RAUNOVODSTVO

Primjer (glavna knjiga, dnevnik, bilans, zakljuni list)

Sastaviti poetni bilans preduzea X na osnovu sledeeg stanja
sredstava i izvora sredstava na dan 01.12.2004. godine:
graevinski objekti
- 022
60.000,- KM
oprema
- 023
12.000,- KM
iro-raun
- 241
50.000,- KM
materijal
- 101
8.400,- KM
gotovi proizvodi
- 120
18.200,- KM
kupci
- 201
8.000,- KM
trajni kapital
- 305
135.600,- KM
dobavljai
- 432
3.000,- KM
kredit za OS-a
- 413
18.000,- KM
01.12.Na osnovu poetnog bilansa otvoriti dnevnik i glavnu knjigu. Proknjiiti
sledee poslovne promjene u mjesecu decembru.
03.12.Nabavljen je materijal i faktura dobavljaa broj 1 glasi na 2.800,- KM
05.12.Ustupljena je drugoj organizaciji bez naknade oprema u vrijednosti od
7.000,- KM
07.12.Na osnovu trebovanja izdat je materijal za potrebe proizvodnje u
vrijednosti od 6.200,- KM
10.12.Sa iro-rauna je isplaena rata kredita za osnovna sredstva u iznosu od
1.000,- KM
13.12.Blagajnikim ekom je podignuto sa iro-rauna gotovine u iznosu od
1.600,- KM
15.12.Sa iro-rauna plaena je kirija za decembar u iznosu od 4.000,- KM
16.12.Kupcima su prodati gotovi proizvodi i faktura glasi na 10.000,- KM
18.12.Za izvrene usluge prevoza naplaeno je preko iro-rauna 18.000,- KM
20.12.Iz odobrenog kredita za OB-a isplaeno je dobavljaima 4.200,- KM
23.12.Banka izvjetava da su kupci doznaili na iro-raun 5.000,- KM
25.12.Za opravke transportnih sredstava stigao je raun na 3.000,- KM
28.12.Uporeivanjem stvarnog i knjigovodstvenog stanja utvren je viak na
materijalu u iznosu od 800,- KM
31.12.Sastaviti probni bilans na osnovu knjienja u dnevniku i glavnoj knjizi,
zakljuiti dnevnik i glavnu knjigu, sastaviti krajnji bilans i bilans uspjeha,
utvrditi finansijski rezultat i sastaviti zakljuni list.
01.01.Otvoriti dnevnik i glavnu knjigu

Aktiva
Poetni bilans preduzea X 01.12.2004. god.
022 Graevinski objekti
60.000,- 305 Drutveni kapital
023 Oprema
12.000,- 413 Kredit za OS-a
101 Materijal
8.400,- 432 Dobavljai
120 Gotovi proizvodi
18.200,201 Kupci
8.000,241 iro-raun
50.000,156.600,-

Red.
Datum
broj
0) 01.12.

1) 03.12.
2) 05.12.
3) 07.12.
4) 10.12.
5) 13.12.

DNEVNIK za 2004. godinu

Broj konta
OPIS
+
022
Graevinski objekti
023
Oprema
101
Materijal
120
Gotovi proizvodi
201
Kupci
241
iro-raun
305
Drutveni kapital
413
Kredit za osnovna sredstva
432
Dobavljai
- za poetna stanja
101
Materijal
432
Dobavljai u zemlji
- za nabavku materijala
305
Drutveni kapital
023
Oprema
- za ustupljenu opremu
110
Proizvodnja u toku
101
Materijal
- za izdat materijal u upotrebu
413
Krediti za osnovna sredstva
241
iro-raun
- za otplatu rate kredita
243
Blagajna
241
iro-raun
- za podignutu gotovinu
Prenos na stranu 2

Iznos
duguje
60.000,12.000,8.400,18.200,8.000,50.000,-

Pasiva
135.600,18.000,3.000,-

156.600,strana 1
Iznos
potrauje

135.600,18.000,3.000,2.800,2.800,7.000,7.000,6.200,6.200,1.000,1.000,1.600,1.600,175.200,- 175.200,-

Red.
Datum
broj
6) 15.12.
7) 16.12.
8) 18.12.
9) 20.12.
10) 23.12.
11) 25.12.
12) 28.12.
13) 31.12.

14) 31.12.

15) 31.12.
16) 31.12.

DNEVNIK za 2004. godinu

Broj konta
OPIS
+
Donos sa strane 1
533
Troak kirije
241
iro-raun
- za plaenu kiriju
201
Kupci
120
Gotovi proizvodi
- za prodate gotove proizvode
241
iro-raun
611
Prihod od prodaje usluga
- za naplaene usluge
432
Dobavljai
421
Kredit za obrtna sredstva
- za isplatu duga dobavljaima
241
iro-raun
201
Kupci
- za naplatu potraivanja
532
Troak opravke
432
Dobavljai
- za raun za opravke
101
Materijal
674
Vikovi
- za viak materijala
710
Raun posl. prihoda i rashoda
5900
Prenos poslovnih rashoda
- za prenos rashoda
690
Prenos poslovnih prihoda
0
690
Prenos vanrednih prihoda
2
710
Ra. Posl. prihoda i rashoda
- za prenos prihoda
710
Raun posl. rashoda i prihoda
714
Prenos ukupnog rezultata
- za prenos ukupnog rezultata
714
Prenos ukupnog rezultata
720
Dobitak
- za utvr. finans. rezultata
Prenos na stranu 3

strana 2
Iznos
Iznos
duguje
potrauje
175.200,- 175.200,4.000,4.000,10.000,10.000,18.000,18.000,4.200,4.200,5.000,5.000,3.000,3.000,800,800,7.000,7.000,18.000,800,18.800,11.800,11.800,11.800,11.800,269.600,- 269.600,-

DNEVNIK za 2004. godinu

Broj konta
Red.
Datum
OPIS
broj
+
Donos sa strane 2
17) 31.12. 305
Drutveni kapital
413
Kredit za osnovna sredstva
421
Kredit za obrtna sredstva
432
Dobavljai
720
Dobitak
022
Graevinski objekti
023
Oprema
101
Materijal
110
Proizvodnja u toku
120
Gotovi proizvodi
201
Kupci
241
iro-raun
243
Blagajna
- za salda izravnanja
0) 01.01. 022
023
101
110
120
201
241
243
305
413
421
432
320

Graevinski objekti
Oprema
Materijal
Proizvodnja u toku
Gotovi proizvodi
Kupci
iro-raun
Blagajna
Drutveni kapital
Kredit za osnovna sredstva
Kredit za obrtna sredstva
Dobavljai
Nerasporeeni dobitak
- za poetna stanja

strana 3
Iznos
Iznos
duguje
potrauje
269.600,- 269.600,128.600,17.000,4.200,4.600,11.800,60.000,5.000,5.800,6.200,8.200,13.000,66.400,1.600,435.800,- 435.800,60.000,5.000,5.800,6.200,8.200,13.000,66.400,1.600,128.600,17.000,4.200,4.600,11.800,-

Glavna knjiga preduzea X sastavljena od 01.12.2004. do 31.12.2004.god.

0) S

022 graevinski objekti

60.000,- Si
60.000,60.000,60.000,60.000,-

S0

0) S

023 - oprema
12.000,2)
17) Si
12.000,5.000,-

S0

0) S
1)
12)

S0
0) S
7)

S0

101 materijal
3)
8.400,2.800,800,12.000,17) Si
12.000,5.800,201 - kupci
8.000,- 10)
10.000,18.000,17) Si
18.000,13.000,-

6.200,-

0) S

6.200,5.800,12.000,-

S0

5.000,5.000,13.000,18.000,-

0) S
8)
10)

S0
2)
17) Si

9)

17) Si

5)
S0

305 drutveni kapital

7.000,- 0) S0 135.600,128.600,135.600,135.600,0
S
128.600,432 - dobavljai
4.200,0) S0
1)
11)
4.200,4.600,8.800,S0
243 - blagajna
1.600,- 17) Si
1.600,1.600,-

3.000,2.800,3.000,8.800,-

7.000,5.000,12.000,-

120 gotovi proizvodi

18.200,7)
10.000,17) Si
8.200,18.200,18.200,8.200,-

241 iro-raun
50.000,4)
18.000,5)
5.000,6)
73.000,17) Si
73.000,66.400,-

1.000,1.600,4.000,6.600,66.400,73.000,-

413 kredit za osnovna sredstva

4)
1.000,- 0) S0
18.000,i
17) S
17.000,18.000,18.000,0
S
17.000,110 proizvodnja u toku
3)
6.200,- 17) Si
6.200,6.200,6.200,S0
6.200,-

8.800,4.600,-

1.600,1.600,-

611 prihod od prodaje usluga

6)

533 troak kirije

4.000,-

421 kredit za obrtna sredstva

8)

18.000,-

17) Si

4.200,4.200,-

9)
S0

11)

532 Trokovi odravanja

3.000,-

710 raun poslovnih rashoda i prihoda

13)
7.000,- 14)
18.800,15)
11.800,-

6900 prenos poslovnih prihoda

14)
18.000,-

714 prenos ukupnog rezultata

16)
11.800,- 15)
11.800,-

674 - vikovi
12)

4.200,4.200,4.200,800,-

5900 prenos poslovnih rashoda

13)
7.000,-

6902 prenos neposlovnih prihoda

14)
800,-

720 - Dobitak
16)

11.800,-

Red.
broj
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.

PROBNI BILANS preduzea X na dan 31.12.2004. godine

Bruto bilans
Saldo bilans
Broj
Naziv konta
konta
Duguje Potrauje Duguje Potrauje
022 Graevinski objekti
60.000,60.000,023 Oprema
12.000,- 7.000,5.000,101 Materijal
12.000,- 6.200,5.800,110 Proizvodnja u toku
6.200,6.200,120 Gotovi proizvodi
18.200,- 10.000,8.200,201 Kupci
18.000,- 5.000,- 13.000,241 iro-raun
73.000,- 6.600,- 66.400,243 Blagajna
1.600,1.600,305 Drutveni kapital
7.000,- 135.600,128.600,413 Krediti za OS-a
1.000,- 18.000,17.000,421 Krediti za OB-a
4.200,4.200,432 Dobavljai
4.200,- 8.800,4.600,611 Prihod od usluga
18.000,18.000,674 Vikovi
800,800,533 Troak kirije
4.000,4.000,532 Trokovi odravanja
3.000,3.000,220.200,- 220.200,- 173.200,- 173.200,-

BILANS USPJEHA preduzea X na dan 31.12.2004. god.

Rashodi
533 Troak kirije
532 Trokovi odravanja
720 Fin. rezultat - dobitak

4.000,- 611 Prihod od usluga

3.000,- 674 Vikovi
11.800,18.800,-

Prihodi
18.000,800,18.800,-

BILANS STANJA preduzea X na dan 31.12.2004. god.

Aktiva
022 Graevinski objekti
023 Oprema
101 Materijal
110 Proizvodnja u toku
120 Gotovi proizvodi
201 Kupci
241 iro-raun
243 Blagajna

60.000,5.000,5.800,6.200,8.200,13.000,66.400,1.600,166.200,-

Pasiva
305 Drutveni kapital
128.600,413 Krediti za osn. sredstva 17.000,421 Krediti za obrtna sred.
4.200,432 Dobavljai
4.600,720 Dobitak
11.800,-

166.200,-

Oprema

Materijal

Proizvodnja u toku

Gotovi proizvodi

Kupci

iro-raun

Blagajna

Drutveni kapital

Krediti za osn. sred.

Krediti za obrtna sred.

Dobavljai

Prihodi od usluga

Vikovi

Trokovi odravanja

Trokovi kirije

023

101

110

120

201

241

243

305

413

421

432

611

674

532

533

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

Fin. rezultat - dobitak

Graevinski objekti

022

Naziv konta

1.

brojRed.
kontaBroj

220.200,-

220.200,-

800,-

18.000,-

8.800,-

4.200,-

18.000,-

135.600,-

6.600,-

5.000,-

10.000,-

6.200,-

7.000,-

Potrauje

4.000,-

3.000,-

4.200,-

1.000,-

7.000,-

1.600,-

73.000,-

18.000,-

18.200,-

6.200,-

12.000,-

12.000,-

60.000,-

Duguje

Bruto bilans

173.200,-

4.000,-

3.000,-

1.600,-

66.400,-

13.000,-

8.200,-

6.200,-

5.800,-

5.000,-

60.000,-

Duguje

173.200,-

800,-

18.000,-

4.600,-

4.200,-

17.000,-

128.600,-

Potrauje

Saldo bilans

166.200,-

166.200,-

1.600,-

66.400,-

13.000,-

8.200,-

6.200,-

5.800,-

5.000,-

60.000,-

Aktiva

166.200,-

11.800,-

154.400,-

4.600,-

4.200,-

17.000,-

128.600,-

Pasiva

Bilans stanja

ZAKLJUNI LIST preduzea X na dan 31.12.2004. god.

18.800,-

11.800,-

7.000,-

4.000,-

3.000,-

Rashodi

18.800,-

18.800,-

800,-

18.000,-

Prihodi

Bilans uspjeha