资料：某公司 2003 年 12 月 31 日有关总账科目和明细科目余额见表：

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额

现金 3100 短期借款 300 000
银行存款 1217067 应付票据 100 000
其他货币资金 22000 应付账款 675 000
交易性金融资产 28800 应付利息 24 000
应收票据 0
应收账款 503000 应付职工薪酬 51 000
坏账准备 －10060 应交税费 120 917
预付账款 0 应付股利 81 145
其他应收款 4500
在途 物资 201 000 其他应付款 65 000
原材料 113 000 长期借款 1 620 500
包装物 10 000 其中：一年内到期的长 400 000
期借款
库存商品 293 600 递延所得税负债 17 900
存货跌价准备 －17690
长期股权投资 295 500
固定资产 3 625 400 股本 4 200 000
累计折旧 —235 000
固定资产减值准 －85 000
备
工程物资 152 100 资本公积 233 300
在建工程 670 000 盈余公积 171 555
无形资产 1 200 000
累计摊销 －320 000 利润分配（未分配利润 ） 131 000
开发支出 20 000
长期待摊费用 100 000
合计 7 791 317 合计 7 791 317

要求：根据资料，编制资产负债表
假设：应收帐款明细账显示，借方余额 513 000 元，贷方余额为 10000 元；

应付帐款明细帐显示：贷方金额为 695 000 元，借方金额为 20000 元；

 资产负债表
编制单位 ×公司 2003 年 12 月 31 日

单位：元
资产 行 年 年末数 负债和所有者权 行 年 年末数
次 初 益 次 初
数 数
流动资产 ： 流动负债：
货币资金 1 242 167 短期借款 300 000
交易性金融资 28 800 应付票据 100 000
产
应收票据 0 应付账款 695 000
应收账款 502 940 预收帐款 10 000
预付账款 20 000 应付职工薪酬 51 000
应收股利 0 应交税费 120 917
应收利息 0 应付利息 24 000
其他应收款 4 500 应付股利 81 145
存货 599 910 其他应付款 65 000
1 年内到期的 0 一年内到期的非 400 000
非流动负债 流动负债
流动资产合计 2 398 317 其他流动负债 0
非流动资产 流动负债合计 1 847 062
持有至到期投 0 非流动负债
资
长期股权投资 295 500 长期借款 1 220 500
长期应收款 0 应付债券 0
固定资产： 3 305 400 长期应付款 0
在建工程 670 000 递延所得税负债 17 900
工程物资 152 100 其他非流动负债 0
固定资产清 0 非流动负债合计 1 238 400
理
无形资产 880 000 负债合计 3 085 462
开发支出 20 000 所有者权益：
商誉 0 股本 4 200 000
长期待摊费用 100 000 资本公积 233 300
递延所得税资 0 盈余公积 171 555
产
其他非流动资 0 未分配利润 131 000
产
非流动资产合 5 423 000 所有者权益合计 4 735 855
计
资产总计 7 821 317 负债和所有者权 7 821 317
益合计

利润表 的编制
资料： 某公司 2004 年度有关损 益科目发 生额见表 ：
科目名称 借方发生额 贷方发生额
主营业务收 入 1 350 000
主营业务成 本 910 000
其他业务收 入 20 000
其他业务成 本 10 000
营业税金及 附加 3 000
销售费用 24 000
管理费用 174 000
财务费用 46 500
资产减值损 失 60 000
公允价值变 动损益 50 000
投资收益 42 200
营业外收入 40 000
营业外支出 29 800
所得税费用 80 817

利润表
编制单 位：某公 司 004 年度 单位：元
项 目 行 本年金 额 上年金额
次
一、营业收 入 1 370 000 （略）
减：营 业成本 920 000
营业税金及 附加 3 000
销售费用 24 000
管理费用 174 000
财务费用 46 500
资产减值损 失 60 000
加：公允价 值变动损 益（ 损失 以“ —” 号 50 000
填列 ）
投资收 益（损失 以“—” 号填列） 42 200
二、营业利润 （亏损以 “—”号 填列） 234 700
营业外收入 40 000
减：营 业外支出 29 800
三、利润总额 （亏损以 “—”号 填列） 244 900
减：所 得税费用 80 817
四、净利润（ 亏损以“ —”号填 列） 164 083
五、每股收 益
（一）基本 每股收益
（二）稀释 每股收益