TS6373

PERAKAUNAN & KONSEP CATATAN BERGU ringkasan ALIRAN MAKLUMAT: Invois Jualan Penerimaan Tunai Tunai Buku Penerimaan Tunai Pembayaran Tunai Tunai Buku Pembayaran Tunai Invois Belian Nota: Perniagaan dan pemilik perlulah dilayan sebagai entiti yang berlainan/pisah. Dana sendiri Kegunaan sendiri
Modal

Kegunaan perniagaan Dana perniagaan

Ambilan

(Ambilan ditinggalkan daripada senarai akaun kerana ia adalah dianggap sebagai liabiliti negatif (ditolak daripada Modal, dalam Kunci Kira-kira) Kredit Buku Harian Jualan Buku Petty Cash Kredit Buku Harian Belian Lejar Dilakukan melalui proses sistem catatan beregu. Akaun-akaun yang terlibat dalam transaksi ini ialah: Tunai Jualan Penghutang Modal Belian Pemiutang Sewa Gaji Elektrik Mesin kira Van Petty Cash Ambilan Makanan Minyak Akaun-akaun lejar ini boleh dipecahkan kepada empat: ASET LIABILITI Tunai Modal Penghutang Pemiutang Mesin kira Van Petty Cash PERBELANJAAN HASIL Belian Jualan Sewa Gaji Elektrik Makanan Minyak Setelah transaksi dihantar ke lejar masing-masing, kita perlu tahu baki akaun tersebut untuk dibawa ke hadapan, dengan menyeimbangkan sebelah debit dan kredit akaun tersebut, dan bawa baki ke bawah.

LEJAR NAMAAN (catatan beregu) IMBANGAN DUGA AKAUN AKHIR/PENYATA KEWANGAN Transaksi dikategorikan kepada lima: A. Penerimaan Tunai C. Jualan Kredit B. Pembayaran Tunai D. Belian Kredit E. Petty Cash

Daripada kategori-kategori ini, dua jenis transaksi dikenalpasti: 1) TRANSAKSI TUNAI 2) TRANSAKSI KREDIT Buku Penerimaan Tunai Buku Petty Cash Buku Pembayaran Tunai Buku Harian Jualan Buku Harian Belian

Ibrahim Mohamed, Jabatan Sains & Pengurusan Sistem, UKM.

TS6373

Imbangan Duga
Apabila kita melakukan proses catatan beregu, kita mengatakan bahawa setiap kemasukan debit mesti dipasangkan dengan kemasukan kredit, begitu juga sebaliknya. Oleh itu, jika kesemua lejar tadi disenaraikan selepas penyeimbangan dibuat, kita sepatutnya mendapat jumlah keseluruhan debit sama dengan jumlah keseluruhan kredit. Jika ianya tidak seimbang, kita perlu mencari apa kesilapannya.

Penghutang Jualan Belian Pemiutang Tunai Modal Sewa Mesin kira Petty Cash Ambilan Makanan Elektrik Gaji Van Minyak Jumlah

Debit (RM) 100.00 1,265.00

Kredit (RM) 1,617.50 825.00

Kesilapan yang tidak dapat ditunjuk oleh Imbangan Duga: 1) Tertinggal: - tertinggal terus sesuatu transaksi 2) Tersalah masuk akaun: - kemasukan debit dan kredit, tetapi salah akaun. 3) Tersalah masuk angka: - angka yang dimasukkan salah, dan kesalahan ini sama pada debit dan kredit. Akaun Akhir Ini adalah satu ringkasan transaksi yang terlibat, bagi mencapai matlamat asal peniaga tadi, iaitu untuk mengetahui bagaimana prestasi perniagaannya, seperti kedudukan aset, liabiliti dan untung/rugi. Jika diteliti dengan betul, akaun yang telah diimbangkan tadi tidaklah begitu benar bagi menggambarkan kedudukan perniagaan ini. Kita perlu menyelaraskan akaun Belian RM1,265, di mana tidak semua barangan yang dibeli telah dijual dalam waktu perakaunan yang sama. Disebalik menolak Belian RM1,265 daripada Jualan RM1,617.50, kita hanya perlu menolak kos ke atas jualan. Masih terdapat barangan yang masih belum dijual di dalam stok, dan barangan ini masih belum digunakan untuk mendapatkan pendapatan darinya.

1,167.50 6,000.00 1,200.00 250.00 30.00 450.00 5.00 160.00 800.00 3,000.00 15.00 8,442.50

8,442.50

Stok akhir peniaga ini adalah seperti berikut: Bilangan buku 20 20 180 35 65 Kos (RM) 5 2 2 1.5 2.5 Nilai Stok (RM) 100 40 360 52.50 162.50 715.00

Kesilapan yang dapat ditunjuk oleh Imbangan Duga: 1) Kemasukan sebelah sahaja: - hanya merekodkan kemasukan pada satu pihak sahaja dan lupa pasangan debit/kreditnya. 2) Transposisi: - kesalahan seperti transaksi jualan tunai RM345, pada akaun tunai ditulis dengan betul RM345, tetapi tersalah tulis RM354 pada akaun jualan. 3) Penambahan: - gagal untuk a)menutup akaun dengan betul b)mencampur Imbangan Duga dengan betul 4) Prinsip: - memasukkan kedua-dua transaksi sebagai debit, atau sebagai kredit.

Dewasa Kanak-kanak Klasik

Peniaga membeli buku bernilai RM1,265 dan masih ada dalam stok bernilai RM715, oleh itu kos jualannya ialah RM550 (1265-715). Stok RM715 ini dianggap sebagai aset kepada perniagaan, tetapi ianya untuk dijual pada masa hadapan. Oleh itu, Stok ini dimasukkan di bawah Aset Semasa.
Ibrahim Mohamed, Jabatan Sains & Pengurusan Sistem, UKM.

TS6373 Jawab soalan di bawah ini di dalam kertas jawapan yang disediakan. Berikut adalah transaksi bagi perniagaan ABC bagi bulan Ogos dan September 19X3: Ogos: 1.8.X3 Buka akaun bank perniagaan, RM6,000. 8.9.X3 Jualan tunai: 2.8.X3 Bayar sewa bulan Ogos RM600. Beli 20 naskah buku secara tunai, RM5 setiap satu. 4.8.X3 Beli buku dari Nadim & co. secara kredit, 20 buah @ RM2 setiap satu. Beli 200 buah buku @ RM2 setiap satu daripada Toko Literasi bhd. secara kredit, & 50 buku kanak-kanak @ RM1.50 setiap satu daripada pembekal yang sama. 6.8.X3 Beli mesin kira terpakai, bayar dengan cek RM250. 7.8.X3 Beli secara kredit 100 buku klasik @ RM2.50 setiap satu daripada T&P. 11.8.X3 Jualan tunai: 15 buku dewasa @ RM6 setiap satu dan 10 buku klasik @ RM5.50 setiap satu. 12.8.X3 Jual drp buku kanak-kanak dari Nadim & co. kepada SRK Jln.3 secara kredit, @ RM5 setiap satu. 18.8.X3 Jualan tunai: 30 buku dewasa @ RM6 setiap satu, 10 buku klasik @ RM5.50 setiap satu dan 15 buku kanak-kanak @ RM5 setiap satu. Bayar Nadim & co. RM40. 20.8.X3 Tunaikan cek RM50 ke tunai kecil (petty cash). Beli serbuk kopi & biskut RM5, diambil daripada tunai kecil. 25.8.X3 Jual secara kredit kpd Hospital Kajang RM50. 10 buku klasik @ RM5.50 setiap satu 1.9.X3 Jualan tunai: 30 buku dewasa @ RM6 setiap satu. Bayar sewa RM600. 3.9.X3 Beli van untuk perniagaan, RM3,000. Bayar petrol daripada tunai kecil, RM15.

10 buku dewasa @ RM6 setiap satu 10 buku kanak-kanak @ RM5 setiap satu 12.9.X3 Jual secara kredit 20 buku kanak-kanak kepada SRK Jln. 3, RM100. Terima bayaran RM 50 daripada hospital. 15.9.X3 Jualan tunai, 20 buku dewasa @ RM9 setiap satu. Beli 20 buah buku daripada Nadim & co. berharga RM40, secara kredit. Bayar Toko Literasi RM300. 20.9.X3 Beli secara kredit 150 buku dewasa (RM300) dan 40 buku kanak-kanak (RM60) daripada Toko Literasi. 22.9.X3 Jualan tunai: 10 buku kanak-kanak @ RM5 setiap satu 15 buku dewasa @ RM6 setiap satu 29.9.X3 Jualan tunai 30 buku dewasa @ RM5 setiap satu. Bayar bil elektrik RM160. 30.9.X3 Bayar gaji pekerja RM800. Jamuan individu di hotel, bayar RM250.
Soalan: Buka akaun-akaun yang terlibat dalam transaksi di atas, dan seterusnya, sediakan akaun untung rugi (penyata pendapatan) dan kunci kira-kira bagi perniagaan ini, untuk bulan Ogos dan September, berakhir pada 30 September 19X3. (Anggapan: akaun tunai dan bank adalah sama)

Jualan tunai: 20 buku dewasa @ RM6 setiap satu & 5 buku klasik @ RM5.50 setiap satu.
29.8.X3 Bayar RM200 utk baiki seluar sendiri drp akaun bank perniagaan. Terima bayaran RM50 daripada SRK Jln.3. September:

Ibrahim Mohamed, Jabatan Sains & Pengurusan Sistem, UKM.