‫עוסק פטור‬

‫עוסק פטור הוא עסק אשר אינו צריך להתנהל ולהגיש דוחות למוסד מע"מ‪ ,‬אינו יכול להוציא חשבונית‬
‫מס ולכן גם אינו יכול להתקזז מול מע"מ בגין הוצאותיו‪.‬‬
‫עוסק פטור יכול להיות רק מי שמחזור עסקאותיו אינו עולה על התקרה בחוק ‪ -‬נכון לשנת ‪= 2009‬‬
‫‪ 70,650‬ש"ח בשנה‪.‬‬
‫עסק מסוג זה בא להקל על אנשים אשר רוצים להיות עצמאיים והם כביכול עסקים "קטנים"‪ ,‬עוסק‬
‫אינו מתנהל כפי שמתנהל עוסק מורשה(מול מע"מ)‪.‬‬
‫בעבר עוסק מסוג זה היה נקרא עוסק זעיר אך זה השתנה לעוסק פטור‪.‬‬

‫אני רוצה לפתוח עוסק פטור‪ ,‬איך אני מקבל הצעות מרואי חשבון?‬
‫הכי פשוט שיש‪ ,‬הזן את פרטיך באתר ותוך רגעים ספורים מספר רואי חשבון ויועצי מס ייצרו איתך‬
‫קשר בתחום ‪ -‬עוסק פטור‪.‬‬
‫האם כל אחד יכול להיות עוסק פטור?‬
‫לא‪ ,‬ישנן מקצועות שאינם יכולים להיות עוסק פטור ‪ :‬בעלי מקצועות חופשיים‪ ,‬רואה חשבון‪ ,‬יועץ מס‪,‬‬
‫מנהל חשבונות‪ ,‬אדריכל‪ ,‬רופא‪ ,‬עורך דין‪ ,‬יועץ‪ ,‬בעלי בית ספר לנהיגה‪ ,‬וטרינר‪ ,‬סוחרי רכב וכד'‪.‬‬
‫כמובן‪ ,‬בהנחה ומחזור העסקאות של כל המקצעות הנ"ל אינו עובר את התקרה בחוק הוא עדיין אינו‬
‫יכול להיות עוסק פטור‪.‬‬
‫מה צריך לעשות ואיפה צריך להרשם בשביל לפתוח עוסק פטור?‬
‫בשביל לפתוח עוסק הינך צריך לפתוח בכמה מוסדות‪:‬‬
‫‪.1‬פתיחת תיק במס ערך מוסף‪ ,‬לקבל תעודת עוסק פטור וכמובן מספר עוסק פטור שהוא התעודת‬
‫זהות שלך‪.‬‬
‫‪.2‬פתיחת תיק עצמאי במס הכנסה‪.‬‬
‫‪.3‬פתיחת תיק ניכויים במס הכנסה ‪ -‬בהנחה ותרצה להעסיק עובדים(לא חובה)‪.‬‬
‫‪.4‬פתיחת תיק בביטוח לאומי‪.‬‬
‫איך אני צריך להתנהל מול המוסדות האלו‪ ,‬מה אני צריך להעביר להם ומתי?‬
‫ההתנהלות מול המוסדות הנ"ל דורשת ידע‪ ,‬נסיון והבנה בתחום‪.‬‬
‫מומלץ להתנהל עם יועץ מס או רואה חשבון המכיר את החוקים ואת כל השיטות התחשבנות עם‬
‫הרשויות הנ"ל‪.‬‬
‫התנהלות בעזרת מייצג בתחום הזה תמנה ממך קנסות מיותרים‪.‬‬
‫מה מבחינת ניהול ספרים לעוסק פטור?‬
‫כמובן‪ ,‬עוסק פטור אמור להתנהל בסגנון מסויים וחייב להתאים את עצמו לחוקים של המוסדות‬
‫הממונים‪:‬‬
‫*על העוסק פטור להוציא חשבוניות או קבלות באמצעות פנקס חשבוניות או הדפסה בבית דפוס‬
‫*רישום ספרים‪ ,‬הוצאות והכנסות‬
‫*חובת תשלום חודשי‪ ,‬מקדמות‪ ,‬עבור מס הכנסה וביטוח לאומי‬
‫האם יש גם דיווחים שנתיים לעוסק פטור?‬
‫כן‪ ,‬עוסק פטור אמור לדווח פעם בשנה למע"מ על מחזור עסקאותיו נכון לשנת מס הקודמת‪.‬‬
‫בנוסף‪ ,‬מחוייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה(טופס ‪ ,106‬תרומות‪ ,‬הפקדות‪ ,‬ניירות ערך וכד')‪.‬‬
‫האם יש הבדל בין מדרגות מס לעוסק פטור או לשכיר?‬
‫לא‪ ,‬מדגות המס מחושב לפי אחוזים בכל מדרגה והוא זה בין עוסק פטור לשכיר‪.‬‬
‫אני עובד כשכיר‪ ,‬האם אני עדיין יכול לפתוח עוסק פטור?‬
‫בוודאי‪ ,‬וזה גם מאוד פשוט‪ .‬בכל המוסדות אתה גם מדווח שאתה שכיר והם מתאימים את המשכורת‬
‫שלך להכנסה שלך בתור עצמאי‪.‬‬
‫הצהרת הון לעוסק פטור‪?...‬‬
‫כל מי שפותח עסק במדינת ישראל ‪ -‬עוסק פטור‪ ,‬עוסק מורשה‪ .‬מקבל להגיש הצהרת הון‪.‬‬
‫הצהרת הון מגיעה בדרך כלל בשנתיים הראשונות של העסק‪ .‬מטרת ההצהרת הון היא שפקיד‬
‫השומה יוכל להשוות את נכסיך ואת כספך בעתיד‪.‬‬
‫כלומר‪ 4-5 ,‬שנים לאחר הצהרת הון הראשונה מגיעה ההצהרת השניה שהיא באה לבדוק איך‬
‫גדלת\ירדת בנכסייך והאם זה סביר‪.‬‬
‫דוח שנתי לעוסק פטור‪?..‬‬
‫כל מי שפותח עוסק פטור מחוייב על פי חוק להגיש דוח שנתי עבור ההכנסות וההוצאות לאותה שנה‪.‬‬
‫מומלץ מאוד להרשם ולקבל הצעות מרואי חשבון ויועץ מס לגבי הגשת הדוח‪ .‬לא מומלץ לעשות לבד‪.‬‬
‫מתי אני חייב לעדכן את הרשויות על הכנסותי כעצמאי?‬
 ‫בעיקרון‪ ,‬החוק אומר שעל כל הכנסה שיש אפילו שקלים בודדים הנך חייב לדווח לרשויות‪.‬‬
‫רואה חשבון או יועץ מס יכול לפתוח עבורך את התיק ברשויות המיסים ויעזור לך בהתנהלות‬
‫החודשים מול המוסדות‬
‫מבחינת עלויות‪ ,‬עלויות עוסק פטור?‬
‫עלויות עוסק שונות מעסק לעסק‪ ,‬בדרך כלל העלויות הן חודשיות‪ ,‬לפעמים הן כוללות את הדוח‬
‫השנתי ולפעמים אינן כוללות את הדוח השנתי‪.‬‬
‫מומלץ להרשם וקבל הצעות ממספר רואי חשבון בתחום העוסק פטור‪.‬‬
‫האם ניתן לסגור עוסק פטור בהנחה ואיני מעוניין עוד?‬
‫כן‪ ,‬תהליך נורא נורא פשוט‬
‫מה מספק רואה חשבון או יועץ מס בטיפול בתיק עוסק פטור?‬
‫‪.1‬ידע ונסיון‬
‫‪.2‬פתיחת תיק ברשויות (ביטוח לאומי‪ ,‬מס הכנסה ומעמ)‬
‫‪.3‬טיפול שוטף והתנהלות שוטפת‪.‬‬
‫‪.4‬הגשת דוחות שנתיים‬
‫‪.5‬הגשת הצהרת הון‬
‫‪.6‬טיפול בקנסות והגשת ערעורים‬
‫‪.7‬בדיקת כדאיות כלכלית‬
‫תעודת עוסק פטור היא תעודה שמע"מ מספק לעוסקים פטורים‪ ,‬בזמן פתיחת התיק עוסק פטור‬
‫מע"מ מאשר את הבקשה והתעודה נשלחת בדואר(מייל)‪.‬‬
‫אני מעוניין לפתוח עוסק פטור‪ ,‬איך אני מקבל תעודת עוסק פטור?‬
‫מאוד פשוט‪ ,‬מלא את פרטייך בסוף הדף‪ ,‬קבל הצעות ממספר רואי חשבון או יועצי מס הקרובים‬
‫לביתך‪ .‬המייצגים יפתחו עבורך תיק במעמ‪ ,‬מס הכנסה וביטוח לאומי‪.‬‬
‫תוך כמה זמן אני מקבל תעודה עוסק פטור?‬
‫תעודת עוסק פטור ניתנת יום אחרי הבקשה במחשבים של המייצג ‪ -‬זאת אומרת בהנחה ולמייצג יש‬
‫שע"מ (מחשב של מס הכנסה) הוא יוכל להדפיס יום אחרי‪ ,‬בכל מקרה התעודה המקורית מגיע תוך‬
‫ימים ספורים בדואר‬

‫בדף זה ניסינו להדגיש כי פתיחת עוסק זה דבר מאוד מאוד פשוט ולא מסובך‪ ,‬גם ההתנהלות‬
‫החודשים והשנתית היא לא סיפור גדול‪.‬‬
‫הרבה אנשים רוצים לפתוח תיק והם נורא מפוחדים בהנהלות מול הרשויות‪.‬‬
‫המלצתנו היא להרשם באתר ולקבל הצעות ממספר רואי חשבון ויועצי מס באיזור הגיאורפי לפתיחת‬
‫עוסק פטור או הגשת דוחות שנתיים לעוסק זה‪.‬‬