Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

IA _64/2011 RAPORT I AUDITIMIT INTERN

AUDITIMI I FUNKSIONIMIT TE KONTROLLAVE INTRENE NE NJESINE E ARKES DHE TREZORIT

Performuar nga ekipi i auditoreve: Dafina SADIKU, Auditore e Brendshm e Teknologjis Informative Skender BUNJAKU, Auditor i Lart i Brendshm

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

Rishikuar nga: Skender BUNJAKU, Auditor i Lart i Brendshm NGA : Skender BUNJAKU, Auditor i Lart i Brendshm NPRMJET: Agron DIDA, Shef i Auditimit t Brendshm TE: Jeton BAJRAMAJ, DREJTOR NE DPGP CC: Gani GERGURI, Guvernator i BQK-s; Lulzim ISMAJLI, zv. Guvernator i BQK-s LENDA : AUDITIMI I FUNKSIONIMIT TE KONTROLLAVE INTERNE NE NJESINE E ARKES DHE TREZORIT

DATA: 31 JANAR 2012

TEMA: AUDITIMI I FUNKSIONIMIT TE KONTROLLAVE INTERNE NE NJESINE E ARKES DHE TREZORIT

REF.NR. AI 64/2011

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

PERMBAJTJA
I. HYRJA II. FUSHEVEPRIMI III. OBJEKTIVAT IV. INFORMATAT RELEVANTE V. AKTIVITETET E KRYERA VI. KONKLUZIONE VII. GJETJE VIII. REKOMANDIMET IX. PLANI I AKCIONIT DHE KORNIZA KOHORE TERMINOLOGJIA, SIMBOLET DHE SHKURTESAT

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

I.

HYRJA

N planin vjetor t puns t Drejtoratit t Auditimit t Brendshm pr vitin 2011, sht i prfshir edhe auditimi i funksionimit t kontrollave interne ne Njsin e Arks dhe Trezorit brenda BQK-s. Jan zgjedhur fushat n t cilat do t fokusohet auditimi funksionimit t kontrollave interne n Njsin e Arks dhe Trezorit duke u bazuar n Standardet e Auditimit Intern dhe n Praktikat m t mira lidhur me funksionimin e kontrollave interne brenda nj njsie t institucionit. Fushat e przgjedhura jan: Auditimi i respektimit t hierarkis dhe organizimit t puns brenda Drejtoratit/Njsis duke audituar implementimin e detyrave dhe prgjegjsive bazuar n strukturn organizative dhe prshkrimin e vendeve t puns, Auditimi i procedurave t shkruara dhe aprovuara lidhur me pranimin e keshit nga bankat komerciale, procedurn e prgatitjes s keshit pr eksport/ import, procedurat lidhur me transportimit t keshit gjat eksport/importit, procedurat mbi identifikimin e parave false, procedurn mbi operimin me aplikacionin e Flexcube-it lidhur me regjistrimin e keshit brenda BQK-s, procedurat lidhur me kryerjen e punve t pozitave brenda njsis .

II.

FUSHVEPRIMI

Auditimi i funksionimit t kontrollave interne ne Njsin e Arks dhe Trezorit brenda BQK-s sht kryer brenda Njsis se Arks dhe Trezorit. Auditimit ka prfshir periudhn Janar Dhjetor 2011.

III.

OBJEKTIVAT

Qllimi i auditimit sht rishikimi i ekzistimit t procedurave interne, prcjellja e ktyre procedurave dhe funksionimit t kontrollave interne n njsin e Arks dhe Trezorit.

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

IV.

INFORMATAT RELEVANTE

DIVIZIONI I OPERACIONEVE ME PARA TE GATSHME DHE TE TREZORIT ESHTE PERGJEGJES PER TE GJITHA OPERACIONET ME PARA TE GATSHME DHE MENAXHIMINE TREZOREVE TE BQK-SE. NE MENYRE SPECIFIKE, KY DIVIZION ESHTE PERGJEGJES PER PLOTESIMIN E KERKESAVE TE KLIENTEVE TE BQK-SE QE KANE TE BEJNE ME PARA TE GATSHME DHE ADMINISTRIMIN E ARTIKUJVE NE RUAJTJEN E 1 KLIENTEVE

V.

AKTIVITETET E KRYERA

sht planifikuar auditimi duke implementuar standardin 20102: Planifikimi (Planning), standard i marr nga standardet e auditimit t brendshm dhe bazuar n kt jan planifikuar aktivitete t cilat jan kryer pr auditimin funksionimit t kontrolls interne n Njsin e Arks dhe Trezorit.

Pas takimit fillestar me Drejtorin e Drejtoratit t Parave t Gatshme dhe Shrbimeve Bankare, n form elektronike i sht krkuar dokumentacioni si m posht:
Skema organizative e Njsis Prshkrimi i vendeve t puns, Procedura mbi pranimin e keshit nga bankat komerciale, Procedura e prgatitjes s keshit pr eksport/ import, Procedura lidhur me transportin t keshit gjat eksport/importit, Procedura mbi operimin me aplikacionin e Flexcube-it lidhur me regjistrimin e keshit brenda BQK-s, Procedurat lidhur me kryerjen e punve t pozitave brenda njsis.

Jan pranuar: - Rregullorja e brendshme Mbi Operacionet me Para t Gatshme dhe t Trezorit, - Procedure e brendshme Mbi Operacionet me Para t Gatshme dhe t Trezorit n Sistemin e Kontabilitetit (i-Flex) t BQK-s. - Forma CT4 lidhur me prgatitja pr eksport pr datat 23 Maj 2011 (25 mil. euro) dhe 14
Dhjetor 2011 (15 mil. euro). [Ref. C1]

1 2

Forma F3 pr depozitim t parave e dats 24 Maj 2011. [Ref. C2] Raport R1 mujor mbi parat e falsifikuara i dats 12 janar 2012. [Ref. C3] Forma F4 pr trheqjen e parave t gatshme e dats 24 Maj 2011. [Ref. C4] Forma lidhur me import te keshit pr datn 5 Dhjetor 2011. [Ref. C5]

Rregullorja e brendshme Mbi Operacionet me Para te Gatshme dhe te Trezorit

Standardi 2010:Planning - Planifikimi Standardet pr planifikimin e auditimit t brenshm duke u bazuar n matricn e riskut e cila prpilohet konform objektivave t institucionit e lshuar nga IIA.

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

Jan audituar dhe verifikuar si m posht:

Rregullorja e brendshme Mbi Operacionet me Para t Gatshme dhe t Trezorit, e cila

prmban strukturn organizative t Divizionit, detyrat dhe prgjegjsit kryesore t Divizionit, personeli i Divizionit, detyrat dhe prgjegjsit kryesore te Divizionit.
N rregulloren e brendshme Mbi Operacionet me Para t Gatshme dhe t Trezorit, jan t

shkruara procedurat lidhur me:

Procedurat specifike mbi operacionet me para t gatshme t personelit t Divizionit, Procedura specifike mbi operacionet me artikujt n ruajtje, Procedur specifike mbi transportin e jashtm t parave t gatshme, Procedur specifike mbi administrimin e zons s procesimit t parave t gatshme dhe zonave t arktareve, Procedur specifike mbi administrimin e zons s trezorve, Procedur specifike mbi regjistrimin periodik t gjendjes s parave t gatshme.

Me qllim t verifikimit t funksionimit t kontrolleve interne dhe prcjelljes s procedurave t shkruara n Rregulloren e Brendshme Mbi Operacionet me Para t Gatshme dhe t Trezorit jan krkuar mostrat: Prgatitja pr eksport pr datat 23 Maj 2011 (25 mil. euro) dhe 14 Dhjetor 2011 (15 mil. euro). [Ref. C1]

Forma lidhur me import te keshit pr datn 5 Dhjetor 2011. [Ref. C5]

Lidhur me regjistrimin periodik t gjendjes s parave t gatshme n trezorin 1 dhe 2 i jemi referuar raporteve periodike mbi auditimin e trezorve 1 dhe 2 pr vitin 2011, dhe konkludojm se bhet regjistrimi ditor dhe periodik i parave t gatshme n kt njsi. Me rastin e auditimit periodike gjat vitit 2011 na sht ofruar dokumentacioni i krkuar shnimet e t cilit barazohen me shnimet n i-Flex.

N rregulloren e brendshme Mbi Operacionet me Para t Gatshme dhe t Trezorit, jan t

prezantuara mostrat e dokumenteve :

-

Dokumente standarde t operacioneve me para t gatshme dhe trezorit,

Me qllim t verifikimit t funksionimit t kontrollave interne kemi marr mostrat e dokumenteve standarde t plotsuara . - Forma F3 pr depozitim t parave e dats 24 Maj 2011. [Ref. C2] - Raport R1 mujor mbi parat e falsifikuara i dats 12 janar 2012. [Ref. C3]
7

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

Forma F4 pr trheqjen e parave t gatshme e dats 24 Maj 2011. [Ref. C4]

N procedurn e brendshme Mbi Operacionet me Para t Gatshme dhe t Trezorit n Sistemin e Kontabilitetit (i-Flex) t BQK-s jan paraqitur: - Operacionet me arka dhe trezor n fillim t dits: - Llojet e transaksioneve me parat gatshme t arktarit, - Futja e trasnaksionit t arktarit, - Shiqimi i provizioneve dhe detajeve mbi taksat, - Shiqimi i futjeve n kontabilitet, - Mesazhet e shtypjes s flet dshmive, - Ruajtja dhe autorizimi i transaksionit, - Stornimi i transaksionit, - Shlyerja e transaksionit, - Operacionet me arka dhe trezor n fund t dits, - Transferi nga llogaria n llogari,

VI.
-

KONSTATIM

Duke marr parasysh se forma CT4 prmban t gjitha detajet lidhur me eksportin e keshit duke prfshir numrin e thasve, numrin e blombs dhe denominimin pr secilin thes, ather kjo form vetm nnshkruhet nga kompania MCM (agjent i autorizuar i kompanis ajrore Austrian Airlines) gjat pranimit t keshit nga ana e tyre, por atyre nuk u lihet kopja e ksaj forme. N vend t forms CT4 kompanis MCM i lihet forma CT3 e cila prmban vetm numrin e thasve dhe numrin e blombs e vulosur dhe nnshkruar nga BQK-ja, MCM dhe dogana. Duke u bazuar n auditimin e procedurave e me shkrim dhe implementimin e tyre n Njsin e Arks dhe Trezorit, konstatojm se funksionojn kontrollet interne n kt njsi.

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

VII.

GJETJET

VIII. REKOMANDIME

IX.

PLANI I AKSIONIT DHE KORNIZA KOHORE

Konfidencial

Drejtorati i Auditimit Intern-BQK

TERMINOLOGJIA, SIMBOLET DHE SHKURTESAT

TERMINOLOGJIA

SHKURTESAT IIA The Institute of Internal Auditors GTAG Global Technology Audit Guide

10