Presentation 14

Gibson chapter 12 S.Munawir, bab 12

SPECIAL INDUSTRIES
90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr

East West Nort

BANK:
Bank adalah financial intermediary, Industri Bank mengandalkan keperjayaan, Bank merupakan bgian dari sistem moneter nasional, harus tunduk pada aturan pemerintah. Bank harus menjaga keseimbangan & kesehatan. Bank harus membuat laporan keuangan terdiri: Neraca, Laporan rugi-laba, Laporan komitmen dan kontijensi, serta Laporan arus kas.

NERACA (REPORT OF CONDITION)

1. Rekeningnya kelihatan berlawanan dengan rekening jenis perusahaan yan lain 2. Demand deposit merupakan utang bank, loan to customers adalah piutangnya bank. 3. Penyajian aktiva dan kewajiban tidak harus diklasifi kan antara lancar dan tidak lancar. 4. Aktiva bank meliputi cash on hand, due from other bank, investement, bank premises, serta equipment (fixed asset), 5. Utang bank: tabungan, demand and time deposit, loan obligation serta utang jangka panjang. 6. Stockholders Equity = perusahaan pada umumnya.

FINANCIAL RATIOS
1. Earning Assets to Total Asset = show how well bank management puts bank assets to work. Earning assets = loan, leases, investment securities, and money market assets (excluded cash and non earning deposit assets plus fixed assets). High ratio = high performance Return on Earning Asset (Income before investment transaction to Earning Asset). Interest Margin to Average Earning Assets Loan Loss to Coverage Ratio: Pretax income $1,647,277 Provision for loan losses 201,400 1,848,677 Net charge-off 200,538 Loan loss to coverage ratio 9,22 times

2. 3. 4.

Ratio
1. Equity Capital to Total Assets (Fund to Total Assets) 2. Deposit Times Capital (Debt to Equity Ratio) 3. Loan to Deposit (Asset to Liability Ratio )

RATIO PENGUKUR KESEHATAN

Capital = (1) CAR = MS : (Loan + Securities) x 100% (25%) (2) DER = (Total Utang : MS) x 100% (3) LTD to TA = (LTD : Assets) x 100% Asset = (1) DR = (Total Utang : Total Aktiva) x 100% (30%) (2) WC to Total Asset (3) Productive Assets to Total Assets Mgt. = NPM = ( Net Income : Opr. Revenue) x 100% (25%) Earning = ROA, (2) ROE, (3) BOPO (10%) Liquidity = (1) Current Ratio, (10%) (2) Loan to Debt Ratio, (3) Loan to Assets Ratio) Sensibility to market risk: a. Kemampuan modal bank dalam mengcover potensi kerugian sebagai akibat fluktuasi suku bunga dan nilai tukar. b. kecukupan penerapan manajemen resiko pasar.

Pengukur kesehatan bank SK Direksi BI

Faktor Permodalan
Wajib menyediakan modal minimem a. KPMM sbs 8% diberi predikat sehat dengan nilai kredit (NK) 81, setiap kenaikan 0,1% dari 8% NK ditambah 1 b. Pemenuhan KPMM < 8% - 7% = kurang sehat NK 65, Setiap penurunan 0,1% dari pemenuhan KPMM 7% NK dikurangi 1.

Pengukur kesehatan bank

Faktor Kualitas Aktiva Produktip

Terdiri dua rasio: a. Aktiva Aktip yang Diklasifikasikan : Aktiva Aktip. Ratio 15,5% atau lebih, NK = 0, setiap penurunan 0,15% dari 15,5% NK ditambah 1 b. Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktip (yang dibentuk bank) : Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktip (yang wajib dibentuk). Ratio 0% diberi NK 0, untuk setiap kenaikan 1% NK ditambah 1.

Pengukur ..

Faktor Manajemen.
1. Terdiri dari dua komponen: manajemen umum dan manajemen resiko, menggunakan daftar pertanyaan. 2. Bank devisa 100 pertanyaan, lainya 85. Nilai setiap pertanyaan 0,25 (devisa) dan 0,294 3. Skala penilaian setiap pertanyaan 0 s/d 4 Nilai 0 = lemah, nilai 1,2,3 = kondisi antara, Nilai 4 mencerminkan kondisi baik

Pengukur .

Faktor Rentabilitas
a. EBIT rata-rata 12 bulann terakhir : rata-rata
Volume Usaha: 0% atau negatip NK = 0 dan untuk setiap kenaikan 0,015% NK ditambah 1 b. Ratio BOPO rata-rata 12 bulan terakhir: 100% atau lebih NK 0 dan setiap penurunan 0,08% NK ditambah 1

Pengukur ..

Faktor Likuiditas
a. Ratio kewajiban bersih call money : AL AL = Kas, Giro pada BI, SBI, SBPU. 100% atau lebih rendah NK = 0 setiap penurunan 1% mulai dari 100% NK ditambah 1. b. Ratio Kredit terhadap Dana yang diterima bank. 15% atau lebih NK = 0 setiap penurunan 1% mulai dari 15% NK ditambah 4 maksimum 100

Dana Bank
Dana yang diterima bank meliputi: Kridit likuiditas bank Indonesia Giro, deposito dan tabungan masyarakat, Deposito dan pinjaman dari bank lain yang berjangka waktu lebih dari tiga bulan, Surat berharga yang diterbitkan bank dengan jangka waktu lebih dar 3 bulan, Modal inti, Modal pinjaman

PREDIKAT

NK 81 100 NK 66 - 80 NK 51 - 66 NK 0 - 51

= Sehat = Cukup Sehat = Kurang Sehat = Tidak Seahat

Electric Utilities
Are basically monopolies subject to government regulation, including strict rate regulation Financial statements (differ from businesses balance sheet, Plant & equipment are the first assets listed, followed by investment and other assets, current assets, and deferred charges. Liabilities & Equity: (1) Capitalization: Capital stock, Long term debt. (2) Current Liabilities (3) Deferred Credit and other. Income statement: Operating revenue (-) Operating expenses (+) other income (-) Interest charges (-) dividend Financial Ratios: (1) Operating Ratio (2) Funded debt to operating assets or LTD to Net Property (3) Percent Earned on Operating Property (4) Operating Revenue to Operating Property

Transportation
Laporan Keuangan = perusahan manufacturing pada umumnya, Neraca, laporan rugi laba (single step), dan laporan arus kas Property dan equipment merupakan bagian yang besar disamping supplies dan spare part. Financial Ratios terdiri: a. Operating Ratio (BOPO) b. Long Term Debt to Operating Property c. Operating Revenue to Operating Property d. Passenger Load Factor

Insurance
Perlindungan jiwa dan perlindungan resiko serta jasa manajemen investasi. Laporan keuangan menekankan likuiditas Ada proses pengujian lap.keu.oleh NAIC untuk kemudian dilakporka ke departemen asuransi. Neraca berdasar PABU menonjolkan investasinya (Obligasi atau saham), estimasi utang (pembayaran Laporan rugi-laba = pengakuan pendapatan ? Ratio keuangan: profitabilitas dan yang berkaitan dengan investasi (ROCE, P/E ratio, deviden pay out, devidend yeld)