Thu

Phn 1 Cu hi n luyn

Cu 1: Thu ra i gn vi yu t no ? Yu t Nh nc Cu 2: Thu c nhng c im no ? Tnh bt buc gn vi quyn lc nh nc, tnh n nh, tnh khng hon tr trc tip (Tnh bt buc, tnh khng hon tr trc tip, tnh php l cao) Cu 3: V nguyn tc, thu phi c quy nh trong nhng loi vn bn no ? Vn bn lut v lut l vn bn php l cao nht Cu 4: Trong 1 sc thu c th khng c nhng yu t no ? Min thu, gim thu, hon thu Cu 5: Yu t no c coi l linh hn ca 1 sc thu ? Mc thu (Thu sut, mc thu tuyt i) Cu 6: Thu GTGT l sc thu c tnh cht ntn ? Ly thoi Cu 7: Thu GTGT c th xp cng nhm vi sc thu no ? Thu TTB Cu 8: Thu GTGT l sc thu ntn ? Tiu dng qua nhiu giai on Cu 9: Lut thu GTGT ca VN c thng qua nm no ? 10/5/1997,hiu lc t 1/1/1999 thay cho Lut thu Doanh thu Cu 10: Lut thu GTGT sa i ca VN c hiu lc t ngy no ? 1/1/2006 Cu 11: Thu GTGT hin hnh VN c my mc thu sut ? 3 mc 0%, 5%, 10% Cu 12: Mc thu sut thu GTGT cao nht hin nay l bao nhiu ? 10% Cu 13: So vi thu TTB, phm vi iu tit ca thu GTGT ntn ? Rt rng Cu 14: Thu TTB l sc thu ntn ? Tiu dng 1 giai on Cu 15: So vi thu nhp, thu TTB c tnh cht ntn ? Ly thoi Cu 16: Lut thu TTB sa i ca VN c ban hnh nm no ? QH thng qua 29/11/2005, ban hnh 09/12/2005 Cu 17: Lut thu TTB sa i ca VN c hiu lc t ngy no ? 1/1/2006 (20/5/1998->17/6/2003>1/1/2006) Cu 18: Lut thu XNK sa i ca VN c ban hnh nm no ? 7/1993, 5/1998, 6/2005 Cu 19: Lut thu XNK sa i ca VN c hiu lc thi hnh t ngy no ? 1/1/2006 Cu 20: Trng hp no khng thuc din chu thu XNK ? Qu cnh; vin tr; t khu phi thu quannc ngoi hoc khu phi thu quan khc ; phn du kh thuc thu Ti nguyn

http://KILOBOOK.com

[1]

Cu 21: Trng hp no thuc din chu thu XNK ? HH xut khu, nhp khu qua ca khu bin gii VN Cu 22: Gi tnh thu i vi hng ha xut khu l gi no ? Gi bn hng ti ca khu xut (FOB), khng bao gm ph vn ti, ph bo him Cu 23: Thu sut thu xut khu c quy nh trong Biu thu xut khu do c quan no ban hnh ? B Ti chnh Cu 24: C my nhm thu sut thu nhp khu ? 3 nhm : u i, u i c bit, thng thng Cu 25: Thu sut thu nhp khu u i p dng i vi hng ha nhp khu c xut x t quan h no vi VN ? Thc hin i x ti hu quc Cu 26: Lut thu XNK quy nh thu sut thu nhp khu thng thng l bao nhiu ? Khng qu 50% so vi thu sut u i Cu 27: Theo Thng t hng dn thi hnh lut thu XNK ca B Ti chnh, Thu sut thu nhp khu thng thng c quy nh ntn ? = Thu sut u i x 150% Cu 28: i vi hng ha nhp khu c hp ng ngoi thng, vic xc nh tr gi tnh thu c thc hin theo 1 h thng gm my phng php ? 6 phng php Cu 29: Thu TNDN l sc thu thuc loi thu no ? Thu trc thu Cu 30: Thu TNDN c coi l sc thu khu tr trc cho loi thu no ? Thu TNCN Cu 31: Thu TNDN ph thuc trc tip vo kt qu no ? Sn xut, kinh doanh Cu 32: So vi thu TNCN, mc gy phn ng t pha i tng np thu ca thu TNDN ntn ? Khng gy phn ng mnh m nh thu TNCN Cu 33: Lut thu TNDN ca VN c ban hnh thay th cho lut thu no ? Thu Li tc Cu 34: Lut thu TNDN ca VN c hiu lc thi hnh t ngy no ? 1/1/1999 Cu 35: Lut thu TNDN sa i ca VN c hiu lc thi hnh t ngy no ? 1/1/2004 Cu 36: T chc, c nhn no khng l i tng np thu TNDN ? Hp tc x, t hp tc, h gia nh v c nhn nng dn c thu nhp t sn phm trng trt, chn nui, nui trng thy sn Cu 39: Mc thu sut thu TNDN ph thng hin nay l bao nhiu ? 28% Cu 40: Thu Thu nhp c nhn l loi thu ntn ? Thu trc thu nh vo thu nhp chu thu ca c nhn c c trong k tnh thu Cu 41: Thu TNCN thng c tnh cht ntn ? Trc thu, nhy cm cao, ly tin, khng nh hng n gi c, xc nh theo ni c tr v ngun gc thu nhp Cu 42: Cc nc thng nh thu TNCN theo nguyn tc no ? Ni c tr v ngun gc ca thu nhp

http://KILOBOOK.com

[2]

Cu 43: Thu Ti nguyn l sc thu thuc loi no ? Trc thu, nh vo ti nguyn thin nhin khai thc c, l khon thu bt buc i vi ngi khai thc v s dng ti nguyn khng ph thuc vo hiu qu sn xut kinh doanh ca ngi khai thc Cu 44: Thu ti nguyn l sc thu c tnh cht ntn ? C tnh bt buc, trc thu, trong nhiu trng hp mang tnh cht 1 loi ph s dng Cu 45: Khi Nh nc bi b chi ph qun l ti nguyn th thu ti nguyn c coi l g ? Ph khai thc s dng ti nguyn Cu 46: L ph l khon tin phi np khi no ? khi c c quan Nh nc hoc t chc c y quyn phc v cng vic qun l Nh nc c quy nh trong Danh mc l ph do Nh nc ban hnh Cu 47: Ph thuc Ngn sch Nh nc l khon tin phi tr khi c cung cp hng ha, dch v ntn ? Thuc Danh mc ph do Nh nc ban hnh Cu 48: Nhng loi ph, l ph do c quan thu trc tip t chc thu th phi np vo NSNN bao nhiu ? Tt c Cu 49: V sao ni thu tn ti v pht trin l 1 tt yu khch quan ? Thu l phm tr kinh t xut hin v tn ti cng vi s hnh thnh v pht trin ca Nh nc Cu 50: Ti sao thu l mt bin php ng vin bt buc, cng ch quyn lc ca Nh nc i vi cc th nhn v php nhn ? Thu l khon trch 1 phn thu nhp do kinh doanh, do lao ng, do u t ti chnh mang li np vo NSNN Cu 51: Ti sao ni thu gp phn thc hin cng bng x hi, bnh ng gia cc thnh phn kinh t v cc tng lp dn c ? Thu l 1 khon thu vo cc th nhn, php nhn c thu nhp do lao ng, do hot ng sn xut kinh doanh... to ra Cu 52: Mc ch ca vic phn loi thu thnh thu gin thu v thu trc thu ? t chc ng n vic thu np thu ph hp vi quy trnh thu tng loi thu Cu 53: Da vo tiu thc no phn loi thu thnh thu trc thu v thu gin thu ? Theo kh nng chuyn dch gnh nng ca thu Cu 54: Thu trc thu l g ? L khon thu thu vo thu nhp ca ngi c thu nhp Cu 55: Thu gin thu l g ? L khon thu qua gi bn hng ha v dch v bn ra Cu 56: u im ca thu trc thu ? m bo s cng bng gia cc i tng chu thu c thu nhp, c ti sn Cu 57: u im ca thu gin thu ? Phm vi iu chnh rng, b t chi ph m thu c nhiu thu, to ngun thu n nh cho NSNN, khng gy phn ng t pha ngi np thu Cu 58: Thu gin thu l loi thu c kh nng chuyn dch gnh nng thu t ngi np thu theo lut nh sang ngi khc np thng qua cng c no ? C ch gi mua bn

http://KILOBOOK.com

[3]

Cu 59: Thng qua cng c no thu thc hin chc nng m rng kinh t i ngoi ng thi bo v li ch sn xut trong nc ? H thng thu sut, mc thu Cu 60: c im no ni ln s khc bit gia thu, ph v l ph ? Thu l mt khon khng hon tr trc tip cho ngi np thu Cu 61: c im ca doanh thu tnh thu doanh thu l g ? Trong doanh thu c thu np khu trc Cu 62: Doanh thu tnh thu GTGT u ra theo phng php khu tr l doanh thu nh th no ? Doanh thu gm c ph ph, ph thu c hng cha c thu GTGT Cu 63: Doanh thu tnh thu GTGT u ra theo phng php trc tip l doanh thu nh th no ? Doanh thu c thu GTGT bao gm c ph thu ph ph m ngi mua phi thanh ton Cu 64: Thu GTGT u ra theo phng php khu tr thu, khi no ngi bn phi np 2 ln h ngi mua ? Tnh trn doanh thu c thu Cu 65: Khi no thu GTGT u vo ca hng ha dch v mua sn xut hng ha dch v c khu tr 100% ? Thu GTGT u vo ca hng ha dch v dng sn xut hng ha dch v thuc i tng chu thu GTGT Cu 66: Khi no thu GTGT u vo ca hng ha dch v mua sn xut hng ha dch v khng c khu tr 100% ? Khi hng ha dich v sn xut kinh doanh l i tng khng chu thu GTGT (2) ; Khi hng ha dich v sn xut kinh doanh l i tng chu thu v khng chu thu GTGT (3) Cu 67: Thu GTGT u vo ca hng ha dch v chu thu v khng chu thu, mun c khu tr th c s phi lm g ? Phi hch ton r rng thu VAT u vo c khu tr v khng c khu tr Cu 68: Khi thu GTGT u vo khng hch ton ring c th c s phi da vo cn c no c khu tr ? C s ch c khu tr theo t l % doanh thu ca hng ha, dch v chu thu so vi tng doanh thu ca hng ha, dch v bn ra trong k Cu 78: Ph ca Nh nc gn vi yu t no ? Thu trc tip t ngi np l nhng ngi c hng th cc dch v cng cng do nh nc cung cp Cu 79: T chc, c nhn no c thu l ph ? UBND qun, huyn Cu 80: Thm quyn ban hnh danh mc ph, l ph thuc c quan no ? UBTV Quc hi Cu 81: i vi t chc c Nh nc bo m ton b kinh ph hot ng, t l % np ph, l ph thu c vo NSNN l bao nhiu ? 100% Cu 82: C quan no khng c thm quyn quy nh mc thu ph ? T UBND cp huyn tr xung Cu 83: Thm quyn quy nh chi tit danh mc ph, l ph thuc c quan no ? Chnh ph

http://KILOBOOK.com

[4]

Cu 84: Vic hng dn xc nh mc thu ph, l ph cho cc c quan c phn cp quy nh mc thu l c quan no ? Chnh ph hng dn thc hin Cu 85: i tng np ph, l ph ? Cc t chc, c nhn s dng hng ha dch v cng cng hay hng ha, dch v t nhn do x hi cung cp Cu 86: Bn cht ca vic thu ph Nh nc ? thu hi 1 phn hay ton b chi ph u t cc dch v cng cng Cu 87: Nguyn tc xc nh mc thu khng nhm b p chi ph c p dng i vi loi no ? L ph Cu 88: Nguyn tc xc nh mc thu m bo thu hi vn trong thi gian hp l v ph hp vi kh nng ng gp ca ngi np c p dng vi loi no ? Ph Cu 89: c im ch c ph, l ph m khng c thu l g ? Ph, l ph l khon thu c i khon trc tip t pha Nh nc Cu 90: S khc nhau c bn gia ph vi l ph l yu t no ? Ph tr cho t chc c nhn. L ph tr cho cc c quan Nh nc c y quyn Cu 91: Khon thu no khng c tnh i khon c th ? Thu Cu 92: Khon thu no khng c tnh hon tr trc tip ? Thu Cu 93: C quan no c thm quyn sa i Danh mc ph, l ph ? y ban Thng v Quc hi Cu 94: Trnh by khai nim v thu GTGT v nu v d minh ha v c ch nh thu GTGT ? L 1 loi thu nh trn phn gi tr tng thm ca hng ha, dch v pht sinh qua mi khu ca qu trnh sn xut, lu thng n tiu dng Cu 96: V sao phi thay thu doanh thu bng thu GTGT ? V thu GTGT khc phc c nhng nhc im ca thu doanh thu: Khng thu trng lp, t mc thu sut (3), khuyn khch u t v xut khu Cu 97: Nhng hng ha dch v khng thuc din chu thu GTGT c c im g ? Hng ha,dch v ca : 1)ngnh sn xut kinh doanh ph thuc vo iu kin t nhin; 2)thit yu phc v nhu cu ton x hi,nng cao i sng; 3)khng nhm mc ch li nhun; 4)khng tiu dng VN; 5)mang tnh x hi tnh nhn o cao; 6)Nh nc khuyn khch u t Cu 100: C s sn xut kinh doanh nhiu loi hng ha dch v c mc thu sut GTGT khc nhau th k khai thu GTGT ntn ? Theo tng mc thu sut i vi tng loi hng ha dch v Cu 104: Phm vi p dng thu TTB nc ta hin nay ? Rt hp Cu 105: Trnh by phng php xc nh thu TTB i vi hng sx trong nc v hng nhp khu ? Hng sn xut trong nc:Gi tnh thu TTB = (Gi bn cha c thu GTGT)/(1 + Thu sut thu TTB) ; Hng nhp khu: Gi tnh thu TTB = Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu

http://KILOBOOK.com

[5]

Cu 106: C bao nhiu trng hp c hon thu TTB ? 8 trng hp Cu 108: Trnh by phm vi p dng Lut thu xut khu, thu nhp khu nc ta ? Tt c cc hng ha c php xut khu, nhp khu qua ca khu, bin gii VN Cu 110: C bao nhiu trng hp c hon thu xut khu, thu nhp khu ? 14 trng hp Cu 111: V sao phi i tn Lut thu Li tc thnh Lut thu TNDN ? Thu TNDN bao qut c ht cc khon thu nhp ca c s kinh doanh dch v Cu 112: Phm vi p dng ca thu TNDN hin hnh nc ta ? Tt c cc doanh nghip thuc mi thnh phn kinh t, khng phn bit doanh nghip trong nc, doanh nghip c vn u t nc ngoi ti VN Cu 131: Hng ha b bn ph gi nhp khu vo VN gy ra thit hi ng k cho ngnh sn xut trong nc th Nh nc phi s dng loi thu no chng li hin tng ni trn ? Thu chng bn ph gi Cu 132: Hng ha c tr cp nhp khu vo VN gy ra thit hi ng k cho ngnh sn xut trong nc th Nh nc phi s dng loi thu no chng li hin tng ni trn ? Thu chng tr cp gi Cu 133: Hng ha c nhp khu vo VN c xut x t nc khi nc hoc vng lnh th m c s phn bit i x gy bt li cho hng ha VN nhp khu vo nc th Nh nc phi s dng loi thu no chng li hin tng ni trn ? Thu chng phn bit i x Cu 210: Doanh thu tnh thu TNDN i vi hng ha, dch v dng trao i, biu tng c xc nh ntn ? Theo gi bn ca sn phm, hng ha, dch v cng loi hoc tng ng trn th trng ti thi im trao i Cu 211: Doanh thu tnh thu TNDN i vi SP t dng l g ? Chi ph sn xut ra sp (Gi thnh) Cu 212: Chi ph li vay ca c s kinh doanh c xc nh nh th no khi tnh chi ph hp l tnh thu TNDN ? Theo li sut thc t, ti a khng qu 1,2 ln mc li sut cho vay ca NHTM ti thi im vay Cu 213: Chi ph cho gio dc o to, y t trong ni b doanh nghip c tnh vo chi ph hp l theo nguyn tc no ? Theo s thc chi nhng khng qu 1,3 ln so vi cc khon chi c nh mc ca Nh nc

Phn 2 Bi tp
Cu 135: Hng ha thuc din chu thu sut 10% c gi cha thu GTGT l 1 triu ng. Do b gim cht lng khi bn hng, doanh nghip gim gi 5%, ch bn vi gi cha thu 0,95 triu ng v ch ghi

http://KILOBOOK.com

[6]

trn ha n tng gi thanh ton l 1,095 triu ng, khng ghi ring gi cha thu GTGT. Gi tnh thu GTGT trong trng hp ny l bao nhiu ? 1,095 triu Cu 136: L hng xe my c nhp khu t nc ngoi vo VN. Gi nhp cha bao gm chi ph vn ti theo hp ng ngoi thng l 9 t ng. Gi tnh thu nhp khu l 10 t ng. Mt hng ny chu thu nhp khu vi thu sut 20%. Gi tnh thu GTGT ca l hng ny l ? 10+(10x20%)=12 t Cu 137: Mt l hng in nhp khu theo khai bo ca ch hng v cc ha n chng t xut trnh nh sau: FOB ti nc ngoi quy ra VND 5 t ng, chi ph vn ti quc t 0,6 t ng, ph bo him quc t 0,4 t ng. Gi khai bo ny c chp nhn lm gi tnh thu nhp khu. Thu sut thu nhp khu ca mt hng ny l 10%. Gi tnh thu GTGT l ? 5+0,6+0,4= 6 t 6+(6x10%)=6,6 t

Cu 138: Mt l hng tiu dng nhp khu c gi CIF l 10 t ng. Gi ny c chp nhn lm gi tnh thu nhp khu. Thu sut thu nhp khu ca mt hng ny l 10%. Trong qua trnh vn chuyn t tu ln vo ca khu, do b thin tai nn thit hi do vy c c quan hi quan chp nhn cho gim thu nhp khu 50%. Gi tnh thu GTGT trong trng hp ny l ? 10+(10x10%x50%)=10,5 t Cu 139: Mt l hng iu ha nhit nhp khu c gi tnh thu nhp khu l 5 t ng. L hng ny b thit hi nn c gim thu. Thu nhp khu lc cha gim l 1 t ng. Thu nhp khu sau khi c gim l 0,7 t. Thu TTB phi np vi thu sut 15%. Gi tnh thu GTGT ca l hng ny l ? 5+0,7+[(5+0,7)x15%]=6,555 t Cu 140: Mt l hng tiu dng nhp khu c gi tnh thu nhp khu 10 t ng, thuc din p dng thu sut thu nhp khu 5%. Tuy nhin sau khi xem xt h s ca t chc nhp khu, c quan hi quan quyt nh min thu nhp khu i vi l hng ny. Gi tnh thu GTGT ca l hng ny l ? 10 t Cu 141: Trong thng tnh thu, mt cng ty TNHH sn xut hng ha chu thu GTGT c ti liu sau: Nhn thng bo np thu GTGT cho mt l hng nhp khu 50 triu ng. Np thu GTGT cho l hng nhp khu thng trc 100 triu. Mua l hng c ha n bn hng ca mt c s kinh doanh khc, thu GTGT ghi trn ha n ny l 20 triu. Tng s thu GTGT u vo c khu tr ca cng t trong thng ny l ? 70 triu Cu 142: Trong thng tnh thu, mt cng ty TNHH sn xut kinh doanh hng ha chu thu GTGT c ti liu sau: Nhn thng bo np thu GTGT cho mt l hng nhp khu 50 triu ng. Np thu GTGT cho l hng nhp khu thng trc 100 triu. Mua l hng c ha n bn hng ca mt c s kinh doanh np thu theo phng php trc tip, gi mua 150 triu. Mt hng ny c thu sut 10%. Tng s thu GTGT u vo c khu tr ca cng ty trong thng ny l ? 50+(150/1,1)x10%=63,6 triu Cu 143: Trong thng tnh thu, mt cng ty TNHH kinh doanh hng ha chu thu GTGT c ti liu sau: Nhn thng bo np thu GTGT cho mt l hng nhp khu 70 triu ng. Np thu GTGT cho l hng nhp khu thng trc 110 triu. Mua l hng thu sut thu GTGT 10%, c ha n GTGT ca mt c s kinh doanh khc, ha n ny ch ghi tng gi thanh ton l 220 triu. Tng s thu GTGT u vo c khu tr ca cng ty trong thng ny l ? 70 triu

http://KILOBOOK.com

[7]

Cu 144: Trong thng tnh thu, mt cng ty TNHH kinh doanh hng ha chu thu GTGT c ti liu sau: Nhn thng bo np thu GTGT cho mt l hng nhp khu 70 triu ng. Np thu GTGT cho l hng nhp khu thng trc 110 triu. Mua l hng c ha n GTGT ca mt c s khc, thu GTGT ghi trn ha n ny l 20 triu ng. Mt s v t i cng tc tp hp c l 105 triu. Thu sut dch v vn ti khch l 5%. Tng s thu GTGT u vo c khu tr ca cng ty trong thng ny l ? 70+20+[(105/1,05)x5%]=95 triu Cu 145: Mt chic iu ha nhit cng sut 12.000 BTU c gi nhp theo k khai l 3 triu, gi tnh thu nhp khu l 4 triu. Thu sut thu nhp khu iu ha 20%. Gi tnh thu TTB ca chic iu ha ny l ? 4+(4x20%)=4,8 triu Cu 146: Mt chic iu ha nhit cng sut 12.000 BTU c gi nhp theo k khai l 5 triu, gi tnh thu nhp khu l 6 triu. Thu sut thu nhp khu iu ha 20%.Do b thin tai trong qua trnh vn chuyn v b thit hi c c quan hi quan chp nhn gim thu nhp khu 50%. Gi tnh thu TTB ca chic iu ha ny l ? 6+(6x20%x50%)=6,6 triu Cu 147: Mt lon bia 500ml nhp khu c gi nhp khu ti ca khu VN theo k khai l 5.000 , gi tnh thu nhp khu l 6.000 . Thu sut thu nhp khu i vi bia lon 40%. Gi tnh thu TTB ca lon bia ny l ? 6000+(6000x40%)(3800/2)=6.500 Cu 148: Mt chic iu ha nhit cng sut 12.000 BTU c gi nhp theo k khai l 4 triu, gi tnh thu nhp khu l 5 triu. Thu sut thu nhp khu iu ha 20%. Thu sut thu TTB i vi iu ha 15%. Thu TTB phi np ca iu ha l ? [5+5x20%]x15%=0,9 triu Cu 149: Mt chic iu ha nhit cng sut 12.000 BTU c gi nhp theo k khai l 5 triu, gi tnh thu nhp khu l 6 triu. Thu sut thu nhp khu iu ha 20%. Do b thin tai trong qua trnh vn chuyn v b thit hi c c quan hi quan chp nhn gim thu nhp khu 50%. Thu TTB phi np ca chic iu ha ny l ? 6+(6x20%x50%)=6,6 triu 6,6x15%=0,99 triu

Cu 150: Mt doanh nghip nhp khu l hng c tr gi nhp tnh n cng ch ghi trn hp ng l 1 triu USD. T gi tnh thu 1 USD=16.000 VND. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l ? 16 t Cu 151: Mt doanh nghip nhp khu l hng c tr gi nhp tr cho ngi bn ghi trn hp ng theo gi FOB l 5 t ng. Chi ph vn ti quc t doanh nghip tr cho doanh nghip nc khc l 1 t. Ph bo him quc t tr cho Cng ty bo him AIA l 0,2 t. Gi s l hng tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l ? 6,2 t Cu 152: Mt DN nhp khu l hng c tr gi nhp tr cho ngi bn ghi trn hp ng theo gi FOB l t. Chi ph vn ti quc t doanh nghip tr cho mt doanh nghip khc l 1 t. Doanh nghip khng mua bo him cho l hng ny. Hoa hng mua hng doanh nghip phi tr l 0,1 t. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l ? 7 t

http://KILOBOOK.com

[8]

Cu 153: Mt doanh nghip nhp khu l hng c tr gi nhp khu tr cho ngi bn ghi trn hp ng theo gi FOB l 8 t. Chi ph vn ti quc t doanh nghip tr cho mt doanh nghip khc l 1 t. Doanh nghip khng mua bo him cho l hng ny. Ngoi ra doanh nghip cn phi tr thm cho ngi bn chi ph bao b ng nht vi sn phm l 0,2 t. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l ? 9,2 t Cu 154: Mt doanh nghip nhp khu l hng c tr gi nhp tr cho ngi bn ghi trn hp ng theo gi CIF l 10 t. Ngoi ra doanh nghip cn phi tr ph mi gii cho doanh nghip VN theo gi cha thu GTGT 0,2 t, thu GTGT 0,02 t. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l ? 10,2 t Cu 155: Mt doanh nghip nhp khu mt l hng c gi nhp khu tr cho bn bn trong hp ng theo gi CIF l 20 t. Ngoi ra, doanh nghip cn phi b tin mua mt s container tr gi 0,3 t. S container ny d kin s dng cho 5 chuyn hng nhp khu. Sau khi nhp khu, bn mua phi tr thm cho bn bn 0,5 t tin bn quyn v quy trnh sn xut ca hng ha nhp khu. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu nhp khu ca l hng ny l ? 20,5 t Cu 156: Mt doanh nghip nhp khu mt l hng c gi nhp khu tr cho bn bn trong hp ng theo gi CIF l 15 t. Ngoi ra, doanh nghip cn phi b tin thu mt s container tr gi 0,1 t. Sau khi nhp khu, bn mua phi tr thm cho bn bn 0,5 t tin bn quyn v quy trnh sn xut ca hng ha nhp khu. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu ca l hng ny l ? 15,6 t Cu 157: Mt doanh nghip nhp khu l hng l my mc thit b, gi nhp khu tr cho bn bn trong hp ng theo gi C & F l 10 t ng, gi ny bao gm c 0,2 t chi ph lp t v bo dng my sau khi nhp khu vo VN. Chi ph bao him quc t doanh nghip ny phi tr cho mt cng ty bo him ca nc ngoi l 0,3 t. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu ca l hng ny l ? 10+0,3-0,2=10,1 t Cu 158: Mt doanh nghip nhp khu mt l hng, gi nhp ghi trong hp ng ngoi thng tnh n kho ca doanh nghip l 12 t; trong , gi tr hng ha nhp khu l 11 t, chi ph vn ti quc t 0,5 t , chi ph bao him quc t 0,4 t , chi ph vn ti t ca khu v kho ca doanh nghip 0,1 t. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu ca l hng ny l ? 11+0,5+0,4=11,9 t Cu 159: Mt doanh nghip nhp khu mt l hng, gi nhp ghi trong hp ng ngoi thng tnh n kho ca doanh nghip l 15 t; trong , gi tr hng ha nhp khu l 13,5 t, chi ph vn ti quc t 1 t, chi ph bo him quc t 0,4 t, mt s loi ph phi np VN khi nhp khu 0,1 t. Gi s l hng ny tha mn iu kin tnh thu theo phng php tr gi giao dch thc t, tr gi tnh thu ca l hng ny l ? 13,5+0,4=14,9 t

http://KILOBOOK.com

[9]

Cu 160: Mt doanh nghip nhp khu mt l hng theo hp ng 1.000 sn phm A. Gi tnh thu nhp khu 1 triu ng/sn phm. Tuy nhin bn mua ch thc xut khu 950 sn phm, s lng ny c ghi trn vn n hng hi. Vi thu sut thu nhp khu 10%. S thu nhp khu doanh nghip phi np cho l hng ny l ? 950x1tr x10%=95 triu Cu 161: Mt DN nhp khu l hng c xut x t mt quc gia p dng thu sut thng thng. S lng hng ha theo hp ng l 1.000 sn phm A. Gi tnh thu nhp khu 2 triu ng/sn phm. Tuy nhin bn mua ch thc xut khu 950 sn phm, s lng ny c ghi trn vn n hng hi. Vi thu sut nhp khu u i 10%. S thu nhp khu DN phi np cho l hng ny l ? 950x2tr x 10%x 150%=285 triu Cu 162: Mt doanh nghip nhp khu 2 loi hng ha thuc din phi tnh thu tuyt i. Gi nhp ti ca khu u tin ca VN i vi hng ha A l 3 triu/chic, i vi hng ha B l 4 triu/chic. S lng hng ha A nhp khu l 100 chic v hng ha B l 200 chic. Mc thu tuyt i n v hng ha A l 1 triu ng v hng ha B l 3 triu ng. Tng s thu nhp khu phi np ca 2 loi hng trn l ? 700 triu Cu 163: Mt DN nhp khu mt l hng theo hp ng k kt vi bn nc ngoi nh sau: nhp khu 1.000 sn phm, gi CIF theo hp ng 1 triu/sn phm; 200 sn phm B, gi CIF theo hp ng 2 triu/sn phm. Gi CIF c coi l gi tnh thu nhp khu. Thu sut thu nhp khu sn phm A 10%, sn phm B 20%. Do s dng vo mc ch nghin cu khoa hc nn sn phm A c min thu nhp khu. Tng s thu nhp khu m doanh nghip ny phi np l ? 200x2tr x20%=80 triu Cu 164: Mt doanh nghip nhp khu mt l hng k kt vi bn nc ngoi nh sau: nhp khu 1.000 sn phm, gi CIF theo hp ng 2 triu/sn phm, 200 sn phm B, gi CIF theo hp ng 3 triu/sn phm. Gi CIF c coi l gi tnh thu nhp khu. Thu sut thu nhp khu sn phm A 10%, sn phm B 20%. Sn phm B l hng kinh doanh theo phng thc tm nhp ti xut v doanh nghip ti xut trong thi hn quy nh. Tng s thu nhp khu m doanh nghip ny phi np l ? 1.000x2tr x10%=200 triu Cu 165: Mt doanh nghip sn xut gia cng hng ha xut khu. Trong k nhp khu 10.000 n v nguyn liu A v sn xut sn phm X. nh mc tiu hao 1 n v nguyn liu A sn xut c 2 sn phm X. Trc khi ht thi hn giao hng theo hp ng gia cng 2 thng, doanh nghip xut khu c 12.000 sn phm X. Mt thng tip theo, doanh nghip xut khu c 2.000 sn phm X. Ht hn giao hng theo hp ng gia cng, doanh nghip xut khu tip c 2.000 sn phm X. S sn phm cn li doanh nghip bn trong nc. Gi tnh thu nhp khu mt n v nguyn liu A l 1 triu ng. Thu sut thu nhp khu nguyn liu A 10%. Thu nhp khu doanh nghip ny phi np c lin quan n tnh hnh trn l ? [(10.000x2)-12.000-2.000-2000]x 10%= 200 triu Cu 166: Mt cng ty TNHH trong nm tnh thu c ti liu sau: Doanh thu bn hng trong nc cha thu GTGT 1.000 triu; Doanh thu xut khu theo gi FOB 500 triu; Sn phm t dng c chi ph l 200

http://KILOBOOK.com

[10]

triu. Thu sut thu GTGT cc mt hng m doanh nghip kinh doanh 10%. Doanh thu tnh thu ca doanh nghip ny l ? 1.000+500+200=1.700 triu Cu 167: Mt DNNN trong nm tnh thu c ti liu sau: Doanh thu bn hng 1.110 triu ng, trong c mt s ha n ghi nhm tng gi thanh ton tr gi 110 triu ng, cn 1.000 triu ghi theo gi cha thu GTGT; Tr gi hng khuyn mi cho khch hng theo quy nh 50 triu. Thu sut thu GTGT ca cc mt hng m doanh nghip kinh doanh l 10%. Doanh thu tnh thu ca doanh nghip ny l ? 1.110 triu Cu 168: Mt doanh nghip nh nc trong nm tnh thu c ti liu sau: Doanh thu bn hng trong nc cha thu GTGT nhn c tin 500 t ng; Gi hng gi bn cha thu GTGT 400 t, trong 300 t c bn mua bo nhn hng v chp nhn thanh ton, 100 t cha c thng bo ca ngi mua. Doanh thu tnh thu TNDN ca doanh nghip ny l ? 500+300=800 triu Cu 169: Mt cng ty c phn trong nm tnh thu c ti liu sau: Doanh thu hng xut khu theo gi FOB l 700 t; Doanh thu bn hng trong nc theo gi cha thu GTGT 400 t ng; Gi tr hng bn b tr li 50 t, s ny doanh nghip bn r thu c 30 t (gi cha thu GTGT). Thu sut thu GTGT m doanh nghip kinh doanh 10%. Doanh thu tnh thu TNDN m doanh nghip phi np l ? 700+40050+30=1080 t Cu 170: Mt cng ty TNHH trong nm tnh thu c ti liu sau: Doanh thu bn hng trong nc cha thu GTGT 100 t; Gi tr hng bn trong nc b tr li 10 t; Gim gi hng bn cha tr trn ha n 5 t. Thu sut thu GTGT cc mt hng m doanh nghip kinh doanh l 10%. Doanh thu tnh thu TNDN ca cng ty ny l ? 100-10-5= 85 t Cu 171: Mt cng ty c phn trong nm tnh thu c ti liu sau: Doanh thu bn hng trong nc cha thu GTGT 150 t; gi tr hng bn b tr li 20 t; chit khu thanh ton 5 t; Doanh thu xut khu theo gi FOB 100 t. Thu sut thu GTGT ca mt hng m doanh nghip kinh doanh 10%. Doanh thu tnh thu TNDN ca cng ty ny l ? 150-20-5+100=225 t Cu 172: Mt doanh nghip sn xut trong nm tnh thu c tnh hnh sau: Doanh thu bn sn phm sn xut ra trong nc cha thu GTGT 20 t; gim gi hng bn cha tr trn ha n 0,5 t; Thu t vic cho thu lm ca hng mt khu nh cha dng n, gi cho thu mt nm cha thu GTGT 0,6 t. Thu sut thu GTGT cc mt hng m doanh nghip kinh doanh l 10%. Doanh nghip hch ton chi ph ca hot ng cho thu nh theo tng nm. Doanh thu tnh thu TNDN ca doanh nghip ny l ? 200,5+0,6=20,1 t Cu 173: Mt doanh nghip kinh doanh xy dng va bt ng sn trong nm tnh thu c ti liu sau: Doanh thu bn nh xy dng cha thu GTGT 300 t; Doanh thu cho thu nh loi thu tin trc cho c 5 nm theo gi cho thu cha c thu GTGT 50 t; Thu t mi gii bt ng sn 2 t. Thu sut thu GTGT cc mt hng m doanh nghip kinh doanh l 10%. Doanh nghip hch ton chi ph ca hot ng cho thu nh theo tng nm. Doanh thu tnh thu TNDN ca doanh nghip ny l ? 300+(50/5)+2=312 t

http://KILOBOOK.com

[11]

Cu 174: Mt doanh nghip kinh doanh xy dng v bt ng sn trong nm tnh thu c ti liu sau: Doanh thu bn nh xy dng cha thu GTGT 200 t; Doanh thu cho thu nh loi thu tin trc cho c 5 nm theo gi cho thu cha c thu GTGT 50 t; Thu t mi gii bt ng sn 5 t. Thu sut thu GTGT cc mt hng m doanh nghip kinh doanh l 10%. Doanh nghip hch ton chi ph ca hot ng cho thu nh cho c 5 nm. Doanh thu tnh thu TNDN ca doanh nghip ny l ? 200+50+5= 255 t Cu 175: Mt h kinh doanh c th kinh doanh tng hp cha thc hin y ch k ton, ha n chng t, np thu GTGT theo phng php trc tip c k khai trong thng tnh thu c ti liu sau: Doanh thu cho thu nh loi thu tin tng thng 10 triu; Doanh thu cho thu nh loi bn thu nh tr tin trc 6 thng 30 triu; doanh thu bn cm bnh dn 48 triu. Doanh thu ni trn l doanh thu c thu GTGT. Thu sut thu GTGT cc loi hng ha, dch v m h kinh doanh ny kinh doanh l 10%. Doanh thu tnh thu TNDN trong thng ca h kinh doanh ny l ? 10+30= 40 triu ???? Cu 176: Mt doanh nghip c vn u t nc ngoi hot ng trong lnh vc sn xut hng ha chu thu GTGT trong nm tnh thu c ti liu: Tng cc khon chi t 1 n 10 c coi l hp l 200 t; Chi ph qung co, tip th, hi hp, hoa hng mi gii (Khon chi th 11) l 25 t; Cc chi ph khc c coi l hp l 10 t. Thu GTGT u vo pht sinh trong nm 22 t. Tng chi ph hp l tnh thu TNDN ca doanh nghip trong nm tnh thu l ? 200+(10%x200)+10=230 t Cu 177: Mt doanh nghip c vn u t nc ngoi hot ng kinh doanh thng mi (tt c cc mt hng u chu thu GTGT) trong nm tnh thu c ti liu: Tng cc khon chi t 1 n 10 c coi l hp l 300 t(trong gi vn hng bn ra 180 t); Chi ph qung co tip th, hi hp, hoa hng mi gii (khon chi th 11) 20 t; Cc chi ph khc c coi l hp l 10 t. Tng chi ph hp l tnh thu TNDN ca doanh nghip ny l ? 300+[(300-180)x10%]+10=322 t Cu 178: Mt doanh nghip c ti liu v chi ph sn xut kinh doanh nh sau: Tng chi ph 15.000 triu ng. Trong : chi tr li vay vn kinh doanh ca nhn vin theo li sut 1,5%/thng l 600 triu; Chi ng h ng bo bo lt 100 triu; chi h tr mt trng i hc cng lp c chng t hp php 200

triu. Cc khon chi cn li c coi l hp l. Bit li sut cho vay ca ngn hng thng mi m doanh
nghip c quan h giao dch l 1%/thng. Tng chi ph hp l tnh thu TNDN ca doanh nghip ny trong nm tnh thu l ? 15.000-600+480-100=14.870 triu Cu 179: Mt doanh nghip c ti liu v chi ph sn xut kinh doanh nh sau: Tng chi ph 10.000 triu ng. Trong : chi n gia ca 165 triu, chi ng h ng bo bo lt 150 triu; chi h tr mt trng i hc cng lp c chng t hp php 100 triu. Cc khon chi cn li c coi l hp l. Bit doanh nghip c 300 nhn vin. Tng chi ph hp l tnh thu TNDN ca doanh nghip ny trong nm tnh thu l ? 10.000-165+(540Kx300)-150=9.847 triu (Mc lng ti thiu 540K/thng) Cu 180: Mt cng nhn VN trng thng mt v x s tr gi 20 triu. S thu thu nhp ngi ny phi np l ? 20x10%= 2 triu

http://KILOBOOK.com

[12]

Cu 181: Mt ngi nc ngoi cng tc VN tin hnh chuyn giao cng ngh nh sau: tng cho mt c s kinh doanh dnh ring cho ngi tn tt mt b quyt lm bnh, tr gi ca b quyt sn xut ny l 20 triu; k hp ng bn cho mt c s sn xut mt b quyt pha ch nc gii kht, tr gi hp ng 50 triu. S thu thu nhp m ngi ny phi np cho hot ng chuyn giao cng ngh ti VN l ? 50x5%= 2,5 triu Cu 182: Mt ngi nc ngoi n cng tc VN khng lin tc t ngy 1/5/nm n 30/4/nm N+1. Trong qung thi gian ny, tng s ngy c mt VN l 120 ngy. Tng thu nhp nhn c VN l 120 triu. Thu thu nhp ngi ny phi np VN l ? 120x25%=30 triu Cu 185: Cng ty du lch H Ni k hp ng trn gi vi khch du lich Php l 38.000 USD/khch. Trong tin v my bay t Paris ti H Ni l 30.850 USD/khch, thu sut thu GTGT l 10%. Xc nh gi tnh thu GTGT ? (38.000-30.850)/1,1= 6.500 USD Cu 186: Cng ty dt may Thng Long thang 01.2004 c s thu GTGT u vo c khu tr l 6,58 triu ng. Trong thng cng ty tiu th sn phm c doanh thu l 56,4 triu. Thu sut thu GTGT l 10%. Xc nh thu GTGT u vo tip tc c khu tr k sau l ? (56,4x10%)-6,58 = -0,94 triu Cu 187: Doanh nghip A bn cho doanh nghip B 100 tn bt m vi gi 3.200.000 /tn, trn ha n ghi gp gi bn l 352.000.000 , thu sut thu GTGT l 10%. Yu cu xc nh s thu GTGT u ra ca doanh nghip A v s thu GTGT u vo c khu tr ca doanh nghip B l ? - A: 35,2 triu, B: 0 Cu 189: Gi bn ra ca mt chai ru hoa qu l 12.000, trong gi tr v chai l 1.100, thu sut thu TTB l 20%, thu sut thu GTGT l 10%. Yu cu xc nh gi tnh thu TTB i vi loi ru ny ? 12.000/1,1/1,2=9090 Cu 190: C s SXKD ( ng k np thu GTGT v tnh thu GTGT theo phng php khu tr) c d n u t mi l 100 t ng trong thi gian 3 nm. Nm u thanh ton cho bn nhn thu 20 t v nhp ton b my mc thit b 9,5 t, thu sut thu GTGT l 10%. C s c hon thu u vo l bao nhiu ? (20+9,5)x10%=2,95 t Cu 191: C s A c d n u t mi vi thi gian l 4 nm (1999-2004). Nm 1999, c s nhp s thit b l 8,5 t, ng thi thanh ton phn xy lp hon thnh cho n v thi cng l 32 t. Thu sut thu GTGT l 10%, c s A c hon thu l ? (32+8,5)x10%= 4,05 t Cu 192: Mt Cng ty nhp khu mt l hng in , tr gi CIF quy ra tin VN l 200 triu ng. Doanh nghip tiu th ton b l hng trn ngay trong k tnh thu vi tng doanh thu l 300 triu ng. n v dng ha n GTGT hp l. Hy xc nh thu TNDN m Cng ty phi np trong k ? Bit thu sut thu GTGT l 10%, thu sut thu TNDN l 28% (khng ly s l) [(300/1,1)-200-20]x28%=14 triu Cu 193: C l hng ru nhp khu theo gi CIF l 320 triu. Xc nh s thu nhp khu l 32 triu. Do khch quan, l hng ny c gim 100% thu nhp khu. Xc nh gi tnh thu TTB ca l hng ny ? 320 triu

http://KILOBOOK.com

[13]

Cu 194: Doanh nghip A nhn c thu nhp t nc ngoi 368,75 triu ng, sau khi np thu TNDN nc l 100 triu ng. Xc nh s thu TNDN phi np theo lut thu TNDN VN? Bit rng thu sut thu TNDN l 28% - [(368,75+100)x28%]-100= 31,25 triu Cu 195: Mt doanh nghip nhn y thc nhp khu mt l thit b chuyn dng, theo gi CIF l 10 triu USD. L hng ny do trong nc cha sn xut c nn c min thu nhp khu. Doanh nghip c hng hoa hng 5% tnh trn gi CIF, thu sut thu GTGT i vi hoa hng y thc l 10%, t gi 1USD=16.000VND. Xc nh s thu GTGT m doanh nghip phi np ? (10tr x5%)x16.000x10%= 800 triu Cu 196: Mt cng ty nhp 3.000 t lnh. Gi mua ti ca khu nc xut l 300 USD/ci. Chi ph vn ti, bo him cho ton b l hng ny l 15.000USD. n v bn ton b l hng ny vi gi 5.600.000 /ci. Xc nh s thu GTGT cn phi np ca ton b l hng trn? Bit rng thu sut thu GTGT l 10%, thu sut thu nhp khu t lnh l 20%, t gi 1USD=16.000VND Vat cn phi np = 0 Cu 197: Mt xng gia cng may mc c s liu bo co: -S o nhn gia cng l 55.000 o v hon thnh bn giao cho n v gia cng l 20.000 o vi n gi gia cng l 35.000 /o. Chi ph gia cng c xc nh hp l l 485 triu. Doanh thu hot ng khc =35% doanh thu gia cng v chi ph khc =40% chi ph gia cng. Xc nh thu TNDN m xng phi np (khng ly s l). Bit rng thu sut thu TNDN l 28% - 74,480 triu Cu 198: Mt doanh nghip sn xut bnh ko c tnh hnh sau y: -Doanh thu tiu th bnh ko thc t trong k 785 triu. Bnh ko lm qu biu CBCNV v mt s c quan nhn ngy l tr gi 25 triu. Tin thu c t hot ng s dng mt phn ti sn kinh doanh khc l 150 triu. Chi ph hp l c tr tnh thu l 750 triu ng. Thu sut thu TNDN l 28%.Xc nh thu TNDN m doanh nghip phi np ? 58,8 triu Cu 199: Mt c s kinh doanh nhp khu 150 my tnh gi CIF l 400 USD/chic. Trn ng vn chuyn t tu ln vo cng b thin tai nn b thit hi, t l thit hi theo gim nh ca Vinacontrol l 10%. Gi s vi thu sut nhp khu l 10%, thu sut thu GTGT l 10%, t gi 1USD=16.000VND. C s kinh doanh ny phi np s thu GTGT khu nhp khu l ?

[(150x400)+(150x400x90%x10%)]x10%= 104,64 triu Cu 200: Mt c s kinh doanh np thu GTGT theo phng php khu tru khi k khai thu GTGT thng c tnh hnh sau (v: triu ng): -Tng doanh thu l 1.200, trong c mt s ha n ch ghi tng gi thanh ton (Khng ghi ring gi cha thu) l 100. Gi mua vo ca hng ha sn xut hng ha chu thu GTGT l 1.000, trong c mt s ha n ch ghi gi thanh ton l 300, s cn li 700 ghi theo gi cha c thu. Thu GTGT u vo ca cc hng ha, dch v mua ngoi khc l 35. Bit rng thu sut thu GTGT ca c hng ha mua vo v bn ra u l 10%. S thu GTGT n v phi np thng l bao nhiu ? 120-(70+35)= 15 triu

http://KILOBOOK.com

[14]

Cu 201: Mt l hng nhp khu c gi CIF l 15.000 , thu sut thu nhp khu l 30%. Trn ng t tu ln v cng, b thin tai h hi theo gim nh ca Vinacontrol l 35%, vi thu sut thu TTB l 100%. S thu TTB phi np l ? [15.000+15.000x(100%-35%)x30%]x100%= 17.925 Cu 202: Mt doanh nghip nhp khu mt l hng gm c 200 iu ha nhit , gi CIF 8.000.000 /ci; 15.000 chai ru, gi CIF 35.000 /chai. Trn ng vn chuyn t tu ln vo cng b v hon ton 1.500 chai ru, t l thit hi ca iu ha l 30%. Thu sut thu nhp khu ca iu ha l 20%, ru l 50%. S thu nhp khu doanh nghip phi np l ? 460,25 triu Cu 203: Mt doanh nghip sau khi quyt ton thu TNDN (v: triu ng) Thu nhp chu thu ca hot ng kinh doanh l 800. Thu t cho thu ti sn l 75. Bn ti sn khng cn dng thu c 130 (ti sn ny c gi tr cn li l 70, chi ph mi gii bn ti sn l 15). Thu nhp c chia t lin doanh (sau khi np thu TNDN) l 200. Tng thu nhp chu thu ca doanh nghip ny l ? 800+75+(130-7015)= 920 Cu 204: Mt c s sn xut np thu GTGT theo phng php trc tip, khi quyt ton thu TNDN c tnh hnh: -Doanh thu bn hng 1000. Khu hao TSC 30. Chi ph nguyn vt liu 250. Chi ph tin lng 70. Chi gp vn vo mt cng ty TNHH 70. Chi li vay theo li sut 1,5%: 30. Thu GTGT phi np 100. Bit rng li sut c bn do NHNN cng b l 0,8%; li sut cho vay cao nht ca cc NHTM trn a bn l 1%.Thu sut thu TNDN l 28%. Thu TNDN c s sn xut ny phi np l ? -1000-30-25070-(30x1,2/1,5)-100= 147,28 ~148 triu Cu 205: Mt DNNN kinh doanh khch sn khi quyt ton thu TNDN c tnh hnh sau (v: triu ng): Doanh thu cho thu phng 4000,trong s tin thu phng khch hng n qu hn l 500. Doanh thu cho thu ca hng, bn thu tr trc 5 nm: 700. Doanh thu n ung 1500. Tng chi ph 4200, trong phn chi ph thu cc thit b in lnh phc v cho cc ca hng cho thu, doanh nghip phi thu, tr trc 5 nm l 200. S thu TNDN m doanh nghip ny phi np l ? [(4000+700/5+1500)-(4200200+200/5)]x28%= 448 Cu 206: Ngn hng c phn A c cc hot ng tnh n ngy 31.12.2004 nh sau: -Tng s tin huy ng t khch hng ly k 200 t. Tng s tin ngn hng cho vay ly k 180 t. S li tin gi tr cho ngi gi 1,8 t. S li tin cho vay mang li 2,7 t, trong s cha thu hi c: 600 triu. Tin thu v dch v thanh ton qua ngn hng 450 triu. Xc nh doanh thu tnh thu TNDN ? 2,7+0,45=3,15 t Cu 207: Ngn hng ANZ trong nm 2004 c tnh hnh hot ng nh sau: -S li tin cho vay mang li 5 t, trong s cha thu hi c 700 triu, trong s 700 triu cha thu hi c c 300 triu c coi l khng c kh nng thanh ton trong nin k ton 2003. Tin thu v dch v thanh ton qua ngn hng 450 triu. Tin thu v dch v chit khu hi phiu 50 triu. Tin tr lng cho nhn vin 165 triu. Chi ph khu hao TSCD, chi ph khc 550 triu (trong khon trch trc d phng cng n kh i l 150 triu). Li do lin doanh 23 triu. Xc nh chi ph hp l tnh thu TNDN bit rng qu d phng cng n kh i c trch theo ch quy nh (s d u nm l 200 triu) 715 triu (665?)

http://KILOBOOK.com

[15]

Cu 208: Mt doanh nghip nh nc kinh doanh tng hp trong nm tnh thu c ti liu sau: Tng doanh thu cha thu GTGT 12.000. Trong , doanh thu chuyn quyn s dng t cha thu GTGT 11.000 triu; doanh thu hot ng kinh doanh mi gii nh t cha thu GTGT 600 triu; doanh thu cho

thu nh cha thu GTGT 400 triu. Doanh thu tnh thu TNDN i vi hot ng kinh doanh quyn s
dng t ca doanh nghip ny l ? 11.600 triu Cu 214: Mt DNNN nhp khu mt l nguyn liu sn xut hng ha theo gi mua ti ca khu nhp l 500 triu, thu nhp khu ca l hng ny l 100 triu, thu GTGT khu nhp khu l 60 triu, chi ph vn chuyn bc xp v kho ca DN l 10 triu. Gi vt t thc t khi xut kho c l hng SXSP tnh vo chi ph hp l l ? 500+100+10= 610 triu Cu 215: Trong nn tnh thu, 1DN trch chi ph d phng cng n kh i 50 triu. Thc t trong nm khng pht sinh mt khon n no c coi l n kh i. S d trn TK d phng cng n kh i u nm l 30 triu. Tnh hnh trn s c x l ntn v thu TNDN khi quyt ton ? Cng thm vo doanh thu chu thu 80 triu Cu 216: Mt DN c tnh hnh sau khi quyt ton thu TNDN (v: triu ng): thu nhp chu thu ca hot ng kinh doanh l 500; thu t cho thu ti sn l 50; bn ti sn khng cn dng thu c 100 (Ti sn ny c GTCL l 60, CP mi gii bn ti sn l 10); thu nhp c chia t lin doanh l 100; thu nhp t mi hp ng dch v k thut phc v trc tip SX nng nghip l 100. Tng thu nhp chu thu ca doanh nghip ny l ? 500+50+100-60-10+100= 680 triu Cu 217: Mt c s np thu GTGT theo phng php trc tip, khi quyt ton thu TNDN c tnh hnh sau(v: triu ng): +Doanh thu bn hng 500. +Khu hao TSCD 20. +Chi ph NVL 300. +Chi ph tin lng 50. +Chi gp vn vo 1 Cng ty TNHH 50. +Chi li vay theo li sut 1,5%: 30. +Thu GTGT phi np 50. Bit rng li sut c bn do NHNN cng b l 0,8%; li sut cho vay cao nht ca cc NHTM trn a bn l 1%. Thu TNDN c s ny phi np l ? [500-20-300-(30x1,2/1,5)-50]x28%=15,68 triu Cu 218: Mt DN kinh doanh khch sn khi quyt ton thu TNDN c tnh hnh sau: +D.thu cho thu phng 3000 trong s tin thu phng khch hng n qu hn l 400. +Doanh thu cho thu ca hng, bn thu tr trc 5 nm: 600. +Doanh thu n ung 1.000. +Tng chi ph 3.500 trong phn chi ph thu cc thit b in lnh phc v cho cc ca hng cho thu, DN phi thu ngoi v tr trc 5 nm l 100. S thu TNDN m DN ny phi np l ? (4120-3420)x28%=196 triu Cu 219: Mt DN kinh doanh xy dng khi quyt ton thu TNDN c tnh hnh sau: +Tng doanh thu 903.000. +Tng gi thnh cng xng 850.000, trong chi ph gio dc trong ni b DN l 600 bng 1,2 ln nh mc ca nh nc; chi ph qung co DN chi ra l 52.500 tng ng vi 7% so vi 10 khon chi ph theo ch ; chi ph khu hao nh thi u th thao phc v i sng cng nhn l 500. +Chi ph qun l doanh nghip 5.000. Bit rng DN ny thnh lp c 10 nm. S thu TNDN phi np l ? (903.000-850.000)x28%=14.840

http://KILOBOOK.com

[16]

Cu 220: Mt ca s ngi VN trong nm tnh thu c tnh hnh thu nhp nh sau: thu nhp t biu din nhn c t cc cng ty t chc biu din 800 triu; tin thng km theo mt gii thng ngh thut quc t c Nh nc VN cng nhn 100 triu. Thu nhp bnh qun thng ca ca s ny lm c s tnh thu thu nhp l ? (800-800x25%)/12= 50 triu Cu 221: Mt vn ng vin bng ngi VN trong nm tnh thu c tnh hnh thu nhp nh sau: Tin lng nhn c t cc cu lc b sau khi bo him x hi 128 triu; tin thng theo thnh tch thi u ca cu lc b 80 triu; gii thng cu th xut sc nht thng do lin on bng Chu trao tng (gii thng ny c Nh nc VN cng nhn) tri gi 40 triu. Thu nhp b/q thng lm c s tnh thu thu nhp ca vdv ny l ? [(128+80)x75%]/12= 13 triu Cu 222: Mt k s VN trong nm tnh thu c tnh hnh thu nhp sau: Thu nhp t tin lng sau khi tr bo him x hi 108 triu; tin thng tng nng sut lao ng 18 triu; tin thng sng ch k thut do Nh nc VN trao tng 60 triu. Thu nhp bnh qun thng lm c s tnh thu thu nhp ca k s ny l ? (108+18)/12= 10,5 triu Cu 223: Mt k s VN trong nm tnh thu c tnh hnh thu nhp sau: Thu nhp t tin lng sau khi tr bo him x hi 126 triu; tin thng tng nng sut lao ng 24 triu; tin bi thng do tham gia bo him trch nhim dn s do ch xe c gii 60 triu. Thu nhp bnh qun thng lm c s tnh thu thu nhp ca k s ny l ? (126+24)/12= 12,5 triu Cu 224: Mt ngi Trung Quc nh c khng thi hn ti VN trong nm tnh thu c ti liu sau: thu nhp t tin lng, tin cng sau khi np ph bo him x hi 110 triu; lng thng th 13: 10 triu; li mua tri phiu 24 triu. Thu thu nhp i vi ngi c thu nhp cao ngi ny phi np trong nm tnh thu l ? Tng TN trong nm 110+10=120tr TTNCN 1 nm=500x12= 6 triu Cu 225: Mt ngi Thi Lan nh c khng thi hn ti VN trong nm tnh thu c ti liu sau: thu nhp t tin lng, tin cng sau khi np ph bo him x hi 220 triu; lng thng th 13: 20 triu; thu nhp t kinh doanh chng khon 36 triu. Thu thu nhp i vi ngi c thu nhp cao ngi ny phi np trong nm tnh thu l ? 220+20=240 240/12 =20 0+10x10%+5x20% =2tr 2x12 =24 triu 1 thng 10tr TTNCN 1 thng:0+5tr x10%=500.000

Cu 226: Mt ngi nc ngoi l i tng c tr ca VN trong nm tnh thu c ti liu sau: Thu nhp t tin lng 400 triu; thu nhp t tin thng tng nng sut lao ng 80 triu; tin gii thng sng to k thut do Nh nc VN trao tng 60 triu. S thu thu nhp i vi ngi c thu nhp cao m ngi ny phi np l ? 400+80=480 480/12 =40 0+12x10%+20x20% =5,2tr 5,2x12 =62,4 triu

Cu 227: Mt ngi nc ngoi l i tng c tr ca VN trong nm tnh thu c ti liu sau: Thu nhp t tin lng 220 triu; thu nhp t tin thng tng nng sut lao ng 80 triu; tin do c quan chi tr thu nhp chi tr h 60 triu. S thu thu nhp i vi ngi c thu nhp cao m ngi ny phi np l ? 220+80=300 300/12 =25 0+12x10%+5x20% =2,2tr 2,2x12 =26,4 triu

http://KILOBOOK.com

[17]

Cu 228: ng X l cn b lm vic mt doanh nghip Nh nc trong nm tnh thu c ti liu sau: Thu nhp t tin lng thc nhn 114 triu; ph cp khu vc 12 triu; ph cp c hi 30 triu. thu thu nhp i vi ngi c thu nhp cao m ng X phi np trong nm tnh thu l ? 114/12=9,5 0+4,5x10%=0,45 0,45x12= 5,4 triu

Cu 229: ng A l mt cn b lm vic trong mt cng ty lin doanh vi nc ngoi trong nm tnh thu c ti liu sau: Tin lng thc nhn 144 triu; ph cp chc v lnh o 12 triu. Ngoi ra ng cn c

n gia ca ti c quan (khng nhn tin) tr gi 6 triu. Thu thu nhp i vi ngi c thu nhp cao ng
A phi np trong nm tnh thu l ? 144/12=12 0+7x10%=0,7 0,7x12= 8,4 triu

Cu 230: ng B l mt cng chc nh nc khi k khai quyt ton thu thu nhp c ti liu sau: thu nhp t tin lng 72 triu, trong : tin lng theo cp bc 60 triu, ph cp trch nhim 12 triu; tin thng nhn ngy l 24 triu; tin nhun bt mt tp hi k nhn c 5,4 triu sau khi khu tr ti nh xut bn 0,6 triu ng. S thu thu nhp i vi ngi c thu nhp cao ng B cn phi np sau khi quyt ton thu l ? 60+24=84 84/12=7 0+2x10%=200K 200Kx12= 2,4 triu

http://KILOBOOK.com

[18]