Professional Documents
Culture Documents
Balan Tad Ever If I Care
Balan Tad Ever If I Care
Balan Tad Ever If I Care
Se intocmeste un bilant initial ce va cuprinde 1 !1" elemente in Activ si 1 !1" elemente in #asiv$ Se enunta % !%" operatiuni economico!&inanciare care au loc la o societate comerciala cu pro&il de productie de bunuri comerciali'ate prin unitatile proprii de des&acere$ Se va descompune Bilantul initial in conturi$ Se vor inre(istra in Re(istrul )urnal operatiunile enuntate anterior* pentru &iecare din acestea se va &ace anali'a contabila$ Se va deconta T$V$A$+ul Se va intocmi re(istrul Carte ,are pentru toate conturile utili'ate in problema$ Se va completa Balanta de veri&icare pe - serii de e(alitatii$ Se da urmatoarea situatie a patrimoniului pre'entata prin bilantul de desc.idere la o societate comeriala cu pro&il de productie de de bunuri comerciali'ate prin unitatile proprii de des&acere$ Activ Nr$ Denumirea elementului crt$ 1 Terenuri si amenajari terenuri 2 Cladiri 3 Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii 4 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valoeilor umane si materiale si alte active corporale " Materi prime % Materiale consumabile ' Materiale de natura obiectelor de inventar ) Mar!uri * #roduse !initei 1- Clienti 11 &ebitori diversi 12 Conturi la banci in lei 13 Casa in lei Suma /$ 0 $ "$ 1 $ %"$ 1$ 1$ 11 $ - $ %"$ %$ % $ 1$ #asiv Nr$ Denumirea elementului crt$ 1 Capital subscris varsat 2 Amortizari privind imobilizarile corporale 3 Furnizori 4 " % ' ) * 111 12 !ecte de platit Suma 1 $ -/$ 1%1$ 1 $ % $ 1$ 1%$ 1 2$ 1 $ -$ " -$"
#ersonal $salarii datorate &repturi de personal neridicate Asi(urari sociale Ajutor de somaj T+,+A+ de plata Impozit pe pro!it .venit/ Impozit pe venituri de natura salariilor Fonduri speciale $ta0e si varsaminte asimilate 13 Creditori diversi
T3TAL ACTIV 1- $ T3TAL #ASIV 1+1ocietatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 1-+--ron catre asociati 2 # 1-12 3Capital subscris varsat4 & 5 # 4"% 3&econtari cu asociatii privind capitalul4 C 1-12 6 4"% 1-+--2+se ramburseaza contravaloarea sumei catre asociati prin contul de disponibil bancar 2 A "121 3Conturi la banci in ron4 C 2 # 4"% 3&econtari cu asociatii privind capitalul4 & 4"% 6 "121 1-+--3+1ocietatea se aprovizioneaza cu mar!uri de la !urnizori 7 a/ materii prime 1-+--b/ materiale consumabile 1+--c/ obiecte de inventar 1+--T+,+A+ 1*8 5 A 3-1 3Materii prime4 & 5 A 3-2 3Materiale consumabile4 & 1
1- $
5 A 3-3 3Materiale de natura obiectelor de inventar4 & 5 A 442% 3T,A deductibil4 & 5 # 4-1 3Furnizori4 C 8 6 4-1 14+2)3-1 1-+--3-2 1+--3-3 1+--442% 2+2)4+1e incaseaza prin contul curent contravaloarea creantelor !ata de clienti+ 5 A "121 3Conturi la banci in ron4 & 2 A 411 3Clienti4 C "121 6 411 2-+--"+ #e baza bonului de consum se scot din (estiune materii prime in valoare le 2-+--- ron si materii consumabile in suma de "-- ron+ 5# %-1 Cheltuieli cu materiile prime 2A 3-1 Materii prime 2A 3-2 Materii consumabile %-1 6 8 2-+"-3-1 2-+--3-2 "-%+ 1e inre(istreaza obtinerea de produse !inite la un cost de productie de 3-+--- ron, si produse reziduale in valoare de "-- ron 5 A 34"3#roduse !inite4 & 5 A 34%3#roduse reziduale4 & 5 # '11 3,enituri din productia stocata4 C 8 6 '111 3-+"-34" 3-+--34% "-'+ 1e receptioneaza c9v mar!uri pentru a !i vandute prin ma(azinele proprii de des!acere + 2 A 34" 3#roduse !inite4 & 5 A 3'1 3Mar!uri4 C 3'1634" 4-+--)+ 1ocietatea vinde mar!uri la un pret de vanzare !ara T,A de 4-+--- T,A61*8 costul 5 A 411 3Clienti4 & 5 # '-' 3,enituri din vanzarea mar!urilor4 C 5 # 442' 3T,A colectat4 C 411 6 8 11*+--'-' 1--+--442' 1*++--*+ 1ocietatea !actureaza si vind produsele reziduale la un pret de %-- ron pret de vanzare !ara T,A , T,A61*8 5 A 411 3Clienti4 & 5 # '-3 3,enituri din vanzarea produselor reziduale4 C 5 # 442' 3T,A colectat4 C 411 6 8 '14 '-3 %-442' 114 1-+se inre(istreaza scoaterea din evidenta si descarcarea din (estiune a produselor reziduale 2 A 34%3#roduse reziduale 4 C 5# '11 3Cheltuieli privind mar!uri4 & '11634% "-11+se inre(istreaza scoaterea din evidenta si descarcarea din (estiune a mar!urilor vandute 2 A 3'1 3Mar!uri4 C 5 A %-' 3Cheltuieli privind mar!uri4 & %-' 6 3'1 4-+--2
12+1ocietatea achita datoriile !ata de bu(etul de stat si alte institutii publice prin contul de disponibil bancar+ 2 A "1213Conturi la banci in ron4 C 2 # 4311 3Contributia la !d+ de asi(urari sociale4 & 2 # 43'1 3Contributia la !ondul de somaj4 & 2 # 444 3Impozit pe salariu4 & 2 # 44' 3Fonduri si ta0e speciale4 & 8 6 "121 1'+"-431 12+--43' 1+--444 4+--44' "-13+1e platesc salariile nete 2 A "311 3Casa4 C 2 # 421 3#ersonal2remuneratii datorate4 & 421 6 "311 1)+--14+1e platesc si drepturi neridicate 2 A "311 3Casa4 C 2 # 42% 3#ersonal2remuneratii datorate4 & 42% 6 "311 2+--1"+1e incaseaza prin casierie contravaloarea creantei !ata de debitori diversi+ 5 A "311 3Casa4 & 2 A 4%1 3&ebitori diversi4 C "311 6 4%1 1+--1%+1e inre(istreaza plata avansul salarial a!erent e0ercitiului in curs in valoare de 1-+--- ron+ 2 A "311 3Casa4 C 2 # 42" 3Avansuri acordate personalului4 & 42" 6 "311 1-+--1'+1e inre(istreaza cheltuielile cu cu salariile a!erente e0ercitiului in curs in valoare de 3-+--- ron+ 5 A %413Cheltuieli cu remuneratiile personalului4 & 5 # 421 3#ersonal2remuneratii datorate4 C %41 6 421 3-+--1)+ 1e inre(istreaza contributii pentru salarii datorate de unitate .CA1, sanatate,!ond somaj,alte ta0e/+ 1)+a 5 # 4311 3Contributia unitatii la asi(urari sociale4 C 5 A %4"1 3Cheltuieli privind contributia unitatii la asi(urari sociale4 & %4"1 6 4311 "+)-1)+b 5 # 43'1 3Contributia unitatii la !ondul de somaj4 C 5 A %4"2 3Cheltuieli privind contributia unitatii la ajutorul de somaj4 & %4"2 6 43'1 '"1)+c 5 # 4313 3Fond de sanatatedatorat de societate4 C 5 A %4"3 3Cheltuieli privind contributia unitatii la !ondul de sanatate 4 & %4"3 6 4313 2+--1)+d 5 # 44' 3Fonduri speciale si alte ta0e 4 C 5 A %3"3Cheltuieli cu alte impozite si ta0e 4 & %3" 6 44' "-1*+1e inre(istreaza retinerile salariale dupa cum urmeaza 7 2 pensie suplimentara *+"8 2 !ond somaj 18 2 sanatate %+"8 2 impozit pe salarii 1%8 5 # 4312 3Contributia personalului la pensia suplimentara4 C 5 # 43'2 3Contributia personalului la !ondul de somaj4 C 5 # 4313 3Contributia la !ondul de sanatate 4 C 5 # 444 3Impozit pe salarii4 C 5 # 42" 3Avansuri acordate personalului4 C 3
3#ersonal2remuneratii datorate4 & 8 1*+1-4312 2+)"43'2 3-4313 1+*"444 4+--42" 1-+--2-+1e platesc salariile nete in suma de 1-+*-2 A "311 3Casa4 C 2 # 421 3#ersonal2remuneratii datorate4 & 421 6 "311 1-+*-21+1e incaseaza amortizarea lunara in suma de 4-- ron pentru imobilizarile corporale 5 A %)13Cheltuieli de e0poatare privind amortizarea imobilizarilor4 & 5 # 2)11 3Amortizari privind imobilizarile corporale4 C %)1 6 2)1 4-22+1e incaseaza prin casa coontravaloarea creantelor !ata de clienti+ 5A "311 3Casa4 & 2 A 411 3Clienti4 C "3116411 4-+--23+1e re(ularizeaza !ondurile de T,A+ 442% $T1& 2+2)442' $T1C 1*+114 442' 6 8 1*+114 442% 2+2)4423 1%+)34 se plateste la bu(et 24+1e inchid conturile de venituri+ 8 6121 13-+%-'-3 %-'-' 1--+--'11 3-+--2"+1e inchid conturile de cheltuieli+ 121 8 **+*"%-1 2-+"-%-' 4-+--%3" "-%41 3-+--%4"1 "+)-%4"2 '"%4"3 2+--%)1 4-2 # 421 421 6 Se inre(istrea'a in Re(istrul )urnal descompunerea bilantului initial si operatiunile economice inre(istrate Registrul-Jurnal
1.
4 %111
Terenuri
261
Bilant de deschidere
1- $ /$ 0 $ "$ 1 $
%1%
Constructii
%11
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii
%1Mobilier,aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor materiale si umane si alte active corporale
1 1 4
%"$
Materii prime
1 %
Materiale consumabile
1$ 1$ 11 $ - $ %"$ %$ % $ 1$
1 1
Materiale de natura obiectelor de inventar
101
Marfuri
1-"
Produse finite
-111
Clienti
-/1
ebitori diversi
"1%1
Conturi la banci in lei
"111
Casa in lei
1 1%
Capital subscris varsat
1" $
$ -/$
%21
!morti"ari privind imobili"arile corporale
- 1
#urni"ori
1%1$ 1 $ % $ 1$ 1%$ 1$ 2$ 1 $ -$ " -$" 1+.+++ 1+.+++ 1+.+++ 1+.+++ 14.23+ 1+.+++ 1.+++ 1.+++ 2.23+ 2+.+++ 2+.+++ 1!,/! /P,/P 1!,1P /!,/P
- 1
$fecte de platit
-%1
Personal %salarii datorate
-%/
repturi de personal neridicate
-11
!si&urari sociale
-10
!jutor de somaj
--%1
T.'.!. de plata
--1
Impo"it pe profit (venit)
--0 2 5
#onduri speciale %ta*e si varsaminte asimilate
-/%
Creditori diversi
1 2 3
1+12 , 4-. 0ocietatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 1+.+++ ron catre asociati 4-. , -121 0se rambursea"a contravaloarea sumei catre asociati prin contul de disponibil bancar 2 , 4+1 3+1 3+2 3+3 442. 0ocietatea se aprovi"ionea"a cu marfuri de la furni"ori 4 materii prime1+.+++, materiale consumabile1.+++, obiecte de inventar1.+++ -121 , 411 -
0e incasea"a prin contul curent contravaloarea creantelor fata de clienti .+1 , 2 3+1 3+2 Pe ba"a bonului de consum se scot din &estiune materii prime in valoare le 2+.+++ ron si materii consumabile in suma de -++ ron. . 2 , 511 3434. 0e inre&istrea"a obtinerea de produse finite la un cost de productie de 3+.+++ ron, si produse re"iduale in valoare de -++ ron 5 351 , 340e receptionea"a c6v marfuri pentru a fi vandute prin ma&a"inele proprii de desfacere . 3 4112 , 5+5 4425 0ocietatea vinde marfuri la un pret de van"are fara T'! de 4+.+++ T'!,172 7 411 , 5+3 4425 0ocietatea facturea"a si vind produsele re"iduale la un pret de .++ ron pret de van"are fara T'! , T'!,172 1+ 511 , 34. 0e inre&istrea"a scoaterea din evidenta si descarcarea din &estiune a produselor re"iduale 11 .+5 , 351 Inre&istrea"a scoaterea din evidenta si descarcarea din &estiune a marfurilor vandute 12 2 -121 431 451 444 445 .0ocietatea achita datoriile fata de bu&etul de stat si alte institutii publice prin contul de disponibil bancar 13 421 , -311 0e platesc salariile nete 14 42. , -311 0e platesc si drepturi neridicate 1-311 , 4.1 0e incasea"a prin casierie contravaloarea creantei fata de debitori diversi. 1. 42, -311 0e inre&istrea"a plata avansul salarial aferent e*ercitiului in curs in valoare de 1+.+++ ron 15 .41 , 421 0e inre&istrea"a cheltuielile cu cu salariile aferente e*ercitiului in curs in valoare de 3+.+++ ron. 13 .4-1 , 4311 .4-2 , 4351 .4-3 , 4313 .3, 445 0e inre&istrea"a contributii pentru salarii datorate de unitate (C!0, sanatate,fond somaj,alte ta*e). 17 421 , 2 4312 .
2+.-++ 2+.+++ -++ 3+.-++ 3+.+++ -++ 4+.+++ 45..++ 4+.+++ 5..++ 514 .++ 114 -++ 4+.+++ -++ 4+.+++ 15.-++ 12.+++ 1.+++ 4.+++ -++ 13.+++ 2.+++ 1.+++ 2.+++ 3+.+++ 13.+++ 2.+++ 1.+++ 2.+++ 3+.+++ 4+.+++
/P,1!
/!,/P
1!,/! /!,/P
/!,/P
2.3-+
2+ 21 22 23
4352 4313 444 420e inre&istrea"a retinerile salariale dupa cum urmea"a 421 , -311 0e platesc salariile nete in suma de 1+.7++ .31 , 231 0e incasea"a amorti"area lunara in suma de 4++ ron pentru imobili"arile corporale -311 , 411 0e incasea"a prin casa coontravaloarea creantelor fata de clienti. 4425 2 442. 4423 0e re&ulari"ea"a fondurile de T'!. , 121 ,
3++ 1.7-+ 4.+++ 1+.+++ 1+.7++ 4++ 4+.+++ 17.114 2.23+ 1..334 13+..++ .++ 1++.+++ 3+.+++ 1+.7++ 4++ 4+.+++ 1!,1P /!,/P /!,1!
24
2-
1-+---2 1-+---
1--+---
:c Tsc
;%)1<4-**+*"**+*"-
13-+%-13-+%--
:c Tsc
2111-"erenuri %+--- 2
212-Constructii '-+--- 2
%+--%+---
'-+--'-+---
"+---
21&-'obilier$aparatura birotica$ echipamente de protectie a valorilor materiale si umane si alte active corporale 1-+--- 2
"+--"+---
1-+--1-+---
D 1id :d Tsd
:c Tsc 1!d
D 1id :d Tsd
:c Tsc 1!d
D 1id :d
D 1id :d
:c 3
:c
Tsd
'-+--3-+---
Tsc 1!d
Tsd
"--
"-
Tsc 1!d
D 1id
C 1ic
D 1id
:d Tsd
4-+--1'-+---
4-+--4-+--13-+---
:c Tsc 1!d
:d Tsd
C 1ic
:c Tsc 1!d
C 1ic
C 1ic
:d Tsd 1!c
2 2 1-+---
1-+---
:c Tsc
:d Tsd 1!c
:c Tsc s!c
D 1id
:d Tsd 1!c
C 1ic
:c Tsc 1!d
:d Tsd 1!c
2+--2+--1+---
3+--3+---
:c Tsc
D 1id :d Tsd
:c Tsc 1!d
:d Tsd 1!c
C 1ic :c Tsc
C 1ic 7
C 1ic
:d Tsd 1!c D
2 2 2+)"-
2+)"-;421< 2+)"2+)"-
:d Tsd 1!c D
2 2 3+*"-
&#.1-Contributia unitatii la !d2 de soma% 1+--;"121<1+--- '"-;%"42< :d 1+--- '"Tsd 1+--- 1+'"1!c '"-
:d Tsd 1!c
:d Tsd 1!c
C 1ic :c Tsc
:d Tsd 1!c
C 1ic :c Tsc
C 1ic :c Tsc
C 1ic :c Tsc
:d Tsd 1!c
2+2)2+2)
:d Tsd 1!c
:d Tsd 1!c
C 1ic :c Tsc
:d Tsd 1!c
&&.-/onduri speciale *ta5e si varsaminte asimilate "-;"121<"-- "--;421< "-- "-"-- 1+--"--
C 1ic :c Tsc
D 1id :d Tsd
&+--1econtari cu actionarii asociatii3 privind capitalul 2 2 ;"121<1-+--- 1-+---;1-12< 1-+--- 1-+--1-+--- 1-+--
D 1id :d Tsd
:c Tsc 1!d
1+
C 1ic
D 1id
:d Tsd 1!c
2 4+"-4+"--
:c Tsc
:d Tsd
+121-Conturi la banci in lei 2-+--;411<2-+--- 12+---;4311< 1+---;43'1< 4+---;444< "--;44'< 1-+---;4"%< 2-+--- 2'+"-4-+--- 2'+"-12+"--
:c Tsc 1!d
D 1id
:d Tsd
+#11-Casa in lei 3+--;4%1<1+--- 2)+*--;421< ;4%1<4-+--- 1-+---;42"< 2+---;42%< 41+--- 4-+*-44+--- 4-+*-3+1--
D 1id
:c Tsc 1!d
:d Tsd
:c Tsc 1!d
D 1id :d Tsd
D 1id :d Tsd
:c Tsc 1!d
/1" C.elt$ cu alte impo'ite si ta9e 2 2 ;44'<"-- "--;121< "-- "-"-- "- 2
:c Tsc 1!d
D 1id :d Tsd
D 1id :d Tsd
:c Tsc 1!d
/-"1 Contri$ unit$ la asi($ sociale 2 2 ;4311<"+)-- ")+--121< "+)-- "+)-"+)-- "+)-2 2
:c Tsc 1!d
D 1id :d Tsd
%4"2 Contri+ unit+ la !d+ de somaj 2 2 ;43'1<'"- '"-;121< '"- '"'"- '"2 2
D 1id :d Tsd
:c Tsc 1!d
/-"1 Contri$ unit$ la &d$ de sanatate 2 2 ;4313<2+--- 2+---;121< 2+--- 2+--2+--- 2+--2 2
:c Tsc 1!d
D 1id
D 1id
11
:d Tsd
;2)1<4--2 4-4-2
4--;121< 4-4-2
:c Tsc 1!d
:d Tsd
;121<%--2 %-%-2
%--;411< %-%-2
:c Tsc 1!d
D 1id
D 1id
:d Tsd
1--+--1--+--
:c Tsc 1!d
:d Tsd
:c Tsc 1!d
12