Professional Documents
Culture Documents
Vezbe 4
Vezbe 4
Izvetaj o tokovima gotovine prema direktnoj metodi Izvetaj o tokovima gotovine prema indirektnoj metodi
odnosno rashoda i odliva novca za odreeni period, rezultat u bilansu uspeha ne odgovara rezultatu utvrenom na gotovinskoj osnovi. Zato je neophodno rezultat iz bilansa uspeha prilagoditi tako da aproksimira neto prilivu gotovine iz poslovne aktivnosti.
Investiciona aktivnost
prodaja stalne imovine prodaja dugoronih finansijskih plasmana kupovina stalne imovine kupovina dugoronih hartija od vrednosti ili udela
Finansijska aktivnost
prodaja emitovanih sopstvenih akcija nova zaduenja prilivi od finansijskog lizinga otkup sopstvenih akcija otplata glavnice duga dividende obaveze za finansijski lizing
Odlivi
za prilive i odlive koje nije mogue identifikovati na bazi bilansa stanja i bilansa uspeha).
stanja na kraju u odnosu na poetak perioda mogue je identifikovati novane tokove i kategorisati ih prema aktivnostima iz kojih su proistekli.
amortizacije. Ovaj zbir treba korigovati za promene na odgovarajuim pozicijama obrtne imovini i kratkoronih obaveza.
Promene tekue aktive i pasive obrtnih sredstava (sem gotovine) Nain korekcije prihoda (rashoda) oduzeti od neto dobitka
tok gotovine iz poslovanja potrebno je dopuniti prilivima i izdavanjima koja ne tangiraju direktno prihode i rashode iz bilansa uspeha.
Prilivi i odlivi gotovine po osnovu investicionih i finansijskih
aktivnosti preduzea.
perioda na pozicijama obrtne imovine i kratkoronih obaveza, koriguju prihode i rashode perioda prema sledeoj emi:
Promene tekue aktive i pasive Nain korekcije prihoda (rashoda)
obrtnih sredstava (sem gotovine) dodati prihodima ili oduzeti od rashoda kratkoronih obaveza kratkoronih obaveza dodati prihodima ili oduzeti od rashoda oduzeti od prihoda ili dodati rashodima
tok gotovine iz poslovanja potrebno je dopuniti prilivima i izdavanjima koja ne tangiraju direktno prihode i rashode iz bilansa uspeha.
Prilivi i odlivi gotovine po osnovu investicionih i finansijskih
aktivnosti preduzea.
segmentima.
Odnos toka gotovine i minimalno potrebnog salda gotovine.
analiziranom periodu.
Da li su dugoroni prilivi vei od dugoronih odliva?