Berikut ini disajikan neraca saldo PT.

Komachi dan cabangnya :

PT.Komachi and Branch
Trial Balance
As of December 31, 2005
Descriptions
Home Office Branch
Dr Cr Dr Cr
Cash 58,250,000 - 10,625,000 -
Account Receivable 107,500,000 - 32,000,000 -
Merchandise Inventory (Jan 01) 77,500,000 - 39,000,000 -
Supplies 2,400,000 - 1,725,000 -
Furnitures and Fixtures 26,750,000 - 15,750,000 -
Acum.Depr. of Furn.&Fixt. - 10,700,000 - 1,575,000
Branch 74,500,000 - - -
Account Payable - 75,375,000 - 22,075,000
Unrealized Intercompany Inventory Profit - 15,500,000 - -
Capital Stock - 155,000,000 - -
Retained Earnings - 15,500,000 - -
Home Office - - - 74,000,000
Income Summary - -
Sales - 126,250,000 - 78,800,000
Shipment to Branch - 45,000,000 - -
Purchase 57,675,000 - - -
Shipment from Home Office - - 54,000,000 -
Advertising Expense 5,500,000 - 3,350,000 -
Salaries Expense 13,500,000 - 6,250,000 -
Supplies Expense - - - -
Selling Expense 10,000,000 - 7,750,000 -
Rent Expense 6,000,000 - 4,000,000 -
Depreciation Expense - - - -
Miscellaneous Expense 3,750,000 - 2,000,000 -
443,325,000 443,325,000 176,450,000 176,450,000

Informasi tambahan :
1. Semua persediaan Cabang berasal dari Kantor Pusat, di mana Kantor Pusat mengirimkan
persediaan dengan harga 20% di atas harga pokoknya.
2. Kantor Pusat membebani Cabang beban sewa sebesar Rp.500.000, dan belum dicatat oleh
Cabang.
3. Persediaan per tanggal 31 Desember 2005 :
Kantor Pusat Rp.80.000.000
Cabang RP.22.500.000
4. Perlengkapan yang masih tersedia per 31 Desember 2005 :
Kantor Pusat Rp.1.375.000
Pusat Rp. 875.000
5. Furniture and Fixtures disusutkan selama 10 tahun dengan metode garis lurus.
Diminta :
Buatlah jurnal penyesuaian dan jurnal penutup untuk Kantor Pusat dan Cabang.
Buatlah jurnal eliminasi yang diperlukan.
Susunlah Kertas Kerja Gabungan dengan pendekatan neraca saldo.