Professional Documents
Culture Documents
Tartalomjegyzék
Tartalomjegyzék
Tartalomjegyzék
az
egsz
orszg,
illetve
nemzetkzi
egyezmnyek
szolgltats
gyrtsa
gyrtsa
gyrtsa
sorolhat feldolgozipari
tevkenysg
kiskereskedelme
dessg-kiskereskedelem
gyrtsa
47.25 Ital-kiskereskedelem
47.26 Dohnyru-
fonott ru gyrtsa
kiskereskedelem
kiskereskedelem
kartontermk gyrtsa
szoftver kiskereskedelme
napilap)
47.42 Telekommunikcis
termk kiskereskedelme
tevkenysg
47.51 Textil-kiskereskedelem
szolgltats
kiskereskedelem
vendglts
56.30 Italszolgltats
kiskereskedelme
58.11 Knyvkiads
47.61 Knyv-kiskereskedelem
58.12 Cmtrak,
levelezjegyzkek kiadsa
kiskereskedelem
58.13 Napilapkiads
47.64 Sportszer-
kiskereskedelem
kiadvny kiadsa
47.65 Jtk-kiskereskedelem
47.71 Ruhzat
tevkenysg
kiskereskedelem
kiadsa
kiskereskedelem
47.75 Illatszer-
kiadsa
kiskereskedelem
mtrgya, hobbillat-eledel
kiadsa
kiskereskedelme
62.01 Szmtgpes
programozs
kiskereskedelem
63.12 Vilghl-portl
szolgltats
sorolhat j ru
kiskereskedelme
szllshely-szolgltats
ingatlan brbeadsa,
zemeltetse
szolgltats
74.20 Fnykpszet
irodai szolgltats
82.20 Telefoninformci
82.30 Konferencia,
kereskedelmi bemutat
mszaki tevkenysg
szervezse
82.92 Csomagols
klcsnzse
78.10 Munkakzvetts
szolgltats
szolgltats
egyb szrakoztats,
szabadids tevkenysg.
Szervezeti felpts:
FIGAZGAT
Titkrsg
Bels ellenr
Vasti
Osztlyvezet
FIGAZGATHELYETTES
Munkagyi
elad
Biztonsgi
Osztlyvezet
1.
Tudomnyos
titkr
2.
Tudomnyos
Igazgatsg
- Nprajzi s ptszeti
Osztly
- Nyilvntartsi Osztly
- Restaurtor Osztly
3.
zemeltetsi
s
Ismerettads
i Igazgatsg
4.
Marketing s
Kommunikcis
Igazgatsg
- Kreatv Osztly
- Marketing Csoport
- Mzeumpedaggiai
- PR Csoport
Osztly
- rtkestsi Csoport
- plet-karbantartsi
Osztly
- Gondnoksgi s szlltsi
Osztly
5.
Mzeumi
Oktatsi
s
Kpzsi
Kzpont
6.
Szellemi
Kulturlis
rksg
Igazgatsg
7. Fptsz
8. Gazdasgi
Igazgatsg
- Pnzgyi s
szmviteli
Osztly
01 - Knyvviteli Mrleg
Megnevezs
2
ESZKZK
1. Alapts-tszervezs aktivlt rtke (111-bl,112-bl)
2. Ksrleti fejleszts aktivlt rtke (111-bl, 112-bl)
3. Vagyoni rtk jogok (111-bl, 112-bl)
4. Szellemi termkek (111-bl, 112-bl)
5. Immaterilis javakra adott ellegek (1181.,1182.)
6. Immaterilis javak rtkhelyesbtse (119.)
I. Immaterilis javak sszesen (01+...+06)
1. Ingatlanok s a kapcsold vagyoni rtk jogok (121.,122-bl)
2. Gpek, berendezsek s felszerelsek (1311.,1312-bl)
3. Jrmvek (1321.,1322-bl)
4. Tenyszllatok (141.,142-bl)
5. Beruhzsok,feljtsok (122-bl,127.,1312-bl,1317.,1322bl,1327.,142-bl,147.)
6. Beruhzsra adott ellegek (128.,1318.,1328.,148.1598.,1599.)
7. llami kszletek, tartalkok (1591.,1592.)
8. Trgyi eszkzk rtkhelyesbtse (129.,1319.,1329.,149.)
II. Trgyi eszkzk sszesen (08+...+15)
1. Tarts rszeseds (171., 1751.)
Ebbl - tarts trsulsi rszeseds (1711-bl, 1751-bl)
2. Tarts hitelviszonyt megtestest rtkpapr (172-174.,1752.)
3. Tartsan adott klcsn (191-194-bl,1981-bl)
4. Hossz lejrat bettek (178., 1988.)
Ebbl: 4/a Hossz lejrat bettek bekerlsi (knyv szerinti) rtke
(178)
4/b Hossz lejrat bettek elszmolt rtkvesztse (1988)
5. Egyb hossz lejrat kvetelsek (195-bl, 1982-bl)
6. Befektetett pnzgyi eszkzk rtkhelyesbtse (179.)
III. Befektetett pnzgyi eszkzk sszesen
(17+19+20+21+24+25)
1. zemeltetsre, kezelsre tadott eszkzk (161., 162.)
2. Koncessziba adott eszkzk (163., 164.)
3. Vagyonkezelsbe adott eszkzk (167., 168.)
4. Vagyonkezelsbe vett eszkzk (165., 166.)
5. zemeltetsre, kezelsre tadott, koncessziba, vagyonkezelsbe
adott, illetve vagyonkezelsbe vett eszkzk rtkhelyesbtse (169.)
IV. zemeltetsre, kezelsre tadott, koncessziba,
vagyonkezelsbe adott, illetve vagyonkezelsbe
vett
eszkzk (27++31)
A) BEFEKTETETT ESZKZK SSZESEN (07+16+26+32)
1. Anyagok (21., 241.)
2. Befejezetlen termels s flksz termkek (253., 263.)
3. Nvendk-, hz s egyb llatok (252., 262.)
4. Ksztermkek (251., 261.)
5/a ruk, bettdja gnylegek, kzvettett szolgltatsok (22., 231.,
232., 234., 242., 243., 244., 246.)
5/b. Kvetels fejben tvett eszkzk, kszletek ( 233., 245.)
Elz vi Trgyvi
llomny llomny
i rtk
i rtk
2011.v 2012.v
0
0
291
5 553
0
0
5 844
2 656 480
87 460
832
326
1 968
0
0
0
2 816
0
0
2 816
2 608 605
70 256
966
207
2 000
0
0
0
2 747 066
0
0
0
60
0
0
0
0
0
2 682 034
0
0
0
0
0
0
0
0
0
60
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2 752 970
4 103
0
390
0
50 901
2 684 850
4 495
0
0
0
34 820
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
55 394
416
39 315
5 554
0
120
0
0
60
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
536
0
0
5 614
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
57 903
526
0
38 622
624
0
0
58 429
0
25 078
95
0
25 173
139 532
2 892 502
0
39 246
0
2 508
331
0
2 839
87 014
2 771 864
2 584 897
0
2 584 897
0
0
0
0
2 556 194
0
2 556 194
0
0
0
0
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
0
0
2 584 897
0
0
0
0
219 909
-140 551
0
79 358
0
0
0
0
3 291
150
3 441
82 799
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2 556 194
0
0
0
0
71 010
-32 908
0
38 102
0
0
0
0
2 561
684
3 245
41 347
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
64 385
37 886
64 385
0
160 144
37 886
0
136 323
0
0
0
0
160 144
0
0
0
0
0
136 323
0
128
129
130
131
0
0
0
0
0
0
0
0
132
0
224 529
0
277
0
0
0
0
277
224 806
2 892 502
0
174 209
0
114
0
0
0
0
114
174 323
2 771 864
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
ktelezettsg jut a fedezetre. A mutat elvrt rtke 100% krl tallhat, ezt
az elvrt eredmnyt messze alulmlja.
Pnzhnyad mutat:
2011: 58 429 000 Ft/224 529 000 Ft= 0.2602 26,02%
2012: 39 246 000 Ft/174 209 000 Ft= 0.2253 22,53%
A napraksz fizetkpessget mutatja, a minimlis rtke 40%. Ez azt jelenti,
hogy az aktulis fizetsi ktelezettsgeinek a mzeum nem tud teljes kren
eleget tenni.
Kszpnz likvidits:
2011: 58 429 000 Ft/224 529 000=0.2602 26,02%
2012: 39 246 000 Ft/174 209 000 Ft = 0.2253 22,53%
Az azonnal esedkes fizetsi ktelezettsgeknek val teljestkpessgt
mutatja. Az elvrt legkisebb rtk 20%, ezrt ez megfelel az elvrsoknak. A
cskkens viszont azt jelenti, hogy romlott a fizetkpessg.
Szlltk fedezettsge:
2011: 64 385 000 Ft/ 416 000 Ft= 154.7716 154,77%
2012: 37 886 000 Ft/5 554 000 Ft= 6.8214 6,8214%
Hossz tv pnzgyi mutatk
ltalnos likvidits:
2011: 139 532 000 Ft/224 529 000 Ft= 0.6214 62,14%
2012: 87 014 000 Ft/174 209 000 Ft=0.4994 49,94%
A mutat rtke alacsony, s 2012-re drasztikusan cskkent. A ktelezettsgek
fedezsre nem ll rendelkezsre elg egy ven bell mobilizlhat eszkz.
Eladsodottsg mrtke:
2011: 224 529 000 Ft/2 584 897 000 Ft= 0.0868 8,68%
11
2012: 174 209 000 Ft/2 556 194 000 Ft= 0.0681 6,81%
A mutat rtke mind a kt vben nagyon alacsony. Ez azt jelenti, hogy a
vllalkozs minimlisan finanszrozza mkdst kls forrsbl.
Eladsodottsg foka:
2011: 224 806 000 Ft/2 584 897 000 Ft= 0.0869 0,869%
2012: 174 323 000 Ft/2 556 194 000 Ft= 0.0681 0,681%
A mutat rtke mind a kt vben nagyon alacsony, s 2012-re mg cskkent is.
A vllalkozs csekly mennyisgben van eladsodva.
Nett eladsodottsg foka:
2011: (224 806 000 Ft- 536 000 Ft)/2 584 897 000 Ft=
2012: (174 323 000 Ft- 5 614 000 Ft)/2 556 194 Ft=
Adssgllomny arnya:
2011: 0
2012: 0
Adssgllomny fedezettsge:
2011: 0
2012: 0
Hossz tv mkdsbiztonsgi mutat:
2011: 2 584 897 000 Ft/2 752 970 000 Ft= 0.9389 93,89%
2012: 2 556 194 000 Ft/2 684 850 000 Ft= 0.8521 85,21%
A mutat megkzelti a 100%-os rtket, br 2012-re cskkent. A mzeum
mkdse hossztvon biztonsgos.
12
Pnzgyi osztly:
A kvetkez feladatkrm az volt, hogy vgigksrjem a mzeumba berkez
szmlk tjt. Feladataim voltak, hogy a berkez szmlkat ttekintsem, megnzzem,
hogy minden adat szerepel-e rajta, vagy van-e valami, ami hinyzik, vagy rosszul van
kitltve. Ha egy szmla nem felet meg a kvetelmnyeknek, akkor visszakldtem a
mzeumon bell az illetkes osztlyra kijavtsra. Ha a szmln minden adat rendben
volt, akkor meg kellett nzem, a teljestshez szksges egyb dokumentumok is
csatolva vannak-e. Ilyen dokumentum a teljestsi igazols, amely minden esetben
szksges, valamint 50 000 Ft s 100 000 Ft kztti sszegrl szl szmla esetn kell
tovbb egy megrendels is, s 100 000 Ft feletti sszeg esetn pedig rsos szerzds.
Ezek dokumentumok hinyban a szmlkat nem lehet befogadni. A szmlkat az
EcoStat nev programba kellett felvezetnem. Azokat a szmlkat, amelyek eseti
jellegek, azaz valamilyen rendezvnyhez kapcsoldnak, azokat csak be kellett
gpelnem a programba. Azokat viszont, amelyek rendszeres fizetst ignyelnek ide
tartoznak a kzm, s szolgltat szmlk a felvitel mellett ellenriznem kellett,
hogy a programban benne van-e a szerzds, valamint ktvlra kellett tennem. Ez
azt jelentette, hogy a ktelezettsgvllals menpontban ttelesen fel kellett tntetnem
az egyes hnapokhoz kapcsold nett sszeget s az FA-t, valamint a szmla
vgsszegt keretre kellett osztanom. Miutn egy szmla rgztsre kerlt, tvittem a
knyvelnek.
13
knyvelsben
okozott
volna
problmt.
14
annak, hogy vannak-e olyan alkalmazottak, akiknek tlrt kell fizetni. Tovbb az
amerikai s az erdlyi kikldetsek napidjnak az elszmolsa is itt trtnt.
Az EcoStat rendszerbe kellett rgztenem a mzeum ltal beszerzett trgyi eszkzket
is. Ez tbbszr is konzultcit ignyelt a gazdasgi igazgatval, hiszen az
hatskrbe tartozik, hogy egyes eszkzket kisrtk trgyi eszkznek, vagy simn
trgyi eszkznek kell nyilvntani. Tipikus plda a mzeumban a nyomtatk
beszerzse, hiszen annak ellenre, hogy az rtke alapjn kisrtk, mgis minden
esetben trgyi eszkzknt van nyilvntartsba vve.
Bels ellenrzs:
A bels ellenrzsben val rszvtel sorn rszt vettem a rovancsolsban, a
szablyszersgi ellenrzsben, a beszmol rtkelsben, s a 2011 s 2012. vi
adatok kiszmtsban s sszehasonltsban.
Rovancsols:
Ellenrzsre kerlt a hzipnztr, jegypnztr s egyb pnzkezel helyek ( boltok,
portka bolt, pksg, szatcsbolt, resti, skanzenhz, pkru bolt), ves
pnztrellenrzs keretn bell.
Hzipnztr ellenrzse: a napi pnztrjelents, valamint a pnztrnapl knyvelse
alapjn megszmolsra kerlt a pnztrban lv kszpnz, majd sszevetettk a
bizonylatok egyenlegvel, s egyezsg volt. Errl kszlt egy pnztrrovancsrl
szl emlkeztet, amit az ellenrztt is alrt. Ez tartalmazza az eltallt kszpnzt,
s egyb pnzhelyettest eszkzket cmletezve, darabszmmal s sszeggel, majd a
teljes sszeget. A rovncsols sorn segdkeztem, mivel azonban nem rendelkezem a
megfelel tapasztalattal s vgzettsggel, ezrt kzvetlenl nem vgezhettem el a
rovancsolsi feladatot. A boltokban trtnt ellenrzsnl a pnztrgpekbl zrsknt
egy napi leolvasst lltanak el, s az alapjn trtnik a pnznek a megszmolsa.
2012. vi beszmol szablyszersgi ellenrzse:
A szablyszersgi ellenrzs: a kiadott jogszablyok s tmutatk alapjn kszlt-e
el a 2012. vi ves szmszaki s szveges beszmol, az azokat altmaszt leltrok,
15
nemzetgazdasgi
tmutat,
szmviteli
trvny
tnzse,
mutatszmokat.
Knyvels:
Miutn a berkez szmlkat flvittem az Ecostat programba, tkerlnek a
knyvelsre. Itt a kvetkezkkel foglalkoztam:
A szmlkat kontrozni a teljestsi igazolsok alapjn kellett. A teljestsi igazols
tartalmazza az elvgzett szolgltats megnevezst, a teljests idpontjt, a
munkaszmot, valamint a teljestst igazol alrst. Kontrozni szakfeladatonknt
kellett. 13 szakfeladatot klnbztet meg a Skanzen. Ezek az: iparcikk jelleg bolti
vegyes
kiskereskedelem,
kenyr-
pkru-
dessg-kiskereskedelem,
knyv
knyvelsnl meg kellett adni a Ktk szmot is. Ebben az vben a mzeum a kvetkez
hrom Ktk szmot hasznlta: 121-br, 131-dologi kiads, 132-foly kiadsok. A
szmlk teljestsi vagy kszpnzzel, vagy banki tutalssal trtnik. A kszpnzes
szmlkat a hzipnztrbl, mg az tutalsos szmlkat vagy az elszmolsi
szmlrl, vagy az Eu-s szmlrl kerl kiegyenltsre. Az elszmolsi szmlra
kellett knyvelnem minden olyan kiadst, amit nem az EU-s szmlrl finanszroz a
cg. Az EU-s szmlrl utaljk a TMOP programban rsztvev szmlkat.
16
17