Professional Documents
Culture Documents
Quy Chế Quản Lý Tài Chính Của Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu An Giang
Quy Chế Quản Lý Tài Chính Của Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu An Giang
Chng I
NHNG QUY NH CHUNG
iu 1. iu khon chung
- Cng ty c phn Xut nhp khu An Giang (sau y gi tt l Cng ty)
c thnh lp, t chc v hot ng theo Lut Doanh nghip ca nc Cng
ho x hi ch ngha Vit Nam;
- Cng ty c t cch php nhn y , t ch v mt ti chnh v chu
trch nhim hu hn trc php lut v cc khon n trong phm vi s vn ca
Cng ty;
- Cng ty c m ti khon giao dch bng ng Vit Nam v bng
ngoi t ti cc Ngn hng v Kho bc Nh nc Vit Nam;
- Cng ty c cc n v trc thuc hch ton ph thuc l cc Chi nhnh
v Trung tm (gi tt l n v) c Cng ty giao ti sn, tin vn thc hin
hot ng sn xut, kinh doanh;
- Cc n v, c nhn c trch nhim qun l tt ti sn, vt t, tin vn
c giao v chu trch nhim bi hon thit hi nu lm tht thot;
- Gim c n v l ngi chu trch nhim trc Tng Gim c v
php lut v qun l ti chnh ti n v mnh;
- Cc n v chu s kim tra, gim st v thc hin y cc ch bo
co ca cc c quan qun l Nh nc, Ban kim sot v Cng ty;
- Nguyn tc chung trong qun l thu chi: Mi hot ng thu, chi ti cc
n v phi tun th theo quy nh ca php lut, Cng ty v phi c qun l
cht ch:
+ Cc khon thu, chi pht sinh bng ngoi t phi tun th quy nh v
qun l ngoi t ca nh nc ng thi phi quy i ra tin VN theo t gi
bn ra trn th trng lin ngn hng hch ton.
+ Cc khon thu, chi phi m bo ng i tng, ng ch quy nh
v phn cp, quy trnh, th tc, nh mc, ho n chng t, h s. n v, c
nhn lp chng t thu chi khng, thu chi khng ng quy nh v ngi quyt
nh thu, chi sai ch phi chu trch nhim trc php lut v bi hon thit
hi (nu c).
Trang 1/20
Trang 2/20
Chng II
QUN L V S DNG VN
iu 5. Vn iu l
- Vn iu l l s vn do cc c ng ng gp v c ghi vo iu l
Cng ty. Vn iu l ca Cng ty c xc nh ti thi im thnh lp l:
58.285.000.000 ng (nm mi tm t hai trm tm mi lm triu ng).
- Vn iu l ca Cng ty c tng ln khi c quyt nh ca i hi
ng c ng bng cch pht hnh thm c phiu.
- Vn iu l ca Cng ty ch c s dng cho mc ch hot ng sn
xut, kinh doanh, mua c phiu, tri phiu, gp vn, lin doanh, thc hin cc
hnh thc u t ti chnh khc.
iu 6. Bo ton vn
Cng ty c trch nhim bo ton v pht trin vn bng cc bin php sau
y:
- Thc hin ng ch qun l s dng vn, ti sn, phn phi c tc,
ch qun l ti chnh khc v ch k ton theo quy nh ca Nh nc,
iu l Cng ty v Quy ch ny.
- Mua bo him ti sn b p cho nhng ri ro bt kh khng.
- X l kp thi gi tr ti sn tn tht theo iu 13 v cc khon n
khng c kh nng thu hi theo iu 18 ca Quy ch ny.
- Trch lp cc khon d phng ri ro sau y:
+ D phng gim gi hng tn kho;
+ D phng cc khon phi thu kh i;
+ D phng gim gi cc khon u t di hn;
- Cc bin php khc v bo ton vn ti cng ty c phn theo quy nh
ca php lut.
iu 7. Huy ng vn
- Pht hnh c phiu, tri phiu:
Trong trng hp cn thit phi huy ng thm vn kinh doanh, Cng ty
c pht hnh c phiu, tri phiu huy ng vn. Mi th tc pht hnh
phi tun th ng php lut v iu l Cng ty.
- Vay vn:
Cng ty c vay vn ca cc t chc tn dng, cc php nhn khc thng
qua vic k kt hp ng tn dng vay vn ngn hn v di hn.
Trong trng hp c bit, Cng ty c huy ng vn ca cc i tng
khc phc v hot ng sn xut, kinh doanh, vi mc li sut khng qu 1,2
ln mc li sut cho vay cng thi im ca ngn hng thng mi c quan h
giao dch vi Cng ty.
Trang 3/20
- Thu ti chnh:
Cng ty c quyn huy ng vn thng qua hnh thc thu ti chnh
u t ti sn c nh, vi iu kin mc li sut khng cao hn mc li sut
cho vay cng thi im ca ngn hng thng mi c quan h giao dch vi
Cng ty.
iu 8. u t vn ra ngoi Cng ty
- Cng ty c quyn s dng vn, ti sn thuc quyn qun l ca Cng
ty u t ra ngoi Cng ty. Vic u t ra ngoi Cng ty phi tun th cc
quy nh ca php lut v m bo nguyn tc c hiu qu, bo ton v pht
trin vn, tng thu nhp v khng lm nh hng n mc tiu hot ng ca
Cng ty.
- Cc hnh thc u t ra ngoi Cng ty:
+ Gp vn thnh lp cng ty c phn, cng ty trch nhim hu hn,
cng ty hp danh, cng ty lin doanh, gp vn hp ng hp tc kinh doanh
khng hnh thnh php nhn mi;
+ Mua c phn hoc gp vn ti cc cng ty c phn, cng ty trch nhim
hu hn, cng ty lin doanh, cng ty hp danh;
+ Mua li mt Cng ty khc;
+ Mua cng tri, tri phiu;
+ Cc hnh thc u t khc theo quy nh ca php lut.
- Thm quyn quyt nh d n u t ra ngoi theo iu l ca Cng ty
Chng III
QUN L, S DNG TI SN TI CNG TY
iu 9. Ti sn c nh
Ti sn c nh ca Cng ty bao gm ti sn c nh hu hnh, ti sn c
nh v hnh, ti sn c nh thu ti chnh v bt ng sn u t.
- Cng ty c quyn thay i c cu ti sn phc v cho vic pht trin sn
xut kinh, doanh ca Cng ty.
- Vic mua sm, u t xy dng mi, ci to m rng ti sn c nh
phi tun th theo quy nh hin hnh ca Nh nc v ca Cng ty, ng thi
m bo hiu qu kinh t kh thi c thm nh t vic u t.
iu 10. Cho thu, cm c, th chp ti sn.
- Cng ty c quyn cho thu, th chp, cm c ti sn ca Cng ty theo
nguyn tc c hiu qu, bo ton v pht trin vn. Vic s dng ti sn cho
thu, th chp, cm c phi tun theo ng cc quy nh ca Nh nc;
+ i vi ti sn cho thu hot ng, Cng ty phi trch khu hao, mc
trch khu hao do Tng Gim c quyt nh theo quy nh ca B Ti chnh.
+ Cng ty c em ti sn thuc quyn qun l v s dng cm c,
th chp vay vn hoc bo lnh ti cc t chc tn dng theo ng trnh t, th
tc quy nh ca php lut;
Trang 4/20
iu 13. X l tn tht ti sn
Khi xy ra tn tht ti sn (mt mt, thiu ht, h hng, km phm cht,
lm gim gi tr ca ti sn) Cng ty phi tin hnh xc nh nguyn nhn, mc
tn tht, quy trch nhim v lp phng n x l theo cc nguyn tc sau:
- i vi nhng tn tht do nguyn nhn ch quan th c nhn, tp th gy
ra tn tht phi bi thng;
+ Mc thit hi di 500 triu ng: Tng Gim c quyt nh x l;
+ Mc thit hi t 500 triu ng tr ln: do HQT quyt nh x l theo
ngh ca Tng Gim c;
- i vi nhng tn tht do nguyn nhn khch quan, bt kh khng th
thng bo cho n v bo him x l bi thng theo hp ng bo him;
- Gi tr ti sn tn tht sau khi b p bng tin bi thng ca c
nhn, tp th, ca t chc bo him nu thiu c b p bng qu d phng
ti chnh ca Cng ty. Trng hp qu d phng ti chnh khng b p th
phn thiu c Tng Gim c trnh HQT phng n x l.
iu 14. Kim k ti sn
Cng ty phi t chc kim k, xc nh s lng ti sn (ti sn c nh
v u t di hn, ti sn lu ng v u t ngn hn), i chiu cc khon
cng n phi tr, phi thu khi kho s k ton lp bo co ti chnh nm. i
vi ti sn tha, thiu, khng thu hi c, n qu hn cn xc nh r nguyn
nhn, trch nhim ca nhng ngi c lin quan v xc nh mc bi thng vt
cht theo quy nh.
Vic kim k ti sn phi c thc hin hng nm t nht mt ln. Ngoi
ra, khi c yu cu t HQT, Ban kim sot th vic kim k phi c tin hnh
theo k hoch.
iu 15. nh gi li gi tr ti sn
Kim k nh gi li gi tr ti sn theo quy nh ca Nh nc v Ngh
quyt ca i hi ng c ng.
Vic kim k, nh gi li gi tr ti sn phi theo ng cc quy nh hin
hnh ca Nh nc v c s chng nhn ca n v kim ton. Cc khon chnh
lch tng hoc gim gi tr ti sn do nh gi li c ghi tng hoc gim vn
iu l ca Cng ty.
iu 16.
Hi ng nhng bn ti sn, Hi ng thanh l ti sn, Hi ng kim
k ti sn, Hi ng nghim thu, Hi ng nh gi li ti sn do Ch tch
HQT hoc Tng Gim c quyt nh trong phm vi thm quyn.
iu 17. Qun l hng tn kho
- Hng tn kho l hng ho mua v bn cn tn kho, nguyn liu, vt
liu, cng c, dng c tn kho hoc mua ang i trn ng, sn phm d
dang trong qu trnh sn xut, sn phm hon thnh nhng cha nhp kho, thnh
phm tn kho, thnh phm ang gi bn v hng ha ti kho ngi bn cha
nhn v kho.
Trang 6/20
chi thc t pht sinh, phng (b phn) tm ng tin lp Giy ngh thanh
ton tm ng thanh ton s tin chi.
- i vi khon tm ng cho mt cng vic c th, cn c d ton c
duyt hoc tng cng vic pht sinh c lnh o n v ng , c nhn
(b phn) thc hin tin hnh cc th tc tm ng tin. Sau khi cng vic
hon tt, chm nht l 5 ngy c nhn (b phn) tm ng phi lm th tc
thanh quyt ton tm ng.
- K ton qun l cng n tm ng c trch nhim thng xuyn theo di,
n c thanh ton cc khon cng n tm ng.
- Cc i tng c biu hin dy da cng n th phi gii quyt dt im
cng n c mi c tip tc tm ng mi. Trng hp dy da cng n qu 01
thng phng k ton phi bo co Trng n v x l, nu qu 02 thng phi
bo co v Cng ty.
- Trng hp pht hin ngi tm ng chim ot tin tm ng, Phng
Ti chnh - K ton phi bo bo ngay cho lnh o n v x l kp thi.
iu 20. Qun l tin mt ti qu
- Cc n v phi xy dng hn mc tn qu cui ngy cho n v mnh
trnh Cng ty ph duyt. Khi s tin mt tn qu cui ngy vt qu hn mc
ti a 20% tr ln, cc n v phi np ngay phn vt v Cng ty. Trng hp
pht sinh cc khon chi tiu t xut ln hn hn mc cho php (d kin s pht
sinh trong thi gian ti a l 03 ngy lm vic tip theo), n v c php s
tin tn qu ln hn hn mc p ng chi tiu.
- n v c ch ng thu, chi bng tin mt theo ng ch quy nh
ca Cng ty. Mi khon thu, chi bng tin mt phi ng i tng v phi lp
phiu thu, phiu chi. Nghim cm hnh vi th qu chi tin mt khi cha c
phiu chi;
- n v phi chu trch nhim bo qun an ton tin mt ti qu. Kt
ng tin phi ti ni an ton, m bo phng chy cha chy tt, trnh m
mc, nc trn,... Khi tin mt tn qu b mt trm cc n v phi lp ngay
bin bn ng thi bo co vi c quan Cng an v lnh o Cng ty.
- n v v Phng Ti chnh - k ton phi tin hnh kim qu tin mt
t xut t nht mt ln hng thng.
- Khi kt thc thng, qu, nm, cc n v phi tin hnh kim qu tin
mt, lp bin bn v i chiu s liu gia thc t v s sch.
iu 21. Qun l tin gi ngn hng
- Cc n v c php ch ng m mt hay nhiu ti khon giao dch
(VN, ngoi t) ti cc ngn hng phc v cho hot ng sn xut, kinh
doanh ca n v mnh.
- n v phi chu trch nhim v vic m ti khon giao dch ti n v
mnh. Trc khi m ti khon, n v phi nh gi kh nng qun l ca mnh,
ng thi xem xt la chn ngn hng c kh nng p ng tt nhu cu giao
dch v bo ton tin gi cho n v.
Trang 8/20
Trang 9/20
Trang 11/20
Trang 15/20
Chng VII
PHN CP QUN L CHO CC N V TRC THUC
iu 38. Phn cp qun l
Cc n v thc hin ch hch ton ph thuc, c con du theo quy
nh ca php lut, c m ti khon ti ngn hng v cc t chc tn dng
theo s phn cp ca Cng ty v ph hp vi lut php. Cc n v c Cng
ty giao s dng mt phn ti sn, tin vn ca Cng ty thc hin nhim v
sn xut, kinh doanh, chu trch nhim bo ton v pht trin vn. Cc n v c
quyn ch ng sn xut, kinh doanh v ch ng ti chnh theo s phn cp
qun l ca iu l Cng ty v Quy ch ny.
iu 39. Giao vn cho cc n v trc thuc
Cc n v trc thuc s c Cng ty nh mc vn lu ng cho nm
u tin cng ty c phn hot ng, do nhu cu vn kinh doanh vt nh mc
s c xt cp thm hoc c th thu hi v. Gim c cc n v l ngi trc
tip qun l s dng tin vn v cc khon n khc, chu trch nhim vt cht
trc Tng Gim c v php lut v qun l, s dng v bo ton pht trin
vn.
Chng VIII
CH TRCH NHIM TRONG CNG TC QUN L TI CHNH
V HN MC PH DUYT CHI PH, GIAO DCH KINH T
iu 40. Trch nhim ca Tng Gim c
- Tng Gim c l ngi i din theo php lut ca Cng ty, c quyn
iu hnh cao nht trong Cng ty v chu trch nhim trc HQT, trc php
lut trong vic iu hnh hot ng, qun l ti sn, vt t, tin vn v cc
khon thu chi ca Cng ty.
- T chc v ch o thc hin cng tc k ton theo quy nh ca Lut k
ton. Chu trch nhim v ch bo co k ton, thng k, ti chnh, ni dung
ca bo co ti chnh v cc thng tin ti chnh cng khai theo quy nh ca
php lut.
- T chc thc hin cc quyt nh ca i hi ng c ng, HQT,
Ch tch HQT.
- Xy dng cc quy trnh, th tc, nh mc chi ph ca Cng ty theo quy
nh ca php lut, ph hp vi iu l Cng ty, cc quyt nh c th ca
HQT.
- Xy dng v trnh HQT duyt k hoch di hn v k hoch hng nm.
Trn c s k hoch c duyt, ch ng giao k hoch cho cc n v trc
thuc v t chc thc hin k hoch sn xut, kinh doanh.
iu 41. Trch nhim ca Ph Tng Gim c
- Chu trch nhim trc Tng Gim c, HQT v trc php lut v
vic iu hnh mt s lnh vc do Tng Gim c phn cng trong hot ng
kinh doanh ca Cng ty;
Trang 16/20
Hn mc
ph duyt
ca Tng
Gim c
Hn mc
ph duyt
ca Gim
c n v
Hn mc
ph duyt
ca Trng
phng Cty
Khng
Khng
Trang 18/20
10 t
ng
10 t ng
3 t ng
3 t ng
100 triu
ng
<100 triu
ng
10 triu
ng
10 triu
ng
u t xy dng c bn v mua
sm thit b cng ngh
<1,0 t
ng v
theo quy
nh v
thanh ton
chi ph
<30 triu
ng v
theo quy
nh v
thanh ton
chi ph
<5 triu
ng v
theo quy
nh v
thanh ton
chi ph
Khc: ngoi cc mc t 1 n 7
Theo iu l
Khng
Khng
Chng IX
IU KHON THI HNH
iu 48. X l vi phm quy ch qun l ti chnh
n v, c nhn no c hnh vi vi phm Quy ch qun l ti chnh ca
Cng ty, ty theo mc vi phm v mc hu qu gy ra u phi chu hnh
thc k lut tng xng t cnh co, tr thng, nh ch cng tc cho n sa
thi theo quy nh ca Cng ty.
Trang 19/20
( k)
Cao Minh Lm
Trang 20/20