Professional Documents
Culture Documents
Audit Sekolah (Pengurusan Kewangan) PDF
Audit Sekolah (Pengurusan Kewangan) PDF
Audit Sekolah (Pengurusan Kewangan) PDF
OLEH:
BIGAR ANAK LAYOH
KETUA AUDIT SEKOLAH
BAHAGIAN AUDIT SEKOLAH NEGERI SELANGOR SELANGOR
KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA
1
i.
ii.
ARAHAN PERBENDAHARAAN
Mencegah penyelewengan
6
6
Buku Tunai
Resit Pejabat/Murid
Penyata Penyesuaian Bank
Daftar Bil
Panjar Wang Runcit
7
7
Samb.
Rekod Subsidiari
Baucar Bayaran(DKS 006)
Baucar Kecil(Panjar Wang Runcit)
Pesanan Sekolah
Lain-lain dokumen kewangan yang dinyatakan
dalam Akta Pendidikan 1996 Peraturan
Pendidikan (Akaun Dan Audit) 2002
8
8
Buku Tunai
Penyata
Penyesuaian
Bank
Rekod
Subsidiari
REKOD
KEWANGAN
Jadual
Kedatangan
Murid
Penyata
Bank
Daftar
Penghuni
Asrama
Jenis Sijil
Sangat Baik
Sijil Audit Tanpa Teguran
Baik
Memuaskan
Kurang memuaskan
Tidak Memuaskan
11
12
13
14
15
16
17
18
19
1. KAWALAN
PENGURUSAN
PEMATUHAN
TERHADAP
TATACARA
PENGURUSAN
KEWANGAN
2. KAWALAN TERIMAAN
3. KAWALAN
PERBELANJAAN
4. PENYELENGGARAAN
PANJAR WANG RUNCIT
5. KAWALAN
PENGURUSAN ASET DAN
STOR
20
20
Juruaudit
Dalaman
Surat
Jawapan
Pertanyaan
Audit
JPKA
Kawalan
Pengurusan
Pemeriksaan
Mengejut
Carta
Organisasi
Surat
Perwakilan
Kuasa
21
21
22
KAWALAN TERIMAAN
a) Penyelenggaraan Rekod Kewangan
Disimpan
ditempat
selamat dan
berkunci
Dikeluar
mengikut
susunan
nombor siri
Rekod dalam
daftar stok
Diperiksa dan
disahkan
kandungan siri
Diisi dengan
lengkap
Tidak boleh
dipinda
Buku Resit
Rasmi
(RP01,RM01)
Baki helaian
resit murid
tidak guna
hingga akhir
tahun,
dibatalkan
23
23
b) Pengurusan Pungutan
Kelulusan
Pungutan
Surat Kuasa
Memungut
Terimaan
Semakan salinan
slip bank
dibankkan
mengikut
tempoh/nilai
Pungutan
Dikeluarkan
Resit Rasmi
Terimaan
direkodkan di
Buku Tunai dan
Subsidiari
24
24
25
26
27
KAWALAN PERBELANJAAN
a) Prosedur Perolehan / Perbelanjaan
Permohonan
pembelian
melalui Nota
Minta
Mengeluarkan
borang Pesanan
Sekolah (DKS005)
Terima barang
serta Invois/Bil
pembekal
Pembayaran
rekod di Buku
Tunai dan
Subsidiari
Menyediakan
baucar (DKS006)
dan cek untuk
pembayaran
Rekod barang
yang diterima
Imbang Buku
Tunai pada akhir
bulan
Terima dan
semak Penyata
Bank
Sediakan
Penyata
Penyesuaian
Bank
28
28
b) Pengurusan Pembayaran
Disertakan
dengan dokumen
sokongan
lengkap
Ditandatangani
oleh pegawai
yang
diberikuasa
Diisi dengan
lengkap
Dijelaskan
dalam tempoh
14 hari
Baucar Bayaran
(DKS006)
Cop SUDAH
BAYAR
Direkodkan
dalam Daftar
Bil
Difailkan
mengikut
kumpulan wang
29
29
30
31
32
REKUPAN
PWR
IMBANGKAN
BUKU TUNAI
PWR
WANG TUNAI
PWR
REKOD
BUKU TUNAI
PWR
REKOD
PEMBELIAN
DALAM
BUKU TUNAI
PWR
BIL TUNAI
SEDIAKAN
BAUCAR
KECIL
34
35
36
37
Tindakan Undang-undang/Tatatertib
ii.
38
39
PENALTI
Perkara 18 Akta Acara Kewangan 1957
Seseorang
yang melanggar PeraturanPeraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002
yang terkandung di dalam Akta Pendidikan
1996 adalah dianggap telah melakukan suatu
kesalahan dan apabila disabitkan boleh
didenda tidak melebihi RM5,000.00 atau tiga
bulan penjara atau kedua-duanya.
40
KESIMPULAN
42