Professional Documents
Culture Documents
Mẫu Quyết Toán Dự Án Hoàn Thành
Mẫu Quyết Toán Dự Án Hoàn Thành
Thc hin...
Thc hin...
n v tnh: ng
Tn ngun vn
Theo Quyt
nh u t
Thc hin
thanh ton
3
Chnh lch
4
Tng cng
- Vn NSNN
- Vn TD TPT ca Nh nc
- Vn TD Nh nc bo lnh
- Vn TPT ca n v
-
STT
1
1
2
3
4
5
6
Ni dung chi ph
2
D ton c
duyt
3
ngh quyt
ton
4
Tng, gim so
vi d ton
5
Tng s
n b, GPMB, TC
Xy dng
Thit b
Qun l d n
T vn
Chi khc
STT
Nhm
Gi tr ti sn (ng)
Thc t
Quy i
Tng s
1
Ti sn c nh
Ti sn lu ng
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ch u t
(K, ng du, ghi r h tn)
Mu s: 02/QTDA
STT
Tn vn bn
K hiu; ngy
thng nm ban
hnh
C quan ban
hnh
Tng gi tr
c duyt
(nu c)
Ghi ch
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
Mu s: 03/QTDA
STT
Nm
K hoch
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
Vn u t thc
hin
4
Vn u t quy
i
5
Mu s: 04/QTDA
D ton
c
duyt Tng s
GPMB
Xy
dng
Gm
Qun
Thit
l d T vn Khc
b
n
6
7
8
9
Tng s
- Cng trnh (HMCT)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ch u t
(K, ng du, ghi r
h tn)
Mu s: 05/QTDA
TI SN C NH MI TNG
n v: ng
STT
Ngy a
n v tip
Tn v k
n
S Gi n
Tng
Ngun
TSC vo
nhn s
hiu ti sn v tnh lng
v
nguyn gi
vn u t
s dng
dng
2
Tng s
1
2
3
..............., ngy... thng... nm....
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ch u t
(K, ng du, ghi r h
tn)
Mu s: 06/QTDA
TI SN LU NG BN GIAO
n v: ng
STT
Danh mc
n v
Gi n
S lng
tnh
v
3
Gi tr
n v tip
nhn s dng
Tng s
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
Mu s: 07/QTDA
TNH HNH THANH TON V CNG N CA D N
Nhng phn in ch nghing (tr cc mu n, t khai) l phn c sa i, b sung
( T n h n n g y k h o s l p b o c o q u y t t o n )
S
T
T
Tn c nhn,
n v thc
hin
Ni dung
cng vic,
hp ng
thc hin
Gi tr
c A-B
chp nhn
thanh ton
n v: ng
Cng n n ngy
thanh kho s lp bo co
Ghi
quyt ton
ton, tm
ch
ng
Phi tr Phi thu
4
Tng s
1
2
3
...
Ngy ... thng ... nm ....
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ch u t
(K, ng du, ghi r h tn)
Mu s 08/QTDA
BNG I CHIU
S LIU CP VN, CHO VAY, THANH TON VN U T
Ngun vn:.....................................................
- Tn d n:.
- Ch u t:
- Tn c quan cho vay, thanh ton:
I/ Tnh hnh cp vn, cho vay, thanh ton:
S TT
Ch tiu
S liu ca S liu ca
Chnh
ch u t c quan
lch
thanh ton
3
Ghi ch
6
Th trng n v
(K, ng du,ghi r
h tn)
Th trng n v
(K, ng du,ghi r h tn)
Mu s: 09/QTDA
BO CO QUYT TON VN U T HON THNH
Ca D n:..............................
(Dng cho d n Quy hoch s dng vn u t pht trin v Chun b u t b hy b)
I-Vn bn php l:
S
TT
1
Tn vn bn
K kiu vn bn;
ngy ban hnh
Tn c quan
duyt
2
- Ch trng lp quy hoch hoc chun b
u t d n
Tng gi tr
ph duyt
(nu c)
5
c duyt
Thc hin
n v: ng
Ghi ch
4
Tng s
- Vn NSNN
- Vn khc
2. Chi ph u t ngh quyt ton:
n v: ng
Ni dung chi ph
D ton c duyt
Chi ph u t ngh
quyt ton
Tng (+)
Gim (-)
Tng s
3. S lng, gi tr TSC mi tng v TSL hnh thnh qua u t, tn n v tip nhn
qun l v s dng ti sn (nu c):
III/ Thuyt minh bo co quyt ton :
1-Tnh hnh thc hin:
- Thun li, kh khn
- Nhng thay i ni dung ca d n so ch trng c duyt.
2- Nhn xt, nh gi qu trnh thc hin d n:
- Chp hnh trnh t th tc qun l u t v xy dng ca nh nc
- Cng tc qun l vn v ti sn trong qu trnh u t
3- Kin ngh:
- Kin ngh v vic gii quyt cc vng mc, tn ti ca d n
Ngy... thng... nm....
Ngi lp biu
(K, ghi r h tn)
K ton trng
(K, ghi r h tn)
Ch u t
(K, ng du, ghi r h tn)
V d nh Cng ty kim ton A thc hin vic kim ton Bo co quyt ton vn u t ti Cng ty X . Cng ty
X s dng ngun vn ngn sch nh nc tin hnh u t xy dng cng trnh giao thng ti a phng.
Trong qu trnh thc hin, vic lp v ph duyt d ton gi thu xy lp cng trnh khng ng nh mc, n
gi theo quy nh ca Nh nc. Dn n vic xc nh gi gi thu, h s mi thu, h s d thu v gi k
kt hp ng xy lp cng b nh hng. Vic kim ton li gi quyt ton cng trnh gp phi vng mc trong
vic xc nh gi tr gim tr v trch nhim ca cc bn lin quan do hp ng xy lp c thc hin theo
hnh thc hp ng trn gi, trong qu trnh thi cng nh thu thc hin y cng vic theo hp ng. Gi tr
quyt ton hp ng ng theo gi tr k kt
Cha k, khi tin hnh kim ton cc d n u t thng hon thnh a vo s dng hoc cng hon
thnh tng gi thu hay tng phn hng mc cng trnh. Tc l khi lao ng sng v lao ng qu kh c
chuyn ha vo sn phm u t xy dng c bn. Sn phm d n u t li l nhng cng trnh c quy m
ln, phm vi rng, kt cu phc tp, khi lng chm, n, khut nhiu nn khng kh khn trong vic o c
kim nhn, xc nh tnh ng n ca khi lng v cht lng cng trnh, d n c kim ton.
Trn thc t, nhiu on kim ton c nhiu c gng o c khi lng, thm ch cn khoan, o ly mu
cng trnh kim tra cht lng. Kt qu kim ton pht hin c sai st v s liu thanh quyt ton ca
cng trnh, d n. Tuy nhin, vic lm ny khng nhiu, do nhng c im ni trn v nhng hn ch v
phng tin, k thut kim ton khi lng, cht lng cng trnh. V vy, nhiu khi on kim ton cng ch
dng mc nhn xt, nh gi k thut, khng kin ngh gim tr c.
Cng l nhng d n u t nhng khi on kim ton tin hnh kim ton chi ph gi thnh, trong khun kh
ca mt cuc kim ton bo co ti chnh ca DN (i vi tng cng ty 90,91), li c hin tng chi ph gi
thnh khng hp l so vi gi thnh d ton cng trnh. V d nh: st thp, xi mng - vt liu chnh, ch yu c
gi tr cao trong gi thnh nhng khi xut vo cng trnh v hch ton gi thnh li thp hn rt nhiu so vi d
ton.
Cn c nguyn nhn xut pht t ha n, chng t hch ton. n ti h s l n v xut vt t vo cng
trnh khng m bo, c biu hin rt rut cng trnh v d nhin khi cng trnh hon thnh, d n khng m
bo cht lng. Tuy nhin, i tng kim ton ch thc hin bo co ti chnh, nn on kim ton khng a
ra kin ngh x l cc vic thuc phm vi k thut, cht lng d n u t.
T nhng vn nu trn, thit ngh nu chng ta gn kt c vic kim ton d n u t vi vic kim ton
chi ph gi thnh xy dng ca cc nh thu th kt qu kim ton d n u t s c cht lng v hiu qu
hn. Tuy nhin, vic gn kt theo c ch hot ng nh vy s rt kh. Hng nghin cu bi hin nay n
gin l khi kim ton d n u t, on kim ton c kim tra, i chiu vi gi thnh xy dng d n ca
nh thu. Cao hn l ng thi t chc kim ton ton b chi ph gi thnh xy dng d n ca nh thu (chi
ph gi thnh xy dng cng trnh, d n khng ph thuc vo nm ti chnh).
Chnh v vy, vic xy dng v hon thin B quy trnh v kim ton cng trnh u t xy dng c bn hon
thnh l yu cu cp bch i vi cc doanh nghip kim ton c lp. B quy trnh ny s gip cc kim ton
vin, k thut vin thc hin y cc bc, cc th tc cn thit trong vic kim ton cc d n, cng trnh;
ng thi, gip cho vic qun l, gim st, sot xt ca cc cp trong cc Cng ty kim ton c lp c cht
ch v hiu qu nht, qua gim thiu ri ro trong qu trnh kim ton.
Yu cu v mt B quy trnh chun hon thin
Kim ton bo co quyt ton vn u t cng trnh xy dng c bn hon thnh l mt c trng ring bit
ca kim ton ti chnh. N l s kt hp cht ch gia kim ton ti chnh, kim ton tun th v kim ton
hot ng trong cng mt cuc kim ton, trong ni bt l mi quan h gia kim ton ti chnh v kim ton
tun th.
Kim ton bo co quyt ton vn u t cng trnh xy dng c bn hon thnh l mt c trng ring bit
ca kim ton ti chnh. N l s kt hp cht ch gia kim ton ti chnh, kim ton tun th v kim ton
hot ng trong cng mt cuc kim ton, trong ni bt l mi quan h gia kim ton ti chnh v kim ton
tun th.
Mc tiu ca kim ton Bo co quyt ton vn u t hon thnh l gip cho kim ton vin v cng ty kim
ton a ra kin v Bo co quyt ton vn u t hon thnh c c lp trn c s chun mc k ton,
ch k ton v quy nh v quyt ton vn u t hin hnh; C tun th php lut v cc quy nh c lin
quan v qun l u t xy dng v c phn nh trung thc v hp l trn cc kha cnh trng yu tnh hnh v
kt qu u t hay khng?
V d nh Cng ty X tin hnh u t thm mt dy chuyn sn xut c phn nh bng ti khon 241
( Chi ph xy dng c bn d dang) trn Bo co ti chnh ca cng ty. Trong qu trnh u t xy dng cng
trnh, Cng ty X thnh lp Ban qun l d n qun l hot ng u t. Vic kim sot theo di chi ph
ca Ban qun l d n nh cc khon tin lng, ph cp, chi ph hot ng pht sinh ca Ban qun l d n
lin quan cht ch n chi ph hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty c phn nh trn Bo co ti
chnh. Mt s khon chi ph trong qu trnh u t xy dng nh chi ph chy th, chi ph li vay cng quan h
rng buc vi qu trnh sn xut kinh doanh ca Cng ty. Khi tin hnh kim ton Bo co quyt ton vn u
t hon thnh ti Cng ty X Cng ty Kim ton A kim ton c vic u t dy chuyn trn c trung thc v hp
l hay khng?
Theo , vic kim ton bo co quyt ton vn u t cng trnh xy dng c bn hon thnh thng th hin
trn cc kha cnh sau:
- Xem xt bo co quyt ton c phn nh trung thc hp l trn cc kha cnh trng yu hay khng? Tnh
trung thc hp l c th hin trn cc mt nh tnh hnh u t, khi lng, cht lng ca cng trnh v
thi gi c quy nh theo khu vc thi cng.
- Xem xt bo co quyt ton lp ra c ng mu biu, ng quy nh ca ring lnh vc xy dng c bn v
ng cc nguyn tc, chun mc k ton c chp nhn rng ri hay khng?
- Xem xt thc hin qun l u t v thi cng xy dng c ng trnh t v ng quy nh hay khng? ng
thi, xem xt v ton b s vn u t hp l tnh vo cng trnh, s vn u t duyt b v s vn u t ti
sn lu ng nh th no?
Nh vy, xy dng v ban hnh c B quy trnh v kim ton vn u t xy dng c bn hon thnh
mt cch hon chnh, cc cng ty kim ton c lp cn ch nhng vn sau:
Mt l, yu cu v ch trng v nh hng ca Ban lnh o: y l yu t u tin v tin quyt cho vic
xy dng, thc hin v gim st cc quy nh ti n v trong vic thc hin. Cc ch trng ny c th hin
trong cc vn bn do ban lnh o n v ban hnh vi cc tm nhn ngn hn, trung hn v di hn.
Hai l, yu cu v chuyn mn, kin thc nhn s: Cc thnh vin trong qu trnh xy dng, ban hnh v thc
hin phi c y kh nng, chuyn mn c o to chuyn nghip, bi bn.
Ba l, yu cu v thc hin: B quy trnh c xy dng, ban hnh bng vn bn, ph bin p dng trong ton
cng ty c s gim st ca b phn sot xt c lp theo cc cp cao hn v khc nhau, trc khi trnh ban
gim c ph duyt.
Bn l, yu cu v tun th: Mi nhn vin, kim ton vin, k thut vin v cc b phn lin quan phi tun th
v thc hin mt cch y theo quy trnh kim ton c ban hnh.
Nm l, yu cu v cp nht, nh gi hiu qu: Cc quy nh hin hnh ca nh nc v qun l cng tc xy
dng c bn lin tc c hon thin, do vy nh k hng nm, ban lnh o n v phi tin hnh xem xt,
nh gi b quy trnh kim ton cho ph hp vi s thay i cc quy nh nh nc.
c bit, cc cng ty kim ton cn lp mt ban chuyn trch v trin khai xy dng B quy trnh theo trnh t
sau:
(i) H s php l ca d n, cng trnh hon thnh
(ii) Ngun vn u t ca d n, cng trnh hon thnh
(iii) Chi ph u t ca d n, cng trnh hon thnh:
10
11