Resume P3B ( TAX TREATY )

NO NEGARA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

Australia
Austria
Belgium
- Renegosiasi
Brunei
Bulgaria
Canada
- Renegosiasi
Czech
Denmark
Egypt
Finland
France
Germany
Hungary
India
Italy
Japan
Jordan
Korea, Republic
Kuwait
Luxembourg
Malaysia
Mauritius
Mongolia
Netherlands
- Renegosiasi
New Zealand
Norway
Pakistan
Philippines
Poland
Romania
Russia
Seychelles
Saudi Arabia 7)
Singapore

Mulai
Berlaku

Dividen

Bunga Royalt

Bran P

10%
10%
15%
10%
15%
10%
15%
10%
12.5%
10%
15%
10%
15%
10%
15%
10%
10%
10%
10%
10%
5%
10%
15%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
15%
15%
10%
12.5%
15%
10%

10%

15%
12%
15%
10%
10%
15%
15%
15%
13%
15%
15%
15%
10%
10%
- 4)
10%
12%
10%
N/A
10%
10%
10%
12.5%
10.0%
10.0%
9%
9%
- 4)
15%
10%
20%
10%
13%
13%
20%

15%

Portofolio Substansi Umum Umum

Holding

01 -Jul-93 15%
01 -Jan-89 15%
0l -Jan-75 15%
15%
15%
01 -Jan- 93 15%
01 -Jan-80 15%
01 -Jan -99 15%
01 -Jan-97 15%
01 -Jan-87 20%
15%
01 -Jan-90 15%
01 -Jan-81 15%
01 -Jan-92 15%
01 -Jan -94 15%
01 -Jan -88 15%
01 -Jan-96 15%
01 -Jan -83 15%
01 -Jan-99 10%
01 -Jan-90 15%
01 -Jan-99 10%
01 -Jan-95 15%
01 -Jan-87 15%
01 -Jan-99 10%
01 -Jan-01 10%
01 -Jan-71 15%
0l-Jun-94 15%
01 -Jan-89 15%
01 -Jan-91 15%
01 -Jan-91 15%
01 -Jan-83 20%
01 -Jan-94 15%
01 -Jan-00 15%
15%
01 -Jan-01 10%
01 -Jan-89
01 -Jan-92 15%

15%
10%
15%
10%
15%
15%
15%
10%
10%
10%
15%
10%
10%
10%
15%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
15%
5%
10%
10%
10%
15%
15%
10%
15%
10%
13%
15%
10%

10%

15%
10%
10%
10%
15%
10%
15%
10%
12.5%
15%
15%
15%
10%
15%
15%
15%
15%
10%
10%
15%
20%
12.5%
15%
10%
10%
20%
10%
15%
15%
15%
15%
15%
12.5%
15%
10%

15%

35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
NO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

Slovak
01 -Jan-02
South Africa
01 -Jan-99
Srilanka
01 -Jan-95
Sudan
01 -Jan-01
Sweden
01 -Jan-90
Switzerland
0l-Jan-90
Syria
01 -Jan-99
Taipe
0l-Jan-96
Thailand
0l-Jan-83
Tunisia
0l-Jan-94
Turkey
01 -Jan-01
U.A.E.
01- Jan-00
Ukraine
01 -Jan-99
United Kingdom 01 -Jan-76
- Renegosiasi
01 -Jan-95
U.S.A.
0l-Feb-91
- Renegosiasi
0l-Feb-97
Uzbekistan
01 -Jan-99
Venezuela
0l-Jan-01
Vietnam
01-Jan-00

10%
15%
15%
10%
15%
15%
10%
10%
15%
12%
15%
10%
15%
15%
15%
15%
15%
10%
15%
15%

10%
10%
15%
10%
10%
10%
10%
10%
15%
12%
10%
10%
10%
10%
10%
15%
10%
10%
10%
15%

10%
10%
15%
15%
10%
10%
10%
10%
15%
12%
10%
5%
10%
10%
10%
15%
10%
10%
10%
15%

15%
10%
15%
10%
15%
12.5%
20.0%
10%
15%
15%
10%
5%
10%
15%
15%
15%
10%
10%
20%
15%

10%
10%
20%
10%
15%
10%
10%
5%
20%
12%
15%
5%
10%
10%
10%
15%
10%
10%
10%
10%

TIME TEST
ESTABLISHMENT
Dep.Pers
Indp.Pers BuildPERMANENT
Install Asemb
Supvsor Others
NEGARA Services. Services. St
ation l
Aktvty Services
/Constr
Australia
120 h/12 120 h/12 120
120 120 120 hari 120 h/ 12
hln
hari12
' hhari
hln
Austria
183 h/ 12 120
90 h/
6 bln hari
6 bln hari
6 bln 6 bln
3 bln/ 12
bin h/ 12 bin
bin h/ 12
Belgium
183
91h/12 6 bln
6 bln 6 bln 6 bln
183
bin h/ 12 I2bln
bin
Renegosiasi 183
91 h/ 12 6 bln
6 bln 6 bln 6 bln
3
bln/ 1 2
BruneiDar bin
183 h/ 12 bin
183 h/ 12 183 h
3 bln 3 bln 183 hari bin
3 bln/ 12
sal am '
bin h/TY bin
hari
bin h/ 12
Bulgaria
183
91 h/ TY 6
bln
6 bln 6 bln 6 bln
120
Canada
120 h/ 12 120 h/ 12 120 hari 120 120 120 hari bin
120 h/ 12
bin
hari hari
bin
Renegosiasi bin
Czech
183 h/ 12 91 h /TY 6 bln
6 bln 6 bln 6 bln
3 bln/ 12
bin h/ 12 91 h/ 12 6 bln
hln
Denmark
183
6 bln 6 bln 6 bln
3
bln/ 12
bin
bin
Egypt
90 h/ 12 bin
90 h/ 12 6 bln
4 bln 4 bln 6 bln
3
bln/ 12
bin
bin
Finland
183 h/12 bin
90 h/ 12 6 bln
6 bln 6 bln 6 bln
3 bln/ 12
bin
bin h/ 12
France
183 h/12 Fixed
6 bln
N/A 6 bln 183/12 183
bin
bin
Germany
183 h/ FY Base
120 h /FY 6 bln
6 bln N/A N/A
7.50%
Hungary
183 h/ 12 90 h / 12 3 bln
3 bln 3 bln 3 bln
4 bln/ 12
bin
bin
bin

14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50

India
183 h / FY 91 h/ 12 183 hari
binh/ 12 6 bln
Italy
183 h/ FY 90
Japan
183h/CY bin
183/CY 6 bln
Jordan
183 h/ 12 90 h/ 12 6 bln
Korea,Rep. bin
183 h /FY bin
90 h / CY 6 bln
Republic Of 183h/CY 183 h / 12 3 bln
Kuwait
Luxembourg183h/TY hln
91h/TY 5 bln
Malaysia
183h / CY 183 h/ CY 6 bln
Mauritius
183 h/ 12 183 h/ 12 6 bln
bin
binh / CY 6 bln
Mongolia
91 h/ CY 91
Neterland
91 h/ 12 91 h/ 12 6 bln
bin
Renegosiasi bin
New Zealand 183 h/ 12 90 h/ 12 6bln
bin
Norway
183 h/ 12 bin
90 h/ 12 6 bln
bin
binh/ 12 3 bln
Pakistan
90 h/ 12 90
Philippines. bin
183 h/ 12 bin
90 h / CY 6 bln
The
bin
Poland
183h/TY
91 h / TY 183 hari
Romania
183h/12b 120h/ 12 6 bln
ln h/ CY Fixed
bin
Russia
90
3 bln
Ba\t'
Seychelles 183 h/ 12 90
h/ 12 6 bln
bin
Singapore
183h/CY bin
90 h/ 12 183 hari
binh /FY 6 bln
Slovak
183 h/ 12 91
SouthAfrica bin
183 hari/ 120 h/12 6 bln
AAfrica
12 bin
bin h/ 12 183 hari
Spain
183h/CY
90
binh/ 12 90 hari
Srilangka
90h/ 12 90
bin h/ 12 90
binh/ 12 6 bln
Sudan
183
bin
Sweden
183 h/ 12 bin
90 h/ 12 6 bln
bin h/ 12 183h/12
bin
Switzerland 183
183 hari
bin
Syria
183 h/ 12 bln
183 h/ 12 6 bln
bin
bin
Taiwan
183h/TY
120/TY
6 bln
Thailand
183h/CY 1 83h/ FY 6 bln
Tunisia
183h/CY 120/TY 3 bln
Turkey
183 h/ 12 183 h/ 12 6 bln
UAE.
183 h/FY Fixed Base 6 bln
Ukraine
183 h/CY I83 h/12 6 bln
Unitd Kingdom 183 h/12
91h/ 12 183hari
Renegosiasi
U.S.A.
183 h/12 120 h/ 12 I20hari
Renegosiasi
Uzbekistan
183 h/ 12
90 h/ 12 6 bln

183hr
6 bln
6 bln
6 bln
6 bln
3 bln
5 bln
6 bln
6 bln
6 bln
6 bln

183hr
6 bln
N/A
6 bln
6 bln
3 bln
5bln
6 bln
6 bln
6 bln
6 bln

183 hari
6 bln
6 bln
6 bln
3 bln
3 bln
5 bln
N/A
6 bln
6 bln
6 bln

91 h/ 12
bin
3
bln/ 12
bin
N/A
1 bln/ 1 2
bin
3 bln/ 12
bin
3
bln/ 12
bin
10%
183 h/ 12
bin
4 bln/ 12
bin
3
bln/ 12
bin
3 bln/ 12
bin
6 bln 6 bln 6 bln/12 3 bln/ 12
6 bln 6 bln bin
6 bln
3 bln/ 12
bin
3 bln 3 bln 3 bln
15%
3 bln 3 bln 6bln/12l 183 h/ 12
bin h/ 12
183hr 183hr 183 hari 120
binbln/ 12
6 bln 6 bln 6 bln
4
bin
3 bln 3 bln 3 bln
*>
6 bln 6 bln 6 bln
3 bln/ 12
bin
183 hr 183 hr 6 bln
90 hari
6 bln 6 bln 6 bln
91 h/ 12
bin
6 bln 6 bln 6 bln
120 h/ 12
binbln / 12
183 hr 183 hr 183 hari 3
binhari
90 hr 90hari 90 hari 90
6 bln 6 bln 6 bln
3 bln/ 12
bin
6 bln 6 bln 6 bln
3 bln/ 12
bin
183hr 183 hr 183 hari 5%
6 bln 6 bln 6 bln
183 h/ 12
bin h/ 12
6 bln 6 bln 6 bln
120
bin hari
6 bln 6 bln 6 bln
183
3 bln 3 bln 3 bln
3 bln/ 12
binh/ 12
6 bln 6 bln 6 bln
183
6 bln 6 bln 6 bln
6 bln
6 bln 6 bln 6 bln
4 b l n / 12
183 hari183hari 183 hari 91hari/12
120 h 120hari 120 hari

120 hari/ 12

6 bln 6 bln

3 bln/ 12

6 bln

51 Venezuel 183 h/ 12
52 Vietnam
90 h/ 12

90 h / 1 2 6 bln
90 h/12 6 bln

6 bln 6 bln 6 bln

6 bln 6 bln 6 bln

Keterangan :
TY :Taxable Year
CY : Calendar Year
FY : Fiscal Year
FB : Fixed Base
Catatan :
1 . Bunga dibayar oleh bank, lembaga keuangan, atau perusahaan yang berusaha
dalam bidang usaha tertentu kepada bank atau lembaga keuangan.
2. Bunga dibayar oleh suatu bank, lembaga keuangan, atau perusahaan yang
bergerak dalam bidang usaha tertentu kepada suatu bank atau perusahaan
lainnya.
3. - 1 0% untuk penggunaan atau hak penggunaan perlengkapan industri,
perdagangan atau ilmu pengetahuan.
-7,5% untuk imbalan jasa teknik.
4. Hungary
- Apabila tidak ditransfer. tidak dikenakan PPh Pasal 26
- Apabila ditransfer, dikenakan PPh Pasal 26 dengan tarif 20%
New Zealand
Tidak diatur dalam treaty dengan negara yang bersangkutan.
5. - 1 0% untuk royalti atas hak cipta di bidang ilmiah atau pemakaian peralatan
perindustrian, perniagaan atau ilmiah.
- 5% untuk hak pemakaian penemuan di bidang teknologi dan industri (paten)
atau pemberian keterangan pengalaman di bidang produksi dan
6. Bunga obligasi umum, surat hutang atau kewajiban sejenis lainnya.
7. Treaty dengan Saudi Arabia hanya treaty di bid perusahaan penerbangan.
8. Khusus kolom 7 dan kolom 10 yang tidak ada angka/persentase
berarti dalam P3B yang bersangkutan tidak dibedakan antara
bunga umum dan keadaan tertentu, dan antara royalty umum dan
khusus.
*) Timbulnya BUT tidak membutuhkan syarat time test.
Keterangan:
1) Belgia (renegosiasi)
: Berlaku efektif 1 Januari 2002 (SE-12/PJ.3/2001)
2) Brunei (ratifikasi) : Berlaku efektif 1 Januati 2003 ( S E- 06 /PJ. 3/2002)
3) Mesir (ratifikasi) : Berlaku efektif 1 Januari 2003 (SE-07/PJ.3/2002)
4)Nethetlands (renegosiasi) : Berlaku efektif sampai dengan 3l Desember2001
5) Rusia (ratifikasi)
: Berlaku efektif 1 Januari 2003

10%
3 bln / 12