Professional Documents
Culture Documents
Sud Bos
Sud Bos
Broj :
bos
I MI LJENJE REVIZORA
1.1. Ured za reviziju institucija Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Ured za reviziju) izvr io je reviziju
finansijskih izvje taja Suda Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Sud) za godinu koja se
zavr ava na dan 31.12.2006. godine.
1.2.
1.3.
1.4.
Revizija je, na osnovu uzoraka, ispitivala zna ajne transakcije koje potvruju iznose u finansijskim
izvje tajima, te dala ocjenu ra unovodstvenih na ela prilikom sastavljanja finansijskih izvje taja,
procjenu odluka rukovodstva zna ajnih za sastavljanje finansijskih izvje taja, usagla enost sa
zakonima i propisima, kao i ocjenu sistema internih kontrola. Smatramo da revizija koju smo
izvr ili prua razumnu osnovu za izraavanje na eg mi ljenja.
SSuudd BBiiH
H
II
1. UVOD
Sud Bosne i Hercegovine1 (u daljem tekstu: Sud), sa sjedi tem u Sarajevu, osnovan je s ciljem
osiguranja efikasnog ostvarivanja nadlenosti drave Bosne i Hercegovine i po tivanja ljudskih prava i
vladavine zakona na njenoj teritoriji.
Sud ine predsjednik i odreeni broj sudija, kako je to propisano navedenim zakonom. Sud ima svoj
budet, koji je sastavni dio Budeta institucija Bosne i Hercegovine. Budet Suda sadri posebne
stavke kojima se preciziraju budetske potrebe za rad Odjeljenja I za ratne zlo ine i Odjeljenja II za
organizirani kriminal, privredni kriminal i korupciju Krivi nog i Apelacionog odjeljenja. Sudu je u 2006.
godini pruena i logisti ka podr ka od strane Ureda registara za rad Odjela i Odjela II.
Sud je donio plan i program rada i osigurao referat o izvr enju krivi nih sankcija, pritvora
i drugih mjera;
Izvr en je popis sredstava i izvora sredstava za 2006. godine.
Zakon o Sudu BiH ('Slubeni glasnik BiH' ,br. 29/00, 15/02, 16/02, 24/02, 3/03, 37/03, 42/03, 4/04, 9/04, 35/04, 61/04).
SSuudd BBiiH
H
3. NALAZI I PREPORUKE
3.1. Sistem internih kontrola
Revizija je izvr ila ispitivanje sistema internih kontrola, administrativnih i ra unovodstvenih procedura i
kvaliteta finansijskog upravljanja u Sudu. Cilj ovih ispitivanja je bio da se uvjerimo u kojoj mjeri su
operativni ciljevi ostvareni i koliko su pouzdani podaci na kojima se baziraju godi nji finansijski
izvje taji, te da li je finansijsko upravljanje u skladu sa postojeim propisima.
Ministarstvo finansija i trezora BiH, dostavilo je svim korisnicima budeta Prakti ni vodi za efikasnu
internu kontrolu u institucijama Bosne i Hercegovine2 koji sadrava smjernice u vezi izrade pravilnika
o internim kontrolama. Vodi je usvojen u okviru Akcionog plana od strane Vijea ministara i baziran
je na, u svijetu, iroko prihvaenom modelu sistema internih kontrola od pet komponenti i to:
kontrolnog okruenja, procjene rizika, kontrolnih aktivnosti, informacija i komunikacija, monitoringa.
Sud je preduzeo aktivnosti na izradi Pravilnika o internim kontrolama koji omoguava primjenu
navedenog modela internih kontrola. Odgovornost za uspostavljanje sistema internih kontrola vezana
je za rukovodstvo Suda, obzirom da e uvoenje sistema internih kontrola zasnovanog na modelu od
pet komponenti najvi e koristiti rukovodstvu, jer e takav sistem osigurati (u razumnoj mjeri) za titu
poslovanja od eventualnih prijevara, gre aka ili zloupotreba.
Ured za reviziju podrava aktivnosti na izradi ovakvog modela pristupa uspostave
sistema internih kontrola, te preporuuje Sudu da poduzme ubrza aktivnosti na
izradi navedenog Pravilnika o internim kontrolama koji e se bazirati na datim
smjernicama, a sve u cilju otklanjanja rizika od eventualnih greaka i zloupotreba
u poslovanju Suda.
Revizija je uvidom u dokumentaciju ustanovila da je osnova kori tenja prostora u kojem je smje ten
Sud, sadrana u Odluci Visokog predstavnika, kojom se utvruje pravo vlasni tva i pravo kori tenja
odreenih zgrada i zemlji ta u kompleksu Ramiz Sal in (biv i Viktor Bubanj ) u Sarajevu, broj:
44/02 (Slubeni glasnika BiH , broj 33/02). Ta kom 3. pomenute Odluke, regulisano je da e se
zgrada i zemlji te u okviru kompleksa Ramiz Sal in trajno koristiti za smje taj Suda Bosne i
Hercegovine, Tuila tva Bosne i Hercegovine i drugih pravosudnih institucija Bosne i Hercegovine.
Prema ta kama 1. i 2. spomenute Odluke, pravo vlasni tva na predmetnoj nekretnini utvreno je u
korist Bosne i Hercegovine-zajedni ke institucije Bosne i Hercegovine.
U skladu sa takom 5. predmetne Odluke Visokog predstavnika, potrebno je da se
izvri uknjiivanje, odnosno upis prava vlasnitva na zgradi i zemljitu u okviru
kompleksa Ramiz Salin (bivi Viktor Bubanj) u Sarajevu u korist Bosne i
Hercegovine - zajednike institucije Bosne i Hercegovine.
Zajednike institucije Bosne i Hercegovine u svojim poslovnim knjigama trebaju
obezbijedi evidentiranje i iskazivanje ove imovine, kako u pogledu vlasnitva tako
i u pogledu vrijednosti, a u skladu sa MRS 16-Nekretnine, postrojenja i oprema.
Smatramo da bi Zajednike institucije Bosne i Hercegovine, sa korisnicima imovine
trebale potpisati ugovore o koritenju kojim
e regulisati nain uvanja,
odravanje i zatitu, koja proizlazi iz dodijeljenog im prava koritenja.
Pogledati Instrukciju za razvoj i odravane sistema internih kontrola od 08.03.2005. godine koju je sa inilo Ministarstvo
finansija i trezora BiH i Akcioni plan za uspostavu sistema internih kontrola u institucijama BiH koji je predloila radna grupa za
izradu i provoenje akcionog plana za ja anje sistema internih kontrola koju je imenovalo Vijee ministara Odlukom broj:
277/04 od 16.12.2004. godine.
SSuudd BBiiH
H
Sistem internih kontrola rukovodstva u dijelu koji se odnosi na provoenje procedura nabavki nije u
potpunosti zadovoljavajui. Naime, testiranjem procedura javnih nabavki otvorenim postupkom,
'Slubeni glasnik BiH', broj:15/06 od 06.03.2006.godine, utvreno je da tehni ka specifikacija, opis
posla/zadatka za lotove nabavke, nije sa injen na jasan i precizan na in, te da Izvje taj o kompletnom
postupku nabavke nije sa injen i dostavljen Agenciji za javne nabavke u zakonom predvienom roku.
Na osnovu iste Odluke Sud je proveo i konkurentski postupak, Obavje tenje objavljeno u 'Slubenom
glasniku BiH', broj: 36/06 od 15.05.2006., za odabir dobavlja a za lotove za koje dobavlja nije
odabran u otvorenom postupku. Utvreno je da tehni ka specifikacija, opis posla/zadatka nije sa
injena na jasan i precizan na in, te da je umjesto ra unarske opreme na osnovu odabrane ponude sa
cijenom od 4.399,21 KM, zaklju en ugovor o kupovini laptopa (rn: FAS-2495-V, 5.489,64 KM), koji nije
bio predmet ponude u konkurentskom postupku jer se nije traio u tehni koj specifikaciji za nabavku
(razlog ove nabavke, prema izjavama komisije, je donacija etiri ra unara, koja je dobivena nakon
ve raspisanog tendera).
Sud je duan dosljedno primjenjivati Zakon o javnim nabavkama, tenderska
dokumentacija mora biti jasna i precizna da ne dovodi ponuae u dvojbu o
predmetu nabavke, a ugovori o nabavci moraju se sklapati sa dobavljaima u
skladu sa odabranim ponudama, prema zakonom utvrenoj proceduri nabavke.
Takoer Sud mora potivati zakonsku obavezu slanja izvjetaja o postupku
nabavke Agenciji za javne nabavke.
3.2.
SSuudd BBiiH
H
4. KORESPONDENCIJA
Sudu je uru en nacrt Izvje taja o reviziji za 2006. godinu, na razmatranje i dostavljanje komentara na
nalaze revizije.
U ostavljenom roku od 15 dana, Sud je dostavi svoje komentare na nalaze sadrane u Izvje taju.
Po na em mi ljenju, Sud nije dostavio nove dokaze i injenice koje bi uticale na izmjenu nalaza
sadranih u nacrt izvje taja.
U prilogu Izvje taja dostavljamo vam komentare Suda.
Koristimo ovu priliku kako bi smo izrazili zahvalnost za ljubaznost koja nam je ukazana od strane svih
zaposlenih Suda BiH kojima smo se obratili za pomo i od kojih smo traili informacije i dokumente za
efikasno obavljanje naih obaveza.
ZAMJENIK GENERALNOG
REVIZORA
GENERALNI REVIZOR
Milenko ego
SSuudd BBiiH
H
Prilog 1.
Red.broj
1
I
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
II
1.
2.
3.
III
1.
IV
Vrsta rashoda
2
Tekui izdaci
Plate zaposlenih
Naknade tro kova zaposlenih
Putni tro kovi
Izdaci telefonskih i po t.usluga
Izdaci za energiju i kom. usluge
Nabavka materijala
Izdaci za usl. prevoza i goriva
Unajmljivanje imovine i opreme
Izdaci za tekue odravanje
Izdaci za osiguranje
Ugovorene usluge
Kapitalni izdaci
Nabavka gra evina
Nabavka opreme
Nabavka ostalih stalnih sreds.
Programi posebne
namjene
UKUPNO
Broj zaposlenih
Prijedlog
bud eta za
2006.god.
3
7.235.324
4.538.449
769.091
57.000
85.000
144.799
80.000
20.000
10.000
93.397
37.588
1.400.000
161.000
0
161.000
0
Odobreni
bud et za
2006.god.
4
4.900.000
3.300.000
378.000
57.000
85.000
144.799
80.000
20.000
10.000
93.397
37.588
694.216
100.000
0
100.000
0
Promjena
strukture
bud eta
5
0
-100.000
0
-30.000
0
0
0
0
0
-70.000
0
200.000
0
0
0
0
7.396.324
0
0
5.000.000
128
90
Tekue
rezerve
6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Donacije
7
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostalo
8
237.661
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
237.661
0
0
0
0
Ukupno
bud et
(4+5+6+7+8)
9
5.137.661
3.200.000
378.000
27.000
85.000
144.799
80.000
20.000
10.000
23.397
37.588
1.131.877
100.000
0
100.000
0
Izvrenje
bud eta sa
31.12.2006.
10
4.771.482
3.082.584
245.060
21.990
80.822
130.348
49.066
7.724
0
13.865
9.464
1.130.559
95.935
0
95.935
0
0
0
237.661
0
0
5.237.661
Razlika
(9-10)
11
366.179
117.416
132.940
5.010
4.178
14.451
30.934
12.276
10.000
9.532
28.124
1.318
4.065
0
4.065
0
Indeks
(10/9)
12
93
96
65
81
95
90
61
39
0
59
25
100
96
0
96
0
4.867.417
0
0
370.244
0
0
93
105
15
7
SSuudd BBiiHH