Financijske projekcije

Poslovno planiranje

SADRAJ
Procijenite trokove svojih
proizvoda i usluga
Izraun potrebnog kapitala
Financijski planovi
Procjena prikupljenih informacija i
sastavljanje poslovnog plana

PROCIJENITE TROKOVE
SVOJIH PROIZVODA I
USLUGA

Ciljevi predavanja:
upoznati vrste trokova

nauiti podjelu trokova po
kategorijama

nauiti kako i emu slui
kontroliranje trokova

Poznavanje trokova pomae pri:

odreivanju cijena proizvoda ili usluga

reduciranju i kontroli trokova

donoenju boljih odluka u poslovanju
(to, kako i koliko proizvoditi)

planiranju budunosti

Rekli su o trokovima . . .

Premalo brige o trokovima ubija

poduzee; prevelika briga o
trokovima ubija kreativnost.
Rosenthal

Kategorije trokova
trokovi osoblja

materijalni trokovi

trokovi kapitala

ostali trokovi

Trokovi osoblja
neto plaa (iznos koji zaposlenik dobije na
ruke)

doprinosi na plau

doprinosi iz plae

porez i prirez
Primjer:
Izraun plae za zaposlenika

Trokovi osoblja
Primjer za pekaru
Br

Naziv radnog
mjesta

Glavni pekar

Kvalifikacija

Mjesena
plaa

Godinja
plaa

Vlasnik

800

9.600

Pomonik pekara

KV pekar

600

7.200

Pomonik pekara
i prodava

SSS

450

5.400

Dostavlja

SSS

350

4.200

Ukupno EUR

2.200

26.400

Trokovi osoblja

Zadatak br. 19

Materijalni trokovi
Obuhvaaju sve trokove vezane za
nabavljene sirovine i materijal, sitni
inventar, rezervne dijelove, energiju,
gorivo i mazivo
dobiju se mnoenjem koliina sirovina, materijala,
gotovih proizvoda, energije i drugih materijalnih
inputa i njihovih nabavnih cijena

Trokovi kapitala
Svi trokovi vezani uz posueni novac
kamate na kreditna sredstva, prekoraenje
na iro-raunu, amortizacija

Amortizacija
Amortizacija je gubitak vrijednosti opreme i
strojeva u dugotrajnoj imovini vaeg poduzea i
kao takova predstavlja troak

Zakon o oporezivanju dobiti (Narodne novine

1/05)

Amortizacija
Osnovica za obraun amortizacije jest nabavna
vrijednost pojedinog predmeta dugotrajne
imovine (nabavna cijena + carina + transport
+montaa)
Stopa amortizacije = 100 / vijek trajanja

Amortizacija
Opis

Redovna stopa

Dvostruka stopa

Graevinski objekti

5%

10 %

Brodovi (iznad 1.000 brt)

5%

10 %

Osobni automobili

20 %

40 %

Oprema, teretna i dr. vozila

25 %

50 %

Mehanizacija

25 %

50 %

Raunala i raunalna oprema

50 %

100 %

Raunalni programi, mobiteli

50 %

100 %

Oprema za raunalne mree

50 %

100 %

Osnovno stado

20 %

40 %

Ostala nespomenuta imovina

10 %

20 %

Nematerijalna imovina

25 %

50 %

Amortizacija

Zadatak br. 20

Ostali trokovi
Unutar ove kategorije su svi ostali trokovi:

trokovi vode,

trokovi struje,

trokovi telefona,

uredski materijal,

osiguranje,

najamnina i sl.

Mjeseni trokovi za poslovne

inpute

Zadatak br. 21

Vrste trokova
Direktni trokovi
- trokovi direktno povezani za proizvode ili
usluge koje nudite

Indirektni trokovi
- trokovi koji nisu usko vezani za neki poseban
proizvod ili uslugu ) nazivaju se jo i reijski
trokovi)

Direktni trokovi

DIREKTNI TROKOVI

direktni
materijalni
trokovi

direktni
trokovi rada

Ukupni trokovi

Ukupni trokovi proizvodnje i prodaje ili

pruanja neke usluge su zbroj svih direktnih i
indirektnih trokova

Provjera nauenog

Zadatak br. 22

PROCJENITE SVOJ
POETNI KAPITAL

Ciljevi predavanja:
izraunati potreban poetni kapital

izraunati potrebna obrtna sredstva

izraunati iznos investicija potreban
za pokretanje poslovne ideje

Investicije
Novac potreban za pokretanje vaeg poslovnog
poduhvata
-

izdaci za zgradu, odnosno poslovni prostor

nabava opreme
nabava strojeva
nabava informatike opreme
nabava sirovina, repromaterijala, gotovih proizvoda
namijenjenih daljnjoj prodaji i sl.

Investicije
Dijele se na:
-

investicije u osnovna sredstva

investicije u obrtna sredstva

Investicije u osnovna sredstva

zgrada

poslovni prostor

namjetaj

strojevi i oprema

trokovi prikljuka elektrine energije i
telefona

informatika oprema

Investicije u obrtna sredstva

Obrtna sredstva su novac koji se koristi u
procesu poslovanja mijenjajui svoj pojavni oblik,
a zadravajui vrijednost na razini uloenih
sredstava:
zalihe materijala
- zalihe nedovrene proizvodnje
- zalihe gotovih proizvoda
- potraivanja od kupaca
-

Kako procijeniti potreban poetni kapital

(investicije) ?

investicije

sirovine, materijal za jedan proizvodni
ciklus

plae za jedan proizvodni ciklus

fiksni trokovi za trajanja jednog
proizvodnog ciklusa

Ukupne investicije
Potrebna financijska
sredstva
Investicije u osnovna sredstva
-zemljite
-zgrada
-oprema

Investicije u obrtna sredstva

Ukupni iznos potrebnih

investicija

Iznos u kn

Investicije

Zadaci br. 23

Izvori poetnog kapitala

vlastita novana sredstva

krediti

leasing

posudba (obitelj, prijatelji)

dravne potpore i poticaji

poslovni aneli

Krediti

su odreena novana svota koju

financijska institucija (banka i sl.), kao
kreditor, ustupa nekoj osobi, uz obvezu da
mu ih vrati u dogovorenom roku i plati
pripadajuu nakanadu kamatu

potpore = bespovratna sredstva

Uvjeti pozajmljivanja
rok otplate kredita

uvjeti vraanja kreditnih sredstava

grace period ili poek

kamatna stopa

interkalarna kamata

nain vraanja kreditnih sredstava
jednakim anuitetima ili jednakim ratama
osnovnog duga

Izraun plana otplate kredita

jednakim ratama osnovnog duga
(glavnice)

Kako zatraiti kreditna sredstva ?

uvjerite zajmodavce da vam je novac
potreban za pokretanje poslovanja

objasnite u to ete uloiti kreditna
sredstva

dokaite da ete biti u mogunosti vraati
kredit ( glavnicu i kamate)

sastavite dobar poslovni plan

Leasing

poseban oblik vanjskog financiranja

mogunost pribavljanja proizvodnih i drugih dobara bez
troenja vlastitih fondova i bez uzimanja kredita na
financijskom tritu
za uporabu predmeta ne treba imati novac, nego udjel ili
jamevinu u visini 20 %
osiguranja pokrivaju rizik propasti stvari
nemogunost plaanja dospjelih najmova prekida se
nemogunou daljnje uporabe predmeta leasinga
(oduzimanjem i raskidom ugovora, te zadravanjem
udjela i danih uplata)

NAPRAVITE FINANCIJSKE
PLANOVE

Ciljevi predavanja:
sastaviti plan prihoda i rashoda, odnosno
raun dobiti i gubitka

sastaviti novani tok ili tok gotovine

nauiti organizaciju i kontrolu financija u
poslovanju

Financijsko planiranje
pomae pri procjeni trokova i prihoda

otkriva moemo li ostvariti dobit nakon prve
poslovne godine

pomae pri identificiranju financijskih problema i
njihovu rjeavanju

omoguuje prezentaciju vaeg poslovanja banci
ili poslovnim partnerima

Financijski planovi (zavrni

izvjetaji)
bilanca stanja

plan prodaje i trokova, odnosno
raun dobiti i gubitka (bilanca uspjeha)

plan toka gotovine, odnosno novani
tok

Raun dobiti i gubitka

1. prihod od prodaje za svaki mjesec (korak 3)
2. (-) trokovi osoblja i operativni trokovi (korak 5)
3. (-) amortizacija (korak 5)
4. (-) kamate (korak 6)
5. (=) bruto dobit
6. (-) porez na dobit (20 %)
7. (=) neto dobit (profit)

Raun dobiti i gubitka

Zadatak br. 25

Raun dobiti i gubitka

pokazuje va uspjeh prihode od prodaje,
trokove i profit

pokazuje moete li oekivati profit od
poslovanja

savjetujemo u poetku praviti plan za
svaki mjesec

Raun dobiti i gubitka

Vjeba br. 13
Radna biljenica, 16. stranica

Bilanca
Potreba za financiranjem
(AKTIVA)

ONO
TO
IMAM

Izvori financiranja
(PASIVA)

OD
KUDA

Bilanca
Potrebe za financiranjem
(AKTIVA)

[Dugotrajna
imovina]

[Obrtni kapital]
Zalihe+Potraivanja-Obveze

Dostupna sredstva (PASIVA)

[Va novac]

[Tui novac]

1 + 2 3 = 4 !!!

Upozorenje

AK I AKO VAE POSLOVANJE

OSTVARUJE PROFIT A NEMA
GOTOVINE ZA PLAANJE
RAUNA, POSLOVANJE JE U
GUBITKU

PROCIJENITE INFORMACIJE I
NAPRAVITE PLAN
DJELOVANJA

Ciljevi predavanja:
sakupljanje svih bitnih informacija

popunjavanje poslovnog plana studije
izvodljivosti

procjena relevatnih informacija

priprema za prezentaciju poslovnog plana
i ideje

Relevantne informacije
popunjavanje svih dosadanjih zadataka i
poslovnih zadaa moguilo vam je da
imate sve relevantne informacije potrebne
za popunjavanje poslovnog plana, odnosno
studije izvodljivosti

Popunjavanje poslovnog plana

uvod

saetak

informacije o poduzetniku investitoru

opis djelatnosti poslovanja

analiza dosadanjge poslovanja

opis postojee imovine

ocjena razvojnih mogunosti ulaganja

Popunjavanje poslovnog plana

lokacija
tehniko tehnoloki elementi ulaganja
analiza trita
dinamika relaizacije ulaganja
ekonomsko financijska analiza
financijsko trina ocjena
analiza osjetljivosti projekta
zakljuna ocjena projekta

Loi primjeri (koje ne biste trebali

slijediti ...)