VIZSGLATI PROGRAM

Ez kszl el legelszr
Az ellenrzst elrendel szerv kszti el s rja al
Krdseket, feladatokat tartalmaz, amelyeket az ellenrnek meg kell vizsglnia
PROGRAMFEGYELEM
A programban meghatrozott sszes feladatot meg kell vizsglni s a vizsglati programtl csak klnsen indokolt esetben lehet eltrni.
Minden krdskrt, minden tmt meg kell vizsglni ami oda van rva s a vizsglati programtl csak indokolt esetben lehet eltrni.
A programnak hrom f rsze van.
JELENTS:
A vizsglat megllaptsainak rsba foglalsa.
Utlag kszl, a vizsglat lefolytatst kveten ksztik el az ellenrk.
Kszlhet komplex nagyjelents ezt kzsen ksztik el, s kszlhet rszjelents is, ahol tbb ellenr tbb terletet ellenrzi s
mindenki a maga terletrl rszjelentst kszt, s aki az ellenrzsi csoportnak a vezetje, az a rszjelentseket foglalja ssze egy
nagyjelentsbe.
A jelents nemcsak a megllaptsokat tartalmazza, hanem a felelsket illetve a javaslatokat is magba foglalja.
CSAK AZOKAT A FELADATOKAT KSZTJK EL, AMIT KRNEK. TBB MUNKRT NEM JR PLUSZ PONT!

VIZSGLATI PROGRAM
Cg neve (szkhelye)
Mihez ksztem (pl. Beszmol ellenrzshez)

I.
(Bevezet rsz, ide nem runk semmit)
A dolgozatba kerl szveg

Tudnivalk

A vizsglatot elrendelte (nvvel, beosztssal)

A feladat a beosztst megadja a nevet ki kell tallni.

pl. Kovcs Gzn gyvezet igazgat

A vizsglatot vgzi (nvvel, beosztssal)

A vizsglt idszak (pontos dtummal adjuk meg)

A vizsglat ideje (mettl meddig tart a vizsglat)

Az ellenrzst vgz ellenrk neve beosztsa, egyms al rva!

Ellenrzst soha nem vgznk egyedl! Minimum kt f kell!
Lehet egsz v, vagy meghatrozott idszak.

Dtummal adjuk meg, naptri napokra bontva. A vizsglat ideje 1-2 ht.
Fontos megnzni, hogy mit kr a feladat vizsglni!
A vizsglat idejnl fontos, hogy mit kr pontosan a feladat. Pl. ha Beszmol ellenrzsnek vizsglatakor figyelni kell arra, hogy 05/31
eltt vagy utn vagyunk.
05/31 eltti idszak vizsglatakor lehetleg korai idpontot rdemes megjellni vizsglati idnek, hogy a vllalkozsnak legyen ideje az
ellenrzs eredmnyt felhasznlva mrleget javtani, 05/31-ig elfogadtatni, szksg esetn auditlni s leadni!
A program megszletik valamikor, utna 1-2 htig vizsglunk, majd adunk az ellenrknek 1-2 hetet arra, hogy megrjk a jelentst!

A vizsglat clja annak megllaptsa, hogy

A feladatbl derl ki, hogy mit kell vizsglni.

ltalban kt f clt kell vizsglni

pl. A szmviteli trvnynek megfelelen llaptottk-e meg az CS elszmolst
Fontos! Amikor a programot folytatjuk s amikor a jelentst rjuk, annyi arab pontozst kell kszteni a fogalmazs ksztsekor, ahny clt
itt megjellnk!

II. RSZLETES VIZSGLATI FELADATOK

(Trgyals)
1. Els cl (adott tmra vonatkoz krdseket rjuk le, gondolatjelekkel kezdve)

2. Msodik cl (annyi vizsglati krdst tesznk fel, amennyit tudunk)

Mindig krd szcskval indtjuk a vizsglati clokat!

III. VIZSGLAT SZERVEZSI FELADATOK

(Ebben a feladatrszben szempontokat szabunk meg az ellenrknek!)
A dolgozatba kerl szveg

Tudnivalk

Megbzlevl szma

A vizsglat mdszere (tteles vagy szrprba szer)

A vizsglati jelents sorn fel kell trni a hinyossgokat,

amelyeket bizonyt erej okmnyokkal kell altmasztani, s
meg kell llaptani a felelsket!

Pldul: (25/2008 ELL. O.) vagy (12/9/2008 R.O.)

A feladat dnti el, hogy melyiket kell hasznlni!)
pl. ha a feladat tfog mrleg ellenrzsrl szl, akkor nem az
egsz vet nzzk t ttelesen, hanem kivlasztunk nhny hnapot
szrprba szer ellenrzsre.

Ez egy sablonmondat, melyet esetlegesen megelzhet az albbi

mondat, ha helyszni szemlt is kell vgezni:
A vizsglati jelentshez mellkelten csatolni kell a -rl
kszlt jegyzknyvet.

Azaz, hogy ellenrknek a teljes vizsglati jelentst mikorra kell

elkszteni.
Visszalapozva megnzzk, hogy mettl-meddig vizsglunk, s
ahhoz kpest mg rszmolunk 7-8 napot!

A vizsglati jelents leadsnak hatrideje

Dtum

Legalbb 1 httel korbbi, mint a vizsglat megkezdsnek

dtuma!

Alrs

Nvvel, beosztssal rja al a vizsglatot elrendel szemly

VIZSGLATI JELENTS
Cg neve (szkhelye)
Mirl kszl (pl. Beszmol ellenrzshez)

I.
Sz szerint ugyanazt tartalmazza, mint a vizsglati program I. rsze, kiegsztve a megbzlevl szmval, ami a program III. rszben
tallhat. (Cl lersa eltt kell berni a megbzlevl szmt, utna msoljuk csak le a clt!)

II. MEGLLAPTSOK
Ugyanaz az arab programozs, mint a programban, de itt mr az alpontokon bell el kell kezdeni a programban gondolatjelekkel felsorolt
krdsekre a vlaszt megadni. DE ITT NEM HASZNLUNK GONDOLATJELEKET!
Fogalmazsszeren, kt-hrom mondatban vlaszolva ok-okozati sszefggs szerint.
Ha minden krdst megvlaszoltunk az arab ponton bell, akkor a modult azzal fejezzk be, hogy a tallt hibkat mellkletben mivel
igazoljuk, azaz zradkoljuk. Ezt sablonmondattal indtjuk:
A megllaptott hinyossgokrt felelssg terheli , . (Itt nvvel beosztssal nevezzk meg a felelsket. Soha nem egy szemly
felels a hibkrt, minimum 2 ft kell megjellni.)
Ezt kveti a mellkletek egyms alatti felsorolsa:
1. szm mellklet
2. szm mellklet

A megllaptsoknak annyi alfejezete lesz, ahny arab pontot a II. RSZLETES VIZSGLATI FELADATOK pontban felvetettnk.
A megllaptsokra minimum 3 oldalt kell rni!

III. JAVASLATOK

A javaslat elejn egy-kt mondattal sszegezzk a vizsglatot. (pl. Megllaptottuk, hogy a rszvnytrsasgnl az rtkcskkens
elszmolsa a trgyvben nem a szmviteli trvnynek megfelelen trtnt.)

A dolgozatba kerl szveg

A feltrt hinyossgok
megszntetsre javasoljuk, hogy


Dtum
Alrs

Tudnivalk
Itt feladatokat hatrozunk meg, hogyan kell a hibkat kijavtani
pl. szmoljk jra az rtkcskkenst, a szmviteli politikban meghatrozott lineris mdszerrel)

A programban rt jelents leadsi hatrideje a legksbbi hatrid, amg le kell adni.

Az ellenrk rjk, nvvel s beosztssal. Itt mr nem ktelez tartani a nevek egyms al
rsnak szablyt!
ZRADKOLSOK!!! (ezt a szt kln nem rjuk ki!)
Az elrendel szerv vezetje ad arra vonatkozan, hogy a jelentst megkapta, annak tartalmt
Megismersi zradk + Dtum +
megismerte.
Alrs
Ennek dtuma vagy a jelents leadsnak napja, vagy a kvetkez munkanap. Ennl ksbbi nem
lehet.
Az alrs nvvel, beosztssal trtnik.
Ezt a felelss tett szemlyek adjk, akik nyilatkoznak arrl hogy a jelents rjuk vonatkoz
Felelssgi zradkok + Dtum +
rszt (felelssgre vonatkoz rsz) megismertk, s rsbeli magyarzatukat elksztik.
Alrs
Dtuma lehet ugyanaz, mint a megismersi zradk dtuma.
Annyi kszl belle, ahny felelsnk volt.
Ha egy felels tbb pontban is elfordul, akkor a r vonatkoz felelssgi zradkban
felsoroljuk azokat a pontokat, ahol felelsek.

Megbzlevl
Feljogostja az ellenrt arra, hogy meghatrozott helyen s idben, meghatrozott vizsglatot folytasson le. Az elrendel szerv vezetje
kszti s rja al.
Cgnv (szkhely)

Sorszm: 12/9/2008 R.O.

(ami a III. VIZSGLAT SZERVEZSI FELADATOK rszben is szerepel, az kerl ide)

MEGBZLEVL
Megbzom XV bels ellenrt (szemlyi adatok: szletett, anyja neve, lakcme, szemlyi igazolvny szma), hogy a cgnl helyszni
ellenzst folytasson.
Az ellenrzs clja : (ugyanaz, mint a programban lv clok, pl. Beszmol ellenrzse
A vizsglat ideje: mettl meddig, a programban meghatrozott id a vizsglatra
Az ellenr munkjt bels ellenr segti.
Dtum (ltalban azonos a program dtumval, vagy azt megelz)
Alrs (a vizsglatot elrendel szerv vezetje nvvel, beosztssal
Okmnyok
Teljes bizonyt erej okmnyok: eredeti okmnyok, hitelestett msolatok, hitelestett kivonat, tanstvny, kzs jegyzknyv.
Nem teljes bizonyt erej okmnyok: nyilatkozat, fnykp, szakrti vlemny, hangfelvtel, vide felvtel, stb.
Hitelestett msolatot NEM AZ ELLENR KSZTI! Azt minden esetben az illetkes szerv vezetje kszti.
Kivonat
Az eredeti bizonylat csak egy meghatrozott rszt tartalmazza.

KIVONAT
Cgnv (szkhely)
Mirl ksztek kivonatot (pl. szmviteli politikbl)
kivonatolt szvegrsz (A hrom hrom pont arra utal, hogy van mg ott szveg, ahonnan a kivonatot kiemeltem!)
Igazolom, hogy a kivonat az eredeti bizonylat rszt hen tartalmazza. Az eredeti bizonylat a osztlyon tallhat.
Dtum
Alrs (a zradk adsra jogosult szemly alrja nvvel, beosztssal)
Tbb lehetsg is van akkor, ha kivonatot ksztnk!
Azon tl, hogy feltntetjk, hogy melyik rszt tartalmazza, ha valaki utna akar keresni, akkor a fellelhetsgi helyt is meg kell jellni.
Pl. a kivonat a szmviteli politika egyes rszeit, bekezdseit hen tartalmazza.
Pl. a kivonat a szmviteli politika 16 oldaltl 19 oldalig terjed rszt tartalmazza.
A kivonat specilis esete: (ritkbban krik vizsgn) pl. ksztsen kivonatot, de azt nem kell tartalommal feltltenie. Ebben az esetben az
albbi mdon ksztjk el a feladatot: -

TANSTVNY
Cgnv (szkhely)
Mirl ksztek kivonatot (pl. szmviteli politikbl)

Igazolom, hogy a tanstvnyban szerepl adatok mindenben megegyeznek az eredeti bizonyaltok adataival.
Az eredeti bizonylatok a osztlyon tallhatak.
Dtum (nem lehet ksbbi dtum, mint a vizsglati jelents dtuma)
Alrs (a zradk adsra jogosult vezet alrsa nvvel, beosztssal
ltalnos tudnival:
Ha a fpldnl tartunk, akkor kell egy vizsglati program, vizsglati jelents s valamilyen okmny! Ha a vizsglati jelents dtuma
pldul mrcius 18, akkor a tanstvnyt a harmadik feladatban (amikor az okmnyt ksztjk) nem rjuk ksbbi dtummal, mint a
vizsglati jelentst.
A bizonyt erej okiratok a VIZSGLAT ALATT kszlnek!
Ha bizonylaton alapul ellenrzsrl szl a feladat, pldul beszmol ellenrzs, raktrkszlet ellenrzs, stb, akkor minden esetben
tanstvnyt kell kszteni. Ha feladat gy fogalmaz, hogy tbb adat, tbb bizonylat, tbb okirat, tbb szmla alapjn kri a bizonyt
erej okirat elksztst, akkor a TBB kifejezs utal arra, hogy tblzatot, azaz tanstvnyt kell kszteni.

Kzs jegyzknyv
A vizsglt szervezet felels dolgozjval az ellenr kzsen kszti a helysznen!
A kzs jegyzknyvben nem hiba lesz, hanem hinyossgokat llaptunk meg, azaz tnymegllaptst runk pldul pnztrhiny. Itt
nem bntetnk, hanem egy adott llapotnak megfelel tnyhelyzetet kzsen llaptunk meg a helysznen.
A pldbl onnan derl ki, hogy kzs jegyzknyvet kell kszteni, hogy a feltevsben helyszni ellenrzsre utalnak. Pldul raktban
talltunk

KZS JEGYZKNYV
Jelen vannak: (nvvel, beosztssal) minimum 2 f, az egyik az ellenr, a msik az ellenrizend terlet adott felels dolgozja.
Kszlt a cg, szkhelyszm hivatalos helyisgben v h napjn ra perckor.
Trgy: (mi lesz a tartalma, azaz mirl kszl a jegyzknyv)
A megllapts rsba foglalsa (azaz a jegyzknyv tartalma)
Ha pldul pnztr rovancsolsrl ksztnk kzs jegyzknyvet, akkor az albbi tmkra mindenkppen ki kell trni:
Pnzkszlet
Bevteli-kiadsi bizonylatok
Kzi killts szmlatmb
Utalvnyok, bnok, tkezsi jegy, bkv brlet, stb.
Pnzkezelsi szablyzat
Pnztros szemlye
Aki a pnztrban tartzkodhat
Kulcsok kezelse
Rcsok, elzrsok, pnztri nyitva tarts, stb.
Ezeken fell elkpzelhet, hogy tallunk a pnztrban oda nem ill dolgokat, mint pldul ismeretlen lett, stb.
A jegyzknyvet a jelenlvk elolvass utn helyben hagylag alrjk.
k.m.f.
Alrs (a jelenlvk nvvel, beosztssal)

Nyilatkozat
rsbeli magyarzat
Nem teljes bizonyt erej okmny
A felelss tett szemly rja al.

NYILATKOZAT
Alulrott, XY (szletsi hely, id, anyja neve, lakcme), mint a cg beoszts munkavllalja felelssgemmel kapcsolatosan az albbiakat kvnom
eladni:

Dtum (a felelssgi zradk idpontjhoz kpest 1-3 nappal ksbbi dtum)

Alrs (a nyilatkozatot tev alrsa nvvel, beosztssal)

Intzkedsi terv
Az ellenrztt szerv vezetje kszti a vizsglati jelentsben feltrt hinyossgok megszntetsre vonatkozan
A jelents III. JAVASLATOK pontja alapjn ksztjk el.

INTZKEDSI TERV
Cgnv (szkhely)
Mirl ksztek Intzkedsi Tervet (pl. szmviteli politikbl)
A (a vizsglat idejnek dtuma tl -ig) lefolytatott intzkeds alapjn megllaptott hinyossgok megszntetsre vonatkozan az albbi feladatokat
hatrozom meg:
1. Feladat (mi a feladat) pldul: az j szmviteli trvnynek megfelelen a szmviteli politikt t kell dolgozni.
Felels: (kinek kell megcsinlni, nvvel, beosztssal) Itt a felelsk eltrhetnek a VIZSGLATI JELENTS II. MEGLLAPTSOK pontjban felelss tett
szemlyektl.
Hatrid (lehet naptri nap, azonnal, vagy folyamatos) Hogy mikorra kell elvgezni, ez a feladattl fgg.
2. Feladat:
Felels:
Hatrid:
Annyi intzkedsi feladatot kell rni, ahny javaslat szletett a III. JAVASLATOK pontban.
Dtum (a jelents elksztst kvet 1-2 ht)
Alrs (a vizsglt szervezet vezetje nvvel, beosztssal)