ZORAN KNEEVI dipl.

ecc
Kako Timovi porodine medicine utiu na budet
Doma zdravlja, kako upravljati prihodima i
rashodima TPM

Ugovori sa Fondom zdravstvenog

osiguranja

Tim porodine medicine potpisuje ugovor sa FZO a

o meusobnim pravima i obavezama u
obezbjeivanju zdravstvene zatite i finansiranju
rada tima porodine medicine

Ugovorom su definisane :

Vrsta
Obim
Kvalitet zdravstvene zatite
Ukupan iznos naknade za izvrene usluge
Nain obraunavanja,evaluacije i plaanja za
izvrene usluge
Kontrola izvrenja obaveza

Ugovorom se takoe definiu :

Rokovi plaanja ugovorenog mjesenog iznosa

Dokumentacija za praenje izvrenja poslova

Forma i rokovi izvjetavanja

Nadzor nad provoenjem ugovora

Budet tima porodine medicine

Zato budet Tima ?

Razlozi za postojanje budeta.

Komponente budeta :

Namjera
Cilj
Sadrajnost
Istinitost
Mjerljivost
jasnoa
4

Prihodi i rashodi Tima

Finansijski plan Tima porodine medicine sainjen

je na osnovu :

Planiranog iznosa sredstava od Fonda zdravstvenog

osiguranja na bazi pretpostavke o poveanju
koeficijenta opte kapitacije sa 30 na 40 KM (33%)
Procjena ostlih prihoda Tima
(participacija,donacije,ostali redovni prihodi) na
bazi pretpostavljenog poveanja kap.koeficijenta i
poveanja ili smanjenja broja pacijenata u odnosu
na 2007 god.
Planiranog poveanja plata, naknada plata i ostalih
linih primanja lanova Tima po osnovu
pretpostavljenog poveanja KM-opte kapitacije od
30%

Procjene poveanja trokova materijala i ostalih

trokova po osnovu poveanja broja pacijenata
Tima od 3%, u odnosu na 2007 godinu (amp.
lijekovi , sanitetski i ostali materijal, trokovi
laboratorije i ostale dijagnostike, tr. tehnikih i
administrativnih slubi), poveanja trokova
goriva,grijanja i ostalih trokova od 10 % na
osnovu kretanja cijena u 2007 god.
Ostalim faktorima koji determiniu pojedine
prihode i rashode Tima
Prilog finansijskog plana su neophodne tabele i
obrazloenje u kojem se detaljnije prezentiraju
planirane postavke.

Obrazloenje plana je sistematizovano, tako da

slijede pozicije :

I- prihodi tima
II- rashodi tima
III-poslovni rezultat tima

R. br.

I
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5

I
II
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.4
2.5
2.6

Prihodi I rashodi tima

Plan za
2008

Index

Prihodi tima
Fond zdravstvenog osiguranja
Participacija osig. Lica I ostale naplate u got.
Ostali redovni prihodi
Ostali poslovni prihodi (stari dug )
Donacije (dio koji tereti amortizaciju)

Ukupno prihodi

76.887
13.556
1.575
1.805
5.689

99.512

25.629
4.519
525
602
1.896

102.516
18.075
2.100
2.407
6.252

142.580
23.497
2.100
2.407
6.877

139
130
100
100
110

33.171 131.349 177.461

135

Rashodi tima
Trokovi plata i toplog obroka
Neto plata
Topli obrok
Regres
Svega(2.1+2.2+2.3)
Porezi i doprinosi (plata,topli obrok, regres)
Bruto primanja
Putni trokovi

Ukupno plate, topli obrok, p.t

3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
3.10
3.11
3.12

Isplaeno Predvieno
Ukupno
(I - IX)
(X - XII)
u 2007
2007
2007

Isplaeno Predvieno
Ukupno u
(I - IX)
(X - XII)
2007
2007
2007
30.095
10.032
40.127
2.421
807
3.228
5.400
1.800
7.200
37.916
12.639
50.555
19.716
6.572
26.288
57.632
19.211
76.843
1.503
501
2.004

59.135

19.712

2.138
1.378
405
2.364
2.123
823
650
2.159
2.163
19.702
9.402
13.329

713
459
135
788
708
274
217
720
721
6.567
3.134
4.443

56.636

18.879

Plan za
2008

Index

52.165
4.196
9.360
65.721
34.175
99.896
2.605

130
130
130
130
130
130
130

78.847 102.501

130

Trokovi materijala i ostali trokovi

Ampulirani lijekovi
Trokovi sanitetskog i ostalog materijala
Trokovi komunalnih usluga
Trokovi el. Energije
Trokovi grijanja
Trokovi telefona
Trokovi sredstava za ienje
Trokovi odravanja
Trokovi goriva
Trokovi laboratorije i ostale dijagnostike
Trokovi tehnikih slubi
Trokovi administrativnih slubi

Ukupno trokovi mterijala i ostalih trokova

II
Ukupno rashodi tima
Ukupno I - II

2.851
1.837
540
3.152
2.831
1.097
867
2.879
2.884
22.457
12.536
17.545

2.936
1.892
567
3.310
3.114
1.097
867
2.879
3.172
23.131
12.912
18.071

103
103
105
105
110
100
100
100
110
103
103
103

71.475
73.949
150.322 176.450
-18.973
1.012

103
117

Prihodi tima

Ukupan planirani prihod je u iznosu 177.461

KM, i vei je od ostvarenog u 2007 godini za
35 % .

Prihodi od FZO-a 142.580 KM, ili 80 %

Prihodi od participacije i ostale naplate u gotovini
23497 ili 13,67%
Ostali redovni prihodi (usluge penzionerima)
2.100 KM, ili 1,18 %
Ostali poslovni prihodi (stari dug od FZO) 2407
KM, ili 1,35
Donacije (dio koji tereti amortizaciju) 6.877 KM,
ili 3,8 %
9

Prihodi od Fonda zdravstvenog osiguranja

palnirani su u iznosu od 142.580 KM i planiran je
na osnovu utvrenog broja pacijenata koji
pripadaju Timu (2244 pacijenta) ,i
pretpostavljenom poveanju KM Opte kapitacije
sa 30 na 40 KM, ili 33 % u odnosu na 2007 godinu.
Prihod od participacije i ostale naplate u gotovini
predvien je u iznosu od 23.497 KM, a odnosi se
na lino uee osiguranih lica u trokovima
koritenja zdravstvene zatite i pruanja usluga
drugim neosiguranim licima.
Taj iznos prihoda planiran je na osnovu poveanja
koeficijenta kapitacije od 30%.

10

Ostali redovni prihodi predvieni su u iznosu od

2.100 KM, i odnose se na pruanje usluga
penzionerima I rasporeeni su srazmjerno po svim
timovima.

Ostali poslovni prihodi se odnose na stari dug iz

predhodne godine i planiran je u istom iznosu i
rasporeen srazmjerno po timovima.

Prihodi od donacija iznose 6.877 KM i uveani su

za 10 % u odnosu na predhodnu godinu.

11

Rashodi tima

Ukupni rashodi planirani su u iznosu od

176.450 KM , i vei su od ostvarenog u proloj
2007 godini za 17 %.
Bruto zarade, naknade i ostali lini rashodi 102.501
KM, ili 58 %
Trokovi materijala i ostali trokovi 73.949 KM, ili
42 %

12

Trokovi bruto plata

Trokovi bruto zarada,naknada i ostalih linih

primanja planirani su u iznosu od 102.501 KM to je
za 30% vee u odnosu na 2007 godinu.

Trokovi su planirani srazmjerno poveanju

koeficijenta opte kapitacije.

Trokovi neto zarada i naknada 52.165 KM

Trokovi poreza na zarade i naknade 34.175 KM
Putni trokovi 2.605 KM

13

Neto plate zaposlenih palnirane su na osnovu broja

zaposlenih u Timu ( 3 zaposlenih) i pretpostavke
o poveanju linih primanja doktora i sestara i
tehniara po Kolektivnom ugovoru za grupaciju
zdravstva, ( najnia plata doktora 1.500 KM a
sestara i tehniara 700 KM)
Porezi i doprinosi na plate su raunati po stopi od
52 %

14

Trokovi materijala

Trokovi materijala i ostali trokovi planirani su u

iznosu od 73.949 KM i vei su za 3 % u odnosu na
2007 god.

Ampulirani lijekovi 2.936, planirani su srazmjerno

poveanju broja pacijenata Tima od 3 % u odnosu na
2007 god.
Trokovi sanitetskog i ostalog materijala 1.892,
poveanje srazmjerno broju pacijenata od 3 %
Trokovi komunalnih usluga 567, poveanje od 5 %
po osnovu planiranog rasta cijene usluga za 5%
Trokovi el. energije 3.310 , poveanje od 5 % po
osnovu planiranog rasta cijene usluge
Trokovi grijanja 3.114, planirano poveanje od 10 %
na osnovu rasta cijena goriva (lo ulja) u zadnjih 6
mjeseci
15

Trokovi telefona , sredstava za ienje,trokovi

odravanja su planirani na istom nivou kao za
2007 god.
Trokovi goriva 3.172, poveanje za 10 %
srazmjerno rastu cijena goriva u 2007 god.
Trokovi laboratorije i ostale dijagnostike
23.131, poveanje za 3 % planirano procentu
poveanja broja pacijenata
Trokovi tehnikih slubi 12.912 KM, na osnovu
poveanja broja pacijenata za 3 %
Trokovi administrativnih slubi 18.071 KM, na
osnovu poveanja broja pacijenata 3 %
16

Poslovni rezultat

Planirana dobit kao razlika izmeu prihoda i rashoda

tima 1 iznosi
1.012 KM

17

Prihodi tima od FZO-a

TIM

Broj

KM-Opte
kapitacije

Teinski
koeficijent

Iznos

0-1

48

40,00

2,73

5.242

2-6

131

40,00

2,02

10.584

7-15

242

40,00

0,94

9.099

16-30

500

40,00

0,99

19.800

31-64

1045

40,00

1,66

69.388

65-vie

278

40,00

2,56

28.467

UKUPNO

2244

142.580

18

Obaveze Tima prilikom ispunjenja

sredstava

Tim je obavezan da se pridrava kriterija prilikom

ispunjavanja obaveza o realizaciji sredstava
Neispunjenje kriterijuma povlai odreena umanjenja
sredstava:
Prekoraenja preko 10 % upuenih na konsultativno
specijalistike preglede
Prekoraenje sredstava namijenjenih za nabavku lijekova
na recept umanjuje predviena sredstva
Ukoliko tim izvri ugovorene usluge u manjoj vrijednosti
od ugovorenog iznosa , Fond e platiti iznos stvarno
izvrenih usluga
Ukupna sredstva mogu se poveati ili smanjiti na bazi
poveanja ili smanjenja broja osiguranika koje je vee od
5%

19

Pripadajua sredstva timu mogu biti vea od

ugovorenih sredstava samo po osnovu jedininih
faktura i uteda na lijekovima sa pozitivne liste

20

Izvjetaji o broju i vrijednosti izvrenih

usluga

Praenje rada i utroka sredstava tima vri se

preko izvjetaja Fondu zdravstvenog osiguranja
za :

Ukupno pruene usluge po dobi i polu

Pruene usluge po dobnim grupa i po posebnim
programima (promocija, prevencija, rano otkrivanje)
Broj upuenih na konsultativno specijalistike
preglede,dijagnostike usluge i u bolnicu
Promjenama koje se odnose na broj i strukturu
osiguranih lica

21

Izvjetaj o ostvarenim fin.rezultatima

usluga po iframa
IFRA

1/12

10*1/12

OSTVARENO

RAZLIKA

0001

2220,00

22200,00

53374,56

31174,56

240

0003

996,25

9962,50

15232,82

5270,32

153

0004

556,17

5561,70

8829,72

3268,02

159

0005

424,50

4245,00

5669,20

1424,20

134

0015

102,34

1023,40

1527,56

504,16

149

1020

711,09

7110,90

15296,30

8185,40

215

1050

602,42

6024,20

7670,90

1646,70

127

1060

11,92

119,20

162,32

43,12

136

1070

1,34

13,40

26,22

12,82

196

1100

44,42

444,20

680,60

236,40

153

1130

736,84

7368,40

13255,72

5887,32

180

9012

427,17

4271,70

5120,00

848,30

120

Ukupno

6834,46

68344,60

126845,92

58501,32

22

1/12 (jedna dvanaestina) - mjeseni iznos

planiranih sredstava po iframa usluga
10*1/12 - ukupan iznos planiranih sredstrava
za period od 10 mjeseci po iframa usluga
Ostvareno - ukupno ostvarena koliina
sredstava za period od 10 mjeseci
Razlika - odnos izmeu ostvarene i planirane
koliine sredstava za period od 10 mjeseci
Procenat procentualno iskazana razlika
izmeu ostvarene i planirane kol. sredstava

23

Uticaj fin. rezultata tima na dom zdravlja

Poveanje prihoda tima

Odnos prema ukupnom prihodu DZ

Rashodi tima i njihov uticaj na prihode doma

zdravlja

Upravljanje prihodima i rashodima tima

24

Rezime

Timovi porodine medicine kao samostalne poslovne

jedinice u okviru doma zdravlja djeluju ili e
djelovati na principima trine ekonomije to znai

Racionalizacija trokova poslovanja

Poveanje kvaliteta rada i djelovanja u sistemu

pruanja zdravstvene njege

Poslovanje sa pozitivnim finansijskim rezultatom

25