Republika e Kosovs

Republika Kosova - Republic of Kosovo

Qeveria - Vlada Government
Ministria e Financave - Ministarstvo za Finansija Ministry of Finance
Administrata Tatimore e Kosovs - Poreska Administracija Kosovo -Tax Administration of
Kosovo

Tatimi mbi Vlern e Shtuar TVSH

ka duhet t dini?!

Nntor, 2011

Prmbajtja
Misioni yn ........................................................................................................................................... 4
N Lidhje Me Kt Udhzues .................................................................................................................. 5
Para se t filloni .................................................................................................................................. 6
Dispozitat e Prgjithshme ....................................................................................................................... 7
ka sht TVSH-ja? ............................................................................................................................. 7
Cilat jan normat tatimore?................................................................................................................ 7
Kush duhet ti nnshtrohet ktij ligji? ................................................................................................. 7
Kush duhet ta vjel TVSH-n dhe kur?................................................................................................ 7
Si dhe kur t regjistroheni pr certifikat t TVSH-s? ...................................................................... 8
Si dhe kur t regjistroheni nga TVSH-ja? .......................................................................................... 8
Si dhe kur t aplikoni pr certifikat eksporti / import ...................................................................... 8
Personat e tatueshm ........................................................................................................................... 10
Regjistrimi i Obligueshm Kush sht i obliguar t deklaroj TVSH-n? ......................................... 10
Regjistrimi Vullnetar Kush nuk sht i obliguar, por mund t regjisrohet vullnetarisht? ............. 10
Personat e punsuar ......................................................................................................................... 10
Autoritetet e nivelit qendror dhe lokal ............................................................................................. 10
Organet e organizatave Ndrkombtare .......................................................................................... 10
Personat Fizik .................................................................................................................................... 11
Ortakria apo grupimi i personave ................................................................................................... 11
Personat q nuk jan t vendosur n Kosov................................................................................... 11
Qiradhnsit ..................................................................................................................................... 11
Importuesit e vegjl .......................................................................................................................... 11
Kompanit Ndrtimore ..................................................................................................................... 12
Lirimet ................................................................................................................................................... 13
Rabatet .................................................................................................................................................. 13
Zbritjet................................................................................................................................................... 14
E drejta dhe mnyra pr t zbritur TVSH-n..................................................................................... 14
Rimbursimi ............................................................................................................................................ 14
ka sht dhe si lind?........................................................................................................................ 14
Procedurat pr rimbursim t TVSH-s .............................................................................................. 14
Kur mund t pritni rimbursimin? ...................................................................................................... 15
Faturimi dhe dokumente tjera tatimore ............................................................................................... 16
Prmbajtja e nj fature ..................................................................................................................... 16

Personi i tatueshm pr personin tjetr t tatueshm ........................................................ 16

Person i tatueshm pr personin tjetr JO T TATUESHM ................................................. 17

Kupont fiskal ................................................................................................................................... 17

2

Notat e debitit dhe kreditit ............................................................................................................... 17

ka jan? ....................................................................................................................................... 17
ka duhet t prmbajn? ............................................................................................................. 18
Fatura e borxhit t keq...................................................................................................................... 18
ka sht borxhi i keq? ................................................................................................................. 18
far duhet t prmbaj fatura e borxhit t keq?........................................................................ 18
Mbajtja dhe ruajtja e librave t TVSH-s .............................................................................................. 19
ka duhet t prmbaj libri i blerjeve?............................................................................................. 19
ka duhet t prmbaj libri i shitjeve? ............................................................................................ 19
Periudha e ruajtjes s librave............................................................................................................ 19
Deklarata Tatimore kuti pr kuti ........................................................................................................... 20
Si t plotsohet? ............................................................................................................................... 20
Si ti shmangemi gabimeve dhe vonesave ......................................................................................... 20
Kur duhet t deklaroni? .................................................................................................................... 28
Pasi ta dorzoni deklaratn tatimore ................................................................................................... 29
far ndodh me deklaratn pasi t pranohet? ................................................................................. 29
Cilat jan ndshkimet dhe interesi q aplikohet? ............................................................................ 29
T drejtat e juaja ................................................................................................................................... 30
Obligimet e juaja ................................................................................................................................... 30
far nse ju auditoheni? ................................................................................................................. 31
Kur do t m vizitoj nj inspektor tatimor? .................................................................................... 31
Ku t drejtoheni pr ndihm................................................................................................................. 32
Sigurimi i informatave pr tatimin tuaj............................................................................................. 32
Pyetje dhe Shembuj praktik .................................................................................................................. 33
Shtojcat ................................................................................................................................................. 37

Misioni yn
Maksimizimi i prmbushjes vullnetare, duke i
kushtuar rndsi legjilacionit tatimor.
Ofrimi i shrbimeve profesionale, transparente dhe
efikase pr komunitetin e tatimpaguesve n mnyr
q ata t kuptojn obligimet e tyre tatimore, dhe
Sigurimi i aplikimit t barabart dhe fuqizimi i
legjislacionit tatimor me qllim q t mblidhen t hyra
pr buxhetin e Kosovs n nj mnyr efikase dhe me
kosto t ult

ADMINISTRATA TATIMORE E KOSOVS

N Lidhje Me Kt Udhzues

Ky udhzues sht pregaditur pr ti asistuar tatimpaguesve q deklarojn Tatimin mbi

Vlern e Shtuar, n mnyr q ta ken m leht deklarimin e TVSH-s dhe respektimin e
ligjit t TVSH-s. Ky udhzues sht i shkruar n mnyr t thjesht, me shembuj t
kuptueshm dhe nuk sht dokument ligjor, por ka qllim t prdoret vetm si udhzues.

Shkurtimet e Shpesha
UA
BQK
TVSH
NF
PF
TRUST
OJQ
TAP
ATK

Udhzim Administrativ
Banka Qndrore e Kosovs
Tatimi mbi vlern e shtuar
Numri Fiskal
Pasyra financiare
Trusti pensional I Sigurimeve t Kosovs
Organizat jo-qeveritare
Tatimi n t ardhurat personale
Administrata Tatimore e Kosovs

Para se t filloni ...

Lexoni kt udhzues me kujdes. Do t'ju ndihmoj ti shmangni gabimet.
Nse keni nevoj pr m shum informacione, rishikoni ligjet dhe udhzimet
prkatse administrative, t disponueshme n faqen e internetit t ATK-s (www.atk
ks.org ) nn lidhsen Legjislacioni. Ato prfshijn:
o Ligji nr 03/L-146 pr Tatimin mbi Vlern e Shtuar
o Udhzimet Administrative Nr 10 / 2010 dhe 15/2010
o Ligji Nr 03/L-222 pr Administratn Tatimore dhe Procedurat
o Ju mund t gjeni edhe informata t dobishme n seksionin Pyetjet m Shpesh
t Pyetura n faqen e internetit t ATK.-s
Nse ju nuk mund ti gjeni prgjigjet e pyetjeve tuaja, ju mund t kontaktoni ATKn. Kapitulli i fundit i ktij udhzuesi shpjegon se si t bhet kjo (faqe 32).

Dispozitat e Prgjithshme
ka sht TVSH-ja?
Tatimi mbi vlern e shtuar TVSH, prfshin aplikimin e tatimit t prgjithshm n konsum
pr mallra dhe shrbime, q sht saktsisht proporcional me mimin e mallrave dhe
shrbimeve. TVSH llogaritet n kt mim sipas norms s aplikueshme, ngarkohet n fazat
e ndryshme t prodhimit, shprndarjes dhe ciklit jetsor t tregtis s mallrave dhe
shrbimeve, dhe n fund i ngarkohet konsumatorit.
Cilat jan normat tatimore?
Normat tatimore ndahen n:
Norma standarde ku TVSH ngarkohet me normn prej 16 %.
Norma e ulur ku TVSH ngarkohet me normn prej 5%1 (ende nuk aplikohet)
Norma e lart ku TVSH ngarkohet me normn prej 21%2 (ende nuk aplikohet)

Kush duhet ti nnshtrohet ktij ligji?

Secili person i cili zhvillon nj aktivitet t pavarur ekonomik (prodhim, tregti apo kryen
shrbime t ndryshme) n Kosov dhe kur qarkullimi n 12 muajt e fundit tejkalon pragun
prej 50,000 duhet t regjistrohet pr TVSH dhe t deklaroj at n baz t periudhave t
caktuara tatimore. 3
Kush duhet ta vjel TVSH-n dhe kur?
TVSH-n kan t drejt ta vjelin vetm tatimpaguesit e regjistruar si deklarues t TVSH-s
(me kalimin e pragut prej 50,000 ose t regjistruar n mnyr vullnetare) dhe ate n
momentin e shitjes s mallrave apo shrbimeve. Momenti i lindjes s detyrimit dhe ngarkimi
me TVSH-s paraqitet n njrin nga rastet e mposhtme, cilido ndodh i pari:
Kur lshohet faktura
Kur malli dorzohet klientit ose kryhet shrbimi ndaj tij
Kur t merret pagesa

Kjo norm mund t aplikohet n rastet kur Ministri i Financave me vendimin e Qeveris s Kosovs dhe aprovimin
nga Kuvendi, nxjerr nj akt nn-ligjor pr futjen n prdorim t ksaj norme.
2
E njejt me parapraken, nr. 1
3
Shih fq 8 pr informata t detajuara pr regjistrim t TVSH-s dhe faqe 27 pr info t periudhave tatimore

Si dhe kur t regjistroheni pr certifikat t TVSH-s?

N rastet kur ju keni kaluar pragun prej 50,000 , duhet t paraqiteni n zyrn tuaj
regjionale t ATK-s dhe t plotsoni formularin pr tu regjistruar pr certifikat t TVSHs. 4 Ju duhet t sillni me vete edhe nj kopje t dokumenteve pr regjistrim t biznesit,
Certifikatn e Numrit Fiskal dhe dokumentin identifikues zyrtar me fotografi
(pasaport, letrnjoftim, etj.)
Me kt rast ATK do t shqyrtoj krkesn tuaj (formularin dhe
dokumentet e lartshnura) dhe n momentin kur krkesa juaj pranohet
ATK do tua lshoj certifikatn e regjistrimit t TVSH-s e cila prmban emrin,
numrin e tuaj fiskal dhe numrin unik t regjistrimit pr TVSH si dhe
adresn apo adresat ku zhvilloni aktivitetin e biznesit. 5
Nse ATK zbulon se tatimpaguesi nuk sht i rregullt n t gjitha obligimet
tatimore apo se informatat n formularin e regjistrimit nuk jan t sakta, ATK
do ti drgoj nj njoftim me shkrim tatimpaguesit se certifikatat e TVSH-s nuk
mund t lshohet.

E rndsishme: Mos
harroni q kopjen e
vrtetuar t
certifikats se TVSHs, ta ekspozoni aty
ku mund t shihet
dhe lexohet leht nga
publiku.

Si dhe kur t regjistroheni nga TVSH-ja?

Nse ju jeni t regjistruar pr TVSH dhe furnizimet totale gjat 12 muajve t fundit kan
qen nn pragun prej 50,000 , ju mund t bni krkes pr regjistrimi regjistrimi hyn n
fuqi n momentin kur ATK vrteton se furnizimet tuaja totale gjat 12 muajve t fundit nga
data e parashtrimit t krkess, kan qen nn pragun prej 50,000 .
Nse ju shuani aktivitetin tuaj, ju duhet q brenda 15 ditsh t lajmroheni n ATK dhe t
njoftoni zyrtart pr kt cshtje si dhe t krkoni t regjistroheni. regjistrimi hyn n fuqi
n ditn e pushimit t aktivitetit.
Si dhe kur t aplikoni pr certifikat eksporti / import
Nse ju jeni t prfshir n aktivitete ekonomike, nuk jeni t regjistruar pr TVSH dhe
dshironi t zhvilloni aktivitete eksporti apo imporit, jeni t obliguar q para se t filloni t
zhvilloni kto aktivitete t njoftoni ATK-n dhe t krkoni certifikatn pr kt aktivitet.
Ajo se ka ju duhet t bni sht, t paraqiten n zyrn tuaj regjionale t ATK-s, t
plotsoni formularin6 pr tu regjistruar pr certifikat t eksportit dhe importit dhe duhet

Ju mund t gjeni formularin edhe nse ndiqni ket vegz, http://apps.atkks.org/edeclarations/PDFTemplates/FRTVSH_sq-AL.pdf

5
Shih Shtojcn 1 pr t par se si duket certifikata e TVSH-s
6
Ju mund t gjeni formularin edhe nse ndiqni ket vegz, http://apps.atkks.org/edeclarations/PDFTemplates/IMPOEXPO_sq-AL.pdf

t sillni me vete edhe nj kopje t dokumenteve pr regjistrim t biznesit, Certifikatn e

Numrit Fiskal dhe dokumentin identifikues zyrtar me fotografi (pasaport, letrnjoftim, etj.)
Me kt rast ATK do t shqyrtoj krkesn tuaj (formularin dhe dokumentet e lartshnura)
dhe n momentin kur krkesa juaj pranohet ATK do tua lshoj certifikatn per eksport dhe
import cila prmban emrin, numrin e tuaj fiskal dhe numrin unik t certifikats s eksportit
dhe importit si dhe adresn apo adresat ku zhvilloni aktivitetin. 7
Nse ATK vlerson se nuk jeni aktual n t gjitha parashtrimet e deklarimeve
apo pagesave t tatimeve, nuk do tu lshoj certifikat importit/eksportit deri
n kohn kur t bheni aktual n t gjitha shtjet tatimore.
Ju duhet t aplikoni pr kt certifikat n rastet kur:
importoni mallra n Kosov dhe nuk jeni t regjistruar pr TVSH
eksportoni mallra nga Kosova dhe nuk jeni t regjistruar pr TVSH

E rndsishme: Nse
posedoni certifikat t
TVSH-s nuk keni
nevoj t pajiseni me
certifikat
eksporti/importi pr t
zhvilluar kt
veprimtari.

Shih Shtojcn 2 pr t par se si duket certifikata e eksportit dhe importit

Personat e tatueshm

Regjistrimi i Obligueshm Kush sht i obliguar t deklaroj TVSH-n?

Secili person i cili zhvillon nj aktivitet ekonomik (prodhim, tregti apo kryen shrbime t
ndryshme) n Kosov n mnyr t rregullt apo jo t rregullt, pavarsisht nga qllimi ose
rezultati i atij aktiviteti ekonomik dhe kur qarkullimi n 12 muajt e fundit tejkalon pragun
prej 50,000 duhet t regjistrohet pr certifikat t TVSH-s dhe t deklaroj at n baz t
periudhave t caktuara tatimore. 8
Regjistrimi Vullnetar Kush nuk sht i obliguar, por mund t regjisrohet vullnetarisht?
Personat e prfshir n aktivtiet ekonomik q kan qarkullim nn limitin e prcaktuar
50.000 , nuk jan t obliguar t regjistrohen si deklarues t TVSH-s, mirpo nse ata
dshirojn, mund t regjistrohen si deklarues vullnetar. Nga momenti kur ata bhen
persona t tatueshm n mnyr vullnetare, i marrin t drejtat dhe prgjegjsit si do
deklaures i TVSH-s.
Personat e punsuar
Personat e punsuar apo personat tjer, q jan t lidhur me pundhns nprmes
kontrats s punsimit ose me ndonj detyrim tjetr ligjor q krijon marrdhnien
pundhns i punsuar dhe ka t bj me: kushtet e puns, pagesn dhe prgjegjsit e
pundhnsit nuk krkohet t regjisrohen pr TVSH.

Autoritetet e nivelit qendror dhe lokal

Autoritetet e nivelit qendror dhe lokal dhe organet tjera t rregulluara me ligj, nuk duhet t
konsiderohen si persona t tatueshm n lidhje me aktivitetet ose transaksionet n t cilat
angazhohen si autoritete publike, edhe ather kur mbledhin taksa, kontribute ose pagesa
n lidhje me ato aktivitete ose me ato transaksione.

Organet e organizatave Ndrkombtare

Organet e organizatave Ndrkombtare, Shtetet e huaja dhe agjencionet e tyre nuk duhet t
konsiderohen si persona t tatueshm n lidhje me aktivitetet ose transaksionet n t cilat
angazhohen si autoritete publike, edhe ather kur mbledhin taksa, kontribute ose pagesa
8

Shih fq 8 pr m shum info rreth regjistrimit pr certifikat t TVSH-s

10

n lidhje me ato aktivitete ose me ato transaksion edhe nse ato pranojn pagesa n lidhje
me kto aktivitete.
Mirpo agjencionet e shteteve t huaja duhet t konsiderohen si persona t tatueshm n
lidhje me ato aktivitete ose transaksione kur trajtimi i tyre n shtetin e tyre mund t qonte
n konsiderimin e ktyre aktiviteteve sikur jan zhvilluar nga personi i tatueshm.

Personat Fizik
Personi fizik q zhvillon disa aktivitete ekonomike n Kosov (konsulenc, qiradhnie,
shrbime t tjera) duhet t regjistrohet dhe deklaroj TVSH-n q nga momenti kur ai
person kalon pragun e qarkullimit prej 50 000 . Ai duhet t ndjek procedurat e rregullta pr
tu regjistruar pr certifikat t TVSH-s. 9
Ortakria apo grupimi i personave
Mnyra e prmbushjes s obligimeve dhe ushtrimi i t drejtave t prcaktuara me Ligjin e
TVSH-s nuk ndryshojn pr Ortakrin apo grupimin e personave, ato jan t njejta si pr
t gjitha entitete - pra Ortakria apo grupimi i personave duhet t regjistrohet dhe deklaroj
TVSH-n n momentin kur kalon pragun e qarkullimit prej 50 000 . Pr prmbushjen e
obligimeve dhe ushtrimin e t drejtave t prcaktuara me Ligjin e TVSH-s, ortakt apo
grupimi i personave duhet t caktojn nj ortak apo person t prgjithshm si prfaqsues
t tyre.
Personat q nuk jan t vendosur n Kosov
Personat t cilt nuk jan t vendosur n Kosov, duhet t regjistrohen pr TVSH nga fillimi i
zhvillimit t aktiviteteve ekonomike n Kosov pa marr parasysh pragun prej 50,000 .
Qiradhnsit
Nse ju jeni Qiradhns (pronar i objektit t lshuar me qira) dhe ns t hyrat vjetore nga
qiraja kalojn 50 000 , ju duhet t ndiqni rregullat e regjistrimit dhe deklarimit t TVSH-s
ashtu si sht parapar me legjislacion. 10
Importuesit e vegjl
Pr t kryer importe ju duhet t regjistroheni pr certifikat eksporti/importi 11 apo t jeni
t regjistruar pr TVSH. Me rastin e importimit ju ngarkoheni me TVSH kur bhet
9

Shih fq 8 pr m shum info rreth regjistrimit pr certifikat t TVSH-s

Shih fq 8 pr m shum info rreth regjistrimit pr certifikat t TVSH-s
11
Shih fq 8 pr m shum infor rreth regjistrimit pr certifikat t eksportit/importit
10

11

zhdoganimi i mallrave por nuk keni pr obligim t deklaroni TVSH-n. Gjithashtu ju

rikujtojm nuk keni t drejt t kreditimit t TVSH-s ta paguar n importe apo n blerje
vendore.
Kompanit Ndrtimore
Mnyra e prmbushjes s obligimeve dhe ushtrimi i t drejtave t prcaktuara me Ligjin e
TVSH-s nuk ndryshojn pr Kompanit Ndrtimore, ato jan t njejta si pr t gjitha
entitete - pra Kompania Ndrtimore duhet t regjistrohet dhe deklaroj TVSH-n momentin
kur kalon pragun e qarkullimit prej 50 000 .
Duhet t theksohet se objektet banesore jan t prjashtuara nga TVSH, ndrsa pr lokalet
afariste n kuadr t objektit banesor t ndrtuara nga e njejta kompani duhet t ngarkohet
TVSH-ja.

12

Lirimet
TVSH nuk duhet t t paguhet pr transaksionet n vijim duke mos u kufizuar n to:
importimin e sendeve personale t udhtarit t lejuara sipas dispozitave doganore
n fuqi;
importin e mallrave turistike t lejuara nga dogana sipas dispozitave n fuqi t
Dogans;
importet ose furnizimet e financuara nga donacionet e bra permes Ministrive dhe
Departamentet qeveritare, organizatat qeveritare, organizatat joqeveritare me
status t beneficuar publik si ndihmat pr programet humanitare dhe rindrtimin e
Kosovs;
importet ose hyrjet t cilat i kan br prfaqsuesit diplomatik ose jan br pr
ta apo pr zyret e ndrlidhjes;
importet apo hyrjet brenda t cilat i kan br Kombet e Bashkuara ose jan br
pr to apo pr cilindo nga organet e saj, duke prfshir UNMIK-un, agjencit e
specializuara t Kombeve t Bashkuara, KFOR-in, Bankn Botrore dhe organizatat
ndrkombtare ndrqeveritare ;
importet apo hyrja e barnave brenda, shrbimet spitalore dhe kujdesi mjeksor,
produktet farmaceutike, instrumentet mjeksore apo kirurgjike
gjobitja me para ose dnimi i br nga autoritetet publike;
furnizimi i barnave, i shrbimet mjeksore, i produkteve farmaceutike, i
instrumenteve mjeksore apo pajisjeve kirurgjike;
furnizimet e shrbimeve t arsimimit publik dhe privat;
furnizimet e shrbimeve financiare;
transferimi i titullit t pronsis, qiraja e toks dhe e shtpive t banimit;
sigurimi i lejeve ose licencave bashk me pagesn nga organet komunale ose
publike.

Rabatet
N rastet kur personat e poshtshnuar importojn ndonj mall, ATK-ja do tia kthej
personit parat n masn e cila sht e barazvlefshme me TVSH-n t cilin ai person e ka
paguar pr at import apo futje t atij malli. Kjo rregull vlen pr:

Kontraktuesit e UNMIK-ut,
Agjencit e specializuara t Kombeve t Bashkuara;
KFOR-in;
Bankn Botrore dhe
13

 Organizatat ndrkombtare ndrqeveritare

Q ATK tia kthej personit n fjal parat e TVSH-s, ai person duhet t sjell n ATK
dshmin se mallrat e sjellur n Kosov do t shfrytzohen vetm pr qllime t
prmbushjes s kontrats me UNMIK-un, agjencit e specializuara t Kombeve t
Bashkuara, KFOR-in, Bankn Botrore ose me organizatat ndrkombtare ndrqeveritare.

Zbritjet
E drejta dhe mnyra pr t zbritur TVSH-n
TVSH-ja e zbritshme12 lind n kohn kur TVSH bhet e ngarkueshme13. Personi i tatueshm
mund t zbres nga obligimet e tij t TVSH-s, TVSH-n e paguar n lidhje me blerjet e
mallrave dhe shrbimeve. Ai bn zbritjen duke zbritur nga shuma totale e TVSH-s pr nj
periudh t caktuar tatimore, shumn totale t TVSH-s s zbritshme.
Nse personi i tatueshm nuk e zbret TVSH-n e tij t zbritshme n periudhn tatimore kur
ndodh ngjarja, ai mund ta zbres kt shum t TVSH-s s zbritshme n do koh pas ksaj
periudhe tatimore, mirpo jo m von se n periudhn e fundit tatimore t vitit kalendarik,
pas vitit kur ka ndodhur ngjarja.

Rimbursimi
ka sht dhe si lind?
N rastet kur shuma e tatimit t zbritshm tejkalon obligimin e TVSH-s, lind e drejta e
tatimpaguesit pr rimbursim. N momentin q kjo ndodh, tatimpaguesi mund t krkoj
rimbursimin e TVSH-s.

Procedurat pr rimbursim t TVSH-s

Pr krkesat e rimbursimit t TVSH-s duhet t zbatohen procedurat si n vijim:

12

TVSH e zbritshme Kur nj person I tatueshm blen mallra apo shrbime nga nj person tjetr I tatueshm, TVSH
ngarkohet n cmim dhe njihet si TVSH e Zbritshme
13
TVSH e ngarkueshme Kur nj person I tatueshm u shet mallra apo shrbime konsumatorve, TVSH ngarkohet
n cmimin t cilin e paguan konsumatori

14

 N fund t secilit tremujor shuma e kreditit t TVSH-s duhet t tejkaloj shumn prej
5,000 . N rastet e eksporteve, prvec ksaj rregulle krkohet q transaksionet e
eksportit t pasqyrojn s paku 25% t transaksioneve totale me t drejtn e zbritjes
s TVSH-s.
T jen dorzuar t gjitha deklaratat e TVSH-s dhe deklaratat e tjera Tatimore pr
t gjitha periudhat e kaluara. Pr eksporte duhet t prmbushen edhe t gjitha
dispozitat e aplikueshme doganore.
Ns ju plotsoni kto kritere, ather keni t drejtn t parashtroni krkesn tuaj pr
rimbursim dhe ate deri me datn 20 t muajit pasues (dmth pas 3 mujorit) . Ate mund ta
bni n kt mnyr:

Vizitoni webfaqen e ATK-s . atk-ks.org;

Klikoni mbi Shkarko deklarat elektronike (n ann e majt t faqes);
Shkruani Numrin tuaj Fiskal dhe
Tek tabi Deklarata Tatimore zgjedhni KRR Krkes pr rimbursim/ Rikthim/ Kthim.
Plotsojeni at dhe dhe silleni me vete n ATK.

Kur mund t pritni rimbursimin?

Pas dorzimit t krkess tuaj, ATK do t bj shqyrtimin e dokumenteve tuaja dhe nse ato
jan t kompletuara ATK n afat brenda 60 ditve do t bj rimbursimin tuaj.
Ndrsa n rastet, kur ju si tatimpagues nuk posedoni evidencat dhe dokumentet, ose nse
ka indikacione q t dhnat e raportuara n nuk jan t sakta ATK nuk do t bj
rimbursimin e krkuar. Procedura t tjera do t hapen pr t vazhduar kt process.
Ndrsa periudha e Rimbursimit pr eksportuesit sht mujore dhe gjithashtu periudha
mujore vlen edhe pr kontraktort e Komisionit Evropian, ndrsa pr kontraktohet e USAIDit kjo rregull do te vleje nga 01.01.2012. Prve ksaj rregulle q periudha sht mujore, tek
Kontraktoret e Komisionit Evropian dhe USAID-it nuk sht e caktuar vlera e kreditimit t
mbetur, pra mund t krkojn rimbursim pavarsisht vlers se mbetur si kreditim.

15

Faturimi dhe dokumente tjera tatimore

Personi i cili kryen nj furnizim t tatueshm duhet ti lshoj nj fatur tatimore personit
q e pranon mallin lidhur me at furnizim.

Prmbajtja e nj fature
N vijim mund t shihni elementet kryesore, duke mos u kufizuar n to, q duhet t
prmbaj nj fatur e lshuar nga nj person i tatueshm pr nj person t tatueshm si
dhe nj fatur e lshuar nga nj person i tatueshm pr personin tjetr jo t tatueshm.

Personi i tatueshm pr personin tjetr t tatueshm

-

datn e lshimit;
numrin rendor q mundson identifikimin e faturs;
numrin e regjistrimit t TVSH-s si dhe numrin fiskal t personit t tatueshm
me t cilin ai furnizon mallra ose shrbime;
numrin e regjistrimit t TVSH-s si dhe numrin fiskal t klientit apo t blersit,
nse klienti apo blersi sht i obligueshm t paguaj TVSH-n n mallrat apo
shrbimet e furnizuara pr t;
emrin dhe adresn e plot te personit t tatueshm dhe klientit apo blersit t
tij;
sasin dhe natyrn e mallrave t furnizuara, ose nivelin dhe natyrn e
shrbimeve t bra,
datn n t ciln sht br apo prfunduar furnizimi i mallrave ose shrbimeve,
ose datn e pranimit t pagess n llogari
shumn e tatueshme n t ciln sht ngarkuar TVSH pr seciln shkall
individuale ose pr t ciln aplikohen lirimet individuale, mimi i njsis duke
prjashtuar TVSH-n pr mallrat apo shrbimet dhe do ulje t mimit dhe zbritje
q nuk sht prfshir n mimin e njsis;
normn e aplikuar t TVSH-s;
shumn e TVSH-s;
n rast se personi i tatueshm furnizon mallra ose shrbime pr t cilat sht
parapar lirimi nga TVSh, fatura duhet t tregoj dispozitn e ktij Ligji e cila e
prcakton at lirim;
nse personi i tatueshm furnizon mallra ose shrbime ku klienti apo blersi
sht i obliguar t paguaj TVSH-n, duhet t bhet referenc n dispozitn e
aplikueshme t ktij Ligji ose ndonj referenc tjetr q tregon se furnizimi i
mallrave ose i shrbimeve i nnshtrohet procedurs s ngarkimit t kundrt

16

 Person i tatueshm pr personin tjetr JO T TATUESHM

-

datn e lshimit;

kohn e furnizimit;

numrin rendor q mundson identifikimin e faturs;

numrin e regjistrimit t TVSH-s dhe numrin fiskal me t cilin personi i

tatueshm furnizon mallra ose shrbime;

emrin dhe adresn e plot t personit t tatueshm;

emrin e plot, adresn e personit tjetr dhe numrin identifikues tatimor t

ktij personi si do t definohet nga ATK;

shumn totale pr pages duke prfshir TVSH-n;

vlern e shitjes s mallrave apo shrbimeve pa TVSH, dhe

shumn e TVSH-s.

Kupont fiskal
do person i cili nuk krkohet te regjistrohet pr TVSH, por i cili kryen aktivitet ekonomik
obligohet ti lshoj pranuesit kupont fiskal t cilt prodhohen n mnyr automatike nga
pajisjet elektronike fiskale t autorizuara nga Ministria e Financave.
Kupont fiskal lshohen pr konsumatort, dmth personat q nuk zhvillojn aktivitet
ekonomik, t cilt blejn mallra apo shrbime me shumic apo pakic. Kupont fiskal duhet
t lshohen nga t gjitha njsit apo lokacionet q kryejn aktivitet ekonomik. 14

Notat e debitit dhe kreditit

ka jan?
Nota e kreditit lshohet nga furnizuesi n rastet kur mimi zvoglohet pasi t jet
lshuar fatura tatimore. Kjo mund t ndodh kur mimi i mallit sht reduktuar pr
shkak t defektit t gjetur ose kur i jepet zbritje e konsiderueshme.
Nota e debitit lshohet nga furnizuesi n rastet kur mimi rritet pasi t jet lshuar
fatura tatimore. Kjo mund t ndodh n rastet kur cmimi t jet llogaritur n shkall
m t ulta se q do t duhej.

14

Shih Shtojcen 3 pr t par se si duket kuponi fiskal

17

ka duhet t prmbajn?
Nota e debitit dhe nota e kreditit duhet s paku t prmbajn informatat si n vijim:

datn e lshimit;
numrin rendor;
referencn n faturn origjinale;
identifikimin e furnizuesit dhe t blersit: emrin, adresn dhe numrat e tyre fiskal,
dhe nse sht e aplikueshme, numrat e tyre t regjistrimit t TVSH-s;
arsyen e korrigjimit, dhe
shumn e tatueshme t korrigjuar dhe TVSH-n e korrigjuar.

Fatura e borxhit t keq

ka sht borxhi i keq?

Kur nj biznes nuk sht n gjendje t mbledh borxhin e tij dhe n rastet kur t gjitha
prpjekjet e arsyeshme pr t mbledhur shumn q q i detyrohet shterren, ather ai
biznes shumn e detyruar (borxhin) e llogarit si humbje dhe e klasifikon si nj shpenzim.
Nse ndrkoh tatimpaguesi e inkason shumn e borxhit t llogaritur si borxh t keq, duhet
t njihet si e hyr e asaj periudhe n t ciln sht inkasuar borxhi.

far duhet t prmbaj fatura e borxhit t keq?

Fatura e borxhit t keq duhet t prmbaj informatat si n vijim:
datn e lshimit;
numrin rendor;
referencn n faturn origjinale dhe letrn e aprovuar nga Drejtori apo personi i
autorizuar;
identifikimin e furnizuesit dhe blersitborxhliut t keq, numrat e tyre fiskal dhe
numrin e tyre t regjistrimit t TVSH-s nse e posedojn;
shumat e tatueshme dhe TVSH-n e faturave origjinale si dhe shumat e korrigjuara t
vlers s tatueshme dhe TVSH-s.

18

Mbajtja dhe ruajtja e librave t TVSH-s

ka duhet t prmbaj libri i blerjeve?15
Libri i blerjeve sht i detyrueshm t mbahet nga t gjith personat e tatueshm.
Ai duhet t tregoj n faqen e par numrin e identifikimit dhe emrin e personit.
T gjitha faqet duhet t ken numr rendor. Libri plotsohet do dit nese ka
transaksione. N t regjistrohen pr do transaksion furnizimi dhe t dhnat e
faturs q paraqet transaksionin .
N kt libr regjistrohet data e lshimit t faturs, numri rendor i faturs, t dhnat
e deklarats s importit ( nr i DUD),emri i shitsit dhe numri i identifikimit tatimor t
tij.
Blerjet regjistrohen n vler totale e cila prfshin edhe TVSH (nqoftse ka) si dhe t
ndara n blerje me TVSH dhe n blerje pa TVSH.
Blerjet me TVSH regjistrohen t ndara n importe dhe blerje brenda vendit.
Pr do blerje me TVSH personi regjistron vlern e tatueshme dhe TVSH q i
korespondon ksaj blerje.

ka duhet t prmbaj libri i shitjeve? 16

Libri i shitjeve sht i detyrueshm t mbahet nga t gjith personat e tatueshm.
T gjitha faqet duhet t ken numr rendor.
Libri plotsohet do dit nese ka transaksione. N t regjistrohen pr do
transaksion klienti dhe t dhnat e faturs q paraqet transaksionin.
N librin e shitjeve regjistrohen data e lshimit t faturs, numri rendor i faturs,
dhe data e numri i deklarats doganore kur mallrat eksportohen (nr. i DUD-it), emri i
klientit dhe numri i identifikimit t tij.
N t regjistrohet vlera totale e transaksionit prfshire TVSH (nqoftse ka).
Shitjet regjistrohen t ndara n t prjashtuara, shitjet me te drejt
kreditimi,eksportet dhe shitjet e tatueshme.
Pr do shitje t tatueshme regjistrohen vlera e tatueshme dhe TVSH.
Periudha e ruajts pr librat dhe regjistrimet dhe dokumentet e tjera origjinale t
jet gjashte vjet, ashtu siq eshte parapar me legjislacionin tatimore te ATK-s.

Periudha e ruajtjes s librave

Personi i tatueshm duhet t mbaj librat e TVSH-s 6 vite duke filluar pas vitit n t cilin
jan mbyllur ato libra. E njejta rregull vlen edhe pr librat nse mbahen n form
elektronike.
15
16

Shih Shtojcn 4 pr t par se si duket libri i blerjeve

Shih Shtojcn 5 pr t par se si duket libri i shitjeve

19

Deklarata Tatimore kuti pr kuti

Si t plotsohet?
Kontabiliteti pr qllime t biznesit shpesh ndryshon nga llogarimbajtja pr qllime
tatimore. Kjo do t thot se informacionet nga pasqyrat financiare t biznesit nuk
korrespondojn saktsisht me vlerat n kutit e deklarats s TVSH-s.
ATK, ka formularin e vecant t TVSH-s, i cili ka shkurtesn TV. N vijim mund t shihni nj
formular mostr t TVSH-s si dhe udhzimet se si te plotsohet ky formular:

Si ti shmangemi gabimeve dhe vonesave

Sigurohuni q keni shkarkuar deklaratn e duhur.
Bni t gjitha llogaritjet n euro, asnj monedh tjetr nuk sht e lejuar.
Sigurohuni q humbja t theksohet n kllapa. Pr shembull: (200).
Kontrollo pr t par se numri fiskal i shtypur prputhet me numrin tuaj
fiskal.
Ri-kontrolloni adresn, emrat dhe informatat kontaktuese.
Nnshkruani deklaratn; nuk sht e vlefshme e pa nnshkruar.
Plotsoni t gjitha informacionet e nevojshme; kutit e zbrazta mund t
vonojn prpunimin e deklarats tuaj.

20

21

Pjesa e par: IDENTIFIKIMI

Kutia [1]
Periudha Tatimore: muaji kalendarik pr t cilin ju deklaroni tatimin mbi vlern e shtuar (pr
shembull Shkurt 2011)
Kutia [2]
UNIREF: ky barkod i shtypur ka t bj me mbajtjen elektronike t t dhnave t ATK-s. Mos
shkruani apo shnoni n barkod.
Kutia [3]
Numri Fiskal: Ky numr do t jet i shtypur n formularin tuaj.
Kutia [4]
Emri i personit t tatueshm: emri ligjor i biznesit apo veprimtaris, jo emri tregtar.
Kutia [5]
Adresa e personit: adresa postare e biznesit apo veprimtaris suaj t personit t tatueshm.
Kutia [6]
Emri i personit kontaktues: emri i personit i cili mund t kontaktohet n lidhje me kt
deklarat.
Kutia [7]
Numri i personit kontaktues: numri i telefonit t personit i cili mund t kontaktohet n lidhje
me kt deklarat.
Kutia [8]
Vendosni X nga rasti:
Shtes: nse ju bni deklaratn e dyt me furnizime shtes t cilat nuk jan prfshir n
deklaratn e par t te njjts periudh.
Korigjim: nse keni dorzuar deklaratn m hert mirpor keni gabuar n plotsimin e saj.
Vetm pages: nse bni pagesn e pjess s papaguar t TVSH-s pr periudhn
prkatse.
Nse nuk ka transaksione: nse ju nuk keni pasur kurrfar transaksione gjat ksaj
periudhe tatimore t TVSH-s.
22

Pjesa e dyt: FURNIZIMET

Kutia [9]
Furnizimet e prjashtuara pa t drejt kreditimi: pr t plotsuar kt kuti ju duhet ti
referoheni Kreut VIII t ligjit t TVSH-s i quajtur: LIRIMET PA T DREJTN E ZBRITJES S
TVSH-S S ZBRITSHME. Pasi ti referoheni ktij kapitulli dhe ns keni furnizime t tilla, ju
duhet t vendosni shumn e tyre.
Kutia [10]
Furnizimet e trajtuara si eksporte me t drejt kreditimi: pr t plotsuar kt kuti ju duhet
ti referoheni Kreut XII t ligjit t TVSH-s i quajtur: LIRIMET N LIDHJE ME TRANSAKSIONET
E CAKTUARA T TRAJTUARA SI EKSPORTE, LIRIMET PR FURNIZIMIN E SHRBIMEVE NGA
NDRMJETSUESIT, DHE LIRIMET N LIDHJE ME ARANZHIMET DOGANORE DHE T
NGJASHME. Pasi ti referoheni ktij kapitulli dhe nse keni furnizime t tilla, ju duhet t
vendosni shumn e tyre.
Kutia [11]
Eksportet: n kt kuti duhet t vendosni shumn e furnizimeve t cilat i prkasin Kreut X t
ligjit t TVSH-s i quajtur: LIRIMET N EKSPORTIM.
Kutia [12]
Shitjet e tatueshme me normn 16%: n kt kuti ju duhet t vendosni shumn e
furnizimeve t tatueshme me normn 16% t parapara me Ligjin e TVSH-s.
Kutia [13]
TVSH e llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t vendosni TVSH-n e llogaritur e cila
fitohet kur shumzoni kutin 12 me 16% ( Kutia 12 X 16% )
Kutia [14]
Nota debitore e lshuar dhe nota kreditore e pranuar: N kt kuti, vendosni vlern e not
debitit t lshuar apo not kreditit t pranuar.
Kutia [15]
TVSH e llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 14 me 16% ( Kutia
14 X 16% )
Kutia [16]
Fatura e borxhit t keq e pranuar dhe inkasimi I B.K: n kt kuti ju duhet t vendosni
shumn e faturs s borxhit t keq t pranuar apo atij t inkasuar.

23

Kutia [17]
TVSH e llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 16 me 16% ( Kutia
16 X 16% )
Kutia [18]
Rregullimet pr t rritur TVSH-n pr pages: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e
rregullimeve pr t ngritur TVSH-n pr pages si sht parapar n nenin 39 t Ligjit
TVSH-s i quajtur: Llogaritja e pjess s TVSH-s s zbritshme q lejohet si e zbritshme. Kjo
mund t vendoset edhe pr arsye tjera t mundshme.
Kutia [19]
TVSH e llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 18 me 16% ( Kutia
18 X 16% )
Kutia [20]
Blerjet q i nnshtrohen ngarkeses s kundrt: N kt kuti, ju duhet t vendosni vlern e
blerjeve me ngarkes t kundrt ashtu si sht e parapar me nenin 52 t ligjit t TVSH-s i
quajtur Personat e obligueshm pr t paguar TVSH-n, prkatsisht duhet ti referoheni
paragrafit 1.2 , 1.3 dhe 1.4 t ktij neni.
Kutia [21]
TVSH e llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 20 me 16% ( Kutia
20 X 16% )
Kutia [22]
Totali i TVSh-s s llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t mblidhni Kutit n vijim:
[13 ]+ [15] + [17] +[19] + [21] dhe t vendosni totalin.
Pjesa e tret: Blerjet
Kutia [23]
Blerjet dhe importet pa TVSH: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e blerjeve vendore
dhe mporteve pr t cilat nuk sht llogaritur TVSH.
Kutia [24]
Blerjet dhe importet investive pa TVSH: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e blerjeve
vendore dhe importeve t cilat do t prdoren pr investime dhe pr t cilat nuk llogaritet
TVSH.

24

Kutia [25]
Blerjet dhe importet me TVSH jo t zbritshme: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e
blerjeve vendore apo importeve pr t cilat sht llogaritur TVSH mirpo nuk keni t drejt
t zbritjes s asaj TVSH-je.
Kutia [26]
Blerjet dhe importet investive me TVSH jo t zbritshme: N kt kuti, ju duhet t vendosni
shumn e blerjeve vendore apo importeve pr t cilat sht llogaritur TVSH mirpo nuk keni
t drejt t kreditimit t asaj TVSH-je si dhe t cilat do t prdoren pr investime.
Kutia [27]
Importet e tatueshme: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e importeve pr t cilat
sht llogaritur TVSH dhe pr t cilat keni t drejt t njihni kreditimin e TVSH-s.
Kutia [28]
TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 27 me 16% (
Kutia 27 X 16% )
Kutia [29]
Importet investive t tatueshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e
importeve q do t prdoren pr investime dhe pr t cilat sht llogaritur TVSH e q keni
t drejt t kreditimit t TVSH-s
Kutia [30]
TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 29 me 16% (
Kutia 29 X 16% )
Kutia [31]
Blerjet e tatueshme vendore: N kt kuti vendosni shumn e blerjeve vendore pr t cilat
sht llogaritur TVSH dhe pr t cilat keni t drejt t njihni kreditimin e TVSH-s.
Kutia [32]
TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 31 me 16% (
Kutia 31 X 16% )
Kutia [33]
Blerjet investive t tatueshme vendore: N kt kuti vendosni shumn e blerjeve vendore t
cilat do t prdoren pr investime, pr t cilat sht llogaritur TVSH dhe pr t cilat keni t
drejt t njihni kreditimin e TVSH-s.
25

Kutia [34]
TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 33 me 16% (
Kutia 33 X 16% )
Kutia [35]
Nota debitore e pranuar dhe nota kreditore e lshuar: N kt kuti, vendosni vlern e not
debitit t pranuar apo not kreditit t lshuar.
Kutia [36]
TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 35 me 16% (
Kutia 35 X 16% )
Kutia [37]
Fatura e borxhit t keq e lshuar dhe pagesa e B.K.: N kt kuti, vendosni shumn e faturs
s borxhit t keq t lshuar apo shumn e pagess s Borxhit t keq.
Kutia [38]
TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 37 me 16% (
Kutia 37 X 16% )
Kutia [39]
Rregullimet pr t ulur TVSH-n pr pages: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e
rregullimeve pr t ulur TVSH-n pr pages si sht parapar n nenin 39 t Ligjit TVSHs i quajtur: Llogaritja e pjess s TVSH-s s zbritshme q lejohet si e zbritshme. Kjo mund
t vendoset edhe pr arsye tjera t mundshme.
Kutia [40]
TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 39 me 16% (
Kutia 39 X 16% )
Kutia [41]
E drejta e kreditimit t TVSH-s n lidhje me ngarkesn e kundrt: N kt kuti, ju duhet t
vendosni vlern e blerjeve me ngarkes t kundrt pr t cilat ju keni t drejtn e njohjes s
Kreditimit t TVSH-s ashtu si sht e parapar me nenin 52 t ligjit t TVSH-s i quajtur
Personat e obligueshm pr t paguar TVSH-n, prkatsisht duhet ti referoheni paragrafit
1.2 , 1.3 dhe 1.4 t ktij neni.

26

Kutia [42]
TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 41 me 16% (
Kutia 41 X 16% )
Kutia [43]
Totali i TVSh-s s zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t mblidhni Kutit n vijim:
[28 ]+ [30] + [32] +[34] + [36] + [38] + [40] + [42] dhe t vendosni totalin.

Pjesa e katrt: KALKULIMI

Kutia [44]
Teprica a Tvsh-s e bartur nga muaji i kaluar: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e
TVSH-s e cila sht kreditim i mbetur n muajin e kaluar. Shih Kutia [47] t deklarats pr
periudhn paraprake.
Kutia [45]
Balanca kreditore e mbetur 45 = ((43+44)-22)>0: Nse vlera e Kutive: ( [43]+ [44] )- [22]
sht m e madhe se 0, prkatsisht rezultat pozitiv, ather ju duhet t vendosni shumn
e cila sht rezultat i formuls s prshkruar.
Kutia [46]
Krkesa pr rimbursim: N kt kuti, vendosni shumn e krkess pr rimbursim duke ju
referuar nenit 40 t Ligjit t TVSH-s, i quajtur: Krkesat pr rimbursim t TVSH-s.
Kutia [47]
Kreditimi i tvsh-s per muajin pasues 47 =(45-46): N kt kuti vendosni vlern e zbritjeve n
mes dy kutive 45 dhe 46, prkatsisht: [45] - [46]= [47]. Kt shum duhet ta bartni n
kutin [44] t deklarats s muajit pasues.
Pjesa e pest: Pagesa
Kutia [48]
TVSH q duhet t paguhet 48 =(22-43-44)>0: Nse vlera e Kutive: [22]-[43]-[44] , sht m e
adhe se 0, prkatsisht rezultat pozitiv ather ju duhet t vendosni shumn e cila sht
rezultat i formuls s prshkruar dhe q sht TVSH q duhet t paguhet me kt deklarat.

27

Pjesa e parafundit: Nnshkrimi dhe data

Pasi ti plotsoni t gjitha kutit, nnshkruani dhe vni datn e Deklarats Tatimore.
Pjesa e fundit: Pjesa e banks
Kt pjes lreni t zbrazur q t mbushet nga sportelisti i banks.
Pasi t jen nnshkruar dhe vulosur nga sportelisti i banks, t tri kopjet e
formularit, sportelisti do ti mbaj dy kopjet e para dhe do tu jap kopjen
e tret juve.

E rndsishme: Mos
harroni t plotsoni tri
kopje t formularit: 2
pr bankn dhe nj pr
juve!

sht e rndsishme t theksohet se data e dorzimit n bank do t skanohet

automatikisht nga kompjutert e ATK-s pr t aplikuar apo jo gjobat dhe kamatn
pr deklarim dhe pages t vonuar.
Kur duhet t deklaroni?
Deklarimi dhe pagesa e Tatimit mbi Vlern e Shtuar bhet m s voni deri n datn 20 t
muajit pasues pr muajin paraprak, p.sh. deklarata e muajit Korrik, bhet m s voni deri me
datn 20 Gusht t po t njejtit vit. N rastet kur data 20 sht dit feste apo dit vikendi,
duhet t mirret parasysh dita e ardhshme e puns.

28

Pasi ta dorzoni deklaratn tatimore

far ndodh me deklaratn pasi t pranohet?
Kur marrim deklaratn tuaj, ose n nj zyr rajonale t ATK-s apo nga banka ku keni
dorzuar at, ne bjm regjistrimin e informacionit dhe e futim at n sistemin ton
kompjuterik. N shumicn e rasteve, deklaratat juaj do t prpunohet brenda 30 ditve nga
dorzimi. Kompjuteri do t gjej fardo gabimi matematikor. Deklarata mund poashtu t
shqyrtohet nga nj person i stafit t ATK-s.
ATK-ja do t lshoj nj njoftim t vlersimit, nse shuma e tatimit t paguar nuk sht e
sakt.
Cilat jan ndshkimet dhe interesi q aplikohet?
Legjislacioni i jep fuqin ATK-s pr t vn ndshkime dhe interes, kur tatimpaguesit nuk i
prmbushin detyrimet e tyre n kohn e duhur. Masa t tilla nxisin promovimin e
prmbushjes vullnetare t detyrimeve tatimore dhe sigurojn me koh mbledhjen efektive
t t hyrave. Ndshkimet dhe kamatat jan gjithashtu nj shtje e drejtsis pr dhjetra
mijra tatimpagues q paguajn shumn e duhur t tatimeve me koh.
Sipas ligjit dhe politiks administrative, ATK-ja sht e detyruar t administroj dnimet me
saktsi, qndrueshmri, dhe n mnyr t paanshme. Rrethanat q mund t rezultojn me
dnime dhe kamata prfshijn:

Dshtimi pr t paraqitur deklaratat me koh

Pagesat e vonuara
Dshtimi pr t mbajtur shnime dhe / ose pr ti vn ato n dispozicion pr ATKn.

Shumat e gjobave dhe t kamatave jan si m posht:

Dshtimi pr t paguar tatimet me koh do t rezultoj me nj dnim prej 1% t
bilancit t tatimit t detyruar pr secilin muaj apo pjes t muajit pr t ciln pagesa
sht vonuar, deri n nj maksimum prej 12 muajsh.
Dshtimi pr t paraqitur nj deklarat me koh do t rezultoj n paraqitjen e nj
ndshkimi pr vones. Kjo shum sht 5% e tatimit t papaguar pr secilin muaj
apo pjes t muajit, deri n 25% t tatimit t papaguar.
Interesi do t ngarkohet pr shumat e papaguara prej 1.5% n muaj apo pjes t
muajit nga data kur tatimi nuk sht paguar, dhe duke prfshir datn kur tatimi
sht paguar.
Dshtimi pr tu regjistruar pr TVSH nse mos regjistrimi ka ndodhur pr shkak t
pakujdesis s personit q kryen shitje t tatueshme - do t rezultoj ndshkimi
administrativ prej:

29

15% t obligimit t TVSh-s pr furnizime me pak se dhjetmij 10,000

25% t obligimit t TVSh-s pr furnizime 10,000 apo m tepr;

Dshtimi pr t lshuar nj fatur t TVSh-s, ose dokument tjetr q shrben si

fatur apo nse lshon nj fatur t pasakt
Do t detyrohet pr at ulje n shumn obligative apo at rritje n shumn e
kreditimit t krkueshm n lidhje me faturn apo transaksionin, plus nj
ndshkim administrativ prej:
15 % ose 25 % - duke u mvarur nga rasti

Dshtimi pr tu regjistruar pr TVSH me arritjen e pragut t krkuar me

Legjislacion17 apo mos brja publike e Certifikats s TVSH-s do t rezultoj me
ndshkimi administrative prej 250 .

Lejimi i prdorimit t Certifikats tuaj nj personi tjetr do t rezultoj ndshkimi

administrativ prej 5.000 pr t dyja palt si dhe rasti do t drgohet tek Prokurori
Publik kompetent pr ndjekje penale nga Njsia pr Hetime Tatimore.

Kompanit q nuk mbajn shnime adekuate do t ngarkohen me nj ndshkim

sipas nj shume proporcionale t bazuar n madhsin e biznesit dhe vlersimet e
ATK-s.

ATK-ja ka t drejt t mbledh gjoba dhe kamata duke prdorur veprimet e njjta t zbatimit
q vlejn pr mbledhjen e borxhit tatimor t papaguar. ATK-ja mund t prdor nj varg t
veprimeve t zbatimit, duke prfshir mbajtjen mbi llogarit bankare, pagesat e bllokuara t
t ardhurave nga palt e treta dhe konfiskimin dhe shitjen e prons dhe pasuris.
Nn rrethana t kufizuara, ATK-ja mundet t hyj n nj marrveshje me nj tatimpagues
pr t krijuar nj plan me kste pr pagesn e borxhit tatimor t papaguar, gjobat dhe
kamatat.

T drejtat e juaja

Obligimet e juaja

T jeni i informuar, i ndihmuar dhe I dgjuar

pr t paguar asnj tatim m shum se q keni
obligim

t jeni t sinqert

pr t apeluar nj vendim kundr jush

bashkpunoni me zyrtart e ATK-s

pr intimitet dhe konfidencialitet

merrni dhe prdorni numrin fiskal

pr siguri n lidhje me procedurat e ATK-s

duke prfshir do gjykim ose auditim.

ofroni informata t sakta dhe me koh

17

t paguani tatimet tuaja me koh

Shih faqe 8 pr t msuar m shum pr pragun e regjistrimit t TVSH-s

30

far nse ju auditoheni?

ATK-ja sht e angazhuar pr trajtimin e drejt t t gjith tatimpaguesve sipas ligjit. S
bashku me fuqin e saj pr t kryer auditime, ATK-ja ka mandat q t prdor metodat e
przgjedhjes s rasteve t cilat maksimizojn analizn si objektiv dhe t minimizojn
mundsin pr abuzim t autoritetit t tij.
Kur nj tatimpagues apo prfaqsuesi i tij/saj dhe t gjith t
punsuarit ky jan subjekt t nj auditimit, ata duhet t:
pranojn nj intervist fillestare nga zyrtart e ATK-s;
ti sigurojn inspektorve tatimore qasje t plot n t gjitha
objektet prfshir edhe depot s bashku me t gjitha librat
dhe t dhnat, fotokopjen e t gjitha dokumenteve t
krkuara nga inspektort tatimor;
vn n dispozicion stafin pr t'ju prgjigjur pyetjeve t
inspektorave tatimor.

ATK sht e
zotuar pr t
shrbyer gjith
popullin e
Kosovs me
integritet,
efikasitet dhe
drejt.

Fushveprimi i auditimit mund t ndryshoj nga shqyrtimi i nj

deklarate tatimore gjasht vjeare (kontroll i plot) pr auditimin e nj ose m shum
periudhave tatimore (nj kontroll t shkurtr ose t pjesshm t kontrollit). Normalisht,
ATK-ja do ti drgoj tatimpagusit nj njoftim me shkrim tre dit para se t filloj kontrollin,
pr ti njoftuar n lidhje me qllimin e kryerjes s kontrollit. Ky njoftim duhet t tregoj
datn, vendin, qllimin dhe kohzgjatjen e parashikuar t kontrollit, nj krkes pr nj
takim t par me tatimpaguesin, krkes pr informacion specifik q kan t bjn me
kontrollin; s bashku me detaje t tjera pr fillimin e zhvillimit t procesit. Prjashtim nga ky
rregull mund t prfshijn rrethanat n t cilat ATK-ja ka t dhna se nj tatimpagues sht:

prpjekur pr t fshehur ose shkatrruar provat

prgatitur t largohet nga vendi
keq-pasqyrimi i inventarit t mallrave

Udhzimi Administrativ nr 15/2010 ofron detaje mbi procesin e kontrollit, duke prfshir t
drejtat e tatimpaguesit pr t'iu prgjigjur nj raporti paraprak t kontrollit dhe pr t
apeluar nj raport prfundimtar t kontrollit.
Kur do t m vizitoj nj inspektor tatimor?
Zyrtart e ATK-s bjn vizit tek tatimpaguesi pr shum arsye, duke prfshir si vijon:

Edukimi i tatimpaguesit
Aplikacionet pr numra fiskal
Aplikacione pr licenca pr t drejtuar lojrat e fatit
Pajtueshmri me arkat fiskale
Mbledhja e borxhit
Deklaratat tatimore t pashlyera
Kontrollet ne terren pr prmbushjen
Hetimi i akuzave t supozuara penale tatimore
31

Ku t drejtoheni pr ndihm
Ne duam t bjm gjithka t mundshme pr t ju ndihmuar n prmbushjen e detyrimeve
tatimore. Nse keni nevoj pr m shum informacione, ne ju inkurajojm q t shqyrtoni
ligjet dhe udhzimet administrative prkatse. Kto jan n dispozicion n faqen ton t
internetit n:

www.atk-ks.org
Nse nuk jeni n gjendje pr t gjetur prgjigje pr pyetjet tuaja, stafi i ATK-s sht n
dispozicion pr t ju ndihmuar.
Na drgoni me e-mail pyetjet e juaja n info@atk-ks.org
Na thirrni apo vizitoni zyrat tona pr edukimin e tatimpaguesve:

NjTM

038/200 346 41

Drejtoria e TAK-ut 038/200 250 17

Pristina 1

038/200 255 21

Ferizaji

0290/321 668

Pristina 2

038/200 255 17

Gjakova

0390/330 021

Prizreni

029/244 963

Gjilani

0280/326 967

Peja

039/432 812

Mitrovica

028/530 059

Sigurimi i informatave pr tatimin tuaj

Informatat e juaj pr tatimin jan konfidenciale. Nse ju duhet t vizitoni apo telefononi
zyrn ton me pyetje specifike rreth deklarats tuaj, ne MUND tju krkojm pr t
identifikuar veten dhe ju do t duhej t prgjigjeni pyetjeve rreth identifikimit.
Ju, gjithashtu mund t autorizoni dik, t till, si nj kontabilist apo llogaritar pr t
prfaqsuar juve pr t diskutuar dosjen tuaj. Ai/ajo duhet t ket autorizimin me shkrim t
nnshkruar nga ju, s bashku me identifikimin dhe kopjet e formularve tatimor. N t
gjitha rastet, ATK-ja zbaton procedurat e rrepta para dhnies s informacionit tuaj ndonj
pale tjetr.

32

Pyetje dhe Shembuj praktik

1. Si funksionon TVSH-ja: Libri i Shitjes dhe Blerjes
Nga tatimpaguesi q sht i regjistruar si deklarues i TVSh-s, krkohet t mbaj
libra dhe regjistrime n pajtim me legjislacionin n fuqi.
Libri i Shitjes
Prsoni i tatueshm, pr do shitje t mallrave dhe shrbimeve, obligohet t arktoj 16 %
TVSh nga konsumatori. Konsumatorit duhet ti lshohet nj fatur pr mallra dhe shrbime
t shitura dhe /apo kupon fiskal dhe e njejta duhet t regjistrohet n librin e shitjes. Shitjet
n t cilat
prllogaritet TVSh-ja quhen shitjet e tatueshme. Tatimi i arktuar nga konsumatori n baz
t Legjislacionit n fuqi quhet TVSh e llogaritur .
Vlera e Tatueshme + TVSh e llogaritur = Vlera totale
10,000 + 1,600 = 11,600
Libri i Blerjes
Subjekti i regjistruar si deklarues i TVSh-s, t gjitha blerjet i regjistron n librin e blerjes
dhe TVSh-n e paguar n blerje e cila lejohet n baz t Legjislacionit, do ta shfrytzoj si
TVSh t zbritshme, n raport me TVSh-n e llogaritur.
Vlera e Tatueshme + TVSH e zbritshme = Vlera totale
5,000 + 800 = 5,800
Tatimi i llogaritur sht tatimi q arktohet nga konsumatori (shitja). Tatimi i zbritshm
sht tatimi i cili paguhet n blerje vendore (Blerja nga deklaruesit e TVSh-s) dhe importe.
Ndryshimi n mes t TVSh-s s llogaritur dhe TVSh-s s zbritshme do t rezultoj n nj
TVSh pr pages ,ose nj kreditim..
SHEMBULL :
a) Rasti i par kur tatimpaguesi paguan TVSH-n n fund t periudhs :
Vlera e tatueshme TVSH
TVSH e llogaritur
TVSH e zbritshme

10,000
6,000

TVSH
1,600
800

TVSH pr pages
16.000
b) Rasti i dyt kur tatimpaguesi sht n kreditim t TVSH-s:
Vlera e tatueshme TVSH

TVSH

TVSH e llogaritur
TVSH e zbritshme

800
1,600

Balansa Kreditore

6,000
10,000

800

800
33

Nuk do t lejohet t shfrytzohet si TVSh e zbritshme, TVSh-ja e paguar n mallra dhe

shrbime t marra pr prdorim personal. Do t lejohet t zbritet vetm tatimi i zbritshm
n mallra dhe shrbime t shfrytzuara pr qllime biznesi dhe nse kto mallra dhe
shrbime jan prdorur pr t kryer furnizime t tatueshme apo furnizime t prjashtuara
me t drejt kreditimi. Furnizimet pr biznes prfshijn mallrat sikurse jan makineria,
mobilet, ndrtesat apo shrbimet sikurse jan sigurimi, ndrtimi, pastrimi, kontabiliteti,
ruajtja (mbrojtja) etj .
N rastin kur tatimpaguesi sht n kredit (Tatimi i paguar tepr) mund t bartet n
periudha vijuese pr zbritjen e tatimit t llogaritur,ose mund t rimbursohet, nse
plotsohen kushtet e krkuara me legjislacionin n fuqi. Duhet t ceket se n raste kur kemi
t bjm me shitjet e prjashtuara kjo rregull ndryshon, sepse pr shitjet e prjashtuara nuk
lejohet t shfrytzohet tatimi i paguar n blerje si tatim i zbritshm .
2. A mund t trajtohet si TVSh e zbritshme TVSh e paguar pr vetura luksoze qe

shfrytzohet pr biznes si dhe nevoja private?

N kto raste e drejta pr t zbritur TVSh-n e zbritshme lejohet m s shumti vetm deri n
50% nse arrihet t prezantohet dokumentocioni n vijim:
dshmia mbi blerjen e veturs (fatur ,DUD)
shpenzimet e ndodhura,
libri udhtimit ( duhet shnohen sakt kilometrat nga nisja deri n destinim t
fundit, arsyen e udhtimit)
do dokument tjetr relevant qe do te arsyetoj shpenzimet e ndodhur

3. Jam person fizik dhe jam pajisur m Numr Fiskal pr shkak se realizoj t ardhura
nga dhnia e objekteve afariste me qira. T ardhurat e mija jan mbi 50, 000 euro
brenda 12 muajve, a jam i obliguar t regjistrohem pr TVSh dhe t paguaj at?
Ju jeni t obliguar t regjistrohen pr TVSh brenda 15 ditve nga dita e arritjes s pragut
prej 50,000 euro. Pas ksaj si person I tatueshm jeni t obliguar t vjelin TVSh n shitje dhe
t zbritni TVSh-n e paguar n blerje dhe t paguani n Buxhetin e Republiks.
4. Jam person i tatueshm pr TVSh si dhe jam i interesuar t di pr procedurn pr
shtyrjen e pagess s TVSh-s m rastin e importimit t mjeteve kryesore?
Personi i tatueshm i cili fillon nj biznes t ri dhe nse importon mjete kryesore pr
biznesin ka t drejt t krkoj shtyrje t pagess s TVSh-s m rastin e importimit t tyre.
Shtyerja e pagess s TVSh-s do ti aprovohet personit t tatueshe nse plotsohen kushtet
si n vijim:

Garancioni bankar pr t mbuluar pjesn e TVSh-s

Kopjen planit t biznesit
Kopjen e kontrats ose faturn me shitsin e makineris
Planin e biznesit
Lejen e ndrtimit t dhn nga organi kompetent

34

5. Jemi nj OJQ e Regjistruar n Zyrn pr Regjistrim t OJQ-ve, dhe kryesisht

mbshtesim sektorin e Bujqsis dhe Blegtoris n Republikn e
Kosovs. Meqense ne muajin nntor nga Komisioni Evropian kemi fituar nj
projekt i cili financohet nga Komisioni Evropian dhe t cilt na kan udhzuar se ky
projekt sht i liruar nga TVSH mirsisht krkoj nga ju q t na informoni pr
ket?
Projektet t cilat financohen nga Komisioni Evropian, jan t liruara nga TVSh n importe t
cilat bhen pr realizimin e ktyre projekteve. Lirimi sht parapar me nenin 26 t
Marrveshjes IPA. Prve ksaj pr kto raste ATK ka nxierrur nj Vendim Shpjegues Publik
Nr. 02/2010, ku n nenin 3 t ktij vendimi sht rregulluar procedura pr tu liruar nga TVSh
n importe. Kurse pr furnizimet vendore t cilat i keni m qellim t realizimit t ktyre
projekteve ju do t ngarkoheni m TVSh, por e keni t drejtn e rimbursimit t TVSh-s si
sht rregulluar me nenin 5 t ktij vendim.
6. Si trajtohet transporti ndrkombtar i pasagjerve? A duhet t faturohet m TVSh
apo jo?
N Ligjin Nr. 03/L-146 Pr Tatimin Mbi Vlern e Shtuar, transporti i pasagjerve duhet
faturohet n proporcion me rrugt e mbuluara n Kosov. Sipas ktij nn-paragrafi ju si
kompani duhet t faturoni m TVSh vetm pr pjesn e transportit e cila kryhet brenda n
Kosov, ndrsa pr pjesn e transportit e cila sht zhvilluar jasht Kosovs nuk duhet t
faturoni m TVSh.
7. A duhet t faturohet m TVSh kur ne si Person i tatueshem ofrojm shrbime pr
nj person tjetr t tatueshem jasht Kosovs? Pra ky person nuk sht i vendosur
n Kosov dhe nuk ka pr obligim sipas ligjit t aplikueshm t regjistrohet n
Kosov.
Kur transaksioni kryhet n mes t personave t tatueshm si dhe personi pr t cilin kryhet
shrbimi nuk sht i regjistruar n Kosov, dhe nse ofrimi i shrbimeve nuk sht ne
kuadr t rregullave te veanta qe prcaktojn vendin e furnizimit t shrbimit n kt rast
vendi i furnizimit sht vendi ku sht vendosur pranuesi i shrbimit, prderisa pranuesi i
shrbimit nuk ka krijuar njsi t prhershm n Kosov. Pr shrbimet qe ju bni pr nj
person t tatueshm jasht Kosov dhe i cili nuk ka krijuar njsi t prhershm n Kosov
fatura n kto raste duhet t bhet pa TVSh.
8. Kompania A ia shet nj makin Kompanis B. mimi i rn dakord sht 30,000

Euro. Me nnshkrimin e kontrats m 15 janar, Kompania A pranon nj pages

paraprake prej 3,000 Euro. M 28 shkurt makina i dorzohet Kompanis B dhe m 1
mars lshohet fatura, kur duhet t paguhet TVSh?
TVSh duhet t paguhet si n vijim:

M 15 Janar duhet njohur si t hyra 3,000 euro.

M 28 Shkurt duhet njohur si t hyra vlern prej 27,000 euro.

35

9. Nj DJ shum i popullarizuar i shet CD-t e tij n nj panair muzikor n Prishtin.

mimi pr nj CD sht 10 Euro. Muzika sht e krijuar nga ai, dhe kt CD ai ia ka

dedikuar nns s tij t dashur. A sht ky furnizim i shrbimeve apo furnizim i
mallrave?
Ktu kemi t bjm me furnizim t mallrave. Furnizimi sht br fizikisht dhe sht
prgatitur m hert. Ktu blihet CD-ja e paketuar dhe nuk ka mundsi intervenimi.

36

Shtojcat
Shtojca 1: Mostra e certifikats s TVSH-s

ADMINISTRATA

REPUBLIKA E KOSOVS REPUBLIKA KOSOVA REPUBLIC OF KOSOVO

QEVERIA E KOSOVS VLADA KOSOVA GOVERNMENT OF KOSOVO
MINISTRIA E F INANCAVE MINISTARSTVO ZA FINANSIJE MINISTRY OF FINANCE
TATIMORE E KOSOVS - PORESKA ADMINISTRACIJA KOSOVA - TAX ADMINISTRATION

OF

KOSOVO

___ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ __ __ ___ __ ___ _

CERTIFIKAT REGJISTRIMI PR TVSH

UVERENJE REGISTRACIJE ZA PDV
VAT REGISTRATION CERTIFICATE

Numri unik i TVSh:

Jedinstven broj PDV-a:
VAT Unique Number:
Numri Fiskal:
Fiskalni Broj:
Fiscal Number:
Emri i personit t tatueshm:
Ime oporezivane osobe:
Taxable persons name:
Adresa e personit:
Adresa osobe:
Persons Address:
Data e regjistrimit:
Datum registracije:
Registration Date:
Data e Lshimit:
Datum izdavanja:
Date of Issuance:
Personi prgjegjs:
Odgovorno lice:
Responsible person:

Kjo certifikat sht lshuar nga Administrata Tatimore e Kosovs, bazuar n nenin 6 t Ligjit Nr.
03/L-146 Pr Tatimin Mbi Vlern e Shtuar.
Ovaj certifikat izdat je od Poreske Administracije Kosova, shodno lanu 6 Zakona Br. 03/L-146 O
Porezu na Dodanu Vrednost.
This certificate is issued by the Tax Administration of Kosovo, based on article 6 of the Law Nr.
03/L-146 on Value Added Tax.

VERSIONI - 5 - KORIGJUAR 01-07-2010

37

Shtojca 2: Mostra e Certifikats s Eksportit dhe Importit

38

Shtojca 3: Mostra e Kuponit Fiskal

39

Shtojca 4: Mostra e librit t blerjes s blerjes

Fatura
Data

Numri

Emri i

Numri

Numri i

Blerja
totale
me

Shitsit

fiskal

TVSh-s

TVSh

i shitsit

s shitsit

Blerja pa

me TVSh

Vlera e

tatueshme

TVSh e

Blerjet q i nnshtrohen TVSH-s

Importet

Blerjet vendore

TVSh

Vlera e

TVSh

tatueshme

pazbritshme
a

f=g+h+j

Gjithsej

40

Shtojca 5: Mostra e librit t shitjes

Fatura
Data

Numri

Blersi

Numri

Shitjet

Furnizimet e

totale

Prjashtuara

Furnizimet e Tatueshme
Furnizimet me te
drejte kreditimi
Furnizimet

fiskal

Daljet

e tatueshme

i blersit

dhe Eksportet

me 16%

e=f+g+h

TVSh

Gjithsej

41

Shtojca 6: Deklarimi Elektronik EDI

PYETJE dhe PRGJIGJE T SHPESHTA

EDI, gjithmon n shrbim pr lehtsim n deklarim!

42

Info t prgjithshme
1. Kush sht EDI?
EDI sht shkurtes e fjals deklarim elektronik apo E- deklarimi.
2. Pse duhet ta njoh EDI-n?
EDI sht nj mnyr modern, e shpejt dhe e thjesht pr t deklaruar tatimin. Ky sistem u
lejon t krijoni nj llogari online me ATK-n, ku ju mund t plotsoni dhe deklaroni
deklaratat tatimore si dhe t kontrolloni historin tuaj tatimore.
3. Kush mund ta prdor EDI-n?
EDI do t hyj n funksion gjat vitit 2011. Q nga Gushti vitit 2011, EDI do t jet n n
dispozicion pr bizneset q jan t kategorizuara n Njsin e Tatimpaguesve t Mdhenj
NJTM, ndrsa nga fundi i vitit 2011, t gjitha bizneset do t mund t prdorin EDI-n. Sa u
takon tatimpaguesve t tjer, ata do t ken mundsi t prdorin EDI-n nga fillim i
vitit 2012.
4. Cilat jan prparsit e EDI -t?

Ju mundson t keni casje n historin tuaj tatimore.

EDI ju kursen kosto administrative si n koh ashtu edhe n burime njerzore.
Redukton numrin e vizitave n zyrat e ATK-s.
Ju mund t plotsoni deklaratat tatimore n kompjuter dhe ti dorzoni ato
nprmjet internetit 24 or n dit, 7 dit n jav e 365 dit n vit.
Dorzimi sht i menjhershm, i besueshm dhe i sigurt.
Procesimi i deklaratave do t jet m I shpejt.
Procesimi elektronik zvoglon rrezikun nga gabimet.

5. far shrbime ofron EDI?

Deklarimin e Tatimit
Printimin e t dhnave tuaja tatimore
Kontrollimin e historis dhe bilancit tuaj tatimor
Ndryshimin e kontakteve tua
Caktimin e profesionistit tatimor

6. Si ta takoj EDI-n?
Duhet t vizitoni zyret tuaja regjionale t ATK-s pr tu njoftuar me te dhe me m shum
detaje rreth tij.
7. far tatimesh mund t deklaroj me EDI-n?
Momentalisht me EDI-n mund t bni vetm deklarimin e Tatimit mbi vlern e shtuar.
Shum shpejt EDI do tju mundsoj t bni edhe deklarimin e tatimeve tjera.

43

8. A ndryshojn deklaratat tatimore elektronike nga ato n letr?

Jo. Formati i deklaratave tatimore q plotsohen nprmjet internetit sht i njjt me ato
fizike.
9. Si dhe ku t marr ndihm n lidhje me deklarimin elektronik t tatimeve?
Pr t marr ndihm, ju mund t klikoni tabin Ndihm dhe t zgjidhni llojin e ndihms q ju
krkoni. N kt tab ofrohen Pyetje t shpeshta n lidhje me EDI-n, udhzime e doracak pr
t plotsuar formulart tatimor apo gjithashtu mund t krkoni ndihm direkt nga stafi i
ATK-s. Ju gjithashtu mund t drejtoheni tek zyra juaj regjionale tatimore apo t shkruani email n hasime.shabanaj@atk-ks.org
Prdorimi i EDI-t
10. A duhet t paguaj pr t prdorur shrbimet q ofron EDI?
Jo. T gjitha shrbime q ofron EDI jan pa pages.
11. Cilat jan afatet e fundit pr t deklaruar me EDI-n?
Afatet jan t njejta si kan qen deri m tani, pra t prcaktuara me Legjislacionin
Tatimore t Kosovs.
12. A do tm mbyllet EDI automatikisht pas nj koh t caktuar?
Po, pr shtje sigurie EDI do t mbyllet automatikisht pas 15 min n rast t mos prdorimit
t tij.
13. A mund t prdoret EDI pr t deklaruar tatimet e viteve t mparshme?
Jo. EDI nuk ua lejon t bni deklarimin e tatimeve t viteve t mparshme. EDI lejon
deklarimin e tatimit pr vitin 2011 e m tutje. Pr t br deklarimin e tatimeve t viteve
paraprake ju duhet t shkarkoni formularin tatimor nga ueb faqja e ATK-s: www.atk-ks.org
14. A mund t ndryshoj nj deklarat t mparshme prmes EDI-t?
Jo, korrigjimet nuk mund t bhen prmes EDI-t. Ju duhet t vizitoni zyret lokale t ATK-s
pr t ndryshuar apo korrigjuar deklaratat tatimore.
15. Si mund ta di q kam deklaruar n mnyr t suksesshme?
Pasi t keni prfunduar deklarimin, juve do tju paraqitet mesazhi: Deklarimi i juaj u krye n
mnry t suksesshme.
16. A t lejon sistemi t shohsh historin e tatimeve t paguara n form
elektronike?
Po. Tatimpaguesit q kan deklaruar tatimet e tyre, kan mundsin t shohin historikun e
veprimeve q ata kan kryer nprmjet dosjes s tyre elektronike tatimore.
17. A shkycet EDI automatikisht nse un e harroj hapur?
Po EDI shkycet automatikisht brenda 15 minutave nse ju nuk e prdorni ate dhe e leni
hapur.

44

18. Si t kyem tek EDI?

Hyni n faqen zyrtare t internetit t ATK-s n adresn: www.atk-ks.org.
N t majt t ekranit, nn titullin Shrbimet elektronike, klikoni mbi EDI q sht e
para n list. N ekran do t shfaqet dritarja q shrben pr t hyr n sistemin e deklarimit
elektronik t tatimeve.
Shkruani Numrin tuaj Fiskal, fjalkalimin e marr nga ATK, numrin q shfaqet n TOKEN in
q e keni marr nga ATK dhe shtypni butonin log in (hyr) ku do t hyni n faqen baz t EDIt.
N pjesn e siprme t faqes do t gjeni katr mundsi: (i) Deklarata Tatimore, (ii) Raportet,
(iii) Profili juaj dhe (iv) Ndihm.
Klikoni mbi Deklarata Tatimore pr t deklaruar tatimin, pr t par Deklaratat e
papaguara, pr t Ngarkuar dokumente si dhe pr t par e printuar Deklarimet e
fundit.
Klikoni mbi Raportet pr t par Historin e Deklarimeve dhe Bilancin Tatimor.
Klikoni mbi Profili Juaj, pr t Ndryshuar profilin, Ndryshuar fjalkalimin dhe pr t
Caktuar personin e autorizuar pr deklarim.
Klikoni mbi Ndihm pr t marr m shum informata rreth EDI-t, udhzime e
doracak rreth plotsimit t deklaratave tatimore, pr t par prgjigjet e Pyetjeve t
shpeshta dhe pr t Krkuar ndihm drejtprdrejt nga stafi i ATK-s.
Siguria dhe konfidencialitetit
19. Si mund t sigurohem q t dhnat e mia jan t sigurta?
Informacioni q futet n kt sistem sht i njjt me at t drguar n mnyrn
tradicionale shkresore, por niveli i siguris sht shum m i lart, kjo pr arsye se
ekzistojn rregulla t qarta dhe t prera pr sa i prket procedurave t hyrjes n serverin ku
ai ndodhet. T gjitha t dhnat jan t koduara duke prdorur SSL teknologjin si dhe t
gjitha veprimet q kryhen len gjurm dhe mund t kontrollohen n do koh. I gjith
informacioni q ndodhet n sistem ruhet n nj kopje t dyt pr raste problemesh.

20. A ruhen deklaratat e mia n konfidencialitet?

T gjitha komunikimet q kryhen n EDI jan t enkriptuara n baz t standardeve
ndrkombtare si dhe n prputhje me Statutin e Tatimpaguesit t Kosovs i cili i
jep do tatimpagues t drejtn pr privatsin dhe konfidencialitetin e informatave t tij
/ saj tatimore.
Pagesat
21. Si t bj pagesn e tatimit tim?
Pasi t deklaroni tatimin tuaj, ju duhet t printoni deklaratn tatimore dhe t drejtoheni n
Bankn tuaj komerciale pr t br pagesn e tatimit. N t ardhmen e afrt, do t ofrohet
mundsia e pagess n mnyr elektronike prmes t gjitha Bankave Komerciale qe
veprojn n vendin ton.
Personi i autorizuar pr deklarim
22. A mund t autorizoj kontabilistin tim apo dik tjetr t deklaroj n emrin tim?
45

Po mundeni. Ju duhet t klikoni mbi tabin Profili juaj dhe t zgjidhni butonin Cakto personin
e autorizuar pr deklarim.
23. A duhet Personi i Autorizuar t prdor EDI n n mnyr q t autorizohet nga
un?
Po personi i autorizuar duhet patjetr t jet i regjistruar pr t prdorur EDI-n, n mnyr
q t ket mundsi t bj deklarimin e biznesi tuaj. Ai duhet t vizitoj zyren lokale t ATKs pr t marr tokenin dhe informatat tjera.
24. A mundem un t kontrolloj bilancin tim tatimor pasi q t kem autorizuar
personin pr deklarim?
Po, ju do t mund t kontrolloni bilancin tuaj tatimor 24 or n dit, 7 dit n jav e 365 dit
n vit edhe nse keni autorizuar dik tjetr t deklaroj pr biznesin tuaj. Pr t br kt
juve do t ju duhet tokeni q keni marr nga ATK, fjalkalimi dhe NRF.
Tokeni
25. ka nse e humbas tokenin?
Nse e humbisni tokenin, ju duhet t vini n zyrn tuaj lokale t ATK-s sa m shpejt q t
jet e mundur dhe ta lajmroni humbjen e tij. M pastaj ATK, do t ju pajis me nj token t
ri.
26. A ka tokeni afat skadimi?
Po, tokeni ka afat skadimi dhe me rastin e marrjes s tij ATK do tju njoftoj pr t.
A mundem t prdor tokenin e ndokujt tjetr pr tu kyur n llogarin time?
Jo nuk mundeni. Secili tatimpagues duhet t ket tokenin personal pr t pasur mundsi t
kyet n llogarin personale tatimore.

EDI, gjithmon n shrbim pr lehtsim n deklarim!

46

47