Professional Documents
Culture Documents
Ur - Rujan I 2013
Ur - Rujan I 2013
2.
3.
4.
5.
6.
7.
PITANJE 2 (9 bodova):
Navedi i pojasni tri tipine situacije koje olakavaju procjenu ostvarenih rezultata koritenja
imovine i prognoze budueg kretanja profitabilnosti:
1.
2.
3.
PITANJE 3 (8 bodova):
Navedi pokazatelje uspjenosti temeljene na stvaranju dodane vrijednosti te definiraj i navedi
strukturu dodane vrijednosti:
1.) _______________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
__________
1
a.)__________________________________________________________________
b.)__________________________________________________________________
c.)__________________________________________________________________
d.)__________________________________________________________________
e.)__________________________________________________________________
2.) ______________________________
3.) ______________________________
4.) _______________________________
PITANJE 4 (10 bodova):
Pojasni opa pravila upravljanja trokovima ovisno o mogunostima plasmana (recesija/
konjuktura):
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Pojasni razliku izmeu kontrole trokova i sniavanja trokova:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
PITANJE 5 (10 bodova): to je osnovni cilj upravljanja trokovima i kako se postie?
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
1.) ____________________________________________________________
2.) ____________________________________________________________
3.) ____________________________________________________________
4.) ____________________________________________________________
5.) ____________________________________________________________
6.) ____________________________________________________________
7.) ____________________________________________________________
2
8.) _____________________________________________________________
9.) ZADATAK I (25 bodova)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
Na temelju podatka da na poetku godine (1.I.) stanje na iro (transakcijskom) raunu poduzea iznosi
106.500,00 KM, a na blagajni 3.375,00 KM, te na temelju narednih poslovnih promjena izraditi izvjetaj
o novanim tokovima po IZRAVNOJ (direktnoj) metodi:
Zaposlenicima u proizvodnji su obraunane bruto plae, koje su odmah isplaene sa iro rauna u svoti
od 42.000,00 KM.
Kupljene su zalihe materijala, te je dobavlja poslao raun u svoti od 20.000,00 plus 3.400,00 KM PDVa (materijal je stavljen na skladite).
Materijal sa zaliha u vrijednosti od 27.500,00 KM izdan je u uporabu u proizvodni pogon (gdje se koristi
kao osnovni materijal).
Dio obveza prema dobavljaima materijala podmiren je isplatom sa ira u svoti od 19.800,00 KM.
Ispostavljena je faktura kucima za prodane proizvode na 200.000,00 KM plus 34.000,00 KM PDV-a
(trokovi za prodano su 175.000,00 KM). Kupac je odmah uplatio na iro raun 75% fakturirane svote.
Vlasnici poduzea su izvrili dokapitalizaciju na nain da su poveali svoje temeljne uloge uplatom
35.000,00 KM gotovine na iro raun.
Pokazalo se da je materijal nabavljen u promjeni br. 2. neispravan, te smo ga vratili dobavljau.
Dobavlja je izvrio povrat uplaenog novca na na iro raun u iznosu od 19.800,00 KM.
Poduzee je u cilju kupnje novih strojeva podiglo dugoroni kredit od banke (vraat e se kroz 6
jednakih polugodinjih rata), te je iznos od 180.000,00 KM uplaen na iro raun.
Kupljeni su novi strojevi, te je od dobavljaa primljen raun u svoti od 130.000,00 KM plus 22.100,00 KM
PDV (dobavljau je odmah sa iro rauna podmiren raun isplatom 152.100,00 KM).
Obraunana je amortizacija strojeva po stopi od 10% godinje za svih 12 mjeseci.
Isplaene su dividende dioniarima u svoti od 67.500,00 KM sa iro rauna.
Prodani su stari strojevi iz proizvodnog pogona, te je kupcu ispostavljen raun u svoti od 60.000,00 KM
plus 10.200,00 KM PDV-a (knjigovodstvena vrijednost strojeva iznosi 59.000,00 KM).
Kupac strojeva platio je fakturu uplatom na iro raun poduzea.
Podmirena je faktura za elektrinu energiju u svoti od 8.500,00 KM isplatom sa iro rauna.
Podmirena je prva rata dugoronog kredita banci u iznosu 32.400,00 KM, od ega se 30.000,00 KM
odnosi na glavnicu a 2.400,00 KM na kamatu.
Plaena je akontacija poreza na dobit u iznosu 3.000,00 KM sa ira i vraena gotovinska pozajmica u
iznosu 5.000,00 KM iz blagajne. Isplaena je akontacija za trokove slubenog puta iz blagajne u iznosu
od 670,00 KM.
Isplatili smo 2 godinje studentske stipendije s naeg ira u iznosu od 7.200,00 KM, koje smo u naem
raunovodstvu tretirali kao donaciju.
Plaena je obveze za PDV (utvrena u PDV prijavi) u iznosu 12.100,00 KM.
ZADATAK II (10 bodova)*
Na temelju podataka iz zadatka II. analizirajte uspjenost upravljanja novanim tokovima u poduzeu
XY d.o.o. i to tako da se:
a.) Izrauna postotak uspjenosti upravljanja novanim tokom (po odgovarajuoj formuli),
b.) Izrauna CASH ROS i pojasni dobiveni rezultat.
c.) Analizira novani tok na temelju podataka iz zadatka I.
ZADATAK II (15 bodova)
A.) Trgovako poduzee CVP posluje u unajmljenom poslovnom prostoru, te za najam mjeseno plaa
4.000,00 KM. Mjeseni trokovi elektrine energije iznose 800,00 KM, a trokovi telefona 500,00 KM. U
prodaji trenutno rade dva zaposlenika, mjesena bruto plaa jednog zaposlenika iznosi 1.400,00 KM.
Trgovako drutvo prodaje samo jedan proizvod koji uvozi, formirajui prodajnu cijenu tako to dodaje
25% mare na nabavnu cijenu. Amortizacija opreme trgovine te fiksni trokovi uprave iznose 10.000,00
KM mjeseno.
Nabavna cijena tog proizvoda od stranog dobavljaa iznosi 102,26 EUR-a po komadu (srednji teaj: 1
EUR = 1,95583 KM). Nadalje, pri uvozu proizvoda u tuzemstvo carinarnica zaraunava i naplauje 10%
carine na svaki uvezeni proizvod. Zavisni trokovi nabave (transport, osiguranje, pedicija, itd.) plaaju se
domaim dobavljaima i iznose 18 KM po komadu. Na temelju prethodno iznesenih podataka o
poslovanju trgovakog drutva izraunaj i objasni:
1. Izraunati toku pokria kolikiinski i novano za jedan mjesec kao i za godinu dana.
2. Ukoliko je ciljana stopa povrata neto dobiti na vlastiti kapital 15%, a uloeni vlastiti kapital u
trgovinu iznosi 150.000 KM, izraunati planiranu neto dobit.
3. Izraunati koliinski i novano za planiranu neto dobit broj jedinica plasmana proizvoda na
dnevnoj, mjesenoj i godinjoj razini.
4. Izraunati potrebni dnevni utrak za planiranu razinu neto dobiti.
B.) Izradi planirani godinji izvjetaj o dobiti ili gubitku za trgovako poduzee CVP te
izraunaj neto profitnu maru i komentiraj.
XY d.o.o .
*