UPRAVLJAKO/MENADERSKO RAUNOVODSTVO

PITANJE 1 (10 bodova):

Navedi podjele trokova ovisne o donoenju menaderskih odluka:
Vremenski karakter
trokova

Vrsta troka

lipanj 2013

Mogunost promjene ovisno

o menaderskim odlukama

PITANJE 2 (6 bodova):
Glavne aktivnosti upravljanja trokovima su:
1.) ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
2.) ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
3.) _______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
PITANJE 3 (4 bodova):
Navedi kriterije rasporeda indirektnih trokova:
1.) ____________________________________________________________
2.) ____________________________________________________________
3.) ____________________________________________________________
4.) ____________________________________________________________

PITANJE 4 (8 bodova):
Pojasni ukratko pokazatelje aktivnosti i likvidnosti koji pomau u procjeni solventnosti:
1.) ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
2.) ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
3.) ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
4.) ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
PITANJE 5 (12 bodova):
Prikai ili pojasni temeljne pristupe u upravljanju trokovima uz navoenje karakteristika
pojedinog pristupa:

ZADATAK I 30 bodova)
Na temelju podatka da se na iro raunu poduzea nalazi 180.500,00 KM, na blagajni 8.250,00 KM i
narednih poslovnih promjena izradi izvjee o novanim tijekovima direktnom (izravnom) metodom:
1. Zaposlenicima u proizvodnji su obraunate bruto plae, koje su odmah isplaene sa iro rauna u
svoti od 68.500,00 KM, te su takoer obraunate i isplaene plae radnicima u administraciji u
iznosu 24.400,00 KM.
2. Kupljene su zalihe materijala, te je dobavlja poslao raun u svoti od 20.000,00 plus 3.400,00
KM PDV (materijal je stavljen na skladite).
3. Materijal sa zaliha u vrijednosti od 17.500,00 KM izdan je u uporabu u proizvodni pogon (gdje se
koristi kao osnovni materijal).
4. Dio obveza prema dobavljaima materijala podmiren je isplatom sa iro rauna u svoti od
18.500,00 KM.
5. Ispostavljena je faktura kucima za prodane proizvode na 300.000,00 KM plus 51.000,00 KM
PDV (trokovi za prodano su 175.000,00 KM) te nam je kupac uplatio odmah 75% potraivanog
iznosa na iro raun.
6. Vlasnici poduzea su izvrili dokapitalizaciju na nain da su poveali svoje temeljne uloge
uplatom 32.000,00 KM gotovine na iro raun.
7. Poduzee je u cilju kupnje novih strojeva podiglo dugoroni kredit od banke, te je iznos od
100.000,00 KM uplaen na iro raun.
8. Kupljeni su novi strojevi, te je od dobavljaa primljen raun u svoti od 230.000,00 KM plus
39.100,00 KM PDV (dobavljau je odmah sa iro rauna podmiren raun isplatom 269.100,00
KM).
9. Obraunata je amortizacija strojeva po stopi od 12% godinje za svih 12 mjeseci.
10. Isplaene su dividende dioniarima u svoti od 104.000,00 KM sa iro rauna.
11. Prodani su stari strojevi iz proizvodnog pogona, te je kupcu ispostavljen raun u svoti od
140.000,00 KM plus 23.800,00 KM PDV (knjigovodstvena vrijednost strojeva iznosi 100.000,00
KM).
12. Kupac strojeva platio je fakturu uplatom 163.800,00 KM na iro raun poduzea.
13. Podmirena je faktura za elektrinu energiju u svoti od 7.020,00 KM (6.000,00 KM plus 1.020,00
KM PDV) isplatom sa iro rauna.
14. Platili smo obveze za PDV u iznosu 31.280,00 KM.
15. Podmirena je prva rata dugoronog kredita banci u iznosu 12.000,00 KM, od ega se 10.200,00
KM odnosi na glavnicu a 1.800,00 KM na kamatu.
16. Ostvarili smo prihod od prodaje 25% vlasnitva nad poduzeem XXX te je s tog osnova na na
na iro uplaeno je 29.000,00 KM.
17. Isplatili smo sa naeg ira 10.000,00 KM povrata novca kupcima za priloene reklamacije, te
platili kazne za onieenje okolia u iznosu 32.000,00 KM.
18. Prodali smo dug poduzea CB te primili 10.000,00 KM na na iro raun.
ZADATAK II (10 bodova)*

Na temelju podataka iz zadatka II. analizirajte uspjenost upravljanja novanim tokovima u poduzeu
XY d.o.o. i to tako da se:
a.) Izrauna postotak uspjenosti upravljanja novanim tokom (po odgovarajuoj formuli),
b.) Komentira dobiveni rezultat,
c.) Analizira novani tok na temelju podataka iz zadatka II (istaknuti to je zabrinjavajue u
ovakvom novanom toku)

ZADATAK III (10 bodova)

Poznati su sljedei podaci koji se odnose na proizvodnju poduzea BETA Poduzee BETA proizvodi
proizvod X te je unutar jednog obraunskog razdoblja (kalendarska godina) iskazalo sljedee trokove:
- direktni materijal po kilogramu proizvoda X je 6,00 KM;
- direktan rad za kilogram proizvoda X je 12,00 KM;
- varijabilni dio opih trokova proizvodnje iznosi 1,00 KM/kg;
- fiksni dio opih trokova proizvodnje za obraunsko razdoblje iznosi 29.000,00 KM;
- u promatranom razdoblju poduzee je proizvelo 8.500,00 kg proizvoda X;
- opi trokovi prodaje i distribucije su varijabilnog karaktera i iznose 4,00 KM/kg
Raunovodstvo treba utvrditi sljedee:
Trokove proizvoda po metodi potpunih (apsorpcijskih) i graninih (varijabilnih) trokova.

ZADATAK II bit e bodovan samo ako je ZADATAK I izraen u potpunosti tono.

3

ZADATAK II
XY d.o.o .
Izvjetaj o novanim tijekovima - izravna metoda
za 20xx. godinu zakljuno s 31.12.20xx.
1. Novani tokovi od poslovnih aktivnosti

Neto novani tok iz poslovnih aktivnosti (1)

2. Novani tokovi od investicijskih aktivnosti

Novani izdaci iz investicijskih aktivnosti

Neto novani tok iz investicijskih aktivnosti (2)
3. Novani tokovi od financijskih aktivnosti

Neto novani tok iz financijskih aktivnosti (3)

Neto poveanje (smanjenje) gotovine ukupno
Novac i novani ekvivalenti na poetku razdoblja
Novac i novani ekvivalenti na kraju godine

XY d.o.o .
Izvjetaj o novanim tijekovima - izravna metoda
za 2006. godinu zakljuno s 31.12.2006.
1. Novani tokovi od poslovnih aktivnosti
1.1. Gotovina naplaena od kupaca
263.250,00
1.2.Naplaeni PDV
Novani primici iz poslovnih aktivnosti
1.3. Isplaena plaa zaposlenima
-92.900,00
1.4. Plaanje dobavljaima za robu
-18.500,00
1.5. Plaanje dobavljaima usluga
-7.020,00
1.6. Plaeni PDV
-31.280,00
1.7. Plaena kamata kredita
-1.800,00
1.8. Povrat novca kupcima
-10.000,00
1.9. Plaene kazne
- 32.000,00
Novani izdaci iz poslovnih aktivnosti
Neto novani tok iz poslovnih aktivnosti (1)
2. Novani tokovi od investicijskih aktivnosti
2.1. Naplate od prodaje dugotrajne materijalne imovine
163.800,00
2.2. Naplate od prodaje uloga u drugom poduzeu
29.000,00
2.3. Prodaja duga drugog poduzea
10.000,00
Novani primici iz investicijskih aktivnosti
2.3. Novana plaanja nabave dugotrajne materijalne imovine
-269.100,00
Novani izdaci iz investicijskih aktivnosti
Neto novani tok iz investicijskih aktivnosti (2)
3. Novani tokovi od financijskih aktivnosti
3.1. Naplata od izvrene dokapitalizacije
32.000,00
3.2. Priljev od primljenih kredita financijskih institucija
100.000,00
Novani primci iz financijskih aktivnosti
3.3. Gotovinske isplate dividendi
-104.000,00
3.4. Vraanje glavnice dugoronog kredita
-10.200,00
Novani izdaci iz financijskih aktivnosti
Neto novani tok iz financijskih aktivnosti (3)
Neto poveanje (smanjenje) gotovine ukupno
Novac i novani ekvivalenti na poetku razdoblja
Novac i novani ekvivalenti na kraju godine

263.250,00

-193.500,00
69.750,00

202.800,00
-269.100,00
-66.300,00

132.000,00
-114.200,00
17.800,00
21.250,00
188.750,00
210.000,00