Đề thi

Môn thi: Thuế

Câu 1: Lý thuyết
1. Phân tích nội dung tính công bằng của hệ thống thuế. Liên hệ tiêu chuẩn
này với hệ thống thuế hiện hành ở Việt nam.
2. Hãy phân tích các nguyên nhân làm cho cơ sở kinh doanh trong 3 tháng
liên tục trở lên (không phân biệt niên độ kế toán) có số thuế đầu vào chưa
được khấu trừ hết. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế trong trường hợp này. ý nghĩa
của việc hoàn thuế GTGT.
Câu 2: Bài tập
Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, trong năm tính thuế có các tài
liệu sau:
Mua 250 tấn gạo của một cơ sở thương mại, giá mua trên hóa đơn (chưa có
thuế giá trị gia tăng) 3 triệu đồng/tấn. Trong năm, doanh nghiệp đã xuất
khẩu được 200 tấn gạo, giá bán tại cửa khẩu xuất trên hóa đơn là 4,5 triệu
đồng/tấn.
Mua 10.000 cây thuốc lá của một cơ sở sản xuất để xuất khẩu theo hợp đồng
đã ký kết. Giá mua trên hóa đơn (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) là 0,05
triệu đồng/cây thuốc lá. Trong năm, doanh nghiệp đã xuất khẩu được 8.000
cây thuốc lá; giá bán tại cửa khẩu xuất trên hóa đơn là 0,08 triệu đồng/cây
thuốc lá. Số thuốc còn lại, doanh nghiệp bán trong nước, giá bán trên hóa
đơn (chưa có thuế giá trị gia tăng) là 0,09 triệu đồng/cây thuốc lá.
Các chi phí khác liên quan đến hoạt động kinh doanh:
+ Khấu hao tài sản cố định: 50 triệu
+ Tiền lương cơ bản: 110 triệu; tiền lương thực tế: 120 triệu đồng
+ Chi phí bảo hiểm xã hội; Bảo hiểm y tế; Kinh phí công đoàn trích theo chế
độ quy định
+ Các chi phí dịch vụ mua ngoài khác trong năm: 75 triệu đồng (giá chưa có
thuế giá trị gia tăng); thuế giá trị gia tăng của chi phí mua ngoài khác tập
hợp trên hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào là 7,5 triệu đồng.
+ Chi phí tiếp tân, khuyến mại, giao dịch…là 20 triệu đồng
+ Các khoản thuế, phí liên quan đến hoạt động kinh doanh:
Thuế môn bài: 3 triệu đồng
Tiền thuê đất: 20 triệu đồng
Các loại phí khác: 10 triệu đồng
Yêu cầu: xác định các khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong năm liên
quan đến số liệu trên
Biết rằng:
+ Thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với gạo là 5%, thuốc lá là 10%
+ Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của thuốc lá là 45%
+ Thuế suất thuế xuất khẩu của gạo là 0%, của thuốc lá là 0%
+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 28%
+ Các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh kê khai ở trên được xác
định là hợp lý và được phân bổ toàn bộ cho sản phẩm tiêu thụ trong năm.
+ Hàng xuất khẩu đủ điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
+ Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ.

phần 1 3 điểm :
-làm rõ tính hoàn trả không tương đương của thuế
-

phần 2 7 điểm

1 doanh nghiệp nhập 15 xe ô tô 4 chỗ , giá trugn bình 12k $ , thuế nk ô tô cũ

7 k $ 1 cái
Dn đã đưa xe về xưởng , tái xuất 10 xe , giá trung bình 15k$ 1 cái ; còn 5 cái
tiêu thụ trong nước , giá trung bình 600 tr vnd 1 cái .

tax ttdb=50%
VAT NK= 10% VAT XK=0%

tính các loại thuế gián thu doanh nghiệp phải nôp trong kỳ

đề thi lại môn thuế

câu 1: nêu 8 loại thuế cơ bản tại VN

câu 2 : 1 DN

nhập 2000 kg thuốc lá sợi , giá 180k /kg

làm đc 2 tr bao thuốc lá

xuất 800k bao giá FOB 1usd/bao

bán nội địa 1 tr bao giá 20kvnd/bao (đã có thuế TTDB)
tính các loại thuế gián thu doanh nghiêp phải nộp trong kỳ

thuế nhập khẩu sợi thuốc lá 2%

thuế tiêu thụ đặc biệt với thuốc lá bao 65%
VAT = 10% (VAT với hàng XK = 0%)