Perubahan IFRS dari Cost Centre

menjadi Revenue Centre

Study case:
RSUD Dr.H.Sumarno Sastroadmojo at

Kuala Kapuas has hospital pharmacy,

which performed as cost centre.
This hospital still subsidied by
government.
We (as a manager) is challenge to
made it as revenue centre.

How to make it happen?

service user approach with economic
feasibility study

Collect all datas needed (HRD, MR, HP, CP

Apotek Medika.
2. Analyze what problem happen in each aspect at
the HP & what is the suitable bussiness strate
gic to fix it.
3. Do feasibility study
1.

PROBLEM
Market aspect

- competitor : 6 Community pharmacies

- target market : outpatient, inpatient & others (
bad services)
Technical aspect
- location
- equipment : bad Drug Information System
- product : Lack of product
- employee
Economic aspect
- financial resource : still subsidied

next

Current market datas

No.

Year

1999/200
0
2000
2001

2
3

Out
patient
20.241

In
patient
2.850

Quantity

15.121
24.320

3.065
2.532

18.192
26.852

23.091

Current market service

Period

Serviced
(Rp)

2001

19.921.400

Unserviced
(Rp)

ASKES
Participant
(Rp)

Total
(Rp)

314.565.770 8.107.776 342.596.936

No Drug
Information
System

Bad
Services

Lack of
product

No
Income

Insufficient
financial resource

back

FEASIBILITY STUDY
economic aspect
Investation needed
No.

Needs

Amount
(Rp)

Additional equipm
ent

12.800.000

Net investation
(telephone + rent
of building)

10.400.000

Equity
TOTAL

101.800.000
125.000.000

next

Additional equipment

n
o.

Jenis
peralatan

masa
manfaat
(tahun)

Nilai
penyusutan
(Rp.)

%
penyusutan

jumlah

total harga
(Rp.)

1 komputer

7,250,000

1,812,500

0.25

2 printer

750,000

187,500

0.25

3 etalase obat

2,000,000

400,000

0.20

4 rak obat

2,250,000

450,000

0.20

meja
5 peracikan

550,000

110,000

0.20

12,800,000

total

2,960,000

OPERATIONAL SERVICE NEEDED

No.

Pengeluaran modal kerja

1
2
3

Biaya administrasi umum

Biaya tenaga kerja
Biaya persediaan obat dan
alat kesehatan pakai habis
Biaya ATK dan Emblage
Biaya overhead

14.200.000
19.868.479
342.596.936

14.830.000
22.848.750
393.986.476

15.554.500
26.276.063
453.084.447

2.400.000
4.460.000

2.760.000
4.685.000

3.174.000
4.943.750

TOTAL

383.525.415

439.110.226

503.032.760

4
5

Tahun 1

Tahun 2

Tahun 3

Biaya administrasi umum

No.

Jenis biaya

Tahun 1

Tahun 2

Tahun 3

1
2
3

Sewa gedung
Telepon
Listrik

10.000.000
2.400.000
1.800.000

10.000.000
2.760.000
2.070.000

10.000.000
3.174.000
2.380.500

TOTAL

14.200.000

14.830.000

15.554.500

back

Biaya tenaga kerja

No.

Jenis biaya

1
2
3

Gaji pokok
Tunjangan hari raya
Insentif

TOTAL

Tahun 1

Tahun 2

Tahun 3

12.000.000
1.200.000
6.668.479

13.800.000
1.380.000
7.668.750

15.870.000
1.587.000
8.819.063

19.868.479

22.848.750

26.276.063

back

No.

Jenis biaya

Persediaan
produk

ATK dan
embalage

TOTAL

Tahun 1

Tahun 2

Tahun 3

342.596.93 393.986.47 453.084.44

6
7
9
2.400.000

2.760.000

3.174.000

344.996.93 396.746.47 456.258.44

6
7
9

back

DATA PERSEDIAAN
Persediaan(Rp)
no.

jenis pelayanan

tahun 1

tahun 2

tahun 3

pasien umum

334,489,170

384,662,5
46

pasien askes

8,107,766

9,323,931

10,722,521

342,596,936

393,986,4
77

453,084,449

total

442,361,928

Biaya Overhead
No.

Jenis biaya

1
2

Penyusutan peralatan
Pemeliharaan

TOTAL

Tahun 1

Tahun 2

Tahun 3

2.960.000
1.500.000.

2.960.000
1.725.000

2.960.000
1.983.750.

4.460.000 4.685.000 4.943.750

INCOME ESTIMATION
persediaan terjual (Rp.)

no
.

jenis
pelaya
nan

tahun 1

tahun 2

Penjualan (Rp.)

tahun 3

pasien
umu
m

334,
489,
170

384,66
2,546

442,36
1,928

pasien
askes

8,10
7,76
6

9,323,9
31

10,722,
521

342,
596,
936

393,98
6,477

453,08
4,449

total

HJA

tahun 1

tahun 2

tahun 3

30%

434,
835,
921

500,
061,
310

575,07
0,506

20%

9,72
9,31
9

11,1
88,7
17

12,867,024

444,
565,
240

511,
250,
027

587,93
7,530

LOST-GAIN FORECAST
1st Scenario without tax
2nd Scenario with tax

CASH FLOW ESTIMATION

1st Scenario without tax
2nd Scenario with tax

INVESTATION JUDGEMENT
Payback Period (PP)
Jumlah investasi
Proceeds tahun 1
Investasi yang belum
tertutup sesudah
akhir tahun I

125.000.000
63.999.825

Tahun
I (2002-2003)
II (2003-2004)
III (2004-2005)

Arus kas bersih

(proceeds)
63.999.825
75.099.801
193.914.771

61.000.175

61.000.175 x 1 tahun = 0,81 tahun = 10 bulan.

75.099.801

PP 1 tahun 10 bulan

INVESTATION JUDGEMENT
Net Present Value

(NPV)
asumsi : ROR yang diinginkan 19,5%
NPV = (125.000.000) + 63.999.825 + 75.099.801 + 193.914.771
(1+ 0,195) (1+ 0,195)2 (1+ 0,195)3

NPV = + 94.780.269,-

INVESTATION JUDGEMENT
Internal Rate Of Return

(IRR)
Dengan melakukan perhitungan PV dari proceeds dari suatu investasi
dengan menggunakan tingkat bunga secara trial dan error, maka
diperoleh tingat bunga yang dapat menyamakan atau mendekati nol
nilai sekrang investasi dengan nilai sekarang penerimaan kas bersih
dimasa mendatang sebesar 54,78%.

125.000.000 = 63.999.825 + 75.099.801 + 193.914.771

(1+ 0,5478) (1+ 0,5478)2 (1+ 0,5478)3
125.000.000 = 124.992.971

SUMMARY
PP 1 tahun 10 bulan
NPV + 94.780.269, IRR 54,78 %

LAYAK