PENYATA PENYESUAIAN BANK

1. Maksud- 1 Penyata yang yang diwujudkan untuk menyelaraskan baki

di buku tunai dan baki di penyata bank bagi memastikan bahawa
tiada kesilapan yang berlaku. Disediakan setiap akhir bulan selepas
buku tunai diimbangkan
2. Perbezaan Baki Akaun Bank dalam buku tunai dengan penyata
bank
a) Butir direkodkan dalam buku tunai tetapi belum direkodkan dalam
penyata bank.
- Cek belum dikemukakan (CBK) Buku Tunai sudah rekod keluar
(kredit) untuk pembayaran ttp bank masih belum
didebitkan(keluar) kerana belum menerima cek tersebut daripada
pelanggan. (BUKU TUNAI TERKURANG BERBANDING PENYATA
BANK)
- Deposit belum dikreditkan (DBK)- Masukkan wang tunai atau
cek dalam bank tetapi pihak bank belum terima (kredit) manakala
buku tunai telah rekod masuk (debit). Buku tunai akan terlebih
berbanding penyata bank.
- Kesilapan dalam buku tunai antaranya :
Buku tunai terlebih debit - Buku tunai akan terlebih
berbanding penyata bank
Buku tunai terlebih kredit - penyata bank akan terlebih
berbanding Buku Tunai
Buku tunai terkurang debit - penyata bank akan terlebih
berbanding Buku Tunai
Buku tunai terkurang kredit - Buku tunai akan terlebih
berbanding penyata bank
b) Butir direkodkan dalam penyata bank tetapi belum direkodkan dalam
buku tunai
- Penerimaan pihak bank (bagi pihak pelanggan) bank telah
rekod masuk (kredit) tetapi buku tunai belum rekod masuk (debit).
penyata bank akan terlebih berbanding Buku Tunai
Dividen pelaburan
Faedah atas simpanan tetap
Pembayaran terus oleh penghutang
- Pembayaran oleh pihak bank (bagi pihak pelanggan)- bank
telah bayar (debit) tetapi buku tunai belum bayar (kredit). penyata
bank akan terkurang berbanding Buku Tunai
bayaran buku cek
Caj bank
Faedah overdraf bank
Perintah sedia ada bayaran premium insurans, yuran kelab dan
sebagainya.
- Cek tak laku pihak bank telah rekod keluar (debit) tetapi buku
tunai belum rekod keluar (kredit). penyata bank akan terkurang
berbanding Buku Tunai

3. Kaedah penyediaan Penyata Penyesuaian bank :

a) Tanpa mengemas kini buku tunai
Bermula dengan baki kredit di penyata bank
Bermula dengan baki debit di buku tunai
b) Mengemas kini buku tunai rekodkan item yang tiada dalam buku
tunai tetapi ada di penyata bank.
4. Format memulakan dengan baki di penyata bank :
Baki kredit di penyata bank
Tambah : Debit buku tunai
Debit penyata bank

x
x
x
xx

Tolak

: Kredit buku tunai

Kredit penyata bank

x
x
xx

Baki debit di buku tunai

xxx

5. Format memulakan dengan baki di buku Tunai :

Baki kredit di penyata bank
Tambah : Kredit buku tunai
Kredit penyata bank

x
x
x
xx

Tolak

: Debit buku tunai

Debit penyata bank

x
x
xx

Baki kredit di Penyata bank

xxx