LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PT.P & AFILIASI PT.

S PER 31/12/2011
ELIMINASI & PENYE
AKUN
PT.P
80%
SUAIAN
PT.S
NO
D
NO
PENJUALAN
PNDPTN DR PT.S
COGS
BIAYA OPERASI
BAGIAN PENDAPATAN NONPENGENDALI
BAGIAN LABA PENGENDALI
LAPORAN LABA DITAHAN
LABA DTHN PT.P
LABA DITHN PT.S (1/1/11)
BAGIAN LABA PENGENDALI
DIVIDEN:
LABA DTHN PER 31/12/2011
NERACA:
KAS
PIUTANG
PERSEDIAAN
PERALATAN-NET
INVSTS PD PT.S
TOTAL AKTIVA
UTANG DAGANG
KEWAJIBAN LAINNYA
MDL SHM $ 10 PAR
APIC
LABA DTHN PER 31/12/11
KEPENTINGAN NP 1/1/11
GAIN ON BURGAIN PURCHASE
TOTAL KEPENTINGAN NP
TOTAL PASIVA

L/K KON
SOLIDASI
K

soal no.P-41
a Excess:
FV-COI=
BV-NA =

3,000
2,400
600

2,400
(80)
(200)
270
2,390

b allocation of excess:
undevalued inventory allocated
undervalued plant assets
goodwil

10%
40%
50%

c Investment balance as off 31 des 2015:

Initial Investment
FV-Investment=
BV NA 2015

1 Goodwill at 31 Desember 2015=

2 NCI share for 2015= 25%x(360)=
3 Consolidated RE 2014
PENJUALAN
PNDPTN DR PT.S
BIAYA-2
BAGIAN PENDAPATAN NONPENGENDALI (360X25%)
BAGIAN LABA PENGENDALI
LAPORAN LABA DITAHAN
LABA DTHN PT.P
LABA DITHN PT.S (1/1/15)
BAGIAN LABA PENGENDALI

4
5
6
7

(60)
(240)
30
300
(30) /per yea

23

(150) /5 years

1,000
600
800

4,000
270
(3,185)

2,400
525
585

68
1,670
1,000

5,000
(3,825)

270
40

(600)

68
1,085

(68)
1,108

400

1,670
1,085

800
400

(500)

(200)

2,255

1,000

Consolidated RE 2014
Consolidated Net Income 2015
NCI at 31 des 2014=
NCI at 31 Des 2015=

1,670
1,108
700
585

investment balance 2015=

2,340
(270)
500
200
30
2,800
3,500
700
585

Investment balance 2014=

FV-Investment=
NCI at 31 Des 2014= 25%x3.747=
NCI at 31 Des 2015= 25%x3.120=
P-4-2
P
Sale
Income from S
COGS
Operating Expense
Net Income
Add;R/E january 1
Deduct:Dividens
R/E Dec31

75%

2,340
2,400
2,925

DIVIDEN:
LABA DTHN PER 31/12/2015

80%
100%
20%
2,400
2,600
200
40
160
10%
40%
50%
8
5
270
23
248
308
338
270
248

S
620
24
(400)
(154)
90
130
(60)
160

200
(130)
(40)
30
22
(20)
32

1,670
1,108

800

160
40

(500)
2,278

2,925

Balance sheet at Dec 31

Cash
Receivable-net
Inventories
Plant & Assets-net
Investment in S
Total Asset

93
120
48
240
99
600

30
60
40
70
200

Account Payable
Other Liabilities
Cap Stock $10 par
Other PIC
R/E
Total Equity

60
40
300
40
160
600

36
24
100
8
32
200

LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PT.P & AFILIASI PT.S PER 31/12/2012

ELIMINASI & PENYE
AKUN
PT.P
80%
SUAIAN
PT.S
D
PENJUALAN
620
200
PNDPTN DR PT.S
24
1
24
COGS
(400)
(130)
BIAYA OPERASI
(154)
(40)
BAGIAN PENDAPATAN NONPENGENDALI (30X20%)
2
6
BAGIAN LABA PENGENDALI
90
30
LAPORAN LABA DITAHAN
LABA DTHN PT.P
130
LABA DITHN PT.S (1/1/12)
22
3
22
BAGIAN LABA PENGENDALI
90
30
DIVIDEN:
(60)
(20)
1
2
LABA DTHN PER 31/12/2012
160
32
NERACA:
KAS
PIUTANG
PERSEDIAAN
INVSTS PD PT.S

93
120
48
99

30
60
40
-

PERALATAN-NET
TOTAL AKTIVA
UTANG DAGANG
KEWAJIBAN LAINNYA
MDL SHM $ 10 PAR
APIC
LABA DTHN PER 31/12/12

240
600
60
40
300
40
160

70
200
36
24
100
8
32

KEPENTINGAN NP 1/1/12
(20 %X 110.000)
KEPENTINGAN NP 31/12/12
gain on bargaining purchases
TOTAL KEPENTINGAN NP
TOTAL PASIVA
A Gain On Bargaining Purchase
FV-COI=
BV-NA=
B INVSTS AWAL=
80% LABA PT.S=

600

200

3
3

L/K KON
SOLIDASI
K
820
(530)
(194)
(6)
90

16
4

1
3

8
91

2
3

2
23

16

100
8

160

114
130
(16)
91 (A/I AWAL)
24

160

130
90
(64)
4
160

123
180
88
91
(91)
310
701
96
64
300
40
160
2
23
16
701

DIVIDEN DR PT.S (80%x20) =

(16)
99 (A/I-AKHIR)

C JURNAL ELIMINASI
1 JE-PENDAPATAN MAYORITAS(CONTROLLING SHARE)
PNDPTN DR PT.S
DIVIDEN (P)
INVSTS PD PT.S
2 JE-PENDAPATAN MINORITAS(NON-CONTROLLING SHARE)
BAGIAN PENDPTN NP
DIVIDEN (NP)
KEPENTINGAN NP
3 JE-NET ASSET
LABA DTHN PT.S (AWAL)
MDL SHM PT.S
APIC
INVSTS PD PT.S (AWAL)
KEPENTINGAN NP (AWAL)
Gain on Bargaining purchase

24
16
8

6
4
2

(80%X30)
(80%X20)
(99-91)

(20%X30)
(20%X20)
20%X(32-22)

22
100
8
91
23
16

20%X(91/80%)

LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PT.P & AFILIASI PT.S PER 31/12/2011

ELIMINASI & PENYE
AKUN
PT.P
80%
SUAIAN
PT.S
NO
D
NO
PENJUALAN
PNDPTN DR PT.S
COGS
BIAYA OPERASI
BAGIAN PENDAPATAN NONPENGENDALI
BAGIAN LABA PENGENDALI
LAPORAN LABA DITAHAN
LABA DTHN PT.P
LABA DITHN PT.S (1/1/11)
BAGIAN LABA PENGENDALI
DIVIDEN:
LABA DTHN PER 31/12/2011
NERACA:
KAS
PIUTANG
PERSEDIAAN
PERALATAN-NET
INVSTS PD PT.S
TOTAL AKTIVA
UTANG DAGANG
KEWAJIBAN LAINNYA
MDL SHM $ 10 PAR
APIC
LABA DTHN PER 31/12/11
KEPENTINGAN NP 1/1/11
GAIN ON BURGAIN PURCHASE
TOTAL KEPENTINGAN NP
TOTAL PASIVA

L/K KON
SOLIDASI
K

UJIAN AKHIR SEMESTER-PROGRAM INTENSIF KHUSUS TH 2012

MATA KULIAH:AKUNTANSI KEUANGAN LANJUTAN -II
WAKTU : 120 MENIT
DOSEN: DRS.M.IMAN NUGROHO,MAK,Ak
No.1
PT.PATRIA memperoleh 70% saham berhak suara yang beredar dari PT.SATRIA dgn harga $182.000- tunai
pada tgl 2Januari 2011, pada saat itu ekuitas PT.SATRIA tercatat sebesar $ 260.000. Semua nilai buku aktiva
dan kewajiban PT.SATRIA telah mencerminkan nilai wajarnya,saat PT.PATRIA mengakuisisi 70 % saham
PT.SATRIA. Laporan keuangan kedua perusahaan pada akhir 31 Desember 2011 (dlm'000) adalah sbb:
PT.PATRIA PT.SATRIA
1,240
400
42
(800)
(260)
(308)
(80)
174
60
260
44
(120)
(40)
314
64

Sale
Income from S
COGS
Operating Expense
Net Income
Add;R/E january 1
Deduct:Dividens
R/E Dec31
Balance sheet at Dec 31
Cash
Receivable-net
Inventories
Plant & Assets-net
Investment in S
Total Asset

182
240
96
480
196
1,194

60
120
80
140
400

Account Payable
Other Liabilities
Cap Stock $10 par
Other PIC
R/E
Total Equity

120
80
600
80
314
1,194

72
48
200
16
64
400

Diminta:
Susunlah kertas kerja Laporan Keuangan Konsolidasi tibagian yg terdiri dari
a Laporan Konsolidasi Laba/Rugi
b Laporan Konsolidasi Laba Ditahan
c Laporan Konsolidasi Neraca
No.2
Informasi Laporan Rugi Laba dari PT.PAIDI yg memiliki 60% saham PT.SAIDI ('000)sebagai berikut:
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban Operasi
Laba bersih PT.SAIDI
Laba bersih PT.PAIDI

1,800
800
1,000
500

700
500
200
100
100

500

Penjualan antar perusahaan (upstream sale) dari PT.SAIDI ke PT.PAIDI sebesar $ 200.000
Laba yang tidak dapat direalisir per 31 Desember 2010=$ 10.000
Laba yang tidak dapat direalisir per 31 Desember 2011=$ 20.000
Diminta :
1
2

Hitung Non-Controlling Interest Share

Susunlah Laporan Konsolidasi Laba Rugi u/periode th 2011