Professional Documents
Culture Documents
Baøi Taäp Toång Hôïp Bài 1: Có Tình Hình Ho T Đ NG Kinh Doanh T I Cty XYZ Trong Năm 2009 Như Sau
Baøi Taäp Toång Hôïp Bài 1: Có Tình Hình Ho T Đ NG Kinh Doanh T I Cty XYZ Trong Năm 2009 Như Sau
Bài 1: Có tình hình hoạt động kinh doanh tại cty XYZ trong năm 2009 như sau :
Bài 2 : Công ty XYZ thành lập năm 2009 ,trong năm phát sinh như sau :
1.Nhập khẩu 5tấn nguyên liệu A (chịu thuế tiêu thụ đặc biệt-thuế suất 30%),giá
CIF=100USD/kg,tỷ giá 16.100đ/USD.,thuế suất thuế NK=5%. Xuất 4 tấn nguyên liệu A
sản xuất được 8.000 sản phẩm B (cũng thuộc diện chịu thuế TTĐB-thuế suất 30%) :
- Trực tiếp XK 2.000 sản phẩm ,giá CIF=120USD/SF (cước tàu +phí bảo hiểm cho lô
hàng là 5.000USD) . Tỷ giá trên tờ khai là 16.100đ/USD , 45 ngày sau cty mới nhận được
tiền hàng với tỷ giá hạch tóan là 16.200đ/USD
- Bán 3.000 sản phẩm cho cty thương mại , giá bán chưa thuế GTGT và TTĐB : 2 triệu
đồng/sf .
- Bán qua đại lý 3.000 sản phẩm , đại lý bán đúng giá , với giá đã có thuế GTGT là 2.5
triệu đồng/sf . Cuối năm tổng kết đại lý báo cáo chỉ hòan thành 90% số lượng .Hoa hồng
đại lý là 10% theo giá bán chưa thuế TTĐB.
- Thanh tóan lô hàng nhập khẩu NLA, tỷ giá khi thanh tóan là 16.200đ/USD.
2. Trong tháng 10 có nhập một dây chuyền máy móc mới (trong nước chưa sản xuất được
), giá CIF 18.000USD , tỷ giá 16.000, cty chưa thanh tóan nợ .Máy này sử dụng trong
tháng 11 , thời gian sử dụng 5 năm ,khấu hao đều. Cho biết số khấu hao hieän taïi là
50triệu/tháng.
3. Chi phí nhiên liệu đầu vào cho sản xuất là 800 triệu (giá chưa thuế GTGT 5%)
4. Chi trả lương 1.2 tỷ đồng , trong đó lương cho lao động thời vụ chưa có hợp đồng là
50triệu. Thưởng lương tháng (13+14) cho CNV hết 100triệu
5. Chi cho bán hàng 500 triệu .
Thuê xe vận tải 200 triệu ( chưa thuế GTGT 5%)
6. Chi cho ban giám đốc đi nghỉ mát 50 triệu.
7. Nộp các khỏan thuế ,lệ phí : 145 triệu , trong đó có khỏan bị phạt vi phạm hành chính
2triệu
8. Bán phế liệu 15 triệu giá bán đã có thuế GTGT 10%
9. Thanh tóan lãi vay ngân hàng 300 triệu, laõi vay kyù keát 12%, laõi vay cô
baûn 7%
10. Chi phí dịch vụ mua ngòai 750triệu (trong đó thuế GTGT là 75 triệu) . Thuê ngòai
sửa chửa tài sản giá chưa thuế GTGT 100 triệu , chi phí này được phân bổ trong 36
tháng , chi phí phát sinh trong tháng 6
12.Thu tieàn phaït do khaùch haøng thanh toaùn treã haïn 20 trieäu
13.Quaõng caùo treân baùo ñaøi, tivi 1tyû (chöa VAT 10%)
Cho biết các tài khỏan 133,154,155,3331 không có số dư đầu kỳ ,cty sử dụng phương
pháp khấu trừ. Hãy tính :
a. Các loại thuế XNK,TTĐB,GTGT phải nộp/hòan cuối kỳ
b. Tổng thu nhập tính thuế và thuế TNDN phải nộp ?