B GIO DC V O TO

TRNG I HC NGOI THNG C S 2 TI TP H CH MINH KHOA: QUN TR KINH DOANH CHUYN NGHNH: KINH DOANH QUC T

BI TIU LUN MN NGHIP V HI QUAN

TI: QUY TRNH LM TH TC HI QUAN I VI HNG

XUT KHU V NHP KHU TI VIT NAM

Nhm GC: 1. Trnh Hu T 2. Nguyn Thi Sn 3. Nguyn L thy Trang 4. Nguyn Th Cm T 5. Dng Ngc Thanh Tuyn 6. Linh Th Kim Xun 7. Nguyn Th Thanh Tho 8. L Phc Thnh 9. Nguyn Th Trang 10. Lai Quc Trung 11. Phng Phi Hn Lp K47B Lp K47B Lp K47B Lp K47B Lp K47B Lp K47B Lp K47B Lp K47B Lp K47B Lp K47B Lp K46 337
233 312 334 342 371 266 276 313 332 008

TP. H CH MINH, NM 2011

1

MC LC

M u:...................................................................................................................................3 1. KHAI BO HI QUAN.....................................................................................................5 2. KIM TRA GIM ST HI QUAN.................................................................................7 2.1 Kim tra chi tit h s, gi, thu...................................................................................7 2.2 Kim tra thc t hng ha.............................................................................................9 3. TNH V THU THU......................................................................................................10 3.1 Tnh v thu thu i vi hng xut khu.....................................................................10 3.2 Tnh v thu thu i vi hng nhp khu....................................................................15 4. THNG QUAN HNG HA..........................................................................................18 4.1 Thng quan hng xut khu........................................................................................18 4.2 Thng quan hng nhp khu.......................................................................................20 5. KIM TRA SAU THNG QUAN...................................................................................26 5.1 Kim tra sau thng quan i vi hng xut khu .......................................................26 5.2 Kim tra sau thng quan i vi hng nhp khu......................................................28 Kt lun:................................................................................................................................43

M u: Hi quan ng mt vai tr quan trng trong vic pht trin thng mi v th trng quc t. Ngy nay, vai tr ca Hi quan c m rng sang c vn an ninh quc gia, c bit l vn an ninh, to thun li thng mi v i ph vi nguy c khng b, ti phm c t chc, ti phm xuyn quc gia, gian ln thng mi v cp bin. Vi vai tr , thc hin th tc hi quan hiu qu v hiu lc c nh hng to ln n vic thc y nng lc cnh tranh v pht trin x hi. ng thi, vic ny cng s thc y thng mi v u t quc t nh mi trng thng mi an ton hn. Trong mt th gii m thch thc ngy cng ln, thng mi v u t s chy vo nhng ni c coi l hiu qu v thun li. ng thi, thng mi v u t s rt khi nhng ni b coi l quan liu, qun l khng tt v chi ph cao. Do , h thng v quy trnh ca Hi quan khng c l mt ro cn i vi thng mi quc t v tng trng. H thng sn xut v giao nhn hin i cng vi s tng trng nhanh chng ca thng mi in t gip cho vic thng quan tr nn nhanh chng v d d on hn. y l iu kin tin quyt i vi s thnh vng v pht trin kinh t ca quc gia. Kinh t Vit Nam ngy cng pht trin hn cng vi s pht trin mnh m ca kinh t th gii. Kim ngch xut nhp khu ca Vit Nam cng khng ngng gia tng theo nm thng. Hi nhp kinh t th gii mang li cho Vit Nam nhiu c hi pht trin: m rng th trng, tng kh nng thu ht vn u t nc ngoi, tip thu cng ngh tin tin, c hi vic lm, nng cao i sng nhn dn . Bn cnh hi nhp cng mang n nhiu thch thc mi: kh nng cnh tranh vi hng ha nc ngoi, ci cch th tc hnh chnh, gim bt s can thip ca nh nc vo kinh doanh xut nhp khu, m vn ba h c nn sn xut cha hon thin ca quc gia, bnh n ngun thu ngn sch nh nc, bo v an ninh kinh t. Trong tin trnh ny, vai tr ca ngnh Hi Quan rt quan trng. do , hon cnh i hi
3

ngnh Hi Quan phi c nhng ci cch su rng hn na, cng chc Hi Quan phi c trnh nghip v v hiu bit nhiu hn. Bn cnh , cc doanh nghip kinh doanh xut nhp khu cng cn bit nghip v Hi Quan trnh trnh trng sai st trong qu trnh tng tc vi Hi Quan, cho hng ca mnh c thng quan trong thi gian ngn nht. Do , vic nm bt v thng hiu th tc Hi Quan khi xut nhp khu hng ha l rt quan trng. Qua qu trnh nghin cu tm hiu, c bit cc th tc i vi hng xut nhp khu c c th v n gin i rt nhiu k t khi Vit Nam gia nhp WTO. C th xin trnh by.

1. KHAI BO HI QUAN Trnh t thc hin: - i vi c nhn, t chc: Khi lm th tc hi quan ngi khai hi quan np, xut trnh cho c quan hi quan h s hi quan - i vi c quan hnh chnh nh nc: Bc 1. C quan hi quan tip nhn h s; kim tra iu kin v ng k t khai hi quan; kim tra h s v thng quan i vi l hng min kim tra thc t hng ho + Tip nhn h s hi quan t ngi khai hi quan theo qui nh ti iu 11 Thng t s 194/2010/TT-BTC. + Nhp m s thu, kim tra iu kin ng k t khai (cng ch, vi phm, chnh sch mt hng): + Nhp thng tin khai trn t khai hi quan hoc khai qua mng, h thng s t ng cp s t khai v phn lung h s + ng k t khai (ghi s t khai do h thng cp ln t khai) + In Lnh hnh thc, mc kim tra hi quan + Kim tra h s hi quan + Duyt hoc quyt nh thay i hnh thc kim tra thc t hng ho theo khon 2 iu 29 Lut Hi quan v duyt kt qu kim tra h s hi quan + Nhp thng tin trn Lnh vo h thng v x l kt qu kim tra sau khi c lnh o chi cc duyt, ch o + Xc nhn lm th tc hi quan v chuyn sang Bc 3 i vi h s c min kim tra thc t hng ho hoc chuyn h s phi kim tra thc t hng ho sang Bc 2. Bc 2: Kim tra thc t hng ha v thng quan i vi l hng phi kim tra thc t: + xut x l vic khai b sung khi ngi khai hi quan c yu cu trc thi im kim tra thc t hng ho + Kim tra thc t hng ha + Ghi kt qu kim tra thc t hng ho v kt lun kim tra + X l kt qu kim tra + Xc nhn lm th tc hi quan Bc 3: Thu thu, l ph hi quan; ng du lm th tc hi quan; tr t khai cho ngi khai hi quan.
5

Bc 4: Phc tp h s: - Cch thc thc hin: Trc tip ti tr s c quan hnh chnh - Thnh phn, s lng h s: - Thnh phn h s, bao gm: + T khai hi quan: np 02 bn chnh; + Hp ng mua bn hng ha hoc cc giy t c gi tr php l tng ng hp ng: np 01 bn sao (tr hng ho nu ti khon 5, khon 7, khon 8 iu 6 Thng t ny); hp ng u thc xut khu (nu xut khu u thc): np 01 bn sao; Hp ng mua bn hng ho phi l bn ting Vit hoc bn ting Anh, nu l ngn ng khc th ngi khai hi quan phi np km bn dch ra ting Vit v chu trch nhim trc php lut v ni dung bn dch. + Tu trng hp c th di y, ngi khai hi quan np thm, xut trnh cc chng t sau: ++ Bn k chi tit hng ho i vi trng hp hng ho c nhiu chng loi hoc ng gi khng ng nht: np 01 bn chnh; ++ Giy php xut khu i vi hng ha phi c giy php xut khu theo quy nh ca php lut: np 01 bn chnh nu xut khu mt ln hoc bn sao khi xut khu nhiu ln v phi xut trnh bn chnh i chiu, lp phiu theo di tr li; + Cc chng t khc c lin quan theo quy nh ca php lut: np 01 bn chnh; + Trng hp hng ho thuc i tng c min thu xut khu, ngoi cc giy t nu trn, phi c thm: ++ Danh mc hng ha min thu km theo phiu theo di tr li c ng k ti c quan hi quan, i vi cc trng hp phi ng k danh mc theo hng dn ti khon 1 iu 101 Thng t ny: np 01 bn sao, xut trnh bn chnh i chiu v tr li; ++ Giy bo trng thu hoc giy ch nh thu km theo hp ng cung cp hng ho, trong c quy nh gi trng thu hoc gi cung cp hng ho khng bao gm thu xut khu (i vi trng hp t chc, c nhn trng thu xut khu); hp ng u thc xut khu hng ho, trong c quy nh gi cung cp theo hp ng u thc khng bao gm thu xut khu (i vi trng hp u thc xut khu): np 01 bn sao, xut trnh bn chnh i chiu; ++ Giy t khc chng minh hng ha xut khu thuc i tng min thu; ++ Bng k danh mc, ti liu ca h s ngh min thu. - S lng h s: 01 (b)
6

- Thi hn gii quyt: 8 gi k t khi tip nhn h s - i tng thc hin th tc hnh chnh: T chc, c nhn - C quan thc hin th tc hnh chnh: + C quan c thm quyn quyt nh: Chi cc Hi quan + C quan hoc ngi c thm quyn c u quyn hoc phn cp thc hin (nu c): Chi cc Hi quan + C quan trc tip thc hin TTHC: Chi cc Hi quan - Kt qu thc hin th tc hnh chnh: Xc nhn thng quan - L ph (nu c): 20.000 ng - Tn mu n, mu t khai (nu c v ngh nh km ngay sau th tc): + T khai hng ha xut khu HQ/2002-XK; - Yu cu, iu kin thc hin th tc hnh chnh (nu c): Khng c - Cn c php l ca th tc hnh chnh: + Lut Hi quan sa i nm 2005. + Ngh nh 154/2005/N-CP ngy 15/12/2005 ca Chnh ph quy nh chi tit mt s iu ca Lut Hi quan v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan. + Thng t s 194/2010/TT-BTC ngy 06/12/2010 ca B Ti chnh Hng dn v th tc hi quan; kim tra, gim st hi quan; thu xut khu, thu nhp khu v qun l thu i vi hng ho xut khu, nhp khu.

2. KIM TRA GIM ST HI QUAN 2.1 Kim tra chi tit h s, gi, thu. Cng vic ca bc ny bao gm:
a. Kim tra chi tit h s. b. Kim tra gi tnh thu, kim tra m s, ch , chnh sch thu v tham

vn gi( nu c) theo quy trnh kim tra xc nh tr gi tnh thu i vi hng ha xut, nhp khu do Tng cc hi quan ban hnh

c. Nu kim tra chi tit h s thy ph hp, th nhp thng tin chp nhn vo my tnh v in chng t ghi s thu phi thu theo quy nh ca B ti chnh
d. Kt thc cng vic kim tra 2 bc trn, ghi kt qu kim tra chi tit h

s vo lnh hnh thc mc kim tra( phn dnh cho cng chc bc 2) v ghi kt qu kim tra vic khai thu vo t khai hi quan( ghi vo phn kim tra thu), k tn v ng du s hiu cng chc vo Lnh hnh thc, mc kim tra hi quan vo T khai hi quan. Trng hp c nhiu cng chc hi quan cng kim tra chi tit h s th tt c cc cng chc kim tra phi k xc nhn vo phn ghi kt qu kim tra trn T khai hi quan v trn Lnh hnh thc, mc kim tra hi quan theo hng dn ca Lnh o Chi cc. C th nh sau: i vi h s lung vng c kt qu kim tra chi tit h s ph hp vi khai bo ca ngi khai hi quan th: + K xc nhn, ng s hiu cng chc vo xc nhn lm th tc hi quan trn T khai hi quan( 26 trn t khai hng ha xut khu, mu HQ2002XK hoc 38 trn t khai hng ha nhp khu, mu HQ2002NK). Trng hp c nhiu cng chc hi quan cng kim tra th cng chc thc hin kim tra cui cng hoc cng chc c lnh o Chi cc phn cng, ch nh k xc nhn vo xc nhn lm th tc hi quan trn T khai hi quan + Chuyn b h s cho b phn thu l ph hi quan, ng du lm th tc hi quan v tr t khai cho ngi khai hi quan i vi h s lung c kt qu kim tra chi tit ph hp vi khai bo ca ngi khai hi quan v/ hoc c vn cn lu th ghi vo Lnh hnh thc, mc kim tra hi quan v chuyn cho cng chc bc 3 thc hin Nu kim tra h s chi tit( vng v ) pht hin c s sai lch, cha ph hp, cn iu chnh, c nghi vn, c vi pham th xut bin php x l v chuyn h s cho lnh o Chi cc xem xt quyt nh: + Quyt nh thng quan hoc tm gii phng hng + Kim tra li hoc thay i mc kim tra thc t
8

+Tham vn gi +Trng cu gim nh hng ha +Lp bin bn chng nhn/ bin bn vi phm( nu c vi phm)
e. Thc thin cc th tc xt min thu, xt gim thu( nu c) theo quy

nh ca Thng t s 194/2010/TT-BTC ngy 06/12/2010 ca B ti chnh v cc quy nh, hng dn c th ca Tng cc Hi quan 2.2 Kim tra thc t hng ha Bc ny do cng chc c phn cng kim tra thc t hng ha thc hin. vic kim tra hng ha thc t c thc hin bng my mc, thit b nh my soi, cn in t hoc kim tra th cng. Vic ghi kt qu kim tra thc t hng ha phi m bo r rng, thng tin cn thit v hng ha m bo xc nh tnh chnh xc m s hng ha, gi, thu cng tt. Cng vic bc ny bao gm: a. Tip nhn vn bn ngh ca doanh nghip v vic iu chnh khai bo ca ngi hi quan trc khi kim tra thc t hng ha, xut trnh lnh o Chi cc xem xt, quyt nh( nu c) b. Tin hnh kim tra thc t hng ha: Kim tra tnh trng bao b, nim phong hng ha Kim tra thc t hng ha theo hng dn ghi ti Lnh hnh thc, mc kim tra( vic kim tra thc t thc hin theo hng dn ti im III.2.2 v im III.3, mc 1, phn B thng t s 112.2005/TT-BTC)

c. Ghi kt qu kim tra thc t vo t khai hi quan, yu cu phi miu t c th cch thc kim tra, mt hng thuc din kim tra, cc thng tin cn thit xc nh m s phn loi hng ha, gi tnh thu v vn lin quan. K tn, ng du s hiu cng chc vo phn ghi kt qu kim tra ca Hi quan trn T khai hi quan( tt c cc cng chc cng tin hnh kim tra thc t phi k tn, ng du s hiu cng chc vo ny) d. Nhp kt qu kim tra thc t vo h thng my tnh e. X l kt qu kim tra
9

Nu kt qa kim tra thc t ph hp vi khai bo ca ngi khai hi quan th k xc nhn, ng du s hiu cng chc vo xc nhn lm th tc hi quan trn t khai hi quan. Trong trng hp c nhiu cng chc cng tin hnh thc hin kim tra thc t hng ha th vic k xc nhn vo xc nhn lm th tc hi quan trn t khai hi quan chi cn mt cng chc i din k tn theo phn cng, ch o ca Lnh o Chi cc. Chuyn b h s cho b phn thu l ph hi quan, ng du lm th tc hi quan v ch tr t khai cho ngi khai hi quan.

Nu kt qu kim tra thc t hng ha c s sai lch so vi khai bo ca ngi khai hi quan th xut bin php x l v chuyn b h s cho Lnh o Chi cc xem xt quyt nh: + Kim tra tnh thu li v ra quyt inh iu chnh s thu phi thu + Lp bin bn chng nhn/ bin bn vi phm +Quyt nh thng quan v tm gii phng hng.

3. TNH V THU THU 3.1 Tnh v thu thu i vi hng xut khu

A-KIM TRA TR GI TNH THU HNG HO XUT KHU TRONG QU TRNH LM TH TC HI QUAN I. i tng, nguyn tc kim tra, thm quyn, tiu ch xy dng Danh mc qun l ri ro hng ho xut khu v gi cp Cc v ngun thng tin xy dng mc gi kim tra

10

1) i tng kim tra: H s hi quan hoc h s hi quan in t, cc ti liu c lin quan n vic xc nh tr gi tnh thu ca hng ha xut khu thuc din kim tra h s hoc kim tra thc t hng ha. 2) Nguyn tc kim tra: p dng nguyn tc qun l ri ro v tr gi Vic kim tra tr gi tnh thu hng ho xut khu c thc hin trn c s kim tra cc mt hng thuc Danh mc qun l ri ro hng ho xut khu v gi cp Cc (sau y gi l Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc). 3) Thm quyn xy dng, iu chnh, kim tra Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc: 3.1) Cc trng Cc Hi quan tnh, thnh ph cn c tnh hnh qun l hot ng xut khu tng thi k v thc t xut khu hng ho xy dng, iu chnh Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc v mc gi kim tra lm cn c kim tra tr gi khai bo, ng thi gi bo co Tng cc Hi quan. 3.2) Tng cc trng Tng cc Hi quan kim tra, ch o Cc Hi quan tnh, thnh ph sa i, iu chnh Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc trong trng hp Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc cha ph hp vi thc t. 4) Cc tiu ch xy dng Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc: Hng ho p ng mt trong cc tiu ch sau: 4.1) Mt hng ti nguyn, khong sn cha qua ch bin c thu sut thu xut khu, tr mt hng du th; 4.2) Mt hng c kh nng gian ln thng mi. 5) Ngun thng tin xy dng mc gi kim tra: 5.1) Gi FOB, gi DAF ca hng ho xut khu ging ht, hng ho xut khu tng t; 5.2) Gi bn ti th trng ni a ca hng ho xut khu ging ht, hng ho xut khu tng t sau khi tr thu gi tr gia tng, thu tiu th c bit (nu c) v cc chi ph hp php pht sinh trc khi xut khu hng ho ti ca khu xut. 5.3) Cc thng tin khc do c quan hi quan thu thp c sau khi quy i v gi FOB, gi DAF. II. Kim tra, x l kt qu kim tra tr gi tnh thu 1) Kim tra mc gi khai bo: 1.1) i vi hng ho thuc Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc: 1.1.1) Ni dung kim tra: So snh mc gi khai bo vi mc gi kim tra ti Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc. 1.1.2) X l kt qu kim tra: 1.1.2.1) Trng hp khng c nghi vn v mc gi khai bo th chp nhn mc gi khai bo ca ngi khai hi quan. 1.1.2.2) Trng hp c nghi vn v mc gi khai bo th tip tc thc hin kim tra th tc, h s theo quy nh ti khon 2 di y.
11

1.2) i vi hng ho khng thuc Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc th chp nhn mc gi khai bo ca ngi khai hi quan. 2) Kim tra th tc, h s: 2.1) Ni dung kim tra: 2.1.1) Kim tra tnh hp php ca hp ng mua bn hng ho. 2.1.2) Kim tra s ph hp v ni dung gia hp ng mua bn hng ho vi cc ni dung khai bo trn t khai hi quan hoc t khai hi quan in t. 2.2) X l kt qu kim tra: 2.2.1) Xc nh tr gi tnh thu nu hp ng mua bn hng ho khng hp php hoc ni dung gia hp ng mua bn hng ho v cc ni dung khai bo trn t khai hi quan hoc t khai hi quan in t c mu thun. 2.2.2) Chp nhn mc gi khai bo ca ngi khai hi quan, chuyn lc lng Kim tra sau thng quan i vi trng hp c nghi vn h s khng hp php hoc mc gi khai bo thp hn mc gi ti Danh mc ri ro hng ho xut khu cp Cc. 2.2.3) Chp nhn mc gi khai bo ca ngi khai hi quan nu kt qu kim tra khng thuc cc trng hp quy nh ti mc 2.2.1, mc 2.2.2 trn y. 3) Cc trng hp nghi vn v mc gi khai bo: Hng ho xut khu c mc gi khai bo thp hn mc gi quy nh ti Danh mc ri ro hng ho xut khu; hoc mc gi khai bo thp hn mc gi ca hng ho xut khu ging ht, tng t ti c s d liu gi ca c quan hi quan. B-KIM TRA TR GI TNH THU SAU KHI HNG HO THNG QUAN I.Kim tra tr gi tnh thu sau khi hng ho thng quan: 1) i vi lc lng phc tp ti Chi cc hi quan: 1.1) i tng kim tra: Kim tra h s hi quan, mc gi khai bo v cc ti liu c lin quan n vic xc nh tr gi tnh thu ca hng ha xut khu, nhp khu. 1.2) Ni dung kim tra: 1.2.1) i vi hng ho xut khu: Thc hin kim tra theo cc ni dung kim tra quy nh ti iu 22 Thng t ny. 1.2.2) i vi hng ho nhp khu: Thc hin theo cc ni dung kim tra quy nh ti iu 24 Thng t ny. 1.3) X l kt qu kim tra: 1.3.1) Nu pht hin cc mu thun v th tc, h s th bc b mc gi khai bo, xc nh tr gi tnh thu theo quy nh ti Thng t ny;

12

1.3.2) Nu pht hin cc nghi vn v h s, chng t, mc gi khai bo nhng cha cn c kt lun hnh vi gian ln th chuyn cc nghi vn sang lc lng kim tra sau thng quan tip tc xc minh, lm r theo quy nh. 2) i vi lc lng kim tra sau thng quan: 2.1) i tng kim tra: Cc trng hp c nghi vn v h s, chng t hoc mc gi khai bo do lc lng phc tp chuyn; do lc lng kim tra ti khu thng quan chuyn; do lc lng kim tra sau thng quan pht hin hoc do nh gi mc ri ro theo mt hng, ngnh hng, theo doanh nghip xut khu, nhp khu th t chc kim tra sau thng quan ti c quan hi quan hoc tr s ca doanh nghip. 2.2) Ni dung kim tra, trnh t kim tra, x l kt qu kim tra: c thc hin theo cc quy nh v kim tra sau thng quan v quy nh v xc nh tr gi tnh thu. 3) i vi lc lng iu tra chng bun lu: T chc kim tra, xc minh cc v vic c du hiu gian ln ln v tr gi nh: Lm gi h s, chng t; mc ngoc ng lot h thp hoc khai khng tr gi do lc lng kim tra sau thng quan chuyn hoc nhng v vic gian ln ni cm, c tnh cht h thng, phm vi rng do lc lng chng bun lu pht hin. 4) i vi cc l hng c kim tra tr gi trong qu trnh lm th tc hi quan bao gm c cc trng hp bc b tr gi khai bo hoc cc trng hp chp nhn tr gi khai bo sau tham vn nhng lc lng phc tp, lc lng kim tra sau thng quan, lc lng iu tra chng bun lu pht hin cc sai phm th vn tin hnh x l hnh vi sai phm theo quy nh ca php lut, thc hin n nh thu v lm r trch nhim ca b phn kim tra trong qu trnh lm th tc hi quan, nu c sai phm th x l k lut theo quy nh ca ngnh v ca php lut. II.Mi quan h phi hp nghip v gia lc lng kim tra tr gi trong qu trnh lm th tc hi quan v lc lng kim tra sau khi hng ho thng quan 1) i vi lc lng kim tra tr gi trong qu trnh lm th tc hi quan: 1.1) nh k tp hp, r sot cc nghi vn v mc gi, nghi vn v th tc, h s; nh gi, phn tch cc du hiu nghi vn v chuyn cho lc lng kim tra sau thng quan kim tra theo quy nh v kim tra sau thng quan. 1.2) Tip nhn kt qu kim tra, kin ngh ca cc lc lng kim tra sau khi hng ho thng quan tng hp, phn tch, nh gi nhm a ra cc gii php kim tra tr gi trong qu trnh lm th tc hi quan ngn chn kp thi cc gian ln tr gi, nng cao hiu qu cng tc qun l tr gi tnh thu i vi hng ho xut khu, nhp khu. 2) i vi lc lng kim tra sau khi hng ho thng quan:

13

2.1) Thng bo kt qu kim tra, x l v tr gi sau khi hng ho c thng quan cho lc lng kim tra tr gi trong qu trnh lm th tc hi quan trong vng 05 ngy k t ngy c kt qu kim tra; 2.2) Cn c kt qu kim tra thc t, kin ngh lc lng kim tra tr gi trong qu trnh lm th tc hi quan b sung cc gii php kim tra tr gi nhm ngn chn gian ln tr gi, ng thi kin ngh cc ni dung sa i c ch chnh sch qun l gi ph hp vi tnh hnh thc t. C-KHIU NI V X L VI PHM I. Khiu ni v gii quyt khiu ni 1) Ngi khai hi quan khng ng vi kt qu xc nh tr gi tnh thu ca c quan hi quan th c quyn khiu ni theo quy nh ca php lut v khiu ni t co hoc c quyn khi kin v n hnh chnh ti To n theo quy nh ca php lut v th tc gii quyt cc v n hnh chnh; 2) Thi hn khiu ni thc hin theo quy nh ca php lut v khiu ni, t co; 3) Trnh t gii quyt khiu ni thc hin theo quy nh ca php lut v khiu ni, t co v cc quy nh ca php lut c lin quan; 4) Trong thi gian gii quyt khiu ni, ngi khai hi quan, ngi np thu phi np thu theo mc gi do c quan hi quan xc nh i vi hng ho xut khu, nhp khu; 5) Tng cc trng Tng cc Hi quan, Cc trng Cc Hi quan tnh, thnh ph thnh lp hi ng t vn gi gii quyt cc trng hp khiu ni ln 2 v mc gi do c quan hi quan xc nh c tnh cht phc tp, ko di. II. X l vi phm 1) C quan hi quan: Cn b, cng chc hi quan thiu tinh thn trch nhim, vi phm cc quy nh ca Ngh nh s 40/2007/N-CP ngy 16/3/2007 v hng dn ti Thng t ny, gy thit hi cho i tng np thu, gy tht thot tin thu th phi bi thng thit hi theo quy nh ti Lut s 35/2009/QH12 ngy 18 thng 6 nm 2009 v trch nhim bi thng ca Nh nc, ng thi:

14

1.1) i vi cn b, cng chc hi quan: Tu theo tnh cht, mc vi phm s b x l k lut hoc truy cu trch nhim theo quy nh ca php lut. 1.2) i vi ngi ng u n v: Thc hin ch trch nhim i vi ngi ng u n v theo quy nh ca php lut. 2) Ngi np thu, ngi khai hi quan vi phm cc quy nh ti Ngh nh s 40/2007/N-CP ngy 16 thng 3 nm 2007 ca Chnh ph v hng dn ti Thng t ny th tu theo tnh cht v mc vi phm s phi np thu theo quyt nh n nh thu ca c quan hi quan v b x pht vi phm hnh chnh hoc b truy cu trch nhim hnh s theo quy nh ca php lut.

3.2 Tnh v thu thu i vi hng nhp khu 3.2.1 Tnh thu nhp khu. 1.1. Phng php tnh:

Sau khi hng ha c kim ha xong. Cc hng ha thuc din chu thu s c c quan hi quan tin hnh nghip v tnh v thu thu. Da vo iu 12. Nguyn tc v phng php xc nh tr gi tnh thu ca Thng t s 205/2010/TT-BTC quy nh nh sau: - Nguyn tc: Tr gi tnh thu i vi hng ho nhp khu l gi thc t phi tr tnh n ca khu nhp u tin. - Phng php xc nh: Gi thc t phi tr tnh n ca khu nhp u tin c xc nh bng cch p dng tun t su phng php xc nh tr gi tnh thu. Cc phng php xc nh tr gi tnh thu bao gm: (1) Phng php tr gi giao dch;
15

(2) Phng php tr gi giao dch ca hng ho nhp khu ging ht; (3) Phng php tr gi giao dch ca hng ho nhp khu tng t; (4) Phng php tr gi khu tr; (5) Phng php tr gi tnh ton; (6) Phng php suy lun. 1.2. Phng php xc nh s thu nhp khu phi np: Phng php xc nh s thu tng i: S thu nhp khu = s lng n v tng mt hng thc t nhp khu ghi trong t khai hi quan X gi tnh thu X thu sut ca tng mt hng ghi trong Biu thu ti thi im tnh thu Phng php xc nh s thu tng i: S thu nhp khu phi np = s lng n v tng mt hng thc t nhp khu ghi trong t khai hi quan X mc thu tuyt i quy nh trn mt n v hng ho ti thi im tnh thu. 1.3. Thu sut p dng khi tnh s thu nhp khu: Thu sut i vi hng ha nhp khu gm thu sut u i, thu sut u i c bit v thu sut thng thng: a) Thu sut u i p dng i vi hng ha nhp khu c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin i x ti hu quc trong quan h thng mi vi Vit Nam; b) Thu sut u i c bit p dng i vi hng ha nhp khu c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th thc hin u i c bit v thu nhp khu vi Vit Nam;
16

c) Thu sut thng thng p dng i vi hng ha nhp khu c xut x t nc, nhm nc hoc vng lnh th khng thc hin i x ti hu quc v khng thc hin u i c bit v thu nhp khu vi Vit Nam. Thu sut thng thng c quy nh khng qu 70% so vi thu sut u i ca tng mt hng tng ng do Chnh ph quy nh. 3.2.2. Thu thu nhp khu. Hi Quan thu thu qua cc hnh thc np thu sau:

Ngi np thu np tin thu i vi hng ho nhp khu trc tip vo Kho bc Nh nc hoc thng qua ngn hng thng mi, t chc tn dng v t chc dch v khc theo quy nh ca iu 44 Lut qun l thu.

Trng hp ngi np thu np thu bng tin mt nhng Kho bc Nh nc khng t chc im thu ti a im lm th tc hi quan, c quan hi quan ni ng k t khai hi quan thc hin thu s tin thu do ngi np thu np v chuyn ton b s tin thu thu vo Kho bc Nh nc theo quy nh.

- Trng hp ti thi im ng k t khai hi quan, ngi np thu c n tin

thu, n tin pht ti cc c quan hi quan khc v mun np ngay s tin n ti c quan hi quan ni ang lm th tc hi quan; ngi np thu t khai bo v np tin ti im thu kho bc hoc cho c quan hi quan ni lm th tc (nu Kho bc Nh nc khng b tr im thu).

Kho bc Nh nc, ngn hng thng mi, t chc tn dng, t chc dch v khc c trch nhim cp giy np tin vo ngn sch nh nc cho ngi np thu theo mu quy nh ca B Ti chnh. C quan hi quan c trch nhim cp bin lai thu cho ngi np thu theo mu quy nh ca B Ti chnh trong trng hp thu thu bng tin mt. Trng hp thu h tin thu, Chi cc Hi quan ni thu h c trch nhim fax bin lai thu thu cho Chi cc Hi quan ni doanh nghip n thu Chi cc
17

hi quan ni doanh nghip n thu c vn bn nh thu h v x l theo quy nh.

- Trong thi hn tm gi lm vic, k t khi thu tin thu ca ngi np thu;

Kho bc Nh nc, ngn hng thng mi, t chc tn dng, t chc dch v khc, c quan hi quan phi thc hin chuyn s tin thu thu ca ngi np thu vo ti khon tin gi ca c quan hi quan ti Kho bc Nh nc i vi s tin thu ca nguyn liu nhp khu sn xut hng xut khu, hng tm nhp ti xut, hng tm xut ti nhp, hoc np vo ngn sch nh nc i vi cc trng hp khc.

- Trng hp thu thu bng tin mt ti vng su, vng xa, hi o, vng i li
kh khn th thi hn nu trn l nm ngy lm vic, k t khi thu tin thu ca ngi np thu.

- i vi s tin thu np vo ti khon tin gi ca c quan hi quan ti

Kho bc Nh nc, qu mt trm ba mi lm ngy k t ngy thc np thu nhng ngi np thu cha np h s thanh khon, th c quan hi quan lm th tc chuyn tin vo ngn sch nh nc theo quy nh.

4. THNG QUAN HNG HA 4.1 Thng quan hng xut khu Th tc p dng cc bin php kim tra, kim sot hng ho xut nhp khu lin
18

quan n S hu tr tu ti Tng cc Hi quan Trnh t thc hin: - i vi c nhn, t chc: C nhn, t chc np n yu cu p dng cc bin php kim tra, kim sot hng ho xut nhp khu v cc ti liu c lin quan cho c quan hi quan. - i vi c quan hnh chnh nh nc: + Bc 1: C quan Hi quan tip nhn n yu cu v cc ti liu c lin quan + Bc 2: C quan Hi quan kim tra xc nh tnh hp l, y ca n yu cu v cc ti liu lin quan. + Bc 3: C quan Hi quan thng bo bng vn bn cho ngi np n v vic chp nhn, khng chp nhn n yu cu trong thi gian theo quy nh. - Cch thc thc hin: + Trc tip ti tr s c quan hnh chnh + Thng qua cc h thng bu chnh -Thnh phn, s lng h s: - Thnh phn h s, bao gm: + n yu cu p dp dng cc bin php kim tra, kim sot hng ho xut nhp khu lin quan n S hu tr tu (theo mu). + Ti liu chng minh quyn np n: ++ Bn sao c cng chng Vn bng bo h cc i tng quyn S hu tr tu do c quan c thm quyn cp chng minh quyn s hu tr tu ang c bo h ti Vit Nam. ++ Giy u quyn np n (trong trng hp thng qua i din hoc ngi c u quyn khc theo quy nh). + Cc thng tin v hng ho vi phm quyn s hu tr tu, thng tin v nh nhp khu chnh thc;
19

- S lng h s:

01 (b)

- Thi hn gii quyt: 30 ngy k t ngy C quan hi quan nhn c n yu cu - i tng thc hin th tc hnh chnh: T chc, c nhn - C quan thc hin th tc hnh chnh: + C quan c thm quyn quyt nh: Tng cc Hi quan + C quan hoc ngi c thm quyn c u quyn hoc phn cp thc hin (nu c): Tng cc Hi quan - Cc iu tra chng bun lu + C quan trc tip thc hin TTHC: Tng cc Hi quan - Kt qu thc hin th tc hnh chnh: Thng bo - L ph (nu c): Khng - Tn mu n, mu t khai (nu c v ngh nh km ngay sau th tc): + n yu cu p dp dng cc bin php kim tra, kim sot hng ho xut nhp khu lin quan n S hu tr tu. - Yu cu, iu kin thc hin th tc hnh chnh (nu c): Khng c - Cn c php l ca th tc hnh chnh: + Lut Hi quan sa i nm 2005. + Ngh nh 154/2005/N-CP ngy 15/12/2005 ca Chnh ph quy nh chi tit mt s iu ca Lut Hi quan v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan + Quyt nh s 916/Q-TCHQ ngy 31/03/2008 ca Tng cc trng Tng cc Hi quan v vic ban hnh Quy ch tip nhn n yu cu kim sot hng ho xut khu, nhp khu lin quan n S hu tr tu. 4.2 Thng quan hng nhp khu Kim tra sau thng quan ti tr s Cc Hi quan tnh, thnh ph
20

- Trnh t thc hin: - i vi c nhn, t chc: + Xut trnh h s + Gii trnh theo yu cu ca c quan Hi quan + c, ghi kin v k xc nhn vo bn kt lun kim tra - i vi c quan hnh chnh nh nc: Bc 1: Thu thp thng tin a vo c s d liu: Cc thng tin sau y phi c thu thp a vo h thng c s d liu phc v kim tra sau thng quan: 1. Kt qu phc tp h s hi quan do b phn phc tp h s hi quan ca Chi cc hi quan (Chi cc) thc hin; 2. Kt qu cc cuc kim tra sau thng quan; 3. Danh b qun l doanh nghip hot ng xut khu, nhp khu; 4. Du hiu vi phm, h s v vic do Cc Hi quan ni n v ng k h s hi quan chuyn n Cc Hi quan ni n v ng tr s. 5. Cc thng tin khc m n v kim tra sau thng quan c c. Bc 2: Phn loi thng tin t c s d liu: 1. Thng tin c phn thnh 02 loi: a) Loi c du hiu vi phm php lut v hi quan (vi phm). b) Loi cha pht hin du hiu vi phm. 2. Cn c phn loi: a) Mt hng trng im, tr gi tnh thu ln, thu sut cao, kh nng gian ln v nh mc tiu hao nguyn vt liu, xut x, kh nng li dng c min kim tra thc t hng ho xut thiu, xut khng, nhp hng khng ng khai bo hi quan; b) Doanh nghip trng im; c) Thng tin nhy cm (thi im thay i thu sut, chnh sch qun l xut nhp khu, a im lm th tc hi quan,...). Bc ny do cng chc c phn cng theo tng lnh vc, a bn thc hin. Bc 3: Phn tch thng tin la chn: 1. Loi c du hiu vi phm:

21

a) Pht hin du hiu vi phm g th tp trung phn tch su vo du hiu . V d: Du hiu l khai thp tr gi tnh thu th tp trung phn tch su v tr gi; du hiu l m s hng ho v thu sut th tp trung phn tch su v m hng, thu sut,... b) Cch thc phn tch: - So snh vi cc l hng cng loi ca ngi xut khu/nhp khu khc. - So snh vi l hng cng loi ca chnh ngi xut khu/nhp khu nhng ti thi im khc. - ..v...v... 2. Loi cha pht hin du hiu vi phm: a) i tng phn tch l thng tin v doanh nghip: - Qu trnh chp hnh php lut v hi quan; - Mt hng xut khu, nhp khu chnh, thng xuyn, lm th tc ti nhiu n v hi quan; - Kim ngch xut khu, nhp khu; - ..v..v.. b) Ngun d liu phn tch: - Danh b qun l doanh nghip hot ng xut khu, nhp khu; - Cc ngun thng tin khc. Bc ny do cng chc c phn cng nu ti bc 2 thc hin. Kt qu phn tch thng tin c bo co cho Trng phng Kim tra sau thng quan (Trng phng), trng hp do Cc Kim tra sau thng quan thc hin th cng chc thuc Cc Kim tra sau thng quan bo co Trng phng, Trng phng bo co Cc trng Cc Kim tra sau thng quan. Bc 4: La chn h s/ i tng kim tra: Trn c s kt qu ca bc 3, Trng phng quyt nh vic la chn cc h s/i tng kim tra, cng chc kim tra thc hin la chn. Trng hp do Cc Kim tra sau thng quan thc hin kim tra th Trng phng thuc Cc Kim tra sau thng quan xut, Cc trng Cc Kim tra sau thng quan quyt nh v yu cu Hi quan cc a phng lin quan cung cp h s hi quan. Hnh thc cung cp h s hi quan do Cc trng Cc Kim tra sau thng quan hng dn. 1. i vi loi c du hiu vi phm: a) Rt ton b h s xut khu, nhp khu mt hng ca doanh nghip trong mt giai on nht nh thc hin kim tra.

22

b) Rt ton b h s xut khu, nhp khu mt hng ca tt c cc doanh nghip trong mt giai on nht nh phn loi cn lm ngay v loi s lm sau. Trong : - Loi c kim ngch ln hoc c du hiu vi phm ln hn th a vo din kim tra trc. - Loi c kim ngch nh hoc c du hiu vi phm nh hn th a vo din kim tra sau. c) Trng hp c du hiu ngi xut khu/nhp khu vi phm c h thng th a vo din kim tra tt c cc l hng xut khu, nhp khu ca ngi trong mt giai on nht nh. 2. i vi loi cha pht hin du hiu vi phm th a vo din kim tra theo k hoch, theo trt t u tin: - Doanh nghip c kim ngch nhp khu ln, doanh nghip thng nhp khu mt hng nhy cm, c thu sut cao, doanh nghip thng lm th tc hi quan nhiu n v hi quan khc nhau th a vo din kim tra trc; - Mt hng nhy cm c tr gi ln, thu sut cao th a vo din kim tra trc; - Cc trng hp khc th a vo din kim tra sau. Bc 5: Kim tra h s hi quan: 1. Kim tra s y , tnh hp php, hp l ca cc chng t trong h s hi quan i chiu vi cc ni dung khai trong t khai hi quan; 2. Tu theo tng trng hp c th (kim tra theo du hiu vi phm hay kim tra theo k hoch), tu theo tng loi hnh xut nhp khu m kim tra su v: - Tr gi tnh thu, thu sut, nh mc, lng hng, xut x,...; - Cc iu kin c hng u i v thu(min thu, gim thu, hon thu...); - Vic tun th cc quy nh v chnh sch qun l hng ho xut khu, nhp khu, quyn s hu tr tu v cc quy nh khc. Bc ny do cng chc kim tra thc hin theo quyt nh ca Trng phng. Trng hp Cc Kim tra sau thng quan thc hin kim tra th Trng nhm kim tra (do Cc trng Cc Kim tra sau thng quan quyt nh thnh lp) xut, Cc trng Cc Kim tra sau thng quan quyt nh danh sch cng chc thc hin. Bc 6: Kt lun kim tra: Trn c s kt qu kim tra nu ti bc 5, cng chc kim tra xut Trng phng k "Bn kt lun kim tra ti tr s c quan hi quan" (mu s 04BKL/KTSTQ - nh km). Trng hp Cc Kim tra sau thng quan thc hin kim
23

tra th Trng nhm kim tra xut, Cc trng Cc Kim tra sau thng quan k Bn kt lun ny. - Nhng h s hi quan y , r rng, cha pht hin c du hiu sai phm th xc nhn kt qu kim tra, cp nht vo h thng c s d liu, chuyn b phn lu tr; hoc kim tra theo k hoch ti tr s n v c kim tra. - Nhng h s c vi phm th yu cu n v c kim tra/Chi cc Hi quan lm th tc thng quan l hng gii trnh. Bc 7: Gii trnh, xc minh: 1. Gii trnh: a) Ngi c quyn yu cu gii trnh: Trng Phng Kim tra sau thng quan thuc Cc Hi quan tnh, thnh ph; Cc trng Cc Kim tra sau thng quan; b) i tng gii trnh l: n v c kim tra v Chi cc Hi quan lm th tc thng quan l hng; c) n v Kim tra sau thng quan phi nu c th ni dung yu cu gii trnh, ti liu i tng gii trnh phi cung cp; d) to thun li cho i tng gii trnh, i tng gii trnh c la chn hnh thc gii trnh: lm vn bn gii trnh; n tr s n v Kim tra sau thng quan gii trnh; hoc c vn bn yu cu n v Kim tra sau thng quan n tr s ca mnh c gii trnh. ) X l kt qu gii trnh: - Trng hp chp nhn sai phm th yu cu chn chnh kp thi, khc phc hu qu, cp nht thng tin vo h thng c s d liu, chuyn h s sang b phn lu tr. - Trng hp i tng khng gii trnh, hoc c gii trnh vi ni dung khng chp nhn sai phm, nhng khng nu c cn c thuyt phc th Trng phng (trng hp do Cc Kim tra sau thng quan thc hin l Trng nhm kim tra) bo co Lnh o Cc quyt nh vic xc minh ti cc c quan, t chc, c nhn c lin quan lm c s cho vic quyt nh kim tra sau thng quan ti tr s n v c kim tra. 2. Xc minh: a) Ngi c quyn yu cu xc minh: Trng Phng Kim tra sau thng quan thuc Cc Hi quan tnh, thnh ph; Cc trng Cc Kim tra sau thng quan; b) i tng xc minh: C quan, t chc, c nhn c lin quan, gm c i tng kim tra sau thng quan; c) Ni dung xc minh, ti liu cn c cung cp, n v Kim tra sau thng quan phi thng bo c th, sm i tng xc minh chun b y , chnh xc, trnh phi lm nhiu ln.
24

d) Hnh thc xc minh v tr li xc minh: - Yu cu bng vn bn v tr li bng vn bn; - Cng chc hi quan n tr s i tng xc minh xc minh. Kt qu xc minh phi c ghi nhn bng bin bn, c k xc nhn ca bn xc minh v i tng xc minh. Bin bn xc minh l mt cn c tin hnh cc bc tip theo - Cch thc thc hin: Kim tra ti tr s Cc Kim tra sau thng quan Tng cc Hi quan - Thnh phn, s lng h s: - Thnh phn h s, bao gm: + T khai hi quan + Ha n thng mi + Hp ng mua bn hng ha + Giy php ca c quan nh nc c thm quyn i vi hng ha xut khu, nhp khu, qu cnh, phng tin vn ti xut cnh, nhp cnh, qu cnh m theo quy nh ca php lut phi c giy php + Cc chng t khc theo quy nh ca php lut i vi tng loi hng ha m ngi khai Hi quan phi np hoc xut trnh cho c quan hi quan - S lng h s: 01 b - Thi hn gii quyt: 5 ngy khi pht hin du hiu vi phm v 15 ngy nu kim tra theo k hoch. Trng hp phc tp ngi quyt nh kim tra gia hn thi gian kim tra khng qu thi hn trn - i tng thc hin th tc hnh chnh: T chc - C quan thc hin th tc hnh chnh: + C quan c thm quyn quyt nh: Cc Hi quan + C quan hoc ngi c thm quyn c u quyn hoc phn cp thc hin (nu c): Chi cc kim tra sau thng quan + C quan trc tip thc hin TTHC: Chi cc kim tra sau thng quan + C quan phi hp (nu c): Ngn hng, C quan thu - Kt qu thc hin th tc hnh chnh: Quyt nh hnh chnh v bn kt lun - L ph (nu c): Khng - Tn mu n, mu t khai (nu c v ngh nh km ngay sau th tc a): - Yu cu, iu kin thc hin th tc hnh chnh (nu c): Khng - Cn c php l ca th tc hnh chnh:
25

- Lut hi quan s 29/2001 QH10 ngy 29/06/2001 - Lut s 42/2005/QH11 ngy 14/06/2005 sa i b sung mt s iu ca Lut Hi quan s 29/2001/QH11 ngy 29/06/2001. - Ngh nh s 154/2005/N-CP quy nh chi tit mt s iu ca Lut Hi quan v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan. - Thng t s 79/2009/TT-BTC hng dn v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan; thu xut khu, thu nhp khu v qun l thu i vi hng ho xut khu, nhp khu.

5. KIM TRA SAU THNG QUAN 5.1 Kim tra sau thng quan i vi hng xut khu 5.1.1 Kim tra hng ha Trc khi giao hang xut khu cho ngi mua thi nha xut khu phai co nghia vu kim tra hang hoa v s lng, cht lng, trong lng bao bi. Nu o la ng vt thc vt thi phai kim dich, nu hang la thc phm thi phai kim tra v sinh an toan thc phm. Vic kim tra thng bao gm cac ni dung: kim tra v cht lng, s lng, trong lng. Vic kim tra tin hanh c thc hin hai cp: Kim tra c s do chinh c s san xut tin hanh hay do t chc kim tra cht lng san phm tin hanh. Tuy nhin, thu trng n vi vn la ngi chiu trach nhim chinh. Vic kim tra ng vt, thc vt c s do phong bao v thc vt tin hanh. Kim tra cac ca khu: Co tac dung thm inh lai kim tra c s. Ngi xut khu phai cn c vao yu cu cua hp ng va L/C xac inh ni dung va yu cu giam inh, c quan giam inh, n xin giam inh hang hoa, hp ng L/C. C quan giam inh cn c vao n xin giam inh va L/C giam inh hang hoa. Kim tra thc t v s lng, trong lng bao bi, ky ma hiu, cht lng hang hoa va cp cac chng th, y la chng t quan trong trong thanh toan va cp cac chng th sau nay. Quy trnh trinh kim tra hang hoa do can b hai quan tin hanh p dng i vi cc l hng thuc din phi kim tra chi tit h s hoc kim tra thc t hng ha v c thc hin ng thi vi Quy trnh th tc hi quan i vi hng ha xut khu, nhp khu thng mi, Quy trnh kim tra v n nh thu. i vi cc l hng thuc din kim tra s b h s th cn b tip nhn phi kim tra s b v khai bo chi tit tn hng, m s, mc thu ca cc mt hng nhp khu.
26

5.1.2 Trnh t kim tra hng ha ti a im kim tra my soi 1. Tip nhn h s, hng dn vn chuyn container thc hin cn in t v vo v tr soi chiu: 1.1. Cng chc hi quan gim st: a) Nhn thng bo t ngi khai hi quan tp kt hng, tip nhn h s, i chiu s hiu container ca h s vi s hiu container thc t; b) Hng dn cho xe vo cn in t, ng thi chuyn h s vo b phn tip nhn ca khu vc soi chiu; c) Hng dn xe container vo v tr soi chiu. 1.2. Cng chc hi quan b phn tip nhn h s ca khu vc soi chiu thc hin: a) Kim tra thnh phn h s hi quan ca l hng xut khu, nhp khu theo quy nh i vi trng hp l hng phi kim tra chi tit h s v kim tra thc t hng ha do Chi cc Hi quan ni ng k t khai chuyn n; b) Scan t khai, nhp s t khai v nhp d liu cn in t vo h thng khi cn in t cha c t ng kt ni; chuyn h s hi quan cho b phn phn tch hnh nh soi chiu. 2. Thc hin vic soi chiu theo qui trnh vn hnh my soi. 3. Phn tch, kt lun hnh nh soi chiu: Cn c hnh nh soi chiu ca tng container, thng tin trn h s hi quan, d liu cn in t, thng tin khc c ti thi im soi chiu phn tch, nh gi v kt lun v hnh nh soi chiu, nhp kt lun soi chiu vo h thng (phn kin nhn xt ca cng chc phn tch hnh nh), c th nh sau: 3.1. Trng hp hnh nh soi chiu r, xc nh c cc ni dung cn kim tra, ph hp vi hng ha khai bo trn t khai v khng c nghi vn, th nh du vo khai thc biu th (R) trn mn hnh phn tch hnh nh sau nhp kt lun soi chiu: hnh nh soi chiu khng c nghi vn, hng ha c thng quan theo ni dung khai hi quan vo h thng ti mn hnh chi tit. 3.2. Trng hp hnh nh soi chiu c nghi vn th nh du vo v tr nghi vn trn nh, nhp kin nhn xt hoc qua hnh nh soi chiu cha xc nh c cc ni dung cn kim tra th nh du vo biu th (X) trn mn hnh phn tch hnh nh sau nhp kt lun soi chiu: hnh nh soi chiu c nghi vn hoc hnh nh soi chiu cha xc nh ni dung kim tra, ngh m container kim tra hoc ngh m container ly mu vo h thng ti mn hnh chi tit; bo co, xut lnh o i xem xt quyt nh.

3.3. Sau khi thc hin xong cc vic nu ti im 3.1, 3.2 mc ny, cng chc phn tch hnh nh thc hin: in nh soi chiu v k tn, ng du cng chc vo nh (mi container mt nh) nh km b h s (bn lu hi quan). Ton b hnh nh
27

soi chiu ca nhng container phi m ly mu hoc kim tra th cng s c truyn trc tip cho my tnh ca cng chc b phn kim tra th cng; hnh nh ca nhng container c thng quan th t ng lu vo h thng. 4. Thc hin kt lun kim tra qua my soi: 4.1. i vi cc container khng c nghi vn: a) i vi th tc hi quan in t: cng chc phn tch hnh nh ghi li kt lun soi chiu t h thng vo mu: Phiu ghi kt qu kim tra hng ha trong h thng. Chuyn h s cho b phn thng quan theo quy nh ti im 5, mc I Quy trnh ny. b) i vi th tc hi quan th cng: cng chc phn tch hnh nh ghi li kt lun soi chiu t h thng vo mc 4.1.1 Lnh hnh thc mc kim tra hi quan v ghi vo 02 t khai hi quan. Chuyn h s cho b phn thng quan theo quy nh ti im 5, mc I Quy trnh ny. 4.2. i vi cc container c nghi vn: a) i vi th tc hi quan in t: cng chc phn tch hnh nh ghi li kt lun soi chiu t h thng vo mu Phiu ghi kt qu kim tra thc t hng ha trong h thng v chuyn h s km hnh nh soi chiu cho b phn kim tra th cng thc hin. Thng bo cho ngi khai hi quan bit a hng ha n khu vc kim tra th cng. b) i vi th tc hi quan th cng: cng chc phn tch hnh nh ghi li kt lun soi chiu t h thng vo mc 4.1.1 Lnh hnh thc, mc kim tra hi quan v chuyn h s km hnh nh soi chiu cho b phn kim tra th cng thc hin. Thng bo cho ngi khai hi quan bit a hng ha n khu vc kim tra th cng. 5. Kim tra th cng: 5.1. Ni dung kim tra, cch thc kim tra, cch ghi kt qu kim tra thc hin: a) i vi th tc hi quan in t: theo quy nh ti Quy trnh th tc hi quan in t ban hnh km theo Quyt nh s 2396/Q-TCHQ ngy 09/12/2009 v iu 19 Thng t s 222/2009/TT-BTC ngy 25/11/2009. b) i vi th tc hi quan th cng: theo quy nh ti Quy trnh th tc hi quan i vi hng ha xut khu, nhp khu thng mi ban hnh km theo Quyt nh s 1171/TCHQ/Q ngy 15/6/2009. 5.2. X l kt qu kim tra: a) Trng hp kt qu kim tra ph hp vi khai hi quan th chuyn h s sang b phn thng quan theo quy nh ti im 5, mc I Quy trnh ny. b) Trng hp kt qu kim tra c sai lch, vi phm th lp bin bn chng nhn/bin bn vi phm v chuyn h s sang b phn chc nng theo quy nh ti im 5, mc I Quy trnh ny./. 5.2 Kim tra sau thng quan i vi hng nhp khu

28

Kim tra sau thng quan ti tr s n v c kim tra - Trnh t thc hin: + i vi c quan hi quan: Bc 1: Lp k hoch kim tra: K hoch kim tra c lp theo mu "K hoch kim tra sau thng quan ti n v..." (mu s 01-KH/KTSTQ - nh km); Trng hp kim tra sau thng quan ti n v ng tr s ngoi a bn qun l: Trc khi tin hnh kim tra phi c vn bn bo co Tng cc Hi quan v gi Cc Hi quan ni n v ng tr s, gm nhng ni dung: - L do kim tra; - D kin thi gian kim tra; - Nhng vn cn phi hp, h tr; - Nhng xut khc (nu c). Bc 2: Ban hnh quyt nh kim tra: 1. Cc trng Cc Hi quan tnh, thnh ph ph duyt k hoch kim tra; k v ban hnh "Quyt nh kim tra ca c quan hi quan v kim tra sau thng quan ti tr s n v..." ( mu s 02-Q/KTSTQ - nh km). 2. Tng cc trng Tng cc Hi quan ph duyt k hoch kim tra; k v ban hnh "Quyt nh kim tra ca c quan hi quan v kim tra sau thng quan ti tr s n v..." ( mu s 02-Q/KTSTQ nh km) i vi cc trng hp c ni dung kim tra phc tp, phm vi kim tra lin quan n nhiu tnh, thnh ph. Trng hp cn thit, Tng cc trng Tng cc Hi quan u quyn cho Cc trng Cc Kim tra sau thng quan k Quyt nh kim tra. 3. Quyt nh kim tra phi gi cho n v c kim tra chm nht l 5 (nm) ngy lm vic trc khi tin hnh kim tra. 4. Trng hp c quan Hi quan c c s khng nh vic n v c kim tra tiu hu chng t, ti liu c lin quan nhm i ph vi mc ch kim tra th tin hnh kim tra ngay. 5. Trng hp ht thi hn kim tra m cha thc hin xong ni dung kim tra th Trng on kim tra bo co ngi ra quyt nh kim tra xem xt k "Quyt nh ca c quan hi quan v gia hn thi hn kim tra sau thng quan i vi n v..." (Mu s 03-GH/KTSTQ - nh km). Bc 3: Tin hnh kim tra:

29

1. Cng b quyt nh kim tra v gii thiu cc thnh vin on kim tra cho ngi ng u n v c kim tra hoc ngi c u quyn hp php ti tr s n v c kim tra; 2. C vn bn yu cu v vic xut trnh, cung cp cc s sch, h s, chng t lin quan... ca n v c kim tra v yu cu ch nh cc c nhn lin quan trc tip n ni dung kim tra, c trch nhim v thm quyn lm vic vi on kim tra; 3. Thc hin kim tra: a) Kim tra s y , tnh hp php, hp l, ng b, chnh xc, trung thc ca h s hi quan lu ti n v c kim tra, i chiu vi h s hi quan lu ti c quan Hi quan ca l hng xut khu, nhp khu thuc i tng kim tra; b) Kim tra vic chp hnh cc quy nh ca php lut v thu v thu khc; vic chp hnh chnh sch qun l hng ho xut khu, nhp khu v cc quy nh khc ca php lut c lin quan n l hng ca n v c kim tra; c) Kim tra cc chng t khc c lin quan n l hng, mt hng ang kim tra; d) Kim tra chng t k ton, s k ton, bo co ti chnh c lin quan n l hng xut khu, nhp khu; ) Trng hp cn thit th kim tra: - Dy chuyn sn xut, my mc thit b c lin quan n vic sn xut, ch bin hng ho xut khu, nhp khu; - Kim tra thc t hng ho nhp khu hoc hng ho l sn phm ca qu trnh gia cng, sn xut, ch bin t hng ho nhp khu ang c lu gi ti cc kho hng ca n v. Vic kim tra thc t hng ho c thc hin khi iu kin, nu hng ho khng mt i nhng c tnh c bn so vi thi im thng quan v ang c c quan Hi quan, n v c kim tra, cc c quan, t chc, c nhn khc lu gi; e) Trng hp pht sinh: - Nu pht hin c hnh vi vi phm php lut v hi quan th cn lp ngay bin bn lm vic xc nhn hnh vi vi phm ; - Tin hnh xc minh tip cc du hiu vi phm ti cc c quan t chc c nhn c lin quan; - Tin hnh thm vn ngi i din hp php ca n v c kim tra hoc nhng c nhn c lin quan;

30

- Bo co cp trn tin cng vic, cc pht hin du hiu vi phm ca n v, nhng vng mc pht sinh vt thm quyn v xut bin php x l. Bc 4: Lp Bn kt lun kim tra: 1. Lp bn kt lun kim tra: a) Lp, k v chu trch nhim v ni dung Bn kt lun kim tra sau thng quan ti tr s n v ... (Mu s 05-BKL/KTSTQ - nh km); b) Cng b vi ngi ng u n v c kim tra hoc ngi c u quyn hp php. 2. Nu n v c kim tra khng chp hnh quyt nh kim tra, khng cung cp y h s, ti liu, chng t, s k ton, bo co ti chnh v cc chng t khc c lin quan n ni dung kim tra th: Trng on kim tra ghi r kin ca n v c kim tra vo "Bn kt lun kim tra sau thng quan", ng thi bo co ngi k quyt nh kim tra p dng cc bin php x l theo quy nh ca php lut i vi n v c kim tra. Bc 5: T chc thc hin kt lun kim tra: 1. Trng on kim tra bo co ngi k quyt nh kim tra v ton b ni dung thc hin, kt qu kim tra v xut x l: a) Trng hp hnh vi vi phm hnh chnh thuc thm quyn x l ca Cc trng Cc Hi quan tnh, thnh ph th cn c vo kin ch o ca ngi k quyt nh kim tra hon chnh h s chuyn b phn tham mu x l thc hin th tc x pht theo qui nh ca php lut; b) Trng hp hnh vi vi phm hnh chnh khng thuc thm quyn x l ca c quan Hi quan th bo co ngi k quyt nh kim tra v hon chnh h s chuyn c quan c thm quyn x l theo quy nh ca php lut; c) Trng hp phi truy thu thu v hoc cc khon thu khc th hon chnh h s bo co ngi k quyt nh kim tra ra quyt nh truy thu theo quy nh ca php lut. Trng hp va phi truy thu, va phi ra quyt nh x pht th lm cc th tc truy thu, ng thi chuyn h s cho b phn tham mu x l thc hin th tc x pht theo qui nh ca php lut; d) Trng hp phi truy hon thu v hoc truy hon cc khon thu khc th hon chnh h s bo co ngi k quyt nh kim tra ra thng bo bng vn bn v chuyn h s cho: Chi cc Hi quan ni thng quan hng ho (ti a bn qun l) v hoc cho Cc Hi quan tnh, lin tnh, thnh ph ni thng quan cho l hng (ngoi a bn qun l) ra quyt nh truy hon v thc hin vic truy hon theo quy nh;

31

) Trng hp c hnh vi vi phm mc phi truy cu trch nhim hnh s th bo co ngi k quyt nh kim tra v hon chnh h s chuyn cho c quan c thm quyn x l theo qui nh ca php lut. 2. Thng bo cho Cc Hi quan tnh, thnh ph c lin quan v kt lun ca on kim tra, cc bin php x l vi phm. 3. Tng hp, bo co v cp nht thng tin: a) Tng hp kt qu kim tra; b) Cp nht thng tin vo h thng c s d liu; c) Bo co Tng cc bng th in t. Trng hp mt th bo co bng vn bn. 4. Chuyn tr b h s hi quan cho b phn lu tr. 5. Lu tr, bo qun h s kim tra ti Phng kim tra sau thng quan: Sp xp, hon chnh ton b cc giy t h s lin quan n quyt nh kim tra tin hnh k, ng du nghip v kim tra sau thng quan v lu tr theo qui nh. + i vi doanh nghip: - Xut trnh h s; - Gii trnh theo yu cu ca C quan Hi quan; - c, ghi kin v k xc nhn vo bn kt lun kim tra. - Cch thc thc hin: Kim tra ti tr s doanh nghip. - Thnh phn, s lng h s: - Thnh phn h s, bao gm: + T khai hi quan; + Ha n thng mi; + Hp ng mua bn hng ha; + Giy php ca c quan nh nc c thm quyn i vi hng ha xut khu, nhp khu, qu cnh, phng tin vn ti xut cnh, nhp cnh, qu cnh m theo quy nh ca php lut phi c giy php; + Cc chng t khc theo quy nh ca php lut i vi tng loi hng ha m ngi khai Hi quan phi np hoc xut trnh cho c quan hi quan. - S lng h s: 01 b. - Thi hn gii quyt: 5 ngy khi pht hin du hiu vi phm v 15 ngy nu kim tra theo k hoch. Trng hp phc tp ngi quyt nh kim tra gia hn thi gian kim tra khng qu thi hn trn.
32

- i tng thc hin th tc hnh chnh: T chc - C quan thc hin th tc hnh chnh: + C quan c thm quyn quyt nh: Tng cc Hi quan; + C quan hoc ngi c thm quyn c u quyn hoc phn cp thc hin (nu c): Cc kim tra sau thng quan; + C quan trc tip thc hin TTHC: Cc kim tra sau thng quan; + C quan phi hp (nu c): Ngn hng, C quan thu - Kt qu thc hin th tc hnh chnh: Quyt nh hnh chnh v bn kt lun - L ph (nu c): Khng - Tn mu n, mu t khai (nu c v ngh nh km ngay sau th tc a): - Mu s 01- KH/KTSTQ - Mu s 05Q/KTSTQ - Yu cu, iu kin thc hin th tc hnh chnh (nu c): Khng - Cn c php l ca th tc hnh chnh: - Lut hi quan s 29/2001 QH10 ngy 29/06/2001; - Ngh nh s 154/2005/N-CP quy nh chi tit mt s iu ca Lut Hi quan v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan; - Thng t s 194/2010/TT-BTC hng dn v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan; thu xut khu, thu nhp khu v qun l thu i vi hng ho xut khu, nhp khu. Kim tra sau thng quan ti tr s doanh nghip - Trnh t thc hin: + i vi c quan hi quan: Bc 1: Lp k hoch kim tra: K hoch kim tra c lp theo mu "K hoch kim tra sau thng quan ti n v..." (mu s 01-KH/KTSTQ - nh km); Trng hp kim tra sau thng quan ti n v ng tr s ngoi a bn qun l: Trc khi tin hnh kim tra phi c vn bn bo co Tng cc Hi quan v gi Cc Hi quan ni n v ng tr s, gm nhng ni dung: - L do kim tra; - D kin thi gian kim tra; - Nhng vn cn phi hp, h tr; - Nhng xut khc (nu c). Bc 2: Ban hnh quyt nh kim tra:

33

1. Cc trng Cc Hi quan tnh, thnh ph ph duyt k hoch kim tra; k v ban hnh "Quyt nh kim tra ca c quan hi quan v kim tra sau thng quan ti tr s n v..." ( mu s 02-Q/KTSTQ - nh km). 2. Tng cc trng Tng cc Hi quan ph duyt k hoch kim tra; k v ban hnh "Quyt nh kim tra ca c quan hi quan v kim tra sau thng quan ti tr s n v..." ( mu s 02-Q/KTSTQ nh km) i vi cc trng hp c ni dung kim tra phc tp, phm vi kim tra lin quan n nhiu tnh, thnh ph. Trng hp cn thit, Tng cc trng Tng cc Hi quan u quyn cho Cc trng Cc Kim tra sau thng quan k Quyt nh kim tra. 3. Quyt nh kim tra phi gi cho n v c kim tra chm nht l 5 (nm) ngy lm vic trc khi tin hnh kim tra. 4. Trng hp c quan Hi quan c c s khng nh vic n v c kim tra tiu hu chng t, ti liu c lin quan nhm i ph vi mc ch kim tra th tin hnh kim tra ngay. 5. Trng hp ht thi hn kim tra m cha thc hin xong ni dung kim tra th Trng on kim tra bo co ngi ra quyt nh kim tra xem xt k "Quyt nh ca c quan hi quan v gia hn thi hn kim tra sau thng quan i vi n v..." (Mu s 03-GH/KTSTQ - nh km). Bc 3: Tin hnh kim tra: 1. Cng b quyt nh kim tra v gii thiu cc thnh vin on kim tra cho ngi ng u n v c kim tra hoc ngi c u quyn hp php ti tr s n v c kim tra; 2. C vn bn yu cu v vic xut trnh, cung cp cc s sch, h s, chng t lin quan... ca n v c kim tra v yu cu ch nh cc c nhn lin quan trc tip n ni dung kim tra, c trch nhim v thm quyn lm vic vi on kim tra; 3. Thc hin kim tra: a) Kim tra s y , tnh hp php, hp l, ng b, chnh xc, trung thc ca h s hi quan lu ti n v c kim tra, i chiu vi h s hi quan lu ti c quan Hi quan ca l hng xut khu, nhp khu thuc i tng kim tra; b) Kim tra vic chp hnh cc quy nh ca php lut v thu v thu khc; vic chp hnh chnh sch qun l hng ho xut khu, nhp khu v cc quy nh khc ca php lut c lin quan n l hng ca n v c kim tra; c) Kim tra cc chng t khc c lin quan n l hng, mt hng ang kim tra; d) Kim tra chng t k ton, s k ton, bo co ti chnh c lin quan n l hng xut khu, nhp khu; ) Trng hp cn thit th kim tra: - Dy chuyn sn xut, my mc thit b c lin quan n vic sn xut, ch bin hng ho xut khu, nhp khu; - Kim tra thc t hng ho nhp khu hoc hng ho l sn phm ca qu trnh gia cng, sn xut, ch bin t hng ho nhp khu ang c lu gi ti cc kho hng ca n v. Vic kim tra thc t hng ho c thc hin khi iu
34

kin, nu hng ho khng mt i nhng c tnh c bn so vi thi im thng quan v ang c c quan Hi quan, n v c kim tra, cc c quan, t chc, c nhn khc lu gi; e) Trng hp pht sinh: - Nu pht hin c hnh vi vi phm php lut v hi quan th cn lp ngay bin bn lm vic xc nhn hnh vi vi phm ; - Tin hnh xc minh tip cc du hiu vi phm ti cc c quan t chc c nhn c lin quan; - Tin hnh thm vn ngi i din hp php ca n v c kim tra hoc nhng c nhn c lin quan; - Bo co cp trn tin cng vic, cc pht hin du hiu vi phm ca n v, nhng vng mc pht sinh vt thm quyn v xut bin php x l. Bc 4: Lp Bn kt lun kim tra: 1. Lp bn kt lun kim tra: a) Lp, k v chu trch nhim v ni dung Bn kt lun kim tra sau thng quan ti tr s n v ... (Mu s 05-BKL/KTSTQ - nh km); b) Cng b vi ngi ng u n v c kim tra hoc ngi c u quyn hp php. 2. Nu n v c kim tra khng chp hnh quyt nh kim tra, khng cung cp y h s, ti liu, chng t, s k ton, bo co ti chnh v cc chng t khc c lin quan n ni dung kim tra th: Trng on kim tra ghi r kin ca n v c kim tra vo "Bn kt lun kim tra sau thng quan", ng thi bo co ngi k quyt nh kim tra p dng cc bin php x l theo quy nh ca php lut i vi n v c kim tra. Bc 5: T chc thc hin kt lun kim tra: 1. Trng on kim tra bo co ngi k quyt nh kim tra v ton b ni dung thc hin, kt qu kim tra v xut x l: a) Trng hp hnh vi vi phm hnh chnh thuc thm quyn x l ca Cc trng Cc Hi quan tnh, thnh ph th cn c vo kin ch o ca ngi k quyt nh kim tra hon chnh h s chuyn b phn tham mu x l thc hin th tc x pht theo qui nh ca php lut; b) Trng hp hnh vi vi phm hnh chnh khng thuc thm quyn x l ca c quan Hi quan th bo co ngi k quyt nh kim tra v hon chnh h s chuyn c quan c thm quyn x l theo quy nh ca php lut; c) Trng hp phi truy thu thu v hoc cc khon thu khc th hon chnh h s bo co ngi k quyt nh kim tra ra quyt nh truy thu theo quy nh ca php lut. Trng hp va phi truy thu, va phi ra quyt nh x pht th lm cc th tc truy thu, ng thi chuyn h s cho b phn tham mu x l thc hin th tc x pht theo qui nh ca php lut; d) Trng hp phi truy hon thu v hoc truy hon cc khon thu khc th hon chnh h s bo co ngi k quyt nh kim tra ra thng bo bng vn bn v chuyn h s cho: Chi cc Hi quan ni thng quan hng ho (ti a bn qun l) v hoc cho Cc Hi quan tnh, lin tnh, thnh ph ni thng quan cho l hng
35

(ngoi a bn qun l) ra quyt nh truy hon v thc hin vic truy hon theo quy nh; ) Trng hp c hnh vi vi phm mc phi truy cu trch nhim hnh s th bo co ngi k quyt nh kim tra v hon chnh h s chuyn cho c quan c thm quyn x l theo qui nh ca php lut. 2. Thng bo cho Cc Hi quan tnh, thnh ph c lin quan v kt lun ca on kim tra, cc bin php x l vi phm. 3. Tng hp, bo co v cp nht thng tin: a) Tng hp kt qu kim tra; b) Cp nht thng tin vo h thng c s d liu; c) Bo co Tng cc bng th in t. Trng hp mt th bo co bng vn bn. 4. Chuyn tr b h s hi quan cho b phn lu tr. 5. Lu tr, bo qun h s kim tra ti Phng kim tra sau thng quan: Sp xp, hon chnh ton b cc giy t h s lin quan n quyt nh kim tra tin hnh k, ng du nghip v kim tra sau thng quan v lu tr theo qui nh + i vi doanh nghip: - Xut trnh h s - Gii trnh theo yu cu ca C quan Hi quan - c, ghi kin v k xc nhn vo bn kt lun kim tra - Cch thc thc hin: Kim tra ti tr s doanh nghip - Thnh phn, s lng h s: - Thnh phn h s, bao gm: + T khai hi quan + Ha n thng mi + Hp ng mua bn hng ha + Giy php ca c quan nh nc c thm quyn i vi hng ha xut khu, nhp khu, qu cnh, phng tin vn ti xut cnh, nhp cnh, qu cnh m theo quy nh ca php lut phi c giy php + Cc chng t khc theo quy nh ca php lut i vi tng loi hng ha m ngi khai Hi quan phi np hoc xut trnh cho c quan hi quan - S lng h s: 01 b - Thi hn gii quyt: 5 ngy khi pht hin du hiu vi phm v 15 ngy nu kim tra theo k hoch. Trng hp phc tp ngi quyt nh kim tra gia hn thi gian kim tra khng qu thi hn trn - i tng thc hin th tc hnh chnh: T chc, c nhn

36

- C quan thc hin th tc hnh chnh: + C quan c thm quyn quyt nh: Chi cc Hi quan + C quan hoc ngi c thm quyn c u quyn hoc phn cp thc hin (nu c): Chi cc kim tra sau thng quan + C quan trc tip thc hin TTHC: Chi cc kim tra sau thng quan + C quan phi hp (nu c): Ngn hng, C quan thu - Kt qu thc hin th tc hnh chnh: Quyt nh hnh chnh v bn kt lun - L ph (nu c): Khng - Tn mu n, mu t khai (nu c v ngh nh km ngay sau th tc a): - Yu cu, iu kin thc hin th tc hnh chnh (nu c): Khng - Cn c php l ca th tc hnh chnh: - Lut hi quan s 29/2001 QH10 ngy 29/06/2001 - Lut s 42/2005/QH11 ngy 14/06/2005 sa i b sung mt s iu ca Lut Hi quan s 29/2001/QH11 ngy 29/06/2001. - Ngh nh s 154/2005/N-CP quy nh chi tit mt s iu ca Lut Hi quan v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan. - Thng t s 79/2009/TT-BTC hng dn v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan; thu xut khu, thu nhp khu v qun l thu i vi hng ho xut khu, nhp khu. Th tc hi quan i vi hng ha nhp khu thng mi - Trnh t thc hin: - i vi c nhn, t chc: + Khi lm th tc hi quan ngi khai hi quan np, xut trnh cho c quan hi quan h s hi quan. - i vi c quan hnh chnh nh nc: Bc 1. C quan hi quan tip nhn h s; kim tra iu kin v ng k t khai hi quan; kim tra h s v thng quan i vi l hng min kim tra thc t hng ho. + Tip nhn h s hi quan t ngi khai hi quan theo qui nh ti iu 11 Thng t s 79/2009/TT-BTC. + Nhp m s thu, kim tra iu kin ng k t khai (cng ch, vi phm, chnh sch mt hng).

37

+ Nhp thng tin khai trn t khai hi quan hoc khai qua mng, h thng s t ng cp s t khai v phn lung h s. + ng k t khai (ghi s t khai do h thng cp ln t khai). + In Lnh hnh thc, mc kim tra hi quan . + Kim tra h s hi quan. + Duyt hoc quyt nh thay i hnh thc kim tra thc t hng ho theo khon 2 iu 29 Lut Hi quan v duyt kt qu kim tra h s hi quan. + Nhp thng tin trn Lnh vo h thng v x l kt qu kim tra sau khi c lnh o chi cc duyt, ch o. + Xc nhn lm th tc hi quan v chuyn sang Bc 3 i vi h s c min kim tra thc t hng ho hoc chuyn h s phi kim tra thc t hng ho sang Bc 2. Bc 2: Kim tra thc t hng ha v thng quan i vi l hng phi kim tra thc t: + xut x l vic khai b sung khi ngi khai hi quan c yu cu trc thi im kim tra thc t hng ho. + Kim tra thc t hng ha. + Ghi kt qu kim tra thc t hng ho v kt lun kim tra. + X l kt qu kim tra. + Xc nhn lm th tc hi quan. Bc 3: Thu thu, l ph hi quan; ng du lm th tc hi quan; tr t khai cho ngi khai hi quan. Bc 4: Phc tp h s: - Cch thc thc hin: + Np trc tip ti c quan Hi quan. - Thnh phn, s lng h s: + Thnh phn h s: a) T khai hi quan: np 02 bn chnh; b) Hp ng mua bn hng ho hoc cc giy t c gi tr php l tng ng hp ng: np 01 bn sao (tr hng ho nu ti khon 5, khon 7, khon 8 iu 6 Thng t ny); hp ng u thc nhp khu (nu nhp khu u thc): np 01 bn sao; Hp ng mua bn hng ho phi l bn ting Vit hoc bn ting Anh, nu l ngn ng khc th ngi khai hi quan phi np km bn dch ra ting Vit v chu trch nhim trc php lut v ni dung bn dch.
38

c) Ha n thng mi (tr hng ho nu ti khon 8 iu 6 Thng t ny): np 01 bn chnh; d) Vn ti n (tr hng ho nu ti khon 7 iu 6 Thng t ny, hng ho mua bn gia khu phi thu quan v ni a): np 01 bn sao chp t bn gc hoc sao chp t bn chnh c ghi ch copy, ch surrendered; i vi hng ho nhp khu qua bu in quc t nu khng c vn ti n th ngi khai hi quan ghi m s gi bu kin, bu phm ln t khai hi quan hoc np danh mc bu kin, bu phm do Bu in lp. i vi hng ha nhp khu phc v cho hot ng thm d, khai thc du kh c vn chuyn trn cc tu dch v (khng phi l tu thng mi) th np bn khai hng ho (cargo manifest) thay cho vn ti n. e) Tu tng trng hp c th di y, ngi khai hi quan np thm, xut trnh cc chng t sau: e.1) Bn k chi tit hng ho i vi hng ho c nhiu chng loi hoc ng gi khng ng nht: np 01 bn chnh hoc bn c gi tr tng ng nh in bo, bn fax, telex, thng ip d liu v cc hnh thc khc theo quy nh ca php lut; e.2) Giy ng k kim tra hoc giy thng bo min kim tra hoc giy thng bo kt qu kim tra ca t chc k thut c ch nh kim tra cht lng, ca c quan kim tra v sinh an ton thc phm, ca c quan kim dch (sau y gi tt l c quan kim tra) i vi hng ha nhp khu thuc danh mc sn phm, hng ho phi kim tra v cht lng, v v sinh an ton thc phm; v kim dch ng vt, kim dch thc vt: np 01 bn chnh; e.3) Chng th gim nh i vi hng ho c thng quan trn c s kt qu gim nh: np 01 bn chnh; e.4) T khai tr gi hng nhp khu i vi hng ho thuc din phi khai t khai tr gi theo quy nh ti Quyt nh s 30/2008/Q-BTC ngy 21 thng 5 nm 2008 ca B trng B Ti chnh v vic ban hnh t khai tr gi tnh thu hng ha xut khu, nhp khu v hng dn khai bo: np 02 bn chnh; e.5) Giy php nhp khu i vi hng ha phi c giy php nhp khu theo quy nh ca php lut: np 01 bn chnh nu nhp khu mt ln hoc bn sao khi nhp khu nhiu ln v phi xut trnh bn chnh i chiu, lp phiu theo di tr li; e.6) Np 01 bn gc giy chng nhn xut x hng ha (C/O) trong cc trng hp: e.6.1) Hng ho c xut x t nc hoc nhm nc nc c tho thun v p dng thu sut u i c bit vi Vit Nam (tr hng ho nhp khu c tr gi FOB
39

khng vt qu 200 USD) theo quy nh ca php lut Vit Nam v theo cc iu c quc t m Vit Nam k kt hoc gia nhp, nu ngi nhp khu mun c hng cc ch u i ; e.6.2) Hng ho nhp khu c Vit Nam v cc t chc quc t thng bo ang trong thi im c nguy c gy hi n an ton x hi, sc kho ca cng ng hoc v sinh mi trng cn c kim sot; e.6.3) Hng ho nhp khu t cc nc thuc din Vit Nam thng bo ang trong thi im p dng thu chng bn ph gi, thu chng tr cp, thu chng phn bit di x, cc bin php v thu t v, bin php hn ngch thu quan; e.6.4) Hng ho nhp khu phi tun th cc ch qun l nhp khu theo quy nh ca php lut Vit Nam hoc cc iu c quc t song phng hoc a phng m Vit Nam l thnh vin; C/O np cho c quan hi quan th khng c sa cha ni dung hoc thay th, tr trng hp do chnh c quan hay t chc c thm quyn cp C/O sa i, thay th trong thi hn quy nh ca php lut. e.7) Trng hp hng ho thuc i tng c min thu nhp khu nu ti iu 100 Thng t ny phi c: e.7.1) Danh mc hng ha min thu km theo phiu theo di tr li c ng k ti c quan hi quan, i vi cc trng hp phi ng k danh mc theo hng dn ti khon 1 iu 101 Thng t ny: np 01 bn sao, xut trnh bn chnh i chiu v tr li; e.7.2) Giy bo trng thu hoc giy ch nh thu km theo hp ng cung cp hng ho, trong c quy nh gi trng thu hoc gi cung cp hng ho khng bao gm thu nhp khu (i vi trng hp t chc, c nhn trng thu nhp khu); hp ng u thc nhp khu hng ho, trong c quy nh gi cung cp theo hp ng u thc khng bao gm thu nhp khu (i vi trng hp u thc nhp khu): np 01 bn sao, xut trnh bn chnh i chiu; e.7.3) i vi d n thuc lnh vc u i u t c s dng thng xuyn nm trm n nm nghn lao ng phi c: - Bo co nghin cu kh thi d n khi i vo hot ng s dng thng xuyn t nm trm n nm nghn lao ng; - Bn cam kt chu trch nhim trc php lut v vic s dng thng xuyn t nm trm n nm nghn lao ng. e.7.4) Giy t khc chng minh hng ha nhp khu thuc i tng min thu; e.7.5) Bng k danh mc, ti liu ca h s ngh min thu. e.8) T khai xc nhn vin tr khng hon li ca c quan ti chnh theo quy nh ti Thng t s 82/2007/TT-BTC ngy 12 thng 7 nm 2007 ca B Ti chnh
40

hng dn ch qun l ti chnh nh nc i vi vin tr khng hon li ca nc ngoi thuc ngun thu ngn sch nh nc i vi hng ho l hng vin tr khng hon li thuc i tng khng chu thu nhp khu, thu tiu th c bit, thu gi tr gia tng: np 01 bn chnh; Trng hp ch d n ODA khng hon li, nh thu chnh thc hin d n ODA khng hon li thuc i tng khng chu thu xut khu, thu nhp khu, thu gi tr gia tng, thu tiu th c bit theo quy nh ca php lut v thu th phi c thm giy bo trng thu hoc giy ch nh thu km theo hp ng cung cp hng ho, trong quy nh gi trng thu hoc gi cung cp hng ho khng bao gm thu nhp khu (i vi trng hp t chc, c nhn trng thu nhp khu); hp ng u thc nhp khu hng ho, trong quy nh gi cung cp theo hp ng u thc khng bao gm thu nhp khu (i vi trng hp u thc nhp khu): np 01 bn sao, xut trnh bn chnh i chiu. e.9) Giy ng k kinh doanh ging vt nui, ging cy trng do c quan qun l nh nc cp i vi ging vt nui, ging cy trng thuc i tng khng chu thu gi tr gia tng: np 01 bn sao, xut trnh bn chnh i chiu; e.10) Hng ho thuc i tng khng chu thu gi tr gia tng l my mc, thit b, vt t thuc loi trong nc cha sn xut c cn nhp khu s dng trc tip cho hot ng nghin cu khoa hc, pht trin cng ngh; my mc, thit b, ph tng thay th, phng tin vn ti chuyn dng v vt t thuc loi trong nc cha sn xut c cn nhp khu tin hnh hot ng tm kim, thm d, pht trin m du, kh t; tu bay, dn khoan, tu thu thuc loi trong nc cha sn xut c cn nhp khu to ti sn c nh ca doanh nghip, thu ca nc ngoi s dng cho sn xut, kinh doanh v cho thu, phi c: e.10.1) Giy bo trng thu hoc giy ch nh thu v hp ng bn hng cho cc doanh nghip theo kt qu u thu (ghi r gi hng ho phi thanh ton khng bao gm thu gi tr gia tng) i vi hng ho thuc i tng khng chu thu gi tr gia tng do c s trng thu hoc c ch nh thu nhp khu: np 01 bn sao, xut trnh bn chnh i chiu; e.10.2) Hp ng u thc nhp khu hng ho, trong ghi r gi cung cp theo hp ng u thc khng bao gm thu gi tr gia tng (i vi trng hp nhp khu u thc): np 01 bn sao, xut trnh bn chnh i chiu; e.10.3) Vn bn ca c quan c thm quyn giao nhim v cho cc t chc thc hin cc chng trnh, d n, ti nghin cu khoa hc v pht trin cng ngh hoc hp ng khoa hc v cng ngh gia bn t hng vi bn nhn t hng thc hin hp ng khoa hc v cng ngh km theo bn xc nhn ca i din doanh nghip hoc th trng c quan nghin cu khoa hc v cam kt s dng trc tip hng ho nhp khu cho hot ng nghin cu khoa hc, pht trin cng ngh i vi trng hp nhp khu nghin cu khoa hc v pht trin cng ngh: np 01 bn chnh;
41

e.10.4) Xc nhn v cam kt ca i din doanh nghip v vic s dng my mc, thit b, ph tng thay th, phng tin vn ti chuyn dng v vt t thuc loi trong nc cha sn xut c cn nhp khu tin hnh hot ng tm kim, thm d, pht trin m du, kh t: np 01 bn chnh; e.10.5) Xc nhn v cam kt ca i din doanh nghip v vic s dng tu bay, dn khoan, tu thu thuc loi trong nc cha sn xut c cn nhp khu to ti sn c nh ca doanh nghip, thu ca nc ngoi s dng cho sn xut, kinh doanh v cho thu: np 01 bn chnh; e.10.6) Hp ng thu k vi nc ngoi i vi trng hp thu tu bay, gin khoan, tu thu; loi trong nc cha sn xut c ca nc ngoi dng cho sn xut, kinh doanh v cho thu: xut trnh 01 bn chnh; e.11.) Giy xc nhn hng ha nhp khu phc v trc tip cho quc phng ca B Quc phng hoc phc v trc tip cho an ninh ca B Cng an i vi hng ho nhp khu l v kh, kh ti chuyn dng phc v trc tip cho quc phng, an ninh thuc i tng khng chu thu gi tr gi tng: np 01 bn chnh; e.12.) Bn ng k vt t, nguyn liu nhp khu trc tip sn xut hng ho xut khu ca doanh nghip (doanh nghip np khi ng k nguyn liu, vt t sn xut hng ha xut khu theo hng dn ti iu 32 Thng t ny. Khi lm th tc hi quan, doanh nghip khng phi np bn ny, c quan hi quan s dng bn lu ti c quan hi quan); e.13) Bn ng k vt t, nguyn liu nhp khu trc tip sn xut hng ho tiu th trong nc i vi trng hp nhp khu hng ha thuc Danh mc hng tiu dng do B Cng thng cng b nhng s dng lm vt t, nguyn liu trc tip sn xut hng ho tiu th trong nc (doanh nghip mun c p dng thi hn np thu 30 ngy cho hng ha ny th phi ng k trc khi nhp khu vi c quan hi quan tng t nh cch ng k nguyn liu, vt t sn xut hng ha xut khu hng dn ti iu 32 Thng t ny. Khi lm th tc hi quan, doanh nghip khng phi np bn ny, c quan hi quan s dng bn lu ti c quan hi quan). - S lng h s: 01b - Thi hn gii quyt: 8 gi k t khi tip nhn h s - i tng thc hin th tc hnh chnh: T chc, c nhn - C quan thc hin th tc hnh chnh: - C quan c thm quyn quyt nh: Chi cc Hi quan - C quan hoc ngi c thm quyn c u quyn hoc phn cp thc hin (nu c): Chi cc Hi quan - C quan trc tip thc hin TTHC: Chi cc Hi quan - Kt qu thc hin th tc hnh chnh: Xc nhn thng quan
42

- L ph (nu c): 20.000 ng - Tn mu n, mu t khai (nu c v ngh nh km ngay sau th tc): + T khai hng ha nhp khu HQ/2002-NK; + Mu Bin bn bn giao h s - Yu cu, iu kin thc hin th tc hnh chnh (nu c): Khng c - Cn c php l ca th tc hnh chnh: + Lut Hi quan sa i nm 2005. + Ngh nh 154/2005/N-CP ngy 15/12/2005 ca Chnh ph quy nh chi tit mt s iu ca Lut Hi quan v th tc hi quan, kim tra, gim st hi quan. + Thng t s 79/2009/TT-BTC ngy 20/4/2009 ca B Ti chnh Hng dn v th tc hi quan; kim tra, gim st hi quan; thu xut khu, thu nhp khu v qun l thu i vi hng ho xut khu, nhp khu. + Quyt nh 1171/Q-TCHQ ngy 15/6/2009 ca Tng cc Hi quan v vic ban hnh quy trnh th tc hi quan i vi hng ho xut khu, nhp khu thng mi.

Kt lun: Cc th tc Hi Quan i vi hng xut nhp khu c qui nh c th, cc doanh nghip d dng tm hiu v thc hin ng cc th tc cho l hng xut nhp khu ca mnh. Do nghip v ca Hi Quan thng xuyn c chnh sa, b sung, nn nhng th tc nh nu trn s ch ng trong thi im hin nay. Nhng th tc ny c th s thay i trong tng lai, do hiu v lm ng th tc, cc nh kinh doanh xut nhp khu phi thng xuyn theo di s thay i ca chnh ph v th tc Hi Quan. Tuy cc th tc c chnh sa cho ph hp vi bi cnh kinh t ca Vit Nam v th gii, thit ngh Hi Quan Vit Nam vn cn phi tham kho thm v nghip v Hi Quan ca cc nc c nn kinh t pht trin khc nh Singapore, Nht, Hn Quc, i Loan, ngy cng hon thin mnh hn na.

43