SOALAN 1 Butir-butir berikut telah dipetik daripada buku-buku sebuah firma: Baki kredit lejar Belian pada 1 Januari

1992 Baki debit lejar Belian pada 1 Januari 1992 Baki debit lejar Jualan pada 1Januari 1992 Baki kredit lejar Jualan pada 1 Januari 1992 Belian Jualan Pulangan masuk Diskaun diterima Pulangan keluar Hutang lapuk Diskaun diberi Tunai diterima daripada Penghutang (termasuk RM 46 hutang lapuk pulih) Faedah yang dikenakan oleh Pembekal Cek tak layan daripada pelanggan Tunai dibayar kepada pemiutang Pindahan baki kredit Lejar Belian Tambahan peruntukan hutang ragu pada 31 Disember 1992 Baki debit Lejar Belian pada 31 Disember 1992 Baki kredit Lejar Jualan pada 31 Disember 1992
(a)

RM 4258 93 6240 48 48246 63205 846 408 342 205 541 60203 215 176 1415 160 150 148 54

Anda dikehendaki menyediakan : Akaun Kawalan Pemiutang (5 markah) (b) Akaun Kawalan Penghutang (6 markah) SOALAN 2 Pada 30 September 2007, En Ahmad telah menyediakan Imbangan Duga sebelum menyediakan Akaun Penamat beberapa kesilapan telah dikesan. 1. Belian barang niaga RM 1200 daripada Kedai Ali telah didebitkan ke akaun Kedai Alif dan dikreditkan ke akaun bank. 2. Pulangan belian sebanyak RM 438 direkodkan sebagai RM 483 dan gaji sebanyak RM 938 sebagai RM 983. 3. Belian komputer RM 2 200 untuk kegunaan perniagaan telah direkodkan ke Akaun Belian. 4. Belian barang niaga RM 1400 daripada Hussin telah didebitkan ke akaun belian dan dikreditkan ke akaun Hassan. 5. Bayaran Tunai RM 620 untuk sewa telah dicatatkan ke buku tunai sebagai RM 260. Jumlah ini telah diposkan ke lejar. 6. Sekeping cek RM 540 yang dikeluarkan untuk membayar sewa rumah kediaman belum direkodkan dalam mana-mana buku. Anda dikehendaki membetulkan kesilapan 1 hingga 6 melalui Jurnal Am. (9 markah)

SOALAN 3 Syarikat Diana Sdn. Bhd. telah menerima Penyata Bank bulan Jun 2006 dan mendapati ada perbezaan antara baki Buku Tunai dengan baki Penyata Bank. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank bagi bulan tersebut. Tarikh 2006 Jun 1 3 9 11 18 25 28 Perkara Baki b/b Jualan Komisen Azreen Along Bhd. Al-Zakuan Jualan Buku Tunai (Ruangan Bank sahaja) RM Tarikh Perkara 2006 5 873 Jun 2 Krisma Bhd. 1 645 9 Belian 2 400 13 Mega Tegoh Bhd. 820 18 Azira Enterprise 1 235 23 Perniagaan Ida 2 560 25 Sewa 1 892 30 Firdaus Bhd. 30 Baki h/b 16 425 Bank Cakna Malaysia Bhd. PENYATA BANK Butir Debit (RM) Baki b/b Cek No. 210158 Cek No. 210157 Deposit Deposit Cek No. 210159 Deposit Caj bank Deposit Cek No. 210161 Insurans Cek No. 210163 Cek No. 210160 3 250 830 1 645 2 400 775 820 25 1 235 1 968 600 1 500 2 510 No. cek 210158 210159 210160 210161 210162 210163 210164 RM 3 250 775 2 510 1 698 420 1 500 3 200 3 072 16 425

Tarikh 2006 Jun 1 4 5 9 11 12 13 16 23 24 26 28 30

Kredit (RM)

Baki (RM) 6 703 Kt 3 453 Kt 2 623 Kt 4 268 Kt 6 668 Kt 5 893 Kt 6 713 Kt 6 688 Kt 7 923 Kt 5 955 Kt 5 355 Kt 3 855 Kt 1 345 Kt

Maklumat tambahan : (i) Cek yang dikeluarkan bernombor 210161 dikenal pasti berlaku kesilapan dalam Buku Tunai. (ii) Cek yang diterima pada 25 Jun 2006 dipulangkan oleh bank dengan tanda Rujuk Penyuruh bayar. Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2006. a) Bermula dengan baki Penyata Bank tanpa kemaskini Buku Tunai. b) Bermula dengan baki Buku Tunai yang telah dikemaskinikan Buku Tunai. (20 markah)

Akaun Kawalan Penghutang

1992 Jan 1 Baki b/b Dis 31 Jualan Bank (Cek tak layan) Baki h/b 1992 6240* 63205* 176* 54 *

Jan 1 Dis 31

Baki b/b Pulangan Masuk Hutang Lapuk Diskaun diberi Bank Kontra Baki h/b

______ 69675 1993 Jan 1 Baki b/b 7718 1993 Jan 1 Baki b/b 54

48* 846* 205* 541* 60157** 160* 7718* _______ 69675

(6 markah)

Akaun Kawalan Pemiutang 1992 Jan 1 Baki b/b Dis 31 Diskaun diterima Pulangan Keluar Bank Kontra Baki h/b _______ 52867 1993 Jan 1 Baki b/b 1993 Jan 1 1992 93* 408* 342 * 41415* 160* 10449* Jan 1 Dis 31 Baki b/b Belian Faedah Baki h/b 4258* 48246* 215* 148*

_______ 52867

148

Baki b/b

10449 ( 5 markah)

Bil 1

Tarikh September 30

Butiran Kedai Ali Kedai Alif ( Belian daripada Kedai Ali tersalah catat ke akaun Kedai Alif )

Debit RM 1200

Kredit RM 1200

Pulangan belian Gaji ( Pulangan belian dan gaji tersalah catat ) Komputer Belian ( Belian komputer tersalah catat ke akaun belian ) Hassan Hussin ( Belian daripada Hussin tersalah catat ke akaun Hassan ) Tunai Sewa ( Bayaran sewa terlebih catat )

45 45

2200 2200

1400 1400

360 360

Ambilan Bank ( Cek perniagaan untuk membayar sewa rumah kediaman tidak direkod )

540 540

PENYELESAIAN (a)
Syarikat Diana Sdn. Bhd. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2006 Baki debit di Buku Tunai (+) Cek belum dikemukakan : Perniagaan Ida Firdaus Bhd. (-) Deposit belum dikreditkan : Jualan Al-Zakuan (cek tak laku) Caj bank Azira Enterprise (kesilapan) Insurans 420** 3,200** 1,892** 2,560** 25** 270** 600** 3,072*

3,620 6,692

5,347

Baki kredit di Penyata Bank 8 markah (b) Syarikat Diana Sdn. Bhd. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2006* Baki kredit di Penyata Bank (+) Deposit belum dikreditkan : Jualan Al-Zakuan (cek tak laku) Caj bank Azira Enterprise (kesilapan) Insurans (+) Cek belum dikemukakan : Perniagaan Ida Firdaus Bhd. Baki debit di Buku Tunai 91/2 markah (c) Baki b/b Buku Tunai (kemaskini) 3,072** Al-Zakuan (cek tak layan) Caj bank Azira Enterprise (kesilapan) Insurans 383** 3,455 Baki b/b 6 markah 1,892** 2,560** 25** 270** 600** 420** 3,200**

1,345*

1,345**

5,347 6,692 3,620 3,072**

2,560** 25** 270** 600** 3,455 383

Baki h/b

Syarikat Diana Sdn. Bhd. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2006* Baki kredit di Buku Tunai (+) Cek belum dikemukakan : Perniagaan Ida Firdaus Bhd. (-) Deposit belum dikreditkan : Jualan Baki kredit di Penyata Bank 41/2 markah 420** 3,200**

(383)*

3,620 3,237 1,892** 1,345*