Professional Documents
Culture Documents
Ke Toan HDV
Ke Toan HDV
ng m i
1/2/2012
Ch
ng v n
I. Nh ng v n c b n v nghi p v huy ng v n v k ton huy ng v n 1. ngh a c a ngu n v n huy ng 2. N i dung kinh t c a cc ngu n v n huy ng 3. Ti kho n s d ng trong nghi p v huy ng v n 4. Nguyn t c h ch ton li trong nghi p v huy ng v n II. K ton nghi p v huy ng v n 1. K ton ti n g i 2. K ton ti n g i ti t ki m 3. K ton nghi p v pht hnh gi y t c gi
2 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c
Nh ng v n
c b n
ngh a nghi p v huy ng v n V n huy ng l ngu n v n ch y u, chi m t tr ng l n C ngh a quy t nh t i s t n t i v pht tri n c a NH Mu n huy ng v n cc NHTM c n th c hi n t t Li su t huy ng h p l Th t c n gi n, thu n ti n, nhanh chng, an ton C nhi u s n ph m d a trn n n t ng CNTT hi n i M r ng m ng l i h p l Thi , phong cch giao d ch c a cn b ngn hng Tuyn truy n qu ng b s n ph m Xy d ng hnh nh ngn hng Tham gia b o hi m ti n g i
3 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c
Cc lo i ngu n v n huy
ng
Ti n g i
Khng k h n C k h n Khng k h n C k h n Pht hnh ngang gi Pht hnh c chi t kh u Pht hnh c ph tr i Vay t i th tr ng lin ngn hng Vay c a NHNN Vay c a n c ngoi
4 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c
Ti n g i ti t ki m
V n i vay
Ti kho n s d ng
TK421: Ti n g i c a KH trong n c b ng VND (D c) TK422: Ti n g i c a KH trong n c b ng ngo i t (D c) TK423: Ti n g i ti t ki m b ng VND (D c) TK424: Ti n g i ti t ki m b ng ngo i t & vng (D c) TK431: M nh gi GTCG b ng ng Vi t nam (D c) TK434: M nh gi GTCG b ng ngo i t & vng (D c) TK432: Chi t kh u GTCG b ng VND (D n ) TK435: Chi t kh u GTCG b ng ngo i t & vng (D n ) TK433: Ph tr i GTCG b ng VND (D c) TK436: Ph tr i GTCG b ng ngo i t & vng (D c) TK49 : Li & ph ph i tr cho ti n g i (D c) TK388: Chi ph ch phn b (D n ) TK801: Chi ph tr li ti n g i (D n ) TK803: Chi ph tr li pht hnh gi y t c gi (D n ) TK1011/1031: TM t i qu b ng VN /b ng ngo i t (D n )
K t c u ti kho n 42
N i dung: Dng ang g i t i NH
ph n nh s ti n m khch hng
Ti kho n 42
Khch hng rt ti n Khch hng g i ti n D C: S ti n KH ang g i t i NH
Ti kho n 431/434
Thanh ton GTCG (khi o h n)
M nh gi GTCG (khi Pht hnh)
Ti kho n 432/435
Chi t kh u GTCG pht sinh trong k (khi Pht hnh) D N : Chi t kh u GTCG ch a phn b trong k
8 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c
Ti kho n 433/436
Phn b ph tr i GTCG trong k ( nh k ) Ph tr i GTCG pht sinh trong k (khi Pht hnh) D C: Ph tr i GTCG ch a phn b trong k
K t c u ti kho n 49
N i dung: Ph n nh s li d n tch tnh trn cc ti kho n ngu n v n m TCTD ph i tr khi o h n
Ti kho n 49
S ti n li thanh ton cho KH ( o h n) S ti n li ph i tr d n tch ( nh k )
10
K t c u ti kho n 388
N i dung: Ph n nh cc chi ph th c t pht sinh nh ng c lin quan n kqkd c a nhi u k k ton v vi c phn b cc kho n chi ph ny vo chi ph c a cc k k ton
Ti kho n 388
Chi ph tr tr c ch phn b ( uk ) Chi ph tr tr c phn b trong k ( nh k ) c
D N : CP tr tr c ch a c phn b
11
K t c u ti kho n 80
N i dung: Ph n nh chi ph tr li pht sinh trong k k ton
Ti kho n 80
Chi ph tr li pht sinh trong k D N : CP tr li trong k Chi ph tr li c thoi chi trong k
12
Nguyn t c h ch ton li
p d ng nguyn t c k ton: C s d n tch Chi ph tr li ph i c ghi nh n vo th i i m pht sinh (A) theo k k ton ch khng ph i th i i m th c pht sinh lu ng ti n chi ra (B) T.h p A= B TK49 (2) Cu i k TK388 (1) uk
13
Chi ph
nh k
(2a) (2b) (2c)
nh k
Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c
TK thch h p
Sc l nh TM, ct t.to
TK thch h p bao g m: TM, TG c a KH khc cng NH, TK thanh ton v n gi a cc NH NH tnh li cho khch hng theo ph ng php tch s , vo ngy g n cu i thng v li c nh p g c
14 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c
T ng t K ton ti n g i KKH, khng v thanh ton, ch n p v rt ti n m t. Tnh li: theo ph ng php tch s Th i i m tnh li:
ch
ng d ch
Tnh li trn thng Tnh li vo ngy g n cu i thng cho t t c cc KH N u khch hng n l nh li vo ngy tnh li th tr li cho khch hng b ng ti n m t N u KH khng n l nh li th li l i c nh p g c
H ch ton:
16
Nguyn t c: G i c k h n th khng c rt tr c h n, n u rt tr c h n s ph i h ng li su t khc nh h n li su t ng h n (Ty vo chnh sch c a m i NH) Tnh li theo mn Hnh th c tr li:
Tr li nh k Tr li khi o h n
Hng thng: ph i h ch ton li ghi nh n vo chi ph tr li u n, li hng thng tuy t i khng nh p g c Khi o h n n u KH khng n l nh ti n, NH s nh p li vo g c v m cho KH m t k h n m i t ng ng v i k h n c theo m c li su t hi n hnh.
17 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c
S
TG tit kim cua KH
S tin gc KH g i
h ch ton ti t ki m c k h n
c:
388
HT lai hang thang
Lo i tr li tr
1011
Lo i tr li sau:
TG tit kim cua KH/Ky han m i
1011
Lai
Gc Lai 18 Gc
X l tr
Lo i tr li tr
TG ti t ki m/KH
S tin gc KH g i
ng h p KH rt tr
388 Li tr tr 1011 Thoi chi li c
HT lai hang thang
ch n
Chi phi tra lai
c:
Lo i tr li sau:
Lai phai tra Chi phi tra lai
Tr li
TG tit kim cua KH
S tin gc KH g i
1011
Li d tr hng thng
Tr g c Thoi chi s li d tr
19 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c
V sao cc NHTM ph i pht hnh k phi u, tri phi u NHTM? Pht hnh khi no? Cc s n ph m ch y u c cc NHTM Vi t Nam s d ng c) Tr tr c) Tr tr li c li c
1. Ngang gi
c) Tr li tr c
20
M nh gi Thanh ton Li
D tr li thng
Thanh ton MG
21
TK MG GTCG
TK Chi ph tr li FHGTCG
TK Thch h p
ST thu vo Thanh ton MG
TK Li ph i tr
D tr li thng
Thanh ton Li
TK Thch h p
TK Li ph i tr
D tr li thng
TK MG GTCG
MG Thanh ton MG
Thanh ton Li
23
TK MG GTCG
TK Chi ph tr li FHGTCG
TK Thch h p
S ti n thu v
ch
ng
TK MG GTCG
TK Chi ph tr li FHGTCG
TK CP ch phn b
Li tr tr c Phn b li thng
TK Thch h p
S ti n thu v
25
TK PT GTCG
Gi tr PT
TK MG GTCG
MG
Li tr tr
Phn b li thng
TK Thch h p
S ti n thu v