Ekonomski fakultet u Sarajevu Predmet: Raunovodstvo VJEBE Zadatak 2. Na osnovu stanja rauna glavne knjige u dd 2 M na dan 01.01.2008. g.

sastaviti bilans stanja po funkcionalnom principu. Stanja rauna glavne knjige na dan 01.01.2008. g.: 1. Oprema 108.000 2. Unaprijed plaeni troak za zakupninu za 2 god. 12.000 3. Zalihe gotovih proizvoda (900 kom po 50 KM) 45.000 4. Zalihe sitnog inventara 2.000 5. Dionika premija 11.000 6. Obaveze prema dravi za porez na dobit 4.000 7. Zalihe materijala 100.000 2.000 kom. mat a x 15 = 30.000 7.000 kom. mat b x 10 = 70.000 8. iro raun 95.000 9. Blagajna 2.000 10. Revalorizacione rezerve 11.000 11. Obaveza za primljene avanse 11.000 12. Osnovni kapital 280.000 13. Obraunati, a nefakturisani prihodi 12.000 14. Obaveze prema dobavljau BETA 20.000 15. Kratk. ulaganja u vr. pap. dionice dd A (60 kom po 85 KM) 5.100 16. Obaveze po primljenom dugoronom kreditu (25 mjeseci) 25.000 17. Graevine 110.000 18. Softver 10.000 19. Zalihe rezervnih dijelova 8.000 20. Obaveze prema zaposlenim 18.000 21. Potraivanja po osnovu datih kratkoronih robnih kredita (8 mjeseci) 18.000 22. Ispravka vrijednosti graevine 48.000 23. Dati avansi za materijal (d.d. ALFA) 16.000 24. Potraivanje od kupca GAMA 12.000 25. Stalno sredstvo u pripremi 24.000 26. Ispravka vrijednosti opreme 10.000 27. Sumnjiva i sporna potraivanja 12.000 28. Ispravka vrijednosti softvera 1.000 28. Akumulirana dobit (gubitak) ?
U toku januara 2008 g. nastale su sljedee poslovne promjene koje treba proknjiiti i kroz dnevnik i kroz glavnu knjigu:

1.

2. 3.

Kupljeno je 6.000 kom. materijala a od dobavljaa d.d. ALFA i 4.000 kom. materijala b. Faktura za nabavljeni materijal nije stigla zbog tehnikih problema kod dobavljaa. Dobijena je faktura za prevoz materijala na iznos 1.200 KM plus PDV 17%, koja je izmirena sa iro rauna, a trokovi istovara materijala nisu plaenia a iznose od 500 KM plus PDV 17%. Zavisne trokove nabavke rasporediti po vrijednosti. Na osnovu prijanjih nabavki od istog dobavljaa zalihe materijala a zaduiti po cijeni 15,00 KM, a materijala b po 10,00 KM. Izvrena je dokapitalizacija preduzea novom emisijom dionica. Emitovano je 2.000 obinih dionica po nominalnoj vrijednosti od 14 KM za jednu dionicu. Sve emitovane dionice su i uplaene, i to na sljedei nain: 10.000 KM u novcu, 10.000 KM u opremi i 10.000 KM u robi. Dobijena je faktura za nabavljeni materijal od dobavljaa ALFA u kojoj je fakturna cijena materijala a 14,80 KM plus PDV 17, a materijala b 9,80 KM plus PDv 17%. Obaveza prema d.d. ALFA je izmirena iz kredita na 12 mjeseci. (voditi rauna o avansu)

4. 5. 6.

Izdato je u proizvodnju 5.000 kom. materijala a i 8.000 kom materijala b (FIFO metod). Prodato je 400 komada gotovih proizvoda uz razliku u cijeni (mara) od 45% i PDV od 17%. Faktura je poslata na 500 komada. Kupac je svoj dug izmirio vodei rauna o avansu koji je ranije platio. Prevoz smo platili mi sa iro rauna prevozniku X u iznosu 100 KM plus PDv 17%. Potpisan je ugovor o kupovini nove proizvodne linije (oprema) ija je cijena iz ugovora 120.000 KM plus PDV 17%. Prevoz opreme izvrilo je transportno preduzee ija usluga prevoza iznosi 2.000 KM plus PDV 17%, to je odmah i plaeno. Dobavlja opreme pristaje da mu se da polovna maina koju procjenjuje na 22.000 KM plus PDV 17% (u naim knjigama joj je nabavna vrijednost 15.000 KM i otpisana je 30%). Ostatak duga e se izmiriti u 10 jednakih rata. Izvrena je provala (kraa) u upravnu zgradu i odneen je kompjuter ija je nabavna vrijednost 3.000 KM i koja je otpisana 80%, te druge opreme (fotokopirni aparat) ija je nabavna vrijednost 2.000 KM i koja je 20% otpisana. U raunaru se nalazio i softver koji je tek nabavljen i koji je kotao 2.000 KM. Osiguravajui zavod na osnovu zapisnika priznaje tetu u iznosu 3.000 KM. Odobren nam je kredit na 4 godine za finansiranje novog pogona u iznosu od 600.000 KM. 20.000 KM smo uplatili projektantu novog pogona koji je bio najbolji ponua na tenderu. Kupljeno je 3.000 KM sitnog inventara i 4.000 KM rezervnih dijelova od istog dobavljaa plus PDv 17%. Faktura za prevoz iznosi 150 KM plus PDV 17%. Sitan inventar je uskladiten, a zatim je polovina ukupnih zaliha sitnog inventara izdata u upotrebu. Evidentirati otpis sitnog inventara po 50%-noj indirektnoj metodi. Polovina ukupnih rezervnih dijelova sa zaliha su utroeni u otklanjanju kvara na jednoj maini. Kupljeno je drugo pravno lice za 45.000 KM. U svom knjigovodstvu (na raunima glavne knjige) imalo je sljedee pozicije: potraivanja od kupaca 30.000 KM, graevine 30.000 KM, iro raun 2.000 KM, unaprijed plaeni troak od zakupnine za 2 godine 2.400 KM, obaveze prema dravi 22.000 KM. Sve pozicije iz glavne knjig su prihvaene kao fer vrijednosti. Dobavlja za materijal nam je isporuio sa svojim prevoznim sredstvom 1.000 kg materijala a po fakturnoj cijeni 15,00 KM. Istovar je plaen 100 KM plus PDV 17%. Izdato je u proizvodnju po 1.200 kom materijala a i b

7.

8.

9.

10.

11.

12. 13. Naplatili smo polovinu potraivanja od kupca GAMA na taj nain to smo dobili odreenu koliinu robe

koju smo procijenili na iznos 5.000 KM plus PDV 17%. Prevoz smo platili mi treem licu u iznosu 350 KM plus PDV 17%. 14. Prodato je i naplaeno 40 dionica drugih pravnih lica po trinoj cijeni od 80 KM za jednu dionicu. Isti dan je kupljeno 50 dionica dd Bpo trinoj cijeni 85 KM za jednu dionicu. 15. Evidentirati trokove plata ako su bruto plate 28.000 KM, a obaveze prema dravi za poreze i doprinose 12.000 KM. Neto plate su izmirene, a obaveze prema dravi nisu. Jednoj grupi radnika isplaena je akontacija za slubeni put u iznosu od 1.500 KM. 16. Naplaena su sva potraivanja od kupaca, pa su zatim izmirene sve obaveze prema dobavljaima. U sluaju potrebe podii kratkoroni kredit.. 17. Obraunati trokove amortizacije graevina po stopi od 2% (linearna metoda) i opreme (funkcionalna metoda) ako je ukupni instalisani kapacitet 25.000 kom. a u ovom obraunskom periodu proizvedeno 250 komada gotovih proizvoda. 18. Izvren je popis materijala i evidentirano je sljedee stvarno stanje: 3.000 kom. materijala a i 2.000 komada materijala b. Eventualni manjak kjiiti na teret skladitara uz evidenciju PDV - a 17%. Voditi rauna o visini dozvoljenog kala (rastura) u procentu od 2%. 19. Evidentirati prihode i trokove za mjesec januar 2008. g (odgovarajue iznose sa vremenskih razgranienja) 20. Faktura elektroprivrede BiH nije stigla za utroak el. energije za mjesec januar, a na osnovu internog oitavanja potroenih kw i cijene kw utvreno je da bi faktura Elektroprivrede trebala biti oko 2.500 KM. 21. Izvriti obraun proizvodnje (neproizvodni trokovi su 15.000 KM), ako je 90% proizvodnje zavreno. Prodato je 80% proizvedenih gotovih proizvoda uz 20% razlike u cijeni i PDV 17%. 22. Sastaviti probni bilans 23. Izvriti obraun finansijskog rezultata. Porez na dobit je 30%, a neto dobit rasporediti po 50% na akumuliranu dobit, i 50% dioniarima.