LINEAMIENTOS TECNICOS Y METODOLOGICOS PLAN ANUAL OPERATIVO

(PAO) Y SU VINCULO CON EL PROCESO PLAN-PRESUPUESTO

METODOLOGIA PROGRAMACION, FORMULACION Y EVALUACION DE LA GESTION PRESUPUESTARIA: EL MODELO

San Jos, Costa Rica Mayo, 2003

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EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN C.R.

Presupuesto de la Repblica: Expresin financiera de los planes de gobierno Integrar mecanismos, procesos instituciones y agentes Finalidad: Asignar los recursos en forma ptima
prioridades de gobierno planes estratgicos necesidades de sociedad

Proceso Presupuestario:
proceso dinmico proceso flexible proceso integral Insumos (cualitativos y cuantitativos)
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Observancia normativa tcnica y legal:

Sujecin

Presupuestos a la Planificacin Operativa y al Plan Nacional de Desarrollo (LAFRPP)

Observancia

normativa tcnica emitida (lineamientos, directrices, capacitaciones y asesoras, encuentros tcnicos)

Restricciones

cuantitativas (asignacin lmites de gasto presupuestario y efectivo)

Observancia normativa tcnica y legal

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
Principio de Universalidad
(Presupuesto contentivo de todos los ingresos y gastos originados en la actividad financiera).

Principio de Gestin Financiera (Administracin

recursos pblicos orientada a satisfaccin demandas sociedad, atendiendo los principios de economa, eficacia, eficiencia).

Principio de Equilibrio Presupuestario ( Paridad I-E). Principio de anualidad. (Rige ejercicio econmico de
1/1/i a 31/12/i)

Observancia normativa legal

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS (continuacin...)

Principio de programacin. (Los presupuestos debern expresar con
claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, as como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan reflejar el costo).

Principio de especialidad cuantitativa y cualitativa.

Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle aprobados, constituirn el lmite mximo de autorizaciones para gastar. No podrn adquirirse compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles.

Principio de Publicidad. En aras de la transparencia, el presupuesto debe ser

asequible al conocimiento pblico, por los medios electrnicos y fsicos disponibles.

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Programacin Formulacin Discusin-aprobacin Ejecucin

Control y evaluacin
Liquidacin del Presupuesto (cierre de la cuentas

presupuestarias, en razn de haber fenecido el ejercicio econmico)

ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION Y EVALUACION DE GESTION PRESUPUESTARIA

FORTALECIMIENTO DE LA PLANIFICACION Y PROGRAMACION A NIVEL DE PROGRAMA

PLAN ANUAL OPERATIVO

SE VINCULAN OBJETIVOS CON PRIORIDADES PROGRAMATICAS

ENFOQUE A LO ESTRATEGICO

SE MIDE PRODUCTO FINAL

CONTRIBUCION A MISION Y USUARIOS
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ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE EVALUACION DE GESTION PRESUPUESTARIA

SE MEDIRA:

INTEGRALIDAD DE LA EVALUACION

PRODUCCION IMPACTO

EFICACIA EFICIENCIA CALIDAD ECONOMIA ROL CENTRAL DEL DIRECTOR DE PROGRAMA EN LA IDENTIFICACION DE OBJETIVOS Y METAS A SER EVALUADAS
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RESPONSABILIZACION POR LOS RESULTADOS

ENFASIS Y ORIENTACIONES EN LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION

PROGRAMA PRESUPUESTARIO ANUAL VINCULADO A UN

PLAN

ANUAL OPERATIVO
PROGRAMAS DEBEN PRECISAR SU PRODUCCION, APLICANDO CRITERIOS QUE PERMITAN IDENTIFICAR PRODUCTOS FINALES DE CARCTER ESTRATEGICO PARA CADA PRODUCTO FINAL SE IDENTIFICARAN OBJETIVOS ESTRATEGICOS: LO QUE EL PROGRAMA HARA Y QUE RESULTADOS ESPERA OBTENER EN EL PERIODO ANUAL PRESUPUESTARIO CADA OBJETIVO DEBERA EXPRESARSE EN METAS CONCRETAS POR LOGRAR DURANTE EL AO: ESTO PERMITIRA PROGRAMAR CMO LOGRAR DICHOS OBJETIVOS: CUANTO, A QUE COSTO? PARA CADA META DEBERAN IDENTIFICARSE INDICADORES QUE PERMITAN MEDIR SU GRADO DE CUMPLIMIENTO
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EVALUACION DE LA GESTION PRESUPUESTARIA

PLAN ANUAL OPERATIVO

MISION
OBJETIVOS ESTRATEGICOS METAS DE GESTION

PRODUCTOS FINALES

PROGRAMACION PRESUPUESTO

INDICADORES DE DESEMPEO

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PLAN ANUAL OPERATIVO

Instrumento que permite alinear prioridades de la asignacin de recursos a estrategias institucionales, considerando los lineamientos programticos definidos por la entidad, su misin, los usuarios, el marco presupuestario definido por ente segn competencia, entre los elementos ms relevantes y alineando stos con otros lineamientos u orientaciones de la planificacin global. Establece un conjunto ordenado de objetivos y metas, asignadas a actividades, proyectos, definiendo los recursos necesarios para alcanzar cada una de las metas y los indicadores que permiten medir el grado de cumplimiento.
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PLAN ANUAL OPERATIVO

Define las unidades organizacionales responsables por el cumplimiento de las metas.

Define la expresin econmica del plan en una programacin del presupuesto.

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PLANIFICACION ESTRATEGICA COMO BASE METODOLOGICA DEL PLAN DE GESTION

PLANIFICACION ESTRATEGICA
QUE SE HARA EN UN FUTURO CERCANO PARA LOGRAR LOS RESULTADOS CON EL MAXIMO DE EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD

PRODUCTOS
USUARIOS MISION OBJETIVOS ESTRATEGICOS METAS DE GESTION INDICADORES PARA QUE EXISTE LA ORGANIZACION PROPOSITO FUNDAMENTAL PARA QUIEN
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PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA DEFINICION DE LA MISION

PARA QU EXISTE EL PROGRAMA?
CULES SON LOS PRINCIPALES PRODUCTOS QUE GENERA? CULES SON LOS USUARIOS EXTERNOS E INTERNOS? PUEDEN OTROS OFRECER LOS MISMOS PRODUCTOS/SERVICIOS? SI ES ASI, CUAL ES LA ESPECIFICIDAD DEL PROGRAMA?

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PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA DEFINICION DE LA MISION

CUAL ES LA POBLACION OBJETIVO Y LA COBERTURA ACTUAL? CUL ES LA PERCEPCION DEL EQUIPO DIRECTIVO Y CUAL DE LOS FUNCIONARIOS RESPECTO DEL PROGRAMA?

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CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

PRODUCTO FINAL: bienes o servicios finales que genera el programa, los cuales tienen estrecha relacin con la MISION
institucional y justifican su existencia.
Productos "finales" de las actividades prioritarias o principales del Programa (procesos productivos relacionados con el bien o servicio que justifica la misin y que se orienta hacia el usuario externo). SU DEFINICION DEBE PERMITIR: ENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOS

PRIORIZAR SUS RECURSOS

ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS EN LA PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIO RESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOS
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CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

OBJETIVOS ESTRATEGICOS Son logros que la organizacin persigue en un plazo determinado. Estos deben ser coherentes con la misin y orientaciones de las polticas ministeriales. Deben ser planteados expresando una intencionalidad, el uso de aparato y medios y su propsito final.

La definicin de los objetivos permitir seleccionar las actividades prioritarias para el mejoramiento de la organizacin y aprovechar las ventajas.

Los objetivos estratgicos surgen como respuesta a una

pregunta esencial: Qu debemos lograr en el corto, mediano y largo plazo, para tener un accionar coherente con la misin?
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CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

METAS
CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA, CUANTIFICABLE, DE LOS LOGROS QUE SE PLANEAN ALCANZAR EN EL AO (U OTRO PERIODO DE TIEMPO) EN RELACION CON EL OBJETIVO Y PRODUCTO IDENTIFICADO

CONTIENEN DECLARACION EXPLICITA DE NIVELES DE ACTIVIDAD QUE SE QUIERE ALCANZAR TIENEN UN HORIZONTE LIMITADO DE TIEMPO

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REQUISITOS PARA LA CONSTRUCCION DE METAS

ABARCAR EL CONJUNTO DE DIMENSIONES DE DESEMPEO DE LA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, DESEMPEO PRESUPUESTARIO (ECONOMIA)
IMPLICA LA GENERACION DE COMPROMISOS INTERNOS, POR LO TANTO SU CUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE OTRAS ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE PUEDAN SER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS Y FINANCIEROS

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IMPORTANCIA DE LA DEFINICION DE METAS PARA LA EVALUACION DEL PRESUPUESTO

FUNDAMENTAL PARA LLEVAR A CABO LOS TRES NIVELES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: PROGRAMACION: BASE QUE PERMITE ESTABLECER CMO SE MOVILIZARAN LOS RECURSOS Y QU SE OBTENDR DE ELLOS. EJECUCION: MONITOREAR GRADOS DE CUMPLIMIENTO DE COMPROMISOS.

EVALUACION: PRONUNCIARSE SOBRE EL GRADO DE CUMPLIMIENTO (RENDIR CUENTAS PUBLICAS) TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS.

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CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

INDICADORES
VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERN UTILIZADAS PARA MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA.
EFICIENCIA EFICACIA

ECONOMIA
CALIDAD

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CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

Indicador de eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos y metas propuestas por la Unidad Ejecutora Indicador de eficiencia: establece la relacin entre la produccin fsica del bien o servicio, y los insumos utilizados para alcanzar el nivel de producto. Indicador de calidad: mide la capacidad de la Unidad Ejecutora por cumplir con los requisitos de satisfaccin del producto que esperan los usuarios, en trminos de oportunidad, accesibilidad, precisin, etc. Indicador de economa: Capacidad de la institucin para movilizar adecuadamente sus recursos.
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EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES

PRODUCTO FINAL:

1. Rectora del Proceso y la Poltica Presupuestaria del Sector Pblico

OBJETIVO ESTRATEGICO:

1.1. Mejorar los procesos de programacin y evaluacin presupuestaria mediante el desarrollo de mecanismos e instrumentos que faciliten la aplicacin de la metodologa pertinente, con la finalidad de contribuir con el fortalecimiento de la transparencia y mejoramiento del proceso de rendicin de cuentas, as como con el uso racional de los recursos pblicos.

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EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES

METAS DE GESTION:

1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el ao, un manual y gua metodolgica para la elaboracin de la programacin presupuestaria del sector pblico, que satisfaga la necesidades de los usuarios
INDICADORES DE DESEMPEO:

1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1) 1.1.1.2. ndice de satisfaccin de usuarios (No. de usuarios directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)

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ELEMENTOS DEL PNDH 2002-2006

EJE DE DESARROLLO: 5. Transparencia en la funcin pblica, participacin ciudadana y relaciones exteriores y cooperacin internacional AREA TEMATICA 5.1. Modernizacin del Estado POLITICA: 5.1.5. Utilizar los diferentes medios de comunicacin para informar sobre gestin y resultados de los programas gubernamentales ACCION ESTRATEGICA: 5.1.5.2. Administrar los niveles de satisfaccin de los usuarios de acuerdo con los niveles de servicio establecidos OBJETIVO DE LA ACCION: 5.1.5.2.3. Implementar por medio de la relacin con los clientes, una exitosa estrategia de Gobierno Digital.
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EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES

PRODUCTO FINAL:

5.1.5.2.3.1. Rectora del Proceso y la Poltica Presupuestaria del Sector Pblico

OBJETIVO ESTRATEGICO:

5.1.5.2.3.1.1. Mejorar los procesos de programacin y evaluacin presupuestaria mediante el desarrollo de mecanismos e instrumentos que faciliten la aplicacin de la metodologa pertinente, con la finalidad de contribuir con el fortalecimiento de la transparencia y mejoramiento del proceso de rendicin de cuentas, as como con el uso racional de los recursos pblicos.

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EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES

METAS DE GESTION:

5.1.5.2.3.1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el ao, un manual y gua metodolgica para la elaboracin de la programacin presupuestaria del sector pblico, que satisfaga la necesidades de los usuarios
INDICADORES DE DESEMPEO:

5.1.5.2.3.1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1) 5.1.5.2.3.1.1.1.2. ndice de satisfaccin de usuarios (No. de usuarios directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)

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Muchas gracias!
Fabin D. Quirs quirosaf@hacienda.go.cr 256-7017
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