Haal meer uit R&D

Research en Development Aftrek (RDA)

>> Als het gaat om innovatie

U wilt iets nieuws ontwikkelen of onderzoeken?

De Research en Development Aftrek (RDA) is er voor ondernemers die speur- en ontwikkelingswerk verrichten (S&O is vergelijkbaar met R&D) en hun financile lasten voor speur- en ontwikkelingswerk willen verlagen. Met de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) kunt u uw loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk verlagen. Daarnaast maakt u ook kosten of doet u uitgaven voor uw S&O-projecten. De RDA biedt hiervoor fiscaal voordeel, namelijk een aftrekpost voor uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Wie komt in aanmerking voor de RDA:
u bent een onderneming die speur- en ontwikkelingswerk verricht en hiervoor gebruik maakt van de WBSO-regeling; en uw onderneming is vennootschapsbelastingplichtig of u bent als zelfstandig ondernemer inkomstenbelastingplichtig. In 2012 bedraagt de Research & Development Aftrek 40% van de totale goedgekeurde RDA-kosten en uitgaven. Dit bedrag kunt u in 2013 als aftrekpost opvoeren in uw aangifte winstbelasting (VpB/IB) over 2012. Vanaf 1 mei 2012 kunt u uw gecombineerde WBSO/RDAaanvraag digitaal indienen voor projecten die starten vanaf 1 juli 2012. De aanvraag voor de RDA wordt samen met de aanvraag voor de WBSO ingediend. RDA en WBSO hebben dus betrekking op dezelfde projecten.

Waarvoor kunt u RDA aanvragen?

kosten voor de realisatie van eigen speur- en ontwikkelingswerk; uitgaven voor nieuw vervaardigde bedrijfsmiddelen die noodzakelijk zijn voor uw speur- en ontwikkelingswerk. Voor beide geldt dat de verplichtingen (is opdracht verstrekken) na 31 december 2011 zijn aangegaan.

Hoogte van uw fiscale voordeel

Het RDA-bedrag is een aftrekpost voor uw aangifte winstbelasting. De bepaling van het RDA-bedrag kan op twee manieren. Dit hangt af van het aantal S&O-uren van uw WBSO-aanvraag.

Bedraagt het aantal WBSO-uren minder dan 150 per maand:

Het RDA-bedrag wordt berekend op basis van het aantal goedgekeurde WBSO-uren. De som van kosten en uitgaven wordt vastgesteld door het aantal goedgekeurde WBSO-uren met 15 te vermenigvuldigen. Maakt u meer dan 50.000 aan kosten en uitgaven, dan kunt u kiezen voor een opgave van de geschatte kosten en uitgaven.

Bedraagt het aantal WBSO-uren meer dan 150 per maand:

Het RDA-bedrag wordt berekend op basis van de geschatte kosten en uitgaven.

Welke gegevens moet ik verstrekken?

Indien u een RDA-aanvraag wilt indienen op basis van geschatte kosten en uitgaven dan geeft u per WBSO-project een beschrijving van de kosten en uitgaven met de geraamde bedragen. Voor RDA-aanvragen die gebruik maken van het vaste bedrag van 15 per WBSO-uur hoeft u geen aanvullende informatie te verstrekken. De gecombineerde WBSO/RDA-aanvraag kan op twee manieren worden ingediend. 1. via eLoket Met het eLoket kunt u vanaf iedere willekeurige werkplek online uw aanvraag indienen of bekijken. Het eLoket werkt o.a. op de besturingssystemen Windows, Apple en Linux. Op www.agentschapnl.nl/eloket staat meer informatie over het digitaal indienen van een aanvraag. Hebt u vragen over het eLoket, dan kunt u op werkdagen van 8.30 tot 17.00 uur contact opnemen met de helpdesk: eDiensten, T +31 (0)88 602 59 99 of e-mail: ei_beheerder@agentschapnl.nl. 2. via het aanvraagprogramma Het WBSO/RDA-aanvraagprogramma kunt u vanaf 1 mei 2012 downloaden op www.agentschapnl.nl/rda. Dit programma werkt alleen onder Windows.

Welke kosten en uitgaven komen in aanmerking?

Kosten en uitgaven moeten betrekking hebben op projecten die zijn opgenomen in de WBSO-aanvraag. Indien projecten niet in aanmerking komen voor de WBSO, dan komen tevens de daaraan verbonden kosten en uitgaven niet in aanmerking voor de RDA.

Voorbeelden van kosten zijn:

kosten voor de aanschaf van materialen en onderdelen voor het zelf vervaardigen van een prototype; kosten voor de huur van apparatuur van derden die noodzakelijk zijn voor het uitvoeren van uw S&O-project; aanschaf van materialen en grondstoffen voor het doen van proeven.

Voorbeelden van uitgaven zijn:

aanschaf van apparatuur of instrumenten specifiek bedoeld voor uw speur- en ontwikkelingswerk; (onderdelen van) gebouwen die direct en uitsluitend toerekenbaar zijn aan uw speur- en ontwikkelingswerk.

WBSO aanvraag voor 2012 al ingediend?

Hebt u reeds voor 1 mei 2012 een WBSO-aanvraag ingediend (met WBSO-projecten die starten voor 1 juli 2012), dan wordt u in de gelegenheid gesteld om met terugwerkende kracht tot 1 januari 2012 RDA aan te vragen.

De belangrijkste kosten die niet in aanmerking komen zijn:

eigen loonkosten (deze horen thuis in de WBSOaanvraag) en de inhuur van arbeid; afschrijving van machines; kosten voor uitbesteed onderzoek.

De belangrijkste uitgaven die niet in aanmerking komen zijn :

eerder gebruikte (tweedehands) bedrijfsmiddelen; bedrijfsmiddelen die niet als R&D-middel maar als productiemiddel worden ingezet.

Verplichte mededeling
Maakt u gebruik van de RDA, dan bent verplicht om uiterlijk 31 maart van het volgende kalenderjaar het aantal gerealiseerde WBSO-uren aan Agentschap NL te melden. Indien u de RDA hebt toegepast op basis van geschatte kosten en uitgaven, dan dient u tevens de gerealiseerde kosten en uitgaven aan Agentschap NL te melden. De mededelingsplicht van de RDA is anders vormgegeven dan de mededelingsplicht van de WBSO. Bij de WBSO is sprake van een ondergrens voor het verplicht melden van het aantal WBSOuren. Dient u echter naast uw WBSO aanvraag ook een RDA-aanvraag in dan bent u verplicht om altijd een mededeling te doen.

De RDA
De RDA is een initiatief van het ministerie van Economische Zaken, Landbouw en Innovatie. Agentschap NL verzorgt de uitvoering. Bedrijven kunnen het financile voordeel van de RDA verrekenen met de aangifte IB/VpB.

WBSO WBSO staat voor Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk. Een fiscale stimuleringsregeling waarmee de Nederlandse Overheid een deel van de loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk (Research & Development) compenseert. www.agentschapnl.nl/wbso

Meer informatie
Meer informatie kunt u vinden op www.agentschapnl.nl/rda.

Belastingdienst
Financile verrekening Voor vragen over de financile verrekening van de RDA kunt u contact opnemen met de Belastingtelefoon, T 0800 0543, of met het Belastingdienstkantoor waar uw onderneming onder valt. Innovatiebox Als een R&D-project succesvol is en winst gaat opleveren, kunnen bedrijven gebruik maken van de innovatiebox. De winstbelasting bedraagt dan niet 25% of 20% maar slechts 5%. Bedrijven moeten voor het project wel een octrooi of S&O-verklaring (WBSO) hebben. Meer informatie kunt u vinden op de website van de belastingdienst > zakelijk > winst > vennootschapsbelasting of

De WBSO/ RDA-helpdesk
Hebt u vragen dan kunt u bellen met de helpdeskmedewerkers van de WBSO en RDA, T +31 (0)88 602 35 54 of mailen naar wbso@agentschapnl.nl.

De helpdesk van e-diensten

Hier kunt u terecht voor vragen over het indienen via internet en certificaten. De helpdesk e-diensten is te bereiken via T +31 (0)88 602 59 99 of e-mail naar ei_beheer@agentschapnl.nl

www.agentschapnl.nl/onderwerp/innovatiebox

Dit is een publicatie van: Agentschap NL NL Innovatie Hanzelaan 310 Postbus 10073 | 8000 GB Zwolle www.agentschapnl.nl Agentschap NL | februari 2012 Hoewel deze publicatie met de grootst mogelijke zorg is samengesteld kan Agentschap NL geen enkele aansprakelijk-heid aanvaarden voor eventuele fouten. Agentschap NL is een agentschap van het ministerie van Economische Zaken, Landbouw en Innovatie. Agentschap NL voert beleid uit voor diverse ministeries als het gaat om duurzaamheid, innovatie en internationaal. Agentschap NL is ht aanspreekpunt voor bedrijven, kennisinstellingen en overheden. Voor informatie en advies, financiering, netwerken en wet- en regelgeving. De divisie NL Innovatie helpt ondernemend Nederland bij innovaties. Met geld, kennis en contacten.

Andere interessante regelingen

Innovatiefonds MKB+ Het Innovatiefonds MKB+ ondersteunt innovatieve ondernemers met drie financieringsinstrumenten: het Innovatiekrediet, de SEED Capital-regeling en Fund-of-Funds. www.innovatiefondsmkb.nl Overige ondernemersondersteuning Agentschap NL biedt namens het ministerie van Economische Zaken, Landbouw & Innovatie, nog meerdere financieringsmogelijkheden voor ondernemend Nederland. Zie www.agentschapnl.nl/ondernemingsfinanciering.