Minigids

februari 2014

BELASTINGAANGIFTE

Voordeel & tips

voor 2013 n 2014
Nieuw in de aangifte Geld terug van de scus
WWW.CONSUMENTENBOND.NL/BELASTINGAANGIFTE

Reinout van der Heijden

Een goed advies

Bij uw nancile beslissingen kunt u een goed en onafhankelijk advies gebruiken. De Geldgids kan hierbij helpen. De Geldgids 8 x per jaar (totaal bijna 600 paginas) het beste onafhankelijke advies voor uw nancin. Zowel op papier als digitaal als op uw tablet. Inclusief de Belastinggids. Digitale nieuwsbrief Geldgids iedere maand alle actuele nancile gegevens zoals rentes en koersen, geldbesparende belastingtips en korting op alle boeken en e-books van de Consumentenbond.

hoofdredacteur Geldgids

Inhoud
04 07

Inhoud 03

Voordeel
WIE BIJNA klaar is met de belastingaangifte, krijgt nog een kans om voordeel binnen te halen. Stuur de aangifte nog niet in zonder te experimenteren met het laatste scherm: de verdeling. U kunt de belasting verlagen door posten te verdelen met uw partner. Het is een kwestie van proberen in het scherm van de aangifte. Schuif met de aftrekposten zodat u samen minder belasting betaalt. Veel voorkomende posten zijn bijvoorbeeld de hypotheekrenteaftrek of de aftrek specieke zorgkosten. Probeer de aanslaggrens van een van beide inkomens op 45 of lager te krijgen. Dat bereikt u door te schuiven in het verdeelscherm, bijvoorbeeld met het belaste vermogen of de dividendbelasting. Mensen met AOW hebben altijd recht op een ouderenkorting van 150 per persoon. Als uw inkomen 35.450 of lager is, krijgt u zelfs 1032 korting op de belastingen. Als u een inkomen heeft van 35.700, heeft u dus een aftrekpost van minstens 250 nodig om die hogere ouderenkorting in de wacht te slepen.
Volg ons op Twitter twitter.com/consumentenbond Praat mee op Facebook facebook.com/consumentenbond Bekijk onze lmpjes op YouTube youtube.com/consumentenbond Lees uw tijdschrift digitaal via onze gratis CB kiosk app

n Goed begin
Dossier aangifte 2013

Belastinggids 2014 Netjes!

Alles in de aangiftemap

08

10

De cijfers
Consumenten over de belastingaangifte

12

Nieuw
in de aangifte over 2013

14

Voor iedereen anders

Checklist voor drie persoonlijke situaties

21

BOEK
Belastingtips voor senioren

22 24

10 Tips 24 Tips
Om minder belasting te betalen

Eigen woning & aangifte

42,50
www.consumentenbond.nl/webwinkel

per jaar

8x

31 36

Schenken
Gunstige regelingen

De data
Belangrijke belastingdata

(070) 445 45 45
www.consumentenbond.nl

38

Op leeftijd
Belastingtips voor senioren
www.consumentenbond.nl

04 Een goede start

05

n Goed
aangiftedossier 2013
De jaarlijkse aangifte staat weer voor de deur. Tips voor een goede start.

begin
Twijfelt u of u berhaupt wel verplicht bent om aangifte te doen? Dat blijkt vanzelf tijdens het invullen.

FISCALE PARTNER
Als u een scale partner heeft, kunt u soms veel belasting besparen door een aantal posten slim toe te delen aan n van de twee partners. Bij het invullen van de persoonlijke gegevens is het verstandig te kiezen voor het samen doen van de aangifte met hetzelfde programma. U kunt dan in het scherm verdeling uitproberen hoe u samen zo min mogelijk belasting betaalt, zonder dat u zich daarvoor in alle lastige regels hoeft te verdiepen. Bij het apart invullen van de aangifte is het een stuk lastiger te achterhalen welke verdeling het meest lucratief is.

AANGIFTEMAP
Leg gedurende het jaar een aangiftemap aan (zie ook pagina 8). Dat kan natuurlijk ook een schoenendoos zijn. Stop daar alles in wat redelijkerwijs nodig kan zijn bij het doen van de aangifte. Een goede map begint met de aangifte van vorig jaar. Die geeft doorgaans een heel goede indicatie van hoe de aangifte er dit jaar uit moet zien.

AANGIFTEPROGRAMMA DOWNLOADEN
Download bij voorkeur de vooringevulde aangifte. Dat kan u veel opzoekwerk en onnodige fouten schelen. Voor het downloaden is uw DigiD nodig. Heeft u die (nog) niet, vraag hem dan aan. Let op: de gewone aangifte is nu al beschikbaar, maar de vooringevulde aangifte pas op 1 maart 2014.
www.consumentenbond.nl

AANVULLEN EN CONTROLEREN
De belastingdienst weet niet alles en u blijft zelf verantwoordelijk voor het juist invullen van de aangifte. Vergelijk de vooringevulde gegevens met die in de eigen aangiftemap, want er kunnen fouten zitten

Controleer

Vergelijk bij de vooringevulde aangifte de gegevens met uw eigen aangiftemap. Er kunnen fouten in zitten.

www.consumentenbond.nl

06 Een goede start

07

Belastinggids
ONAFHANKELIJK EN ADVERTENTIEVRIJ

GELDGIDS 2014 NR 1 20

2014
Praktisch naslagwerk voor het hele jaar

in de vooringevulde aangifte. Soms moet u de gegevens dus zelf aanpassen. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer de WOZ-waarde van uw huis naar aanleiding van een bezwaarschrift is aangepast of wanneer u geld heeft geleend van familie. Dat staat niet in de vooringevulde aangifte en hierdoor loopt u renteaftrek mis. Het blijft niet bij controleren. Als gegevens van de Belastingdienst ten onrechte niet worden aangevuld, kan deze boetes uitdelen.

Online checklists

Aangifte
Inkomstenbelasting 2013
Met gratis online aangiftehulp Wat is nieuw in de aangifte?

16,50*
(niet-leden 20,00)

NIEUWE REGELS
In de helptekst van het aangifteprogramma staat wat er nieuw is in de aangifte over 2013. Controleer of de recente wijzigingen invloed hebben op uw eigen aangifte. Gebruik de helptekst ook als u tijdens het invullen van de aangifte meer informatie nodig heeft.

Als u verwacht bij de aanslag te moeten bijbetalen, is aangifte doen vr 1 april beter dan uitstel aanvragen
HULP INSCHAKELEN
Komt u er echt niet uit, of bevindt u zich in een bijzondere situatie, schakel dan hulp in. Dat kan gratis bij de Belastingdienst en bij veel ouderenbonden. U kunt ook een betaalde professional inschakelen. Zeker als u in 2013 een nieuw huis kocht of gescheiden bent is aangiftehulp aan te raden.

Voor jongeren, (bijna) gepensioneerden, mensen die net gescheiden zijn, gulle gevers en huizenbezitters heeft de Consumentenbond aanvullende checklists online gezet met daarin zaken waarop speciek te letten. Ook het afwikkelen van de aangifte inkomstenbelasting voor iemand die is overleden is een vak apart. Daarbij helpen we u eveneens op weg.

Belastinggids 2014
188 paginas januari 2014 ISBN: 978 905951 2573

Wat vindt u in deze gids?

De Belastinggids 2014 neemt stap voor stap de digitale aangifte met u door. U krijgt heldere uitleg bij elk scaal onderwerp. Aangevuld met handige informatie en geldbesparende tips. De belangrijkste wijzigingen en de tarieven voor 2014. Uitleg bij alle vragen uit uw aangifte voor 2013. Handige tabellen en geldbesparende tips. De Belastinggids 2014 is er voor iedereen die het maximale uit zijn of haar belastingaangifte wil halen.

VR 1 APRIL
Stuur de aangifte in vr 1 april, of vraag voor die datum uitstel aan tot 1 september. Als u verwacht bij de aanslag te moeten bijbetalen, is aangifte doen voor 1 april beter dan uitstel aanvragen. Bij een voor 1 april ingediende aangifte wordt namelijk geen belastingrente berekend. Als u de aangifte later indient, betaalt u van 1 juli tot zes weken na de datum van de aanslag 4% rente over het te betalen bedrag. Treuzelt de Belastingdienst met het opleggen van de aanslag? De rente loopt na 19 weken na indienen van de aangifte niet verder meer op.

CONTROLETHEMA
Let op het controlethema. De belastingdienst besteedt hier extra aandacht aan. Wees dus secuur met het invullen van dit onderdeel. Elk jaar maakt de Belastingdienst een thema bekend waar extra goed op gecontroleerd wordt. Vorig jaar was er niet n controlethema, maar meerdere. En de Belastingdienst controleerde niet alleen extra op deze onderwerpen, maar hielp degenen die beter gecontroleerd werden ook op weg met brieven met extra informatie. De Belastingdienst heeft ons verzekerd dat er dit jaar weer service- en controlethemas komen. Meestal wordt het thema begin maart bekend gemaakt.
www.consumentenbond.nl

CONTROLEER ZELF
Bent u klaar met het invullen, print de aangifte dan uit en vergelijk hem met die van vorig jaar. Bij ongewijzigde omstandigheden moet daar ongeveer hetzelfde uit komen. Zo niet, probeer dan te achterhalen waar de verschillen vandaan komen. Misschien heeft u een fout gemaakt. Controleer vooral ook de verdeling tussen partners nog eens voordat u de aangifte verzendt. Als u nog ergens in de aangifte iets gewijzigd heeft, kan het dat nadien een andere verdeling toch beter is.

NA VERZENDING
Bewaar de aangifte in de aangiftemap voor volgend jaar. Als laatste: controleer aan de hand van de aangifte of u misschien recht heeft op een toeslag. Een proefberekening is zo gemaakt op www.toeslagen.nl.

Ook verkrijgbaar als e-book 11,99 (niet-leden 14,99)

www.consumentenbond.nl/ webwinkel
*prijzen exclusief 2,50 verzendkosten
www.consumentenbond.nl

Bestellen?

08 Aangiftemap

09

Netjes!
een goede aangiftemap
Voor de belastingaangifte is het handig om gedurende het jaar een ordner bij te houden met daarin alle zaken die hiervoor van belang zijn. Wat zit er in een goede map?
Oude aangifte
Voorin de map hoort de aangifte van vorig jaar. Die is van onschatbare waarde bij het invullen van de nieuwe aangifte.

Huis
Alle papieren die u van uw hypotheekverstrekker ontvangt. De gegevens van de kapitaalverzekering als u een (bank)spaarhypotheek heeft. De WOZ-beschikking. Voor de aangifte over 2013 (die u in 2014 doet) moet u de WOZ-waarde op 1 januari 2012 invullen. Die staat in de beschikking die u in 2013 ontving. Een bewijs van (eventueel) betaalde erfpacht. Bij een verbouwing alle facturen en bonnetjes. Deze heeft u nodig als u rente op de verbouwingslening of onderhoudskosten van een monument wilt aftrekken of om - als de scus ernaar vraagt - te bewijzen dat u een belastingvrije gift van uw ouders heeft gebruikt voor de eigen woning.

Sparen & beleggen

U krijgt van banken en beleggingsinstellingen jaaropgaven. Hoewel deze gegevens ook in de vooringevulde aangifte staan, kunt u deze jaaropgaven toch beter bewaren voor het geval de aangifte niet klopt. Bewaar ook gegevens van buitenlandse rekeningen. U bent verplicht deze in te vullen. Dat geldt ook voor de WOZ-waarde van onroerende zaken die in box 3 worden belast, zoals een vakantiehuis.

Giften
Giften zijn aftrekbaar, maar alleen als ze kunnen worden onderbouwd door schriftelijke stukken. Bewaar dus alle bonnetjes en kwitanties. Doet u een (scaal aantrekkelijke) periodieke gift, dan is daarvan sinds 1 januari 2014 geen notarile akte meer nodig. Een onderhandse akte is wel vereist.

Pensioen Jaaropgaven
Bewaar alle jaaropgaven van werkgevers en uitkeringsinstanties. In de vooringevulde aangifte staan deze gegevens weliswaar ingevuld, maar ze zijn niet altijd correct. Het pensioenfonds stuurt gedurende het jaar een overzicht van uw pensioenopbouw. Als u lijfrentepremies wilt aftrekken, is de faktor A hieruit nodig. Dat is de aangroei van het pensioen.

Toeslagen
Als u over 2012 te veel toeslagen heeft ontvangen, dan moeten deze worden terugbetaald. Dat is een schuld die op 1 januari 2013 mag worden opgenomen in box 3 (voor zover de schuld nog niet is afbetaald).

Reizen
Als u geen reiskostenvergoeding ontvangt voor woon-werkverkeer en wel met het openbaar vervoer reist over een afstand van 10 kilometer of meer, heeft u recht op belastingaftrek. Een openbaarvervoerverklaring of een reisverklaring van de werkgever is noodzakelijk. Ook moet u de plaatsbewijzen kunnen overhandigen als daarom wordt gevraagd. Reist u met een OV-chipkaart, dan kunt u overzichten uitdraaien van de ritten.

Ziektekosten
Bewaar alle bonnetjes van uitgaven die te maken hebben met uw ziekte of die van uw partner. Soms zijn ook de kosten die u maakt voor ziekte van uw kinderen of andere familieleden aftrekbaar. Check vooral bij de Belastingdienst welke kosten allemaal aftrekbaar zijn. Let wel: de eerste 125 aan zorgkosten zijn nooit aftrekbaar. Voor partners en mensen met een inkomen boven de 7.457 per jaar, loopt het bedrag aan zorgkosten dat niet aftrekbaar is snel op.

Voorlopige aanslagen
Als u een verzoek om een voorlopige aanslag heeft ingediend over 2013, kreeg u deze waarschijnlijk al. Kreeg u daarbij geld terug, dan moet dat bedrag worden verrekend met de aangifte. De voorlopige aanslagen zijn niet altijd goed ingevuld in de vooringevulde aangifte. U doet er dan goed aan deze zelf te corrigeren.

10 Cijfers

11

De cijfers
60%
19%

De Consumentenbond ondervroeg 1012 belastingbetalers die representatief zijn voor de Nederlandse bevolking (18+) naar hun ervaringen met de aangifte.

42,6%

van de mensen zou het zeer waarderen als het aangifteprogramma voortaan automatisch de gunstigste verdeling tussen partners berekent.

vult zelf de aangifte inkomstenbelasting in. Vorig jaar was dat 48%.

45,5%

Bijna van alle ondervraagden huurt een expert in voor de belastingaangifte. De voornaamse reden is voorkomen dat eventueel voordeel over het hoofd wordt gezien.

VAN DE MENSEN KREEG IN 2012 GELD TERUG VAN DE BELASTING.

269.000
De Belastingdienst heeft van januari tot en met juni 2013 circa 269.000 bezwaarschriften ontvangen. Meer dan vorig jaar, want toen waren dat in dezelfde periode zon 231.000 stuks.

Vanaf 1 januari 2012 biedt de Belastingdienst de mogelijkheid om een terugbelafspraak te maken waarbij u zelf kunt aangeven wanneer u teruggebeld wilt worden (SmartBelAfspraak). Circa 80%van de mensen is tevreden over het gesprek en de deskundigheid van de medewerker.

Het belangrijkste hulpmiddel bij de aangifte is het aangiftescherm van de Belastingdienst (45,8%). Verder wordt ook gebruikgemaakt van de website van de Belastingdienst (36,6%), de Belastingtelefoon (10,0%), de website (7,4%) van de Consumentenbond en de Belastinggids (5,6%) van de Consumentenbond.

17%

van de mensen is bang dat ze te veel belasting betalen.

75,5%
www.consumentenbond.nl

van de mensen vindt dat de overheid verder moet investeren in het vereenvoudigen van het aangifteproces.

De vooraf ingevulde aangifte van de Belastingdienst is niet altijd foutloos. 5% van de respondenten ontdekte n of meer fouten in de al ingevulde gegevens. Die zaten onder meer in de banksaldi, de hypotheek(rente) en loonheffing.

63% vindt de vooraf ingevulde aangifte (erg) prettig.

Bron: Belastingenqute 2013 Consumentenbond/12e halfjaarrapportage Belastingdienst 2013.

www.consumentenbond.nl

12 Nieuw in de aangite

13

Nieuw
Ieder jaar verandert er wel iets in de aangifte. Een overzicht van de meest in het oog springende wijzigingen.
De hypotheekrente is bij aankoop of verbouwing van een huis alleen onder voorwaarden aftrekbaar.

in de aangifte over 2013

Sommige IVF-behandelingen en hulpmiddelen voor mobiliteit (denk aan krukken en rollators) zijn niet meer aftrekbaar.

Alle AOWers krijgen meer ouderenkorting. Wie niets kreeg, krijgt nu 150. De rest krijgt 1032 (dat is 270 extra).

De advieskosten voor verzekeringstussenpersonen zijn voor het eerst niet meer aftrekbaar.

Alle regelingen die ingingen op 65-jarige leeftijd, gaan nu bij AOWleeftijd in. In 2013 is dat 65 jaar en n maand.

De rente over een restschuld is (maximaal 10 jaar) aftrekbaar, maar alleen als het huis met restschuld verkocht is na 28 oktober 2012.

De regels voor aftrek voor scholingskosten zijn ink aangepast. Zo zijn sommige kosten voor het eerst niet meer aftrekbaar, maar daar staat tegenover dat de drempel omlaag is gegaan. Vroeger kon u pas scholingskosten aftrekken als u meer dan 500 besteedde aan studiekosten, nu ligt de grens bij 250.

De doorwerkbonus wordt werkbonus. Minder mensen krijgen hem en het maximum is lager.

De vrijstelling en heffingskorting voor durfkapitaal en ethische en culturele beleggingen vervalt.

Er is een nieuwe tijdelijke heffingskorting voor mensen in de VUT of met prepensioen.

Als u al uw levenslooptegoed in n keer opnam in 2013, betaalt u belasting over maar 80% daarvan (tot het saldo op 31 december 2011).

Meer nieuws met betrekking tot aangifte 2013 vindt u in de Belastinggids 2014.

www.consumentenbond.nl

www.consumentenbond.nl

14 Drie Kosten keer aangifte

15

Aangifte
voor iedereen anders
De belastingaangifte is voor iedereen anders. Het maakt uit of u studeert, net gescheiden bent of (bijna) recht heeft op AOW. De aangifte voor drie situaties.

www.consumentenbond.nl

www.consumentenbond.nl

16 Drie keer aangifte

17

JONGEREN
Bijbaantje Een bijbaantje naast de school of studie? Download dan na 1 maart de vooringevulde aangifte. Als de werkgever te veel belasting heeft ingehouden, dan ziet u - als u klaar bent met invullen in het aangifteprogramma - dat u geld terugkrijgt. De werkgever kan desgewenst ook een studenten- en scholierenregeling toepassen. Dan hoeft u voortaan niet op de belastingaanslag te wachten, maar wordt iedere maand bij de loonbetaling direct meer op uw rekening gestort. Kijk eerst op de website van de Belastingsdienst of u aan de voorwaarden voldoet. Freelance Verdiende u meer dan 6000 met freelancewerkzaamheden waarbij geen loonbelasting is ingehouden? Dan moet er misschien belasting worden betaald. Vul het aangifteprogramma van de belastingdienst in om dit te controleren. Stuur het voor 14 juli in, anders loopt u kans op een boete. Studienanciering Bij studienanciering mag een dikke 13.000 bruto worden bijverdiend, als dit meer is moet er studienanciering worden terugbetaald. Dreigen de inkomsten veel meer te zijn, zet de studienanciering en de studenten OV-chipkaart dan stop (deze laatste bij een ophaalautomaat). Gaat u nt iets meer verdienen, dan kan het slim zijn toch iets minder te werken. Extra werken levert dan per saldo niets op.
www.consumentenbond.nl

Bij studienanciering mag een dikke 13.000 bruto worden bijverdiend

(BIJNA) GEPENSIONEERD
Check de AOW-leeftijd De AOW-leeftijd gaat omhoog in stapjes. De eerste verhoging vindt plaats in 2013. Kijk op www.checkuwaowleeftijd.nl wanneer uw AOW ingaat. Stagevergoeding Als u stage loopt en u ontvangt een stagevergoeding die direct aan u wordt uitbetaald, dan is er loonbelasting ingehouden. U kunt (een deel van) deze belasting terugvragen door aangifte te doen. Aftrekpost studiekosten De regeling voor aftrek van studiekosten is veel makkelijker dan vroeger. Controleer op de website van de Belastingdienst of u er recht op heeft. Gn inkomen Ook bij geen inkomen is het mogelijk belasting terug te ontvangen. Download het aangifteprogramma, vul de betaalde studiekosten in en stuur de aangifte op. Deze aftrekpost verschuift dan naar de volgende jaren, net zolang tot u gaat werken. In dat jaar krijgt u dan belasting terug. Eerste baan Als u na de opleiding met een baan begint, krijgt u meestal belasting terug. Daarvoor moet u wel aangifte doen. Dit is het handigste met de vooringevulde aangifte. Die kan worden gedownload vanaf 1 maart 2014. Overbrugging inkomenstekort Als u stopt met werken vr de AOW-datum zit u een periode met minder of helemaal geen inkomen. Dat komt omdat uw AOW (en misschien ook uw pensioen) later ingaat. Check vooraf of u die periode nancieel goed kunt overbruggen. Bijvoorbeeld door het werkgeverspensioen eerder in te laten gaan, levenslooptegoed of spaargeld te gebruiken of een lijfrente in te zetten als die voldoet aan de eisen voor een overbruggingslijfrente. Een nancieel adviseur kan u helpen om alles op een rijtje te zetten. Meer hierover is ook te vinden in onze uitgave Belastingtips voor senioren (editie 2014). Als u vervroegd met pensioen gaat, krijgt u (als de AOW-leeftijd nog niet is bereikt op 31 december 2013) een tijdelijke hefngskorting van maximaal 182. Voorlopige aangifte U zult vanaf de AOW-leeftijd meestal na aoop van het jaar belasting moeten bijbetalen. Dat komt omdat u na uw pensionering meer dan n inkomensbron heeft. Omdat die scaal niet goed zijn afgestemd
www.consumentenbond.nl

Woon-werkverkeer Gaat u van en naar uw werk met het openbaar vervoer zonder dat u die kosten vergoed krijgt, vul dan het aangifteprogramma in als de afstand meer dan 10 kilometer is. Waarschijnlijk krijgt u geld terug. Toeslagen Controleer op www.toeslagen.nl of u recht heeft op toeslagen. Wie ouder is dan 18 jaar heeft bijna altijd recht op zorgtoeslag. Misschien heeft u ook recht op huurtoeslag. Om toeslag te ontvangen moet deze worden aangevraagd. Inloggen moet met uw DigiD.

18 Drie keer aangifte

19

Consumentenbond

Belastingtips voor senioren 2014 en de Belastinggids 2014 zijn twee nieuwe uitgaven van de Consumentenbond die dieper op deze materie ingaan. Ze zijn te vinden op www.consumentenbond.nl/webwinkel.

Door posten slim te schuiven tussen partners, kan recht op ouderentoeslag ontstaan

op elkaar, zal er te weinig belasting worden ingehouden. Wilt u voorkomen dat u aan het eind van het jaar moet bijbetalen, vraag dan tijdens het jaar een voorlopige aanslag aan. Die mag u gespreid betalen in de nog resterende maanden van het jaar. Heeft u in 2013 de AOW-leeftijd bereikt en bestaat uw inkomen alleen uit een AOWuitkering, dan krijgt u in ieder geval geen aanslag. Heeft u gedurende het jaar een voorlopige teruggave van de algemene hefngskorting ontvangen, dan hoeft die niet te worden terugbetaald. Ouderentoeslag Bereikt u vr het einde van het belastingjaar de AOW-leeftijd? En is uw vermogen, na aftrek van het algemene hefngvrije vermogen lager dan 279.708 (scale partners het dubbele), en inkomen uit werk en woning (box 1) lager dan 19.895, dan heeft u recht op een extra toeslag (ouderentoeslag) op uw hefngvrije vermogen. Heeft u een partner, dan kan die daar ook recht op hebben. U kunt soms - door posten slim te schuiven tussen partners - zorgen dat er recht gaat ontstaan op deze ouderentoeslag. Probeer het uit in het scherm verdeling.
www.consumentenbond.nl

Middeling Vaak krijg u als u eerder stopt met werken met een verzoek om middeling belasting terug. Dit kan worden berekend op bijvoorbeeld www.berekenhet.nl waar u kunt zien hoeveel zon verzoek u oplevert. Hypotheek aossen Als u een hypotheek heeft kan het heel voordelig zijn om die geheel of gedeeltelijk af te lossen. Dat geldt zeker voor kleine hypotheken. Op www.consumentenbond.nl/ belastingaangifte vindt u een checklist voor huizenbezitters. Controleer de aangifte Net gepensioneerden komen in de aangifte allerlei bedragen tegen die afwijken van de eerdere jaren. Dat komt omdat het belastingtarief en de hefngskortingen veranderen vanaf het moment dat u de AOWleeftijd heeft bereikt. Het tarief in de eerste twee schijven bevat een AOW-deel dat na het bereiken van de AOW-leeftijd vervalt. Ook de hefngskortingen kennen een AOWdeel. Vanaf de AOW-leeftijd vervalt dit deel en gaan de hefngskortingen aanzienlijk omlaag. De tarieven in het jaar van het bereiken van de AOW-leeftijd zijn een gewogen gemiddelde van het tarief van vr en na het ingaan van de AOW-leeftijd.

Ouderenkorting Heeft u de AOW-leeftijd bereikt en is uw inkomen niet hoger dan 35.450? Dan heeft u recht op een ouderenkorting van 1032. Is het inkomen hoger, dan is de ouderenkorting maar 150. Maar als u niet genoeg belasting betaalt om deze hefngskorting mee te verrekenen, dan wordt deze niet uitbetaald door de Belastingdienst. Als u een scale partner heeft, dan is het meestal slim om in het scherm verdeling in het aangifteprogramma zoveel mogelijk inkomen aan uzelf toe te rekenen. Bijvoorbeeld door zo veel mogelijk vermogen in box 3 bij uzelf aan te geven. Daarvan wordt 4% bij uw inkomen opgeteld. Heeft u recht op een alleenstaanden AOWuitkering, dan heeft u bovenop de normale ouderenkorting ook recht op de alleenstaande ouderenkorting die in 2013 429 bedraagt.

(NET) GESCHEIDEN
Fiscale expert Een echtscheiding kan scaal gezien zeer gecompliceerd zijn. Niet alle advocaten en mediators zijn op de hoogte van alle scale aspecten. Schakel daarom op tijd een scale expert in. Dat kan heel veel geld schelen. Beindig het scale partnerschap Het scale partnerschap eindigt pas als u niet meer op hetzelfde adres staat ingeschreven n u echtscheiding of scheiding van tafel en bed heeft aangevraagd. Het is meestal het best om het scale partnerschap zo snel mogelijk te laten eindigen. Anders kunt u bijvoorbeeld samen maar maximaal voor n woning de hypotheekrente aftrekken. Bovendien moet u dan voor de aangifte elkaars inkomen en vermogen invullen.
www.consumentenbond.nl

20 Drie keer aangifte

BELASTINGTIPS VOOR SENIOREN

21
BELASTING
VOOR

TIPS
SENIOREN

NIEUWE EDITIE met cijfers 2014

MARJAN LANGBROEK & ANNE GROOTERS

Alimentatie aan de ex-partner is aftrekbaar voor de betaler en belastbaar voor de ontvanger

gedeeltelijk aan de ander toedelen. Probeer dat ook uit, want soms betaalt u juist op die manier het minste belasting. De aangifte moet dan door beiden worden ondertekend. Alimentatie Alimentatie aan de ex-partner is aftrekbaar voor de betaler en belastbaar voor de ontvanger. Er is ook sprake van alimentatie als het gemeenschappelijke vermogen scheef wordt verdeeld. Degene die te weinig krijgt, mag dan een bedrag aftrekken en degene die te veel krijgt moet dat als ontvangen alimentatie aangeven. Alimentatie (2) Als ontvanger van partneralimentatie mag u de kosten die u gemaakt heeft voor de alimentatie aftrekken. Dat zijn niet de kosten van de echtscheiding zelf, maar alleen de kosten voor het vaststellen van de alimentatie. Of voor verdediging tegen een voorgestelde verlaging daarvan door uw ex-partner. En voor het innen ervan als uw ex niet betaalt. Degene die de partneralimentatie betaalt mag geen kosten aftrekken voor het vaststellen van de alimentatie. Alimentatie (3) Draagt u bij in de kosten van het levensonderhoud van uw kinderen waarvoor u geen kinderbijslag ontvangt, dan heeft u recht op een aftrekpost. U moet dan wel

BELASTING
VOOR

Met de scus hebben we ons hele leven te maken. Maar op oudere leeftijd spelen belastingen een extra grote rol, namelijk als we de pensioenleeftijd naderen, serieus beginnen na te denken over het nalaten van vermogen of

minimaal 408 per kwartaal uitgeven daaraan. Kosten van levensonderhoud zijn niet aftrekbaar als uw kind recht heeft op studienanciering. Het is geen bezwaar als uw ex-partner wel kinderbijslag ontvangt en een deel daarvan aan u doorbetaalt.
gegevens, voor 2013.
cover belasting voor senioren.indd 1

omdat we de overwaarde in het eigen huis willen benutten. Dit boek maakt duidelijk wat deze situaties scaal gezien voor u betekenen en legt uit hoe u voorkomt dat u te veel belasting betaalt. Alles op basis van de actueelste cijfers en Een nuttig boek met praktische tips, die in allerlei (reken-) voorbeelden zijn uitgewerkt.
consumentenbond.nl

TIPS 12,50*
SENIOREN
(niet-leden 15,50)
11-12-13 15:21

Belastingtips voor senioren

112 paginas februari 2014 ISBN 978 90 5951 2597

Voljaarspartnerschap of niet? In het jaar dat het partnerschap eindigt omdat u niet meer op hetzelfde adres staat ingeschreven en bent gescheiden of een scheiding heeft aangevraagd, mag u kiezen voor uitbreiding van het partnerschap naar het hele jaar. Of dat voordelig is hangt af van uw specieke situatie. In onze Belastinggids 2014 bijvoorbeeld, wordt ingegaan op de voordelen van het verdelen van vermogen en aftrekposten en de andere gevolgen van scaal partnerschap. Heeft u die niet, dan kunt u ook twee keer de aangifte invullen (op proef) om uit te proberen wat aantrekkelijker is. Een keer als voljaarspartners en een keer allebei apart. Als u beide proefberekeningen uitdraait, kunt u makkelijk vergelijken op welke manier u samen het minste belasting betaalt. Vergeet niet in het scherm verdeling uit te proberen of u samen in totaal belasting bespaart door de verdeling te veranderen. U mag posten ook gedeeltelijk aan de een en
www.consumentenbond.nl

Voormalige eigen woning De eigen woning neemt een bijzondere plaats in bij een echtscheiding. De rente over de hypotheek blijft twee jaar lang aftrekbaar als u (voor de helft als u in gemeenschap van goederen was getrouwd) eigenaar bent, maar er niet in woont. U geeft dan het (halve) eigenwoningforfait aan en trekt de (halve) rente af. Het (halve) eigenwoningforfait mag als alimentatie in aftrek worden gebracht als u uw voormalig partner er gratis in laat wonen. Deze moet dat bedrag als ontvangen alimentatie aangeven. Hefngskortingen Er zijn twee hefngskortingen voor gescheiden ouders. Dat zijn de inkomensafhankelijke combinatiekorting en de alleenstaande-ouderkorting. Vergeet niet om er gebruik van te maken.

Wat vindt u in deze gids?

U kent misschien de ouderentoeslag, de ouderenkorting en bekende aftrekposten zoals de zorgkosten. Maar er zijn meer belastingregels die gunstig voor u kunnen uitpakken als u de pensioenleeftijd bereikt. U moet het alleen nt even weten. Misschien kunt u meer doen met uw vermogen dan u nu doet - of hoeft u minder belasting te betalen dan u denkt. Belastingtips voor senioren helpt u deze kansen te benutten. Pensioen en inkomen Heffingskortingen en toeslagen Fiscaal gunstig schenken Fiscaal gunstig nalaten Belastingtips voor senioren is een betrouwbare gids voor iedere 55-plusser die niet onnodig te veel belasting wil betalen, en ook niet wenst dat zijn/ haar kinderen dat doen.

Meer info

Meer handige voorbeelden zijn te vinden op www.consumentenbond.nl/ belastingaangifte. Hier staan ook tips voor andere situaties dan de hierboven beschreven, onder meer voor huizenbezitters en gulle gevers.

www.consumentenbond.nl/ webwinkel
*prijzen exclusief 2,50 verzendkosten

Bestellen?

www.consumentenbond.nl

22 Tien tips

23

EIGEN WONING EN AANGIFTE

10x
1
VERGELIJK

Verbouwen

Bouwkundig rapport
De Belastingdienst vermeldt nergens dat u de kosten van het bouwkundig rapport mag aftrekken. Dat mag als dat rapport nodig is voor het verkrijgen van Nationale Hypotheek Garantie.

HUIS VERKOCHT?
Vergeet dan niet de eventuele kosten van doorhaling van de hypotheek op te geven als aftrekbare kosten.

Heeft u uw huis in 2013 verbouwd en daarvoor een lening afgesloten? Dan mag de rente daarover alln worden afgetrokken als u de lening minstens annutair in 30 jaar aost. Check ook de bijleenregeling op www.eigenhuis.nl, want die leidt er soms toe dat u helemaal niets mag aftrekken.

BTW

In 2014 is de btw op de arbeidskosten bij verbouwingen nog 6%. In 2015 gaat deze omhoog naar 21%. Als u geld moet lenen voor een verbouwing, is een persoonlijke lening vaak een betere keus dan een hypotheek. De rente daarvoor is ook aftrekbaar.

Nieuw huis? Gebruik de online Hypotheekvergelijker en Wijzer overlijdensrisicoverzekering van de Consumentenbond. Hiermee vergelijkt u aanbieders, prijs & voorwaarden.

Hypotheek aossen
In 2013 kreeg de Consumentenbond veel vragen over of aossen rendabel is of niet. Als u het geld in de toekomst niet nodig heeft en anders op een spaarrekening laat staan, is aossen momenteel bijna altijd lucratief. Bij kleine leningen (tot ongeveer 10% van de WOZwaarde) is de besparing relatief het grootst.

Geen of geringe eigenwoningschuld

Is het saldo van uw eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten positief, dan heeft u recht op een even hoge aftrekpost wegens geen of geringe eigenwoningschuld. Doet u aangifte met het online aangifteprogramma, dan wordt deze aftrekpost vanzelf ingevuld. Deze regeling heet Wet Hillen.

Erfpacht/afkoop
Betaalt u periodieke erfpachtcanons omdat uw huis op erfpachtgrond staat, dan mag u deze periodieke betalingen aftrekken. Vergeet deze post niet. Een afkoopsom is niet aftrekbaar . Maar leent u geld voor de afkoop, dan kan de rente weer wel aftrekbaar zijn.

Hypotheek aossen (2)

In een aantal gevallen kan aossen duur uitpakken: Los niet af als u minder spaargeld heeft dan 20.000 (voor stellen is dat 40.000). Aossen is onverstandig als u verbouw- of verhuisplannen heeft naar een duurdere woning (waarvoor u straks misschien extra wilt lenen). Met een aossing doet u denitief afstand van een stukje renteaftrek voor die situatie. Het geld dat u aost is niet zomaar weer beschikbaar. Als u later bedenkt dat u geleidelijk vermogen wilt schenken aan familie of ruimer wilt leven, kan dat na aossing minder gemakkelijk.

www.consumentenbond.nl

10

Afsluitprovisie

Wie geld uitleent aan de kinderen voor een eigen woning vergeet vaak een afsluitprovisie te rekenen. Zonde, want dat levert een mooie belastingteruggave op. Het kind mag het bedrag aftrekken en de ouder hoeft het bedrag niet op te geven.
www.consumentenbond.nl

24 Bespaartips

25

24 TIPS
om minder belasting te betalen
We geven u tips om op een vrij eenvoudige manier belasting te besparen of toeslagen veilig te stellen. Zodat u niet meer betaalt dan nodig is. TIP 1
Hypotheek aossen
Als u een hypotheek heeft, kan het heel voordelig zijn om die vrijwillig (geheel of gedeeltelijk) af te lossen. Dat geldt zeker voor kleine hypotheken. Bekijk hiervoor de checklist voor huizenbezitters op www.consumentenbond.nl. schenken. Voor kinderen van 18 tot 40 geldt dan dat u onder voorwaarden eenmalig iets meer dan 50.000 belastingvrij mag schenken voor hun eigen huis of ongeveer 25.000 voor iets anders.

TIP 3
Giften concentreren
Gewone (dus niet-periodieke) giften aan een goed doel zijn pas aftrekbaar voor zover u in een jaar meer schenkt dan 1% van uw inkomen. Als u de giften van twee of meer jaren allemaal tegelijk in n jaar geeft, heeft u maar n keer last van die drempel. Dat kan behoorlijk schelen. Als u meer dan 10% van uw inkomen aan het goede doel geeft is het meerdere ook weer niet aftrekbaar. Kiezen voor een periodieke gift is nog gunstiger. Op www.consumentenbond.nl kunt u zien wat een periodieke gift is.

TIP 2
Schenken (aan kind) voor eigen woning
Tot en met 31 december 2014 mag u aan uw kinderen belastingvrij een bedrag van 100.000 schenken voor de eigen woning. Uw kinderen sparen schenkbelasting uit en zelf heeft u in 2015 minder belast vermogen (in box 3). Vanaf 2015 is deze mogelijkheid er niet meer. Dan mag u hen per jaar maximaal ongeveer 5000 belastingvrij
www.consumentenbond.nl

26 Bespaartips

27

TIP 6
Kosten vooruitbetalen (3)
Let op bij vooruitbetalen van hypotheekrente. Als u in 2014 maximaal zes maanden rente vooruitbetaalt voor 2015 is die rente aftrekbaar in 2014. Maar betaal niet mr rente vooruit. Als u bijvoorbeeld zeven maanden vooruitbetaalt, is de rente voor al die zeven maanden pas aftrekbaar bij de aangifte over 2015. Een rekenvoorbeeld: betaalt u volgend jaar maar 42% belasting over de top van uw inkomen en dit jaar 52%, dan scheelt het vooruitbetalen van 10.000 rente u 1000 belasting. Een rekenvoorbeeld: U krijgt 52% belasting terug over uw lijfrentepremie van 5000. Over een latere uitkering bent u maar 42% verschuldigd. U bespaart 10% belasting, dat is 500. Bovendien hoeft u al die tijd geen belasting in box 3 te betalen. Over 10 jaar is dat ook nog eens 10 x 1,2% x 5000 = 600.

TIP 4
Kosten vooruitbetalen
Soms is het voordelig om kosten uit 2015 vooruit te betalen. Dat geldt in sterke mate voor aftrekbare kosten (op onze website te bekijken onder Aftrekposten). Bij vooruitbetalen in 2014 is uw vermogen op 1 januari 2015 lager. Dit scheelt belasting in box 3 als u (anders) boven het hefngvrije vermogen uitkomt. Soms stel u zo ook uw recht op toeslagen veilig. Dit voordeel geldt natuurlijk voor alle kosten die u vooruitbetaalt en niet alleen voor de aftrekbare kosten.

TIP 10
Afkoop alimentatie
betalen. De kans is groot dat u er dan een lager tarief over betaalt, omdat AOWers minder betalen over een inkomen tot zon 33.000. Bovendien verlaagt u door de premiebetalingen jarenlang uw spaargeld dat belast is in box 3. Controleer of u jaarruimte of reserveringsruimte heeft om te sparen met de Rekenhulp lijfrentepremie op www.belastingdienst.nl. Tip: De rekenhulp begint met de jaarruimte, maar u kunt beter beginnen met het berekenen van de reserveringsruimte. Dan laat u geen rechten verloren gaan. Weet u nu al dat u volgend jaar een (ink) lager tarief gaat betalen in box 1, dan kan het zin hebben om alimentatie die u aan uw ex-partner moet betalen, vooruit te betalen of gedeeltelijk af te kopen in verband met een lager tarief voor volgend jaar. De alimentatie kan dan tegen het hogere tarief van dit jaar worden afgetrokken. Bovendien is uw vermogen per 1 januari van volgend jaar dan lager.

TIP 7
Middeling
Als uw inkomen in drie opvolgende jaren sterk wisselend is, betaalt u meer belasting dan wanneer het in die jaren gelijk zou zijn. Dit verschil kunt u terugkrijgen voor zover het meer is dan 545. Bereken op www.berekenhet.nl of u met een verzoek om middeling belasting terug kunt krijgen. De Belastingdienst geeft een ingewikkeld stappenplan voor de berekening, maar een printje bijvoegen van de berekening op www.berekenhet.nl volstaat.

TIP 5
Kosten vooruitbetalen (2)
Als u volgend jaar een lager inkomen heeft en/of de AOW-leeftijd bereikt, kunt u de kosten in 2014 vaak aftrekken tegen een hoger belastingtarief. Een andere reden om aftrekbare kosten vooruit te betalen is dat zorgkosten, scholingskosten en giften elk jaar pas aftrekbaar zijn voor zover ze een bepaald bedrag overschrijden in n jaar. Overschrijdt u dat bedrag in 2014 en weet u niet of dat in 2015 weer zo is? Dan is nu betalen scaal interessant.
www.consumentenbond.nl

TIP 11
Koop een ets
Veel werkgevers doen al jaren mee aan het etsenplan. U kunt dan via uw werk een (elektrische) ets kopen met een gemiddeld belastingvoordeel van zon 40%. Voorwaarde is wel dat u meestal op de ets naar het werk gaat. De kans bestaat dat 2014 het laatste jaar is waarin u kunt proteren van deze regeling. Alle werkgevers moeten namelijk uiterlijk in 2015 de nieuwe zogeheten werkkostenregeling invoeren. Vanaf dan wordt het vaak een duur grapje voor de werkgever om het etsenplan in stand te houden.
www.consumentenbond.nl

TIP 9
Lijfrente (2)
Let op: als u de mogelijkheid heeft om door middel van een lijfrente scaal aantrekkelijk te sparen voor uw pensioen, moet u nog wel nagaan of het, gezien uw inkomen nu n later, wel verstandig is om een lijfrente te sluiten. Raadpleeg daarvoor een nancieel adviseur en/of onze uitgave Belastingtips voor senioren (editie 2014).

TIP 8
Lijfrente
Het voordeel van het sparen voor uw pensioen met een lijfrente is dat de premies aftrekbaar zijn. U krijgt in het jaar dat u de premie betaalt geld terug van de Belastingdienst. In de jaren waarin de lijfrente uitkeert, moet u er straks wel belasting over

28 Bespaartips

29

TIP 12
Verbouwen in 2014
Als u nog een verbouwing voor huis of tuin in de planning heeft staan: nu is misschien wel het beste moment. De btw op verbouwingen is tijdelijk verlaagd. U betaalt in 2014 6% in plaats van 21% btw over de arbeidskosten. In 2015 betaal u weer 21%. Let op: De verbouwing moet op 31 december 2014 echt voltooid zijn, anders betaalt u toch 21% btw. Vooruit betalen helpt niet. Voor de materiaalkosten geldt het tarief van 6% niet, maar de huur van apparatuur en de voorrijkosten van de aannemer horen bij de arbeidskosten en hebben dus ook maar 6% btw. Een rekenvoorbeeld: Als de arbeidskosten in uw verbouwing 10.000 bedragen, dan scheelt deze maatregel u 15% daarvan, dat is 1500.

Daarbij wordt uitgegaan van de werkelijke stand van de schuld als die lager is dan bij de minimaal vereiste aossing tot op dat moment. U raakt dan dus de mogelijkheid kwijt om later minder af te lossen op basis van een eerdere extra aossing. Sommige mensen vinden dat erg, anderen niet.

Geef geld uit aan zaken die niet in box 3 aangegeven hoeven te worden, zoals vakanties en meubels
De uitkering is voortaan onderdeel van uw vermogen in box 3, waardoor u er ieder jaar 1,2% belasting over betaalt. Krijgt u een of meer toeslagen? Maak dan sowieso een proefberekening voor het gevolg hiervan in 2014. U kunt toeslagen langdurig verliezen als het vermogen te hoog wordt. Dit voordeel geldt alleen als de ontslagvergoeding vr 15 november 2013 is ontstaan en overgemaakt naar een verzekeringsmaatschappij, bank of naar uw eigen stamrecht BV .

TIP 14
Consumptieve uitgaven
Geld uitgeven vlak voor het jaareinde kan u echt kapitalen schelen. Niet alleen omdat u dan over het volgende jaar minder inkomstenbelasting hoeft te betalen (het vermogen per 1 januari van het volgende jaar is dan immers lager), maar het kan ook zijn dat u daardoor nt in aanmerking komt voor toeslagen (zie www.consumentenbond. nl onder dit trefwoord). Alle toeslagen, behalve de kinderopvangtoeslag, kennen namelijk een vermogenstoets.

TIP 17
Stamrecht
Heeft u wel eens een ontslagvergoeding gekregen en daarvoor een stamrecht afgesloten? In 2014 is er de unieke mogelijkheid om dit stamrecht in een keer op te nemen met belastingvoordeel. Van boetes of zogenoemde revisierente is bij opname vanaf 2014 geen sprake meer, en bovendien ontvang u bij afkoop ineens 20% van het bedrag belastingvrij.

TIP 19
Voorlopige aanslag
Als uw vermogen op de grens van het wel of geen recht hebben op een toeslag ligt, kan het zinnig zijn om een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aan te vragen als u weet dat u belasting moet bijbetalen. Als u die aanslag vr 1 oktober van het lopende jaar aanvraagt, wordt u vermogen altijd verlaagd met het bedrag van de aanslag. Krijgt u de aanslag dan op tijd, dan kan u hem voor 31 december betalen. Komt hij te laat om nog in 2013 te kunnen betalen, dan mag u bij uitzondering de belastingschuld toch aftrekken van uw vermogen in box 3.

TIP 15
Consumptieve uitgaven (2)
Zorg ervoor dat u geld uitgeeft aan zaken die niet aangegeven hoeven te worden in box 3, zoals autos, vakanties en meubels. Soms levert het ook nog vroegboekkorting op. Een vakantiehuisje of aandelen kopen helpt niet, want die moet u wl aangeven in box 3.

TIP 18
Stamrecht (2)
Reken wel uit (of laat uitrekenen) wat de gevolgen zijn. Alles ineens opnemen heeft ook nadelen: Het tarief bij een uitkering ineens kan hoger zijn dan bij periodieke uitkeringen, omdat u bij die uitkering in n jaar een heel hoog inkomen heeft. Grote kans dat u daardoor 52% betaalt over een deel van de uitkering, terwijl u bij gespreide betaling die 52% schijf helemaal niet haalt. Als de uitkeringen gepland staan in de periode na de AOW-leeftijd en belast worden met het lage tarief van de eerste en tweede belastingschijf, is het meestal ongunstig om de ontslagvergoeding in een keer op te nemen in 2014.

TIP 13
Extra aossen?
Heeft u na 1 januari 2013 een nieuwe hypotheek gesloten of een bestaande hypotheek verhoogd, dan moet de lening (verhoging) ten minste annutair in ten hoogste 360 maanden worden afgelost. Wat u meer aost dan nodig, mag u in principe later terugnemen door minder af te lossen. U loopt dan voor op schema. Maar pas op: als de rentestand wijzigt, wordt er een nieuwe berekening gemaakt van de nieuwe minimale aossing voor de resterende looptijd.
www.consumentenbond.nl

TIP 16
Erfbelasting
Belastingschulden zijn niet aftrekbaar als schuld in box 3, met uitzondering van erfbelasting. Heeft u tegen het jaareinde een andere aanslag liggen, betaal die dan bij voorkeur voor het jaareinde, zodat uw vermogen daardoor wel verlaagd wordt.

TIP 20
Voorlopige aanslag (2)
Het is ook slim om een voorlopige aanslag aan te vragen als u verwacht dat u geld terugkrijgt. U krijgt het geld dan eerder terug
www.consumentenbond.nl

30 Bespaartips

Belastingvrij schenken 31

en kunt het op een spaarrekening zetten. De belastingdienst vergoedt gewoonlijk namelijk gn rente. Dit is zeker slim als u geen belasting hoeft te betalen in box 3. Als uw vermogen op 1 januari onder het hefngvrij vermogen (van minstens 21.139 per persoon) blijft dus. Bezit u meer, dan valt het rentevoordeel ongeveer weg tegen de extra hefng in box 3.

Schenken
heeft voordelen
TIP 23
Verzekeringsclaims
Pas op als u aan het eind van het jaar een forse schade lijdt aan bijvoorbeeld huis, inboedel of auto. Als u meer bezit dan het hefngvrij vermogen is het slimmer de verzekeraar te vragen de uitkering te storten n de jaarwisseling. De uitkering telt namelijk gewoon mee als bezit totdat u hem weer uitgeeft. Laat het geld dus alleen uitkeren als u het bedrag voor de jaarwisseling alweer herinvesteert.

TIP 21
Rekeningen
Liggen er tegen het jaareinde nog rekeningen die betaald moeten worden? Ze mogen als schuld worden afgetrokken van het vermogen in box 3. Maar de eerste 2900 (scale partners 5800) aan schulden zijn niet aftrekbaar. Als de overige schulden in box 3 niet hoger zijn dan dat bedrag, kunt u de rekeningen dus beter vr 31 december betalen.

Het is gunstiger dan ooit om te schenken. Er zijn nieuwe mogelijkheden, maar ook bestaande die van pas komen.

TIP 22
512 onbelast
Er geldt in box 3 een vrijstelling voor contant geld en waardebonnen tot een bedrag van 512 per persoon. U kunt daarvan optimaal gebruikmaken door dit bedrag op 31 december contant in huis te nemen. Uw belaste bankrekening zakt daardoor. Heeft u minderjarige kinderen, dan geldt deze vrijstelling ook per kind. U kunt hen dit bedrag contant geven voor in de spaarpot. Het telt dan niet mee voor uw vermogen. Als ouder moet u de rest van het spaargeld van minderjarige kinderen wel bij u eigen vermogen aangeven.
www.consumentenbond.nl

TIP 24
Ziektekosten
In veel gevallen is het mogelijk de ziektekostenverzekering voor een jaar vooruit te betalen met korting.

Eindejaarstips

Lees tegen het einde van het jaar onze eindejaarstips door op www. consumentenbond.nl. Ze kunnen u veel belasting besparen en toeslagen opleveren.

www.consumentenbond.nl

32 Belastingvrij schenken

33

100.000
eel mensen aarzelen met schenken, met name omdat ze bang zijn dat ze het geld zelf nog nodig zullen hebben. Ze schuiven de beslissing voor zich uit, misschien langer dan nodig is. Als u op de leeftijd bent gekomen dat u iedere maand geld overhoudt, kunt u beter toch gaan schenken. Bijvoorbeeld, sinds dit jaar telt 12% van het belastbaar vermogen mee als inkomen voor de eigen bijdrage voor AWBZ-zorg. Dat geeft een extra stimulans om tijdig aan schenken te beginnen.

hoge vrijstelling van 24.676. Deze vrijstelling wordt opgerekt naar 51.407 als het bedrag bestemd is voor de eigen woning of een dure studie. Ouders die hun kinderen willen helpen met het afbetalen van een restschuld voor de eigen woning, mogen ook gebruikmaken van de extra verhoogde vrijstelling van 100.000. Dat geldt ook voor restschulden van voor 2013.

Nalaten
Soms is nalaten gunstiger dan schenken. Kinderen en kleinkinderen proteren van een verhoogde vrijstelling van 19.535 voor de erfbelasting. Partners hebben een vrijstelling van 616.880. Als de erfenis niet boven deze bedragen uitkomt, valt er geen belasting te besparen door het geld eerder uit te delen. Nalaten via een erfenis heeft als voordeel dat de eigenaar tijdens zijn leven nog over het geld of goed kan beschikken. Hij (zij) kan zijn testament altijd veranderen en voorwaarden verbinden aan de erfenis.

Vrijstellingen benutten
Geven bij leven is ook een goede manier om erfbelasting te besparen. Wie gespreid het vermogen overdraagt, proteert van de jaarlijkse vrijstelling van 5141 (2013) voor kinderen, stief- en pleegkinderen. Voor anderen geldt een bedrag van 2057. Wie meerdere keren in een jaar geld of goederen schenkt, moet de waarde van al die giften bij elkaar optellen. Soms is het daarom gunstiger een schenking na 31 december te doen. In het volgende jaar staat de teller weer op nul. Als je een kind of iemand anders te hulp schiet omdat je je moreel verplicht voelt, kan de hele schenking zijn vrijgesteld van belasting. De Belastingdienst gaat hiermee echter niet zo snel akkoord. Het moet aantoonbaar zijn dat de schenking uit noodzaak wordt gedaan en niet uit vrijgevigheid, bijvoorbeeld om iemand te helpen die failliet is. Ouders kunnen wel extra geld schenken aan kinderen in de leeftijdscategorie 18 tot 40 jaar. Voor die groep bestaat ook eenmalig een
www.consumentenbond.nl

Sinds 1 oktober 2013 bestaat er een vrijstelling van maximaal een ton als de schenking wordt gebruikt voor de nanciering of verbouwing van de eigen woning, de aossing van een hypotheek of restschuld, of het afkopen van erfpacht. Leeftijdsgrenzen en familiebanden tellen hier niet. De vrijstelling bestaat tot eind 2014. Een eerdere schenking die onder de eenmalig hoge vrijstelling viel, wordt van het maximum van 100.000 afgetrokken. Een huis in aanbouw moet wel worden gekocht in het jaar van de schenking, maar er hoeft in dat jaar nog niet in gewoond te worden. Net als bij een verbouwing geldt hier als voorwaarde dat de gift uiterlijk op 31 december in het tweede jaar n de schenking besteed moet zijn. De ontvanger moet er dan wonen.

Terugdraaien
Met schenken is ook van alles mogelijk. Zo kunnen herroepelijke schenkingen later worden teruggedraaid als er aan bepaalde voorwaarden niet wordt voldaan of als het zo uitkomt. Ouders kunnen bijvoorbeeld een schenking herroepen als hun kind in de bijstand terechtkomt en zijn (geschonken) vermogen moet opeten. Het is ook mogelijk eisen te stellen aan de besteding van het geld.

Weggeven zonder kinderen

Wie zijn vermogen nalaat aan iemand anders dan zijn kinderen, partner of ouders heeft geen enkel scaal projt van nalaten via een erfenis. Hij (zij) kan zijn vermogen beter nalaten via een schenking. In dat geval kan hij jaarlijks het vrijgestelde bedrag schenken en zo belasting ontlopen.

Bijvoorbeeld dat de kinderen het geld gebruiken voor de studie van de (achter) kleinkinderen of dat de nalatenschap niet mag toevallen aan de partner van de erfgenaam. Een aanpassing in het testament kan ook voorkomen dat een groot deel van het vermogen opgaat aan de eigen bijdrage voor een verzorgingshuis of een andere AWBZ-instelling. Als een van de twee ouders overlijdt, komt voor de achterblijvende partner opname in een verzorgingshuis in beeld. Het is een uitkomst als dan in het testament de bepaling staat dat de kinderen hun erfdeel kunnen opeisen vanaf het moment dat de langstlevende in een AWBZ-instelling terechtkomt of niet meer handelsbekwaam is. De ouder raakt dan precies op tijd een deel van het vermogen kwijt en hoeft minder eigen bijdrage te betalen.

Op papier
Schenken op papier is interessant voor ouders die erfbelasting willen besparen zonder de beschikking over het vermogen kwijt te raken. Hiermee is het een alternatief voor een herroepelijke schenking. Schenken op papier is handig als de ouders bijvoorbeeld een dure boot of recreatiewoning hebben die zij nu nog niet willen of kunnen verkopen. De kinderen kunnen gebruikmaken van dezelfde vrijstellingen die gelden voor gewoon schenken, behalve die voor de nanciering van een eigen woning of dure studie. Bij die vrijstellingen moeten de kinderen het geld immers op korte termijn besteden.
www.consumentenbond.nl

34 Belastingvrij schenken

180 Dagen-regel

Schenkingen die gedaan zijn binnen 180 dagen vr overlijden, worden tot de erfenis gerekend. De betaalde schenkbelasting wordt wel verrekend met de erfbelasting. De 180 dagenregel geldt niet voor een schenking die onder de (in dit artikel genoemde) eenmalig hoge vrijstelling voor kinderen valt. Volgens een wetsontwerp dat eind oktober is ingediend geldt de regel ook niet voor schenkingen die onder de tijdelijke vrijstelling van 100.000 vallen. Zo kan er in 2013 en 2014 dus nog op het sterfbed een kse schenking geregeld worden.

Een schenking op papier loopt altijd via de notaris. De kosten van een notarile akte maakt een jaarlijkse papieren schenking van 5147 minder aantrekkelijk. Op de website Estateplanningsjuristen.nl wordt zon akte voor 195 aangeboden. Daarmee gaat toch een ink deel van het scale voordeel verloren. De Belastingdienst Groningen heeft op 6 mei 2013 geoordeeld dat zon jaarlijkse papieren schenking ook in een repeterende akte vastgelegd kan worden. Over de papieren schenking moeten de ouders ieder jaar minimaal 6% rente betalen. Dat bedrag moeten zij daadwerkelijk overmaken. Bij een schenking van 5141 is dat 308. Na vijf jaar lopen de verplichte rentebetalingen op tot 1540 per jaar. De rente mag later betaald worden, maar dan moet er ook rente over rente berekend worden. Ook moet op het moment van overlijden alle rente betaald zijn, behalve die uit het jaar van overlijden. Anders is de hele constructie ongeldig.
www.consumentenbond.nl

1 2 3

VRAGEN
OVER 100.000 SCHENKEN

Doe ook mee!

Ik heb begrepen dat je tot eind 2014 een ton belastingvrij mag schenken. Is het mogelijk 100.000 te verdelen over meerdere jaren? Nee, u moet de schenking in n jaar doen. U mag wel diverse bedragen in n jaar geven en ze later als n schenking rekenen. Wordt de nmalige, verhoogde gift die ik al in 1993 heb gedaan hiermee verrekend? En wat als ik in 2013 al 5141 belastingvrij geschonken heb? De eerdere hoge gift moet u inderdaad verrekenen. De 100.000 is een verhoging van de vrijstelling van 5141. U mag ze dus niet in n jaar allebei toepassen. Als u in 2013 een ton schenkt voor het eigen huis, wordt de 5141 alsnog belast. Wij hebben een bankspaarhypotheek van 150.000. Mijn ouders willen 50.000 schenken. Is het interessant die te gebruiken voor het aossen van een deel van de hypotheek? Bij mijn bank mag ik jaarlijks maar 10% boetevrij aossen. Bij 50.000 schenking zou ik dan 3.216 boete voor vervroegde aossing betalen. Nee, dit lijkt op kapitaalvernietiging. Als u die schenking krijgt, levert de tijdelijke vrijstelling een belastingvoordeel op van 4.486. Het grootste deel daarvan gaat dan op aan boete. Uw ouders kunnen beter minder of over meerdere jaren gaan schenken. Het belastingvrije bedrag van een ton geldt dan helaas niet. Het is trouwens interessanter om bij een (bank) spaarhypotheek te gaan bijstorten dan eerder af te lossen.

Eenvoudig geld besparen met het Energiecollectief

Schrijf u vr 18 maart gratis en vrijblijvend in!
De Consumentenbond raadt u aan om regelmatig kritisch naar uw energiecontract te kijken. Schrijf u daarom gratis en vrijblijvend in voor het Energiecollectief en zie hoeveel geld u kunt besparen op uw energierekening. Meedoen is heel makkelijk. Alles wordt voor u geregeld.

Ga naar www.consumentenbond.nl/energiecollectief
Heeft u vragen, of hulp nodig bij het inschrijven? Bel de Consumentenbond Energielijn: 088-669 90 88 (ma t/m vrij van 09.00 tot 20.00 uur)

Samen voor een lagere energierekening

www.consumentenbond.nl

36 Jaarplanning

37

De data
De belangrijkste data voor de inkomstenbelasting.
Eind januari
aankondiging De Belastingdienst waarschuwt per brief dat aangifte moet worden gedaan. voorlopige of denitieve aanslag

voorlopige aanslag aanvragen

30 september

Medio juni

deadline bezwaarschrift Deze datum kan variren. Als u rond 15 juni een denitieve aanslag gekregen heeft, moet u zes weken later (dus eind juli) een bezwaarschrift ingediend hebben. Als dit niet lukt, stuur dan een pro-forma bezwaarschrift in. U kunt dan op een later tijdstip een uitgebreide motivatie toesturen.

Eind juli

Als u al weet dat u over dit jaar moet (bij)betalen, kunt u vr 1 oktober een aanvraag indienen voor een voorlopige aanslag. De scus is dan verplicht deze vr 31 december toe te sturen, zodat u nog voor het eind van het jaar kunt betalen. Dat verlaagt uw banksaldo en scheelt mogelijk belasting en toeslagen in box 3. Wordt de aanslag pas daarna opgelegd, dan mag u deze belastingschuld toch aftrekken in box 3 bij de aangifte over 2015.

31 maart
aangifte IB Vr 1 april moet u aangifte inkomstenbelasting doen. Dan krijgt u binnen drie maanden een aanslag. Op verzoek kunt u u uitstel krijgen tot 1 september.

Deze datum kan variren. De inspecteur zal waarschijnlijk in de loop van de maand juni een aanslag sturen. U kunt tot zes weken na de denitieve aanslag een bezwaarschrift opstellen. Een voorlopige aanslag kunt u laten wijzigen door het programma daarvoor in te vullen en op te sturen (te vinden op www.belastingdienst.nl) of door de aangifte opnieuw in te sturen. Op de aanslag staat ook de uiterste betaaltermijn vermeld. Die is meestal twee maanden na de dagtekening van de brief.

schenkingen en aftrekposten Dit is de deadline voor het doen van onbelaste schenkingen. Rekeningen die u bij de aangifte van dit jaar wilt opvoeren als aftrekpost, moeten nu betaald zijn.

31 december

1 september
toeslagen aangevraagd?

Toeslagen over 2013 kunnen nog tot deze datum worden aangevraagd. En als u om uitstel gevraagd heeft voor de aangifte inkomstenbelasting, moet u vr deze toegekende uitsteldatum aangifte doen. Doet u dat niet, dan krijgt u eerst een uitnodiging en dan een aanmaning.

www.consumentenbond.nl

www.consumentenbond.nl

38 Senioren & belasting

Minigids

februari 2014

39

Op leeftijd
met een goede levensstandaard
Hoe ziet uw inkomen er uit als u (bijna) met pensioen gaat? En is dat voldoende om uw huidige levensstijl te kunnen voortzetten?
De inkomsten na ons pensioen kunnen uit verschillende bronnen komen. We onderscheiden er vier: AOW, pensioen via de werkgever, zelf opgebouwd vermogen via lijfrentes en ten slotte spaargeld en overwaarde in een eigen woning. Voor ons allemaal geldt dat we na ons pensioen graag voldoende nancile middelen willen hebben om ons leven zoals we dat gewend zijn voort te kunnen zetten. Als dat niet het geval is, welke vermogensbestanddelen kunt u dan als aanvulling gebruiken? In onze uitgave Belastingtips voor senioren (editie 2014) bieden we informatie hierover. Hieronder een voorbeeld van netto vermogensopbouw.

BELASTING AANGIFTE

Voordeel & tips

voor 2013 n 2014
Nieuw in de aangifte Geld terug van de scus
WWW.CONSUMENTENBOND.NL/BELASTINGAANGIFTE

Reken uw inkomen uit

Op internet zijn diverse rekenprogrammas te vinden waarmee u kunt uitrekenen of het inkomen dat u heeft, voldoende is voor al uw plannen als u met pensioen gaat. Bijvoorbeeld de pensioenplanner op www.pensioenkijker.nl (onder Bereken je pensioen) of de pensioenschijf-van-5 van het NIBUD: www.nibud.nl.

minigids 2 belastingen .indd 1

06-02-14 08:15

Colofon
De Minigids Belastingaangifte is een uitgave van de Consumentenbond (februari 2014) redactie & samenstelling Consumentenbond: Reinout van der Heijden, Nelleke Rookmaker, Marjan Langbroek marketing Consumentenbond: Anne Marie van der Horst, Maurice Ouwerkerk productie & vormgeving: PUUR Publishers b.v., Nanette van Mourik, Janita Sassen, Marieke Halmos fotograe en illustraties: Corbis, iStock, PUUR Publishers b.v. drukker: Roto Smeets GraServices

gebonden. Dit betekent ook dat u voor de aanvulling van uw maandelijkse inkomen precies zoveel van uw spaarrekening of effectenportefeuille kunt vrijmaken als nodig is. De ene maand kan dat dus meer zijn dan de andere. Vermogen kunt u opbouwen via sparen, beleggen of bijvoorbeeld door stijging van de waarde van de eigen woning. Fiscaal gezien zijn er verschillen. Vermogen op spaarrekeningen en in effectenportefeuilles wordt belast voor de inkomstenbelasting. U betaalt er in box 3 vermogensrendementshefng over. Er wordt uitgegaan van een ctief rendement van 4% en hierover moet u 30% belasting betalen. De belastingdruk komt daarmee op 1,2% (30% van 4%). Een voordeel van netto vermogensopbouw ten opzichte van bijvoorbeeld lijfrentes is dat u er alles mee kunt doen wat u wilt. U bent niet aan (scale) beperkingen

Contact

Service & Advies: (070) 445 45 45 internet: www.consumentenbond.nl contactformulier: www.consumentenbond.nl/contact

Copyright 2014 Consumentenbond Alle rechten zijn voorbehouden. Niets uit deze uitgave mag worden verveelvoudigd, opgeslagen in een geautomatiseerd gegevensbestand of openbaar gemaakt in enige vorm of op enige wijze, hetzij elektronisch, mechanisch of door fotokopien, opnamen of enige andere manier, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van de uitgever. De Minigids is een uitgave van de Consumentenbond. Hoewel de gegevens in deze gids met grote zorgvuldigheid zijn bijeengebracht, aanvaardt de uitgever geen aansprakelijkheid over eventuele (zet)fouten of onvolledigheden. De Consumentenbond legt persoonsgegevens vast van leden, abonnees en anderen met wie contact is geweest. Deze gegevens worden gebruikt om de (abonnee)overeenkomst uit te voeren en/of u te informeren over voor u relevante activiteiten, producten en diensten van de Consumentenbond. Als u op deze informatie geen prijs stelt, of als u uw toestemming voor het gebruik van uw e-mailadres wilt intrekken, kunt u dit schriftelijk doorgeven aan: Consumentenbond, afdeling Service & Advies, Antwoordnummer 2259, 2502 XB Den Haag (geen postzegel nodig). www.consumentenbond.nl

Waardestijging woning
Een waardestijging van de eigen woning wordt niet belast in box 3; de eigen woning valt namelijk in box 1. U hoeft er dus geen vermogensrendementshefng over te betalen, maar u betaalt wel onroerendezaakbelasting over de waarde van de woning. Dit geldt ook voor de waardestijging. Er zijn mogelijkheden om de overwaarde in uw woning om te zetten als aanvulling van uw inkomen: verhuizen naar een huurwoning; verhuizen naar een goedkopere koopwoning; een extra hypotheek op uw huis nemen.

Spaargeld
Als u uw inkomen na uw pensioendatum wilt aanvullen, kunt u er voor kiezen om spaargeld opzij te zetten. Dit wordt netto vermogensopbouw genoemd.
www.consumentenbond.nl

Een groot deel van de autobezitters betaalt te veel premie. U ook?

www.consumentenbond.nl/autoverzekering