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Finanzas Públicas Programa
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FINANZAS
Y
DERECHO TRIBUTARIO
CTEDRAS A CARGO DE LOS PROFESORES
JOS OSVALDO CASAS
JORGE H. DAMARCO
ARSTIDES H. M. CORTI
RODOLFO R. SPISSO
Programa de la asignatura segn Plan de Estudios instituido por la Resolucin n (CS) 3798/04
METODOLOGA PEDAGGICA
Se propicia la supresin del esquema de la clase magistral, sin perjuicio de que el profesor no
resigne su rol como agente encargado de fijar las metas de estudio, indicando la bibliografa
central y especial de cada tema, impartiendo los conocimientos centrales de la asignatura y
guiando el aprendizaje de los alumnos, para que estos construyan su propio conocimiento.
Evaluacin permanente de los objetivos alcanzados y el rendimiento de los cursantes.
Asimismo se realizar una encuesta, a la finalizacin del curso, a fin de que el alumno pueda
efectuar valoraciones y crticas sobre la organizacin metodolgica y contenidos de la
asignatura y del desempeo de los docente, a fin de lograr un mejoramiento de la enseanza y
del aprendizaje.
CONTENIDOS
SECCIN PRIMERA
FINANZAS PBLICAS
INTRODUCCIN AL FENMENO FINANCIERO
UNIDAD I
a) Concepto de finanzas pblicas. El Estado: fines y funciones del mismo. Necesidades pblicas
y servicios pblicos. La actividad financiera del Estado.
b) Contenido de la Ciencia de las Finanzas Pblicas. Economa Financiera. Sociologa
Financiera. Administracin Financiera. Poltica financiera, fiscal y tributaria.
c) Finanzas liberales, intervencionistas y socialistas. La doctrina pontificia en materia econmica
y financiera. La cuestin social. Los documentos del Magisterio de la Iglesia; Encclicas de la
Rerum Novarum (Len XIII, 1891) a la Centesimus Annus (Juan Pablo II, 1991).
d) Desarrollo, regulacin y planificacin econmica. Distintos tipos de planificacin.
Clasificacin de los planes: nacionales y regionales; globales y sectoriales; de largo, mediano
y corto plazo.
DERECHO FINANCIERO
UNIDAD II
a) Origen y contenido del Derecho Financiero. Fuentes. Autonoma cientfica y didctica del
Derecho Financiero. Distintas posturas doctrinales.
b) Aspectos constitucionales que gravitan sobre la funcin ingresos-gastos pblicos. El Programa
Constitucional, regulaciones, principios, derechos y garantas.
PRESUPUESTO
UNIDAD III
a) El presupuesto pblico. Evolucin del concepto de presupuesto. Presupuesto econmico y
presupuesto financiero. Formulaciones clsicas y modernas sobre el tema. Presupuestos
mltiples, funcionales y por programas.
b) El Derecho Constitucional Presupuestario. Forma federal y distribucin de potestades
presupuestarias. El Tesoro (art. 4, C.N.) como eje del rgimen financiero de la Constitucin. La
clusula presupuestaria (art. 75, inc. 8). La reserva de ley presupuestaria: extensin del principio.
c) El ciclo de la ley de presupuesto: creacin, ejecucin, modificacin durante su ejecucin,
control. La transparencia (ley de solvencia fiscal).
d) Decisiones judiciales con efectos erogatorios. Rgimen jurdico de la renta pblica: el
problema de su embargabilidad. La ley de presupuesto, la reglamentacin de los derechos
fundamentales, la razonabilidad (art. 28, C.N.) y la tutela judicial efectiva.
GASTO PBLICO
UNIDAD IV
a) Teora sobre el gasto pblico. Concepto y elementos del gasto pblico. Reparto de los gastos
pblicos. El crecimiento de los mismos y explicacin de sus causas.
b) Clasificacin de los gastos pblicos. Criterios: administrativo y econmico.
c) Utilizacin del gasto pblico en vista a: el desarrollo econmico, la accin anticclica y la
redistribucin del ingreso. Proyecciones econmicas de los gastos pblicos segn su volumen y
fuentes de financiamiento. Efectos: multiplicador y acelerador.
RECURSOS PBLICOS
UNIDAD V
a) Concepto de recursos pblicos. Evolucin histrica de los recursos pblicos. Clasificaciones:
ordinarios y extraordinarios; originarios, derivados, mixtos (monopolios fiscales) y provenientes
de liberalidades.
b) Recursos de las empresas estatales. Empresas: prestadoras de servicios pblicos e industriales
y comerciales. Formas jurdicas de que se ha valido el Estado empresario en la Argentina.
Fundamentos justificantes y valoracin crtica.
c) Dominio financiero. El Banco Central de la Repblica Argentina. Recursos monetarios.
CRDITO PBLICO
UNIDAD VI
a) Concepto de crdito pblico. Desarrollo histrico. Concepciones clsicas y actuales sobre el
uso del crdito pblico. Formas de financiacin: normales y anormales.
b) Deuda pblica. Clasificaciones de la deuda: interna y externa; administrativa y financiera;
flotante y consolidada.
c) Concepto de emprstito. Naturaleza jurdica: distintas teoras. Emprstitos voluntarios,
forzosos y patriticos. Emisin; garantas; beneficios; amortizacin; conversin e
incumplimiento; prrroga de jurisdiccin a tribunales extranjeros o arbitrales y renuncia a la
inmunidad de ejecucin.
RECURSOS TRIBUTARIOS
UNIDAD VII
a) Concepto de tributo. Teoras: privatistas y publicistas. El poder y la competencia tributaria.
Clasificacin de los tributos: vinculados y no vinculados; impuestos, tasas y contribuciones
especiales. Emprstitos forzosos. Contribuciones parafiscales.
b) Concepto de sistema tributario. Sistemas tributarios: racionales e histricos; de gravamen
nico y de gravmenes mltiples. Crticas a los sistemas de gravamen nico.
c) Caracteres del sistema tributario: progresividad, regresividad, suficiencia, economa, certeza y
simplicidad. Las reglas de Adam Smith y sus reformulaciones. Distribucin de la carga
tributaria. Concepto de presin tributaria. ndices de medicin de la presin tributaria. Lmites de
la imposicin.
SECCIN SEGUNDA
DERECHO TRIBUTARIO
INTRODUCCIN
UNIDAD X
a) Concepto y contenido del Derecho Tributario. Autonoma cientfica del Derecho Tributario:
estructural, dogmtica y metodolgica. Distintas teoras y consecuencias prcticas. Autonoma
frente al Derecho Civil y Administrativo. Derecho Tributario y Derecho Comn. Autonoma del
Derecho Tributario nacional y del Derecho Tributario provincial. Evolucin de la jurisprudencia.
b) Norma jurdico tributaria. Caracteres. Fuentes: la Constitucin; la ley; los reglamentos; las
resoluciones generales reglamentarias e interpretativas; las normas internas de la Administracin.
Codificacin del Derecho Tributario. Sistemas: codificacin total, amplia y limitada. La
codificacin en la Argentina. Modelo de Cdigo Tributario para Amrica Latina.
c) Eficacia de las normas tributarias en el tiempo. Aplicacin: retroactiva, inmediata y diferida.
Retroactividad e irretroactividad en el Derecho Tributario sustantivo y en el Derecho Penal
Tributario. Evolucin de la jurisprudencia. Eficacia de las normas tributarias en el espacio. Doble
y mltiple imposicin.
d) Interpretacin de las normas tributarias. Clases: doctrinal, jurisprudencial y autntica. La
integracin de las normas tributarias y la utilizacin de la analoga. Mtodos interpretativos:
literal y lgico; funcional y de la significacin econmica; contra fiscum o pro fiscum. La
apreciacin del hecho imponible: intencin emprica e intencin jurdica. Evolucin de la
jurisprudencia.
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
UNIDAD XI
a) Soberana y poder tributario. Concepto. Distribucin de los poderes tributarios entre los
distintos niveles de gobierno en la Constitucin Nacional. Poderes: originarios, delegados y
derivados; exclusivos, concurrentes y reservados; transitorios y permanentes. Clusula de los
cdigos; clusula comercial; clusula del progreso; establecimientos de utilidad nacional.
Inmunidad de los instrumentos de gobierno. Naturaleza del poder tributario municipal. Autarqua
y autonoma municipal. Constitucionalismo provincial. Rgimen tributario de la Ciudad
Autnoma de Buenos Aires. Jurisprudencia
b) Lmites constitucionales al ejercicio del poder tributario o "Estatuto del contribuyente".
Principio formal: legalidad o reserva de ley en materia tributaria. Preferencia de ley. Trmite
parlamentario. La delegacin legislativa. Los decretos de necesidad y urgencia. Evolucin
jurisprudencial. Principios sustanciales: proporcionalidad, generalidad, uniformidad, igualdad,
equidad, no confiscatoriedad, prohibicin de los tributos que entorpezcan la circulacin
territorial, o impidan el ejercicio del comercio o industrias lcitas. Nuevos principios
constitucionales de la tributacin: capacidad contributiva, razonabilidad, seguridad jurdica y
tutela jurisdiccional.
c) Leyes de unificacin y coparticipacin de impuestos nacionales. Antecedentes del sistema y
evolucin en la Argentina. Naturaleza jurdica y validez constitucional del mecanismo. Rgimen
de coparticipacin impositiva vigente. Masa coparticipable; distribucin primaria y secundaria;
obligaciones de las partes; Comisin Federal de Impuestos; derechos de los contribuyentes;
procedimiento y recursos. Jurisprudencia. Acuerdos y pactos interjurisdiccionales.
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
UNIDAD XII
a) Relacin jurdico tributaria. La relacin tributaria principal en la doctrina. Concepto,
naturaleza y elementos. La causa de la obligacin tributaria. El hecho imponible, concepto y
estructura. Sus distintos aspectos: material, personal, espacial y temporal. Elemento cuantificante
de la obligacin: hecho imponible, base imponible y alcuotas. Hechos imponibles: simples y
complejos; instantneos y de ejercicio. Exencin y no sujecin. Exenciones: subjetivas y
objetivas. Beneficios tributarios. Domicilio fiscal. Privilegios del crdito tributario.
BIBLIOGRAFA GENERAL
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CASS, Jos Osvaldo: Derechos y garantas constitucionales del contribuyente (A partir
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