KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT

TANPA TEGURAN BAGI PENYATA

DAN PENGURUSAN KEWANGAN
SEKOLAH
DISAMPAIKAN OLEH :
HAMIPAH BINTI ABD. HADI
BAHAGIAN AUDIT SEKOLAH MELAKA
KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA

Bahagian ini diketuai oleh Setiausaha Bahagian dan

mempunyai 466 pegawai-pegawai yang ditempatkan di
Ibu Pejabat Putrajaya dan 21 Bahagian Audit Sekolah

Terdapat 21 cawangan BAS iaitu 15 cawangan di

Semenanjung Malaysia, empat (4) cawangan di Sabah dan
satu (2) cawangan di Sarawak.

Selaras dengan sub-peraturan 8(1)(c) Peraturan-peraturan

Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002, BAS perlu
menyediakan Laporan Audit Tahunan Disatukan. Laporan
ini mengandungi empat (4) Bahagian seperti berikut:-

Bahagian I
Bahagian II
Bahagian III
Bahagian IV

:
:
:
:

Pengesahan Penyata Kewangan Sekolah

Sijil Audit Tanpa Pendapat
Pengurusan Kewangan Sekolah
Program Susulan Audit
2

VISI
Cemerlang dalam khidmat pengauditan

MISI
Menyumbang kepada prestasi cemerlang
pengurusan kewangan dan akauntabiliti sekolah.

OBJEKTIF
Menjalankan pengauditan terhadap akaun sekolah
kerajaan dan bantuan kerajaan bagi memastikan
wujud akauntabiliti dalam pengurusan kewangan
serta melaporkan kepada pihak pengurusan.


Peraturan-peraturan

Pendidikan (Akaun dan

Audit) 2002 yang dibuat di bawah seksyen 130
Akta Pendidikan 1996 (Akta 550) antara lain
menghendaki sesuatu Institusi Pendidikan Islam
atau Institusi Pendidikan Kerajaan atau Bantuan
Kerajaan yang menerima bantuan kewangan,
menyedia dan mengemukakan penyata kewangan
tahunan bagi tahun berakhir 31 Disember setiap
tahun mengikut prinsip perakaunan yang diterima
umum kepada Ketua Pusat Tanggungjawab (KPTJ).

Perenggan
11.1.1
Tatacara
Pengurusan
Kewangan Dan Perakaunan Kumpulan Wang
Sekolah (TPPKWS) menetapkan supaya Penyata yang
menunjukkan kedudukan kewangan sekolah untuk
sesuatu tahun berakhir pada 31 Disember yang
perlu disediakan untuk setiap kumpulan wang yang
diselenggarakan oleh sekolah mengikut Peraturan
Pendidikan (Akaun Dan Audit) 2002 di bawah Akta
Pendidikan 1996.


Penyata

ini yang kemudiannya hendaklah

dikemukakan
kepada
Bahagian
Audit
Sekolah (BAS) untuk tujuan pengauditan
tidak lewat dari 31 Mac tahun berikutnya.
Bagi memenuhi peruntukan peraturan ini,
BAS telah menjalankan dua kaedah
pengauditan seperti berikut:-

Pengauditan Terhadap Penyata Kewangan untuk

memberi pendapat sama ada penyata kewangan
sekolah menggambarkan kedudukan yang benar
dan saksama serta rekod kewangan yang berkaitan
telah diselenggara dengan teratur dan kemas kini.

Pengauditan Pematuhan untuk menentukan

sama ada pengurusan kewangan di sekolah
dilaksanakan mengikut undang-undang dan
peraturan kewangan yang berkaitan.

Pengauditan terhadap sistem perakaunan,

rekod dan dokumen kewangan tahun 20__
telah dijalankan secara berterusan sepanjang
tahun 20__ secara semak uji, menyemak
bukti
yang
menyokong
angka
bagi
memastikan penyata kewangan adalah bebas
daripada kesilapan, ketinggalan yang ketara
dan pendedahan yang mencukupi.

Peraturan 8 Peraturan-Peraturan Pendidikan (Akaun dan

Audit) 2002 menghendaki Bahagian Audit Sekolah
menyediakan Laporan Audit dan Laporan Audit Yang
Disatukan berkenaan penyata kewangan tahunan
sesuatu Institusi Pendidikan Islam atau Institusi
Pendidikan Kerajaan atau Bantuan Kerajaan.

Jenis Sijil Audit terhadap penyata kewangan sekolah

yang dikeluarkan oleh Bahagian Audit Sekolah adalah
seperti berikut:

a. Sijil Audit Tanpa Teguran

Sijil Audit Tanpa Teguran diberikan kepada sekolah
yang telah menyediakan Penyata Kewangan mengikut
piawaian yang diterima pakai, diamalkan secara
konsisten, seragam serta pendedahan yang mencukupi.

Sijil Audit Berteguran

Sijil Audit Berteguran diberikan kepada sekolah
sekiranya terdapat perkara material dan pervasive
yang
boleh
menjejaskan
kebenaran
dan
kesaksamaan penyata kewangan dari aspek prinsip
perakaunan yang digunakan, konsistensi atau had
disebabkan kekangan skop pengauditan.
b.

Sijil Audit Tanpa Pendapat

Sijil Audit Tanpa Pendapat dikeluarkan apabila
juruaudit tidak dapat memberi pendapat terhadap
penyata kewangan kerana penyata kewangan tidak
diserahkan sehingga akhir tempoh pengauditan
tahun semasa atau rekod kewangan sepertimana
kehendak Jadual (Peraturan 3) Peraturan-Peraturan
Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002 tidak
dikemukakan untuk diaudit atau rekod kewangan
musnah dalam kebakaran/bencana alam.
c.

10

Selaras dengan peruntukan peraturan-peraturan

tersebut, penyata kewangan tahunan yang
disediakan perlu melaporkan semua urusniaga
kewangan bagi tahun 2012 berkaitan dengan
penggunaan pemberian bantuan kerajaan dan
sumbangan wang awam.

Peraturan 3 di
bawah Peraturan-Peraturan
Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002, menghendaki
penyata kewangan tahunan tersebut mengandungi
Kunci
Kira-kira,
Penyata
Pendapatan
dan
Perbelanjaan, Penyata Penerimaan dan Pembayaran,
Nota Kepada Akaun dan penyata lain yang
berkaitan.
11

Undang-Undang Dan Peraturan Yang Berkuatkuasa:

i. Akta Prosedur Kewangan 1957 (Disemak 1972)

ii. Arahan Perbendaharaan
iii. Akta Pendidikan 1996 Peraturan-Peraturan
Pendidikan
(Akaun Dan Audit) 2002
iv. Tatacara Pengurusan Perakaunan Kumpulan
Wang
Sekolah Edisi 2012 (Terbitan Bah.
Akaun KPM)
v. Pekeliling dan Surat Pekeliling Kementerian
Pendidikan/
Jabatan
Akauntan
Negara
/
Perbendaharaan Malaysia
dan
lain-lain
yang
berkuatkuasa.

12

Pengauditan terhadap penyata kewangan bagi

tahun berakhir 31 Disember 20__ adalah
untuk memberi pendapat sama ada penyata
kewangan itu menggambarkan kedudukan
yang benar dan saksama serta rekod
kewangan diselenggarakan dengan teratur
dan kemaskini selaras dengan Jadual
(Peraturan 3).

13

Pengauditan terhadap sistem perakaunan,

rekod dan dokumen kewangan tahun 20__
telah dijalankan secara berterusan sepanjang
tahun 20__ secara semak uji, menyemak
bukti
yang
menyokong
angka
bagi
memastikan penyata kewangan adalah bebas
daripada kesilapan, ketinggalan yang ketara
dan pendedahan yang mencukupi.

14

Kelemahan terhadap penyelenggaraan rekod kewangan dan

ketidakpatuhan kepada tatacara kewangan yang ditetapkan
telah dimaklumkan kepada Pengurus Sekolah dan Ketua Pusat
Tanggungjawab yang berkenaan melalui Laporan Audit.

Sijil Audit Berteguran dikeluarkan apabila berlaku kes yang

mempunyai implikasi kewangan yang material tetapi tidak
pervasive yang boleh menjejaskan kebenaran dan
kesaksamaan penyata kewangan atau ketidakpatuhan kepada
peraturan-peraturan dalam urusan kewangan yang ketara.

Siasatan dan pemeriksaan juga dijalankan jika terdapat keskes yang mempunyai unsur penyelewengan atau salahguna
kuasa. Satu Laporan Khas mengenainya akan disediakan
supaya tindakan segera dapat diambil oleh Ketua Pusat
Tanggungjawab atau Bahagian/Jabatan yang berkaitan.
15

Tatacara Pengurusan Kewangan dan Perakaunan

Kumpulan
Wang
Sekolah
dan
Arahan
Perbendaharaan telah menetapkan tanggungjawab
Pengurus Sekolah adalah bagi menjamin wujudnya
akauntabiliti dalam pengurusan kewangan sekolah.

Setiap Pengurus Sekolah adalah bertanggungjawab

untuk menentukan bahawa pemberian kewangan
dan sumber lain yang secukupnya diperolehi,
diperakaun dan dibelanjakan mengikut peraturan
kewangan.

16

Bagi membolehkan penarafan prestasi tahap

pengurusan kewangan Sekolah, pengauditan telah
dijalankan untuk menilai sama ada:-

1. Wujudnya struktur dan sistem pengurusan

kewangan yang berkesan.
2. Wujudnya sistem kawalan dalaman yang
berkesan.
3. Pengurusan kewangan dibuat mengikut undangundang dan peraturan yang ditetapkan
4. Rekod yang berkaitan diselenggarakan dengan
lengkap dan kemas kini.

17

Pada tahun 20__, pengauditan pengurusan

kewangan secara persampelan telah dijalankan
terhadap ____ sekolah untuk menentukan sama ada
pengurusan kewangan di sekolah berkenaan telah
diuruskan mengikut peraturan kewangan yang
berkaitan.

Kaedah
pengauditan
secara
persampelan
digunakan bagi tujuan membuat penilaian
terhadap kawalan pengurusan, kawalan terimaan,
kawalan perbelanjaan, dan pengurusan aset serta
stor dengan menyemak rekod dan dokumen
kewangan bagi tempoh Januari hingga Disember
20__.
18

Bagi membantu sekolah berusaha meningkatkan tahap

pengurusan kewangan sekolah, Bahagian Audit Sekolah telah
mengeluarkan Arahan Pengauditan Bil.2 Tahun 2007
berkaitan penarafan tahap pengurusan kewangan sekolah
mengikut kriteria yang ditetapkan. Sijil Audit mengikut tahap
pengurusan kewangan telah diperkenalkan pada bulan Mac
2007.

19

Penarafan mengikut tahap pengurusan kewangan

sekolah telah diperkenalkan oleh Bahagian Audit
Sekolah bagi membantu sekolah berusaha
meningkatkan
tahap
pengurusan
kewangan
sekolah seperti berikut :Jenis Penarafan Tahap Pengurusan Kewangan
Melaka - Bil. Sekolah
2011
2012
2013
SANGAT BAIK

BAIK

22

32

50

277

269

258

KURANG MEMUASKAN

TIDAK MEMUASKAN

MEMUASKAN

20

Jenis Penarafan Tahap Pengurusan Kewangan

Melaka - Bil. Sekolah
2011
2012
2013
SANGAT BAIK

BAIK

22

32

50

277

269

258

KURANG MEMUASKAN

TIDAK MEMUASKAN

310

310

313

MEMUASKAN

SEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIK

TAHUN 2011
1. SM SAINS MUZAFFAR SYAH
2. SM AGAMA JAIM AL-EHYA EL-KARIM

21

SEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIK

TAHUN 2012
1.
2.
3.
4.

SM SAINS MUZAFFAR SYAH

SMK NANING
SMK BUKIT KATIL
SMK MALIM

5. SMK INFANT JESUS CONVENT

6. SMK NOTRE DAME
7. SMJK TINGGI CINA

SEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIK

TAHUN 2013
1.
2.
3.
4.
5.

SM SAINS MUZAFFAR SYAH

SMK NANING
SMK BUKIT KATIL
SMK DATO DOL SAID
SMK SERI PENGKALAN

6.
7.
8.
9.

SMK TINGGI ST DAVID

SMJK YOK BIN
SM ARAB JAIM AL-EHYA EL-KARIM
KOLEJ VOKASIONAL MELAKA TENGAH

22

Pengurusan KewanganKewangan-Sangat Baik diberi apabila

pihak sekolah telah mematuhi semua peraturan
kewangan.
Pengurusan KewanganKewangan-Baik diberi apabila pihak
sekolah
telah
mematuhi
semua
peraturan
kewangan kecuali perkara yang tidak menjejaskan
Penyata Kewangan dan tindakan pembetulan telah
diambil.
Pengurusan
Kewangandiberikan
Kewangan-Memuaskan
apabila berlaku ketidakpatuhan kepada beberapa
perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi
tidak melebihi tahap material yang ditetapkan.

23

Pengurusan KewanganKewangan-Kurang Memuaskan diberi

apabila pihak sekolah tidak mematuhi peraturan
dalam urusan kewangan sekolah seperti pungutan
lewat dibankkan, pungutan tanpa kelulusan dan
rekod kewangan tidak diselenggara dengan
lengkap dan kemas kini bagi tempoh tiga tahun
berturut-turut.

24

Pengurusan KewanganKewangan-Tidak Memuaskan diberi

jika pihak sekolah didapati gagal mematuhi
peraturan kewangan yang ditetapkan dan memberi
implikasi kewangan yang serius dan ketara kepada
sekolah. Perkara yang dimaksudkan adalah seperti
pungutan tidak dibankkan, pembayaran tanpa
baucar, jumlah Akaun Belum Terima dan Akaun
Belum Bayar yang tinggi dan Kumpulan Wang
Terkumpul berbaki defisit pada akhir tahun
kewangan.

25

TATACARA PENGURUSAN KEWANGAN

YANG PERLU DI BERI PERHATIAN OLEH
PENGURUS SEKOLAH, PENTADBIRAN &
KEWANGAN SEKOLAH

KAWALAN

TERIMAAN

KAWALAN BAYARAN

KAWALAN REKOD TERIMAAN & BAYARAN

KAWALAN PENGURUSAN
26



PENYATA KEWANGAN
Penyata Kewangan Tahunan Sekolah dikemukakan
tidak lewat 31 Mac tahun berikutnya.

[Seksyen 130 Akta Pendidikan 1996, Peraturan-peraturan

Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002]

Penyata Kewangan Tahunan yang dikemukakan lengkap,

menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan
oleh Pengurus Sekolah.

[TPPKWS 2.4.1, 8.1.1 dan 8.1.2]

27



PENYATA KEWANGAN
Akaun Belum Terima (ABT)
Pendapatan yang tidak diterima sehingga akhir tahun
kewangan direkod dalam Daftar ABT.
ABT [TPPKWS10.3]

ABT yang belum diterima selepas enam (6) tahun dilaporkan

kepada Bahagian Kewangan, KPM melalui KPTJ. [TPPKWS 10.5]

Pelarasan ABT dibuat dalam tahun kelulusan diperolehi.

[TPPKWS 10.6.1]

Daftar ABT diselenggara dengan lengkap dan kemaskini.

[TPPKWS 10.3 dan 10.6.2]

28



PENYATA KEWANGAN
Akaun Belum Bayar (ABB)
Perbelanjaan dalam tahun kewangan yang belum dibayar
diambilkira sebagai ABB dan direkod dalam daftar ABB.

[TPPKWS 9.1 dan 9.3]

BilBil-bil tidak diisytihar sebagai ABB,

ABB dibayar dalam tahun
semasa mendapat kelulusan KPTJ. [TPPKWS 9.4]

Pelarasan ABB bagi tempoh ABB melebihi 3 tahun mendapat

kelulusan Bahagian Akaun, KPM.

[TPPKWS 9.6 dan 9.7]

Daftar ABB diselenggara dengan lengkap dan kemaskini.

[TPPKWS 9.3 dan 9.8.3]

29



Kawalan Terimaan
Buku Tunai (DKS009/010/011) diselenggara secara
berasingan mengikut tahun bagi setiap kumpulan wang.

[TPPKWS 6.2.1, 6.3.1 dan6.3.2]

Buku Tunai diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.

[TPPKWS 6.3.3 hingga 6.3.6

Rekod Subsidiari (DKS007) diselenggara dengan lengkap dan

kemas kini. [TPPKWS 6.5]

Semua pungutan bayaran persekolahan mendapat kelulusan

Pendaftar Sekolah.
Sekolah

[TPPKWS 4.3.1 dan SPI Bil. 11 Tahun 2011]

30

Kawalan Terimaan
Setiap terimaan dikeluarkan Resit Rasmi (RM01/RP01).

[TPPKWS 4.2.1]

Resit rasmi yang dikeluarkan diisi dengan lengkap.

lengkap

[TPPKWS 4.2.1]

Pengeluaran resit rasmi pejabat dikendalikan oleh dua orang

pegawai yang diberi kebenaran.
kebenaran [TPPKWS 4.3.5]
Tiada pindaan pada resit. [TPPKWS 4.3.7]

31



Kawalan Terimaan
Pungutan yang dibuat oleh Guru Kelas/Penyelia Asrama
direkodkan dalam Borang Kutipan & Serahan Guru ke Pejabat.
Pejabat

[TPPKWS 4.2.5]

Pungutan yang dibuat oleh Guru Kelas/Penyelia Asrama

diserahkan kepada Pengurus Sekolah pada hari yang sama.

[TPPKWS 4.2.5]

Pungutan dimasukkan ke bank & dengan segera.

[TPPKWS4.2.9, dan 4.2.10]

Salinan slip bayar masuk bank yang telah diakui terima oleh
bank disemak oleh Pengurus Sekolah dan difailkan mengikut
jenis kumpulan wang.
wang

[TPPKWS 4.2.11 dan 4.2.12]

32

Kawalan Terimaan

Salinan Slip urusniaga melalui Mesin Deposit Tunai

ditandatangan ringkas beserta tarikh oleh Pengurus Sekolah.
(TPPKWS 4.2.13)

Pungutan yang tidak dapat dibankkan pada hari pungutan

dibuat, disimpan dalam peti besi/tempat yang berkunci.
berkunci

[TPPKWS 4.3.15]

Pungutan/terimaan direkodkan dengan betul di Buku Tunai

mengikut jenis kumpulan wang.

[TPPKWS 4.1]

Pungutan/terimaan direkodkan di Buku Tunai pada masa

urusniaga dilakukan termasuk resit rasmi pejabat yang
dikeluarkan, dibatalkan. [TPPKWS 4.2.8]
33

Kawalan Rekod Terimaan

Buku resit diperiksa dan disahkan kandungannya sebaik

sahaja diterima dari PNB.
PNB [TPPKWS 4.2.3 dan 4.3.9]

Buku resit yang diterima dan dikeluarkan direkodkan dalam

Daftar Stok Buku Resit.
Resit [TPPKWS 4.3.10]

Buku resit disimpan di tempat yang selamat dan berkunci.

berkunci

[Arahan Perbendaharaan (AP) 68]

Buku resit dikeluarkan mengikut susunan nombor siri.

siri

[TPPKWS 4.3.11]

Baki helaian resit murid yang tidak digunakan sehingga akhir

tahun dibatalkan. [TPPKWS 4.3.13]

34



Kawalan Rekod Terimaan

Baki helaian resit murid yang digunakan pada tahun
berikutnya direkodkan semula dalam Daftar Stok Buku Resit.

[TPPKWS 4.3.13]

Kehilangan Buku Resit diambil tindakan selaras dengan

AP300 dan PP Bil. 13 Tahun 2008.

Jadual Kedatangan Murid diselenggara dengan lengkap &

kemas kini.

Daftar Penghuni Asrama diselenggara dengan lengkap &

kemas kini.

35



Kawalan Bayaran
Pembayaran dibuat dengan menggunakan Baucar Bayaran
(DKS006).
(DKS006) [ TPPKWS 5.2.1 (c)]
Baucar bayaran diisi dengan lengkap.
lengkap [TPPKWS 5.4.3]
Baucar bayaran diperakukan oleh Pengurus Sekolah/ pegawai
yang diberi kuasa. [TPKPWS 5.4.3, 5.5.3 dan 5.5.4 dan

KP.AK.SEK/500-5(4) bth. 30.3.2012

Baucar Bayaran disertakan dengan dokumen sokongan.

[TPPKWS 5.5.5 dan 5.5.6 dan KP.AK.SEK./500-5(40) bth.

30.3.2012]

Baucar bayaran & dokumen sokongan dicop TELAH BAYAR.

BAYAR

[TPPKWS 5.5.11]
36

Kawalan Bayaran

Bil/invois yang diterima dicop tarikh terima.

terima [TPPKWS 5.3.1(a)]

Semua bil/invois yang diterima direkod dalam Daftar Bil

(DKS008) dan disemak tidak kurang dari sekali sebulan dan
ditandatangan ringkas beserta tarikh.

[TPPKWS 5.3.2, 5.3.3 dan AP103(b)]

Bil/invois dijelaskan dalam tempoh 14 hari daripada tarikh

bil/invois diterima. [SPP bil.7 Tahun 2006 dan TPPKWS 5.3.1(a)]
Pembayaran dibuat kepada penerima yang sah.
sah [TPPKWS 5.2(d)]
Buku Tunai diimbangkan pada akhir setiap bulan dan
ditandatangani beserta tarikh oleh Penyedia dan Pengesah.

[TPPKWS 6.3.7 hingga 6.3.9]

37



Kawalan Bayaran Perolehan

Permohonan pembelian termasuk program menggunakan
kertas kerja hendaklah menggunakan Nota Minta dan
mendapat kelulusan Pengurus Sekolah.

[TPPKWS 11.5.1(a)]

Semua pembelian menggunakan Borang Pesanan Sekolah

(DKS005) kecuali perolehan secara kontrak/perjanjian (tidak
termasuk Kontrak Makanan Bermasak dan RMT)

[TPPKWS 11.5.1 (b)dan (c)]

Borang Pesanan Sekolah diisi dengan lengkap.

lengkap

[TPKPKWS 11.5.1(f) hingga (g) dan (i) hingga (k)]

38



Kawalan Bayaran Perolehan

Barang-barang yang diterima, diperakui dan didaftarkan atau
dikeluarkan untuk kegunaan terus.

[TPPKWS 11.5.1(h)]

Perolehan melebihi RM20,000 RM50,000 setahun bagi

setiap jenis item mendapat kelulusan KPTJ.

[TPPKWS 11.3.3(a)]

Perolehan peralatan ICT mendapat kelulusan JPICT (RM50,000

atau lebih) @ JKICT-JPN (kurang dari RM50,000)

[SP ICT Bil. 1/2009 dan Pekeliling ICT KPM Bil. 2/2009 serta
TPPKWS 11.6]

39

Kawalan Rekod Bayaran

Penyata Bank dicop tarikh terima dan difailkan mengikut

kumpulan wang. [TPPKWS 6.7.1(b)]

Penyata Penyesuaian Bank disediakan secara berasingan dan

difailkan dengan sempurna serta ditandatangan dan
ditarikhkan oleh penyedia dan pengesah. [TPPKWS 6.7.3(f)]

Penyata Penyesuaian Bank disediakan dalam tempoh 7 hari

daripada tarikh Penyata Bank diterima. [TPPKWS 6.7.2(c)]

Buku cek yang diterima dan dikeluarkan, direkodkan dalam

Daftar Stok Buku Cek.
Cek [TPPKWS 5.13.3]

Buku Cek diperiksa dan disahkan kandungannya sebaik

diterima dari pihak bank. [TPPKWS 5.13.1 dan 5.13.2]

40

Kawalan Rekod Bayaran

Cek yang dikeluarkan berpalang Akaun

Akaun Penerima Sahaja &
Dihadkan tempoh Laku 3 Bulan
Bulan kecuali bagi tujuan PWR,
Penerima yang tiada akaun bank dan pembayaran seperti di
perenggan 5.7.2 TPPKWS. [TPPKWS 5.9.1 dan 5.9.6]

Cek-cek yang telah tamat tempoh/rosak, dibatalkan dan

direkodkan dalam Daftar Cek Batal.
Batal [TPPKWS 5.11]

41



Kawalan Pengurusan & Kewangan

Penyata Kewangan Tahunan Sekolah dikemukakan tidak lewat
31 Mac tahun berikutnya.

[Seksyen 130 Akta Pendidikan 1996, Peraturan-peraturan

Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002]

Penyata Kewangan Tahunan yang dikemukakan lengkap,

menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan
oleh Pengurus Sekolah.

[TPPKWS2.4.1, 8.1.1 dan 8.1.2]

Juruaudit Dalaman dilantik untuk mengkaji kelemahankelemahan dalam sistem pengurusan sekolah.

[TPPKWS 2.5]

42



Kawalan Pengurusan & Kewangan

Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)
dilantik dan bermesyuarat sekurang-kurangnya tiga (3) bulan
sekali selepas tamat tempoh setiap suku tahun.

[TPPKWS 2.6.1 dan SPK Bil. 6 Tahun 2009]

Pemeriksaan Mengejut dijalankan secara berkala dan tidak

kurang dari sekali dalam tempoh 6 bulan ke atas peti
besi/peti wang tunai/setem/barang berharga serta
direkodkan dalam buku Pemeriksaan Mengejut.

[TPPKWS 2.7 dan AP309]

Surat kebenaran menjalankan tugas dibuat secara bertulis

dan teratur.[TPPKWS 2.2.2 dan Srt Perwakilan Kuasa Pegawai

Pengawal KPM Di Bawah AP11 ruj. KP1067/1/A/11/Jld.5/s.k.2 (4), (5) dan Jld.6(11)]


43



Kawalan Pengurusan & Kewangan

Laporan/Pertanyaan Audit telah dijawab dalam tempoh satu
bulan dari tarikh surat Audit.

[TPPKWS 2.9, AP306 dan SPP Bil. 14 Tahun 1980]

Tindakan susulan ada diambil terhadap Laporan/Pertanyaan

Audit tahun lalu.

Carta organisasi disediakan dan dikemaskini.

Fail Meja dan Manual Prosedur Kerja disediakan dan

dikemaskini. [PKPA Bilangan 8 Tahun 1991]

Jawatan Pengurus Sekolah dan Pembantu Tadbir telah diisi.

Pengurus Sekolah dan Pembantu Tadbir telah menghadiri

kursus kewangan.
kewangan
44

SEKIAN
TERIMA KASIH

45