Professional Documents
Culture Documents
KONTROLING - PRIMJERI S Roka 2013
KONTROLING - PRIMJERI S Roka 2013
: IZVANREDNI OPATIJA
1. Tri osnovna pokazatelja rezultata poslovanja (ili 3 glavna aspekta financijskog
rezultata) ili
Poslovni rezultat prikazuje se kao: PRIHOD, DOBIT, KOLIINA PROIZVODA I USLUGA.
2. Na emu se baziraju sve matematike metode, pa i metoda ralambe na fiksne i
varijabilne trokove?
Matematika metoda temelji se na osnovnoj pretpostavci da se razlika u ukupnim trokovima
za dva razliita stupnja iskoritenja kapaciteta odnosi na varijabilne trokove.
3. to znai ralamba trokova prema nosiocima te navedite tri najznaajnija
primjera u hotelijerstvu.
U ralambi trokova po nositeljima ralanjuju se ukupni trokovi po proizvodima i
uslugama zbog kojih su nastali.
Tri najznaajnija primjera u hotelijerstvu su: TROKOVI NOENJA, TROKOVI PREHRANE I
TROKOVI PIA.
4. to se dogaa s fiksnim i varijabilnim trokovima kada se mijenja obujam
poslovanja? (+, -, =)
VRSTA TROKA
Poveanje obujma poslovanja
Smanjenje obujma
poslovanja
Ukupni apsolutni fiksni
= (uvijek ostaju isti)
Prosjeni apsolutni fiksni (smanjuju se poveanjem broja
Ukupni proporcionalni
noenja)
varijabilni
+ (rastu s porastom iskoritenja
Prosjeni proporcionalni
kapaciteta)
varijabilni
= (ostaju isti)
5. Hotel s cjelogodinjim poslovanjem i 200 soba ostvario je prihod od 50.000 kuna, a planirano
je 55.000 kuna.
No 40 soba bilo je 30 dana van funkcije. Realno planirano iskoritenje ili planirana zauzetost
kapaciteta iznosi: 76,6%.
u funkciji: 365200= 73.000
van funkcije: 3040= 1.200
u funkciji van funkcije: 73.000 1.200= 71.800
PLANIRANO/PRODANO = 55.000/71.800 = 0,766 100 = 76,6%
6. Ako je angairana stalna imovina 1,6 milijuna kuna, a prihod 1,3 milijuna kuna, te randman za
2011. godinu iznosi 1,2:
1) Koliki je randman u 2012. godini? 0,8125
RANDMAN = PRIHOD/SI = 1,3/1,6 = 0,8125
2) Koliki je viak angairane stalne imovine? 516.666,7 HRK
POTREBNA IMOVINA = PRIHOD/RANDMAN (optimalni, zadan u zadatku, za 2011.) =
1.300.000/1,2 = 1.083.333,3
angairana SI = 1.600.000
VIAK SI = POTREBNA IMOVINA ANGAIRANA SI = 1.083.333,3 1.600.000 = 516.666,7 HRK
3) Koliki je gubitak prihoda? 620.000 HRK
MOGUI PRIHOD = ANGAIRANA SI RANDMAN (optimalni, zadan u zadatku, za 2011.) =
1.600.000 1,2 = 1.920.000
ostvareni prihod = 1.300.000
GUBITAK PRIHODA = MOGUI OSTVARENI PRIHOD = 1.920.000 1.300.000 = 620.000 HRK
7. Ako optimalni koeficijent likvidnosti iznosi 1,1, a broj nelikvidnih momenata 0,6,
likvidnost je (optimalna, pretjerana, nedovoljna): OPTIMALNA.
Raspoloiva imovina u 000 HRK
Obveze u 000 HRK
IZRAUN:
L = T (raspoloiva imovina)/obveze = 590/590 = 1
110
100
a = n (broj koliko su puta obveze vee od imovine)
95
100 (vee su)
N (broj redaka u tablici)
100
90
= 2/6 = 0,333
130
120
70
100 (vee su)
L Lopt
a aopt
85
80
1 1,1
0,333 0,6
likvidnost je
Ukupno: 590
Ukupno: 590
OPTIMALNA
L = 1 (UPISATI dobiveni
L > Lopt
a aopt
likvidnost je PRETJERANA
rezultat)
L Lopt
a > aopt
likvidnost je
NEDOVOLJNA
a = 0,333 (UPISATI rezultat)
Ovo nije toan primjer brojeva s roka, ali ovako je izgledao primjer.
8. ANALIZA USPJENOSTI POSLOVANJA
Indeks
PRODUKTIVNOST
98
P/r --> prihod po radniku
96
Qe/r --> koliina po radniku
76
D/r --> dobit po radniku
EKONOMINOST
108 jedinici uinka (jedinini troak)
T/Qe --> troak po ekvivalentnoj
95
Tsim/Qe --> trokovi sirovina i
materijala (trokovi izrade) po ekv.jed.uinka
106 prihodima (upisuje se u postocima)
T/P 100 --> uee trokova u
94
P/T -> prihod po troku
PROFITABILNOST
75
D/P 100 --> profitna stopa (u
postocima)
81
D/UI --> rentabilnost imovine
EFIKASNOST KORITENJA
IMOVINE
106 imovini
P/UI --> prihod po angairanoj
107
P/SI --> randman
104 tekue imovine
P/TI --> koeficijent obrtaja
96
I/Qe --> imovina po
ekv.jed.uinka
UVJETI PRIVREIVANJA
92
SI/r --> proizvodna snaga rada
92
I/r --> imovina po radniku
89
f = UKR/r --> kvaliteta
kvalifikacijske strukture
96
Tplae/r --> trokovi plaa po
radniku
109 po uvjetno kvalificiranom radniku
Tplae/UKR --> trokovi plaa
Ovo nije toan primjer brojeva s roka, ali ovako je trebalo objasniti.
9. Analiza uspjenosti poslovanja i prijedlozi za unapreenje
Vrijednosni pokazatelji produktivnosti (prihod po raniku i dobit po radniku) kao i naturalni
pokazatelj produktivnosti (koliina) pokazuju negativne promjene u odnosu na prethodnu godinu.
Prihod po radniku je za 2% manji, dok je dobit ak za 24% manja u odnosu na prethodnu godinu,
a naturalni pokazatelj produktivnosti je za 4% manji u odnosu na prethodnu godinu, to je
negativno.
Veina pokazatelja ekonominosti pokazuje negativne promjene u odnosu na prethodnu godinu.
Jedinini troak porastao je za 8%, to je negativno. Trokovi sirovina i materijala po jedinici
uinka pokazuju da je ekonomija ovih trokova poboljana, i to za 5%, to je pozitivna promjena.
2
trokova:
KOEFICIJENT RAGIBILNOSRTI
k=0
k=1
k1
k 1
5. Ako je angairana stalna imovina 1,7 milijuna kuna, a prihod 1.075.000 kuna, optimalni
randman iznosi 1,2, koliko iznosi randman u 2012. godini? 0,6324
RANDMAN = PRIHOD/SI = 1.075.000/1.700.000 = 0,6324
Ako se pita koliko se promijenio randman, onda: 0,6324100 = 63,24% 100 63,24 =
36,76%
Randman se smanjio za 36,76%.
6. Zadatak sa likvidnou (isto kao i kod izvanrednih, samo drugi brojevi):
Ako optimalni koeficijent likvidnosti iznosi 1,1, a broj nelikvidnih momenata 0,4,
likvidnost je (optimalna, pretjerana, nedovoljna):___________.
L Lopt
L > Lopt
L Lopt
a aopt
a aopt
a > aopt
likvidnost je OPTIMALNA
likvidnost je PRETJERANA
likvidnost je NEDOVOLJNA
stupanj kvalitete
radnici
koef.kval.strukture
UKR
VII
20
2,2
= 44
VI
10
1,3
= 13
V
4
1,5
=6
IV
4
1,1
= 4,4
UKUPNO:
38
67,4
f = UKR/r = 67,4/38 = 1,77
fostvareno/fplanirano = 1,77/1,43 = 1,2378 100 = 123,78 poveanje od 23,78% 24%
f=UKR/r, kvalifikacijska struktura je porasla/smanjila se za 23,78%% u odnosu na prethodnu
godinu.