Professional Documents
Culture Documents
Tajuk 8 Penyata Penyesuaian Bank PDF
Tajuk 8 Penyata Penyesuaian Bank PDF
Tajuk 8: Perakaunan
Untuk Tunai
http://mhdazlan.wordpress.com
Kt.
+
Penerimaan tunai, Buku Tunai
akan didebitkan.
Wang Masuk
Kt.
Pembayaran
tunai, Penyata
Bank akan
didebitkan.
Penerimaan
tunai, Penyata
Bank akan
dikreditkan.
http://mhdazlan.wordpress.com
Buku Tunai
Penyata Bank
Dt.
Kt.
Dt.
sudah
Kt.
belum
Penyata Bank
Dt.
Kt.
Dt.
Kt.
belum
sudah
http://mhdazlan.wordpress.com
Buku Tunai
Penyata Bank
Dt.
Kt.
Dt.
belum
Kt.
sudah
Penyata Bank
Dt.
Kt.
Dt.
belum
Kt.
sudah
http://mhdazlan.wordpress.com
Penyata Bank
Dt.
1.
Kt.
Terlebih
2. Terkurang +
3. Terlebih 4. Terkurang -
Empat kemungkinan
kesilapan dalam Buku Tunai
Dt.
Kt.
- +
Penyata Bank direkod
dengan betul.
http://mhdazlan.wordpress.com
Dt.
Penyata Bank
Kt.
Dt.
sudah
Kt.
belum
http://mhdazlan.wordpress.com
Butir
RM
Hoon Yap
Jualan
Lashiny
Jualan
Malia
Arini
940
10 200
1 450
3 640
2 670
630
Tarikh
2006
Sept
1
3
5
6
6
8
13
18
23
30
Butir
Baki b/b
Indah Bhd
Syarikat Hazwani
Perabot Jaya
Belian
Kedai Wan Siah
Perniagaan Tina
Gaji
Belian
Baki h/b
No.Cek
176682
176683
176684
176685
176686
176687
176688
176689
19 530
RM
2 280
650
1 800
960
1 720
1 060
3 400
500
730
6 430
19 530
Penyata Bank
Tarikh
2006
Sept 1
8
9
12
15
16
17
19
21
21
23
24
26
27
28
29
30
Butir
Debit
RM
Baki b/b
Cek 176683
Dividen
Cek 176681
Insurans
Deposit
Caj bank
Cek 176687
Cek 176680
Cek 176685
Cek 176686
Buku cek
Cek 176689
Deposit
Cek 176682
Faedah atas overdraf
Deposit
Kredit
RM
1 800
250
845
600
10 200
30
3 400
1 310
1 720
1 060
25
730
2 670
560
150
1 450
125
1 925
1 675
2 520
3 120
7 080
7 050
3 650
2 340
620
440
465
1 195
1 475
915
765
2 215
Baki
RM
Dt
Dt
Dt
Dt
Dt
Kt
Kt
Kt
Kt
Kt
Dt
Dt
Dt
Kt
Kt
Kt
Kt
Maklumat tambahan:
a) Cek bernombor 176682 yang dikeluarkan kepada Indah Bhd dicatatkan dengan jumlah
yang salah dalam buku tunai.
b) Cek yang diterima pada 29 September 2006 dipulangkan oleh pihak bank dengan tanda
Rujuk kepada Penyuruh Bayar.
Sediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 (tanpa kemaskini Buku Tunai).
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
1. Pelajar perlu membandingkan bahagian penerimaan (debit Buku Tunai dibandingkan dengan
kredit Penyata Bank) dan juga bahagian pembayaran (kredit Buku Tunai dibandingkan dengan
debit Penyata Bank) dengan menanda item yang sama.
2. Sila ambil perhatian akan nombor cek. Pembayaran pertama Perniagaan Tirai Sutera pada
bulan September (rujuk sebelah kredit Buku Tunai) ialah cek bernombor 176682, jadi cek
bernombor 176680 dan 176681 di dalam Penyata Bank tidak perlu diambil kira.
3. Untuk cek bernombor 176682, telah berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (RM650 berbanding
RM560). Pelajar perlu membuat satu analisis mudah untuk melihat kesan kesilapan tersebut
kepada baki Buku Tunai berbanding baki Penyata Bank.
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
Tarikh
2006
Sept
1
15
23
26
27
29
Butir
RM
Tarikh
2006
Sept
940
1
10 200
3
1 450
5
3 640
6
2 670
6
630
8
13
18
23
30
19 530
Hoon Yap
Jualan
Lashiny
Jualan
Malia
Arini
Butir
Baki b/b
Indah Bhd
Syarikat Hazwani
Perabot Jaya
Belian
Kedai Wan Siah
Perniagaan Tina
Gaji
Belian
Baki h/b
No.Cek
176682
176683
176684
176685
176686
176687
176688
176689
RM
2 280
650
1 800
960
1 720
1 060
3 400
500
730
6 430
19 530
Penyata Bank
Tarikh
2006
Sept 1
8
9
12
15
16
17
19
21
21
23
24
26
27
28
29
30
Butir
Debit
RM
Baki b/b
Cek 176683
Dividen
Cek 176681
Insurans
Deposit
Caj bank
Cek 176687
Cek 176680
Cek 176685
Cek 176686
Buku cek
Cek 176689
Deposit
Cek 176682
Faedah atas overdraf
Deposit
1 800
845
600
30
3 400
1
310
1 720
1 060
25
730
560
150
Kredit
RM
125
1 925
250 1 675
2 520
3 120
10 200 7 080
7 050
3 650
2 340
620
440
465
1 195
2 670 1 475
915
765
1 450 2 215
Baki
RM
Dt
Dt
Dt
Dt
Dt
Kt
Kt
Kt
Kt
Kt
Dt
Dt
Dt
Kt
Kt
Kt
Kt
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
4. Selepas selesai menanda, pelajar hanya memerlukan item yang berbeza (tidak bertanda) di
dalam Buku Tunai dan Penyata Bank untuk dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian Bank,
jadi perbandingan tadi boleh diringkaskan seperti di bawah.
940
3640
630
90 *
960
500
Penyata Bank
Debit
Dividen
Insurans
Caj bank
Buku cek
Faedah atas overdraf
Kredit
250
3
600
30
25
150
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
5. Sediakan kerangka format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap bagi memudahkan pelajar
mengisi terus item-item yang berkenaan.
CONTOH JAWAPAN 1: Bagi contoh ini, kita akan menyediakan Penyata Penyesuaian
Bank bermula dengan baki Buku Tunai (tanpa kemaskini Buku Tunai).
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai
6430
Tolak:
Baki
Tarikh
2006
Sept
1
15
23
26
27
29
Okt
1
Butir
Hoon Yap
Jualan
Lashiny
Jualan
Malia
Arini
Baki b/b
10
No.Cek
176682
176683
176684
176685
176686
176687
176688
176689
RM
2 280
650
1 800
960
1 720
1 060
3 400
500
730
6 430
19 530
Baki debit atau kredit? Rujuk kepada Baki b/b (akhir) di dalam Buku Tunai.
Tambah:
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
6. Kita akan mula membincangkan tentang penyesuaian yang perlu dilakukan satu-persatu
seperti yang telah dibahagikan sebelum ini. Apakah maksud item-item yang telah kita
kategorikan dalam kumpulan 1? Kita akan membuat analisis mudah.
940
3640
630
sudah +
Penyata Bank
Debit
Kredit
belum +
Analisis: Untuk item Kumpulan 1, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunai
melebihi Penyata Bank (kerana Buku Tunai telah ditambah dengan tiga item tersebut,
Penyata Bank belum ditambah dengan item-item tersebut).
6430
baki lebih
Tambah:
Tolak:
Deposit belum dikreditkan:
Hoon Yap
Jualan
Arini
Baki
940
3640
630
kepada
Baki Buku
Tunai adalah
lebih
berbanding
Penyata Bank.
Baki yang lebih
hendak
dikurangkan,
jadi item-item
tadi perlu
ditolak.
baki kurang
11
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
7. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 2.
960
500
sudah -
Penyata Bank
Debit
Kredit
belum Analisis: Untuk item Kumpulan 2, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank
melebihi Buku Tunai (kerana Buku Tunai telah ditolak dengan dua item tersebut, Penyata
Bank belum ditolak dengan item-item tersebut).
Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 2 ke dalam Penyata Penyesuaian
Bank? Rujuk penerangan di bawah.
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai
6430
Tambah:
Cek Belum dikemukakan:
Perabot Jaya
Gaji
kepada
960
500
Tolak:
Deposit belum dikreditkan:
Hoon Yap
Jualan
Arini
Baki
baki kurang
940
3640
630
Baki Buku
Tunai adalah
kurang
berbanding
Penyata Bank.
Baki yang
kurang hendak
dilebihkan.
Jadi item-item
tadi perlu
ditambah.
baki lebih
12
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
8. Sekarang kita akan membincangkan penyelarasan item dalam kumpulan 3.
belum +
Penyata Bank
Debit
Kredit
Dividen
250
sudah +
Analisis: Untuk item Kumpulan 3, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank
melebihi Buku Tunai (kerana Penyata Bank telah ditambah dengan item tersebut, Buku Tunai
belum ditambah dengan item-item tersebut).
Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 3 ke dalam Penyata Penyesuaian
Bank? Rujuk penerangan di bawah.
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai
6430
Tambah:
Cek Belum dikemukakan:
Perabot Jaya
Gaji
Dividen
kepada
960
500
250
Tolak:
Deposit belum dikreditkan:
Hoon Yap
Jualan
Arini
Baki
baki kurang
940
3640
630
Baki Buku
Tunai adalah
kurang
berbanding
Penyata Bank.
Baki yang
kurang hendak
dilebihkan.
Jadi item tadi
perlu
ditambah.
baki lebih
13
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
9. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 4.
Debit
600
30
25
150
sudah -
Kredit
Item kumpulan 4
secara mudahnya
bermaksud Penyata
Bank telah ditolak, Buku
Tunai belum ditolak.
Analisis: Untuk item Kumpulan 4, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunai
melebihi Penyata Bank (kerana Penyata Bank telah ditolak dengan item-item tersebut, Buku
Tunai belum ditolak dengan item-item tersebut).
Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 4 ke dalam Penyata Penyesuaian
Bank? Rujuk penerangan di bawah.
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai
6430
960
500
250
Tolak:
Deposit belum dikreditkan:
Hoon Yap
Jualan
Arini
Insurans
Caj Bank
Buku Cek
Faedah atas overdraf
940
3640
630
600
30
25
150
Baki
kepada
Tambah:
Cek Belum dikemukakan:
Perabot Jaya
Gaji
Dividen
baki lebih
14
Baki Buku
Tunai adalah
lebih
berbanding
Penyata Bank.
baki kurang
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
10. Akhir sekali, kita akan membincangkan tentang kesilapan dalam Buku Tunai (Kumpulan 5).
90 *
* Kita lihat semula catatan asal kesilapan tersebut dalam Buku Tunai dan catatan
setara dengannya dalam Penyata Bank. Kita perlu membuat analisis tentang kesan
kesilapan tersebut.
Buku Tunai (ruangan bank)
Indah Bhd
No. Cek
176682
RM
650*
Penyata Bank
Debit
560
Cek 176682
Kredit
Terdapat perbezaan sebanyak RM90 (seperti tertera di atas). Catatan ini disebelah
kredit Buku Tunai, bermaksud pembayaran. Jadi, ini bermaksud Buku Tunai telah
terlebih tolak RM90 (sepatutnya hanya ditolak RM560, bukan RM650). Akibat
daripada kesilapan ini, baki siapa yang lebih dan baki siapa yang kurang?
Kesilapan ini telah menyebabkan baki Buku Tunai adalah kurang berbanding
Penyata Bank.
Bagaimana hendak memasukkan pelarasan kesilapan ini ke dalam Penyata
Penyesuaian Bank? Rujuk penerangan di halaman berikut.
15
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
6430
Tambah:
Cek Belum dikemukakan:
Perabot Jaya
Gaji
Dividen
Indah Berhad (kesilapan)
960
500
250
90
Baki Buku
Tunai adalah
kurang
berbanding
Penyata Bank.
kepada
Tolak:
Deposit belum dikreditkan:
Hoon Yap
Jualan
Arini
Insurans
Caj Bank
Buku Cek
Faedah atas overdraf
Baki
Bank
baki kurang
940
3640
630
600
30
25
150
seperti di Penyata
Baki yang
kurang hendak
dilebihkan,
amaun
kesilapan tadi
perlu
ditambah.
baki lebih
16
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
6430
Tambah:
Cek Belum dikemukakan:
Perabot Jaya
Gaji
Dividen
Indah Berhad (kesilapan)
960
500
250
90
1800
8230
Tolak:
Deposit belum dikreditkan:
Hoon Yap
Jualan
Arini
Insurans
Caj Bank
Buku Cek
Faedah atas overdraf
940
3640
630
600
30
25
150
6015
Baki kredit seperti di Penyata
Bank
2215
17
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
940
3640
630
90 *
Perabot Jaya
Gaji
960
500
Penyata Bank
Debit
Dividen
Kredit
250
Insurans
Caj bank
Buku cek
Faedah atas overdraf
600
30
25
150
18
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
5. Masukkan semula baki b/b (akhir) Buku Tunai. Rujuk semula soalan.
Buku Tunai (Kemaskini)
Tarikh
Butir
2006
Sept 30 Baki b/b
RM
Tarikh
Butir
No.Cek
RM
2006
6 430
6. Sekarang, masukkan semula item-item yang tidak ditanda dalam Penyata Bank ke dalam Buku
Tunai. Tambahkan semula item yang telah ditambah di dalam Penyata Bank ke dalam Buku
Tunai. Tolakkan semula item yang telah ditolak di dalam Penyata Bank ke dalam Buku Tunai.
Penyata Bank
Debit
Dividen
Insurans
Caj bank
Buku cek
Faedah atas overdraf
Kredit
250
600
30
25
150
Butir
2006
Sept 30 Baki b/b
Dividen
RM
Tarikh
Butir
2006
Sept 30 Insurans
Caj bank
Buku cek
Faedah atas
overdraf
6 430
250
19
RM
600
30
25
150
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
7. Cek tidak layan yang telah direkod sebelum (debit Buku Tunai) ini perlu ditolak semula di
dalam Buku Tunai (kemaskini).
Buku Tunai (Kemaskini)
Tarikh
Butir
2006
Sept 30 Baki b/b
Dividen
RM
Tarikh
Butir
2006
Sept 30 Insurans
Caj bank
Buku cek
Faedah atas overdraf
Arini (cek tak layan)
6 430
250
RM
600
30
25
150
630
8. Pelarasan kesilapan Buku Tunai perlu melihat kepada kesan kesilapan tersebut. Seperti
analisis yang telah dibuat sebelum ini, Buku Tunai telah terlebih tolak RM90 (sepatutnya
hanya ditolak RM560, bukan RM650). Jadi, amaun kesilapan ini perlu ditambah semula dalam
Buku Tunai (kemaskini).
Buku Tunai (Kemaskini)
Tarikh
Butir
2006
Sept 30 Baki b/b
Dividen
Indah Bhd
(kesilapan)
RM
Tarikh
Butir
2006
Sept 30 Insurans
Caj bank
Buku cek
Faedah atas overdraf
Arini (cek tak layan)
6 430
250
90
RM
600
30
25
150
630
Butir
2006
Sept 30 Baki b/b
Dividen
Indah Bhd
(kesilapan)
RM
Tarikh
Butir
2006
Sept 30 Insurans
Caj bank
Buku cek
Faedah atas overdraf
Arini (cek tak layan)
Baki h/b
6 430
250
90
6770
5335
20
RM
600
30
25
150
630
5335
6770
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
10. Setelah mendapat baki akhir Buku Tunai (kemaskini), langkah berikutnya ialah menyediakan
Penyata Penyesuaian Bank. Item-item yang perlu dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian
bank hanyalah item yang belum lagi dimasukkan ke dalam Buku Tunai (kemaskini).
Buku Tunai (ruangan bank)
Hoon Yap
Jualan
940
3640
630
90 *
Perabot Jaya
Gaji
960
500
Penyata Bank
Debit
Kredit
250
Dividen
Insurans
Caj bank
Buku cek
Faedah atas overdraf
600
30
25
150
5335
Rujuk semula
penerangan di
muka surat 12.
960
500
1460
6795
Rujuk semula
penerangan di
muka surat 11.
940
3640
(4580)
Baki kredit seperti di Penyata Bank
2215
**************************
Tamat Contoh Jawapan 2.
21