1.

Belfldi illetsg adz trsasgi adktelezettsge, ha a vllalkozsi tevkenysgt a

cgnyilvntartsba trtn bejegyzs eltt megkezdheti
a) az errl szl adhatsgi bejelents napjn,
b) a trsasgi szerzds ellenjegyzsnek napjn,
c) a cgnyilvntartsba trtn bejegyzs napjn
kezddik.

2. A belfldi illetsg adz trsasgi adktelezettsge - ha a belfldi illetsge az zletvezets helyre

tekintettel keletkezik -
a) az els jognyilatkozat megttelnek napjn,
b) az llami adhatsghoz trtn bejelents napjn,
c) a cgnyilvntartsba trtn bejegyzs napjn
kezddik.

3. A fiktelepen mkd klfldi vllalkoz trsasgi adktelezettsge

a) az els jognyilatkozat megttelnek napjn
b) az els ktelezettsg vllals megttelnek napjn,
c) a fiktelep cgnyilvntartsba tr1n bejegyzsnek napjn
kezddik.

6. Amennyiben az advre vonatkoz beszmol ksztsre az advrl ksztend bevalls hatridejig

az adz nem ktelezett, gy az adzseltti eredmnyt
a) az adelleg szmtsnl figyelembe vett adatok,
b) az advre tervezett adatok
c) a knyvviteli zrlat alapjn
hatrozza meg.

9. A jvedelem-(nyeresg) minimumra vonatkoz elrsokat nem kell alkalmazni azon adznak,

amelynl elemi kr esetn
a) az egyes elemi kr sszege kln-kln elri az advi sszes bevtelnek 15%-t,
b) az elemi krok egyttes sszege elri az advi rtkests rbevtelnek l5 szzalkt
c) az elemi kresemnyek advi egyttes sszege elri az elemi kr bekvetkezst megelz advi
vestett rbevtel 15%-t.

10. A jvedelem-(nyeresg).minimum sszege a trvnyben meghatrozott nvel s cskkent ttelekkel

mdostott
a) rtkests nett rbevtelnek 2 szzalka,
b) rtkests nett rbevtelnek s az egyb bevteleknek 2 szzalka,
c) sszes bevtel 2 szzalka.

11. A 2016. vi jvedelem -(nyeresg) minimum meghatrozsakor az sszes bevtelt cskkenti

a) az eladott ruk beszerzsi rtke
b) az eladott kzvettett szolgltatsok rtke,
c) kedvezmnyezett talakuls miatt bevtelknt elszmolt sszeg.

13. A trsasgi ad alap megllaptsa sorn, amennyiben az adz kzhaszn besorolsa az adven
bell megvltozott gy
a) az adv els napjn rvnyes besorolst,
b) az adv utols napjn rvnyes besorolst,
c) a vltozs figyelembevtelvel idarnyos szmtst
kell alkalmazni.

14. A beszmolt, knyvvezetst konvertibilis devizban kszt adz a trsasgi adbevalls adatait a
Magyar Nemzeti Bank hivatalos
a) az adv utols munkanapjn rvnyes devizarfolyamnak,
b) az adv utols napjn rvnyes valutarfolyamnak,
c) az adv utols napjn rvnyes devizarfolyamnak
alapul vtelvel szmtja t forintra.

16. Az egyni cg a trsasgi ad alapjt

a) a bevteli nyilvntarts szablyai szerint,
b) a bevteli s kltsgnyilvntarts szablyai szerint,
c) a ketts knyvvezets szablyai szerint
hatrozza meg.

17. A klfldi vllalkoz a trsasgi ad alapjt a belfldi fiktelepre

a) egyttesen,
b) fiktelepenknt kln-kln
c) az illetsge szerinti orszgban benyjtand adbevallsban
llaptja meg az adtrvny szablyai szerint.

18. A klfldi vllalkoz adalapjnak legkisebb sszege

a) az advi rbevtel s bevtel 50 szzalka,
b) az elszmolt kltsg s rfordts sszegnek 12 szzalka,
c) nincs az ltalnostl eltren szablyozva.

21. A trsasgi ad alap megllaptsa sorn a klfldi vllalkoz a vesztesgelhatrols lehetsgt

a) nem alkalmazhatja,
b) az ltalnos szablyok szerint alkalmazhatja,
c) csak akkor alkalmazhatja, amennyiben a ketts adztatst kizr egyezmny
erre lehetsget biztost.

24. Az adalap megllaptsa sorn a korbbi advek elhatrolt vesztesge fszablyknt legfeljebb
a) a szmtott adalap erejig,
b) az elhatrolt vesztesg felhasznlsa nlkl szmtott adalap 50 szzalkig,
c) legfeljebb az advi szmtott ad 70 szzalkig
vehet figyelembe.

25. Az elz vekben keletkezett, elhatrolt vesztesg ignybevtele kapcsn a trgyvi adalap
a) nem vlhat negatvv,
b) sajt dnts alapjn lehet negatv, de az nem hatrolhat el,
c) csak adhatsgi engedly birtokban lehet negatv.

27. Amennyiben egy gazdasgi trsasg az eva hatlya all a trsasgi ad hatlya al visszatr, a
nyilvntartott elhatrolt vesztesget
a) maradktalanul felhasznlhatja,
b) nem hasznlhatja fel,
c) az eva hatlya alatti advenknt 20 szzalkkal cskkentett sszegben
hasznlhatja fel.

31. A vesztesgelhatrols szablyainak alkalmazsa sorn a felszmols alatti idszakot

a) egy advnek kell tekinteni,
b) a felszmolsban tlttt id alapjn a naptri napok szma szerint kell figyelembe venni,
c) csak a teljes naptri veket lehet figyelembe venni.

33. Az adalap megllaptsa sorn a klfldi szemly rszre vglegesen tadott pnzeszkz sszege az
adzs eltti eredmnyt
a) cskkenti,
b) nem mdostja,
c) nveli.
36. Amennyiben az adz dntse arra irnyul, hogy a fizetend adja az elhatrolt vesztesg teljes kr
bevonsval kerljn megllaptsra, gy ezt
a) csak az els alkalommal trtn nellenrzs sorn,
b) kizrlag az adhatsgi ellenrzs sorn,
c) minden esetben az nellenrzs s az adellenrzs sorn is
figyelembe kell venni.

37. A trsasgi adktelezettsg megllaptsa sorn nem szmolhat el az adzs eltti eredmnyt
cskkent rtkcskkensi lers, ha az eszkz
a) knyvszerinti rtke nulla,
b) knyvszerinti rtke a maradvnyrtkkel megegyez,
c) szmtott nyilvntartsi rtke nulla.

38. A ketts knyvvitelt vezet adalanynl jogutd nlkli megszns esetn az immaterilis javak,
trgyi eszkzk szmtott nyilvntartsi rtknek a knyv szerinti rtkt meghalad rsze az adzs
eltti eredmnyt
a) cskkenti,
b) nveli,
c) nem mdostja.

43. Az adbevallssal lezrt adv(ek) nellenrzse, ellenrzse sorn feltrt hibk adalapra gyakorolt
hatsnak levezetsekor az adalapnl mg el nem szmolt elhatrolt vesztesget
a) minden esetben figyelembe lehet venni,
b) minden esetben figyelembe kell venni,
c) csak a trvnyben meghatrozott felttelek fennllsa esetn lehet figyelembe
venni.

45. Az adbrsg trgyvben elengedett sszege - amennyiben azt a megelz advben az adzs eltti
eredmnyt nvel ttelknt figyelembe vettk a trgyvi adalap megllaptsa sorn az adzs eltti
eredmnyt
a) nem mdostja,
b) nveli,
c) cskkenti.

46. A ketts knyvvitelt vezet adznl a jvbeni ktg-re kpzett cltartalk felhasznlsa miatt az
advben bevtelknt elszmolt sszeg az adzs eltti eredmnyt
a) nem mdostja,
b) nveli,
c) cskkenti.

47. A bejelentett rszeseds szablyainak alkalmazsi felttelei kz tartozik, hogy a megszerzett

rszesedst
a) a megszerzstl szmtott legalbb egy ven keresztl folyamatosan az eszkzei kztt tartja nyilvn,
b) a megszerzs vt kvet kt teljes adven t kell birtokolni,
c) a megszerzs advt kvet 1 ven t kell az eszkzei kztt kimutatni.

50. A bejelentett rszeseds rtkestsnek advi rfolyamnyeresge az adzs eltti eredmnyt

a) cskkenti.
b) nveli,
c) nem mdostja.

52. A ltvny-csapatsport tmogatsra tadott pnzeszkz igazols birtokban

a) kizrlag adalap kedvezmnyre jogost,
b) kizrlag adkedvezmnyre jogost,
c) adalap s adkedvezmnyre egyarnt jogost.
57. Az adalap megllaptsa sorn az adz ltal a vllalkozsbl kivont, a sajt tke terhre
megvalstott ms vllalkozsnak trtn vgleges pnztads sszege az adzs eltti eredmnyt
a) nem mdostja,
b) nveli,
c) cskkenti.

59. A gazdasgi trsasgnl az alaptvny ltal tvllalt tartozs kvetkeztben a trgyvben bevtelknt
elszmolt sszeg az adzs eltti eredmnyt
a) nveli,
b) cskkenti,
c) nem mdostja.

60. A mezgazdasg gazatba sorolt adz a vesztesge|hatrolst a megelz kt adv terhre elvgzett
nellenrzssel is elszmolhatja oly mdon, hogy az egyes advek vonatkozsban a felhasznlt e|
hatrolt vesztesg nem haladja meg az advi
a) adzs eltti eredmny 50 szzalkt,
b) adzs eltti eredmny 30 szzalkt,
c) az adalap 50 szzalkt,
d) a szmtott ad sszegt.

62. A trgyv terhre kpzett fejlesztsi tartalkkal legksbb a kpzs vt kvet

a) msodik advben,
b) harmadik advben,
c) negyedik advben
el kell szmolni.

66. A kpzett fejlesztsi tartalk a cljnak megfelel felhasznls miatt felhasznlhat az albbi
eset(ek)ben
a) apportknt kapott trgyi eszkz zembe helyezse,
b) tovbbrtkestsi cl ingatlan beszerzse,
c) memlk pleten vgzett beruhzs.

67. A trsasgi adktelezettsg megllaptsa sorn a fejlesztsi tartalk mrtke legfeljebb

a) az adzs eltt eredmny 25 szzalka,
b) az adalap 25 szzalka,
c) az adzs eltti eredmny 50 szzalka.

69. Az adtrvnyben meghatrozott hatridn bell a cljnak megfelelen fel nem

hasznlt fejlesztsi tartalk sszege
a) a hatridt kvet els adv adzs eltti eredmnyt nvel ttel'
b) a hatridt kvet 30 napon be1l nellenrzs keretben ptllagos admegfizetssel s nellenrzsi
ptlkkal rendezend,
c) a hatridt kvet 30 napon bell a meg nem fizetett trsasgi adt meg kell llaptani s ksedelmi
ptlkkal nvelten meg kell fizetni, bevallani legkzelebbi trsasgi adbevallsban ke1l.

73. A kzhaszn szervezet rszre nyjtott eseti szerzds egyttes alkalmazsakor az adzs
eltti eredmny
a) 100 szzalknak,
b) 20 szzalknak,
c) 25 szzalknak
megfelel sszeggel cskkentheti.

76. Az adzs szempontjbl nem tekinthet megsznsnek. ha

a) az adz forintrl devizra, devizrl forintra tr1n knyvvezetsre tr t,
b) az adz szkhelyt klfldre helyezi t,
c) az talakuls miatti megsznst kivve, ha az adz brmely okbl kikerl a trsasgi adtrvny
hatlya all.

83. A 2016. vi adalap megllaptsa sorn a trgyvben reprezentcis kiads az adzs eltti
eredmnyt
a) nveli,
b) cskkenti,
c) nem mdostja.

86. Az advben az adz ltal tvllalt, munkavllalt terhel ktelez kamarai tagdj sszege
a) nem minsl a vllalkozs rdekben felmerlt kltsgnek,
b) adzs eltti eredmnyt nvel ttel,
c) a vllalkozs rdekben felmerlt kltsgnek minsl.

91. A korbban munkanlkli szemly foglalkoztatsnak ideje alatt - de legfeljebb 12 hnapon t -

befizetett trsadalombiztostsi jrulk sszege, annak kltsgknt elszmolsn tl az adzs eltti
eredmnyt
a) nem cskkenti,
b) nem mdostja,
c) cskkenti.

93. Az adalap megllaptsa sorn a Magyar Krment Alapnak nyjtott tmogats 50%-a
a) adzs eltti eredmnyt nveli,
b) adzs eltti eredmnyt cskkenti,
c) szmtott adt cskkenti.

98. Adalap megllaptsa sorn az adzs eltti eredmnyt cskkent ttel az iskola rendszer
szakkpzsben kzremkd adznl (tanulszerzds alapjn) tanulnknt minden megkezdett hnap
utn havonta
a) adv els napjn,
b) adv utols napjn,
c) adv minden egyes hnapjban
rvnyes minimlbr 24%-a.

99. Az advi rfordtsknt elszmolt helyi iparzsi ad teljes sszege az adzs eltti eredmnyt az
adalap megllaptsa sorn
a) cskkenti,
b) nem mdostja,
c) nveli.

100. Amennyiben a kis- s kzpvllalkozs trgyvi adzs eltti eredmnye vesztesg, de a trsasgi
ad alapja meghaladja a 30 milli forintot, gy az adz az adzs eltti eredmnyt cskkent ttelknt
az adtrvnyben meghatrozott beruhzsi rfordtsok elszmolsa esetn
a) legfeljebb 10 milli forintot,
b) legfeljebb 30 milli forintot,
c) nulla forintot
rvnyesthet az adbevallsban.

106. Fszablyknt a trsasgi ad mrtke l0 szzalk a pozitv adalap

a) l0 milli forintot,
b) 50 milli forintot,
c) 500 milli forintot
meg nem halad rsze utn.

107. Az adelleg-kiegszts (a december 20-i feltlts) rbevteli rtkhatra

a) 50 milli forint,
b) 100 milli forint,
c) 500 milli forint.

109. A filmalkotsok tmogatst bizonyt igazols birtokban a tmogatst nyjt adz a fizetend
ad megllaptsa sorn
a) csak adalap kedvezmnyt,
b) csak adkedvezmnyt,
c) adalap s adkedvezmnyt egyttesen is
vehet ignybe.

112. A 100 milli eurnak megfelel forint sszeget meghalad beruhzsok esetn a fejlesztsi
adkedvezmny
a) alanyi jogon, kln bejelentsi ktelezettsg nlkl,
b) kln krelemre, a Kormny engedlye alapjn,
c) fejlesztsi plyzattal, de engedlyezsi eljrs nlkl, bejelentssel
vehet ignybe.

116. A trsasgi ad tekintetben adkedvezmny

a) kizrlag az adbevallsban, a bevalls benyjtsig meghozott dnts alapjn rvnyesthet,
b) az elvlsi idn bell brmikor rvnyesthet a felttelek fennllsa esetn az nadzs sorn, illetve
nellenrzssel,
c) az adz krsre a felttelek fennllsa esetn az adigazgatsi eljrsban is rvnyesthet.

118. A 2016. advben a ltvny-csapatsport tmogatsra nyjtott sszeg utn jr adkedvezmny

a) kizrlag a tmogats advben,
b) a tmogats advben s az azt kvet 3 naptri vben,
c) a tmogats advben s az azt kvet 6 advben
vehet ignybe.

119. A ketts adzs elkerlse rdekben az adz klfldrl szrmaz jvedelmt

a) forrsllamonknt s jogcmenknt kln-kln,
b) jogcmenknt sszevontan,
c) forrsllamonknt sszevontan
kell megllaptani.

127. A kis- s kzpvllalkozs ltal pnzgyi intzmnytl trgyi eszkz beszerzsre 2013. 12.31-t
kveten megkttt hitelszerzds alapjn fizetett kamat utn ignybe vehet adkedvezmny mrtke
a) 30%,
b) 40%,
c) 60%.

129. A 2013. 12.31-t kveten nyjtott elad-mvszi tmogatsokra tekintettel adkedvezmny

a) a tmogats adve s az azt kvet advben,
b) a tmogats adve s az azt kvet 3 advben,
c) a tmogats adve s az azt kvet 6 advben vehet ignybe.