TAREFA UD07

Enunciado:
A tarefa desta unidade consiste en elaborar a parte do plan de empresa que se corresponde co que se estudou na unidade,
realizando a anlise econmica-financeira da ta empresa. Comprende catro apartados que forman unha unidade.
Antes de comezar, responde estas preguntas:

Pode utilizar a ta empresa o rxime de contabilidade simplificado?

Podes presentar as contas anuais para pemes e microempresas?
Si que podera, xa que se cumpre como mnimo os 2 requisitos esixibles (cumprira os 3), activo inferior a 1000000,
cifra de negocio inferior a 2000000 e ter menos de 10 traballadores.
Anlise econmico-financeira:
1. Elabora o balance de previsin da ta empresa conforme o modelo de balance do Plan xeral contable e tomando
como axuda o balance que confeccionaron Lus e Elena (os protagonistas desta unidade).
Coida que a empresa estea en situacin de equilibrio financeiro e demostra que as. Para iso, ters que calcular
o fondo de manobra.
BALANCE DE PREVISIN ANO 1
ACTIVO PATRIMONIO NETO E PASIVO
A) ACTIVO NON
CORRENTE (durante mis 2850 A) PATRIMONIO NETO 13850
dun ciclo de explotacin)
I. Inmobilizado Intanxible A-1)Fondos Propios
Gastos de Constitucin 600 I. Capital non esixido 13850
II. Inmobilizado Material
Equipos Informticos 2000
B)PASIVO NON
Impresora 150 10000
CORRENTE
SAE 200 Dbedas a longo prazo 10000
Servidores 1200 C)PASIVO CORRENTE 3000
Material de oficina 200 Dbedas a curto prazo 3000
-Amortizacin inmobilizado
material (aprox. 40% -1500
equipos informticos)
B) ACTIVO CORRENTE
(durante un ciclo de 24000
explotacin)
I. Debedores comerciais e
outras contas a cobrar 21000
(Realizable)
II. Activo lquido
3000
(Dispoible)
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO (A+B) 26850 26850
E PASIVO (A+B+C)

Patrimonio Neto=Activo(Bens + Dereitos)-Pasivo(Obrigacins)

Patrimonio Neto=26850-13000=13850

Fondo de Manobra=Activo Corrente-Pasivo Corrente

Fondo de Manobra=24000-3000=21000
A empresa atpase en situacin de equilibro financeiro, xa que non ter problemas para pagar as sas dbedas a
curto prazo. Isto dbese a que o activo corrente superior ao pasivo corrente, polo que o fondo de manobra maior
que 0.
 2. Elabora a conta de perdas e ganancias de previsin da ta empresa conforme o modelo do Plan xeral contable e
tomando como axuda a conta de resultados que confeccionaron Lus e Elena.

CONTA DE PERDAS E GANANCIAS

ANO 1 ANO II
1. Importe neto da cifra de negocio 21000 72000
2. Variacin de existencias de produtos
terminados e en curso de fabricacin
3. Traballos realizados pola empresa para o
seu activo
4. Aprovisionamentos
5. Outros ingresos de explotacin
6. Gastos de persoal -37076,75 -44163
7. Outros gastos de explotacin -3496,98 -3947
8. Amortizacin do inmobilizado -1500 -150
9. Imputacin de subvencins de
inmobilizado no financeiro e outras
10. Excesos de provisins

11. Deterioro e resultado por enaxenacins

do inmobilizado

A) Resultado de explotacin ou beneficios

antes de intereses e impostos (BAII): -21073,73 23740
1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11
12. Ingresos financeiros
13. Gastos financeiros -3000 -3000
14. Variacin do valor razoable en
instrumentos financeiros
15. Diferencias de cambio
16. Deterioro e resultado por enaxenacins
de instrumentos financeiros
B) Resultado financeiro: 12+13+14+15+16 -3000 -3000
C) Resultado antes de impostos ou
-24073,73 20740
beneficio antes de impostos (BAI): A) + B)
17. Impostos sobre beneficios (25%) 0 5185
D) RESULTADO DO EXERCICIO: C) + 17 0 15555
3. Presenta o plan de tesourera da ta empresa conforme o modelo exposto na unidade. Trata de adecualo s necesidades da ta empresa. Ters un dficit ou un supervit de tesourera?
MODELO DE PLAN DE TESOURERA ANO I
CONCEPTOS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
Ventas de produtos da empresa 0 0 0 0 0 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 21000
Aportacins dos socios ao capital social 20000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20000
Prstamos 10000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10000
Suma de COBROS 30000 0 0 0 0 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 51000
Inversins en inmobilizado
(mobiliario, equipo informtico, utensilios, etc) 4350 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4350

Devolucin de prstamos bancarios 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3000
Servizos: auga, luz, gas, telfono... 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Aluguer do local 0 0 0 108 108 108 108 108 108 108 108 108 972
Salarios e cuotas SS 1318 1318 1318 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 37077
Compras a proveedores (Aluguer do Hosting) 0 0 0 0 0 0 21 21 21 21 21 21 125
Pago de honorarios xestora 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Suma de PAGOS 6118 1768 1768 4238 4238 4238 4259 4259 4259 4259 4259 4259 47924
Diferencia COBROS-PAGOS 23882 -1768 -1768 -4238 -4238 -4238 -3259 -2259 -1259 -259 741 1741
Diferencia acumulada 23882 22114 20346 16108 11869 7631 4372 2113 854 595 1335 3076
 MODELO DE PLAN DE TESOURERA ANO II
CONCEPTOS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
Ventas de produtos da empresa 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 72000
Aportacins dos socios ao capital social 3076 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3076
Prstamos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Suma de COBROS 9076 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 75076
Inversins en inmobilizado
(mobiliario, equipo informtico, utensilios, etc) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Devolucin de prstamos bancarios 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3000
Servizos: auga, luz, gas, telfono... 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Aluguer do local 108 108 108 108 108 108 108 108 108 108 108 108 1296
Salarios e cuotas SS 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 3680 44163
Compras a proveedores (Aluguer do Hosting) 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 251
Pago de honorarios xestora 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Suma de PAGOS 4259 4259 4259 4259 4259 4259 4259 4259 4259 4259 4259 4259 51110
Diferencia COBROS-PAGOS 4817 1741 1741 1741 1741 1741 1741 1741 1741 1741 1741 1741
Diferencia acumulada 4817 6558 8299 10040 11780 13521 15262 17003 18744 20485 22225 23966
 4. Calcula os cocientes indicadores de rendibilidade econmica e os cocientes financeiros de tesourera e o
de solvencia a longo prazo, extraendo unhas conclusins, tal e como fixeron Lus e Elena coa sa empresa.
Se os resultados que obts non se atopan dentro das marxes apropiadas, redesea a estrutura econmico-financeira da ta
empresa ata que consigas unha empresa o mis saneada posible. Podes reelaborar o balance de previsin e a conta de
perdas e ganancias provisional tantas veces como sexa necesario

Rendabilidade econmica=Resultado de explotacin (BAII)x100/Activo

Rendabilidade econmica=23740x100/26850=88,41%

A empresa obter unha rendibilidade alta, de 88,41% por cada unidade monetaria introducida no proceso
de producin do segundo ano, non se podera dicir o mesmo durante o primeiro ano, posto que dara
perdas.

Tesourara=Realizable+Dispoible/Pasivo corrente
Tesourara=21000+3000/3000=8
Estanse desperdiciando recursos monetarios que poderan estar investidos e xerando rendibilidade

Garanta ou solvencia a longo prazo=Activo/Pasivo non corrente+Pasivo corrente

Solvencia a longo prazo=26850/(1000+3000)=2,065
A empresa est dentro do ratio de garanta, polo que se atopa a boa distancia da situacin de quebra

NOTA:
Ao ser un caso especial o suposto da mia empresa, xa que se comezan a xerar beneficios ao cabo duns
meses, e non no inicio da actividade, (ao mes 12 est deseado para que comece a ser rendible), intentei
reflexar os supostos do ano I e ano II, porque a partires do ano II xa sera econmicamente viable, polo
que os datos de rendibilidade e cocientes que se teen que calcular neste punto non sei calculalos, non sei
se debera de promediar a situacin e tomar datos bianuis, e tamn facer esto para o balance de
previsin, ou debera de facer estes clculos con cada ano por separado e despois promedialos, o caso
que os contidos do material aportados para esta asignatura non cubren nin esta nin unha morea de dbidas
que me xurdiron hora de realizar a tarefa, e como o tempo empregado para poder solucionar estas
dbidas excedeu con creces o dispoible vxome na obriga de entregala as, a pesares de que sei que
estou cometendo varios erros (e outros mis que se me escaparn)