Beszmol-ksztshez tudnivalk

! rtkhelyesbts szmlk (117, 127, 137, 147, 157, 177), rtkelsi tartalk (417):
Alapsszefggs: rtkelsi tartalk = rtkhelyesbts szmlk sszrtke
417 = 117 + 127 + 137 + 147 + 157 + 177
1174= 114-1174+1173 (114 piaci rtk mrlegkszts idpontjban!!)
! Lekttt tartalk (414) = alapts-tszervezs aktivlt rtke (le nem rt rsze = nett) (111) - terv szerinti cs. (1191) + ksrleti fejleszts
aktivlt rtke (112) - terv szerinti cs. (1192) + visszavsrolt sajt rszvnyek visszavsrlskori rtke (374) + ptbefizets + egyb kieg.info
ptbefizets (knyvelse T384 - K4143) [trgyvet megelz vben kapott trgyvben visszafizetett]

414(111 1191) + (112 1192) + 374+ptbefizets+egyb (pl.fejl.tartalkra lekttt sszeg,kieg.info)

Sajt termels kszletek llomnyvltozsa
! (581), befejezetlen termels (231), flksz termk (235), flksz termk KK (238), ksztermk (251), ksztermk KK (258)

581 = (231 zrkszlet + 235 zrkszlet + 251 zrkszlet) sajt termels kszletek nyitrtke
Fknyvi kivonatban (231,235, 238, 251, 258) zrkszletek. Nyitkszlet a kiegszt infoban.
Ha nincs KK szmla: 581 = (231 + 235 + 251) sajt termels kszletek nyitrtke
Ha van KK szmla: 581 = [231 + (235 238) + (251 258)] sajt termels kszletek nyitrtke
238 , 258 egyenlegnek meghatrozsa
251 258E = Ksztermk tnyleges nkltsge mrlegkszts idpontjban (K.E.)
231 238E = Flksz termk tnyleges nkltsge mrlegkszts idpontjban
! alapanyag: KE elszmol r > tnyleges beszer. r / alapanyag rklnbzet szmla (228 v 229) (-)K. E.
TE elszmol r < a tnyleges beszer. rnl / alapanyag rklnbzet szla (228 v 229)+ T.E.
! sajt termels kszletek: tervezett kzvetlen nkltsg > a tnyleges kzvetlen nkltsg (KE)
sajt termels kszletek KK szmli (238 flksz, 258 ksztermk) K.E.
! flksz: tervezett kzvetlen nkltsg < tnyleges kzvetlen nkltsgnl KK szmla (238) T.E.
ksztermk: tervezett kzvetlen nkltsg > tnyleges kzvetlen nkltsgnl KK szmla (258) K.E.
! llomnyvltozs: 581 K.E. = pozitv rtkkel kerl be az eredmny kimutatsba.
llomnyvltozs (581) = STK zrkszlet (23+24+25) nyitkszlet (adott) [581 K.E. = + // 581 T.E. = ]
Kiegszt informcik mrleg sszelltshoz
! FA s a TAO elszmolsi szmla kvetelst mutat 468 s 461 szmlknak T.E. (tlfizets!)
! A helyi adk elszmolsi szmla ktelezettsget mutat 469 szmla K.E.
! Osztalk: elz vi eredmnyek utn trgyvben kapott osztalk tkerl a 479-re.
! Kszletekre adott ellegekbl nem helyeznk semmit a kapcs. Vll. Szembeni kvetelsek kz.
! Egyb tartsan adott klcsn esetben 1 vi trlesztt t kell sorolni az Egyb rvid Lejrat kvetelsek
kz.(194-rl a 36-osba,amikor a mrlegbe rjuk be).
! Beruhzsi hitel esetben szintn az 1 vi trlesztt tsorolni a rvid lejrat hitelek kz. (452)
! Egyb tarts bankbett 1 ven bell lejr rsze Bankbetthez kell tsorolni.
! Vevk kzl ha kieg.infoban szerepel t kell helyezni a kapcs. Vllal szembeni kvetelsek kz.
! Az eredmnytartalk tartozik egyenleg = negatv, osztalkfizetsi korltnl, mrleg kitltsnl fontos!
! A lekttt tartalk (414) csak a fknyvi kivonatban szerepl rtkeket tartalmazza.
Csak (111 1191), (112 1192) s 374 egyenlegeit tartalmazza. Nincs ptbefizets + egyb
! A szllti tartozst ktszer utaltuk ! a belfldi szllti tartozsok mrlegben szerepl rtkhez hozz
kell adni. Az egyb kvetelsek mrlegsorba ugyancsak be kell rni. (T368 K454)
! A vevkvetelst ktszer utaltuk! a vevkvetelsek mrlegben szerepl rtkhez hozz kell adni. Az
egyb rvid lejrat ktelezettsgek mrlegsorba ugyancsak be kell rni. (T311 K479)
! tvezetsi szmla: kieg.infoban pl. Terhelsi rtestt kaptunk rvid lej. Hitel trlesztsrl, akkor a 389
egyenlegt a pnzeszkzkhz nem adjuk hozz, hanem a rvid lejrat hitelt (452)nveljk ezzel az
sszeggel.
! Az rtkveszts s annak visszarsa adalap-mdost ttel a trsasgi adalap meghatrozshoz
szksges! Az rtkveszts (866) nvel, a visszars (966) cskkent ttel.
 1.! Trsasgi ad megllaptsa
+/- Adzs eltti eredmny - Cltartalk felhasznls
- Kapott osztalk (971) + Cltartalk kpzs
+ Kvetelsek elszmolt rtkveszse (866) (informcik!) - Visszart Terven felli CS
- Kvetelsek visszart rtkvesztse_(966) + Terven felli CS
+ Szmviteli trvny szerinti CS (57) - Fejlesztsi tartalk kpzs
- Trsasgi ad szerinti CS (kiegszt informcikbl) - Sajt tev-ben vgzett K+F (100%)
+ Nem a vllalkozs rdekben felmerl ktg-ek + Nem a vllalkozs rdekben felmerl ktg-ek
+ NAV brsg (nellenrzsi ptlk nem) - Behajthatatlan kvetels
- Brsg, ptlk elengedse (jogers) + Behajthatatlan kvetelsnek nem minsl elengedett kvetels (cg
javra)
= Adalap
- Elz vek elhatrolt vesztesge (adalap 50%ig)
= Korriglt Adalap (Trsasgi ad: adalap x 16%)

TAO Alap Egyszerstve: Jvedelem nyeresg minimum:

Adzs eltti eredmny ves sszes bevtel (p-i, egyb is)
+Adalap nvel ttelek - ELB
-Adalap cskkent ttelek - Kzvettett szolgltatsok
=Adalap =Jvedelem nyeresg minimum szerinti adalap 2%.

2.! Osztalkhoz rendelkezsre ll forrs:

eredmnytartalk + adzott eredmny (eredmnytart. 413 T.E. = negatv)
a, Osztalkfizetsi szndk mkd tke szmtsa
Jegyzett tke
- Jegyzett, de mg be nem fizetett tke (fkv 326)
- Visszavsrolt sajt rszvnyek nvrtken (= fkv. 374 / X%)
= Mkd tke (Osztalk = Mkd tke X%-a)

b, Osztalkhoz rendelkezsre ll forrs levezets

Adzs eltti eredmny 12.500
- TAO -750
=Adzott Eredmny 11.750
+/- Eredmnytartalk 14.000 (ha negatv,akkor le kell vonni 2016.szerint)
+ Mrlegksztsig elszmolt jr osztalk
= Osztalkfizets alapja 25.750

Maximlis osztalk:
- jegyzett, de + Jegyzett tke
+ tketartalk - jegyzett, de mg be nem fizetett tke
+ eredmnytartalk (-) + tketartalk
+ adzott eredmny + eredmnytartalk
+mrlegksztsig elsz.,jr osztalk + lekttt tartalk
Osztalk fizetsi korlt + rtkelsi tartalk
+ adzott eredmny
+mrlegksztsig elsz. Jr osztalk
rendelkezsre ll forrs
- jegyzett tke
- rtkelsi tartalk
- lekttt tartalk
fedezet osztalkfizetsre, kifizethet osztalk
3.! Knyvelsi ttelek
Max. osztalk > rendelkezsre ll forrs = forrs Eredmnytartalk ignybevtele osztalkra T413
sszege kifizethet K493 v elejn visszavezetse T494 K413
Max. osztalk < rendelkezsre ll forrs = csak a Osztalk visszavezetse T476 K494
korltig fizethet osztalk MSZE visszavezetse T494 K419
(mindig a kisebbet fizetheti) TAO szmtott T891 K461
Sajt tke elemei -> visszavsrolt tulajdoni rszeseds TAO tvezets T493 K891
nvrtkt nem adjuk hozz!! Adzott eredmny negatv T419 - K493
Adzott eredmny pozitv T493 - K419
tvezetse T413 K494
 EREDMNYKIMUTATS ttrs a kt fajta eredmnykimutats kztt az albbi kplet alapjn lehetsges:

rtkests kltsgei = Kltsgnemek + ELB + kzv. szolg - aktivlt sajt telj. rtke
Forgalmi kltsg = sszkltsg
Eredmnykimutats sszkltsg eljrssal "A" vltozat
1 Belfldi rtkests nett rbevtele (91-92) 911
2 Exportrtkests nett rbevtele (93-94) 913
I. rtkests nett rbevtele (1+2)
3 Sajt termels kszletek llomnyvltozsa 581 T(-) K(+)
4 Sajt elllts eszkzk aktivlt rtke 582,(K),mindig(+)
II. Aktivlt sajt teljestmnyek rtke (+/-3+4)
III. Egyb bevtelek (96) 96
Ebbl: visszart rtkveszts 966
5 Anyagkltsg 51(811)
6 Ignybe vett szolgltatsok rtke 52 (812)
7 Egyb szolgltatsok rtke 53 (813)
8 Eladott ruk beszerzsi rtke 814
9 Eladott (kzvettett) szolgltatsok rtke 815
IV. Anyagjelleg rfordtsok rtke (5+6+7+8+9)
10 Brkltsgek (54) 54 (821)
11 Szemlyi jelleg egyb kifizetsek (55) 55 (822)
12 Brjrulkok (56) 56(823)
V. Szemlyi jelleg rfordtsok (10+11+12)
VI. rtkcskkensi lers (57) 831
VII. Egyb rfordtsok (86)
Ebbl: rtkveszts (866)
A. zemi tevkenysg eredmnye (I+-II+III-IV-V-VI-VII)
13. Kapott (jr) osztalk s rszeseds 971
ebbl: kapcsolt vllalkozstl kapott (A 17-eseket kell megnzni, van-e a 171-en kvl 171
ms szmla is. Ha nincs, az egsz osztalk kapcsolt vllalk.-tl van.)
14 Rszesedsekbl szrmaz bevtelek,rfolyamnyeresgek 972
ebbl: kapcsolt vllalkozstl kapott (0 runk)
15 Befektetett pnzgyi eszkzk kamatai, (rtkpapr,klcsnk 973
kamatai)rf.nyer.
ebbl: kapcsolt vllalkozstl kapott (0 runk)
16 Egyb kapott(jr) kamatok s kamatjelleg bevtelek 974
ebbl: kapcsolt vllalkozstl kapott (0 runk)
17 Pnzgyi mveletek egyb bevtelei (975+976+977+978+979)
VIII. Pnzgyi mveletek bevtelei (13+14+15+16+17)
18. Rszesedsekbl szrmaz rfordtsok, rfolyamvesztesgek 871
ebbl: kapcsolt vllalkozstl kapott (0 runk)
19. Befektetett p-i eszkzkbl (p,klcsn) szrmaz 872
rfordtsok,rfolyamvesztesgek.
ebbl: kapcsolt vllalkozstl kapott (0 runk)
20 Fizetend(fizetett) kamatok,kamatjelleg rfordtsok 873
21 Rszesedsek, rtkpaprok, bankbettek rtkv. 874
22 Pnzgyi mveletek egyb rfordtsai (875+876+877+878+879)
IX. Pnzgyi mveletek rfordtsai (18+19+-20+21+22)
B. Pnzgyi mveletek eredmnye (VIII-IX)
C. Adzs eltti eredmny (A+B)
X. Adfizetsi ktelezettsg feladatban szmoljuk ki
D. Adzott eredmny (C-X)
Egyb kvetelsek: Egyb rvid lejrat ktelezettsgek: Mrlegrszlet feladat
361-tl 369-ig, ha egyenlegk T 361-tl 369-ig, ha egyenlegk K
461-tl 479-ig, ha egyenlegk T 461-tl 479-ig, ha egyenlegk K
362(T) 363(K) > 0 (T egyenleg = kvetels) 362(T) 363(K) < 0 (K egyenleg = ktelezettsg)
463(K) 464(T) < 0 (T egyenleg = kvetels) 463(K) 464(T) > 0 (K egyenleg = ktelezettsg)
466(T) 467(K) 468 (T egyenleg->fa tlfiz=>kvetels.) 466(T) 467(K) 468 (K egyenleg < fa fizetsi
egytt vizsgljuk! ktelezettsg) egytt vizsgljuk!
454: 2x utalt szlltnak 461 TAO tlfizets (T egyenleg = kvetels), + a szmtott
461 TAO tlfizets (T egyenleg = kvetels), + a szmtott ad;
ad; 469 helyi ad tlfizets (T egyenleg = kvetels),
469 helyi ad tlfizets (T egyenleg = kvetels), ktszer ktszer fizetett vev
kiegyenltett szllt A 461 fknyvi sszegt mdostja az
Eredmnykimutatsban meghatrozott TAO fiz kt. (X.
csoport

Mrleg A vltozat
A/ Befektetett eszkzk
I. IMMATERILIS JAVAK
1 Alapts tszervezs aktivlt rtke 111-1181-1191
2 Ksrleti fejleszts aktivlt rtke 112-1182-1191
3 Vagyoni rtk jogok 113-1183-1193
4 Szellemi termkek 114-1184-1194
5 zleti vagy cgrtk 115-1185-1195
6 Immaterilis javakra adott ellegek 351
7 Immaterilis javak rtkhelyesbtse 117
II. TRGYI ESZKZK
1 Ingatlanok s a kapcsold vagyoni rtk jogok 12-128-129
2 Mszaki berendezsek, gpek, jrmvek 13-138-139
3 Egyb berendezsek, felszerelsek, jrmvek 14-148-149
4 Tenyszllatok 15-158-159
5 Beruhzsok, feljtsok 161+162-168
6 Beruhzsokra adott ellegek 352
7 Trgyi eszkzk rtkhelyesbtse 127+137+147+157
III. BEFEKTETETT PNZGYI ESZKZK
1 Tarts rszeseds kapcsolt vllalkozsban 171-1791
2 Tartsan adott klcsn kapcsolt vllalkozsban 191
3 Tarts jelents tulajdoni rszeseds 172-1792
4 Tartsan adott klcsn jelents tulajdoni rszesedsi viszonyban ll vllalkozsban 192
5 Egyb tarts rszeseds 173-1793
6 Tartsan adott klcsn egyb rszesedsi viszonyban ll vllalkozsban 193
7 Egyb tartsan adott klcsn,1 v bellit le kell vonni, egyb Rvid lej.kvet. lesz v.bankbett 194+195+197+199
8 Tarts hitelviszonyt megtestest rtkpapr 18-189
9 Befektetett pnzgyi eszkzk rtkhelyesbtse 177
10 Befektetett pnzgyi eszkzk rtkelsi klnbzete 178+188,lt.0
B/ Forgeszkzk
I. KSZLETEK
1 Anyagok 21+22 228,229
2 Befejezetlen termels s flksz termkek 23238 KK egyenlege
3 Nvendk-, hz- s egyb llatok 24
 4 Ksztermkek 25 258 KK szmla
egyenlege

5 ruk 264-265 (K)+(27-

279)+281+282-288(K)
6 Kszletekre adott ellegek 353
II. KVETELSEK
1 Kvetelsek ruszlltsbl s szolgltatsbl (vevk) 31+ ha ktszer Fizetett a
vev
2 Kvetelsek kapcsolt vllalkozssal szemben 321-325
3 Kvetelsek jelents tulajdoni rszesedsi viszonyban lv vllalkozssal szemben 322-326
4 Kvetelsek egyb rszesedsi viszonyban lv vllalkozssal szemben 331-339
5 Vltkvetelsek 34
6 Egyb kvetelsek (pl.193-bl,454-bl 2x utalt,361,364,368,461) 36

7 Kvetelsek rtkelsi klnbzete 314,318,344,348,lt.0

8 Szrmazkos gyletek pozitv rtkelsi klnbzete 367,lt.0
III. RTKPAPROK
1 Rszeseds kapcsolt vllalkozsban 371
2 Jelents tulajdoni rszeseds 372
3 Egyb rszeseds 373
4 Sajt rszvnyek, sajt zletrszek 374
5 Forgatsi cl hitelviszonyt megtestest rtkpaprok 375
6 rtkpaprok rtkelsi klnbzete 376,lt.0
IV. PNZESZKZK
1 Pnztr, csekkek 381+382+383
2 Bankbettek 384+385+386
C/ Aktv idbeli elhatrolsok
1 Bevtelek aktv idbeli elhatrolsa 391
2 Kltsgek, rfordtsok aktv idbeli elhatrolsa 392
3 Halasztott rfordtsok 393
ESZKZK (AKTVK) SSZESEN
FORRSOK
D/ Sajt tke
I. JEGYZETT TKE 411
ebbl: visszavsrolt tulajdoni rszeseds nvrtken (a 374 egyenlege nvrtkre tszmtva a
visszavsrlsi rfolyam %-val; vagy megadjk a kiegszt informcik kztt)

II. JEGYZETT, DE MG BE NEM FIZETETT TKE (-) 323, 324, 332, 333
mindig negatv!!
III. TKETARTALK 412
IV. EREDMNYTARTALK 413, ha T egyenlege van
negatv! (cskkenteni kell
az osztalkfizetshez
esetlegesen ignybe vett
sszeggel)

V. LEKTTT TARTALK 414

VI. RTKELSI TARTALK 417
1 rtkhelyesbts rtkelsi tartalka 4171
2 Vals rtkels rtkelsi tartalka ltalban 0
VII. ADZOTT EREDMNY 419, ha T egyenlege van
negatv!! Az
eredmnykimutatsbl
kell trni
E/ Cltartalkok
1 Cltartalk a vrhat ktelezettsgekre 421
2 Cltartalk a jvbeni kltsgekre 422
3 Egyb cltartalk 423,429
F/ Ktelezettsgek
I. HTRASOROLT KTELEZETTSGEK
1 Htrasorolt ktelezettsgek kapcsolt vllalkozssal szemben 431
2 Htrasorolt ktelezettsgek jelents tulajdoni viszonyban lv vllalkozssal szemben 432
3 Htrasorolt ktelezettsgek egyb rszesedsi viszonyban lv vllalkozssal szemben 433
4 Htrasorolt ktelezettsgek egyb gazdlkodval szemben 434
II. HOSSZ LEJRAT KTELEZETTSGEK
1 Hossz lejratra kapott klcsnk 441
2 tvltoztathat s tvltoz ktvnyek 442
3 Tartozsok ktvnykibocstsbl 443 (cskkenteni, ha
trleszti a ktvnyt)
4 Beruhzsi s fejlesztsi hitelek 444
5 Egyb hossz lejrat hitelek 445
6 Tarts ktelezettsgek kapcsolt vllalkozssal szemben 446
7 Tarts ktelezettsgek jelents tulajdoni viszonyban lv vllalkozssal szemben 447
8 Tarts ktelezettsgek egyb rszesedsi viszonyban lv vllalkozssal szemben 448
9 Egyb hossz lejrat ktelezettsgek 449
III. RVID LEJRAT KTELEZETTSGEK
1 Rvid lejrat klcsnk 451 (ktvny trlesztse
miatti tsorols lehet!)

! ebbl: az tvltoztathat s tvltoz ktvnyek 4511

2, Rvid lejrat hitelek 452
3 Vevktl kapott ellegek 453
4 Ktelezettsgek ruszlltsbl s szolgltatsbl (szlltk) 454 + 455 + 2x fizetett
szllt
5 Vlttartozsok 456
6 Rvid lejrat ktelezettsgek kapcsolt vllalkozssal szemben 457
7 Rvid lejrat ktelezettsgek jelents tulajdoni viszonyban lv vllalkozssal 458
szemben
8 Rvid lejrat ktelezettsgek egyb rszesedsi viszonyban lv vllalkozssal 459
szemben
9 Egyb rvid lejrat ktelezettsgek (311-bl,fa,461,476,479) 461-479
10 Ktelezettsgek rtkelsi klnbzete 4796 (ltalban 0)
11 Szrmazkos gyletek negatv rtkelsi klnbzete 478 (ltalban 0)
G/ Passzv idbeli elhatrolsok
1 Bevtelek passzv idbeli elhatrolsa 481
2 Kltsgek, rfordtsok passzv idbeli elhatrolsa 482
3 Halasztott bevtelek 483
FORRSOK (PASSZVK) SSZESEN
 Knyvelsi ttelek
I. Elhatrolsok, tsorolsok

444. Beruhzsi s fejlesztsi hitel, x % kamat, kamatfizets s trleszts vente.

!"#$%&(()$*$&+&-$(&./0/#
hitelkamat = x az utols kamatfizets ta eltelt hnapok/napok szma
12&!4/5&(-.89:&4/5)
1.Hitelkamat elhatrols T873 - K482 (idarnyos kamatkiads passzv elhat.)
2.Trlesztrszlet tsorols T444 - K452 (1 ves trl.rszlet)
194. Egyb tartsan adott klcsn
1.Trgyvre jr kamat elhatrols T391 K 973
2.Trlesztrszlet tsorolsa T364 K194
441. Hossz lejratra kapott klcsn
1.Trgyvet terhel kamat elhatrols T873 K 482
2.Trlesztrszlet tsorolsa T441 K451
452. Rvid lejrat hitel
1.Irarnyos kamat T873 K 482
522. Brleti dj
elhatrols T911 K481 (elre kiszmlzott, kv. vben esedkes, jr brleti dj)
elhatrols T392 K522 (elre kiszmlzott, kv. vben fizetend brleti dj)
[brleti dj T522 K454 v. 384 v. 381
fa T466 K454 v. 384 v. 381] kiegyenlts: T454 K384
541. Prmium 971. Jr osztalk
elhatrols T541 K482 elhatrols T391 K971
Brjrulkok elhatrolsa T56 K482

II. plet, rszesedsek, alapanyagok rtkhelyesbtse, rtkvesztse

(Knyv szerinti rtk-cs!!)
Piaci rtk > knyv szerinti rtk = rtkhelyesbts: T1x7 K417
terven felli cs visszarsa T1x8 K966
Piaci rtk < knyv szerinti rtk = rtkveszts
rtkhelyesbts visszarsa T417 K1x7
terven felli cs. T866 K1x8
Rszesedsek
rtkvesztse T874 K179
rtkveszts visszarsa T179 K 874
Alapanyagok
rtkvesztse T866 K229
(211E+228E)/zr db majd (KSZ piaci r) * zr db
Keresk.ruhiny T869 K261

III. Deviza rtkels (V1 Vevk, Deviza bettszmla, szlltk)

A vll. MNB rfolyamot hasznl, a knyv szerinti rfolyam ms! (ha + akkor rfolyam nyeresg)
(MNB rfolyam - Knyv szerinti rfolyam) x Devizban fennll kvetelssel

klf. vevkvetels, rfolyamnyeresg T317 K368 deviza bettszmla, rf. vesztesg T368 K386
klf. vevkvetels,rfolyamvesztesg T368 K317 valutapnztr rf. nyeresg T382 K368
deviza bettszmla, rfolyamnyeresg T 386 K 368 valutapnztr rf. vesztesg T368 K382
sszevont rf. nyeresg: T368 K 976
sszevont rf. vesztesg: T876 K368
Klfldi vev fizet
V1 vev p-i teljests T384 K317
rfolyam nyeresg T317 K976 (befolyt sszeg ksz)
rfolyam vesztesg T876 K317
Szlltk:
Knyv sz. rfolyam - MNB rf. = ha negatv, rf. vesztesg T368 K4542
rf. nyeresg: T4542 K368
Befejezetlen beruhzs T161 K368 (szllti K elszmolsa a bekerlsi rtkben)
Deviza tvlts forintra trgyvben
kapott forint sszeg T381 K389
valutapnztr egyenlege T389 K382
klnbzet elszmolsa T389 K976

IV. 10 mft klcsnt kapunk, 4ves futamidre, trleszts futamid vgn egy sszegben, kamat 12%, ami
vente esedkes. (trgyv prilis 1-n kaptuk a klcsnt.)
1.Kapott klcsn T384 K 441 teljes klcsn sszege (Adott klcsn: T194 K384)
2.Kamat elhatrols T872 K482 (Jr kamat elhat.: T391 K973)
Trgyvet kvet v:
Kamat elhat. felolds T482 K 872 (Kapott kamat felolds: T973 K391)
Fizetett kamat T872 K384 (Kapott kamat: T384 K973)
Kamat elhat. T 872 K 482 (Jr kamat elhat.: T391 K973)
Trleszt rszlet T451 K384 (Trleszt rszlet: T384 K194)

V. a,Trgyi eszkz vsrls V.b.Trgyi eszkz rtkests kszpnzrt

(Vsrls,aktivls) Eladsi r: T381 K961
1.Vtelr,Szlltsi dj,tartozk +kapcsold fa fa: T381 K467
vtelr T161 K455 Brutt rtk kivezetse T861 K131, 141
fa T466 K455 (ha kp-s, akkor K381) Terv szerinti cs T139, 149 K861
2.Aktivls T131 K 161 Terven felli cs. T138, 148 K861
3.cs: T571 K139 rtkhelyesb. kivez. T417 K137, 147

VI. Ksztermk rtkests

Eladsi r tutalsos Szmla alapjn+fa
1.Eladsi r: T311 K911 fa: T311 K467
2.Knyv sz. rtk kivezetse T581 K251
Leltrhiny:
a, Ksztermk
T869 K582 vagy T869 K251(hiny sszege) hiny elszmols rfordtsknt
T581K 251 vagy T581 K582 (hiny sszege) hiny elszmols llomnyvltozsknt
T581K258 vagy T258 K869(hinyra jut KK:258/251* hiny sszege) V-ra jut KK
T869K582 vagy T582 K581 (hinyra jut KK:258/251* hiny sszege)Rfordtsra jut KK
b, Kiskereskedelmi ruk
leltrhiny T 869 K 264 (264 Egyenlege/db * eltrs db)
Hinyra jut rrs T265 K 869 (264 E/265E) * leltrhiny sszege
Kisker.ru selejtezs T866 K264; rrs:T265 K866
c, Kereskedelmi ru leltrhiny T869 K261
d, Gngyleg selejtezs
selejtezs T866 K281
Selejtezsre jut rrs T288 K866
e, Segdanyag hiny T869 K221 f, Befejezetlen termels T231 K581
Leltrtbblet
a) egyb anyag nyilvntartsba vtele T222 K511
b) ru T264 K969
tbbletre jut rrs T969 K265
VII. Sajt termels kszletek:
1. Nyit beflen term. visszavezetse: T 581 K231
2. Trgyidszaki ktgek elsz.
anyagkltsg T51 K21-22
ignybe vett szolg. T52 K454, 381, 384
egyb szolgltatsok T53 K454, 381, 384
brkltsg T54 K471
szemlyi j. egyb kif. T55 K471
brjrulkok T56 K46-47
rtkcskkens T57 K119-149
3. Hulladkmegtrls: T227 K51
 4. Kszletre vtel terv. nktg. T 251 K581 (elkszlt termk * ksztermk tervezett nktg/db)
5.a.rbevtel T311 K911
b,Kszlet cskkens terv. nktg. T581 K251 (rt.db * terv.nktg db)
6. Idszaki KK llomnyba vtele: T258 K581
(nyit beflen term + termkgyrt.kapcs.ktg hulladk zr beflen term - kszletre vtel terv nktg)
7. Zr beflen term. nyilv. Vtel: T231 K581
8. KK%=258 E/251E (251 kszletcskkens eltti egyenlege)
Kszletcskkensre jut KK (5b x KK %-a) T581 K258
Hiny tervezett nktgen V-knt: T581 K251
V-ra jut KK (KK%-al beszorozni) T581 K258
Hiny tervezett nktg.-en rfordtsknt: T869 K582
Rford. jut KK (KK%-al beszorozni) T869 K582

Aktivlt sajt teljestmnyek rtke (AST): 581E + 582E

Adzs eltti eredmny: rbevtel+AST+egyb bev.- ktgnemek(pl.brgkt,ignybevett szolg.) - egyb
rfordts(hiny)
Ktg.nemek = sszes ktg - megtrl hulladk

VIII.a,Trts nlkli tads VIII.b,Trts nlkli tvtel

Brutt rtk kivezetse:T8686 K11,12,13,14 Eszkz llomnyba vtel T11,16 K9686
Terv. Szerinti cs kivezetse: T119,129,139 K8686 fa tad fizeti T466 K9686
fa (piaci rtk utn) T368 K467 (thrtotta) fa tvev fizeti T466 K478
T8686 K467 (nem hrtotta t) Halasztott bevtel elhat. T9686 K483
Trgyi eszkz zembehelyezse T12,13,14 K16
Trgyidszaki cs. T571 K119,12
Kltsg, rf. elszmolsa T5,8 K1,2,3
Halasztott bevtel feloldsa T483 K9686
Ha kszlet,akkor kszletfelhasznls T511,814 K21, 22,26-28
Bevtel feloldsa T483 K9686

IX.Apport bevitel
T.e. knyv sz. . = brutt terv sz. cs. Msik mdszer:
gylet rtke = ltest okirat sz. . knyv sz. . Knyv sz. . kivezetse T499 K1,2,3
Knyv szerint rtk kivezetse T9681,8681 K131 rszeseds elrsa T366 K499
Terv szerinti cs kivezetse: T139 K131 cgbrsgi bejegyzs T17,37 K366
Ltest okirat sz. rtk T368 K8681,9681 nyeresg T499 K9681
Cgbrsgi bejegyzskor T17 K8681,9681 vesztesg T8681 K499

Mjusi feladat szerint:

Terv szerinti cs: T571 K139
Aportlista szerinti rtk: T 369 K8681
Brutt rtk kivezetse T8681 K131
Halmozott cs kivezetse: 139 K8681
rtkhelyesbts kivezetse T 4171 K137
Cgbrsgi bejegyzs: T373 K368
Ksztermk apportba adsa (n adok)
ksztermk ksz kivezetse T331 K251 Trgyi eszkz apportba vtele (n kapok)
llomnyvlt. elszmolsa T581 K582 apportba vtel T161 K324
ltest okirat szerinti rtk T366 K331 hasznlatba vtel T131 K161
klnbzet elszmolsa T331 K968 cgbrsgi bejegyz. T324 K411
vesztesg elszmols T868 K331
cgbrsgi bejegyzs T17 K366

X.Ktvny vsrls
ktvny vtelra (fizetett ellenrtk) T181 K384 v. 479 ha mg nincs fizetve
vtelrban elismert kamat T974 K181
nvrtkre jr kamat elhatrolsa T391 K974
fizetett ellenrtk = nvrtk (db x Ft/db) * 110%
4-<#.&+&./0/#&%&
vtelrban elismert kamat = x kibocststl vsrlsig eltelt hnapok szma
12&!
bekerlsi rtk = knyv sz. . = fizetett ellenrtk vtelrban elismert kamat
4-<#.&+&./0/#&%
jr kamat = x utols kamatfizets ta eltelt hnapok szma
12&!

XI. Vltkvetels
."-%#?##&.-$#$%(&(()$*$&+&-%#&./0/#&%/-
Nvrtk = kvetels x x lejratig htralv hnapok szm
12&!4/5
1)! finncvlt T341 K384
2)! vevi kvetels fejben elfogadott T341 K311
3)! vlt kvetels kiegyenltse
4)! KSZ jvrsra kerl T384 K341
5)! kapott kamat T384 K974
6)! trgy vre jr kamat T3913 K974
7)! elhatrolt kamat feloldsa T974 K3913

Vlt forgats:
1)! vlt kvetels KSZ kivezetseT368 K341
2)! szllti ktel. kivezetse T454 K368
3)! vlt kamat T368 K974 (elfogadstl forgatsig)
4)! 368 egyenlegnek kivezetse
-! nyeresg K.E. T368 K974
-! vesztesg T875 K368

Vlt kvetels 341 Vlt tartozs 456

(a kivltott kvetels sszegben tartjuk nyilvn (a vlttartozst nvrtken tartjuk nyilvn
nem nvrtken, kamat nem kerl a 341-re!!) teljes futamidre jr kamattal
Vlt elfogads T341 K311 Vlt kibocsts T454 K456
Kamatelhatrols T391 K974 egsz futamidre von. kamat T873 K456
(Vlt bevlts kamat elhatrols T392 K873
befolyt tke T384 K341 (elhatrols felolds T873 K392
befolyt kamat T384 K974) vlt rendezs T456 K384)

."-%#?##&.-$#$%(&(()$*$-%#&./0/#%B&%/-
Trgyvi jr kamat= x kibocststl dec 31-ig eltelt hnapok szma
12&!4/5

#$%C$(&./0/#
Fizetend kamatelhatrols sszege = & x a lejratig htralv hnapok szma
DE#/0"F

.-$#$%(&+&./0/#%B& ."-%#?##&#/<#?)(&+&./0/#%B&
Vlt kamat = x futamid // Vlt kamat = x futamid
12&!4/5 12&!4/5
XII. Ksrleti fejleszts
Sikeres, van ltrehozott eszkz Sikeres, nincs ltrehozott eszkz, megtrl
1)! AnyagkltsgT511 K211 (kzvetett+kzvetlen) 1) sszes ktg. elszm T51-57 K1-4
Brkltsg T541 K471 kzvetett+kzvetlen 2) kzvetlen ktg. aktivl. T112 K582
brjrulkok T56 K463kzvetett+kzvetlen 3) lekttt tartalk T413 K414
2)! Kltsgek aktivlsa T112 K582 sszes kzvetlen 4) K+F cs T571 K1192
LT kpzse T413 K414 sszes kzvetlen ktg. 5) lekttt tart. felold. T414 K413
Trgyi eszk. elszm. T161 K112 t.eszk.elll.ktg
Szellemi termk elszm. T114 K112
(ru elszmolsa T26 K112)
(K+F cs T571 K1192)
LT visszavezetse T414 K413 (a 112 kvetel oldala)
Sikertelen Mg nem zrult le, sikeres lesz
1)! sszes ktg. elszm. T51-57 K1-4 1) sszes ktg. elszm T51-57 K1-4
2)! kzvetlen ktg. aktivl. T112 K 582 2) kzvetlen ktg. aktiv. T112 K582
3)! terven felli cs. T866 K1182 3) lekttt tartalk T413 K414
4)! kivezets a nyilvntart. T1182 K 112

XIII. Egyb knyvelsi ttelek

Rvid lejrat hitel trlesztse: (jvr rtest janur 2-n rkezett)
Terhels: T 389 K 384
Jvrs: T 452 K 389
tsorols (vevkvetelsek): T 321 K 311
Szllt jelents tulajdoni T4541 K457
Behajthatatlan kvetels: T869 K311
HIPA: T867 K469
Skont: jogszably szerint max 3% a tbbi vagy elengedett ktelezettsg v. kvetels