SULlT

@uu~
'&- ...-1
'f..I,tr,,,%\ Universiti Utara Malaysia

PEPERIKSAAN AKHlR
SEMESTER JULAl SESl201612017
PROGRAM PENDlDlKAN JARAK JAUH (PJJ)
KOD I NAMA KURSUS : GMGF2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL
TARIKH : 18 NOVEMBER 2016 (JUMAAT)
MASA : 3.00 - 5.30 PETANG (2 JAM 30 MINIT)
TEMPAT : PUSAT PEMBELAJARAN PJJ

ARAHAN :
1. Kertas soalan ini mengandungi EMPAT (4) soalan struktur dalam TlGA BELAS (13) halaman
bercetak tidak termasuk kulit hadapan.

2. Anda dikehendaki menjawab SEMUA soalan dalam ruangan yang disediakan pada kerta:
soalan.

"PERATURAN BERKENAAN KECURANGAN AKADEMIK ADALAH TERPAKAI DALAM

PEPERIKSAAN INI"

NO. MATRIK :
( dengan perkataan)
LlImIn
( dengan angka )

I NO. KAD PENGENALAN :

NAMA PENSYARAH : PROF. MADYA DR. HUSSIN ABDULLAH

KUMPULAN : NO. MEJA :

JANGAN BUKA KERTAS PEPERIKSAAN IN1

SEHINGGA DIBERI ARAHAN

SULlT
GMGF2033 Dasar dun Analisis Fiskal No Matrik:

SOALAN 1 (25 MARKAH)

a) Apakah maksud kadar cukai purata (ATR) dan kadar cukai sut (MTR).
(2 markah)

b) Jadual 1 menunjukkan pendapatan individu boleh cukai. Persoalan di sini ialah kadar cukai
yang manakah yang akan menyebabkan jumlah pembayaran cukai bertambah? Sebenarnya,
ketiga-tiga kadar tersebut akan membawa implikasi pembayaran cukai yang bertambah apabila
asas cukai semakin meningkat. Ini bermaksud penggunaan kadar tetap, progresif mahupun
regresif akan membawa kepada jumlah cukai yang semakin meningkat. Bezanya ialah dari segi
darjah penarnbahan.
Jadual 1
Pendavatan Individu Boleh Cukai
Individu Pendapatan
A 10,000

Kira perbezaan liabiliti cukai berdasarkan kadar cukai sut (MTR) dan kadar cukai purata (ATR)
bagi setiap individu.
i. Kadar Tetap: Kadar ialah 20% ke atas semua tingkat pendapatan boleh cukai.
(6 markah)
GMGF2033 Dasar dun Analisis Fiskal No Matrik:

ii. Kadar Progresif : Kadar cukai sut bagi tiga tingkat pendapatan boleh cukai adalah seperti
berikut: 10% ke atas pendapatan RM10,OOO pertama, 20% ke atas RM10,OOO kedua dan 30%
bagi RM10,OOO ketiga.
(8 markah)

iii. Kadar Regresif Kadar cukai sut bagi tiga tingkat pendapatan boleh cukai adalah seperti
berikut: 30% ke atas pendapatan RM10,OOO pertama, 20% ke atas RM10,OOO kedua dan 10%
bagi RM10,OOO ketiga.
(9 markah)
1

GMGF2033 Dasar dun Analisis Fiskal No Matrik:

SOALAN 2 (25 MARKAH)

a) Apakah yang dimaksudkan dengan pelepasan cukai?
(1 markah)

b) Bezakan antara taksiran bersama dan taksiran berasingan.

(2 markah)

c) Apakah maksud cukai jualan dan cukai eksais.

(2 markah)
GMGF2033Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

d) Lengkapkan Jadual (i) dan Jadual (ii) di bawah berdasarkan soalan (i) dan (ii) berikut:
(i) Berapakah agihan cukai bagi setiap individu jika kerajaan ingin mengumpulkan
RM250,OOO sebagai hasil cukai menggunakan pendekatan pengorbanan agregat minimum?

Bilangan individu dengan Pendapatan yang sama

Pendapatan individu sebelum cukai (RM)

(ii) Berapakah agihan cukai jika kerajaan ingin mengumpulkan cukai sebanyak RM400,OOO
melalui pendekatan yang sama?
(20 markah)

Jadual (i)
RM250,OOO Hasil Cukai Guna Pendekatan Pengorbanan Agregat Minimum

Bilangan Pendapatan Cukai Cukai Pendapatan

Individu Sebelum Cukai Individu Kumpulan Selepas Cukai
(RM) OUM)
4 50,000 0 0 50,000
GMGF2033 Dasar dun Analisis Fiskal No Matrik:

Jadual (ii)
RM400,OOO Hasil Cukai Guna Pendekatan Pengorbanan Agregat Minimum

Bilangan Pendapatan Cukai Cukai Pendapatan

Individu Sebelum Cukai Individu Kumpulan Selepas Cukai
(RM) Owr) (RM) (RM)
GMGF2033 Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

SOALAN 3 (25 MARKAH)

a) Nyatakan agensi pusat yang terlibat dalam proses menyediakan anggaran perbelanjaan
pembangunan.
(5 markah)

b) Seksyen (4) Akta Kumpulan Wang Pembangunan 1966 telah memperuntukkan supaya
anggaran perbelanjaan pembangunan tahunan dibentangkan untuk kelulusan kepada Jernaah
Menteri dan Parlimen setiap tahun untuk diluluskan. Huraikan keseluruhan proses penyediaan
belanjawan tersebut.
(12 markah)
GMGF2033 Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

c) Apakah yang dimaksudkan dengan viremen?

(3 markah)

d) Nyatakan tatacara yang perlu diikuti apabila timbul keperluan untuk memindahkan sebahagian
perbelanjaan yang dikawal oleh Pegawai Pengawal kepada pegawai lain.
(5 markah)
GMGF2033 Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

SOALAN 4 (25 MARKAH)

I. Encik Johan merupakan seorang akauntan di Sime Darby Industrial Berhad, Puchong. Beliau
telah mernbeli sebuah rumah Semi D dua tingkat di Bandar Baru Nilai pada tahun 2008 dan
disewakan kepada Encik Afnan. Pada ketika ini beliau masih belum berkahwin dan tinggal
bersarna keluarga di Bandar Seri Putra. Beliau mernpunyai dua orang adik yang masih belajar
di University of Perth, Australia dan University of Southern California. Pada masa yang sama,
beliau mempunyai hobi membaca dan sering melakukan aktiviti lasak. Berikut merupakan
butiran pendapatan dan perbelanjaan Encik Johan bagi tahun taksiran 2013 seperti di Jadual2.

Jadual2
Butiran Pendapatan dan Perbelanjaan En. Johan 2013
BUTIRAN PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN RM

PENDAPATAN
Gaji 68,751 -00
Bonus 7,350.00
Sewa Rumah 1,500.00
Dividen Arnanah Saham Bumiputera 3,200.00
PERBELANJAAN
Pemberian kepada ibu dan bapa 6,000.00
Bayaran sumbangan kepada dua orang adik 6,000.00
Bayaran insurans nyawa 1,250.00
Bayaran insurans perubatan 1,500.00
Beli alat sokongan kesihatan untuk ibu 750.00
Bayaran zakat melalui potongan gaji 1,200.00
Bayaran zakat terus kepada asnaf 780.00
Membeli computer peribadi 4,000.00
Potongan cukai berjadual (PCB) 2,500.00
Derma ke rumah anak yatim yang diluluskan 1,000.00
Bayaran langganan Jalur Lebar 800.00
Pembelian peralatan sukan 700.00
Pembelian bukdmajalah 500.00

Berdasarkan kepada Jadual2 dan Lampiran A

a) Tunjukkan pengiraan bagi jumlah pendapatan Encik Johan

(5 markah)
I

GMGF2033 Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

b) Tunjukkan pengiraan bagi sernua pelepasanlpotongan cukai Encik Johan.

(5 markah)

c) Tunjukkan pengiraan bagi jurnlah pendapatan boleh cukai dan jumlah cukai kena bayar
oleh Encik Johan.
(10 markah)
GMGF2033 Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

11. Dasar fiskal adalah merupakan salah satu cara yang digunakan oleh kerajaan untuk mengatasi
masalah lompang inflasi dan deflasi. Huraikan TIGA (3) cara yang dasar fiskal boleh
digunakan.
(5 markah)

SOALAN TAMAT

10
GMGF2033Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

Lampiran A
Pelepasan Cukai Individu Pemastautin Tahun Taksiran 2013
~ ~

Bil. Jenis Potongan Individu Amaun (RM)

I

1 lndividu dan saudara tanggungan 9,000

Pelepasan Khas RM2,000 diberi kepada pembayar cukai yang berpendapatan sehingga
RM8,000 sebulan (Pendapa'mn Aggregat sehingga RM96,OM setahun.) Pelepasan ini
hanya diberi untuk Tal~unTaksiran 2013 sahaja.

2 Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa 5,000 (Terhad)

3 Peralatan Sokongan Asas (untuk individu kurang upaya atau untuk isteri, anak atau i)5,000 (Terhad) - tahun
ibubapa kurang upaya) taksiran 2014 dan sebelum

ii) 6,000 (Terhad) - mulai tahun

taksiran 2015

4 lndividu Kurang Upaya 6,000

5 Yuran Pendidikan (Sendiri) 5,000 (Terhad)

6 Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati (individu atau suamilisteri atau i) 5,000 (Terhad) - tahun
anak-anak) taksiran 2014 dan sebelum

ii) 6,000 (Terhad) - mulai tahun

taksiran 2015

7 Pemeriksaan perubatan penuh HX) {Terhad)

8 Pembelian buku, majalah, jumal dan penerbitan 1,000 (Terhad)

9 Pembelian kompcter peribadi untuk individu (sekali setiap 3 tahun) 3,000 (Terhad)

10 Tabungan bersih dalam skim SSPN 3,000 (Terhad)

-
--
I' Tabungan bersih dalam skim SSPN (berkuatkuasa Tahun Taksiran 2012 - 2017) 6,000 (Terhad)

12 Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan 300 (Terhad)

13 Yuran langganan Jalur Lebar (Berkuatkuasa Tahun Taksiran 2010 - 2012) 500 (Terhad)
GMGF2033 Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

Faedah pembelian rumah. Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas 10,000
bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar. (Terhad)
Syarat kelaykan:
(i)pemastautin warganegara Malaysia;
(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;
(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac 2009 sehingga 3 1
Disember 2010; dan
(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.
Di mana:
(a) 2 atau lebih individu layak rnenuntut potongan bagi sebuah rumah kediaman; dan
(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu berkenaan melebihi amaun
yang dibenarkan dalam tahun itu. Setiap individu dibenarkan s i ~ a t upotongan bagi setiap
iahun mengikut formula berikut:
Axa
C
Di mana;
A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;
B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan dalam tahun berkenaan;
C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu

Suami/lsteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri 3,000 (Terhad)

Suami/lsteri kurang u p a y 3,500

Anak di bawah umur 18 tahun 1,000

Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke aras dan rnenerima
pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-
ijazah)

Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-
s p r a t berikut: i. 4,000 (tahun taksiran 2012
(1) mengikuti kursus d i peringkat diploma dan ke atas d i institusi pengajian tinggi dalam dan sebelum)
Malaysia (tidak terrnasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar ii. 6,000 (berkuatkuasa mulai
Malaysia. tahun taksiran 2013 dan
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang seterusnya)
berkaitan.

Anak Kurang upaya i) 5,000 - tahun taksiran 2014

dan sebelum

ii) 6,000 - mulai tahun taksiran

2015

Petepasan tambahan sebanyak RM4,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan
ke atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas d i dalam Malaysia @ peringkat
ijazah ke atas d i luar Malaysia dalam kursus dan di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa
Kerajaan yang berkaitan.

(Berkuatkuasa mulai Tahun Taksiran 2013 Pelepasan tambahan adalah sebanyak

RM6,000)

lnsuran n y w a dan KWSP 6,000 (Terhad)

Skim anuiti baru atau tambahan jumlah anuiti sedia ada dan bayaran di buat mulai
01/01/2010 (apa-apa lebihan daripada premium anuiti baru atau tambahan melebihi
RM1.000 boleh dituntui dan diambil kira bersama-sama jumlah premium insurans
nyawa) - tidak terpakai mulai Tahun Taksiran 2012 - 2021

23 Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity) - berkuatkuasa mulai 3,000 (Terhad)
Tahun Taksiran 2012 hingga tahun taksiran 2021.
1
1 1
i
24 lnsurans pendidikan dan perubafan
I 3,000 (Terhad)
II
GMGF2033 Dasar dan Analisis Fiskal No Matrik:

Kadar Cukai Pendapatan Tahun Taksiran 2013

BANJARANPENDAPATAN PENGIRAAN - KADAR CUKAl

KATEGORI BERCUKAI RM Yo RM
(a) (b) (c) (dl
A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0

B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25

5,000 pertama
C 5:OOl - 10,000 5,000 berikutnya 3
25
150
10,000 pertama 175
D 10,001 - 20,000 10,000 berikutnya 3 300
20,000 pertama 475
E 20,001 - 35,000 15,000 berikutnya 7 1,050

F 35,001 - 50,000 35,000

15,000
pertama
berikutnya 12
1,525
1,800
50,000 pertama 3,325
G 50,001 - 70,000 20,000 berikutnya 19 3,800
70,000 pertama 7,125
H 70,001 - 100,000 30,000 berikutnya 24 7,200
I Lebih 100,000
100,000 pertama 14,325
setiap ringgit berikutnya 26 ...............