Professional Documents
Culture Documents
Penubuhan, Peranan Dan Tanggungjawab Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun PDF
Penubuhan, Peranan Dan Tanggungjawab Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun PDF
TUJUAN
ii. Menetapkan format penyediaan laporan JPKA yang seragam dan menyeluruh; dan
iii. Memantapkan keberkesanan dan pemantauan tadbir urus JPKA secara menyeluruh
bagi mengenalpasti, menangani serta mengurangkan isu pengurusan kewangan dan
akaun.
LATAR BELAKANG
2. Penubuhan JPKA adalah selaras dengan keputusan Mesyuarat Jawatankuasa Khas Kabinet
Mengenai Keutuhan Pengurusan Kerajaan Bil. 1 Tahun 1995 supaya JPKA ditubuhkan di setiap
Pusat Tanggungjawab (PTJ) untuk membantu agensi mengawasi, memantau dan menyelia semua
urusan kewangan agar berjalan lancar dan menepati peraturan yang telah ditetapkan.
3. Selaras dengan keputusan tersebut, PP 8/2004 iaitu mengenai penubuhan JPKA telah
dikeluarkan. Walau bagaimanapun, Pekeliling tersebut lebih memberi tumpuan kepada penubuhan
dan pelaporan JPKA dan kurang menekankan aspek keberkesanan dan pemantauan dalam
menangani isu kewangan dan akaun yang berbangkit.
1
4. Laporan Ketua Audit Negara sering membangkitkan kelemahan-kelemahan pengurusan
kewangan dan akaun khususnya dalam perkara-perkara berikut :-
i. Pengurusan bajet;
ii. Pengurusan perakaunan;
iii. Pengurusan pungutan dan tunggakan hasil;
iv. Pengurusan perolehan;
v. Kelewatan penyediaan dan pembentangan penyata kewangan dan laporan tahunan
Badan-Badan Berkanun; dan
vi. Pengurusan aset dan stor.
5. Bagi menangani kelemahan di atas, penglibatan pihak pengurusan atasan dalam hal-hal
berkaitan pengurusan kewangan dan akaun adalah diperlukan. Penubuhan JPKA secara langsung
akan membantu Ketua Agensi memantapkan lagi pengurusan kewangan dan akaun di agensi-agensi
kerajaan.
Penubuhan Jawatankuasa
6. Satu Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun hendaklah ditubuhkan di semua agensi
kerajaan.
Keahlian Jawatankuasa
7. Di Peringkat Kementerian/Jabatan
2
8. Di Peringkat Jabatan Persekutuan Negeri/Badan Berkanun Persekutuan (BBP)/PTJ
TAKRIFAN
9. PTJ adalah mana-mana pejabat yang merupakan pemegang waran Kerajaan Persekutuan yang
mempunyai kuasa berbelanja dan membuat pengagihan waran kepada Pusat Kos di bawah
tanggungannya.
10. Pegawai Pengawal adalah merupakan Ketua Setiausaha atau Ketua Pengarah.
11. Bagi Kementerian/Jabatan/BBP yang tidak mempunyai Unit Audit Dalam, pegawai-pegawai
berkenaan lain yang dipertanggungjawabkan untuk menjalankan tugas pengauditan hendaklah
menjadi wakil dalam JPKA.
Pengecualian Jawatankuasa
13. Jawatankuasa ini membantu Pegawai Pengawal untuk mengawasi, mengesan dan menyelia
semua urusan kewangan dan akaun supaya berjalan lancar dan menepati kehendak Akta Prosedur
Kewangan 1957, Arahan Perbendaharaan, Pekeliling dan Surat Pekeliling yang berkaitan. Perkara-
perkara yang dibincangkan di dalam mesyuarat JPKA adalah seperti Lampiran I.
Bidang tugas Jawatankuasa pula meliputi:
i. Pengurusan bajet;
ii. Pengurusan perakaunan (Buku Vot, Akaun Panjar, Pendahuluan Diri/Pelbagai dan
Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/Akaun Deposit);
iii. Pengurusan perolehan;
iv. Pengurusan pungutan dan tunggakan hasil;
3
v. Pengurusan aset dan stor;
vi. Penyediaan dan pembentangan Laporan Tahunan dan Penyata Kewangan, tindakan
susulan terhadap Laporan Audit Dalam dan Laporan Ketua Audit Negara; dan
vii. Latihan untuk pegawai dan kakitangan yang mengurus hal-hal kewangan dan akaun.
MODUS OPERANDI
Kekerapan Mesyuarat
14. Jawatankuasa hendaklah bermesyuarat sekurang-kurangnya tiga bulan sekali selepas tamat
tempoh sesuatu suku tahun bagi mengelakkan perbincangan mesyuarat tidak menyeluruh dan
kemungkinan terlepas pandang isu-isu penting yang perlu dibincangkan.
17. Semua PTJ dan Badan Berkanun hendaklah mengemukakan Laporan Suku Tahun kepada
Jawatankuasa di peringkat Kementerian/Jabatan menggunakan format seperti Lampiran III.
PENGUATKUASAAN PEKELILING
Pemantauan
18. Laporan Suku Tahun JPKA seperti di Lampiran II dan III yang lengkap hendaklah disediakan
untuk dibincangkan di dalam mesyuarat JPKA.
19. Laporan Suku Tahun yang tidak lengkap akan dipulangkan semula oleh Perbendaharaan.
Tarikh baru penerimaan laporan yang lengkap dikira sebagai tarikh terima.
20. Hanya Pengerusi mesyuarat sahaja dibenarkan untuk menandatangani laporan JPKA sebelum
dikemukakan ke Perbendaharaan.
4
21. Garis panduan seperti Lampiran IV boleh digunakan oleh Kementerian/Jabatan bagi JPKA
membincangkan secara mendalam sesuatu aspek di bawah bidang kuasanya seperti di
perenggan 13. Garis panduan ini hanyalah sebagai rujukan Kementerian/Jabatan/BBP dan tidak
perlu dikemukakan kepada Perbendaharaan.
22. Kepatuhan kepada keperluan Pekeliling ini diambil kira sebagai salah satu aspek
Key Performance Indicators (KPI) bagi kenaikan pangkat Pegawai Pengawal dan di dalam
pemberian Star Rating kepada Kementerian/Jabatan/BBP.
23. Laporan Keberkesanan JPKA dalam menangani masalah kewangan akan disediakan dan
dibentangkan oleh Perbendaharaan dalam Mesyuarat Jawatankuasa Khas Kabinet Mengenai
Keutuhan Pengurusan Kerajaan (JKKMKPK) setiap tahun yang dipengerusikan oleh YAB Perdana
Menteri.
Penguatkuasaan
24. Peraturan ini hendaklah dilaksanakan oleh Kementerian/Jabatan dan berkuatkuasa mulai dari
tarikh Pekeliling ini. Semua Pegawai Pengawal hendaklah mempastikan supaya setiap PTJ dan
Badan-badan Berkanun di bawah kawalannya menerima dan melaksanakan Pekeliling ini.
25. Dengan berkuatkuasanya pekeliling ini, maka Pekeliling Perbendaharaan Bil 8 Tahun
2004 adalah di batalkan.
26. Bahagian Kawalan dan Pemantauan, Perbendaharaan Malaysia boleh dihubungi untuk
penjelasan lanjut mengenai Pekeliling ini.
16 Julai 2008
5
Lampiran I
(PP Bil. 10 Tahun 2008)
Senarai ini mengandungi perkara-perkara yang perlu diberi perhatian oleh Jawatankuasa Pengurusan
Kewangan dan Akaun. Bagi tujuan ini setiap JPKA perlu mempunyai mekanisme untuk
mengesan/memastikan semua perkara-perkara tersebut di bawah dilaksanakan mengikut peraturan
semasa dan menyelesaikan sebarang masalah berbangkit dalam mesyuarat JPKA. Bagi Badan-badan
Berkanun di mana perlu, perkara-perkara berkaitan hendaklah disesuaikan mengikut keadaan di
Badan-badan Berkanun.
1. Pengurusan Bajet
iii. Memastikan supaya Laporan Perbelanjaan Suku Tahun (perbelanjaan mengurus dan
pembangunan) yang dikehendaki oleh Surat Pekeliling mengenai Garis Panduan Bagi
Penyediaan Cadangan Perbelanjaan Tahunan dikemukakan kepada Perbendaharaan
Malaysia (Bahagian Belanjawan) dalam tempoh yang ditetapkan;
v. Menentukan semua perbelanjaan yang dilakukan adalah selaras dengan kelulusan yang
telah diperolehi;
ii. Menentukan penyata penyesuaian buku vot dengan penyata perbelanjaan terperinci
Jabatan Akauntan Negara/Bank dibuat tiap-tiap bulan;
iv. Menentukan semua teguran/naziran eSPKB diambil tindakan dan kesalahan yang sama
tidak berulang;
iv. Menentukan akaun Panjar Wang Tunai diuruskan mengikut Arahan Perbendaharaan
dan peraturan-peraturan yang ditetapkan seperti berikut :
(a) Penyata kewangan bagi Kumpulan Wang Amanah, Penyata Terimaan dan Bayaran
bagi Akaun Amanah perlu disediakan dan dikemukakan untuk diaudit;
(b) Penyata Penyesuaian Baki mengikut rekod Pegawai Pengawal Pengawal dengan
baki mengikut JAN/Bank disediakan tiap-tiap bulan;
(c) Senarai baki individu bagi Akaun Deposit dan Akaun Amanah
disediakan/dikemaskini dan dikemukakan untuk diaudit;
(d) Tindakan yang sesuai diambil ke atas akaun-akaun yang tidak bergerak selaras
dengan peraturan semasa; dan
(e) Kumpulan Wang Amanah, Akaun Amanah dan Akaun Deposit mestilah tidak
berbaki debit pada bila-bila masa.
iv. Menentukan buku-buku resit, lesen dan lain-lain yang belum digunakan disimpan
dengan selamat;
vi. Mengkaji semula kadar-kadar bayaran dari masa ke semasa supaya munasabah dan
berpatutan;
vii. Mengambil tindakan dan penguatkuasaan untuk memastikan hasil dapat dikutip
dengan segera;
viii. Menentukan Penyata Akaun Belum Terima disediakan dan dikemukakan kepada
JANM mengikut peraturan semasa;
ix. Mengambil tindakan untuk mengutip tunggakan hasil supaya tunggakan hasil sentiasa
terkawal; dan
ix. Menyemak dan mengesahkan penyata penyesuaian buku tunai dengan penyata hasil
terperinci Jabatan Akauntan Negara (JAN).
4. Pengurusan Perolehan
ii. Memastikan semua urusan berkaitan perolehan Kerajaan adalah berdasarkan amalan
tadbir urus baik (good governance practices) dengan mematuhi prinsip-prinsip
perolehan Kerajaan dan semua dasar semasa Kerajaan;
iii. Memastikan peraturan perolehan Kerajaan yang berkuat kuasa dipatuhi sepenuhnya,
termasuk perolehan bagi item Kontrak Pusat dan Kontrak Pusat Sistem Panel;
vi. Memastikan Lembaga Perolehan dan Jawatankuasa Sebut Harga bersidang dengan
kerap untuk melancarkan perancangan perolehan dan mempercepatkan sistem
penyampaian Kerajaan;
vii. Memastikan perolehan yang dilaksanakan tidak dipecah kecil untuk mengelak daripada
membuat pelawaan secara sebut harga atau tender;
viii. Memastikan kontrak ditandatangani oleh pegawai Awam yang diturunkan kuasa oleh
Menteri; dan
ix. Memastikan semua kontrak Kerajaan ditadbir dengan cekap dan telus serta memantau
kemajuan pelaksanaan projek agar tidak mengalami kelewatan atau menjadi projek
sakit.
Mengesan kedudukan penyediaan Penyata Kewangan dan Laporan Tahunan oleh Badan-
badan Berkanun untuk memastikan Garis Panduan dalam prosedur kewangan semasa
dipatuhi.
ii. Menentukan semua teguran audit diberi perhatian dan tindakan sewajarnya diambil
untuk mengatasi masalah-masalah yang dibangkitkan;
iii. Menentukan teguran tidak berulang pada laporan yang akan datang; dan
8. Latihan
i. Meneliti keperluan latihan bagi pegawai dan kakitangan yang terlibat dalam
pengurusan kewangan dan akaun;
ii. Membuat perancangan untuk memenuhi keperluan latihan secara berjadual dan
berterusan;
iii. Membuat perancangan latihan yang lebih sistematik berbanding norma biasa bagi
keperluan latihan akan datang;
v. Unjuran latihan bagi Suku Pertama, Suku Kedua, Suku Ketiga dan Suku Keempat; dan
iii. Memastikan tindakan diambil bagi isu-isu yang dibangkitkan oleh Jabatan Audit
Negara dan Unit Audit Dalam yang masih belum selesai dan dinyatakan secara ringkas
di dalam Laporan Suku Tahun;
iv. Memastikan tindakan diambil bagi isu-isu yang dibangkitkan oleh Naziran eSPKB
mengikut prosedur kewangan semasa;
vi. Memastikan Unit Audit Dalam membuat analisis terhadap laporan daripada PTJ untuk
mengenalpasti masalah pengurusan kewangan yang perlu diberi keutamaan untuk
diselesaikan; dan
vii. Memastikan Urus setia JPKA memantau tindakan susulan terhadap keputusan JPKA
dan melaporkannya dalam mesyuarat JPKA seterusnya.
Lampiran II
(PP Bil. 10 Tahun 2008)
1. Kementerian/Jabatan
2. Kekerapan Mesyuarat
I) PENGURUSAN BAJET
RM RM RM RM RM RM x%
Jumlah Besar
(ii) Perbelanjaan kurang 95% atau melebihi 105% daripada peruntukan di akhir tahun (Suku Keempat sahaja) : RM………
Penjelasan : ……………………………………………………………………………………
1
B) Ringkasan Laporan Pengesanan Perbelanjaan Pembangunan pada: (31/3), (30/6), (30/9),
(31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Jumlah Besar
(ii) Perbelanjaan kurang 60 % daripada peruntukan di akhir tahun (Suku Keempat Sahaja) : RM………..
Penjelasan : ……………………………………………………………………………………
C) Kedudukan bil-bil tertunggak (tidak termasuk bayaran pukal) sehingga: (31/3), (30/6), (30/9)
(31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Sila gunakan Format Laporan BV346 dan BV349 dalam Sistem Espkb
Mengurus
Pembangunan
Jumlah
*Nota: (ii) Laporan ini hanya melaporkan bil tertunggak bagi penerima bayaran pembekal sahaja.
2
BV 349 LAPORAN BAYARAN BIL DIBAWAH AP 58(a)
Terkumpul
Belum Selesai
<2 minggu >2 Minggu<1 >1<2 Bulan >2<3 Bulan >3 Bulan Jumlah
(<15 hari) (15-30 Hari) (31-60 Hari) (61-90 Hari) (>90 Hari)
Nota: Jumlah Bilangan AP58(a) yang belum selesai melebihi tempoh 14 hari adalah sebahagian daripada jumlah bil tertunggak seperti di Laporan BV346
D) Kedudukan Pembayaran Bil AP59 sehingga: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Terkumpul
Belum Selesai
<2 minggu >2 Minggu<1 >1<2 Bulan >2<3 Bulan >3 Bulan Jumlah
(<15 hari) (15-30 Hari) (31-60 Hari) (61-90 Hari) (>90 Hari)
3
II) PENGURUSAN PERAKAUNAN
A) Kedudukan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah di bawah Seksyen 9 & Seksyen 10 Akta Acara
Kewangan 1957) pada: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Kumpulan
*
Wang Tambahan/
Peruntukan Peruntukan Baki di bawa
Amanah/Akaun Baki Awal Kurangan Jumlah Terimaan Perbelanjaan Semasa Perbelanjaan Terkumpul Aktif/Tidak Aktif
Seksyen 9 / Diluluskan kehadapan
Amanah Peruntukan
Seksyen 10
(Senaraikan)
RM RM RM RM RM RM RM RM
a b c d=a+b+c e f g h=(d+e)-f
* Sila tanda ( ) bagi Seksyen 9 atau Seksyen 10 Akta Acara Kewangan 1957
Nota : Sila sediakan senarai status Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah (aktif/tidak aktif) bersama baki. Jelaskan tindakan susulan
jika akaun tersebut tidak aktif bersama baki.Bagi Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah yang ditutup, sertakan salinan surat kelulusan
dan tarikh akaun tersebut ditutup.
B) Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman di bawah Akaun Kumpulan Wang Amanah (selain daripada
pinjaman kenderaan, perumahan dan komputer) pada : (31/3), (30/6), (30/9), (31/12)
(potong yang tidak berkenaan). Contoh pinjaman: Pinjaman Pelajaran Pra Perkhidmatan dan Tabung Pinjaman
Ekonomi Peneroka.
> 3 tahun
Jenis Pinjaman Bilangan Amaun (RM) < 1 tahun 1 - 3 tahun
(Dari tahun ………. hingga tahun semasa)
RM RM RM
Bil Tambahan Bil Tambahan Bil Tambahan
Sedia ada* Kutipan /Kurangan Baki akhir Sedia ada* Kutipan /Kurangan Baki akhir Sedia ada* Kutipan /Kurangan Baki akhir
(+/-) (+/-) (+/-)
Jumlah Besar
4
C) Kedudukan Baki Pendahuluan yang belum selesai sehingga: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12)
(potong yang tidak berkenaan)
a) Pendahuluan
Diri
b) Lain-lain
Pendahuluan
Jumlah Besar
A) Kedudukan Tunggakan Hasil pada: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Jumlah Besar
5
IV) PENGURUSAN PEROLEHAN
Bekalan
Perkhidmatan
Kerja
Bekalan
Perkhidmatan
Kerja
(C) Perolehan Melalui Kontrak Pusat & Kontrak Pusat Sistem Panel
6
V) PENGURUSAN ASET DAN STOR
Terma Rujukan:
(i)Baki dibawa Kehadapan: Jumlah Nilai Perolehan Aset Alih yang dibawa dari tahun sebelumnya.
(ii)Baki Akhir Tahun: Jumlah Nilai Perolehan Aset Alih keseluruhan yang dipegang oleh agensi bagi tahun semasa.
(iii)Nilai Perolehan: Jumlah Nilai Perolehan Asal Alih yang telah dibeli.
(iv)Nilai Pelupusan: Jumlah Nilai Semasa Aset Alih yang telah dilupuskan.
(v)Nilai Hapus Kira: Jumlah Nilai Semasa Aset Alih yang dihapus kira
(vi)Amaun: Jumlah Surcaj yang dikenakan ke atas pegawai.
B) Pengurusan Stor
KEDUDUKAN STOK
Kadar Pusingan Stok
Sedia Ada Pembelian Pengeluaran Stok Semasa Pelupusan Stok
(RM) Kehilangan Dan
Jumlah Nilai Stok Jumlah Nilai Stok Jumlah Nilai Stok Jumlah Nilai Stok c Hapuskira Stok
TAHUN SEMASA (a) (b) (c) d=(a+b) - (c ) (a+d) ÷ 2 (RM)
Baki Bawa Hadapan
Suku Tahun
Pertama
Suku Tahun Kedua
Suku Tahun
Keempat
Terma Rujukan:
(i) Baki Bawa Hadapan: Bilangan dan Nilai Stok yang tersimpan dari tahun sebelumnya.
(ii) Jumlah Nilai Stok: Jumlah Nilai Perolehan Stok
(iii) Kadar Pusingan Stok:Stok diKeluarkan / Stok Semasa
(iv) Pelupusan Stok: Nilai Semasa Stok yang diperolehi daripada kaedah pelupusan yang diluluskan oleh Kuasa Melulus.
(v) Kehilangan dan Hapus Kira: Nilai Semasa Stok yang dihapus kira.
7
C) Pengurusan Aset Hidup – (Haiwan/Ikan/Tumbuhan)
Baki Dibawa
Kehadapan
Suku Tahun
Pertama
Suku Tahun
Keempat
Terma Rujukan:
(i)Baki dibawa Kehadapan: Jumlah Nilai Perolehan Asal yang dibawa dari tahun sebelumnya.
(ii)Baki Akhir Tahun: Jumlah keseluruhan Nilai Perolehan Asal yang dipegang oleh agensi bagi tahun semasa.
(iii)Jumlah: Jumlah Nilai Perolehan Asal – (Haiwan/Ikan/Tumbuhan) yang telah ditaksirkan.
(iv)Pelupusan: Nilai Semasa Aset Hidup yang telah dilupuskan.
(v)Kehilangan dan Hapus Kira: Nilai Semasa Aset Hidup yang dihapus kira.
Panduan:
Ini merupakan template laporan bagi Aset Hidup.
Sila tukarkan (*) kepada Haiwan (AH), Ikan (AI) atau Tumbuhan (AT) untuk tujuan laporan berkaitan.
Bagi Aset Hidup – Tumbuhan sahaja, perubahan adalah seperti berikut : Harta Modal Tumbuhan Kekal : Inventori Tumbuhan Bukan Kekal : Stok Bahan
Tanaman
8
VI) PENYEDIAAN DAN PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN OLEH BADAN-BADAN BERKANUN
A) Laporan mengenai Penyediaan dan Pembentangan Penyata Kewangan dan Laporan Tahunan
Badan-badan Berkanun:
Mengikut PP 4/2007 dan Surat Pek. Am 1/95 atau mana-mana pekeliling yang berkuatkuasa
* Badan Berkanun adalah diwajibkan untuk mendapatkan ulasan Kementerian/Agensi Pusat seperti kehendak Arahan Setiausaha Jemaah
Menteri Bilangan 1 Tahun 2000 (Panduan Penyediaan Kertas Jemaah Menteri Dan Pelaksanaan Keputusan Jemaah Menteri)
9
VII) TEGURAN AUDIT
A) Laporan mengenai pertanyaan Unit Audit Dalam bagi suku tahun pertama / kedua /
ketiga / keempat (potong yang tidak berkenaan)
(Sila gunakan kertas berasingan untuk memberikan penjelasan di bawah tajuk ini)
B) Laporan mengenai pertanyaan Jabatan Audit Negara bagi suku tahun pertama / kedua /
ketiga / keempat (potong yang tidak berkenaan)
(Sila gunakan kertas berasingan untuk memberikan penjelasan di bawah tajuk ini)
10
VIII) LATIHAN
Laporan mengenai latihan Kumpulan Pengurusan dan Kumpulan Sokongan yang terlibat dengan
kerja-kerja kewangan dan akaun
Bilangan
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
11
Lampiran III
(PP Bil. 10 Tahun 2008)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
1. PTJ/Badan Berkanun
2. Kekerapan Mesyuarat
I) PENGURUSAN BAJET
RM RM RM RM RM RM x%
Jumlah Besar
(ii) Perbelanjaan kurang 95% atau melebihi 105% daripada peruntukan di akhir tahun (Suku Keempat sahaja) : RM………
Penjelasan : ……………………………………………………………………………………
1
B) Ringkasan Laporan Pengesanan Perbelanjaan Pembangunan pada: (31/3), (30/6), (30/9),
(31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Jumlah Besar
(ii) Perbelanjaan kurang 60 % daripada peruntukan di akhir tahun (Suku Keempat Sahaja) : RM………..
Penjelasan : ……………………………………………………………………………………
C) Kedudukan bil-bil tertunggak (tidak termasuk bayaran pukal) sehingga: (31/3), (30/6), (30/9)
(31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Sila gunakan Format Laporan BV346 dan BV349 dalam Sistem Espkb
Mengurus
Pembangunan
Jumlah
*Nota: (ii) Laporan ini hanya melaporkan bil tertunggak bagi penerima bayaran pembekal sahaja.
2
BV 349 LAPORAN BAYARAN BIL DIBAWAH AP 58(a)
Terkumpul
Belum Selesai
<2 minggu >2 Minggu<1 >1<2 Bulan >2<3 Bulan >3 Bulan Jumlah
(<15 hari) (15-30 Hari) (31-60 Hari) (61-90 Hari) (>90 Hari)
Nota: Jumlah Bilangan AP58(a) yang belum selesai melebihi tempoh 14 hari adalah sebahagian daripada jumlah bil tertunggak seperti di Laporan BV346
D) Kedudukan Pembayaran Bil AP59 sehingga: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Terkumpul
Belum Selesai
<2 minggu >2 Minggu<1 >1<2 Bulan >2<3 Bulan >3 Bulan Jumlah
(<15 hari) (15-30 Hari) (31-60 Hari) (61-90 Hari) (>90 Hari)
3
II) PENGURUSAN PERAKAUNAN
A) Kedudukan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah di bawah Seksyen 9 & Seksyen 10 Akta Acara
Kewangan 1957) pada: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Kumpulan
*
Wang Tambahan/
Peruntukan Peruntukan Baki di bawa
Amanah/Akaun Baki Awal Kurangan Jumlah Terimaan Perbelanjaan Semasa Perbelanjaan Terkumpul Aktif/Tidak Aktif
Seksyen 9 / Diluluskan kehadapan
Amanah Peruntukan
Seksyen 10
(Senaraikan)
RM RM RM RM RM RM RM RM
a b c d=a+b+c e f g h=(d+e)-f
* Sila tanda ( ) bagi Seksyen 9 atau Seksyen 10 Akta Acara Kewangan 1957
Nota : Sila sediakan senarai status Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah (aktif/tidak aktif) bersama baki. Jelaskan tindakan susulan
jika akaun tersebut tidak aktif bersama baki.Bagi Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah yang ditutup, sertakan salinan surat kelulusan
dan tarikh akaun tersebut ditutup.
B) Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman di bawah Akaun Kumpulan Wang Amanah (selain daripada
pinjaman kenderaan, perumahan dan komputer) pada : (31/3), (30/6), (30/9), (31/12)
(potong yang tidak berkenaan). Contoh pinjaman: Pinjaman Pelajaran Pra Perkhidmatan dan Tabung Pinjaman
Ekonomi Peneroka.
> 3 tahun
Jenis Pinjaman Bilangan Amaun (RM) < 1 tahun 1 - 3 tahun
(Dari tahun ………. hingga tahun semasa)
RM RM RM
Bil Tambahan Bil Tambahan Bil Tambahan
Sedia ada* Kutipan /Kurangan Baki akhir Sedia ada* Kutipan /Kurangan Baki akhir Sedia ada* Kutipan /Kurangan Baki akhir
(+/-) (+/-) (+/-)
Jumlah Besar
4
C) Kedudukan Baki Pendahuluan yang belum selesai sehingga: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12)
(potong yang tidak berkenaan)
a) Pendahuluan
Diri
b) Lain-lain
Pendahuluan
Jumlah Besar
A) Kedudukan Tunggakan Hasil pada: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)
Jumlah Besar
5
IV) PENGURUSAN PEROLEHAN
Bekalan
Perkhidmatan
Kerja
Bekalan
Perkhidmatan
Kerja
(C) Perolehan Melalui Kontrak Pusat & Kontrak Pusat Sistem Panel
6
V) PENGURUSAN ASET DAN STOR
Terma Rujukan:
(i)Baki dibawa Kehadapan: Jumlah Nilai Perolehan Aset Alih yang dibawa dari tahun sebelumnya.
(ii)Baki Akhir Tahun: Jumlah Nilai Perolehan Aset Alih keseluruhan yang dipegang oleh agensi bagi tahun semasa.
(iii)Nilai Perolehan: Jumlah Nilai Perolehan Asal Alih yang telah dibeli.
(iv)Nilai Pelupusan: Jumlah Nilai Semasa Aset Alih yang telah dilupuskan.
(v)Nilai Hapus Kira: Jumlah Nilai Semasa Aset Alih yang dihapus kira
(vi)Amaun: Jumlah Surcaj yang dikenakan ke atas pegawai.
B) Pengurusan Stor
KEDUDUKAN STOK
Kadar Pusingan Stok
Sedia Ada Pembelian Pengeluaran Stok Semasa Pelupusan Stok
(RM) Kehilangan Dan
Jumlah Nilai Stok Jumlah Nilai Stok Jumlah Nilai Stok Jumlah Nilai Stok c Hapuskira Stok
TAHUN SEMASA (a) (b) (c) d=(a+b) - (c ) (a+d) ÷ 2 (RM)
Baki Bawa Hadapan
Suku Tahun
Pertama
Suku Tahun Kedua
Suku Tahun
Keempat
Terma Rujukan:
(i) Baki Bawa Hadapan: Bilangan dan Nilai Stok yang tersimpan dari tahun sebelumnya.
(ii) Jumlah Nilai Stok: Jumlah Nilai Perolehan Stok
(iii) Kadar Pusingan Stok:Stok diKeluarkan / Stok Semasa
(iv) Pelupusan Stok: Nilai Semasa Stok yang diperolehi daripada kaedah pelupusan yang diluluskan oleh Kuasa Melulus.
(v) Kehilangan dan Hapus Kira: Nilai Semasa Stok yang dihapus kira.
7
C) Pengurusan Aset Hidup – (Haiwan/Ikan/Tumbuhan)
Baki Dibawa
Kehadapan
Suku Tahun
Pertama
Suku Tahun
Keempat
Terma Rujukan:
(i)Baki dibawa Kehadapan: Jumlah Nilai Perolehan Asal yang dibawa dari tahun sebelumnya.
(ii)Baki Akhir Tahun: Jumlah keseluruhan Nilai Perolehan Asal yang dipegang oleh agensi bagi tahun semasa.
(iii)Jumlah: Jumlah Nilai Perolehan Asal – (Haiwan/Ikan/Tumbuhan) yang telah ditaksirkan.
(iv)Pelupusan: Nilai Semasa Aset Hidup yang telah dilupuskan.
(v)Kehilangan dan Hapus Kira: Nilai Semasa Aset Hidup yang dihapus kira.
Panduan:
Ini merupakan template laporan bagi Aset Hidup.
Sila tukarkan (*) kepada Haiwan (AH), Ikan (AI) atau Tumbuhan (AT) untuk tujuan laporan berkaitan.
Bagi Aset Hidup – Tumbuhan sahaja, perubahan adalah seperti berikut : Harta Modal Tumbuhan Kekal : Inventori Tumbuhan Bukan Kekal : Stok Bahan
Tanaman
8
VI) PENYEDIAAN DAN PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN OLEH BADAN-BADAN BERKANUN
A) Laporan mengenai Penyediaan dan Pembentangan Penyata Kewangan dan Laporan Tahunan
Badan-badan Berkanun:
Mengikut PP 4/2007 dan Surat Pek. Am 1/95 atau mana-mana pekeliling yang berkuatkuasa
* Badan Berkanun adalah diwajibkan untuk mendapatkan ulasan Kementerian/Agensi Pusat seperti kehendak Arahan Setiausaha Jemaah
Menteri Bilangan 1 Tahun 2000 (Panduan Penyediaan Kertas Jemaah Menteri Dan Pelaksanaan Keputusan Jemaah Menteri)
9
VII) TEGURAN AUDIT
A) Laporan mengenai pertanyaan Unit Audit Dalam bagi suku tahun pertama / kedua /
ketiga / keempat (potong yang tidak berkenaan)
(Sila gunakan kertas berasingan untuk memberikan penjelasan di bawah tajuk ini)
B) Laporan mengenai pertanyaan Jabatan Audit Negara bagi suku tahun pertama / kedua /
ketiga / keempat (potong yang tidak berkenaan)
(Sila gunakan kertas berasingan untuk memberikan penjelasan di bawah tajuk ini)
10
VIII) LATIHAN
Laporan mengenai latihan Kumpulan Pengurusan dan Kumpulan Sokongan yang terlibat dengan
kerja-kerja kewangan dan akaun
Bilangan
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
11
Lampiran IV
PP 10/2008
Senarai semakan pengurusan perbelanjaan (untuk diisi oleh Setiausaha Bahagian Kewangan/jawatan bersamaannya)
Ya Tidak
Perkara
Tindakan telah diambil Catatan
Ya Tidak
Senarai semakan pengurusan hasil (untuk diisi oleh Setiausaha Bahagian Kewangan /jawatan bersamaannya)
Ya Tidak
Ya Tidak
Ya Tidak
(a) Semua barang yang diterima direkod dalam kad Kawalan Stok
dan Kad Petak
(i) Sijil Verifikasi Stok (Kew. 300-T) setiap enam (6) bulan sekali.
Ya Tidak