Professional Documents
Culture Documents
PZR-04-Novac I Izvjestaj o Novcanom Toku - Nacrt
PZR-04-Novac I Izvjestaj o Novcanom Toku - Nacrt
papira
PZR/04
Strana 1 od 3
Obračunski period:
PZR/04
Strana 2 od 3
Obračunski period:
Bilješka i/ili
veza s R/P
9.
Obavite cut-off test za ____ uplata i _____ isplata te utvrdite jesu li transakcije
iskazane u odgovarajućem periodu.
10.
Testirajte osnovanost evidentiranja _____ stavki priliva i ______ stavki odliva tokom
godine za značajne stavke sadržane u vodećoj tabeli.
11.
Pribavite kursnu listu važeću na datum bilansa i provjerite jesu li pripadajući
BAM/KMi iznosi utvrđeni u skladu s tačkom 23(a) MRS-a 21 i kursne razlike
proknjižene u skladu s tačkom 28 MRS-a 21.
12.
Raspravite s informisanim osobljem klijenta je li tokom godine bilo slučajeva
protestiranja čekova i mjenica te na uzorku od ____ čekova i _______ mjenica
utvrdite jesu li naplaćeni u zakonskom roku.
13. Pribavite ili sastavite specifikaciju novčanih ekvivalenata na datum bilasa koja sadrži i
početna stanja te promjene tokom godine. Usporedite početni i konačni zbir te
specifikacije s odgovarajućim iznosima u vodećoj tabeli iz tačke 1 ovog programa te
utvrdite:
(a) ispunjavaju li te stavke uslove iz tačke 6 MRS-a 7 i
(b) jesu li s ugovorenim rokom povrata do 3 mjeseca ili najkasnije do 31.marta
naredne godine.
Za ____ najvećih stavki novčanih ekvivalenata koje proizlaze iz ulaganja (neovisno
jesu li sadržane u stanju na datum bilansa ili su zatvorene tokom godine koju
revidiramo):
(a) pribavite kopiju ugovora ili sastavite izvod iz ugovora;
(b) utvrdite je li iznos iz ugovora ispravno iskazan u poslovnim knjigama,
(c) ako je primjenjivo, povrat obavljen u ugovorenom roku;
(d) prihod obračunat i/ili naplaćen u skladu s ugovorom i ispravno iskazan.
14.
Za sve stavke novčanih ekvivalenata iz tačke 13. koje proizlaze iz ulaganja pribavite ili
sastavite specifikaciju:
(a) naplaćenih prihoda
(b) obračunatih prihoda
(c) vrijednosnih usklađenja
(d) evetualnih kursnih razlika.
15.
Utvrdite je li uprava svjesna svoje odgovornosti za iskazivanje stanja i promjena
novca i novčanih ekvivalenata u izvještaju o novčanim tokovima.
16.
Pribavite, sastavite ili ažurirajte zabilješku o računovodstvenom sistemu i kontrolama
koji osiguravaju pravovremeno dobijanje relevantnih informacija za sastavljanje
izvještaja o novčanim tokovima, te utvrdite gdje su, u skladu s tačkom 43 MRS-a 7, u
finansijskim izvještajima iskazane finansijske i investicione aktivnosti koje ne
zahtijevaju upotrebu novca i novčanih ekvivalenata.
17.
Utvrdite:
(a) koja je metoda primijenjena na sastavljanje izvještaja o novčanom toku;
(b) je su li u izvještaju o novčanom toku stavke i iznosi koji se odnose na prethodnu
godinu usklađeni s podacima koji su bili iskazani u izvještaju o obavljenoj reviziji
za prethodnu godinu.
Naziv klijenta: Oznaka radnog
papira
PZR/04
Strana 3 od 3
Obračunski period:
ZAKLJUČAK:
DA NE
Na osnovu obavljenih postupaka ispitivanja smatram da su novac i novčani ekvivalenti,
kao i izvještaj o novčanim tokovima u svim značajnim odrednicama u skladu sa
zahtjevima okvira finansijskog izvještavanja primijenjenog pri sastavljanju revidiranih
finansijskih izvještaja.