‫المقدمة‬

‫‪٣‬ظٔ‪ ِ٤‬حُؼَٔ ك‪ ٢‬حُوطخع حُٔظَك‪ ٢‬ػٖ ؿ‪ ٖٓ َٙ٤‬حُوطخػخص حألهَ‪ ٟ‬رؤٕ ٓوخؽَس ٓؼويس ‪َٓٝ‬طلؼش ‪ٓٝ‬ظَحرطش‪،‬‬
‫حالَٓ حٌُ‪ٔ٣ ١‬ظِِّ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى "دىكًخ يؤسسٍخ" )‪ (Corporate Governance‬كؼخُش‪ ،‬ألٕ ؿ‪ٞ‬حٗذ حُؼؼق‬
‫ك‪ ٌٙٛ ٢‬حُل‪ًٔٞ‬ش‪ُ ،‬ي‪ ٟ‬أ‪ٓ ١‬ظَف‪ٍ ،‬رٔخ طئى‪ ١‬اُ‪ ٠‬طؼَػّ‪ ٚ‬اُ‪ٓ ٠‬شٌالص هي طئػَ‪ ،‬أ‪٣‬ؼخً‪ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔظخٍف‬
‫حألهَ‪ٝ ،ٟ‬ػِ‪ ٠‬حٓظوَحٍ حُوطخع حُٔظَك‪ٝ ٢‬حُٔخُ‪.ًٌَ ٢‬‬

‫ُوي ش‪ٜ‬ي ٓ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ع "انذىكًخ انًؤسسٍخ" طط‪ٍٞ‬حص ٓ‪ٜٔ‬ش‪ ،‬هخطش رؼي حألُٓش حُٔخُ‪٤‬ش حُؼخُٔ‪٤‬ش حأله‪َ٤‬س‪ ،‬ك‪٤‬غ‬
‫هخّ ػيى ٖٓ حُ‪٤ٜ‬جخص ‪ٝ‬حُٔ٘ظٔخص حُٔوظظش‪ٓ ،‬ؼَ "ٓ٘ظٔش حُظؼخ‪ ٕٝ‬حالهظظخى‪ٝ ١‬حُظ٘ٔ‪٤‬ش" ‪(Organization‬‬
‫)‪ُ"ٝ ،for Economic Cooperation and Development, OECD‬ـ٘ش رخٍُ َُِهخرش حُٔظَك‪٤‬ش"‬
‫)‪ٓ"ٝ ،(Basel Committee on Banking Supervision‬ـِْ حالٓظوَحٍ حُٔخُ‪Financial ( "٢‬‬
‫‪ٓ"ٝ ،)Stability Board, FSB‬ـِْ حُويٓخص حُٔخُ‪٤‬ش حإلٓالٓ‪٤‬ش" ‪(Islamic Financial Services‬‬
‫‪٤ٛ"ٝ ،)Board, IFSB‬جش حُٔلخٓزش ‪ٝ‬حَُٔحؿؼش ُِٔئٓٔخص حُٔخُ‪٤‬ش حإلٓالٓ‪٤‬ش" ‪(Accounting and‬‬
‫)‪ٓ"ٝ ،Auditing Organization for Islamic Financial Institutions, AAOIFI‬ـِْ ٓؼخ‪َ٤٣‬‬
‫حُٔلخٓزش حُٔخُ‪٤‬ش" )‪"ٝ ،(Financial Accounting Standards Board, FASB‬حُٔـِْ حُي‪ُٔ ٢ُٝ‬ؼخ‪َ٤٣‬‬
‫حُظيه‪٤‬ن ‪ٝ‬حُظ‪٤ًٞ‬ي" )‪،(International Auditing and Assurance Standards Board, IAASB‬‬
‫‪ٝ‬ؿ‪َٛ٤‬خ‪ ،‬ربطيحٍ حُؼـي‪٣‬ي ٖٓ حُٔزخىة حُٔ٘ظٔـّش ُِل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓـٔـ‪٤‬ش‪ٝ .‬ك‪ ٢‬ػ‪ٞ‬ء ‪ ٌٙٛ‬حُظط‪ٍٞ‬حص‪٣ ،‬ؤط‪ ٢‬اطيحٍ‬
‫حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪ٌٛ ٢‬ح حُيُ‪ًُٝ ،َ٤‬ي رٔخ ‪ٔ٘٣‬ـْ ٓغ أكؼَ حُٔٔخٍٓخص حُٔظؼخٍف ػِ‪ٜ٤‬خ ى‪٤ُٝ‬خ‪.‬‬

‫‪ ٖٓٝ‬حُٔزخىة حألٓخٓ‪٤‬ش حُظ‪ ٢‬طو‪ ّٞ‬ػِ‪ٜ٤‬خ "انذىكًخ انًؤسسٍخ"‪ ،‬حُلظَ ر‪ٔٓ ٖ٤‬ئ‪٤ُٝ‬خص "سئٍس يجهس‬
‫اإلداسح" ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص "انًذٌش انؼبو (أو انًذٌش انًفىع)"‪ٝ ،‬إٔ ‪ٍ ٌٕٞ٣‬ث‪ٓ ْ٤‬ـِْ حإلىحٍس ‪ٝ‬ح‪ ١‬ػؼ‪ ٞ‬ك‪٢‬‬
‫حُٔـِْ (رخٓظؼ٘خء حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع) ؿ‪ َ٤‬ط٘ل‪ ،١ٌ٤‬رخإلػخكش اُ‪ ٠‬ػَ‪ٍٝ‬س ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى ‪٤ٛ‬خًَ ط٘ظ‪٤ٔ٤‬ش‬
‫طظ‪ُٞ‬ع ك‪ٜ٤‬خ حُٔ‪ٜٔ‬خص ‪ٝ‬حالهظظخطخص‪ ،‬رظلي‪٣‬ي ‪ٝٝ‬ػ‪ٞ‬ف‪ٓ ،‬غ طؤٓ‪ ٖ٤‬أؽَ كؼخُش َُِهخرش‪ًٔ .‬خ طوظؼ‪ٓ ٢‬زخىة‬
‫"انذىكًخ انًؤسسٍخ" ٓؼخِٓش ؿٔ‪٤‬غ "أطلخد حُٔظخُق" (‪ )Stakeholders‬رؼيحُش ‪ٝ‬شلخك‪٤‬ش ‪ٝ‬اكظخف‪،‬‬
‫طٌٔ٘ ّ‪ ٖٓ ْٜ‬طو‪ ْ٤٤‬أ‪ٝ‬ػخع حُٔظَف‪ ،‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي أىحإ‪ ٙ‬حُٔخُ‪ًٔ .٢‬خ طوظؼ‪ ٢‬إٔ طٌ‪ ٕٞ‬حُؼالهش ر‪" ٖ٤‬حإلىحٍس"‬
‫‪"ٝ‬أطلخد حُٔظخُق" ٓلٌ‪ٓٞ‬ش رو‪ٞ‬حػي حُٔٔخءُش‪ .‬أػق ٌُُي‪ ،‬حٕ ٓزخىة حُٔالءٓش طوظؼ‪ ٢‬ط‪ٞ‬كَ ٓٔظ‪ٟٞ‬‬
‫ٓ٘خٓذ ٖٓ حُٔئ‪ٛ‬الص حُؼِٔ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُؼِٔ‪٤‬ش ‪ٝ‬حٌُلخءس ‪ٝ‬حُِ٘ح‪ٛ‬ش ‪ٝ‬حألٓخٗش ‪ٝ‬كٖٔ حُٔٔؼش ك‪ ٢‬أػؼخء "ٓـِْ‬
‫حإلىحٍس" ‪٤ٛ"ٝ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظخٍف حإلٓالٓ‪٤‬ش"‪"ٝ ،‬أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ" ك‪٢‬‬
‫حُٔظَف‪.‬‬
 ‫المحتويات‬
‫انظفذخ‬ ‫انًىضىع‬
‫‪2‬‬ ‫انًمذيخ‬
‫‪5‬‬ ‫انمسى االول‪ :‬اإلطبس انؼبو نهذنٍم‬
‫‪5‬‬ ‫حُٔخىس (ٔ)‪َٓ :‬ؿؼ‪٤‬ـخص حُيُ‪َ٤‬‬
‫‪6‬‬ ‫حُٔخىس (ٕ)‪ :‬حُظؼَ‪٣‬لخص‬
‫‪8‬‬ ‫حُٔخىس (ٖ)‪ٗ :‬طخم حُظطز‪٤‬ن‬
‫‪8‬‬ ‫حُٔخىس (ٗ)‪ :‬ىُ‪ َ٤‬حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش رخُٔظَف‬
‫‪9‬‬ ‫حُٔخىس (٘)‪ٗ :‬شَ ىُ‪ َ٤‬حُل‪ًٔٞ‬ش‬
‫‪9‬‬ ‫انمسى انثبًَ‪ :‬يجهس اإلداسح‬
‫‪9‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٙ‬طشٌ‪ِ٤‬ش حُٔـِْ‬
‫‪9‬‬ ‫حُٔخىس (‪ٓ :)7‬ئ‪ٛ‬الص ػؼ‪ ٞ‬حُٔـِْ ‪ٝ‬حٓظوالُ‪٤‬ظ‪ٚ‬‬
‫‪01‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)8‬حؿظٔخػخص حُٔـِْ‬
‫‪00‬‬ ‫حُٔخىس (‪ٜٔٓ :)9‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص حُٔـِْ‬
‫‪04‬‬ ‫حُٔخىس (ٓٔ)‪ٜٔٓ :‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‬
‫‪05‬‬ ‫حُٔخىس (ٔٔ)‪ٜٔٓ :‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص ػؼ‪ ٞ‬حُٔـِْ‬
‫‪05‬‬ ‫حُٔخىس (ٕٔ) حهظ‪٤‬خٍ ‪ٝ‬طؼ‪ ٖ٤٤‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‬
‫‪06‬‬ ‫حُٔخىس (ٖٔ) ٓ‪ٜٔ‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص حٓ‪ َٓ ٖ٤‬حُٔـِْ‬
‫‪08‬‬ ‫حُٔخىس (ٗٔ)‪ٓ :‬الءٓش أػؼخء حُٔـِْ‬
‫‪08‬‬ ‫حُٔخىس (٘ٔ)‪ :‬ػيّ ؿ‪ٞ‬حُ حُـٔغ ر‪٘ٓ ٖ٤‬ظز‪ٍ ٖ٤‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ ‪ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‬
‫‪08‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٔٙ‬كي‪ٝ‬ى حُٔٔئ‪٤ُٝ‬ش ‪ٝ‬حُٔٔخءُش‬
‫‪21‬‬ ‫حُٔخىس (‪٤ٛ :)ٔ7‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظخٍف حإلٓالٓ‪٤‬ش‬
‫‪24‬‬ ‫حُٔخىس (‪ٓ :)ٔ8‬الءٓش أػؼخء ‪٤ٛ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظخٍف حالٓالٓ‪٤‬ش‬
‫‪25‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٔ9‬حُِـخٕ حُٔ٘زؼوش ػٖ حُٔـِْ‬
‫‪33‬‬ ‫انمسى انثبنث‪ :‬انتغٍٍشاد فً انًهكٍخ وتؼٍٍٍ انىطً ػهى انًظشف‬
‫‪33‬‬ ‫حُٔخىس (ٕٓ)‪ :‬اًظٔخد ك‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش ‪ٝ‬حُظـ‪َ٤٤‬حص ك‪٤ٌِٓ ٢‬ش حُٔظَف حُؼخَٓ ك‪ ٢‬حُوطخع حُوخص‬
‫‪35‬‬ ‫حُٔخىس (ٕٔ) طؼ‪ ٖ٤٤‬حُ‪ٞ‬ط‪ ٢‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف ٖٓ هزَ حُز٘ي حًَُِٔ‪١‬‬
‫‪36‬‬ ‫انمسى انشاثغ‪ :‬اإلداسح انتُفٍزٌخ انؼهٍب فً انًظشف‬
‫‪36‬‬ ‫حُٔخىس (ٕٕ)‪ٓ :‬الءٓش أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‬
‫‪39‬‬ ‫حُٔخىس (ٖٕ)‪ :‬حُظو‪ ْ٤٤‬حُي‪ُ ١ٍٝ‬ألىحء‬
‫‪41‬‬ ‫حُٔخىس (ٕٗ)‪ :‬حٌُٔخكآص حُٔخُ‪٤‬ش ُإلىحٍ‪ٖ٤٣‬‬
‫‪40‬‬ ‫حُٔخىس (ٕ٘)‪ :‬طؼخٍع حُٔظخُق‬
‫‪43‬‬ ‫انمسى انخبيس‪ :‬انتشكٍالد األسبسٍخ نتذمٍك انشلبثخ وانشفبفٍخ واإلفظبح‬
‫‪43‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٕٙ‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪٢‬‬
‫‪45‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٕ7‬حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪٢‬‬
‫‪46‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٕ8‬أٗظٔش حُؼزؾ ‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش‬
‫‪44‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٕ9‬حإلؿَحءحص حُظظل‪٤‬ل‪٤‬ش ‪ٝ‬حُؼو‪ٞ‬رخص حإلىحٍ‪٣‬ش‬
‫‪49‬‬ ‫حُٔخىس (ٖٓ)‪ :‬حُظيه‪٤‬ن حُوخٍؿ‪٢‬‬
‫‪49‬‬ ‫حُٔخىس (ٖٔ)‪ :‬حُٔؼخٓالص ‪ٝ‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حَُٔ‪٣‬زش‬
‫‪51‬‬ ‫حُٔخىس (ٕٖ)‪ :‬حَُهخرش ‪ٝ‬حُظلظ‪٤‬ش‬

‫‪2‬‬
‫انظفذخ‬ ‫انًىضىع‬

‫‪50‬‬ ‫حُٔخىس (ٖٖ)‪ :‬اىحٍس حُٔوخؽَ‬

‫‪52‬‬ ‫حُٔخىس (ٖٗ)‪ :‬اىحٍس حالٓظؼخٍ‬
‫‪52‬‬ ‫حُٔخىس (ٖ٘) اىحٍس ٌٓخكلش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد‬
‫‪55‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٖٙ‬كو‪ٞ‬م أطلخد حُٔظخُق‬
‫‪55‬‬ ‫حُٔخىس (‪ :)ٖ7‬حإلكظخف ‪ٝ‬حُشلخك‪٤‬ش‬
‫‪58‬‬ ‫انًشفمبد‪:‬‬
‫‪٘9‬‬ ‫َٓحكن ٍهْ (ٔ)‪ :‬اهَحٍ ػؼ‪ٓ ٞ‬ـِْ حإلىحٍس ‪ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‬
‫ٔ‪ٙ‬‬ ‫َٓحكوخص اهَحٍ ػؼ‪ٓ ٞ‬ـِْ حإلىحٍس‪ /‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ‪ .‬أ‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‬
‫ٖ‪ٙ‬‬ ‫َٓحكن ٍهْ (ٕ)‪ :‬اهَحٍ ػؼ‪ ٞ‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‬
‫٘‪ٙ‬‬ ‫َٓحكوخص اهَحٍ ػؼ‪ ٞ‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‬
‫‪ٙ7‬‬ ‫َٓحكن ٍهْ (ٖ)‪ :‬اهَحٍ ػؼ‪٤ٛ ٞ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش‬
‫‪ٙ9‬‬ ‫َٓحكوخص اهَحٍ ػؼ‪٤ٛ ٞ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش‬
‫ٔ‪7‬‬ ‫َٓحكن ٍهْ (ٗ)‬
‫ٔ‪7‬‬ ‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٔ)‪ :‬ر‪٤‬خٗخص ػٖ ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء ٓـِْ حىحٍس حُٔظَف‬
‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٕ)‪ :‬ر‪٤‬خٗخص ػٖ حالشوخص حالػظزخٍ‪ ٖ٤٣‬حألػؼخء ك‪ٓ ٢‬ـِْ حىحٍس‬
‫ٔ‪7‬‬
‫حُٔظَف‬
‫ٕ‪7‬‬ ‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٖ)‪ :‬ر‪٤‬خٗخص ػٖ أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ /‬حُٔظَف‬
‫ٕ‪7‬‬ ‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٗ)‪ :‬ر‪٤‬خٗخص ػٖ ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء ‪٤ٛ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ُِٔظَف‬
‫ٖ‪7‬‬ ‫َٓحكن ٍهْ (٘)‬
‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٔ)‪ :‬ر‪٤‬خٗخص ػٖ ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء ٓـِْ حىحٍس ‪٤ٛ‬جش ٓي‪ ١َ٣‬حُشًَش‬
‫ٖ‪7‬‬
‫حُظخرؼش‬
‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٕ)‪ :‬ر‪٤‬خٗخص ػٖ حالشوخص حالػظزخٍ‪ ٖ٤٣‬حألػؼخء ك‪ٓ ٢‬ـِْ اىحٍس‬
‫ٗ‪7‬‬
‫أ‪٤ٛ ٝ‬جش ٓي‪ ١َ٣‬حُشًَش حُظخرؼش‬
‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٖ)‪ :‬ر‪٤‬خٗخص ػٖ أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ أ‪٤ٛ ٝ‬جش ٓي‪١َ٣‬‬
‫ٗ‪7‬‬
‫حُشًَش حُظخرؼش‬

‫‪3‬‬
 ‫انمسى االول‬
‫اإلطبس انؼبو نهذنٍم‬
‫انًبدح (‪ :)0‬يشجؼٍـبد انذنٍم‪:‬‬
‫ٔ ) ‪٣‬ظـيٍ ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ َ٤‬حٓظ٘خىح ً حُ‪ٓ ٠‬ـٔ‪ٞ‬ػش ٖٓ حُو‪ٞ‬حٗ‪ ٖ٤‬حُؼَحه‪٤‬ش‪ٝ ،‬حٗطالهـخ ً ٖٓ ٓـٔ‪ٞ‬ػـش ‪ٝ‬حٓؼـش ٖٓ‬
‫حَُٔؿؼ‪٤‬خص حإلٓالٓ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُي‪٤ُٝ‬ش‪ٝ ،‬ر‪ٞ‬ؿـ‪ ٚ‬هخص ٓخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.‬انًشجؼٍـبد انمبَىٍَخ انؼشالٍخ‪:‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪ٍ ٢‬هْ (‪ُ٘ٔ )٘ٙ‬ـش (ٕٗٓٓ)‪.‬‬ ‫ٔ‪)ٔ.ٔ.‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ـش (ٕٗٓٓ)‪.‬‬ ‫ٕ‪)ٔ.ٔ.‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف حإلٓالٓ‪٤‬ش ٍهْ (ٖٗ) ُٔ٘ـش (ٕ٘ٔٓ)‪.‬‬ ‫ٖ‪)ٔ.ٔ.‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ حإلٌُظَ‪ٝ ٢ٗٝ‬حُٔؼخٓالص حإلٌُظَ‪٤ٗٝ‬ش ٍهْ (‪ُ٘ٔ )78‬ـش‬ ‫ٗ‪)ٔ.ٔ.‬‬
‫(ٕٕٔٓ)‪.‬‬
‫هخٗ‪ٌٓ ٕٞ‬خكلـش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد ٍهْ (‪ُ٘ٔ )ٖ9‬ـش (ٕ٘ٔٓ)‪.‬‬ ‫٘‪)ٔ.ٔ.‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُشًَخص ٍهْ (ٕٔ) ُٔ٘ـش (‪ )ٔ997‬حُٔؼـيٍّ‪.‬‬ ‫‪)ٔ.ٔ.ٙ‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُشًَخص حُؼخٓـش ٍهْ (ٕٕ) ُٔ٘ـش (‪ )ٔ997‬حُٔؼيٍّ‪.‬‬ ‫‪)ٔ.ٔ.7‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬اهخٓش حألؿخٗذ ٍهْ (‪ُ٘ٔ )ٔ88‬ش (‪ )ٔ978‬حُٔؼيٍ‪.‬‬ ‫‪)ٔ.ٔ.8‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.‬انًشجؼٍـبد اإلساليٍخ‪:‬‬
‫ٓـِْ حُويٓخص حُٔخُ‪٤‬ش حإلٓالٓ‪٤‬ش ‪(Islamic Financial Services‬‬ ‫ٔ‪)ٔ.ٕ.‬‬
‫)‪.Board, IFSB‬‬
‫‪ٓ ‬ـٔ‪ٞ‬ػـش ٓظ٘‪ٞ‬ػـش ٖٓ حُؼ‪ٞ‬حرؾ ‪ٝ‬حَُهخرـش حُشَػ‪٤‬ش ‪٤ًِٞٓٝ‬خص حُؼَٔ‬
‫ُِٔئٓٔخص حُظ‪ ٢‬طويّ حُظٔـ‪ َ٣ٞ‬حإلٓالٓ‪ٝ ٢‬حُويٓخص حُٔخُ‪٤‬ش حإلٓالٓ‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪٤ٛ‬جـش حُٔلخٓـزش ‪ٝ‬حَُٔحؿؼـش ُِٔئٓٔخص حُٔخُ‪٤‬ش حإلٓالٓ‪٤‬ش ‪(Accounting‬‬ ‫ٕ‪)ٔ.ٕ.‬‬
‫‪and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions,‬‬
‫)‪.AAOIFI‬‬
‫‪ٓ" ‬ؼـخ‪ َ٤٣‬حُٔلخٓـزش ‪ٝ‬حَُٔحؿؼـش ‪ٝ‬حُل‪ًٔٞ‬ـش ‪ٝ‬حألهاله‪٤‬خص" ‪(Accounting,‬‬
‫)‪Auditing and Governance Standards‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.‬حَُٔؿؼ‪٤‬خص حُي‪٤ُٝ‬ش‪:‬‬
‫ٓ٘ظٔـّش حُظؼخ‪ ٕٝ‬حالهظظخى‪ٝ ١‬حُظ٘ٔ‪٤‬ش ‪(Organisation for Economic‬‬ ‫ٔ‪)ٔ.ٖ.‬‬
‫)‪Co-operation and Development, OECD‬‬
‫‪ٓ" ‬زـخىة حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔـ‪٤‬ش ُٔـٔ‪ٞ‬ػـش حُؼشَ‪٘ٓٝ ٖ٣‬ظٔش حُظؼخ‪ ٕٝ‬حالهظظخى‪١‬‬
‫‪ٝ‬حُظ٘ٔ‪٤‬ش" "‪"G20/ OECD Principles of Corporate Governance‬‬
‫ُـ٘ـش رخٍُ َُِهـخرـش حُٔظَك‪٤‬ش ‪(Basel Committee on Banking‬‬ ‫ٕ‪)ٔ.ٖ.‬‬
‫)‪Supervision‬‬
‫"ٓزخىة طؼـِ‪ ِ٣‬حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔـ‪٤‬ش" ‪(Principles for‬‬ ‫ٔ‪)ٔ.ٖ.ٕ.‬‬
‫)‪.Enhancing Corporate Governance‬‬

‫‪4‬‬
‫‪(Core‬‬ ‫"حُٔزـخىة حألٓخٓ‪٤‬ش َُِهخرش حُٔظَك‪٤‬ش حُلؼـّـخُش"‬ ‫ٕ‪)ٔ.ٖ.ٕ.‬‬
‫)‪.Principles for Effective Banking Supervision‬‬
‫"ٓـِْ ٓؼـخ‪ َ٤٣‬حُٔلخٓـز‪٤‬ش حُي‪٤ُٝ‬ش" ‪(Financial Accounting‬‬ ‫ٖ‪)ٔ.ٖ.‬‬
‫)‪.Standards Board, FASB‬‬
‫‪" ‬حُٔؼـخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش ُإلرالؽ حُٔخُ‪International Financial ( "٢‬‬
‫‪.)Reporting Standards, IFRS‬‬
‫"حُٔــِْ حُي‪ُٔ ٢ُٝ‬ؼخ‪ َ٤٣‬حُظـيه‪٤‬ن ‪ٝ‬حُظ‪٤ًٞ‬ي" ‪(International Auditing‬‬ ‫ٗ‪)ٔ.ٖ.‬‬
‫)‪and Assurance Standards Board. IAASB‬‬
‫‪" ‬ىُ‪ َ٤‬حَُهخرـش حُي‪٤ُٝ‬ش ُِـ‪ٞ‬ىس‪ٝ ،‬حُظـيه‪٤‬ن‪ٝ ،‬حَُٔحؿؼـش‪ٝ ،‬حُظظَ‪٣‬لخص حألهَ‪ٟ‬‬
‫حُوخطش رخُظ‪٤ًٞ‬ي ‪ٝ‬حُويٓخص ًحص حُؼالهـش" ‪(Handbook of‬‬
‫‪International Quality Control, Auditing, Review, Other‬‬
‫)‪.Assurance and Related Services Pronouncements‬‬
‫ٕ ) ‪٣‬ؼظزَ ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ٗ َ٤‬خكـٌح ً رلٔذ حُـي‪ُٝ‬ش حُِٓ٘‪٤‬ش ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫حُ٘لخً حُظـَ‪٣‬ز‪ُٔ ٢‬يس ػالػش أش‪ َٜ‬اػظزخٍح ً ٖٓ طخٍ‪٣‬ن اطيحٍ‪ ٖٓ ٙ‬هزَ حُز٘ي حًَُِٔ‪١‬‬ ‫ٔ‪)ٕ.‬‬
‫ُِٔظخٍف‪.‬‬
‫حُ٘لخً حُ٘‪ٜ‬خث‪ ٢‬رؼـي حٗظ‪ٜ‬خء ٓيس ػالػش أش‪ ٖٓ َٜ‬حُظخٍ‪٣‬ن أػال‪.ٙ‬‬ ‫ٕ‪)ٕ.‬‬
‫انًبدح (‪ :)2‬انتؼشٌفبد‪:‬‬
‫‪ٌُِِٔ ٌٕٞ٣‬خص ‪ٝ‬حُؼزخٍحص حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ٌٛ ٢‬ح حُيُ‪ َ٤‬حُٔؼخٗ‪ ٢‬حُٔليىس ُ‪ٜ‬خ‪ٓ ،‬خ ُْ طيٍ حُوَ‪٘٣‬ش أ‪ ٝ‬حُٔ‪٤‬خم ػِ‪ ٠‬ؿ‪َ٤‬‬
‫ًُي‪٣ٝ ،‬ظْ حَُؿ‪ٞ‬ع اُ‪" ٠‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪"ٝ "٢‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف" ‪"ٝ‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف‬
‫حإلٓالٓ‪٤‬ش"‪ٝ ،‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُشًَخص ٍهْ (ٕٔ) ُٔ٘ش ‪ ٔ997‬حُٔؼيٍ‪ٝ ،‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُشًَخص حُؼخٓش ٍهْ (ٕٕ) ُٔ٘ش‬
‫‪ ٔ997‬حُٔؼيٍ‪ ،‬حُٔشخٍ اُ‪ٜ٤‬خ أػال‪ ،ٙ‬رشؤٕ أ‪٣‬ش طؼَ‪٣‬لخص أهَ‪ ٟ‬طَى ك‪ٌٛ ٢‬ح حُيُ‪ َ٤‬ؿ‪ٓ َ٤‬يٍؿش ك‪ ٌٙٛ ٢‬حُٔخىس‪:‬‬

‫ٔ ) انجُك انًشكضي‪ :‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪٢‬‬

‫ٕ ) انذىكًخ انًؤسسٍخ )‪ (Corporate Governance‬نهًظبسف‪ ٢ٛ :‬حُ٘ظخّ حٌُ‪٣ ١‬ؼظٔي ػِ‪ٚ٤‬‬
‫حُٔظَف ك‪ ٢‬حىحٍط‪ٝ ،ٚ‬حٌُ‪ٜ٣ ١‬يف اُ‪ ٠‬طلي‪٣‬ي حأل‪ٛ‬يحف حُٔئٓٔ‪٤‬ش ُِٔظَف ‪ٝ‬طلو‪٤‬و‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬اىحٍس‬
‫ػِٔ‪٤‬خط‪ ٚ‬رشٌَ آٖٓ‪ٝ ،‬كٔخ‪٣‬ش ٓظخُق حُٔ‪ٞ‬ىػ‪ٝ ،ٖ٤‬حالُظِحّ رخُٔٔئ‪٤ُٝ‬ش حُ‪ٞ‬حؿزش طـخ‪ ٙ‬حُٔٔخ‪،ٖ٤ٔٛ‬‬
‫‪ٝ‬أطلخد حُٔظخُق ح‪٥‬هَ‪ٝ ،ٖ٣‬حُظِحّ حُٔظَف رخُظشَ‪٣‬ؼخص‪ٝ ،‬حالٗظٔش‪ٝ ،‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص حُظ‪٣ ٢‬ظيٍ‪ٛ‬خ‬
‫حُز٘ي حًَُِٔ‪٤ٓٝ ١‬خٓخص حُٔظَف حُيحهِ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٖ ) انًالءيخ‪ :‬ط‪ٞ‬كَ ٓظطِزخص ٓؼ‪٘٤‬ش ك‪ ٢‬أػؼخء ٓـِْ اىحٍس حُٔظَف‪٤ٛٝ ،‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ك‪٢‬‬
‫حُٔظَف حإلٓالٓ‪ٝ ،٢‬أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪.‬‬
‫ٗ ) انًجهس‪ٓ :‬ـِْ اىحٍس حُٔظَف‪.‬‬
‫٘ ) انهٍئخ انؼبيخ‪ :‬حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ُلِٔش حألٓ‪ْٜ‬‬
‫‪ ) ٙ‬انهٍئخ‪٤ٛ :‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف حإلٓالٓ‪.٢‬‬
‫‪ ) 7‬اإلداسح انتُفٍزٌخ انؼهٍب (حُٔ‪ٞ‬ظل‪ٍ ٕٞ‬ك‪٤‬ؼ‪ ٞ‬حُٔٔظ‪ًٔ ٟٞ‬خ ‪ٍٝ‬ى ًُي ك‪ ٢‬حُٔخىس ٔ ٖٓ هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف‬
‫ٍهْ ٗ‪ُ٘ٔ 9‬ش ٕٗٓٓ ‪ٝ‬ط‪ٞ‬حكوخ ً ٓؼ‪ )ٚ‬طشَٔ‪:‬‬

‫‪5‬‬
 ‫ٔ‪ )7.‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ‪ٓٝ‬ؼخ‪ ٕٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ‪.‬‬
‫ٕ‪ )7.‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع ‪ٓٝ‬ؼخ‪ ٕٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪.‬‬
‫ٖ‪ )7.‬حُٔي‪ َ٣‬حإلهِ‪ٓٝ ٢ٔ٤‬ؼخ‪ ٕٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حإلهِ‪.٢ٔ٤‬‬
‫ٗ‪ٓٝ )7.‬ي‪:ٖٓ ًَ َ٣‬‬
‫ٔ‪ )7.ٕ.‬حُلٔخرخص (حُٔي‪ َ٣‬حُٔخُ‪.)٢‬‬
‫ٕ‪ )7.ٕ.‬حالثظٔخٕ‪،‬‬
‫ٖ‪ )7.ٕ.‬حُؼِٔ‪٤‬خص‪،‬‬
‫ٗ‪ )7.ٕ.‬حُؼِٔ‪٤‬خص حُٔظَك‪٤‬ش حُي‪٤ُٝ‬ش‪،‬‬
‫٘‪ )7.ٕ.‬حُويٓخص حُٔظَك‪٤‬ش حُٔلِ‪٤‬ش‪،‬‬
‫‪ )7.ٕ.ٙ‬حُٔوخؽَ‪،‬‬
‫‪ )7.ٕ.7‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪،٢‬‬
‫‪ )7.ٕ.8‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬حُشَػ‪،٢‬‬
‫‪ )7.ٕ.9‬حُوِ‪٘٣‬ش‪،‬‬
‫حالٓظؼٔخٍ (حُٔلخكع حالٓظؼٔخٍ‪٣‬ش)‪،‬‬ ‫ٓٔ‪)7.ٕ.‬‬
‫حالٓظؼخٍ‪،‬‬ ‫ٔٔ‪)7.ٕ.‬‬
‫ٌٓخكلش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد‪،‬‬ ‫ٕٔ‪)7.ٕ.‬‬
‫حُٔ‪ٞ‬حٍى حُزشَ‪٣‬ش (شئ‪ ٕٝ‬حُٔ‪ٞ‬ظل‪،)ٖ٤‬‬ ‫ٖٔ‪)7.ٕ.‬‬
‫حإلىحٍس (أ‪ ٝ‬حُشئ‪ ٕٝ‬حإلىحٍ‪٣‬ش)‪،‬‬ ‫ٗٔ‪)7.ٕ.‬‬
‫حُلَع حَُث‪،ْ٤‬‬ ‫٘ٔ‪)7.ٕ.‬‬
‫٘‪ )7.‬أ‪ٞٓ ١‬ظق ُ‪ِٓ ٚ‬طش ط٘ل‪٣ٌ٤‬ش ٓ‪ٞ‬حُ‪٣‬ش أل‪ِٓ ٖٓ ١‬طخص أ‪ ٖٓ ١‬حًٌُٔ‪َ٣ٝ ،ٖ٣ٍٞ‬طزؾ ‪ٝ‬ظ‪٤‬ل‪٤‬خ ً‬
‫ٓزخشَس ً رخُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ أ‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ .‬أ‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حإلهِ‪،٢ٔ٤‬‬
‫‪ )7.ٙ‬أ‪ ١‬شوض آهَ رٔٔظ‪ ٟٞ‬حُٔي‪٣ َ٣‬طِذ ٓ٘‪ ٚ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حالُظِحّ رخُٔظطِزخص حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪٢‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪ٍ ٢‬هْ (‪ُ٘ٔ )٘ٙ‬ش ٕٗٓٓ‪ٝ ،‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ش‬
‫ٕٗٓٓ‪.‬‬
‫‪ ) 8‬انًـذٌش‪ :‬أ‪ ١‬شوض ٓو‪ ٍٞ‬رظالك‪٤‬خص ‪ٔٓ ٌٕٞ٣ٝ‬ئ‪ٝ‬الً ػٖ ٓـٔ‪ٞ‬ػش ٖٓ حُٔٔئ‪ ٖ٤ُٝ‬ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫‪ ) 9‬أطذبة انًظبنخ‪ :‬أ‪ٓ ١ً ١‬ظِلش ك‪ ٢‬حُٔظَف ٓؼَ حُٔ‪ٞ‬ىػ‪ٝ ،ٖ٤‬حُٔٔخ‪ٝ ،ٖ٤ٔٛ‬حُٔ‪ٞ‬ظل‪،ٖ٤‬‬
‫‪ٝ‬حُيحث٘‪ٝ ،ٖ٤‬حُؼٔالء (حُِرخثٖ)‪ٝ ،‬حُـ‪ٜ‬خص حَُهخر‪٤‬ش حُٔؼ٘‪٤‬ش‪.‬‬
‫انذٍبصح انًؤههخ )‪ ٢ٛ :(Qualifying Holding‬حُٔٔخ‪ٔٛ‬ش حَُث‪ٔ٤‬ش ك‪ٍ ٢‬أٓٔخٍ‬ ‫ٓٔ )‬
‫حُٔظَف حُزخُــش ٗٔزش (ٓٔ ‪ )%‬ػشَس رخُٔجش أ‪ ٝ‬أًؼَ‪ ،‬رشٌَ ٓزخشَ أ‪ ٝ‬ؿ‪ٓ َ٤‬زخشَ‪.‬‬
‫انشخض رو انؼاللخ ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬ظؼِن رخُٔظَف (رٔ‪ٞ‬ؿذ حُٔخىس ٔ ٖٓ هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ‬ ‫ٔٔ )‬
‫ٗ‪ُ٘ٔ 9‬ش ٕٗٓٓ) ‪:ٞٛ‬‬
‫‪ ‬أ‪ٓ ١‬ي‪ َ٣‬ك‪ ٢‬حُٔظَف‬
‫‪ ‬أ‪ ١‬شوض ُ‪ ٚ‬ػالهش رخُٔي‪ ٖٓ َ٣‬هالٍ ػالهش هَحرش ُـخ‪٣‬ش حُيٍؿش حُؼخٗ‪٤‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬هَحرش ٗٔز‪٤‬ش‪ ،‬رٔخ‬
‫ك‪ًُ ٢‬ي طز٘‪ ٢‬أ‪ٍ ٝ‬ػخ‪٣‬ش أؽلخٍ حُٔي‪ٝ َ٣‬أ‪ ١‬شوض آهَ ‪٣‬وطٖ ك‪ ٌٖٔٓ ٢‬حُٔي‪.َ٣‬‬

‫‪6‬‬
‫‪ ‬أ‪ ١‬شوض ُ‪" ٚ‬ك‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش" ك‪ ٢‬حُٔظَف ‪ٝ‬ك‪ ٢‬أ‪ٓ ١‬شَ‪ٝ‬ع ‪ٔ٣‬ظِي ك‪ٓ ٚ٤‬ؼَ ‪ٌٛ‬ح حُشوض أ‪ٝ‬‬
‫ٓي‪ َ٣‬حُٔظَف ك‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش ‪ٝ‬أ‪ٓ ١‬ي‪ُٔ َ٣‬ؼَ ‪ٌٛ‬ح حُشوض أ‪ ٝ‬حُٔشَ‪ٝ‬ع‬
‫‪ ‬أ‪ٓ ١‬شَ‪ٝ‬ع ؿ‪ َ٤‬هخػغ ُِيٓؾ ك‪ ٢‬اػيحى حٌُش‪ٞ‬كخص (حُو‪ٞ‬حثْ) حُٔخُ‪٤‬ش ُِٔظَف‪ٝ ،‬حٌُ‪ٔ٣ ١‬ظِي‬
‫ك‪ ٚ٤‬حُٔظَف ك‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش ‪ٝ‬أ‪ٓ ١‬ي‪ُٔ َ٣‬ؼَ ًُي حُٔشَ‪ٝ‬ع‪.‬‬
‫سأسًبل انًظشف‪ٍ ٞٛ :‬أّ حُٔخٍ حُٔيك‪ٞ‬ع ‪ٝ‬حكظ‪٤‬خؽ‪٤‬خص ٍأّ حُٔخٍ‪.‬‬ ‫ٕٔ )‬
‫انًكتت‪ٌٓ :‬ظذ ٌٓخكلش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد‪ ،‬حُٔئْٓ رٔ‪ٞ‬ؿذ هخٗ‪ٌٓ ٕٞ‬خكلش‬ ‫ٖٔ )‬
‫ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد‪ٍ ،‬هْ (‪ُ٘ٔ )ٖ9‬ش ٕ٘ٔٓ‪.‬‬
‫ٗٔ ) انسٍطشح‪ :‬طؼظزَ ٓ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىس ُظلٌْ شًَش أهَ‪ ٟ‬اًح ًخٕ حُشوض‪:‬‬
‫ٔ‪ٔ٣ )ٔٗ.‬ظِي أ‪٤ٔ٣ ٝ‬طَ رشٌَ ٓزخشَ أ‪ ٝ‬ؿ‪ٓ َ٤‬زخشَ أ‪ ٖٓ ٝ‬هالٍ شوض ‪ٝ‬حكي أ‪ ٝ‬أًؼَ أ‪ ُٚ ٝ‬ه‪ٞ‬س‬
‫طظ‪٣ٞ‬ض (ٕ٘‪ )%‬أ‪ ٝ‬أًؼَ ٖٓ كظض حُظظ‪٣ٞ‬ض ُِشًَش‪.‬‬
‫ٕ‪٣ )ٔٗ.‬ظٔظغ رظالك‪٤‬ش حهظ‪٤‬خٍ ؿخُز‪٤‬ش حُٔيٍحء ُِشًَش أ‪.ٝ‬‬
‫ٖ‪ٔ٣ )ٔٗ.‬خٍّ ٓ‪٤‬طَس ٓئػَس ًٔخ ‪٣‬ليى‪ٛ‬خ حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬

‫انًبدح (‪َ :)3‬طبق انتطجٍك‪:‬‬

‫ٔ ) ‪٣‬طزن ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ َ٤‬ػِ‪ ٠‬ؿٔ‪٤‬غ حُٔظخٍف حُؼخِٓش ك‪ ٢‬حُؼَحم رٔخ ك‪ٜ٤‬خ حُٔظخٍف حُؼَحه‪٤‬ش‬
‫حُلٌ‪٤ٓٞ‬ش ‪ٝ‬حُوخطش (حأل‪٤ِٛ‬ش) ‪ٝ‬حُٔظخٍف حألؿ٘ز‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٕ ) طٔظؼ٘ـ‪ ٠‬كَ‪ٝ‬ع حُٔظخٍف حالؿ٘ز‪٤‬ش ٖٓ حُٔظطِزخص حُوخطش رظشٌ‪ِ٤‬ش ٓـِْ حإلىحٍس ‪ٝ‬حؿظٔخػخط‪ٚ‬‬
‫حُظ‪ ٢‬طؼوي ك‪ٓ ٢‬وَ ػِٔ‪ ٚ‬هخٍؽ حُؼَحم‪.‬‬
‫انًبدح (‪ :)4‬دنٍم انذىكًخ انًؤسسٍخ انخبص ثبنًظشف‪:‬‬
‫‪٣‬و‪ ّٞ‬حُٔظَف رظشٌ‪ُ َ٤‬ـ٘ش ٓ٘زؼوش ػٖ حُٔـِْ‪ ،‬طٔٔ‪ُ" ٠‬ـ٘ش حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش"‪ ،‬طظؤُق‬ ‫ٔ)‬
‫ٖٓ ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪ٝ ،‬حػ٘‪ ٖٓ ٖ٤‬حألػؼخء‪ُٔ ،‬ظخرؼش ططز‪٤‬ن ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫‪٣‬و‪ ّٞ‬حُٔظَف‪ ،‬ػٖٔ طوَ‪ َٙ٣‬حُٔ٘‪ ،١ٞ‬ربػيحى طوَ‪٘٣ َ٣‬شَ ُِـٔ‪ ٍٜٞ‬ػٖ ٓي‪ ٟ‬حُظِحّ اىحٍط‪ٚ‬‬ ‫ٕ)‬
‫رٔ‪ٞ‬حى ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ ،َ٤‬ػِ‪ ٠‬إٔ ‪٣‬ظؼٖٔ حُظوَ‪ ،َ٣‬أٓزخد ػيّ حالٓظؼخٍ (إ ‪ٝ‬ؿي) ُٔخىس ُْ ‪٣‬ظْ‬
‫ططز‪٤‬و‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪٣‬و‪ ّٞ‬حُٔظَف رخإلكظخف ػٖ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُظ‪ ٢‬ط‪" ْٜ‬أطلخد حُٔظخُق"‪ ،‬حُٔ٘ظ‪ٞ‬ص ػِ‪ٜ٤‬خ ك‪٢‬‬ ‫ٖ)‬
‫‪ٌٛ‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫ُِز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬طؼ‪ ٖ٤٤‬ؿ‪ٜ‬ش هخٍؿ‪٤‬ش ُظو‪ٓ ْ٤٤‬ي‪ ٟ‬حٓظؼخٍ حُٔظَف ُ‪ٌٜ‬ح حُيُ‪ًُٝ َ٤‬ي ػٖ ٗلوش‬ ‫ٗ)‬
‫حُٔظَف حُٔؼ٘‪.٢‬‬
‫انًبدح (‪َ :)5‬شش دنٍم انذىكًخ‪:‬‬
‫ػِ‪ٓ ًَ ٠‬ظَف ٗشَ ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ َ٤‬ػِ‪ٞٓ ٠‬هؼ‪ ٚ‬حإلٌُظَ‪ٝ ،٢ٗٝ‬رؤ‪٣‬ش ؽَ‪٣‬وش أهَ‪٘ٓ ٟ‬خٓزش إلؽالع‬
‫حُـٔ‪.ٍٜٞ‬‬

‫‪7‬‬
 ‫انمسى انثبًَ‬
‫يجهس اإلداسح‬
‫انًبدح (‪ :)6‬تشكٍهخ انًجهس‪:‬‬
‫ٔ ) ‪٣‬ظْ طؼّ‪ ٖ٤٤‬أػؼخء ٓـِْ حإلىحٍس ك‪ ٢‬حؿظٔخع حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ‪ًُٝ‬ي ُٔيس ال طظـخ‪ ُٝ‬أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص‪٣ٝ ،‬ـ‪ُٞ‬‬
‫اػخىس طؼ‪ ٖ٤٤‬حُؼؼ‪ُٔ ٞ‬يس أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص ٓظالكوـش‪.‬‬
‫ٕ ) ‪٣‬ـذ أال ‪٣‬وَ ػيى أػؼخء حُٔـِْ ػٖ هٔٔش أػؼخء‪ٝ ،‬ال ‪٣ِ٣‬ي ػِ‪ ٠‬طٔؼش‪٣ ،‬ظْ حٗظوخر‪ ْٜ‬ك‪ ٢‬حؿظٔخع‬
‫حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬
‫ٖ ) ‪ُٔ ٌٕٞ٣‬ـِْ حإلىحٍس ك‪ ٢‬حُٔظَف حُؼخَٓ ك‪ ٢‬حُوطخع حُوخص أػؼخء حكظ‪٤‬خؽ ‪٣‬وظخٍ‪ ٕٝ‬رخُطَ‪٣‬وش‬
‫‪ٝ‬حُ٘ٔذ حُٔوٍَس ُألػؼخء حألطِ‪ ،ٖ٤٤‬رٔ‪ٞ‬ؿذ حُلوَس (ػخٗ‪٤‬خً) ٖٓ حُٔخىس (ٗٓٔ) ٖٓ هخٗ‪ ٕٞ‬حُشًَخص‬
‫ٍهْ (ٕٔ) ُٔ٘ش ‪ ٔ997‬حُٔؼيٍ‪.‬‬
‫ٗ ) ‪٘٣‬ظوذ حُٔـِْ ٖٓ ر‪ ٖ٤‬أػؼخث‪ٍ ٚ‬ث‪ٔ٤‬خ ً ‪ٗٝ‬خثزخ ً َُِث‪.ْ٤‬‬
‫٘ ) ‪٣‬ظ‪ٗ ٠ُٞ‬خثذ ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ ٓ‪ٜٔ‬خص حَُث‪ ْ٤‬ػ٘ي ؿ‪٤‬خر‪ ٚ‬أ‪ ٝ‬طؼٌٍ ٍثخٓظ‪ ٚ‬حؿظٔخع حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪ ) ٙ‬ال ‪٣‬ـ‪ ُٞ‬إٔ ‪ ٌٕٞ٣‬أ‪ ٖٓ ١‬أػؼخء حُٔـِْ ٓ‪ٞ‬ظلخ ً ط٘ل‪٣ٌ٤‬خ ً ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ ،‬رخٓظؼ٘خء حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ‪ ،‬أ‪ٝ‬‬
‫حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)4‬يؤهالد ػضى انًجهس واستمالنٍته‪:‬‬

‫طوظخٍ حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش أػؼخء حُٔـِْ ك‪ ٢‬ػ‪ٞ‬ء ٓئ‪ٛ‬الط‪ٝ ،ْٜ‬هزَحط‪ٝ ،ْٜ‬طليى أْٓ ٌٓخكآط‪ً ْٜ‬ؤػؼخء ك‪٢‬‬
‫ػ‪ٞ‬ء ٓشخًٍظ‪ ْٜ‬ك‪ ٢‬حؿظٔخػخص حُٔـِْ ‪ُٝ‬ـخٗ‪ٝ ٚ‬ؿ‪ًُ َ٤‬ي ٖٓ ٓـخالص‪ًُٝ ،‬ي ػِ‪ٝ ٠‬كن حُشَ‪ٝ‬ؽ ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬

‫ٔ ) أال ‪٣‬وَ ػٔـَ‪ ٙ‬ػٖ (ٖٓ) ػـالػـ‪٘ٓ ٖ٤‬ـش‪.‬‬

‫ٕ ) إٔ طٌ‪ُ ٕٞ‬ي‪٣‬ش أ‪٤ِٛ‬ش هخٗ‪٤ٗٞ‬ش ‪ٝ‬إٔ ‪ ٌٕٞ٣‬شوظخ ً الثوخ ً ‪ٝ‬طخُلخ ً‪.‬‬
‫ٖ ) أال ‪ ٌٕٞ٣‬شَ‪ٌ٣‬خ أ‪ٞٓ ٝ‬ظلخ ُي‪ ٟ‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪ُِٔ ٢‬ظَف‪ ٌٖ٣ ُْٝ ،‬شَ‪ٌ٣‬خ أ‪ٞٓ ٝ‬ظلخ ٓخروخ ً ُي‪ٟ‬‬
‫حُٔيهن حُوخٍؿ‪ُِٔ ٢‬ظَف‪ ،‬هالٍ حُٔ٘‪ٞ‬حص حُؼالع حُٔخروش ُظخٍ‪٣‬ن حٗظوخر‪ ٚ‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ ٢‬حُٔـِْ‪ٝ ،‬أال‬
‫طَرط‪ ٚ‬رخُشَ‪٣‬ي حُٔٔئ‪ ٍٝ‬ػٖ ػِٔ‪٤‬ش حُظيه‪٤‬ن طِش هَحرش ٖٓ حُيٍؿش حأل‪.٠ُٝ‬‬
‫ٗ ) أال ‪ٓ ٌٕٞ٣‬لخٓ‪٤‬ـخ ً أ‪ٔٓ ٝ‬ظشخٍح ً هخٗ‪٤ٗٞ‬ـخ ً ُِٔظَف أ‪ٓ ٝ‬يهوـخ ً ُلٔخرخص حُٔظَف‪.‬‬
‫٘ ) أال ‪ ٌٕٞ٣‬كخطالً ‪ ،ٞٛ‬أ‪ ٝ‬أ‪٣‬ش شًَش ‪ ٞٛ‬ػؼ‪ ٞ‬ك‪ٓ ٢‬ـِٔ‪ٜ‬خ‪ ،‬أ‪ٓ ٝ‬خٌُخ ُ‪ٜ‬خ‪ ،‬أ‪ٔٓ ٝ‬خ‪ٔٛ‬خ ٍث‪ٔ٤‬خ ً ك‪ٜ٤‬خ‪ ،‬ػِ‪٠‬‬
‫حثظٔخٕ ٖٓ حُٔظَف طِ‪٣‬ي ٗٔزظ‪ ٚ‬ػِ‪ٍ ٖٓ )%5( ٠‬أٓٔخٍ حُٔظَف‪ٝ ،‬أال ‪ ٌٕٞ٣‬ػخٓ٘خ الثظٔخٕ ٖٓ‬
‫حُٔظَف طِ‪٣‬ي ه‪ٔ٤‬ظ‪ ٚ‬ػِ‪ ٠‬حُ٘ٔزش ًحط‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪ ) ٙ‬إٔ ‪ ٌٕٞ٣‬أؿِذ أػؼخء حُٔـِْ ٖٓ ً‪ ١ٝ‬حُٔئ‪ٛ‬الص‪ٝ ،‬حُوزَحص حُٔظَك‪٤‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬حُٔخُ‪٤‬ش‪ ،‬أ‪ٝ‬‬
‫حُٔلخٓز‪٤‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬حالىحٍ‪٣‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬حالهظظخى‪٣‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬حُوخٗ‪٤ٗٞ‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬حُظوظظخص حُٔشخر‪ٜ‬ش ًحص حُظِش رخُؼَٔ‬
‫حُٔظَك‪.٢‬‬
‫‪ ) 7‬إٔ ال ‪ ٌٕٞ٣‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ٓ ٢‬ـِْ اىحٍس أ‪ٓ ١‬ظَف آهَ ىحهَ حُؼَحم أ‪ٓ ٝ‬ي‪َ٣‬ح ً ٓل‪ٞ‬ػخ ً ُ‪ ٚ‬أ‪ٝ‬‬
‫ٓي‪َ٣‬ح ً اهِ‪٤ٔ٤‬خ ً أ‪ٞٓ ٝ‬ظلخ ً ك‪ٓ ،ٚ٤‬خ ُْ ‪ ٌٖ٣‬حُٔظَف حأله‪ َ٤‬طخرؼخ ً ٌُُي حُٔظَف‪.‬‬
‫‪ ) 8‬إٔ ال ‪ ٌٕٞ٣‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ٓ ٢‬ـخُْ أًؼَ ٖٓ هْٔ شًَخص ٓٔخ‪ٔٛ‬ش ػخٓش ىحهَ حُؼَحم‪ ،‬رظلظ‪ٚ‬‬
‫حُشوظ‪٤‬ش ك‪ ٢‬رؼؼ‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬رظلظ‪ٔٓ ٚ‬ؼالً ُشوض حػظزخٍ‪ ،١‬ك‪ ٢‬رؼؼ‪ٜ‬خ ح‪٥‬هَ‪.‬‬

‫‪8‬‬
 ‫‪ ) 9‬إٔ ال ‪ ٌٕٞ٣‬اىحٍ‪٣‬خ ً أ‪ٞٓ ٝ‬ظلخ ً ُي‪ٓ ٟ‬ظَف آهَ أ‪ٓ ٝ‬ي‪َ٣‬ح ً ٓل‪ٞ‬ػخ ً ُي‪ٓ ٟ‬ظَف آهَ‪.‬‬
‫إٔ ‪ٓ ٌٕٞ٣‬و‪ٔ٤‬خ ً ك‪ ٢‬حُؼَحم‪ٝ ،‬إٔ ‪ ٌٕٞ٣‬حُؼؼ‪ ٞ‬حألؿ٘ز‪ ٢‬كخٓالً ‪ٝ‬ػ‪٤‬وش حإلهخٓش ٓخٍ‪٣‬ش حُٔلؼ‪ٍٞ‬‬ ‫ٓٔ )‬
‫رٔ‪ٞ‬ؿذ هخٗ‪ ٕٞ‬اهخٓش حألؿخٗذ ٍهْ (‪ُ٘ٔ )ٔٔ8‬ش ‪ ٔ978‬حُٔؼيٍ‪.‬‬
‫إٔ ال ‪ٓ ٌٕٞ٣‬ظلَؿخ ً ًِ‪٤‬خ ً أ‪ ٝ‬ؿِث‪٤‬خ ً إلىحٍس ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف ‪ٝ‬رخ‪ ١‬شٌَ ٖٓ حالشٌخٍ‪،‬‬ ‫ٔٔ )‬
‫ثبستثُبء انًذٌش انؼبو او انًذٌش انًفىع‪.‬‬
‫إٔ طٌ‪ُ ٕٞ‬ي‪ ٟ‬أػؼخء ٓـِْ حُٔظَف حالٓالٓ‪ٝ ،٢‬روخطش ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪ ،‬هزَس ك‪ ٢‬حُؼَٔ‬ ‫ٕٔ )‬
‫حُٔظَك‪ ٢‬حإلٓالٓ‪ٝ ،٢‬روالك‪٣ ٚ‬ظْ اشَحً‪ ْٜ‬ك‪ ٢‬ى‪ٍٝ‬حص طيٍ‪٣‬ز‪٤‬ش طؼَ‪٣‬ل‪٤‬ش ٓ٘خٓزش ُظط‪ َ٣ٞ‬حُٔؼخٍف‬
‫‪ٝ‬حُٔلخ‪ٝ ْ٤ٛ‬حُٔ‪ٜ‬خٍحص حٌُخك‪٤‬ش ُٔٔخٍٓش حُظ‪َ٤‬كش حإلٓالٓ‪٤‬ش‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)8‬اجتًبػبد انًجهس‪:‬‬

‫‪٣‬ـذ إٔ ‪٘٣‬ؼوي حُٔـِْ ش‪٣َٜ‬خً‪ ،‬رخإلػخكش اُ‪ ٠‬حالؿظٔخػخص حالٓظؼ٘خث‪٤‬ش حُظ‪ ٢‬طؼوي ػ٘ي حُؼَ‪ٍٝ‬س‪.‬‬ ‫ٔ)‬
‫‪٣‬ـ‪َُ ُٞ‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ ىػ‪ٞ‬س حُٔـِْ ُالٗؼوخى ًِٔخ ىػض حُلخؿش ٌُُي‪.‬‬ ‫ٕ)‬
‫ط٘ؼوي حؿظٔخػخص حُٔـِْ ك‪ٓ ٢‬وَ اىحٍس حُٔظَف أ‪ ٝ‬ك‪ ٢‬أ‪ٌٓ ١‬خٕ آهَ ىحهَ حُؼَحم‪ ،‬اًح طؼٌٍ ػوي‪ٛ‬خ‬ ‫ٖ)‬
‫ك‪ٓ ٢‬وَ حإلىحٍس‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬أػؼخء حُٔـِْ كؼ‪ ٍٞ‬حؿظٔخػ‪ ٚ‬كؼ‪ٍٞ‬ح ً شوظ‪٤‬خً‪ٝ ،‬ك‪ ٢‬كخٍ طؼٌٍ حُلؼ‪ ٍٞ‬حُشوظ‪ٌٖٔ٣ ،٢‬‬ ‫ٗ)‬
‫ُؼؼ‪ ٞ‬حُٔـِْ اريحء ‪ٝ‬ؿ‪ٜ‬ش ٗظَ ٖٓ هالٍ حُل‪٤‬ي‪ ٞ٣‬أ‪ ٝ‬حُ‪ٜ‬خطق‪ًُٝ ،‬ي رؼي ٓ‪ٞ‬حكوش ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪ٖٓ ،‬‬
‫ى‪ ٕٝ‬إٔ ‪ ُٚ ٌٕٞ٣‬حُلن ك‪ ٌٙٛ ٢‬حُلخُش‪ ،‬ك‪ ٢‬حُظظ‪٣ٞ‬ض‪ ،‬أ‪ ٝ‬حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ ػِ‪ٓ ٠‬لؼَ حالؿظٔخع‪.‬‬
‫طؼظٔي حُوَحٍحص حُظ‪٣ ٢‬ظوٌ‪ٛ‬خ حُٔـِْ رـخُز‪٤‬ش حط‪ٞ‬حص حألػؼخء حُلخػَ‪ ،ٖ٣‬كبًح ًخٕ حُظظ‪٣ٞ‬ض‬ ‫٘)‬
‫ٓظؼخىالً ك‪ ٌٕٞ٤‬ط‪ٞ‬ص ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ َٓ ّؿلخً‪.‬‬
‫طظيٍ هَحٍحص حُٔـِْ رظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ ٍث‪ٝ ،ٚٔ٤‬طوظْ روظْ حُٔظَف ‪ٍ ٌٕٞ٣ٝ‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ ٓٔئ‪ٝ‬الً ػٖ‬ ‫‪)ٙ‬‬
‫ٓظخرؼش هَحٍحط‪.ٚ‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔظَف طي‪ٓ ٖ٣ٝ‬لخػَ حؿظٔخػخص حُٔـِْ ‪ُٝ‬ـخٗ‪ ،ٚ‬رظ‪ٍٞ‬س ىه‪٤‬وش ‪ًٝ‬خِٓش‪ٝ ،‬طي‪ ٖ٣ٝ‬أ‪٣‬ش‬ ‫‪)7‬‬
‫طللظخص أػ‪َ٤‬ص ٖٓ هزَ أ‪ ١‬ػؼ‪ٝ ،ٞ‬إٔ ‪٣‬لظلع حُٔظَف رـٔ‪٤‬غ ‪ ٌٙٛ‬حُٔلخػَ رشٌَ ٓ٘خٓذ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ٝ ،‬هزَ أٓز‪ٞ‬ع ‪ٝ‬حكي‪ ،‬ك‪ ٢‬حألهَ‪ ٖٓ ،‬حؿظٔخع حُٔـِْ‪ ،‬طوي‪ٓ ْ٣‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حك‪٤‬ش‬ ‫‪)8‬‬
‫‪ٝ‬ىه‪٤‬وش ألػؼخء حُٔـِْ ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬وض ٓخ ٓ‪ٞ‬ف ‪٣‬ؼَع ك‪ ٢‬حالؿظٔخع‪ٝ ،‬ػِ‪ٍ ٠‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ حُظلون‬
‫ٖٓ ًُي هزَ حالؿظٔخع‪.‬‬

‫‪9‬‬
 ‫انًبدح (‪ :)9‬يهًبد ويسؤونٍبد انًجهس‪:‬‬

‫ػهى انًجهس أداء انًهًبد اَتٍخ وتذًم يسؤونٍتهب‪:‬‬

‫ٔ ) ط‪٤‬خؿش حَُإ‪٣‬ش ‪ٝ‬حَُٓخُش ‪ٝ‬حُـخ‪٣‬خص ‪ٝ‬حأل‪ٛ‬يحف حُٔظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش ُِٔظَف ك‪ ٢‬ػ‪ٞ‬ء ط‪ٞ‬ؿ‪ٜ‬خص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪،‬‬
‫ػْ ط‪ٞ‬ؿ‪ ٚ٤‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ إلػيحى ٓظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش ٓوظَكش طويّ حُ‪ ٠‬حُٔـِْ ُظلو‪٤‬ن ‪ٌٙٛ‬‬
‫حأل‪ٛ‬يحف‪ٝ ،‬حالػظٔخى حُ٘‪ٜ‬خث‪ ٌُٜٙ ٢‬حُٔظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش ٖٓ هزَ حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪ًٌُٝ ،‬ي حػظٔخى "هطؾ حُؼَٔ‬
‫حُٔ٘‪٣ٞ‬ش" )‪ (Action Plans‬حُظ‪ ٢‬طؼي‪ٛ‬خ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ‪ٝ‬حُظ‪ ٢‬طظٔخش‪ٓ ٠‬غ ‪ ٌٙٛ‬حُٔظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش‪،‬‬
‫‪٣ٝ‬ؼظٔي‪ٛ‬خ حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٕ ) حإلشَحف ػِ‪ ٠‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ٓٝ ،‬ظخرؼش أىحث‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حُظؤًي ٖٓ ٓالٓش حأل‪ٝ‬ػخع حُٔخُ‪٤‬ش ُِٔظَف‬
‫‪ٓ ٖٓٝ‬الءط‪ٝ ،ٚ‬ػِ‪ ٚ٤‬حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬اؿَحءحص ٓ٘خٓزش ُإلشَحف ‪ٝ‬حَُهخرش حُي‪٣ٍٝ‬ش ػِ‪ ٠‬أىحء‬
‫حُٔظَف‪.‬‬
‫ٖ ) حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓش َُٔحهزش ‪َٓٝ‬حؿؼش أىحء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ ،‬ػٖ ؽَ‪٣‬ن ‪ٝ‬ػغ "ٓئشَحص أىحء‬
‫ٍث‪ٔ٤‬ش" )‪ُ ، (Key Performance Indicators. KPI‬ظلي‪٣‬ي ‪ٝ‬ه‪٤‬خّ ‪ٍٝ‬طي حألىحء ‪ٝ‬حُظويّ ٗل‪ٞ‬‬
‫طلو‪٤‬ن حأل‪ٛ‬يحف حُٔئٓٔ‪٤‬ش ُِٔظَف‪.‬‬
‫ٗ ) حُظؤًي ٖٓ ط‪ٞ‬كَ ٓ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬هطؾ ‪ٝ‬اؿَحءحص ػَٔ ُي‪ ٟ‬حُٔظَف‪ ،‬شخِٓش ؿٔ‪٤‬غ أٗشطظ‪ٝ ،ٚ‬طظٔخش‪ٓ ٠‬غ‬
‫حُظشَ‪٣‬ؼخص ًحص حُؼالهش‪ٝ ،‬أٗ‪ ٚ‬هي طْ اػٔخٓ‪ٜ‬خ ػِ‪ ٠‬ؿٔ‪٤‬غ حُٔٔظ‪٣ٞ‬خص حإلىحٍ‪٣‬ش‪ٝ ،‬أٗ‪ ٚ‬طظْ َٓحؿؼظ‪ٜ‬خ‬
‫رخٗظظخّ‪.‬‬
‫٘ ) طلي‪٣‬ي "انمٍى انجىهشٌخ" )‪ُِٔ (Core Values‬ظَف‪ ٍْٓٝ ،‬هط‪ٞ‬ؽ ‪ٝ‬حػلش ُِٔٔئ‪٤ُٝ‬ش ‪ٝ‬حُٔٔخءُش‬
‫ُـٔ‪٤‬غ أٗشطش حُٔظَف‪ٝ ،‬طَٓ‪٤‬ن ػوخكش ػخُ‪٤‬ش ُِٔؼخ‪ َ٤٣‬حألهاله‪٤‬ش ‪ٝ‬حُِ٘ح‪ٛ‬ش ‪ٝ‬حُِٔ‪ٞ‬ى حُٔ‪ُ ٢ٜ٘‬إلىحٍ‪ٖ٤٣‬‬
‫ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫‪ ) ٙ‬طلَٔ ٓٔئ‪٤ُٝ‬ش ٓالٓش ؿٔ‪٤‬غ ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف‪ ،‬رٔخ ك‪ٜ٤‬خ أ‪ٝ‬ػخػ‪ ٚ‬حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬ش ط٘ل‪ٓ ٌ٤‬ظطِزخص‬
‫حُز٘ي حًَُِٔ‪ًٌُٝ ،١‬ي ٓظطِزخص حُـ‪ٜ‬خص حَُهخر‪٤‬ش ح‪ ٝ‬حُٔخٌُش ‪ٝ‬حُـ‪ٜ‬خص حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش حألهَ‪ ٟ‬حُٔظؼِوش‬
‫رؼِٔ‪َٓٝ ،ٚ‬حػخس "أطلخد حُٔظخُق"‪ٝ ،‬إٔ ‪٣‬يحٍ حُٔظَف ػٖٔ اؽخٍ حُظشَ‪٣‬ؼخص‪ٝ ،‬ػٖٔ‬
‫حُٔ‪٤‬خٓخص حُيحهِ‪٤‬ش ُِٔظَف‪ٝ ،‬إ حَُهخرش حُلؼّخُش ٓظ‪ٞ‬كَس رخٓظَٔحٍ ػِ‪ ٠‬أٗشطش حُٔظَف‪ ،‬رٔخ ك‪٢‬‬
‫ًُي أٗشطش حُٔظَف "حُٔٔ٘يس ُـ‪ٜ‬خص هخٍؿ‪٤‬ش" )‪.(Outsourced Activities‬‬
‫‪ ) 7‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ أىحء حُٔ‪ٜٔ‬خص ‪ٝ‬حُ‪ٞ‬حؿزـخص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫‪ ) 8‬ط٘ل‪ ٌ٤‬هَحٍحص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ‪ٓٝ‬ظخرؼش ًُي‪.‬‬
‫‪ ) 9‬طوي‪ ْ٣‬حُلٔخرخص حُوظخٓ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُو‪ٞ‬حثْ (حٌُش‪ٞ‬كخص) حُٔخُ‪٤‬ش ُِٔظَف ‪ٝ‬طوَ‪ َ٣‬شخَٓ ر٘ظخثؾ ط٘ل‪ ٌ٤‬حُوطش‬
‫حُٔ٘‪٣ٞ‬ش اُ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ُٔ٘خهشظ‪ٜ‬خ ‪ٝ‬حُٔظخىهش ػِ‪ٜ٤‬خ‪.‬‬
‫حُظؤًي ٖٓ حالٓظؼخٍ ُِٔؼخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش ك‪ ٢‬ؿٔ‪٤‬غ أٗشطش ‪ٝ‬ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف‪ ،‬رلٔذ حَُٔؿؼ‪٤‬خص‬ ‫ٓٔ )‬
‫حُٔشخٍ اُ‪ٜ٤‬خ رخُٔخىس (ٔ) ٖٓ ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ٝ َ٤‬ؿ‪َٛ٤‬خ ٖٓ حَُٔؿؼ‪٤‬خص ًحص حُؼالهش‪.‬‬
‫ٓ٘خهشش ‪ٝ‬اهَحٍ حُوطؾ حُٔ٘‪٣ٞ‬ش ‪ٝ‬حُٔ‪ٞ‬حُٗخص حُٔظؼِوش رؤٗشطش حُٔظَف ‪ٓٝ‬ظخرؼش ط٘ل‪ٌٛ٤‬خ‪.‬‬ ‫ٔٔ )‬
‫طشٌ‪ َ٤‬حُِـخٕ حُيحثٔش حَُٔطزطش رخُٔـِْ‪ٝ ،‬حُِـخٕ حُٔئهظش حُظ‪ ٢‬طيػ‪ ٞ‬اُ‪ٜ٤‬خ حُلخؿش ٖٓ ر‪ٖ٤‬‬ ‫ٕٔ )‬
‫أػؼخء حُٔـِْ أ‪ ٖٓ ٝ‬ؿ‪ ،َْٛ٤‬أ‪ ٝ‬رخإلػخكش ُـ‪.َْٛ٤‬‬

‫‪10‬‬
‫طؼ‪ٓ ٖٓ ًَ ٖ٤٤‬ي‪ َ٣‬حُظيه‪٤‬ن (‪ٓٝ‬ي‪ َ٣‬حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬ك‪ ٢‬حُٔظخٍف حإلٓالٓ‪٤‬ش)‪ٓٝ ،‬ي‪ َ٣‬اىحٍس‬ ‫ٖٔ )‬
‫حُٔوخؽَ‪ٓٝ ،‬ي‪ َ٣‬اىحٍس حالٓظؼخٍ‪ ،‬ر٘خ ًء ػِ‪ ٠‬ط‪ٞ‬ط‪٤‬ش ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪ٝ ،‬هز‪ ٍٞ‬حٓظوخالط‪ًُٝ ،ْٜ‬ي رؼي‬
‫حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٞٓ ٠‬حكوش حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫حػظٔخى أٗظٔش ػزؾ ‪ٍٝ‬هخرش ىحهِ‪٤‬ش ُِٔظَف ‪َٓٝ‬حؿؼظ‪ٜ‬خ ٓ٘‪٣ٞ‬خ ً‪ٝ ،‬حُظؤًي ٖٓ ه‪٤‬خّ حُٔيهن‬ ‫ٗٔ )‬
‫حُيحهِ‪ٝ( ٢‬حُٔيهن حُيحهِ‪ ٢‬حُشَػ‪ ٢‬ك‪ ٢‬حُٔظخٍف حإلٓالٓ‪٤‬ش) ‪ٝ‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪( ٢‬أ‪َٓ ١‬حؿغ‬
‫حُلٔخرخص‪ًٔ ،‬خ ‪ٍٝ‬ى ًُي رخُٔخىس ‪ ٖٓ ٗٙ‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ ٗ‪ُ٘ٔ 9‬ش ٕٗٓٓ)‪ ،‬رَٔحؿؼش ‪ٌٙٛ‬‬
‫حألٗظٔش‪َُٔ ،‬س ‪ٝ‬حكي‪ ٙ‬ك‪ ٢‬حألهَ ٓ٘‪٣ٞ‬خ ً‪ٝ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ طؼٔ‪ ٖ٤‬حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪ُِٔ ١ٞ‬ظَف ٓخ ‪٣‬ئًي‬
‫ًلخ‪٣‬ش ‪ ٌٙٛ‬حألٗظٔش‪.‬‬
‫ػٔخٕ حٓظوالُ‪٤‬ش ٓيهن حُلٔخرخص حُوخٍؿ‪َٓ( ٢‬حؿغ حُلٔخرخص‪ ،‬كٔزٔخ ‪ٍٝ‬ى رخُٔخىس ‪ٖٓ ٗٙ‬‬ ‫٘ٔ )‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ ٗ‪ُ٘ٔ ،9‬ش ٕٗٓٓ)‪ ،‬ريح‪٣‬ش ‪ٝ‬حٓظَٔحٍح ً‪.‬‬
‫حػظٔخى ٓظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش إلىحٍس حُٔوخؽَ‪َٓٝ ،‬حهزش ط٘ل‪ٌٛ٤‬خ‪ ،‬طظؼٖٔ ٓٔظ‪ ٟٞ‬حُٔوخؽَ حُٔوز‪ُٞ‬ش‪،‬‬ ‫‪) ٔٙ‬‬
‫‪ٝ‬ػٔخٕ ػيّ طؼَع حُٔظَف ُٔوخؽَ َٓطلؼش‪ٝ ،‬إٔ ‪ ٌٕٞ٣‬حُٔـِْ ِٓ ّٔخ ً رز‪٤‬جش حُؼَٔ حُظشـ‪٤ِ٤‬ش‬
‫ُِٔظَف ‪ٝ‬حُٔوخؽَ حَُٔطزطش ر‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬إٔ ‪٣‬ظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى أى‪ٝ‬حص ‪ٝ‬ر٘‪٤‬ش طلظ‪٤‬ش الُٓش ‪ًٝ‬خك‪٤‬ش إلىحٍس‬
‫حُٔوخؽَ ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ٝ ،‬هخىٍس ػِ‪ ٠‬طلي‪٣‬ي ‪ٝ‬ه‪٤‬خّ ‪ٝ‬ػزؾ ‪َٓٝ‬حهزش ؿٔ‪٤‬غ أٗ‪ٞ‬حع حُٔوخؽَ حُظ‪٢‬‬
‫‪٣‬ظؼَع ُ‪ٜ‬خ حُٔظَف‪.‬‬
‫حُظؤًي ٖٓ ه‪٤‬خّ حُٔظَف رظطز‪٤‬ن حُٔزخىة حألٓخٓ‪٤‬ش "نإلداسح انششٍذح"‪ًٔ ،‬خ ‪ٍٝ‬ى ًُي ك‪٢‬‬ ‫‪) ٔ7‬‬
‫"لىاػذ اإلداسح انششٍذح‪ ،‬وَظبو انضجظ انذاخهً" ك‪ ٢‬حُلظَ حَُحرغ ‪ٝ‬حُؼشَ‪ ٖ٣‬يٍ انتؼهًٍبد سلى‬
‫(‪ )4‬سُخ ‪ 2101‬نتسهٍم تُفٍز لبَىٌ انًظبسف سلى (‪ )49‬نسُخ ‪2114‬‬
‫ػٔخٕ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى "ٗظْ ٓؼِ‪ٓٞ‬خص اىحٍ‪٣‬ش" ‪(Management Information Systems.‬‬ ‫‪) ٔ8‬‬
‫)‪ً ، MIS‬خك‪٤‬ش ‪ٞٓٝ‬ػ‪ٞ‬م ر‪ٜ‬خ طـط‪ ٢‬ؿٔ‪٤‬غ اٗشطش حُٔظَف‪.‬‬
‫حُظلون ٖٓ إٔ حُٔ‪٤‬خٓش حالثظٔخٗ‪٤‬ش ُِٔظَف طظؼٖٔ ططز‪٤‬ن حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش ُؼٔالث‪ٚ‬‬ ‫‪) ٔ9‬‬
‫‪ٝ‬روخطش ٖٓ حُشًَخص‪ ،‬رل‪٤‬غ ‪٣‬ظْ طو‪ ْ٤٤‬حُٔوخؽَ ر٘وخؽ حُؼؼق ‪ٝ‬حُو‪ٞ‬س‪ ،‬طزؼخ ً ُٔٔخٍٓخط‪ ْٜ‬ك‪ٓ ٢‬ـخٍ‬
‫حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش‪.‬‬
‫حُظؤًي ٖٓ إٔ حُٔظَف ‪ٔ٣‬ـخٍّ ٓٔئ‪٤ُٝ‬خطـ‪ ٚ‬حالؿظٔخػ‪٤‬ش‪ ،‬شخٓالً ًُي اػيحى ‪ٝ‬ط٘ظ‪ْ٤‬‬ ‫ٕٓ )‬
‫"ٓزخىٍحص حؿظٔخػ‪٤‬ش" ٓ٘خٓزش ك‪ٓ ٢‬ـخٍ كٔخ‪٣‬ش حُز‪٤‬جش ‪ٝ‬حُظلش ‪ٝ‬حُظؼِ‪َٓٝ ،ْ٤‬حػخس طوي‪ ْ٣‬حُظٔ‪َ٣ٞ‬‬
‫ُِٔشَ‪ٝ‬ػخص ‪ٝ‬حُٔ٘شآص حُظـَ‪ٝ ٟ‬حُظـ‪َ٤‬س ‪ٓٝ‬ظ‪ٓٞ‬طش حُلـْ‪ ،‬رؤٓؼخٍ ‪ٝ‬آؿخٍ ٓ٘خٓزش ‪.‬‬
‫حطوخً حإلؿَحءحص حٌُل‪ِ٤‬ش رب‪٣‬ـخى كظَ ‪ٝ‬حػق ر‪ِٓ ٖ٤‬طخص حُٔٔخ‪ ،ٖ٤ٔٛ‬حٌُ‪ٔ٣ ٖ٣‬ظٌِ‪ٕٞ‬‬ ‫ٕٔ )‬
‫"ك‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش" ٖٓ ؿ‪ٜ‬ش‪"ٝ ،‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ"‪ ٖٓ ،‬ؿ‪ٜ‬ش أهَ‪ ،ٟ‬ر‪ٜ‬يف طؼِ‪ ِ٣‬حُل‪ًٔٞ‬ش‬
‫حُٔئٓٔ‪٤‬ش حُِٔ‪ٔ٤‬ش‪ٝ ،‬ػِ‪ ٚ٤‬ا‪٣‬ـخى آُ‪٤‬خص ٓ٘خٓزش ُِلي ٖٓ طؤػ‪َ٤‬حص حُٔٔخ‪ ،ٖ٤ٔٛ‬حٌُ‪ٔ٣ ٖ٣‬ظٌِ‪" ٕٞ‬ك‪٤‬خُس‬
‫ٓئ‪ِٛ‬ش"‪ًُٝ ،‬ي ٖٓ هالٍ ح‪٥‬ط‪ ،٢‬ػِ‪ٓ ٠‬ز‪ َ٤‬حُٔؼخٍ ال حُلظَ‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٕٔ.‬أال ‪٣‬شـَ أ‪ ٖٓ ١‬حُٔٔخ‪ ٖٓ ،ٖ٤ٔٛ‬حٌُ‪ٔ٣ ٖ٣‬ظٌِ‪ٓ" ٕٞ‬ظِلش ٓئ‪ِٛ‬ش"‪ ،‬أ‪٣‬ش ‪ٝ‬ظ‪٤‬لش ك‪ ٢‬حإلىحٍس‬
‫حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ٝ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف ط‪ٞ‬ك‪٤‬ن أ‪ٝ‬ػخػ‪ ٚ‬هالٍ ٓيس ٓ٘ش ‪ٝ‬حكيس ٖٓ طخٍ‪٣‬ن حُ٘لخً‬
‫حُ٘‪ٜ‬خث‪ٌُٜ ٢‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬

‫‪11‬‬
‫ٕ‪ )ٕٔ.‬إٔ طٔظٔي حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ حُظالك‪٤‬خص ٖٓ حُٔـِْ ‪ٝ‬كي‪ٝ ،ٙ‬حٕ طؼَٔ ك‪ ٢‬اؽخٍ‬
‫حُظل‪٣ٞ‬غ (حُظو‪ )َ٣ٞ‬حُٔٔ٘‪ٞ‬ف ُ‪ٜ‬خ ٖٓ هزِ‪ ،ٚ‬ػ٘ي حطوخً حُوَحٍحص حُالُٓش إلىحٍس حُؼِٔ‪٤‬خص‬
‫‪ٝ‬حألٗشطش حُٔظَك‪٤‬ش‪.‬‬
‫حػظٔخى ‪ ٌَ٤ٛ‬ط٘ظ‪ُِٔ ٢ٔ٤‬ظَف ‪٣‬ليى حُظَِٔٔ حإلىحٍ‪ ١‬حُ‪ٞ‬حػق‪ ،‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي ُـخٕ‬ ‫ٕٕ )‬
‫حُٔـِْ‪ٝ ،‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪.‬‬
‫طلي‪٣‬ي حُؼِٔ‪٤‬خص حُٔظَك‪٤‬ش حُظ‪ ٢‬طظطِذ ٓ‪ٞ‬حكوظ‪ ،ٚ‬ػِ‪ ٠‬إٔ ‪َ٣‬حػ‪ ٠‬ػيّ حُظ‪ٓٞ‬غ ك‪ًُ ٢‬ي‪ ،‬رٔخ‬ ‫ٖٕ )‬
‫‪ّ ٣‬وَ رخُي‪ ٍٝ‬حَُهخر‪ُِٔ ٢‬ـِْ‪ٝ ،‬أال ‪٘ٔ٣‬ق طالك‪٤‬خص ط٘ل‪٣ٌ٤‬ش‪ ،‬رٔخ ك‪ٜ٤‬خ طالك‪٤‬خص ٓ٘ق حالثظٔخٕ‪ُ ،‬ؼؼ‪ٞ‬‬
‫ٖٓ أػؼخء حُٔـِْ ٓ٘لَىح‪ ،‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪ ،‬ػِ‪ ٠‬إٔ ‪٣‬ظْ طؼي‪ ٌَ٤ٛ َ٣‬حُظالك‪٤‬خص ك‪٢‬‬
‫حُٔظَف رٔخ ‪٣‬لون ًُي‪ ،‬هالٍ ٓيس (ٓ‪ )9‬طٔؼ‪ٓٞ٣ ٖ٤‬خ ٖٓ طخٍ‪٣‬ن حُ٘لخً حُ٘‪ٜ‬خث‪ٌُٜ ٢‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫ػَ‪ٍٝ‬س طؤٓ‪ٞٓ ٖ٤‬حكوظ‪ ،ٚ‬ػ٘ي طؼ‪ ٖ٤٤‬حإلىحٍ‪ ٖ٤٣‬حُظ٘ل‪ٓ ،ٖ٤٣ٌ٤‬ؼَ "حُٔي‪ َ٣‬حُٔخُ‪" (Chief ٢‬‬ ‫ٕٗ )‬
‫)‪ٓٝ ،Financial Officer‬ي‪ َ٣‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ٓٝ ،٢‬ي‪ َ٣‬حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬ك‪ ٢‬حُٔظخٍف حإلٓالٓ‪٤‬ش‬
‫‪ ْٛ ٖٓٝ‬رٔٔظ‪٣ٞ‬خط‪ ،ْٜ‬رؼي حُظؤًي ٖٓ ط‪ٞ‬كَ حُوزَحص حُٔطِ‪ٞ‬رش ُي‪.ْٜ٣‬‬
‫حُظوّ‪٤‬ي رٔخ ‪٣‬ؤط‪ ٢‬ك‪ ٢‬كخُش حُٔظَف حُؼخَٓ ػٖٔ "شًَش ٓظَك‪٤‬ش هخرؼش" طؼَٔ ًٔـٔ‪ٞ‬ػش‬ ‫ٕ٘ )‬
‫ٓظَك‪٤‬ش كٔزٔخ ‪ٍٝ‬ى ًُي رخُٔخىس (ٔ) ٖٓ هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ش ٕٗٓٓ‪:‬‬
‫ك‪ ٢‬كخٍ ًخٕ حُٔظَف حُٔلِ‪ ٞٛ ٢‬حُٔظَف حألّ‪ ،‬كؼِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى‬ ‫ٔ‪)ٕ٘.‬‬
‫حُٔظَحط‪٤‬ـ‪٤‬خص ‪ٝ‬حُٔ‪٤‬خٓخص ُِٔـٔ‪ٞ‬ػش ‪ٝ‬حُشًَخص حُظخرؼش ُ‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حػظٔخى حُ‪٤ٜ‬خًَ حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش ُ‪ٌٜٙ‬‬
‫حُشًَخص‪ٝ ،‬حػظٔخى ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ َ٤‬ػِ‪ٔٓ ٠‬ظ‪ ٟٞ‬حُٔـٔ‪ٞ‬ػش حُٔظَك‪٤‬ش‪ ،‬رشٌَ ‪٣‬ظٔخش‪ٓ ٠‬ؼ‪ٓ ،ٚ‬غ‬
‫حُؼَٔ ػِ‪ ٠‬ططز‪٤‬و‪ ٚ‬ػِ‪ ٠‬حُٔـٔ‪ٞ‬ػش رٌخِٓ‪ٜ‬خ‪ ،‬رل‪٤‬غ ‪٣‬ؼٖٔ حالٓظؼخٍ حٌُخَٓ ُ‪ٌٜ‬ح حُيُ‪ َ٤‬ػ٘ي‬
‫اػيحى ٓ‪٤‬خٓخص حُشًَخص حُظخرؼش‪ٓ ،‬غ َٓحػخس حُظؼِ‪ٔ٤‬خص حُظخىٍس ر‪ٌٜ‬ح حُشؤٕ ػٖ حُٔظخٍف‬
‫حًَُِٔ‪٣‬ش أ‪ ٝ‬حُـ‪ٜ‬خص حَُهخر‪٤‬ش ُِي‪ ٍٝ‬ك‪٤‬غ طؼَٔ ك‪ٜ٤‬خ حُشًَخص حُظخرؼش ًَٔؿؼ‪٤‬خص اػخك‪٤‬ش‬
‫طؼُِ حُيُ‪ٝ َ٤‬ال طظ٘خهغ أ‪ ٝ‬طظلخ‪ٝ‬ص ػٖ ٓ‪ٞ‬حى‪.ٙ‬‬
‫حإلكخؽش ر‪ ٌَ٤ٜ‬حُٔـٔ‪ٞ‬ػش‪ٝ ،‬هخطش ًحص حُ‪٤ٜ‬خًَ حُٔؼويس‪ًُٝ ،‬ي ٖٓ هالٍ ٓؼَكش‬ ‫ٕ‪)ٕ٘.‬‬
‫حَُ‪ٝ‬حرؾ ‪ٝ‬حُؼالهخص ٓخ ر‪ ٖ٤‬حُ‪ٞ‬كيحص ‪ٝ‬حُشًَش حألّ‪ٓٝ ،‬ي‪ً ٟ‬لخ‪٣‬ش حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش ػٖٔ‬
‫حُٔـٔ‪ٞ‬ػش‪ٓ ،‬غ حُٔ‪ٞ‬حءٓش ر‪ٓ ٖ٤‬ظَحط‪٤‬ـ‪٤‬خص ‪٤ٓٝ‬خٓخص حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش ُِشًَش حألّ‬
‫‪ٝ‬رشَؽش ػيّ حالهالٍ رٔ‪ٞ‬حى ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ ،َ٤‬أ‪ ٝ‬أ‪٣‬ش طؼِ‪ٔ٤‬خص ‪٣‬ظيٍ‪ٛ‬خ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ،١‬أ‪ٝ‬‬
‫حُـ‪ٜ‬خص حَُهخر‪٤‬ش حألهَ‪ً ٟ‬حص حُؼالهش‪ ،‬الكوخ ً ك‪ٌٛ ٢‬ح حُٔـخٍ‪ٝ ،‬ك‪ ٢‬كخٍ كظ‪ ٍٞ‬طؼخٍع‬
‫‪٣‬ـذ أهٌ ٓ‪ٞ‬حكوش حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُٔٔزوش ُٔؼخُـش ًُي رٔخ ‪٣‬لون حالٓظؼخٍ ُ‪ٌٜ‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫طو‪ ْ٤٤‬أىحء حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ أ‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع ٓ٘‪٣ٞ‬خً‪.‬‬ ‫‪) ٕٙ‬‬
‫‪٣‬ـذ طو‪ ْ٤٤‬أىحء حُٔـِْ ًٌَ‪ ٖٓ ،‬هزَ حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪َٓ ،‬س ‪ٝ‬حكيس ك‪ ٢‬حألهَ ٓ٘‪٣ٞ‬خً‪ٝ ،‬اػالّ‬ ‫‪) ٕ7‬‬
‫حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رٌُي هالٍ ش‪ٝ َٜ‬حكي ٖٓ طي‪ٌٛ ٍٝ‬ح حُظو‪.ْ٤٤‬‬

‫‪12‬‬
 ‫انًبدح (‪ )01‬يهًبد ويسؤونٍبد سئٍس انًجهس‪:‬‬

‫ػِ‪ٍ ٠‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ إٔ ‪٣‬ؼطِغ رٔخ ‪٣‬ؤط‪ً ،٢‬لي أىٗ‪:٠‬‬

‫ٔ ) حُلَص ػِ‪ ٠‬اهخٓش ػالهش ر٘خءس ر‪ ٖ٤‬حُٔـِْ‪ ٖٓ ،‬ؿ‪ٜ‬ش‪ٝ ،‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ُِٔظَف‪ٝ ،‬ر‪ٖ٤‬‬
‫حُٔظَف ‪ٝ‬حُٔٔخ‪ٝ ٖ٤ٔٛ‬رو‪٤‬ش أطلخد حُٔظخُق‪ ٖٓ ،‬ؿ‪ٜ‬ش أهَ‪.ٟ‬‬
‫ٕ ) حُظشـ‪٤‬غ ػِ‪ ٠‬حُ٘وي حُزّ٘خء ك‪ ٍٞ‬حُوؼخ‪٣‬خ حُظ‪٣ ٢‬ظْ رلؼ‪ٜ‬خ رشٌَ ػخّ‪ٝ ،‬طِي حُظ‪ٞ٣ ٢‬ؿي ك‪ُٜٞ‬خ طزخ‪ ٖ٣‬ك‪٢‬‬
‫‪ٝ‬ؿ‪ٜ‬خص حُ٘ظَ ر‪ ٖ٤‬حألػؼخء‪٣ٝ ،‬شـغ ػِ‪ ٠‬حُٔ٘خهشش ‪ٝ‬حُظظ‪٣ٞ‬ض ػِ‪ ٠‬طِي حُوؼخ‪٣‬خ‪.‬‬
‫ِْٔ ؿٔ‪٤‬غ أػؼخء حُٔـِْ ٓلخػَ حالؿظٔخػخص حُٔخروش حُٔ‪ٞ‬هؼش ٖٓ هزِ‪ ،ٚ‬ر‪ٜ‬يف ط‪ٞ‬ه‪٤‬غ‬ ‫ٖ ) حُظؤًي ٖٓ ط ّ‬
‫ؿٔ‪٤‬غ حألػؼخء ػِ‪ٜ٤‬خ‪،‬‬
‫ٗ ) طِّْٔ حألػؼخء ؿي‪ ٍٝ‬أػٔخٍ أ‪ ١‬حؿظٔخع ش‪ ١َٜ‬أ‪ ٝ‬حٓظؼ٘خث‪ ٢‬هزَ حٗؼوخى‪ ٙ‬هزَ أٓز‪ٞ‬ع ‪ٝ‬حكي ك‪ ٢‬حألهَ‪،‬‬
‫ػِ‪ ٠‬إٔ ‪٣‬ظؼٖٔ حُـي‪ٓ ٍٝ‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ٌٓظ‪ٞ‬رش ًخك‪٤‬ش ػٖ حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص حُظ‪ٓ ٢‬ظظْ ٓ٘خهشظ‪ٜ‬خ ك‪ ٢‬حالؿظٔخع‪،‬‬
‫‪ ٌٕٞ٣ٝ‬حُظِٔ‪ ْ٤‬ر‪ٞ‬حٓطش أٓ‪ َٓ ٖ٤‬حُٔـِْ‪.‬‬
‫٘ ) حُظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى ٓ‪٤‬ؼخم أ‪ٗ ٝ‬ظخّ ىحهِ‪٘٣ ٢‬ظْ ‪٣ٝ‬ليى ػَٔ حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪ ) ٙ‬طِز‪٤‬ش حكظ‪٤‬خؿخص أػؼخء حُٔـِْ‪ ،‬ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬ظؼِن رظط‪ َ٣ٞ‬هزَحط‪ٝ ْٜ‬طؼِٔ‪ ْٜ‬حُٔٔظَٔ‪ٝ ،‬إ ‪٣‬ظ‪٤‬ق ُِؼؼ‪ٞ‬‬
‫حُـي‪٣‬ي كؼ‪ٜ٘ٓ" ٍٞ‬خؽ ط‪ٞ‬ؿ‪ ،)Orientation Program( "ٚ٤‬رٔخ ‪َ٣‬حػ‪ ٢‬حُوِل‪٤‬ش حُٔظَك‪٤‬ش ُِؼؼ‪،ٞ‬‬
‫ػِ‪ ٠‬إٔ ‪٣‬لظ‪ٌٛ ١ٞ‬ح حُٔ٘‪ٜ‬خؽ ًلي أىٗ‪ ،٠‬ػِ‪ ٠‬حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٙ.‬حُـخ‪٣‬خص ‪ٝ‬حأل‪ٛ‬يحف حُٔئٓٔ‪٤‬ش‪ٓٝ ،‬ظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش حُٔظَف ‪ٝ‬هطؾ حُؼَٔ حُٔ٘‪٤ٓٝ ،١ٞ‬خٓخط‪ٚ‬‬
‫حُٔؼظٔيس‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٙ.‬حُ‪ ٌَ٤ٜ‬حُظ٘ظ‪ُِٔ ٢ٔ٤‬ظَف‪ٝ ،‬حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش‪٤ٓٝ ،‬ؼخم ه‪ٞ‬حػي حُِٔ‪ٞ‬ى حُٔ‪.٢ٜ٘‬‬
‫ٖ‪ )ٙ.‬حأل‪ٝ‬ػخع حُٔخُ‪٤‬ش ُِٔظَف‪.‬‬
‫ٗ‪ٝ ٌَ٤ٛ )ٙ.‬أٗ‪ٞ‬حع حُٔوخؽَ حُظ‪٣ ٢‬ظؼَع ُ‪ٜ‬خ حُٔظَف ‪ٝ‬اؽخٍ اىحٍس حُٔوخؽَ ُي‪.ٚ٣‬‬
‫‪ ) 7‬ط‪ٞ‬ؿ‪ ٚ٤‬ىػ‪ٞ‬س ُِز٘ي حًَُِٔ‪ُ ١‬لؼ‪ ٍٞ‬حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪ًُٝ ،‬ي هزَ ٓيس ًخك‪٤‬ش ال طوَ ػٖ (٘ٔ)‬
‫هٔٔش ػشَ ‪ٓٞ٣‬خً‪٣ ٢ٌُ ،‬ظخٍ حُ‪ ٠‬طٔٔ‪٤‬ش ٖٓ ‪ٔ٣‬ؼِ‪.ٚ‬‬

‫انًبدح (‪ :)00‬يهًبد ويسؤونٍبد ػضى انًجهس‪:‬‬

‫ٔ ) ػِ‪ ًَ ٠‬ػؼ‪ ٖٓ ٞ‬أػؼخء حُٔـِْ حالػطالع ًلي أىٗ‪ ،٠‬رٔخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬

‫ٔ‪ )ٔ.‬حإلُٔخّ رخُظشَ‪٣‬ؼخص ‪ٝ‬حُٔزخىة حُٔظؼِوش رخُؼَٔ حُٔظَك‪ٝ ،٢‬حُز‪٤‬جش حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حإلىحٍ‪٣‬ش ‪ٝ‬حُظشـ‪٤ِ٤‬ش‬
‫ُِٔظَف‪ٞٓٝ ،‬حًزش حُظط‪ٍٞ‬حص حُظ‪ ٢‬طلظَ ك‪ًٌُٝ ،ٚ٤‬ي حُٔٔظـيحص حُوخٍؿ‪٤‬ش حُظ‪ُٜ ٢‬خ ػالهش‬
‫رؤػٔخُ‪ ،ٚ‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي ٓظطِزخص حُظؼ‪ ٖ٤٤‬ك‪ٝ ٢‬ظخثق حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.‬كؼ‪ ٍٞ‬حؿظٔخػخص حُٔـِْ‪ٝ ،‬حؿظٔخػخص ُـخٗ‪ ،ٚ‬رلٔذ حُٔوظؼ‪ٝ ،٠‬حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.‬ػيّ حإلكظخف ػٖ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حَُٔ‪٣‬ش حُوخطش رخُٔظَف‪ ،‬أ‪ ٝ‬حٓظويحٓ‪ٜ‬خ ُٔظِلظ‪ ٚ‬حُوخطش‬
‫أ‪ُٔ ٝ‬ظِلش ؿ‪.َٙ٤‬‬

‫‪13‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.‬طـِ‪٤‬ذ ٓظِلش حُٔظَف‪ ،‬ك‪ ًَ ٢‬حُٔؼخٓالص حُظ‪ ٢‬طظْ ٓغ أ‪٣‬ش شًَش أهَ‪ٓ ُٚ ٟ‬ظِلش‬
‫شوظ‪٤‬ش ك‪ٜ٤‬خ‪ٝ ،‬ػيّ حالٓظلخىس ٖٓ كَص حُؼَٔ حُظـخٍ‪٣‬ش حُوخطش رخُٔظَف ُٔظِلظ‪ٚ‬‬
‫حُوخطش‪ٝ ،‬إٔ ‪٣‬ظـ٘ذ طؼخٍع حُٔظخُق‪ًٌُٝ ،‬ي حإلكظخف ُِٔـِْ رشٌَ طلظ‪ ٢ِ٤‬ػٖ أ‪١‬‬
‫طؼخٍع ك‪ ٢‬حُٔظخُق ك‪ ٢‬كخُش ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى‪ٓ ،ٙ‬غ حالُظِحّ رؼيّ حُلؼ‪ ٍٞ‬أ‪ ٝ‬حُٔشخًٍش رخُوَحٍ حُٔظوٌ‬
‫رخالؿظٔخع حٌُ‪٣ ١‬ظْ ك‪ ٚ٤‬طيح‪ٓ ٍٝ‬ؼَ ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص‪ٝ ،‬إٔ ‪٣‬ي ّ‪ٌٛ ٕٝ‬ح حإلكظخف ك‪ٓ ٢‬لؼَ‬
‫حؿظٔخع حُٔـِْ‪.‬‬
‫٘‪ )ٔ.‬حُٔشخًٍش حُلؼخُش ك‪ ٢‬حػٔخٍ حُٔـِْ ‪٘ٓٝ‬خهشخط‪ٝ ٚ‬ك‪ ٢‬ػِٔ‪٤‬ش حطوخً حُوَحٍ‪ٝ ،‬ك‪ ٢‬أٗشطش ُـخٕ‬
‫حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٕ ) ‪٣‬ـذ إٔ ‪٣‬ظخف ألػؼخء حُٔـِْ‪ُٝ ،‬ـخٗ‪ ،ٚ‬حالطظخٍ حُٔزخشَ ٓغ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ‪ٝ‬أٓ‪َٓ ٖ٤‬‬
‫حُٔـِْ‪ٝ ،‬طٔ‪ َ٤ٜ‬ه‪٤‬خٓ‪ ْٜ‬رخُٔ‪ٜٔ‬خص حُٔ‪ًِٞ‬ش اُ‪ ،ْٜ٤‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي حالٓظؼخٗش‪ ،‬ػ٘ي حُِِ‪ٝ ،ّٝ‬ػِ‪ٗ ٠‬لوش‬
‫حُٔظَف‪ ،‬رٔظخىٍ هخٍؿ‪٤‬ش‪ًُٝ ،‬ي رخُظ٘ٔ‪٤‬ن ٓغ ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪ٓ ،‬غ حُظ‪٤ًٞ‬ي ػِ‪ ٠‬ػيّ ه‪٤‬خّ أ‪ٖٓ ١‬‬
‫أػؼخء حُٔـِْ رخُظؤػ‪ َ٤‬ػِ‪ ٠‬هَحٍحص حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ ،‬اال ٖٓ هالٍ حُٔيح‪ٝ‬الص حُظ‪ ٢‬طظْ ك‪٢‬‬
‫حؿظٔخػخص حُٔـِْ ‪ٝ‬هَحٍحط‪ ٚ‬أ‪ ٝ‬حُِـخٕ حُٔ٘زؼوش ػ٘‪.ٚ‬‬

‫انًبدح (‪ )02‬اختٍبس وتؼٍٍٍ انًذٌش انًفىع‪:‬‬

‫‪٣ )0‬ؼ‪ٓ ٖ٤‬ـِْ حُٔظَف حُؼخَٓ ك‪ ٢‬حُوطخع حُوخص أكي أػؼخث‪ٓ ٚ‬ي‪َ٣‬ح ً ٓل‪ٞ‬ػخ ً ُِٔظَف‪.‬‬
‫‪٣ )2‬ـذ ػِ‪ ٠‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع حٌُ‪٣ ١‬ظْ طؼ‪ ٚ٘٤٤‬حُ‪ٞ‬كخء رخُشَ‪ٝ‬ؽ ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪ً ،‬لي أىٗ‪:٠‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬ؿٔ‪٤‬غ حُشَ‪ٝ‬ؽ حُٔ٘ظ‪ٞ‬ص ػِ‪ٜ٤‬خ رخُلوَحص حَُٔهٔش (ٔ‪ٝ )٘-‬حُلوَط‪ ٖٓ )8-7( ٖ٤‬حُٔخىس (‪)7‬‬
‫ٖٓ ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬حُظلَؽ حُظخّ إلىحٍس حُؼِٔ‪٤‬خص حُٔظَك‪٤‬ش حُ‪٤ٓٞ٤‬ش‪ًُٝ ،‬ي رٔ‪ٞ‬ؿذ حُٔخىس (‪ ٖٓ )ٔ8‬هخٗ‪ٕٞ‬‬
‫حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ش ٕٗٓٓ‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.‬حٕ ‪ ٌٕٞ٣‬كخطالً ػِ‪ ٠‬ش‪ٜ‬خىس حُزٌخُ‪ ّٞ٣ٍٞ‬ك‪ ٢‬حُؼِ‪ ّٞ‬حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُٔظَك‪٤‬ش‪ ،‬ح‪ ٝ‬اىحٍس حالػٔخٍ‪،‬‬
‫ح‪ ٝ‬حُٔلخٓزش‪ ،‬ح‪ ٝ‬حالهظظخى‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُوخٗ‪ ،ٕٞ‬ح‪ ٝ‬حُظوظظخص حُٔشخر‪ٜ‬ش ُ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٕ.‬حُظٔظغ رخُِ٘ح‪ٛ‬ش ‪ٝ‬حُٔٔؼش حُط‪٤‬زش ‪ٝ‬حٌُلخ‪٣‬ش حُل٘‪٤‬ش‪.‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬حٕ طٌ‪ُ ٕٞ‬ي‪٣‬ش هزَس حُؼَٔ حُلؼِ‪ ٢‬رخُٔظخٍف ال طوَ ػٖ (ٓٔ) ػشَ ٓ٘‪ٞ‬حص‪.‬‬
‫‪ )ٕ.ٙ‬حٕ طٌ‪ُ ٕٞ‬ي‪ ٟ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع ُِٔظَف حإلٓالٓ‪ ٢‬هزَس ك‪ ٢‬حُؼَٔ حُلؼِ‪ ٢‬ك‪ ٢‬حُٔظخٍف‬
‫حالٓالٓ‪٤‬ش ال طوَ ػٖ (ٓٔ) ػشَ ٓ٘‪ٞ‬حص‪.‬‬
‫‪ ٌٕٞ٣ )ٕ.7‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع ٓٔئ‪ٝ‬الً ػٖ ط٘ل‪ ٌ٤‬هَحٍحص حُٔـِْ ‪ًُٝ‬ي ػٖٔ حُظالك‪٤‬خص حُٔو‪ُٞ‬ش‬
‫ُ‪.ٚ‬‬

‫‪14‬‬
 ‫انًبدح (‪ )03‬يهًبد ويسؤونٍبد أيٍٍ سش انًجهس‪:‬‬

‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ إٔ ‪٣‬ليى ٓ‪ٜٔ‬خص أٓ‪ َٓ ٖ٤‬حُٔـِْ رل‪٤‬غ طشظَٔ ػِ‪ٓ ٠‬خ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬

‫ٔ ) ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬ظؼِن ثبنًظشف ًحط‪:ٚ‬‬

‫ٔ‪ )ٔ.‬كؼ‪ ٍٞ‬ؿٔ‪٤‬غ حؿظٔخػخص حُٔـِْ‪ٝ ،‬طي‪ ٖ٣ٝ‬ؿٔ‪٤‬غ حُٔيح‪ٝ‬الص‪ٝ ،‬حالهظَحكخص‪ٝ ،‬حالػظَحػخص‪،‬‬
‫‪ٝ‬حُظللظخص‪٤ًٝ ،‬ل‪٤‬ش حُظظ‪٣ٞ‬ض ػِ‪ٓ ٠‬شَ‪ٝ‬ػخص هَحٍحص حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.‬ػَع حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص ‪ًُٝ‬ي رؼي اػيحى هالطش ٓ‪ٞ‬ؿِس رٌَ ٓ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ع ٓ٘‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬ر‪٤‬خٕ ٍأ‪١‬‬
‫حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ‪ٝ‬حُِـخٕ حُٔوظِلش ك‪ٜ٤‬خ‪ٍٝ ،‬رؾ حُ‪ٞ‬ػخثن ‪ٝ‬حال‪٤ُٝ‬خص رٌَ ٓ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ع‪،‬‬
‫‪ٝ‬طوي‪ٜٔ٣‬خ َُث‪ ْ٤‬حُٔـِْ ُِٔ‪ٞ‬حكوش ػِ‪ ٠‬ػَػ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.‬طِ‪٣ٝ‬ي ًَ ػؼ‪ ٞ‬رِٔوض ًخف ػٖ أػٔخٍ حُٔظَف‪ ،‬ػ٘ي حالٗظوخد ح‪ ٝ‬حُظؼ‪ ٖ٤٤‬أ‪ ٝ‬ػ٘ي‬
‫حُطِذ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.‬حُظيح‪ٓ ٍٝ‬غ أ‪ ١‬ػؼ‪ ٞ‬ؿي‪٣‬ي‪ًُٝ ،‬ي رٔٔخػيس حُٔٔظشخٍ حُوخٗ‪ ،٢ٗٞ‬ح‪ٓ ٝ‬ي‪ َ٣‬حُشئ‪ ٕٝ‬حُوخٗ‪٤ٗٞ‬ش‬
‫ُِٔظَف‪ ،‬ك‪ٜٔٓ ٍٞ‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص حُٔـِْ‪ٝ ،‬روخطش ٓخ ‪٣‬ظؼِن رخُٔظطِزخص حُوخٗ‪٤ٗٞ‬ش‬
‫‪ٝ‬حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش‪ُ ،‬ظ‪ٞ‬ػ‪٤‬ق حُٔ‪ٜٔ‬خص ‪ٝ‬حُظالك‪٤‬خص ‪ٝ‬حألٓ‪ ٍٞ‬حألهَ‪ ٟ‬حُوخطش رخُؼؼ‪٣ٞ‬ش‪ٜ٘ٓٝ ،‬خ‬
‫ٓيس حُؼؼ‪٣ٞ‬ش‪ٞٓٝ ،‬حػ‪٤‬ي حالؿظٔخػخص‪،‬‬
‫٘‪ )ٔ.‬طِ‪٣ٝ‬ي ًَ ػؼ‪ ٖٓ ٞ‬أػؼخء حُٔـِْ‪ ،‬ػ٘ي حٗظوخر‪ ،ٚ‬ر٘ظ‪ٞ‬ص حُو‪ٞ‬حٗ‪ً ٖ٤‬حص حُؼالهش رؼَٔ‬
‫حُٔظخٍف ‪ٝ‬طؼِ‪ٔ٤‬خص حُز٘ي حًَُِٔ‪ً ١‬حص حُؼالهش رؼَٔ حُٔـِْ‪ ،‬رٔخ ك‪ٜ٤‬خ ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪،َ٤‬‬
‫‪ٝ‬رٌظ‪٤‬ذ ‪ٞ٣‬ػق كو‪ٞ‬م حُؼؼ‪ٔٓٝ ٞ‬ئ‪٤ُٝ‬خط‪ٝٝ ٚ‬حؿزخط‪ٜٔٓٝ ،ٚ‬خص ‪ٝٝ‬حؿزخص أٓ‪ َٓ ٖ٤‬حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪ )ٔ.ٙ‬طلي‪٣‬ي ٓ‪ٞ‬حػ‪٤‬ي حؿظٔخػخص حُٔـِْ ‪ًُٝ‬ي رخُظ٘ٔ‪٤‬ن ٓغ ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪ )ٔ.7‬حُظؤًي ٖٓ ط‪ٞ‬ه‪٤‬غ أػؼخء حُٔـِْ ػِ‪ٓ ٠‬لخػَ حؿظٔخػخص حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪ٓ )ٔ.8‬ظخرؼش ط٘ل‪ ٌ٤‬حُوَحٍحص حُٔظوٌس ٖٓ هزَ حُٔـِْ‪ٓٝ ،‬ظخرؼش رلغ أ‪٣‬ش ٓ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص طْ اٍؿخء‬
‫ؽَك‪ٜ‬خ ك‪ ٢‬حؿظٔخع ٓخرن‪.‬‬
‫‪ )ٔ.9‬كلع ٓـالص ‪ٝٝ‬ػخثن ‪ٓٝ‬لخػَ حؿظٔخػخص حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٓظخرؼش حُِـخٕ حَُٔطزطش رخُٔـِْ ‪ٝ‬ػَع طوخٍ‪َٛ٣‬خ ػِ‪ٍ ٠‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪.‬‬ ‫ٓٔ‪)ٔ.‬‬
‫طَه‪ ْ٤‬حُوَحٍحص رشٌَ طِِٔٔ‪ ٖٓ ٢‬ريح‪٣‬ش حُٔ٘ش حُ‪ٜٗ ٠‬خ‪٣‬ظ‪ٜ‬خ‪ ،‬رل‪٤‬غ ‪٣‬ظٌ‪ ًَ ٕٞ‬هَحٍ‬ ‫ٔٔ‪)ٔ.‬‬
‫ًٔخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ٍ )ٔ.ٔٔ.‬هْ حُوَحٍ‪.‬‬
‫ٕ‪ٍ )ٔ.ٔٔ.‬هْ حُـِٔش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.ٔٔ.‬حُظخٍ‪٣‬ن‪.‬‬
‫حطوخً حإلؿَحءحص حُالُٓش ُِظؤًي ٖٓ إٔ حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص حُوخطش رٔشَ‪ٝ‬ػخص حُوَحٍحص‬ ‫ٕٔ‪)ٔ.‬‬
‫حُٔ٘‪ ١ٞ‬اطيحٍ‪ٛ‬خ ػٖ حُٔـِْ‪ ،‬طظ‪ٞ‬حكن ٓغ حُظشَ‪٣‬ؼخص ‪ٝ‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص‪.‬‬
‫طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رخُوَحٍحص ًحص حُؼالهش حُظ‪٣ ٢‬ظْ ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٜ‬خ ٖٓ هزَ أػؼخء‬ ‫ٖٔ‪)ٔ.‬‬
‫حُٔـِْ‪.‬‬
‫طِْٔ ٓخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬ ‫ٗٔ‪)ٔ.‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.ٔٗ.‬ؽِزخص ٍث‪ ْ٤‬حُٔـِْ ُؼَع حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ‪.‬‬

‫‪15‬‬
 ‫ٕ‪ )ٔ.ٔٗ.‬ؽِزخص حُـ‪ٜ‬خص حُوخٍؿ‪٤‬ش‪ٓ ،‬ؼَ حُز٘ي حًَُِٔ‪ٔٓٝ ،١‬ـَ حُشًَخص‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.ٔٗ.‬ؽِزخص حُٔٔخ‪ٝ ،ٖ٤ٔٛ‬ؽِزخص أػؼخء ٓـِْ حإلىحٍس‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.ٔٗ.‬طوَ‪َٓ َ٣‬حهذ حُلٔخرخص‪.‬‬
‫٘‪ )ٔ.ٔٗ.‬طوخٍ‪٤ٛ َ٣‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )ٔ.ٔٗ.ٙ‬حُزالؿخص ‪ٝ‬حُوَحٍحص حُظخىٍس ػٖ ؿ‪ٜ‬خص ػِ‪٤‬خ‪.‬‬
‫‪ٞٓ )ٔ.ٔٗ.7‬ػ‪ٞ‬ػخص ‪ٝ‬طوخٍ‪ َ٣‬حُِـخٕ‪.‬‬
‫أٗشطش ُـخٕ حُٔـِْ‪ٝ ،‬أ‪٣‬ش ٌٓخكآص طيكغ ُٖٔ ‪ٌِ٣‬ق رخُٔشخًٍش ك‪ُ ٢‬ـخٕ هخطش‬ ‫٘ٔ‪)ٔ.‬‬
‫طشٌَ ٖٓ هزَ حُٔـِْ‪ٝ ،‬آٌخٗ‪٤‬ش حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬حُٔش‪ٍٞ‬س حُل٘‪٤‬ش حُٔظوظظش حُٔٔظوِش‪ ،‬ػ٘ي‬
‫حُؼَ‪ٍٝ‬س‪٤ًٝ ،‬ل‪٤‬ش طلي‪٣‬ي حٌُٔخكآص ُ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٕ ) فً يب ٌتؼهك ثبنًسبهًٍٍ واجتًبػبد انهٍئخ انؼبيخ‪:‬‬
‫حُظ‪ٞ‬حطَ ٓغ حُٔٔخ‪ٝ ٖ٤ٔٛ‬حُٔٔخػيس ك‪ ٢‬ط٘ظ‪ ْ٤‬حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ‪ٝ‬ػِ‪ٝ ٠‬ؿ‪ ٚ‬حُوظ‪ٞ‬ص‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬حالكظلخظ رخُز‪٤‬خٗخص حُوخطش رخُٔٔخ‪.ٖ٤ٔٛ‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬حُظلؼ‪ َ٤‬الؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ‪ٝ‬حُظؼخ‪ٓ ٕٝ‬غ حُِـخٕ حُٔ٘زؼوش ػٖ حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.‬آٍخٍ حُيػ‪ٞ‬حص حُ‪ ٠‬حُٔٔخ‪ٝ ٖ٤ٔٛ‬حُ‪ ٠‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ٝ ١‬حُ‪ٔٓ ٠‬ـَ حُشًَخص‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٕ.‬طؤٓ‪ ٖ٤‬كؼ‪ ٍٞ‬أػؼخء ٓـِْ حإلىحٍس ‪ٝ‬أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬ـخ ‪ٝ‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪٢‬‬
‫‪ٍٝ‬ث‪٤ٛ ْ٤‬جش حَُهخرش حُٔخُ‪٤‬ش ًحص حُؼالهش ك‪ ٢‬ى‪ٞ٣‬حٕ حَُهخرش حُٔخُ‪٤‬ش ك‪ ٢‬كخُش حُٔظخٍف‬
‫حُلٌ‪٤ٓٞ‬ش ك‪ ٢‬حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬حالكظلخظ رٔـالص اؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)04‬يالءيخ أػضبء انًجهس‪:‬‬

‫‪٣‬ـذ إٔ ‪٣‬ظٔظغ أػؼخء حُٔـِْ رؤًزَ هيٍ ٖٓ حُٔظيحه‪٤‬ش‪ٝ ،‬حُِ٘ح‪ٛ‬ش‪ٝ ،‬حٌُلخ‪٣‬ش‪ٝ ،‬حُوزَحص حُالُٓش‪ٝ ،‬حُويٍس‬
‫ػِ‪ ٠‬حالُظِحّ‪٣ٝ ،‬وغ ػِ‪ ٠‬ػخطن حُٔـِْ‪ُٝ ،‬ـ٘ش حُظَش‪٤‬ق ‪ٝ‬حٌُٔخكآص حَُٔطزطش ر‪ٓ ٚ‬ظخرؼش ًُي‪.‬‬

‫ٔ ) ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓش كؼخُش ُؼٔخٕ ٓالءٓش أػؼخث‪ ،ٚ‬ػِ‪ ٠‬إٔ طظؼٖٔ ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش حُلي حألىٗ‪٠‬‬
‫ٖٓ حُٔؼخ‪ٝ ،َ٤٣‬حُٔظطِزخص‪ٝ ،‬حُشَ‪ٝ‬ؽ حُ‪ٞ‬حؿذ ط‪ٞ‬كَ‪ٛ‬خ ك‪ ٢‬حُؼؼ‪ ٞ‬حَُٔشق ‪ٝ‬حُٔؼ‪ ّٖ٤‬كٔزٔخ ‪ٍٝ‬ى ًُي‬
‫رخُٔخىس (‪ٌٛ ٖٓ )7‬ح حُيُ‪ ،َ٤‬ػِ‪ ٠‬إٔ طظْ َٓحؿؼش ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش ًِٔخ حٓظيػض حُلخؿش ٌُُي‪ٓ ،‬غ ‪ٝ‬ػغ‬
‫اؿَحءحص ‪ٝ‬أٗظٔش ًخك‪٤‬ش ُِظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬كخء ؿٔ‪٤‬غ حألػؼخء رٔؼخ‪ َ٤٣‬حُٔالءٓش ‪ٝ‬حٓظَٔحٍ طٔظؼ‪ ْٜ‬ر‪ٜ‬خ‪،‬‬
‫‪ٝ‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ر٘ٔوش ٖٓ ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش‪ٓ ،‬ؼظٔيس ٖٓ ٓـِْ اىحٍط‪ ،ٚ‬هالٍ ٓيس‬
‫أهظخ‪ٛ‬خ (ٕٓٔ) ٓجش ‪ٝ‬ػشَ‪ٓٞ٣ ٕٝ‬خ ً ٖٓ طخٍ‪٣‬ن حُ٘لخً حُ٘‪ٜ‬خث‪ٌُٜ ٢‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫ٕ ) ُِز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬إٔ ‪٣‬ؼظَع ػِ‪ ٠‬طَش‪٤‬ق أ‪ ١‬شوض ُؼؼ‪٣ٞ‬ش حُٔـِْ‪ ،‬اًح ‪ٝ‬ؿي أٗ‪ ٚ‬ال ‪٣‬لون أ‪٣‬خ ً ٖٓ‬
‫حُشَ‪ٝ‬ؽ حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ ٢‬حُٔخىس (‪ )7‬أػال‪. ٙ‬‬
‫ٖ ) ػِ‪٣ ٖٓ ًَ ٠‬شـَ ٍثخٓش‪ ،‬أ‪ ٝ‬ػؼ‪٣ٞ‬ش حُٔـِْ ط‪ٞ‬ه‪٤‬غ اهَحٍ‪ ،‬ػِ‪ٝ ٠‬كن حُ٘ٔ‪ًٞ‬ؽ حَُٔحكن ٍهْ (ٔ)‪،‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حٕ طللع ٗٔوش ٓ٘‪ُ ٚ‬ي‪ ٟ‬حُٔظَف‪ٔٗٝ ،‬وش ُي‪ ٟ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪َٓ ،١‬حكوخ ً ر‪ ٚ‬حُٔ‪َ٤‬س حٌُحط‪٤‬ش‬
‫ُِؼؼ‪. ٞ‬‬

‫‪16‬‬
‫ٗ ) ػِ‪ٍ ٠‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ حُظؤًي ٖٓ اػالّ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ػٖ أ‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ؿ‪٣َٛٞ‬ش ‪ ٌٖٔ٣‬إٔ طئػَ ِٓزخ‬
‫ػِ‪ٓ ٠‬الءٓش أ‪ ٖٓ ١‬أػؼخث‪.ٚ‬‬

‫انًبدح (‪ :)05‬ػذو جىاص انجًغ ثٍٍ يُظجً سئٍس انًجهس وانًذٌش انؼبو أو انًذٌش انًفىع‪:‬‬
‫ال ‪٣‬ـ‪ ُٞ‬حُـٔغ ر‪٘ٓ ٖ٤‬ظز‪ٍ ٢‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ ‪ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ‪ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع رخٓظؼ٘خء حُٔظخٍف حُلٌ‪٤ٓٞ‬ش‪،‬‬
‫كظ‪٣ ٠‬ظْ طؼي‪ َ٣‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُشًَخص حُؼخٓش ٍهْ (ٕٕ) ُٔ٘ش ‪ ٔ997‬حُٔؼيٍ‪ٝ ،‬حُو‪ٞ‬حٗ‪ ٖ٤‬حُظ‪ ٢‬طوض حُٔظخٍف‬
‫حُلٌ‪٤ٓٞ‬ش‪ُ ،‬ظلو‪٤‬ن حُلظَ حُ‪ٞ‬حػق ر‪ ٌٙٛ ٖ٤‬حُٔ‪ٜٔ‬خص‪،‬‬
‫انًبدح (‪ :)06‬دذود انًسؤونٍخ وانًسبءنخ‪:‬‬
‫ٔ ) ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬ظؼِن رخُٔظَف ًٌَ‪:‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُو‪٤‬خّ رٔخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫حػظٔخى كي‪ٝ‬ى ‪ٝ‬حػلش ُِٔٔئ‪٤ُٝ‬ش ‪ٝ‬حُٔٔخءُش ‪ٝ‬حالُظِحّ‪ًُٝ ،‬ي ػِ‪ ٠‬أٓخّ ىُ‪ َ٤‬حُؼَٔ حٌُ‪٣ ١‬ظْ‬ ‫ٔ‪)ٔ.‬‬
‫حػظٔخى‪ ٖٓ ٙ‬هزَ ٓـِْ حإلىحٍس ‪ٝ‬اُِحّ ؿٔ‪٤‬غ حُٔٔظ‪٣ٞ‬خص حإلىحٍ‪٣‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف ر‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫إٔ ‪٣‬ظؤًي ٖٓ إٔ حُ‪ ٌَ٤ٜ‬حُظ٘ظ‪٣ ٢ٔ٤‬ؼٌْ ر‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ف حُ‪ٞ‬حؿزخص ‪ٝ‬حُٔ‪ٜٔ‬خص‪ ،‬ػِ‪ ٠‬إٔ ‪٣‬شظَٔ ًُي‪،‬‬ ‫ٕ‪)ٔ.‬‬
‫ك‪ ٢‬حألهَ‪ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔٔظ‪٣ٞ‬خص حَُهخر‪٤‬ش ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.ٕ.‬حُٔـِْ ًحط‪.ٚ‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.ٕ.‬اىحٍحص ٓ٘لظِش ُِٔوخؽَ‪ٝ ،‬حالٓظؼخٍ‪ٝ ،‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ٝ ،٢‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬حُشَػ‪( ٢‬ك‪٢‬‬
‫حُٔظخٍف حإلٓالٓ‪٤‬ش)‪ ،‬ال طٔخٍّ أػٔخالً ط٘ل‪٣ٌ٤‬ش ‪٤ٓٞ٣‬ش‪.‬‬
‫ٖ‪ٝ )ٔ.ٕ.‬كيحص أ‪ٞٓ ٝ‬ظل‪ ٖ٤‬ؿ‪ٓ َ٤‬شخًٍ‪ ٖ٤‬ك‪ ٢‬حُؼِٔ‪٤‬خص حُ‪٤ٓٞ٤‬ش ألٗشطش حُٔظَف‪ٓ ،‬ؼَ ٓ‪ٞ‬ظل‪٢‬‬
‫"َٓحهزش حالثظٔخٕ"‪،‬‬

‫ٗ‪ٞٓ )ٔ.ٕ.‬ظل‪" ٢‬حٌُٔظذ حأل‪ٓٝ‬ؾ" (‪ ،)Middle Office‬حُٔظوظض ربىحٍس ٓوخؽَ ٓلخكع‬

‫حالٓظؼٔخٍ‪ ،‬حُظ‪ ٢‬طظؼٖٔ‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.ٕ.ٖ.‬حُٔوخؽَس حالثظٔخٗ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.ٕ.ٖ.‬حُٔوخؽَس حُظشـ‪٤ِ٤‬ش‪.‬‬
‫ٖ‪ٓ )ٔ.ٕ.ٖ.‬وخؽَس حُٔ‪ٞ‬م‪.‬‬
‫ٗ‪ٓ )ٔ.ٕ.ٖ.‬وخؽَس حُٔ‪ُٞ٤‬ش‪.‬‬
‫٘‪ )ٔ.ٕ.ٖ.‬حُٔوخؽَ حألهَ‪.ٟ‬‬
‫حُظؤًي ٖٓ إٔ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ طو‪ ّٞ‬رٔٔئ‪٤ُٝ‬خط‪ٜ‬خ حُٔظؼِوش ربىحٍس حُؼِٔ‪٤‬خص حُ‪٤ٓٞ٤‬ش‬ ‫ٖ‪)ٔ.‬‬
‫ُِٔظَف ‪ٝ‬أٗ‪ٜ‬خ طٔ‪ ْٜ‬ك‪ ٢‬ططز‪٤‬ن حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش ك‪ٝ ،ٚ٤‬أٗ‪ٜ‬خ طل‪ٞ‬ع (طو‪ )ٍٞ‬حُظالك‪٤‬خص‬
‫ُِٔ‪ٞ‬ظل‪ٝ ،ٖ٤‬أٗ‪ٜ‬خ ط٘شت ر٘‪٤‬ش اىحٍ‪٣‬ش كؼخُش ٖٓ شؤٗ‪ٜ‬خ طؼِ‪ ِ٣‬حُٔٔخءُش‪ٝ ،‬أٗ‪ٜ‬خ ط٘لٌ حُٔ‪ٜٔ‬خص ك‪٢‬‬
‫حُٔـخالص ‪ٝ‬حألٗشطش حُٔوظِلش ُألػٔخٍ رشٌَ ‪٣‬ظلن ٓغ ٓظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش حُٔظَف ‪ٓٝ‬غ حُٔ‪٤‬خٓخص‬
‫‪ٝ‬حإلؿَحءحص حُظ‪ ٢‬حػظٔي‪ٛ‬خ حُٔـِْ‪،‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.‬حػظٔخى ػ‪ٞ‬حرؾ ٍهخر‪٤‬ش ٓ٘خٓزش طٌٔ٘‪ٔٓ ٖٓ ٚ‬خءُش حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪.‬‬
‫٘‪٣ )ٔ.‬ـذ أال ‪ٍ ٌٕٞ٣‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ أ‪ ٝ‬أ‪ ٖٓ ١‬أػؼخء حُٔـِْ أ‪ ٝ‬حُٔٔخ‪ ٖ٤ٔٛ‬حَُث‪َٓ ٖ٤ٔ٤‬طزطخ ً ٓغ حُٔي‪َ٣‬‬
‫حُؼخّ (أ‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع) رظِش هَحرش ى‪ ٕٝ‬حُيٍؿش حَُحرؼش‪.‬‬
‫ٕ ) ػِ‪ ٠‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ ،‬رخإلػخكش اُ‪ٓ ٠‬خ ‪ٝ ٞٛ‬حٍى ك‪ ٢‬حُظشَ‪٣‬ؼخص‪ ،‬إٔ ‪٣‬ؼَٔ ػِ‪ٓ ٠‬خ ‪٣‬ؤط‪،٢‬‬
‫‪ًُٝ‬ي رٔ‪ٞ‬ؿذ ٓظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش ٓؼظٔيس ٖٓ حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ‪ٝ‬حىُش ػَٔ ٓؼظٔيس ٖٓ هزَ ٓـِْ حإلىحٍس‪ٓ ،‬غ حكخؽش‬
‫حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ػِٔخ ً رٌُي‪:‬‬

‫‪17‬‬
 ‫طط‪ َ٣ٞ‬حُظ‪ٞ‬ؿ‪ ٚ‬حُٔظَحط‪٤‬ـ‪ٝ ٢‬حالٓ‪ٜ‬خّ ك‪ ٢‬طٌ‪ٓ ٖ٣ٞ‬وظَف ٓظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش حُٔظَف‪.‬‬ ‫ٔ‪)ٕ.‬‬
‫حالشَحف ػِ‪ ٠‬ط٘ل‪ٓ ٌ٤‬ظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش ‪٤ٓٝ‬خٓخص ‪ٝ‬هطؾ ػَٔ حُٔظَف رؼي حػظٔخى‪ٛ‬خ ٖٓ هزَ حُ‪٤ٜ‬جش‬ ‫ٕ‪)ٕ.‬‬
‫حُؼخٓش‪.‬‬
‫طو‪ٓٝ ْ٤٤‬ظخرؼش ط٘ل‪ٓ ٌ٤‬ظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش حُٔظَف رٔئشَحص حٓخٓ‪٤‬ش ى‪٣ٍٝ‬ش‪.‬‬ ‫ٖ‪)ٕ.‬‬
‫ط٘ل‪ ٌ٤‬هَحٍحص حُٔـِْ‪.‬‬ ‫ٗ‪)ٕ.‬‬
‫ط‪ٞ‬ط‪ٍ َ٤‬إ‪٣‬ش ‪ٍٓٝ‬خُش ‪ٓٝ‬ظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش حُٔظَف اُ‪ ٠‬حُٔ‪ٞ‬ظل‪. ٖ٤‬‬ ‫٘‪)ٕ.‬‬
‫ط‪ٞ‬ك‪ َ٤‬حإلٍشخىحص ُظ٘ل‪ ٌ٤‬هطؾ ػَٔ‪ ،‬هظ‪َ٤‬س ‪ٓٝ‬ظ‪ٓٞ‬طش‪ٝ ،‬ؽ‪ِ٣ٞ‬ش حألؿَ‪.‬‬ ‫‪)ٕ.ٙ‬‬
‫اػالّ حُٔـِْ رـٔ‪٤‬غ حُـ‪ٞ‬حٗذ حُٔ‪ٜٔ‬ش ُؼِٔ‪٤‬خص حُٔظَف‪.‬‬ ‫‪)ٕ.7‬‬
‫اىحٍس حُؼِٔ‪٤‬خص حُ‪٤ٓٞ٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ ،‬رلٔذ طالك‪٤‬خط‪.ٚ‬‬ ‫‪)ٕ.8‬‬

‫انًبدح (‪ :)04‬هٍئخ انشلبثخ انششػٍخ فً انًظبسف اإلساليٍخ‪:‬‬

‫ٔ ) طظ‪" ٠ُٞ‬حُ‪٤ٜ‬جش حُظؤٓ‪ٔ٤‬ش" ُِٔظَف طؼ‪ ٖ٤٤‬أػؼخء "حُ‪٤ٜ‬جش" ػ٘ي طؤٓ‪ ْ٤‬حُٔظَف‪ًُٝ ،‬ي رؼي‬
‫حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٞٓ ٠‬حكوش حُز٘ي حًَُِٔ‪ُٔ ،١‬يس أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص هخرِش ُِظـي‪٣‬ي‪.‬‬
‫ٕ ) رؼي حٗظ‪ٜ‬خء ٓيس حُ‪٤ٜ‬جش حُظؤٓ‪٤ٔ٤‬ش‪ ،‬طظ‪ ٠ُٞ‬حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش طؼ‪ ٖ٤٤‬أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش ر٘خء ػِ‪ ٠‬ط‪ٞ‬ط‪٤‬ش ُـ٘ش‬
‫حُظشَ‪٣‬ق ‪ٝ‬حٌُٔخكآص رٔ‪ٞ‬حكوش حُز٘ي حًَُِٔ‪ًُٝ ١‬ي ُٔيس أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص هخرِش ُِظـي‪٣‬ي‪.‬‬
‫ٖ ) طظؤُق حُ‪٤ٜ‬جش ٖٓ هٔٔش أػؼخء ‪ ٌٕٞ٣‬ػالػش ٓ٘‪ ْٜ‬ك‪ ٢‬حالهَ ٖٓ ً‪ ١ٝ‬حُوزَس ك‪ ٢‬حُلو‪ ٚ‬حالٓالٓ‪،٢‬‬
‫‪ٝ‬حػ٘خٕ ٓ٘‪ ،ْٜ‬ك‪ ٢‬حالهَ‪ ١ًٝ ٖٓ ،‬حُوزَس ‪ٝ‬حالهظظخص ك‪ ٢‬حالػٔخٍ حُٔظَك‪٤‬ش ‪ٝ‬حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُوخٗ‪٤ٗٞ‬ش‪.‬‬
‫ٗ ) ػِ‪ ٠‬حُٔظَف حألّ طؼ‪٤ٛ ٖ٤٤‬جش ٍهخرش شَػ‪٤‬ش ٓلِ‪٤‬ش ال ‪٣‬وَ ػيى حكَحى‪ٛ‬خ ػٖ ػالػش أشوخص ُلَع‬
‫حُٔظَف حالؿ٘ز‪ ٢‬حالٓالٓ‪ ٢‬حُؼخَٓ ك‪ ٢‬حُؼَحم‪ ،‬رل‪٤‬غ ططزن ػِ‪ٜ٤‬خ حُشَ‪ٝ‬ؽ ‪ٝ‬حُ‪ٞ‬حؿزخص ًحط‪ٜ‬خ حُ‪ٞ‬حٍىس‬
‫ك‪ٌٛ ٢‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫٘ ) ‪٘٣‬ظوذ أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش ٖٓ ر‪ٍ ْٜ٘٤‬ث‪ٔ٤‬خ ً ‪ٝ‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ط٘ل‪٣ٌ٤‬خً‪ُٜٝ ،‬خ حٕ طٔظؼ‪ ٖ٤‬رٖٔ طَح‪٘ٓ ٙ‬خٓزخ ً ٖٓ‬
‫حالشوخص ‪ٝ‬حُ‪٤ٜ‬جخص ُظلو‪٤‬ن ح‪ٛ‬يحك‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪ ) ٙ‬ال ‪٣‬ـ‪ ُٞ‬حٕ ‪ ٌٕٞ٣‬أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش ٖٓ حالىحٍ‪ ،ٖ٤٣‬ح‪ ٝ‬حُٔ‪ٞ‬ظل‪ ،ٖ٤‬ح‪ ٖٓ ٝ‬أػؼخء حُٔـِْ‪ ،‬ح‪ٖٓ ٝ‬‬
‫حُٔٔخ‪ ٖ٤ٔٛ‬ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫‪ ) 7‬طٌ‪ ٕٞ‬هَحٍحص حُ‪٤ٜ‬جش ِِٓٓش ُِٔظَف‪.‬‬
‫‪ ) 8‬ال ‪٣‬ـ‪ ُٞ‬كَ حُ‪٤ٜ‬جش‪ ،‬ح‪ ٝ‬حػلخء أ‪ ١‬ػؼ‪ ٞ‬ك‪ٜ٤‬خ‪ ،‬حال روَحٍ ٓٔزذ ٖٓ حُٔـِْ ‪ٝ‬رؤؿِز‪٤‬ش ػِؼ‪ ٢‬حألػؼخء‬
‫‪ٞٓٝ‬حكوش حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ُِٔظَف‪ٞٓٝ ،‬حكوش حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫‪ ) 9‬طلي‪٣‬ي ٗطخم ػَٔ حُ‪٤ٜ‬جش ‪ٝٝ‬حؿزخط‪ٜ‬خ ‪ٝ‬حطؼخر‪ٜ‬خ رٔ‪ٞ‬ؿذ حطلخم ر‪ ٖ٤‬حُ‪٤ٜ‬جش ‪ٓٝ‬ـِْ حإلىحٍس (حُٔٔظ٘ي حُ‪٠‬‬
‫هَحٍحص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش)‪.‬‬
‫حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش‪:‬‬ ‫ٓٔ )‬
‫ٔ‪٣ )ٔٓ.‬ـذ حٕ طـظٔغ حُ‪٤ٜ‬جش رشٌَ ش‪ُِ ١َٜ‬و‪٤‬خّ رخَُٔحؿؼخص حُي‪٣ٍٝ‬ش‪ٓٝ ،‬ظخرؼش حالُظِحّ‬
‫حُشَػ‪ُ ٢‬ؼِٔ‪٤‬خص حُٔظَف‪ُٜٝ ،‬خ حٕ طؼوي اؿظٔخػخص حٓظؼ٘خث‪٤‬ش ػ٘ي حُؼَ‪ٍٝ‬س‪.‬‬
‫ٕ‪٣ )ٔٓ.‬ـذ حٕ طـظٔغ حُ‪٤ٜ‬جش ٓغ حُٔـِْ‪ٓٝ ،‬غ هْٔ حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ٝ ،٢‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪،٢‬‬
‫َٓط‪ ٖ٤‬ك‪ ٢‬حُٔ٘ش‪ ،‬أ‪ٓ ًَ ١‬ظش أش‪ ،َٜ‬ك‪ ٢‬حالهَ‪ُ٘ٔ ،‬خهشش حُٔٔخثَ ًحص حال‪ٛ‬ظٔخّ حُٔشظَى‪.‬‬

‫‪18‬‬
‫ٖ‪ )ٔٓ.‬ػِ‪ ٠‬أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش كؼ‪ ٍٞ‬حؿظٔخػخط‪ٜ‬خ كؼ‪ٍٞ‬ح ً شوظ‪٤‬خً‪ٝ ،‬ك‪ ٢‬كخٍ طؼٌٍ حُلؼ‪ٍٞ‬‬
‫حُشوظ‪ ٢‬ك‪ُ ٌٖٔ٤‬ؼؼ‪ ٞ‬حُ‪٤ٜ‬جش اريحء ‪ٝ‬ؿ‪ٜ‬ش ٗظَ‪ ٖٓ ٙ‬هالٍ حُل‪٤‬ي‪ ٞ٣‬ح‪ ٝ‬حُ‪ٜ‬خطق رؼي ٓ‪ٞ‬حكوش‬
‫ٍث‪ ْ٤‬حُ‪٤ٜ‬جش‪ ٖٓ ،‬ى‪ ٕٝ‬حٕ ‪ ُٚ ٌٕٞ٣‬حُلن ك‪ ٌٙٛ ٢‬حُلخُش ك‪ ٢‬حُظظ‪٣ٞ‬ض أ‪ ٝ‬حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ ػِ‪٠‬‬
‫ٓلؼَ حالؿظٔخع‪٣ٝ ،‬لوي حُؼؼ‪ٌٛ ٞ‬ح حُلن اًح ًخٗض ٗٔزش كؼ‪ ٍٙٞ‬حُشوظ‪ ٢‬طوَ ػٖ‬
‫هٔٔ‪ٓ ٖٓ )%٘ٓ( ٖ٤‬ـٔ‪ٞ‬ع ػيى حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔٓ.‬ػِ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش طي‪ٓ ٖ٣ٝ‬لخػَ حؿظٔخػخط‪ٜ‬خ رظ‪ٍٞ‬س ىه‪٤‬وش ‪ًٝ‬خِٓش ‪ٝ‬طي‪ ٖ٣ٝ‬ح‪٣‬ش طللظخص أػ‪َ٤‬ص‬
‫ٖٓ هزَ أ‪ ١‬ػؼ‪ٝ ،ٞ‬حٕ ‪٣‬لظلع حُٔظَف رـٔ‪٤‬غ ‪ ٌٙٛ‬حُٔلخػَ رشٌَ ٓ٘خٓذ‪.‬‬
‫٘‪ )ٔٓ.‬ػِ‪ ٠‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ٝ ،‬هزَ حؿظٔخع حُ‪٤ٜ‬جش ر‪ٞ‬هض ًخف‪ ،‬طوي‪ٓ ْ٣‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حك‪٤‬ش‬
‫‪ٝ‬ىه‪٤‬وش ػٖ أٗشطش حُٔظَف ‪ٝ‬ػٖ حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص ًحص حُظِش رخالؿظٔخع‪ًُٝ ،‬ي ألػؼخء‬
‫حُ‪٤ٜ‬جش‪ٝ ،‬ػِ‪ٍ ٠‬ث‪ ْ٤‬حُ‪٤ٜ‬جش حُظلون ٖٓ ًُي‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش حػيحى ىُ‪ َ٤‬حؿَحءحص‪٣ ،‬ؼظٔي ٖٓ هزَ ٓـِْ حالىحٍس‪٣ ،‬شَٔ ٗظخّ ػَٔ حُ‪٤ٜ‬جش‪،‬‬ ‫ٔٔ )‬
‫‪ٝ‬حهظظخطخط‪ٜ‬خ‪ٔٓٝ ،‬ئ‪٤ُٝ‬خط‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬ط٘ظ‪ ْ٤‬ػالهظ‪ٜ‬خ ٓغ حُٔـِْ ‪ٝ‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش‪ٝ ،‬آُ‪٤‬ش اػيحى طوخٍ‪َٛ٣‬خ‬
‫حُظ‪ ٢‬طَكغ حُ‪ ٠‬حإلىحٍس ‪ٝ‬حُٔـِْ ‪ٝ‬حُٔٔخ‪ٜ٘ٓٝ ،ٖ٤ٔٛ‬ـ‪٤‬ظ‪ٜ‬خ ك‪ ٢‬حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش‪ٝ ،‬آُ‪٤‬ش ػوي حؿظٔخػخط‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ططزن "ٓي‪ٗٝ‬ش ه‪ٞ‬حػي حُِٔ‪ٞ‬ى " حُٔؼٔ‪ ٍٞ‬ك‪ٜ٤‬خ رخُٔظَف ػِ‪ ٠‬أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش‪ ،‬شخٓالً ًُي‬ ‫ٕٔ )‬
‫حهاله‪٤‬خص ‪ٝ‬هظ‪ٞ‬ط‪٤‬خص حُؼَٔ حُٔظَك‪ ٢‬حإلٓالٓ‪.٢‬‬
‫طظ‪ ٠ُٞ‬حُ‪٤ٜ‬جش حػٔخٍ حُلظ‪ٝ ٟٞ‬حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ‪ًُٝ‬ي ػِ‪ ٠‬حُ٘ل‪ ٞ‬ح‪٥‬ط‪:٢‬‬ ‫ٖٔ )‬
‫ٔ‪َٓ )ٖٔ.‬حهزش أػٔخٍ حُٔظَف ‪ٝ‬حٗشطظ‪ ٖٓ ٚ‬ك‪٤‬غ ط‪ٞ‬حكو‪ٜ‬خ ‪ٝ‬ػيّ ٓوخُلظ‪ٜ‬خ ألكٌخّ حُشَ‪٣‬ؼش‬
‫حإلٓالٓ‪٤‬ش ‪ٓٝ‬ظخرؼش ‪َٓٝ‬حؿؼش حُؼِٔ‪٤‬خص ُِظلون ٖٓ هِ‪ٛٞ‬خ ٖٓ ح‪٣‬ش ٓلظ‪ٍٞ‬حص شَػ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٖٔ.‬اريحء حَُأ‪ٝ ١‬حػظٔخى ؿٔ‪٤‬غ حُؼو‪ٞ‬ى ‪ٝ‬حُٔؼخٓالص ‪ٝ‬حالطلخه‪٤‬خص‪ٝ ،‬حُٔ٘ظـخص‪ٝ ،‬حُويٓخص‪،‬‬
‫‪٤ٓٝ‬خٓخص حالٓظؼٔخٍ‪ٝ ،‬حُٔ‪٤‬خٓخص حُظ‪ ٢‬ط٘ظْ حُؼالهش ٓخ ر‪ ٖ٤‬حُٔٔخ‪ٝ ٖ٤ٔٛ‬حطلخد‬
‫كٔخرخص حالٓظؼٔخٍ‪ ،‬رٔخ ك‪ٜ٤‬خ ط‪٣ُٞ‬غ حالٍرخف ‪ٝ‬طلٔ‪ َ٤‬حُؤخثَ‪ٝ ،‬طـ٘‪٤‬ذ حال‪َ٣‬حىحص‬
‫ػِ‪ ٠‬كٔخرخص حالٓظؼٔخٍ‪ٝ ،‬آُ‪٤‬ش حُظظَف ك‪ ٢‬حُيهَ ؿ‪ َ٤‬حُٔطخرن ُِشَ‪٣‬ؼش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٖٔ.‬حُٔ‪ٞ‬حكوش ػِ‪ ٠‬طلٔ‪ َ٤‬ح‪٣‬ش هٔخثَ ط٘ظؾ ػٖ ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف‪ ،‬ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬وض أطلخد‬
‫كٔخرخص حالٓظؼٔخٍ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٖٔ.‬طٌ‪ٝ ٖ٣ٞ‬حريحء حَُأ‪ ١‬رٔي‪ ٟ‬حُظِحّ حُٔظَف رؤكٌخّ ‪ٓٝ‬زخىة حُشَ‪٣‬ؼش حإلٓالٓ‪٤‬ش‪ ،‬رل‪٤‬غ‬
‫طو‪ ّٞ‬حُ‪٤ٜ‬جش رٔخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪َٓ )ٖٔ.ٗ.‬حؿؼش ‪ٝ‬حػظٔخى طوَ‪ َ٣‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬حُشَػ‪ ٢‬حُٔ٘‪ ،١ٞ‬حٌُ‪َ٣ ١‬كغ ُِـ٘ش‬
‫حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٖٓ ٢‬هزَ هْٔ حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬حُشَػ‪.٢‬‬
‫ٕ‪ )ٖٔ.ٗ.‬اطيحٍ طوَ‪ٗ َ٣‬ظق ٓ٘‪ ١ٞ٘ٓٝ ١ٞ‬ك‪ ٍٞ‬حالُظِحّ حُشَػ‪ ،٢‬رل‪٤‬غ ‪٣‬ظؼٖٔ‬
‫ٓي‪ ٟ‬كخػِ‪٤‬ش حُؼ‪ٞ‬حرؾ حُشَػ‪٤‬ش حُيحهِ‪٤‬ش‪ٝ ،‬أ‪ٞٓ ١‬حؽٖ ػؼق ك‪ ٢‬أٗظٔش‬
‫حُؼ‪ٞ‬حرؾ حُشَػ‪٤‬ش ‪ٝ‬حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش حُيحهِ‪٤‬ش ًحص حألػَ حُـ‪ ،١َٛٞ‬ػِ‪٠‬‬
‫إٔ ‪٣‬ظْ ٍكغ حُظوَ‪ٗ َ٣‬ظق حُٔ٘‪ُِٔ ١ٞ‬ـِْ‪ٝ ،‬حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪٤ُِٜ ١ٞ‬جش حُؼخٓش‬
‫ُِٔٔخ‪ٔٗٝ ،ٖ٤ٔٛ‬وش ٖٓ ًَ ٓ٘‪ٜٔ‬خ ُِز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫٘‪َٓ )ٖٔ.‬حؿؼش حُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حإلٍشخىحص حُٔظؼِوش رؤكٌخّ حُشَ‪٣‬ؼش حإلٓالٓ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُٔ‪ٞ‬حكوش ػِ‪ٜ٤‬خ‪.‬‬

‫‪19‬‬
‫‪ )ٖٔ.ٙ‬حُظ٘ٔ‪٤‬ن ٓغ ُـ٘ش حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش‪ُِ ،‬ظؤًي ٖٓ حُظِحّ حُٔظَف رؤكٌخّ ‪ٓٝ‬زخىة‬
‫حُشَ‪٣‬ؼش حالٓالٓ‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )ٖٔ.7‬طوي‪ ْ٣‬حُٔش‪ٍٞ‬س ُألؽَحف حُظ‪ ٢‬طويّ هيٓخص ُِٔظَف‪ٓ ،‬ؼَ حُٔيهو‪ٝ ٖ٤‬حُوخٗ‪ٖ٤٤ٗٞ‬‬
‫‪ٝ‬حُٔٔظشخٍ‪.ٖ٣‬‬
‫‪ )ٖٔ.8‬حُظؤًي ٖٓ ًلخ‪٣‬ش ‪ٝ‬كخػِ‪٤‬ش ٗظخّ حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش حُيحهِ‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫‪ )ٖٔ.9‬حُظؤًي ٖٓ ًلخ‪٣‬ش ‪ٝ‬كخػِ‪٤‬ش اىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ًُٝ ،٢‬ي ٖٓ هالٍ َٓحؿؼش‬
‫طوخٍ‪َٛ٣‬خ‪ٍٝ ،‬ى حإلىحٍس ػِ‪ٜ٤‬خ‪ٝ ،‬طوي‪ ْ٣‬حُظ‪ٞ‬ؿ‪ٜ٤‬خص ُ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٓٔ‪ )ٖٔ.‬حهظَحف ى‪ٍٝ‬حص حُظيٍ‪٣‬ذ حُشَػ‪ ٢‬حُالُّ ُٔ‪ٞ‬ظل‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫ٔٔ‪ )ٖٔ.‬حالؽالع ػِ‪ ٠‬ؿٔ‪٤‬غ حُظوخٍ‪ َ٣‬حُظ‪ ٢‬طظؼٖٔ َٓحؿؼش حالُظِحّ رؤكٌخّ ‪ٓٝ‬زخىة حُشَ‪٣‬ؼش‬
‫حإلٓالٓ‪٤‬ش‪ ،‬رٔخ ك‪ٜ٤‬خ طوخٍ‪ َ٣‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ٝ ،١‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪ٍٝ ،٢‬ى‪ٝ‬ى حإلىحٍس ػِ‪ٜ٤‬خ‪.‬‬
‫ٕٔ‪ )ٖٔ.‬كؼ‪ ٍٞ‬حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ُِٔٔخ‪ٝ ،ٖ٤ٔٛ‬ػَع طوَ‪٤ٛ َ٣‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش‬
‫ٖٓ هزَ ٍث‪ٜٔ٤‬خ‪ ،‬ح‪٣ ٖٓ ٝ‬ل‪ٞ‬ػ‪ ٖٓ ٚ‬أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش ر‪ٜ‬يف حػظٔخى‪ٙ‬‬
‫ٖٔ‪ )ٖٔ.‬اريحء حَُأ‪ ١‬ك‪ ٢‬ػوي طؤٓ‪ ْ٤‬حُٔظَف ‪ٝ‬حُ٘ظخّ حألٓخٓ‪ٝ ٢‬حُظؤًي ٖٓ حٗٔـخٓ‪ٜ‬خ ٓغ‬
‫حكٌخّ ‪ٓٝ‬زخىة حُشَ‪٣‬ؼش حإلٓالٓ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٗٔ‪ )ٖٔ.‬حُظ٘ٔ‪٤‬ذ ُِٔـِْ ػِ‪ ٠‬طؼ‪ٝ ٖ٤٤‬ط٘ل‪٤‬ش ٓي‪ َ٣‬هْٔ حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ ،٢‬ػِ‪ ٠‬حٕ‬
‫‪٣‬ئهٌ حُوَحٍ حُ٘‪ٜ‬خث‪ ٢‬رؼي ٓ‪ٞ‬حكوش حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫ُؼٔخٕ حٓظوالُ‪٤‬ش ػؼ‪ ٞ‬حُ‪٤ٜ‬جش‪٣ ،‬شظَؽ ط‪ٞ‬كَ حُٔظطِزخص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪ً ،‬لي أىٗ‪:٠‬‬ ‫ٗٔ )‬
‫ٔ‪ )ٔٗ.‬حٕ ال ‪ ٌٕٞ٣‬كخطالً ػِ‪ ٠‬أ‪ ١‬طٔ‪ ُٚ َ٣ٞ‬ح‪ ٝ‬أل‪ ٖٓ ١‬حكَحى‪ ،‬ػخثِظ‪ ٚ‬كظ‪ ٠‬حُيٍؿش حُؼخٗ‪٤‬ش ٖٓ‬
‫حُٔظَف‪ ،‬ح‪ ٝ‬أ‪ ٖٓ ١‬حُشًَخص حُظخرؼش ُِٔظَف‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔٗ.‬حٕ ال ‪ ٌٕٞ٣‬هي ػَٔ ًٔ‪ٞ‬ظق ك‪ ٢‬حُٔظَف ح‪ ٝ‬ك‪ ٢‬أ‪ ٖٓ ١‬حُشًَخص حُظخرؼش ُ‪ ٚ‬هالٍ‬
‫حُٔ٘ظ‪ ٖ٤‬حُٔخػ‪٤‬ظ‪ ٖٓ ٖ٤‬طخٍ‪٣‬ن حُظؼ‪.ٖ٤٤‬‬
‫ٖ‪ )ٔٗ.‬حٕ ال ‪ ٌٕٞ٣‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪٤ٛ ٢‬جش ٍهخرش شَػ‪٤‬ش ُي‪ ٟ‬أ‪ٓ ١‬ظَف آالٓ‪ ٢‬آهَ َٓهض ك‪٢‬‬
‫حُؼَحم‪ٝ ،‬حٕ ال ‪ ٌٕٞ٣‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪٤ٛ ٢‬جخص ٍهخرش شَػ‪٤‬ش ألًؼَ ٖٓ أٍرغ "ٓئٓٔخص ٓخُ‪٤‬ش‬
‫ؿ‪ٓ َ٤‬ظَك‪٤‬ش ال طوزَ حُ‪ٞ‬ىحثغ" ػخِٓش ك‪ ٢‬حُؼَحم‪ٓ ،‬غ حَُٔحػخس حُظخٓش ُؼيّ طؼخٍد‬
‫حُٔظخُق‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔٗ.‬حٕ ال ‪ ٌٕٞ٣‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ ٢‬حُٔـِْ ح‪ٓ ٝ‬خٌُخ ً ُشًَش ‪٣‬ظؼخَٓ ٓؼ‪ٜ‬خ حُٔظَف‪ ،‬رخٓظؼ٘خء‬
‫حُظؼخٓالص حُظ‪ ٢‬ط٘شخ ً رٔزذ حُويٓخص ‪/ٝ‬أ‪ ٝ‬حالػٔخٍ حُٔؼظخىس حُظ‪٣ ٢‬ويٓ‪ٜ‬خ حُٔظَف‬
‫ُؼٔالث‪ ،ٚ‬ػِ‪ ٠‬حٕ طلٌٔ‪ٜ‬خ حُشَ‪ٝ‬ؽ ًحط‪ٜ‬خ حُظ‪ ٢‬طوؼغ ُ‪ٜ‬خ حُظؼخٓالص حُٔٔخػِش ٓغ أ‪ ١‬ؽَف‬
‫آهَ ٖٓ ى‪ ٕٝ‬أ‪٣‬ش شَ‪ٝ‬ؽ طلؼ‪٤ِ٤‬ش‪.‬‬
‫٘‪ )ٔٗ.‬حٕ ال طَرط‪ ٚ‬رؤ‪ ٖٓ ١‬أػؼخء حُٔـِْ‪ ،‬ح‪ ٝ‬رخ‪ ١‬شوض ٖٓ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ك‪٢‬‬
‫حُٔظَف‪ ،‬هَحرش كظ‪ ٠‬حُيٍؿش حُؼخٗ‪٤‬ش‪ٝ ،‬حٕ ال ‪٣‬ظوخػ‪ ٖٓ ٠‬حُٔظَف أ‪ٍ ١‬حطذ ح‪ٓ ٝ‬زِؾ‬
‫ٓخُ‪ ٢‬ح‪ٌٓ ٝ‬خكآص ح‪ِٓ ٝ‬ح‪٣‬خ ح‪ٛ ٝ‬يح‪٣‬خ رخٓظؼ٘خء ٓخ ‪٣‬ظوخػخ‪ُ ٙ‬وخء ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ ٚ‬ك‪ ٢‬حُ‪٤ٜ‬جش‪ ،‬ح‪ٓ ٝ‬خ‬
‫‪٣‬ظوخػخ‪ٓ ٙ‬وخرَ ح‪٣‬ش حػٔخٍ اػخك‪٤‬ش ‪ٌِ٣‬ق ر‪ٜ‬خ ‪ٝ‬ال طئػَ ػِ‪ ٠‬حٓظوالُ‪٤‬ظ‪.ٚ‬‬
‫‪ )ٔٗ.ٙ‬حٕ ال ‪ٔٓ ٌٕٞ٣‬خ‪ٔٛ‬خ ً ك‪ ٢‬حُٔظَف ح‪ٔٓ ٝ‬ؼالً ُٔٔخ‪ٍ ْٛ‬ث‪ ْ٤‬ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ ،‬ح‪ٔٓ ٝ‬خ‪ٔٛ‬خ ً ك‪٢‬‬
‫اكي‪ ٟ‬حُشًَخص حُظخرؼش ُِٔظَف‪ ،‬ح‪ٔٓ ٝ‬خ‪ٔٛ‬خ ً ك‪ ٢‬حُٔـٔ‪ٞ‬ػش حُٔخٌُش ُِٔظَف‪.‬‬

‫‪20‬‬
 ‫٘ٔ ) ‪٣‬ـذ حٕ ‪ٔ٣‬ؼ‪ ٠‬ػؼ‪ ٞ‬حُ‪٤ٜ‬جش ُظلو‪٤‬ن ٓخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٔ٘.‬حُٔلخكظش ػِ‪ ٠‬حُؼيٍ ‪ٝ‬حالٗظخف ر‪ ٖ٤‬حطلخد حُٔظخُق‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ٘.‬حُظظَف رطَ‪٣‬وش طٔٔق ُ‪ ٚ‬رخُللخظ ػِ‪ ٠‬حٓخٗظ‪ِٗٝ ٚ‬ح‪ٛ‬ظ‪.ٚ‬‬
‫ٖ‪ )ٔ٘.‬حالهٌ ك‪ ٢‬حالػظزخٍ‪ ،‬ػ٘ي حطوخً حُوَحٍ‪ ،‬حُـ‪ٞ‬حٗذ حُوخٗ‪٤ٗٞ‬ش ‪ٝ‬حُشَػ‪٤‬ش رخإلػخكش حُ‪٠‬‬
‫حُـ‪ٞ‬حٗذ حُل٘‪٤‬ش ُالُظِحّ حُشَػ‪.٢‬‬
‫ٗ‪ )ٔ٘.‬طوي‪ َ٣‬حهظالف ح‪ٍ٥‬حء ر‪ ٖ٤‬حٌُٔح‪ٛ‬ذ حُلو‪٤ٜ‬ش حُٔوظِلش ‪ٝ‬طزخ‪٘٣‬خص حُوزَس ر‪ُٓ ٖ٤‬الث‪ ٚ‬ك‪٢‬‬
‫حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫‪٣ ) ٔٙ‬ـذ حٕ ‪٣‬ظْ طؼ‪ٓ ٖ٤٤‬ي‪ َ٣‬هْٔ حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ ٢‬حٓ‪٘٤‬خ ً َُٔ حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫‪٣ ) ٔ7‬ظ‪ ٠ُٞ‬أٓ‪ َٓ ٖ٤‬حُ‪٤ٜ‬جش حُٔ‪ٜٔ‬خص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٔ7.‬كؼ‪ ٍٞ‬ؿٔ‪٤‬غ حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش‪ٝ ،‬طي‪ ٖ٣ٝ‬ؿٔ‪٤‬غ حُٔيح‪ٝ‬الص ‪ٝ‬حالهظَحكخص ‪ٝ‬حالػظَحػخص‬
‫‪ٝ‬حُظللظخص ‪٤ًٝ‬ل‪٤‬ش حُظظ‪٣ٞ‬ض ػِ‪ٓ ٠‬شَ‪ٝ‬ػخص هَحٍحص حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ7.‬طلي‪٣‬ي ٓ‪ٞ‬حػ‪٤‬ي حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش‪ًُٝ ،‬ي رخُظ٘ٔ‪٤‬ن ٓغ ٍث‪ ْ٤‬حُ‪٤ٜ‬جش ‪ٝ‬طزِ‪٤‬ـ‪ٜ‬خ ُألػؼخء‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٔ7.‬حُظلؼ‪ َ٤‬الؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش ‪ٝ‬طِْٔ حالٓظلٔخٍحص حُشَػ‪٤‬ش ٖٓ ؿٔ‪٤‬غ حُ‪ٞ‬كيحص حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش‬
‫طٔ‪٤ٜ‬يح ً ُؼَػ‪ٜ‬خ ػِ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔ7.‬حُظؤًي ٖٓ ط‪ٞ‬ه‪٤‬غ أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش ػِ‪ٓ ٠‬لخػَ حالؿظٔخػخص‪.‬‬
‫٘‪ٓ )ٔ7.‬ظخرؼش ط٘ل‪ ٌ٤‬حُلظخ‪ٝ ٟٝ‬حُوَحٍحص حُٔظوٌس ٖٓ هزَ حُ‪٤ٜ‬جش‪ٝ ،‬طِ‪٣ٝ‬ي اىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪٢‬‬
‫حُيحهِ‪ٝ ،٢‬اىحٍس حالٓظؼخٍ ُإلكخؽش ‪ٝ‬حُؼَٔ ر‪ٜ‬خ‪ٓٝ ،‬ظخرؼش رلغ ح‪٣‬ش ٓ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص طْ اٍؿخء‬
‫ؽَك‪ٜ‬خ ك‪ ٢‬حؿظٔخع ٓخرن‪.‬‬
‫‪ )ٔ7.ٙ‬كلع ٓـالص ‪ٝٝ‬ػخثن حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫‪ )ٔ7.7‬طي‪ ٖ٣ٝ‬حْٓ حُؼؼ‪ ٞ‬حُٔظـ‪٤‬ذ ػٖ حالؿظٔخع‪ٓ ،‬غ ر‪٤‬خٕ ٓخ اًح ًخٕ رؼٌٍ أّ ال‪ًُ ًٌَ٣ٝ ،‬ي ك‪٢‬‬
‫ٓلؼَ حُـِٔش‪.‬‬
‫‪ )ٔ7.8‬طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ربهَحٍحص حُٔالءٓش حُظ‪٣ ٢‬ظْ ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٜ‬خ ٖٓ هزَ أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫‪٣ ) ٔ8‬لن ُِ‪٤ٜ‬جش حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬ح‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬ش ‪ٝ‬حُ‪ٞ‬ط‪ ٖٓ ،ٍٞ‬ى‪ ٕٝ‬ه‪ٞ٤‬ى‪ ،‬حُ‪ ٠‬ؿٔ‪٤‬غ حٗشطش حُٔظَف‪،‬‬
‫‪ٝ‬حالطظخٍ رخ‪ٞٓ ١‬ظق ىحهَ حُٔظَف‪ًٔ ،‬خ ‪٣‬ـذ طل‪٣ٞ‬ؼ‪ٜ‬خ رـٔ‪٤‬غ حُظالك‪٤‬خص حُظ‪ ٢‬طٔ ٌّ٘‪ٜ‬خ ٖٓ حىحء‬
‫حُٔ‪ٜٔ‬خص حُٔ‪ًِٞ‬ش اُ‪ٜ٤‬خ ػِ‪ ٠‬حُ٘ل‪ ٞ‬حُٔطِ‪ٞ‬د‪ ،‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي حٓظيػخء أ‪ٞٓ ١‬ظق ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫‪٤ُِٜ ) ٔ9‬جش‪ ،‬اًح ٓخ حهظؼض حُلخؿش‪ٝ ،‬رؼي حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٞٓ ٠‬حكوش حُٔـِْ‪ ،‬حٕ طٔظؼ‪ ٖ٤‬رخٓظشخٍحص ٖٓ‬
‫ٓظخىٍ هخٍؿ‪٤‬ش‪ًُٝ ،‬ي ػِ‪ٗ ٠‬لوش حُٔظَف‪ُٔٔ ،‬خػيط‪ٜ‬خ ك‪ ٢‬حُو‪٤‬خّ رخُٔ‪ٜٔ‬خص حُٔ‪ًِٞ‬ش اُ‪ٜ٤‬خ ػِ‪ ٠‬أًَٔ‬
‫‪ٝ‬ؿ‪.ٚ‬‬

‫‪21‬‬
 ‫انًبدح (‪ :)08‬يالءيخ أػضبء هٍئخ انشلبثخ انششػٍخ فً انًظبسف اإلساليٍخ‪:‬‬
‫ٔ ) ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓش كؼخُش ُؼٔخٕ ٓالءٓش أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش حُشَػ‪٤‬ش‪ ،‬ػِ‪ ٠‬حٕ طظؼٖٔ ‪ٌٙٛ‬‬
‫حُٔ‪٤‬خٓش حُلي حالىٗ‪ ٖٓ ٠‬حُٔؼخ‪ٝ ،َ٤٣‬حُٔظطِزخص‪ٝ ،‬حُشَ‪ٝ‬ؽ حُ‪ٞ‬حؿذ ط‪ٞ‬كَ‪ٛ‬خ ك‪ ٢‬حُؼؼ‪ ٞ‬حَُٔشق‬
‫‪ٝ‬حُٔؼ‪ٝ ،ّٖ٤‬ػِ‪ ٠‬حٕ طظْ َٓحؿؼش ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش ًِٔخ حٓظيػض حُلخؿش ٌُُي‪ٓ ،‬غ ‪ٝ‬ػغ حؿَحءحص ‪ٝ‬حٗظٔش‬
‫ًخك‪٤‬ش ُِظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬كخء ؿٔ‪٤‬غ حألػؼخء رٔؼخ‪ َ٤٣‬حُٔالءٓش‪ٝ ،‬حٓظَٔحٍ طٔظؼ‪ ْٜ‬ر‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف‬
‫طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ر٘ٔوش ٖٓ ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش‪ٓ ،‬ؼظٔيس ٖٓ ٓـِْ حىحٍط‪ ،ٚ‬هالٍ ٓيس حهظخ‪ٛ‬خ (ٕٓٔ)‬
‫ٓجش ‪ٝ‬ػشَ‪ٓٞ٣ ٕٝ‬خ ً ٖٓ طخٍ‪٣‬ن حُ٘لخً حُ٘‪ٜ‬خث‪ٌُٜ ٢‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫ٕ ) ‪٣‬ـذ حٕ طظ‪ٞ‬حكَ ك‪٣ ٖٔ٤‬شـَ ٍثخٓش‪ ،‬ح‪ ٝ‬ػؼ‪٣ٞ‬ش‪ ،‬حُ‪٤ٜ‬جش حُشَ‪ٝ‬ؽ ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬حٕ ‪ ٌٕٞ٣‬كخطالً‪ ،‬ك‪ ٢‬حالهَ‪ ،‬ػِ‪ ٠‬ىٍؿش حُزٌخُ‪ ،ّٞ٣ٍٞ‬ح‪ٓ ٝ‬خ ‪٣‬ؼخىُ‪ٜ‬خ‪ ،‬ك‪ ٢‬حُؼِ‪ ّٞ‬حُشَػ‪٤‬ش‬
‫ك‪ٓ ٢‬ـخٍ حُلو‪ ٚ‬حالٓالٓ‪ٝ ٢‬حط‪ ،ُٚٞ‬ح‪ ٝ‬ك‪ ٢‬حُٔظخٍف حالٓالٓ‪٤‬ش‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُظٔ‪ َ٣ٞ‬حالٓالٓ‪ ،٢‬ح‪ٝ‬‬
‫حالهظظخى حالٓالٓ‪.٢‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬حٕ ‪٣‬ظٔظغ روزَس ال طوَ ػٖ ػالع ٓ٘‪ٞ‬حص ك‪ ٢‬حطيحٍ حُلظخ‪ٝ ٟٝ‬حالكٌخّ حُشَػ‪٤‬ش‪/ٝ ،‬أ‪ٝ‬‬
‫ظظخص حُٔشخٍ حُ‪ٜ٤‬خ رخُلوَس (ٔ‪)ٕ.‬‬ ‫هزَس ك‪ٓ ٢‬ـخٍ حُظيٍ‪ ْ٣‬ح‪ ٝ‬حُزلغ حُؼِٔ‪ ٢‬ك‪ ٢‬حُظو ّ‬
‫أػال‪ ،ٙ‬ال طوَ ػٖ أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص رؼي حُظوَؽ‪.‬‬
‫ٖ ) ُِز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حٕ ‪٣‬ؼظَع ػِ‪ ٠‬طَش‪٤‬ق أ‪ ١‬شوض ُؼؼ‪٣ٞ‬ش حُ‪٤ٜ‬جش‪ ،‬اًح ‪ٝ‬ؿي حٗ‪ ٚ‬ال ‪٣‬لون ح‪٣‬خ ً ٖٓ‬
‫حُشَ‪ٝ‬ؽ حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ ٢‬حُز٘ي (ٕ) ٖٓ ‪ ٌٙٛ‬حُٔخىس‪.‬‬
‫ٗ ) ػِ‪٣ ٖٓ ًَ ٠‬شـَ ٍثخٓش ح‪ ٝ‬ػؼ‪٣ٞ‬ش حُ‪٤ٜ‬جش ط‪ٞ‬ه‪٤‬غ حهَحٍ‪ ،‬ػِ‪ٝ ٠‬كن حُ٘ٔ‪ًٞ‬ؽ حَُٔحكن ٍهْ (ٖ)‪ ،‬طللع‬
‫ٗٔوش ٓ٘‪ُ ٚ‬ي‪ ٟ‬حُٔظَف ‪ٔٗٝ‬وش ُي‪ ٟ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪َٓ ،١‬حكوخ ً ر‪ ٚ‬حُٔ‪َ٤‬س حٌُحط‪٤‬ش ُِؼؼ‪.ٞ‬‬
‫٘ ) ػِ‪ٍ ٠‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ حُظؤًي ٖٓ اػالّ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ػٖ ح‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ؿ‪٣َٛٞ‬ش ‪ ٌٖٔ٣‬حٕ طئػَ ِٓزخ ً‬
‫ػِ‪ٓ ٠‬الءٓش أ‪ ٖٓ ١‬أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫‪ ) ٙ‬ػ٘ي حُلخؿش ُظؼ‪ ٖ٤٤‬أػؼخء ك‪ ٢‬حُ‪٤ٜ‬جش‪ ٖٓ ،‬حُٔو‪ ٖ٤ٔ٤‬هخٍؽ حُؼَحم‪٣ ،‬شظَؽ حال ‪٣ِ٣‬ي حُؼيى ػِ‪ٗ ٠‬ظق‬
‫ػيى أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫‪٣ ) 7‬ـذ حٕ ‪ُ ٌٕٞ٣‬ي‪ ٟ‬أػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش حُٔو‪ ٖ٤ٔ٤‬هخٍؽ حُؼَحم‪ٝ ،‬ػ‪٤‬وش حإلهخٓش ٓخٍ‪٣‬ش حُٔلؼ‪ ٍٞ‬رٔ‪ٞ‬ؿذ‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬اهخٓش حألؿخٗذ ٍهْ (‪ُ٘ٔ )ٔٔ8‬ش ‪ ٔ978‬حُٔؼيٍ‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)09‬انهجبٌ انًُجثمخ ػٍ انًجهس‪:‬‬

‫‪ )0‬اإلطبس انؼبو نتشكٍم ويتبثؼخ ػًم انهجبٌ انًُجثمخ ػٍ انًجهس‪:‬‬

‫ٔ‪ )ٔ.‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ طشٌ‪ُ َ٤‬ـخٕ ٖٓ ر‪ ٖ٤‬أػؼخث‪ٓ ،ٚ‬غ ؿ‪ٞ‬حُ اػخكش أػؼخء ٖٓ هخٍؽ‬
‫حُٔظَف‪٣ ،‬ليى أ‪ٛ‬يحك‪ٜ‬خ ‪٣ٝ‬ل‪ٞ‬ػ‪ٜ‬خ رظالك‪٤‬خص ٖٓ هزِ‪ٝ ،ٚ‬ػِ‪ ٌٙٛ ٠‬حُِـخٕ إٔ طو‪ ّٞ‬رَكغ‬
‫طوخٍ‪ َ٣‬ى‪٣ٍٝ‬ش اُ‪ ٠‬حُٔـِْ‪ًٔ ،‬خ إٔ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى ‪ ٌٙٛ‬حُِـخٕ ال ‪٣‬ؼل‪ ٢‬حُٔـِْ ًٌَ ٖٓ طلَٔ‬
‫ٓٔئ‪٤ُٝ‬خط‪.ٚ‬‬
‫ٕ‪ ٌٖٔ٣ )ٔ.‬أل‪٣‬ش ُـ٘ش حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬حالٓظشخٍحص ‪ٝ‬حُيػْ حُل٘‪ٓ ٖٓ ٢‬ظخىٍ هخٍؿ‪٤‬ش ػِ‪ ٠‬حٕ‬
‫‪ًُ ٌٕٞ٣‬ي رؼِْ ‪ٞٓٝ‬حكوش حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٖ‪٣ )ٔ.‬ـذ َٓحػخس حُشلخك‪٤‬ش ك‪ ٢‬طشٌ‪ َ٤‬حُِـخٕ ٓغ حالكظخف ػٖ حٓٔخء حػؼخث‪ٜ‬خ ك‪ ٢‬حُظوَ‪َ٣‬‬
‫حُٔ٘‪ُِٔ ١ٞ‬ـِْ‪.‬‬

‫‪22‬‬
 ‫ٗ‪٣ )ٔ.‬ـذ َٓحػخس حُظوظض ‪ٝ‬حُوزَس ‪ٝ‬حُل‪٤‬خى ‪ٝ‬ػيّ طؼخٍع حُٔظخُق ك‪ ٢‬طشٌ‪ َ٤‬حُِـخٕ‪.‬‬
‫٘‪ٓ )ٔ.‬ظخرؼش حُِـخٕ حَُٔطزطش رٔـِْ حإلىحٍس ‪ٝ‬ػَع طوخٍ‪َٛ٣‬خ ‪ٗٝ‬ظخثـ‪ٜ‬خ ػِ‪ٍ ٠‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪.‬‬

‫ٕ) تُظٍى اػًبل انهجبٌ‪:‬‬

‫ٔ‪ )ٕ.‬طؼوي انهجبٌ اجتًبػبد دوسٌخ وٌذذد ػذدهب ثذست طجٍؼخ أػًبل كم نجُخ‪.‬‬
‫ٕ‪٣ )ٕ.‬ظ‪ٓ ٠ُٞ‬وٍَ حُِـ٘ش ػزؾ ٓلخػَ حؿظٔخػخص حُِـ٘ش ‪ٝ‬طي‪ ٖ٣ٝ‬ط‪ٞ‬ط‪٤‬خط‪ٜ‬خ أ‪ ٝ‬هَحٍحط‪ٜ‬خ رلٔذ‬
‫حُظالك‪٤‬خص حُٔٔ٘‪ٞ‬كش ُ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٖ‪٣ )ٕ.‬ؼَع ٍث‪ ْ٤‬حُِـ٘ش ٓلخػَ حؿظٔخػخط‪ٜ‬خ ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ط‪٤‬خط‪ٜ‬خ ػِ‪ٓ ٠‬ـِْ حإلىحٍس ُِٔ‪ٞ‬حكوش ػِ‪ٜ٤‬خ‪،‬‬
‫‪ٝ‬هَحٍحط‪ٜ‬خ ُالؽالع ػِ‪ٜ٤‬خ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٕ.‬طظوٌ هَحٍحص حُِـ٘ش رخإلؿٔخع‪ ،‬أ‪ ٝ‬رؤؿِز‪٤‬ش حألط‪ٞ‬حص‪ٓ ،‬غ طؼز‪٤‬ض طللظخص ؿ‪ َ٤‬حُٔ‪ٞ‬حكو‪.ٖ٤‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬طظؼ‪ٜ‬ي حُِـخٕ رظوي‪ ْ٣‬طوخٍ‪ َ٣‬ى‪٣ٍٝ‬ش ‪ٝ‬طوَ‪ ١ٞ٘ٓ َ٣‬ػٖ ٗظخثؾ أػٔخُ‪ٜ‬خ حُ‪ٓ ٠‬ـِْ حإلىحٍس‪.‬‬
‫‪٣ )ٕ.ٙ‬ظْ طشٌ‪" َ٤‬حُِـخٕ حُٔئهظش" روَحٍ ٖٓ حُٔـِْ أ‪ٍ ٝ‬ث‪٣ٝ ٚٔ٤‬ليى حُوَحٍ طشٌ‪ِ٤‬ش حُِـ٘ش‬
‫‪ٗٝ‬طخم ػِٔ‪ٜ‬خ ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬ظ‪ٜ‬خ ‪ٝ‬حُٔيس حُٔطِ‪ٞ‬رش إلٗـخُ ػِٔ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪ُِٔ )ٕ.7‬ـِْ طلي‪٣‬ي ٌٓخكآص ُوخء حُٔشخًٍش ك‪ ٢‬أػٔخٍ حُِـخٕ ػِ‪ٝ ٠‬كن حالٗظٔش حُٔؼٔ‪ ٍٞ‬ر‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪ )ٕ.8‬طٌ‪ٓ ٕٞ‬يس حُؼؼ‪٣ٞ‬ش ك‪ ٢‬حُِـ٘ش ٗلْ ٓيس ػؼ‪٣ٞ‬ش ٓـِْ حإلىحٍس‪.‬‬
‫‪ )3‬نجُخ انذىكًخ انًؤسسٍخ‪:‬‬
‫ٔ‪٣ )ٖ.‬ظْ طشٌ‪ُ" َ٤‬ـ٘ش حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش" ٖٓ ػيى ال ‪٣‬وَ ػٖ ػالػش أػؼخء ٖٓ ر‪ٍ ْٜ٘٤‬ث‪ْ٤‬‬
‫حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٖ.‬طظ‪ ٌٙٛ ٠ُٞ‬حُِـ٘ش َٓحهزش ططز‪٤‬ن "‪ ٌٛ‬حُيُ‪ٝ "َ٤‬حهظَحف طلي‪٣‬ؼ‪.ٚ‬‬
‫ٖ‪ُِ )ٖ.‬ز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬طؼ‪ ٖ٤٤‬ؿ‪ٜ‬ش هخٍؿ‪٤‬ش ُظو‪ ْ٤٤‬ك‪ًٔٞ‬ش أ‪ٓ ١‬ظَف‪ٓ ،‬ظ‪ٝ ٠‬ؿي ًُي ػَ‪٣ٍٝ‬خً‪،‬‬
‫‪ًُٝ‬ي ػِ‪ٗ ٠‬لوش حُٔظَف حُٔؼ٘‪.٢‬‬
‫ٗ) نجُخ انتذلٍك (ح‪ُ" ١‬ـ٘ش َٓحؿؼش حُلٔخرخص"‪ ،‬حُٔ٘ظ‪ٞ‬ص ػِ‪ٜ٤‬خ ك‪ ٢‬حُٔخىس ٕٗ ٖٓ هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف‬
‫ٍهْ ٗ‪ُ٘ٔ 9‬ش ٕٗٓٓ)‪:‬‬
‫ٔ‪٣ )ٗ.‬ظْ طشٌ‪ُ" َ٤‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن" (ح‪ُ ١‬ـ٘ش َٓحؿؼش حُلٔخرخص) ٖٓ ػيى ال ‪٣‬وَ ػٖ ػالػش‬
‫أػؼخء‪٣ ،‬ؼ‪ ٕٞ٘٤‬ك‪ ٢‬حؿظٔخع حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪ ٖٓ ،‬ر‪ ٖ٤‬أػؼخء حُٔـِْ‪ُٔٝ ،‬يس أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص‪،‬‬
‫‪٣ٝ‬ـ‪ ُٞ‬حػخىس طؼ‪ ْٜ٘٤٤‬الكوخ ً ‪ُِٔٝ‬يى ًحط‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬ال ‪ٍ ٌٕٞ٣‬ث‪ ْ٤‬حُٔـِْ‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ٝ‬‬
‫حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ ،‬أ‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حإلهِ‪ُِٔ ٢ٔ٤‬ظَف‪ ،‬ح‪ ٝ‬أ‪ٔٓ ١‬ئ‪ ،ٍٝ‬ح‪ٞٓ ٝ‬ظق ٓظَك‪،٢‬‬
‫أػؼخء ك‪ُ ٢‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪ٝ ،‬طؼ‪ ّٖ٤‬حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ٍث‪ُ ْ٤‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪.‬‬
‫ٕ‪٣ )ٗ.‬ـذ إٔ ‪ ٌٕٞ٣‬ؿٔ‪٤‬غ أػؼخء حُِـ٘ش كخطِ‪ ٖ٤‬ػِ‪ٓ ٠‬ئ‪ٛ‬الص ػِٔ‪٤‬ش ‪٣ٝ‬ظٔظؼ‪ ٕٞ‬روزَس ػِٔ‪٤‬ش‬
‫ٓ٘خٓزش ك‪ٓ ٢‬ـخالص حُٔلخٓزش‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُظيه‪٤‬ن‪ ،‬أ‪ ٝ‬حإلىحٍس حُٔخُ‪٤‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬أ‪ ٖٓ ١‬حُظوظظخص أ‪ٝ‬‬
‫حُٔـخالص حُٔشخر‪ٜ‬ش ًحص حُؼالهش رؤػٔخٍ حُٔظَف‪ٝ ،‬رٔخ ‪٣‬ظ‪ٞ‬حكن ٓغ ٓظطِزخص ٓ‪ٜ٘‬ش حُظيه‪٤‬ن‬
‫حُٔؼخطَس‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٗ.‬طؼظٔي هَحٍحص ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن رؤؿِز‪٤‬ش حالط‪ٞ‬حص ُألػؼخء حُلخػَ‪ٝ ،ٖ٣‬اًح ًخٕ حُظظ‪٣ٞ‬ض‬
‫ٓظؼخىال‪ ٌٕٞ٣ ،‬ط‪ٞ‬ص ٍث‪ ْ٤‬حُِـ٘ش َٓؿلخ ً‪.‬‬

‫‪23‬‬
‫ٗ‪ )ٗ.‬رخإلػخكش حُ‪ٓ ٠‬خ ‪ٍٝ‬ى ك‪ ٢‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ش ٕٗٓٓ ‪ٝ‬أ‪٣‬ش طشَ‪٣‬ؼخص أهَ‪،ٟ‬‬
‫روظ‪ٞ‬ص ٓ‪ٜٔ‬خص ‪ٝ‬طالك‪٤‬خص ‪ ٌٙٛ‬حُِـ٘ش‪٣ ،‬ليى حُٔـِْ ٓ‪ٜٔ‬خص ‪ٝ‬طالك‪٤‬خص حُِـ٘ش ػِ‪٠‬‬
‫حُ٘ل‪ ٞ‬حالط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ٗ )ٗ.ٗ.‬طخم ‪ٗٝ‬ظخثؾ ‪ٓٝ‬ي‪ً ٟ‬لخ‪٣‬ش حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ٝ ٢‬حُظيه‪٤‬ن حُوخٍؿ‪ُِٔ ٢‬ظَف‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٗ.ٗ.‬حُوؼخ‪٣‬خ حُٔلخٓز‪٤‬ش ًحص حألػَ حُـ‪ ١َٛٞ‬ػِ‪ ٠‬حُز‪٤‬خٗخص حُٔخُ‪٤‬ش ُِٔظَف‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٗ.ٗ.‬حٗظٔش حُؼزؾ ‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٗ.ٗ.‬حُظؤًي ٖٓ حالٓظؼخٍ ُِٔؼخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش ك‪ ٢‬ؿٔ‪٤‬غ أٗشطش ‪ٝ‬ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف‪.‬‬
‫٘‪ )ٗ.ٗ.‬حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬ش حُ‪ٓ ٠‬ـِْ حإلىحٍس رخػظٔخى حُ‪ ٌَ٤ٜ‬حُظ٘ظ‪ُِٔ ٢ٔ٤‬ظَف ‪ٝ‬حٓظليحع ح‪ٝ‬‬
‫حُـخء حُظشٌ‪٤‬الص حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش ح‪ ٝ‬ىٓـ‪ٜ‬خ ‪ٝ‬طلي‪٣‬ي ٓ‪ٜٔ‬خص ‪ٝ‬حهظظخطخص ‪ٌٙٛ‬‬
‫حُظشٌ‪٤‬الص ‪ٝ‬طؼي‪ِٜ٣‬خ‪.‬‬
‫‪ )ٗ.ٗ.ٙ‬حالشَحف ػِ‪ ٠‬ػِٔ‪٤‬ش طو‪ ْ٤٤‬حىحء حُٔ‪ٞ‬حٍى حُزشَ‪٣‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف ‪ٝ‬روخطش حإلىحٍس‬
‫حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ‪َٓٝ‬حؿؼش حُظوخٍ‪ َ٣‬حُوخطش رٌُي ‪ٍٝ‬كغ حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬خص رشؤٗ‪ٜ‬خ حُ‪٠‬‬
‫ٓـِْ حإلىحٍس‪.‬‬
‫‪َٓ )ٗ.ٗ.7‬حؿؼش طوخٍ‪ َ٣‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ك‪ٝ ٍٞ‬ػغ حُٔ‪ٞ‬حٍى حُزشَ‪٣‬ش‪.‬‬
‫‪َٓ )ٗ.ٗ.8‬حؿؼش حُوطش حُٔ٘‪٣ٞ‬ش ُِظيٍ‪٣‬ذ ‪ٝ‬حُظط‪ٓٝ َ٣ٞ‬ظخرؼش ط٘ل‪ٌٛ٤‬خ‪.‬‬
‫‪َٓ )ٗ.ٗ.9‬حؿؼش حُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص حُٔظؼِوش رخُظؼ‪ٝ ٖ٤٤‬حُظَه‪٤‬ش ‪ٝ‬حالٓظوخُش‪ٝ ،‬حٗ‪ٜ‬خء‬
‫حُويٓش ُـٔ‪٤‬غ ٓ‪ٞ‬ظل‪ ٢‬حُٔظَف رٖٔ ك‪ ْٜ٤‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ٓغ َٓحػخس‬
‫أكٌخّ حُو‪ٞ‬حٗ‪ ٖ٤‬حُ٘خكٌس‪.‬‬
‫ٓٔ‪ )ٗ.ٗ.‬اػيحى طوَ‪ ١ٞ٘ٓ َ٣‬ػٖ ٗظخثؾ أػٔخُ‪ٜ‬خ طويٓ‪ ٚ‬حُ‪ٓ ٠‬ـِْ حإلىحٍس‪.‬‬
‫ٔٔ‪ )ٗ.ٗ.‬حُظيه‪٤‬ن ‪ٝ‬حُٔ‪ٞ‬حكوش ػِ‪ ٠‬حالؿَحءحص حُٔلخٓز‪٤‬ش‪ٝ ،‬ػِ‪ ٠‬هطش حُظيه‪٤‬ن حُٔ٘‪٣ٞ‬ش‪،‬‬
‫‪ٝ‬ػِ‪ ٠‬ػ‪ٞ‬حرؾ حُٔلخٓزش‪ٝ ،‬حىحٍس حُٔوخؽَ ُِٔظَف‪.‬‬
‫ٕٔ‪ )ٗ.ٗ.‬حٓظؼَحع طوَ‪ َ٣‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪ ٢‬ك‪ ٍٞ‬حُو‪ٞ‬حثْ حُٔخُ‪٤‬ش ُِٔظَف‪ٝ ،‬حرالؽ‬
‫حُٔـِْ ػٖ ح‪٣‬ش ٗظخثؾ هزَ ٓ‪ٞ‬حكوظ‪ ٚ‬ػِ‪ٜ٤‬خ‪.‬‬
‫ٖٔ‪ )ٗ.ٗ.‬ؽِذ طوخٍ‪ٓ ٖٓ َ٣‬ي‪ َ٣‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪.٢‬‬
‫ٗٔ‪َٓ )ٗ.ٗ.‬حهزش حالٓظؼخٍ ُِو‪ٞ‬حٗ‪ٝ ٖ٤‬حالٗظٔش حُٔطزوش ػِ‪ ٠‬حُٔظَف ‪ٍٝ‬كغ طوَ‪َ٣‬‬
‫رٌُي حُ‪ ٠‬حُٔـِْ‪.‬‬
‫٘ٔ‪َٓ )ٗ.ٗ.‬حؿؼش حُظوخٍ‪ َ٣‬حُظ‪٣ ٢‬ويٓ‪ٜ‬خ حُٔظَف حُ‪ ٠‬حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫‪ )ٗ.ٗ.ٔٙ‬حالرالؽ ػٖ أ‪٣‬ش أٓ‪٣ ٍٞ‬ؼَػ‪ٜ‬خ ػِ‪ ٚ٤‬حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪َٓ )ٗ.ٗ.ٔ7‬حؿؼش ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف ‪ٓٝ‬ؼخٓالط‪ ٚ‬ػِ‪ ٠‬حٓخّ حُوطؾ حُٔؼظٔيس ٖٓ هزَ‬
‫ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪ ،‬ح‪ ٝ‬رطِذ ٖٓ حُٔـِْ‪ٝ ،‬ر٘خء ػِ‪ ٠‬ؽِذ كخِٓ‪ ٢‬حالٓ‪ ْٜ‬حٌُ‪ٖ٣‬‬
‫‪ ٌِٕٞٔ٣‬أًؼَ ٖٓ (ٓٔ‪ )%‬ػشَس رخُٔجش ٖٓ ٓـٔ‪ٞ‬ع كو‪ٞ‬م حُظظ‪٣ٞ‬ض‪ ،‬ح‪ ٝ‬ػِ‪٠‬‬
‫حُ٘ل‪ ٞ‬حٌُ‪٣ ١‬ليى‪ ٙ‬حُ٘ظخّ حألٓخٓ‪ُِٔ ٢‬ظَف‪.‬‬
‫‪ )ٗ.ٗ.ٔ8‬طوي‪ ْ٣‬حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪ ١ٞ‬حُ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ُإلكظخف ػٖ أٗشطش حُٔظَف‬
‫‪ٝ‬ػِٔ‪٤‬خط‪.ٚ‬‬

‫‪24‬‬
‫٘‪ )ٗ.‬ػِ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن حُظلون ٖٓ ط‪ٞ‬كَ حُٔ‪ٞ‬حٍى حُٔخُ‪٤‬ش حٌُخك‪٤‬ش‪ٝ ،‬حُؼيى حٌُخك‪ ٖٓ ٢‬حُٔ‪ٞ‬حٍى‬
‫حُزشَ‪٣‬ش حُٔئ‪ِٛ‬ش‪ ،‬إلىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ٝ ٢‬طيٍ‪٣‬ز‪. ْٜ‬‬
‫‪ )ٗ.ٙ‬ػِ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن حُظلون ٖٓ طي‪ٞٓ َ٣ٝ‬ظل‪ ٢‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬ر‪ ٖ٤‬أٗشطش حُٔظَف ًَ أٍرغ‬
‫ٓ٘‪ٞ‬حص‪ً ،‬لي أػِ‪. ٠‬‬
‫‪ )ٗ.7‬ػِ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن حُظلون ٖٓ ػيّ طٌِ‪٤‬ق ٓ‪ٞ‬ظل‪ ٢‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬رؤ‪٣‬ش ٓ‪ٜٔ‬خص ط٘ل‪٣ٌ٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )ٗ.8‬ػِ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن حُظلون ٖٓ اهؼخع ؿٔ‪٤‬غ أٗشطش حُٔظَف ُِظيه‪٤‬ن رٔخ ك‪ٜ٤‬خ "حالٗشطش‬
‫حُٔٔ٘يس ُـ‪ٜ‬خص هخٍؿ‪٤‬ش" )‪.(Outsourced Activities‬‬
‫‪ )ٗ.9‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى "ٓ‪٤‬ؼخم طيه‪٤‬ن ىحهِ‪٣ )Internal Audit Charter( "٢‬ظؼٖٔ ٓ‪ٜٔ‬خص‬
‫‪ٝ‬طالك‪٤‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص اىحٍس حُظيه‪٤‬ن‪ٝ ،‬حػٔخٓ‪ ٚ‬ىحهَ حُٔظَف ‪.‬‬
‫ػِ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن طو‪ ْ٤٤‬أىحء ٓي‪ٞٓٝ َ٣‬ظل‪ ٢‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ٝ ٢‬طلي‪٣‬ي ٌٓخكآط‪.ْٜ‬‬ ‫ٓٔ‪)ٗ.‬‬
‫طو‪ ّٞ‬حُِـ٘ش رظوي‪ ْ٣‬حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬خص حُ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش حُظ‪ ٢‬طظوٌ هَحٍ طؼ‪ ٖ٤٤‬حُٔيهن‬ ‫ٔٔ‪)ٗ.‬‬
‫حُوخٍؿ‪َٓ( ٢‬حهذ حُلٔخرخص) ‪ٝ‬اٗ‪ٜ‬خء ػِٔ‪ٝ ،ٚ‬أطؼخر‪( ٚ‬حُٔليىس ٖٓ هزَ ٓـِْ حُٔ‪ٜ٘‬ش)‪ٝ ،‬أ‪٣‬ش‬
‫شَ‪ٝ‬ؽ طظؼِن رخُظؼخهي ٓؼ‪ ،ٚ‬رخإلػخكش اُ‪ ٠‬طو‪ ْ٤٤‬حٓظوالُ‪٤‬ظ‪ ٚ‬الػظٔخى‪ٛ‬خ‪ ،‬آهٌس رخالػظزخٍ أ‪٣‬ش‬
‫أػٔخٍ أهَ‪ًِ ٟ‬ق ر‪ٜ‬خ هخٍؽ ٗطخم حُظيه‪٤‬ن‪.‬‬
‫‪٣‬ـذ إٔ طظ‪ٞ‬كَ ُي‪ ٟ‬حُِـ٘ش طالك‪٤‬ش حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬أ‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ٖٓ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش‬ ‫ٕٔ‪)ٗ.‬‬
‫حُؼِ‪٤‬خ‪ُٜٝ ،‬خ حُلن ك‪ ٢‬حٓظيػخء أ‪ٓ ١‬ي‪ُ َ٣‬لؼ‪ ٍٞ‬أ‪ ٖٓ ١‬حؿظٔخػخط‪ٜ‬خ‪ ،‬ػِ‪ ٠‬حٕ ‪ًُ ٌٕٞ٣‬ي‬
‫ٓ٘ظ‪ٞ‬طخ ً ػِ‪ ٚ٤‬ك‪٤ٓ ٢‬ؼخم حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪.٢‬‬
‫طو‪ ّٞ‬حُِـ٘ش رخالؿظٔخع ٓغ حُٔيهن حُوخٍؿ‪ٝ ،٢‬حُٔيهن حُيحهِ‪ٔٓٝ ،٢‬ئ‪ ٍٝ‬اىحٍس‬ ‫ٖٔ‪)ٗ.‬‬
‫حالٓظؼخٍ‪َٓ ،‬س ‪ٝ‬حكيس ك‪ ٢‬حألهَ ك‪ ٢‬حُٔ٘ش‪ ٖٓ ،‬ى‪ ٕٝ‬كؼ‪ ٍٞ‬أ‪ ٖٓ ١‬أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش‬
‫حُؼِ‪٤‬خ‪.‬‬
‫طو‪ ّٞ‬حُِـ٘ش رَٔحؿؼش ‪َٓٝ‬حهزش حإلؿَحءحص حُظ‪ ٢‬طٌٖٔ حُٔ‪ٞ‬ظق ٖٓ حإلرالؽ رشٌَ‬ ‫ٗٔ‪)ٗ.‬‬
‫َٓ‪ ١‬ػٖ أ‪ ١‬هطؤ ك‪ ٢‬حُظوخٍ‪ َ٣‬حُٔخُ‪٤‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬أ‪٣‬ش أٓ‪ ٍٞ‬أهَ‪ٝ ،ٟ‬طؼٖٔ حُِـ٘ش ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى حُظَط‪٤‬زخص‬
‫حُالُٓش ُِظلو‪٤‬ن حُٔٔظوَ ‪ٝ‬كٔخ‪٣‬ش حُٔ‪ٞ‬ظق‪ٝ ،‬حُظؤًي ٖٓ ٓظخرؼش ٗظخثؾ حُظلو‪٤‬ن ‪ٓٝ‬ؼخُـظ‪ٜ‬خ‬
‫رٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػ‪٤‬ش‪.‬‬
‫٘) نجُخ انتششٍخ وانًكبفآد‪:‬‬
‫ٔ‪ )٘.‬طظشٌَ ‪ ٌٙٛ‬حُِـ٘ش‪ ،‬ك‪ ٢‬حألهَ‪ ٖٓ ،‬ػالػش أػؼخء‪ ،‬رٖٔ ك‪ٍ ْٜ٤‬ث‪ ْ٤‬حُِـ٘ش‪ُٔ ،‬يس أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص‬
‫هخرِش ُِظـي‪٣‬ي‪.‬‬
‫ٕ‪٣ )٘.‬ظ‪ٓ ٠ُٞ‬ي‪ َ٣‬حُٔ‪ٞ‬حٍى حُزشَ‪٣‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف ٓ‪ٜٔ‬خص ٓوٍَ حُِـ٘ش‪.‬‬
‫ٖ‪ )٘.‬ك‪ ٢‬كخُش حُٔظَف ه‪٤‬ي حُظؤٓ‪٣ ،ْ٤‬ظْ طشٌ‪ ٌٙٛ َ٤‬حُِـ٘ش ٖٓ هزَ حُ‪٤ٜ‬جش حُظؤٓ‪٤ٔ٤‬ش ُِٔظَف‪،‬‬
‫ُٔيس أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص هخرِش ُِظـي‪٣‬ي‪.‬‬
‫ٗ‪ )٘.‬طظ‪ ٌٙٛ ٠ُٞ‬حُِـ٘ش حُٔ‪ٜٔ‬خص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )٘.ٗ.‬حُظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬كخء ػؼ‪ ٞ‬حُٔـِْ رخُشَ‪ٝ‬ؽ حُٔليىس ك‪ ٢‬حُظشَ‪٣‬ؼخص ‪ٝ‬ك‪ٌٛ ٢‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬
‫ٕ‪ )٘.ٗ.‬طَشق اُ‪ ٠‬حُٔـِْ حألشوخص حُٔئ‪ُ ٖ٤ِٛ‬الٗؼٔخّ اُ‪ ٠‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪.‬‬
‫ٖ‪ )٘.ٗ.‬حالشَحف ػِ‪ ٠‬حُظؼ‪٘٤٤‬خص حُٔ‪ٜٔ‬ش‪.‬‬
‫ٗ‪َٓ )٘.ٗ.‬حؿؼش حَُ‪ٝ‬حطذ ‪ٝ‬حالؿ‪ٝ ٍٞ‬حٌُٔخكآص حُٔٔ٘‪ٞ‬كش حُ‪ ٠‬حالىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪.‬‬

‫‪25‬‬
 ‫٘‪ )٘.ٗ.‬حالشَحف ػِ‪ٗ ٠‬شخؽ حُظيٍ‪٣‬ذ ‪ٝ‬حُظط‪.َ٣ٞ‬‬
‫‪ )٘.ٗ.ٙ‬حُظؤًي ٖٓ كؼ‪ ٍٞ‬أػؼخء حُٔـِْ ى‪ٍٝ‬حص طيٍ‪٣‬ز‪٤‬ش طؼَ‪٣‬ل‪٤‬ش‪ٍٝٝ ،‬شخص ػَٔ‪ ،‬أ‪ٝ‬‬
‫ٗي‪ٝ‬حص ك‪ ٢‬حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص حُٔظَك‪٤‬ش‪ٝ ،‬رخألهض اىحٍس حُٔوخؽَ‪ٝ ،‬حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش‪،‬‬
‫‪ٝ‬حالٓظؼخٍ‪ٝ ،‬آهَ طط‪ٍٞ‬حص حُؼَٔ حُٔظَك‪ٝ ،٢‬هظ‪ٞ‬ط‪٤‬خص حُؼَٔ حُٔظَك‪٢‬‬
‫حالٓالٓ‪ ،٢‬ك‪ ٢‬كخُش حُٔظخٍف حالٓالٓ‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ٓ )٘.ٗ.7‬ظخرؼش ط٘ل‪ ٌ٤‬حُو‪ٞ‬حػي حُٔؼظٔيس ٖٓ هزَ حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ك‪ ٢‬حُظو‪ ْ٤٤‬حُي‪ ١ٍٝ‬ألىحء حُٔـِْ‬
‫‪ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حالهِ‪ ،٢ٔ٤‬رٔخ ‪٣‬ؼٖٔ حُظو‪ ْ٤٤‬حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػ‪ُ ٢‬ألىحء‪.‬‬
‫‪ٓ )٘.ٗ.8‬ظخرؼش ط٘ل‪ ٌ٤‬هَحٍحص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬وض ٍ‪ٝ‬حطذ ‪ٌٓٝ‬خكآص حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‬
‫‪ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حإلهِ‪.٢ٔ٤‬‬
‫‪ )٘.ٗ.9‬ط‪ٞ‬ك‪ٓ َ٤‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ِٓٝ‬وظخص ك‪ ٍٞ‬هِل‪٤‬ش رؼغ حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص حُٔ‪ٜٔ‬ش ػٖ حُٔظَف‬
‫ألػؼخء حُٔـِْ ػ٘ي حُطِذ‪ٝ ،‬حُظؤًي ٖٓ حؽالػ‪ ْٜ‬حُٔٔظَٔ ػِ‪ ٠‬أكيع حُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػخص‬
‫ًحص حُؼالهش رخُؼَٔ حُٔظَك‪. ٢‬‬
‫حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬ش رخػظٔخى حُٔ‪٤‬خٓخص حُؼخٓش "‪ٗٝ‬ظخّ هيٓش حُٔ‪ٞ‬حٍى حُزشَ‪٣‬ش‪ ،‬شخٓالً‬ ‫ٓٔ‪)٘.ٗ.‬‬
‫ًُي حُ‪ ٌَ٤ٜ‬حُؼخّ َُِ‪ٝ‬حطذ ‪ٝ‬حالؿ‪ٝ ،ٍٞ‬حُل‪ٞ‬حكِ حُظشـ‪٤‬ؼ‪٤‬ش حُلَى‪٣‬ش ‪ٝ‬حُـٔخػ‪٤‬ش‪ ،‬رل‪٤‬غ‬
‫طئى‪ ١‬اُ‪ ٠‬طلٔ‪ ٖ٤‬ر‪٤‬جش حُؼَٔ‪٣ُٝ ،‬خىس حإلٗظخؿ‪٤‬ش‪ٍٝ ،‬كغ ٓٔظ‪ ٟٞ‬حالىحء حُلَى‪١‬‬
‫‪ٝ‬حُٔئٓٔ‪ٝ ٢‬ػٔخٕ حُ‪ٞ‬الء ‪ٝ‬حالٗظٔخء ُِٔظَف‪ٝ ،‬طلو‪٤‬ن حالٓظوَحٍ ‪ٝ‬حَُػخ حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬ل‪،٢‬‬
‫‪ٝ‬حٓظوطخد حُٔ‪ٞ‬حٍى حُزشَ‪٣‬ش حُٔئ‪ِٛ‬ش‪.‬‬
‫حُظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى ٓ‪٤‬خٓش ٓ٘ق ٌٓخكآص إلىحٍ‪ ٢٣‬حُٔظَف‪َٓٝ ،‬حؿؼظ‪ٜ‬خ‬ ‫ٔٔ‪)٘.ٗ.‬‬
‫رظ‪ٍٞ‬س ى‪٣ٍٝ‬ش‪ٝ ،‬ططز‪٤‬ن ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش‪.‬‬
‫حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬ش حُ‪ ٠‬حُٔـِْ ُظلي‪٣‬ي ٍ‪ٝ‬حطذ حُؼخِٓ‪ ٖ٤‬ك‪ ٢‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪،‬‬ ‫ٕٔ‪)٘.ٗ.‬‬
‫‪ٌٓٝ‬خكآط‪ٝ ،ْٜ‬طلي‪٣‬ي حٓظ‪٤‬خُحط‪ ْٜ‬حألهَ‪. ٟ‬‬
‫حُظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى "هطش اكالٍ" )‪ُ ،(Succession Plan‬إلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش‬ ‫ٖٔ‪)٘.ٗ.‬‬
‫حُؼِ‪٤‬خ‪.‬‬
‫‪ )6‬نجُخ إداسح انًخبطش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٙ.‬طشٌَ ‪ ٌٙٛ‬حُِـ٘ش ٖٓ ػالػش أػؼخء‪ ،‬ك‪ ٢‬حألهَ‪ ٖٓ ،‬حُٔـِْ‪٣ٝ ،‬ـ‪ ُٞ‬إٔ ‪٣‬شخٍى ك‪٢‬‬
‫ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ٜ‬خ أػؼخء ٖٓ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ‪.‬‬
‫ٕ‪٣ )ٙ.‬ظ‪ٓ ٠ُٞ‬ي‪ َ٣‬حىحٍس حُٔوخؽَ ك‪ ٢‬حُٔظَف ٓ‪ٜٔ‬خص ٓوٍَ حُِـ٘ش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٙ.‬طٌ‪ٓ ٕٞ‬يس حُؼؼ‪٣ٞ‬ش ك‪ ٢‬حُِـ٘ش أٍرغ ٓ٘‪ٞ‬حص هخرِش ُِظـي‪٣‬ي‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٙ.‬طظ‪ ٠ُٞ‬حُِـ٘ش حُٔ‪ٜٔ‬خص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪َٓ )ٙ.ٗ.‬حؿؼش ٓظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش اىحٍس حُٔوخؽَ ُي‪ ٟ‬حُٔظَف هزَ حػظٔخى‪ٛ‬خ ٖٓ هزَ حُٔـِْ ‪.‬‬
‫ٕ‪َٓ )ٙ.ٗ.‬حؿؼش اؽخٍ اىحٍس حُٔوخؽَ ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ٝ ،‬حُظوخٍ‪ َ٣‬حُي‪٣ٍٝ‬ش حُ‪ٞ‬حٍىس حُ‪ ٠‬حإلىحٍس‬
‫حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٙ.ٗ.‬حالشَحف ػِ‪ ٠‬اىحٍس حُٔوخؽَ حُظ‪٣ ٢‬ظؼَع ُ‪ٜ‬خ حُٔظَف ‪َٓٝ‬حؿؼش ‪ٝ‬طو‪ٌٙٛ ْ٤٤‬‬
‫حُٔوخؽَ ٖٓ هالٍ طوي‪ ْ٣‬ط‪ٞ‬ط‪٤‬خط‪ٜ‬خ حُ‪ ٠‬حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٙ.ٗ.‬حُظؤًي ٖٓ حالٓظؼخٍ ُِٔؼخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش ك‪ ٢‬ؿٔ‪٤‬غ أٗشطش ‪ٝ‬ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف‪.‬‬

‫‪26‬‬
‫٘‪ٞٓ )ٙ.ٗ.‬حًزش حُظط‪ٍٞ‬حص حُظ‪ ٢‬طئػَ ػِ‪ ٠‬اىحٍس حُٔوخؽَ رخُٔظَف‪ٍٝ ،‬كغ طوخٍ‪ َ٣‬ى‪٣ٍٝ‬ش‬
‫ػ٘‪ٜ‬خ اُ‪ ٠‬حُٔـِْ ‪.‬‬
‫‪ )ٙ.ٗ.ٙ‬حُظلون ٖٓ ػيّ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى طلخ‪ٝ‬ص ر‪ ٖ٤‬حُٔوخؽَ حُلؼِ‪٤‬ش حُظ‪٣ ٢‬ؤهٌ‪ٛ‬خ حُٔظَف رؼ‪ٖ٤‬‬
‫حالػظزخٍ ‪ٔٓٝ‬ظ‪ ٟٞ‬حُٔوخؽَ حُٔوز‪ُٞ‬ش حُظ‪ٝ ٢‬حكن ػِ‪ٜ٤‬خ حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪ )ٙ.ٗ.7‬ط‪٤ٜ‬جش حُظَ‪ٝ‬ف حُٔ٘خٓزش حُظ‪ ٢‬طؼٖٔ طلي‪٣‬ي حُٔوخؽَ ًحص حألػَ حُـ‪ٝ ،١َٛٞ‬أ‪٣‬ش‬
‫أٗشطش ‪٣‬و‪ ّٞ‬ر‪ٜ‬خ حُٔظَف‪ ٌٖٔ٣ ،‬إٔ طؼَّػ‪ُٔ ٚ‬وخؽَ أًزَ ٖٓ ٓٔظ‪ ٟٞ‬حُٔوخؽَ‬
‫حُٔوز‪ُٞ‬ش‪ٍٝ ،‬كغ طوخٍ‪ َ٣‬رٌُي اُ‪ ٠‬حُٔـِْ ‪ٓٝ‬ظخرؼش ٓؼخُـظ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪َٓ )ٙ.ٗ.8‬حهزش "حُٔوخؽَس حالثظٔخٗ‪٤‬ش"‪ ،‬حُظ‪٣ ٢‬ظلِٔ‪ٜ‬خ حُٔظَف‪ٞٓ ،‬حء ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬ظؼِن "رخُٔيهَ‬
‫حُٔؼ‪٤‬خٍ‪ "١‬أ‪" ٝ‬حُٔيهَ حُٔٔظ٘ي ُِظظ٘‪٤‬ق حُيحهِ‪ٝ "،٢‬حُٔوخؽَس حُظشـ‪٤ِ٤‬ش"‪،‬‬
‫‪ٓ"ٝ‬وخؽَس حُٔ‪ٞ‬م" ‪"ٝ‬حَُٔحؿؼش حإلشَحك‪٤‬ش"‪"ٝ ،‬حٗؼزخؽ حُٔ‪ٞ‬م" حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪٢‬‬
‫حُٔوٍَحص حُظ‪ ٢‬حطيٍط‪ٜ‬خ ُـ٘ش رخٍُ َُِهخرش حُٔظَك‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪َٓ )ٙ.ٗ.9‬حهزش هيٍس حُٔظَف ػِ‪ ٠‬طلخى‪ٓ ١‬وخؽَس حُٔ‪ُٞ٤‬ش رٔ‪ٞ‬ؿذ ٓوٍَحص رخٍُ )‪،(III‬‬
‫شخٓالً ًُي ٓؼخ‪ َ٤٣‬حُٔ‪ُٞ٤‬ش‪.‬‬
‫َٓحهزش حُٔ‪ُٞ٤‬ش ‪ٝ‬حُظيكوخص حُ٘وي‪٣‬ش ‪ًٝ‬لخ‪٣‬ش ٍأّ حُٔخٍ ‪َٓٝ‬حؿؼش حٓظؼٔخٍحص‬ ‫ٓٔ‪)ٙ.ٗ.‬‬
‫حُٔظَف ؽ‪ِ٣ٞ‬ش حالؿَ‪.‬‬
‫حُؼَٔ ػِ‪ ٠‬طؼِ‪ٝ ِ٣‬طَ‪٣ٝ‬ؾ ػوخكش اىحٍس حُٔوخؽَ ىحهَ حُٔظَف ‪ٝ‬ػِ‪٠‬‬ ‫ٔٔ‪)ٙ.ٗ.‬‬
‫حُٔٔظ‪٣ٞ‬خص ًخكش‪.‬‬
‫حَُٔحؿؼش حُٔٔظَٔس ُ٘ظخّ حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش ‪ٝ‬طؼٔ‪ ٚ٘٤‬حالؿَحءحص حُالُٓش‬ ‫ٕٔ‪)ٙ.ٗ.‬‬
‫إلىحٍس ‪ٌٛ‬ح حُ٘شخؽ رخُظ٘ٔ‪٤‬ن ٓغ ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪.‬‬
‫َٓحؿؼش طوخٍ‪ٌٓ َ٣‬خكلش ؿَٔ حالٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حالٍ‪ٛ‬خد‪.‬‬ ‫ٖٔ‪)ٙ.ٗ.‬‬
‫ٓظخرؼش ط٘ل‪ ٌ٤‬رَحٓؾ حٓظَٔحٍ‪٣‬ش حالػٔخٍ ‪ٝ‬حُظؼخك‪ ٖٓ ٢‬حٌُ‪ٞ‬حٍع ‪ٝ‬حالُٓخص‪.‬‬ ‫ٗٔ‪)ٙ.ٗ.‬‬
‫حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬ش رخُظوِ‪ ٢‬ػٖ حألٗشطش حُظ‪ ٢‬طٔزذ طِي حُٔوخؽَ ُِٔظَف حُظ‪٢‬‬ ‫٘ٔ‪)ٙ.ٗ.‬‬
‫ُ‪ٔ٤‬ض ُي‪ ٚ٣‬حُويٍس ػِ‪ٞٓ ٠‬حؿ‪ٜ‬ظ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫حُظؤًي ٖٓ حُظِحّ حُٔظَف رخألٗظٔش ‪ٝ‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص ‪ٝ‬حُٔ‪٤‬خٓخص حُٔظؼِوش ربىحٍس‬ ‫‪)ٙ.ٗ.ٔٙ‬‬
‫حُٔوخؽَ‪.‬‬
‫‪ )4‬نجُخ اداسح انًىجىداد‪ /‬انًطهىثبد‪:‬‬
‫ٔ‪ )7.‬طو‪ ّٞ‬حُِـ٘ش ربىحٍس ٓوخؽَس ٓؼَ حُلخثيس رظل‪٣ٞ‬غ (طو‪ ٖٓ )َ٣ٞ‬حُٔـِْ‪ٝ ،‬طلظَ ػِ‪٠‬‬
‫حُز‪٤‬خٗخص حُالُٓش ُؼِٔ‪ٜ‬خ ٖٓ كَ‪٣‬ن ك٘‪ٓ ٢‬ظوظض‪ ٌٖٔ٣ ،‬حٕ ‪ ٌٕٞ٣‬رؼؼ‪ ٖٓ ٚ‬حُٔالى حُيحثْ‬
‫ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ٓٝ ،‬ظلَؿخ ً ُ‪ ٌٜٙ‬حُٔ‪ٜٔ‬ش‪ٝ ،‬ؿِءح ً آهَ ‪٣‬ؼَٔ ُزؼغ حُ‪ٞ‬هض‪.‬‬
‫ٕ‪ )7.‬طو‪ ّٞ‬حُِـ٘ش رٔخ ‪٣‬ؤط‪ًُٝ ،٢‬ي رٔ‪ٞ‬ؿذ حُظؼِ‪ٔ٤‬خص ٍهْ (ٗ) ُٔ٘ش ٕٓٔٓ حُوخطش رظ٘ل‪ ٌ٤‬هخٗ‪ٕٞ‬‬
‫حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ش ٕٗٓٓ‪:‬‬
‫ٔ‪ )7.ٕ.‬كٔخد "كـ‪ٞ‬س حالٓظلوخم" )‪ (Maturity Gap‬حُٔ‪ٞ‬ؿزش‪ٝ ،‬حُٔخُزش‪ٝ ،‬حُظلَ‪٣‬ش‪،‬‬
‫‪ٝ‬حُلـ‪ٞ‬س حُٔظَحًٔش‪ ،‬هالٍ حُٔ٘ش‪٣ٞ٘ٓٝ ،‬خ‪ٗٝ ،‬شَ‪ٛ‬خ ك‪ ٢‬حُظوخٍ‪ َ٣‬حُٔ٘‪٣ٞ‬ش‬
‫ُِٔظَف‪ًُٝ ،‬ي ُظلي‪٣‬ي هيٍس حُٔظَف ػِ‪ٞٓ ٠‬حؿ‪ٜ‬ظ‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حالٓظلخىس ٓ٘‪ٜ‬خ‪ٖٓ ،‬‬
‫ك‪٤‬غ حػخٍ‪ٛ‬خ ػِ‪ ٠‬هخثٔش حُيهَ ‪ٝ‬هخثٔش حًَُِٔ حُٔخُ‪ٓٝ ٢‬الٓش حُٔظَف‪.‬‬

‫‪27‬‬
 ‫ٕ‪ )7.ٕ.‬كٔخد "حالؿَ")‪ٝ ،"(Duration‬حألؿَ حُٔل‪(Modified Duration, "ٍٞ‬‬
‫)‪"ٝ ،MD‬حَُٔ‪ٗٝ‬ش حُٔؼَ‪٣‬ش"‪ ،‬ألى‪ٝ‬حص حُي‪ٝ ،ٖ٣‬طلي‪٣‬ي آػخٍ حُظوِزخص ك‪ ٢‬حٓؼخٍ‬
‫حُٔ‪ٞ‬م ػِ‪ ٌٙٛ ٠‬حُٔئشَحص‪.‬‬
‫ٖ‪ )7.ٕ.‬كٔخد "حؿَ ٓلخكع حُٔظَف" ‪"ٝ‬حؿَ حُٔ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص" ‪"ٝ‬حؿَ حُٔطِ‪ٞ‬رخص" ك‪٢‬‬
‫حُٔظَف ‪ٝ‬رخُظخُ‪ ٢‬كٔخد كـ‪ٞ‬س حالؿَ )‪. ( Duration Gap‬‬
‫ٗ‪ )7.ٕ.‬كٔخد أػَ "حالؿَ" ػِ‪" ٠‬كو‪ٞ‬م ٌِٓ‪٤‬ش حُٔظَف" ‪ٝ‬كٔخد "حؿَ كو‪ٞ‬م‬
‫حٌُِٔ‪٤‬ش” )‪ٝ ،(Equity Duration‬حُؼالهش ٓغ “حَُكغ حُٔخُ‪(Financial ” ٢‬‬
‫)‪.Leverage‬‬
‫٘‪ )7.ٕ.‬طوي‪ َ٣‬أػَ حُظٔ‪ َ٣ٞ‬هخٍؽ حُٔ‪ِ٤‬حٗ‪٤‬ش حُؼٔ‪٤ٓٞ‬ش )‪ ٖٓ (Off- Balance Sheet‬هالٍ‬
‫ٓشظوخص )‪ٓ (Derivatives‬ؼَ حُلخثيس‪ٝ ،‬حُٔشظوخص حالثظٔخٗ‪٤‬ش‪ٓٝ ،‬شظوخص حُؼِٔش‬
‫(ٓؼَ حُظَف)‪ًُٝ ،‬ي ػِ‪ ٠‬ىهَ حُٔظَف ‪ٓٝ‬الٓظ‪.ٚ‬‬
‫‪ )7.ٕ.ٙ‬حٓخُ‪٤‬ذ أهَ‪ٓ ٟ‬ظويٓش‪ٓ ،‬ؼَ "حُٔلخًخس" )‪"ٝ ،(Simulation‬حُو‪ٔ٤‬ش طلض‬
‫حُٔوخؽَس" )‪.(Value-at-Risk,VaR‬‬
‫ٖ‪٘ٛ )7.‬خى ري‪٣‬الٕ الٍطزخؽ ‪ ٌٙٛ‬حُِـ٘ش‪:‬‬
‫حُزي‪ َ٣‬حال‪ ،ٍٝ‬حالٍطزخؽ رخُٔـِْ‪ ،‬ػِ‪ ٠‬حٕ طؼْ ك‪ ٢‬ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ٜ‬خ حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ‬ ‫ٔ‪)7.ٖ.‬‬
‫ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ٝ ،‬ػيىح ً ٖٓ أػؼخء حُٔـِْ ٖٓ حُٔظَك‪ٝ ٖ٤٤‬حُٔخُ‪ٓٝ ،ٖ٤٤‬ؼخ‪ٕٝ‬‬
‫حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ٓ ٝ‬ؼخ‪ ٕٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع ‪ٓٝ‬ي‪ ١َ٣‬حالىحٍحص حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف‪،‬‬
‫ً‪ ١ٝ‬حُؼالهش رؼَٔ حُِـ٘ش‪ٓ ،‬غ طل‪٣ٞ‬غ حُِـ٘ش رظالك‪٤‬خص ‪ٝ‬حٓؼش‪ ،‬رخػظزخٍ‪ٛ‬خ ٓ٘زؼوش‬
‫ػٖ حُٔـِْ‪ٝ ،‬طويّ طوخٍ‪َٛ٣‬خ حُي‪٣ٍٝ‬ش ُ‪.ٚ‬‬
‫حُزي‪ َ٣‬حُؼخٗ‪ ،٢‬حالٍطزخؽ رخُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬رخُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ ،‬ػِ‪ ٠‬حٕ طؼْ ك‪٢‬‬ ‫ٕ‪)7.ٖ.‬‬
‫ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ٜ‬خ ٓؼخ‪ ٕٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ٓ ٝ‬ؼخ‪ ٕٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ٓٝ ،‬ي‪ ١َ٣‬حالىحٍحص‬
‫حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ًحص حُؼالهش رؼَٔ حُِـ٘ش‪ٝ ،‬ك‪ٌٛ ٢‬ح حُزي‪ َ٣‬طٌ‪ ٕٞ‬طالك‪٤‬خص حُِـ٘ش ٓلي‪ٝ‬ىس‪،‬‬
‫‪ٝ‬ال ري ٖٓ ػ‪ٞ‬ىط‪ٜ‬خ حُ‪ ٠‬حُٔـِْ ػ٘يٓخ ط‪ٞ‬حؿ‪ٞٓ ٚ‬حهق الطوخً حُوَحٍحص حُٔ‪ٜٔ‬ش‬
‫‪ٝ‬حَُٔ‪٣‬ؼش‪ ًٕٞ ،‬طالك‪٤‬خط‪ٜ‬خ ٓليىس ٖٓ هزَ حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪ )8‬انهجُخ اإلئتًبٍَخ‪:‬‬
‫ٔ‪ )8.‬طظؤُق حُِـ٘ش ٖٓ ػالػش ٖٓ أػؼخء ٖٓ ٓـِْ حإلىحٍس ‪٣‬ؼخف ُ‪ٓ ْٜ‬ي‪ َ٣‬حالثظٔخٕ ‪ٝ‬آهَ‪ٕٝ‬‬
‫رلٔذ طوظظخط‪ٝ ْٜ‬ػالهظ‪ ْٜ‬رؼِٔ‪٤‬ش ٓ٘ق ‪َٓٝ‬حهزش ‪ٝ‬طلظ‪ َ٤‬حالثظٔخٕ‪.‬‬
‫ٕ‪ )8.‬طـظٔغ حُِـ٘ش َٓ‪ٝ ٙ‬حكيس ك‪ ٢‬حُش‪ َٜ‬ك‪ ٢‬حألهَ‪ٝ ،‬طو‪ ّٞ‬رؤىحء حُٔ‪ٜٔ‬خص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )8.ٕ.‬حهظَحف حُٔ‪٤‬خٓش حإلثظٔخٗ‪٤‬ش ‪ٝ‬طؼي‪ِٜ٣‬خ حُ‪ ٠‬حُٔـِْ إلػظٔخى‪ٛ‬خ‪.‬‬
‫ٕ‪ )8.ٕ.‬طلي‪٣‬ي ٓؼخ‪ٝ َ٤٣‬أْٓ طو‪ ْ٤٤‬حُـيحٍس حالثظٔخٗ‪٤‬ش ُِٔوظَػ‪ٖ٤‬‬
‫ٖ‪ )8.ٕ.‬طو‪ٗ ْ٤٤‬ظخثؾ طلِ‪ َ٤‬حُـيحٍس حالثظٔخٗ‪٤‬ش ُِٔوظَػ‪ ٖ٤‬آهٌح ً ك‪ ٢‬حالػظزخٍ حُظالك‪٤‬خص حُظ‪٢‬‬
‫طٔ٘ل‪ٜ‬خ ُِٔٔئ‪ ٖ٤ُٝ‬ح‪٥‬هَ‪.ٖ٣‬‬
‫ٗ‪ )8.ٕ.‬طلي‪٣‬ي حُٔو‪ٞ‬ف حالثظٔخٗ‪٤‬ش رلٔذ حُٔوظَع‪.‬‬
‫٘‪ٓ )8.ٕ.‬ظخرؼش حالٌٗشخكخص حالثظٔخٗ‪٤‬ش رخُظؼخ‪ٓ ٕٝ‬غ شؼزظ‪:ٖ٤‬‬
‫ٔ‪ )8.ٕ.ٗ.‬كٔخرخص حُٔـَ حإلثظٔخٗ‪٢‬‬

‫‪28‬‬
 ‫ٕ‪ )8.ٕ.ٗ.‬شئ‪ ٕٝ‬حُِرخثٖ (حُٔٔظ‪ٝ ٖ٤ٌِٜ‬حُٔٔظل‪٤‬ي‪)ٖ٣‬‬
‫‪ٓ )8.ٕ.ٙ‬ظخرؼش كًَش ٓيحى حُوَ‪ٝ‬ع‪.‬‬
‫‪ٓ )8.ٕ.7‬ؼخُـش حُوَ‪ٝ‬ع حُٔظؼؼَس‪ٓ ،‬غ حُظ‪٤ًٞ‬ي ػِ‪ ٠‬أِٓ‪ٞ‬د حُظؼ‪ ْ٤ُٝ ْ٣ٞ‬حُظظل‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )8.ٕ.8‬حُظؼخ‪ٓ ٕٝ‬غ حُيحثَس حُوخٗ‪٤ٗٞ‬ش ك‪ٓ ٢‬ظخرؼش طلظ‪ َ٤‬حُوَ‪ٝ‬ع حُٔظؼؼَس‪.‬‬
‫‪ )8.ٕ.9‬حُؼَٔ ػِ‪ ٠‬حٓظَىحى حُوَ‪ٝ‬ع ‪ٝ‬حُٔشط‪ٞ‬رش هيٍ حُٔٔظطخع‪.‬‬
‫طزٔ‪٤‬ؾ اؿَحءحص ٓ٘ق حُوَ‪ٝ‬ع‪.‬‬ ‫ٓٔ‪)8.ٕ.‬‬
‫‪ )9‬نجُخ االستثًبس‪:‬‬
‫ٔ‪ )9.‬طظؤُق حُِـ٘ش ٖٓ ػؼ‪ ٖٓ ٖ٣ٞ‬حُٔـِْ ‪ٓٝ‬غ ػيى ٖٓ حُٔظوظظ‪ ٖ٤‬رخالٓظؼٔخٍ (حُٔلخكع‬
‫حالٓظؼٔخٍ‪٣‬ش)‪.‬‬
‫ٕ‪ )9.‬طـظٔغ حُِـ٘ش َٓ‪ٝ ٙ‬حكيس ك‪ ٢‬حُش‪ َٜ‬ك‪ ٢‬حألهَ‪.‬‬
‫ٖ‪ )9.‬طو‪ ّٞ‬حُِـ٘ش رخُٔ‪ٜٔ‬خص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )9.ٖ.‬حهظَحف حُٔ‪٤‬خٓش حإلٓظؼٔخٍ‪٣‬ش ‪ٝ‬طؼي‪ِٜ٣‬خ ُِٔـِْ الػظٔخى‪ٛ‬خ‪.‬‬
‫ٕ‪ )9.ٖ.‬طو‪ ْ٤٤‬أىحء حُٔللظش حُلخُ‪٤‬ش ٖٓ ك‪٤‬غ حُٔوخؽَس ‪ٝ‬حُؼخثي‪.‬‬
‫ٖ‪ٓ )9.ٖ.‬ظخرؼش ٓئشَحص ٓ‪ٞ‬م حُؼَحم ُأل‪ٍٝ‬حم حُٔخُ‪٤‬ش‪ٞٓ ،‬حء ٓخ ‪٣‬وض ٌٓ‪ٗٞ‬خص حُٔللظش‬
‫كخُ‪٤‬خ ً ح‪ ٝ‬آٌخٗخص طؼي‪ِٜ٣‬خ ‪ٝ‬اػخكش ح‪ ٝ‬كٌف رؼغ حٌُٔ‪ٗٞ‬خص‪.‬‬
‫ٗ‪ٓ )9.ٖ.‬ظخرؼش كًَش أٓ‪ٞ‬حم ٍحّ حُٔخٍ (حألٓ‪ٞ‬حم حُٔخُ‪٤‬ش) حُؼَر‪٤‬ش ‪ٝ‬حإلهِ‪٤ٔ٤‬ش ‪ٝ‬حُي‪٤ُٝ‬ش‬
‫ُالٓظلخىس ٖٓ ٓئشَحط‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫٘‪ )9.ٖ.‬طـِثش ٓللظش حالٓظؼٔخٍ حُ‪ ٠‬أى‪ٝ‬حص "كو‪ٞ‬م حٌُِٔ‪٤‬ش" ‪"ٝ‬أى‪ٝ‬حص حُي‪ ،"ٖ٣‬شخٓالً‬
‫ًُي ك‪ٞ‬حالص حُوِ‪٘٣‬ش ‪ٝ‬حُٔ٘يحص حُلٌ‪٤ٓٞ‬ش ‪ًٌُٝ‬ي ٌٓ‪ٗٞ‬خص حُٔللظش ٖٓ حألى‪ٝ‬حص‬
‫حألؿ٘ز‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )9.ٖ.ٙ‬حالُظِحّ رخُٔخىس (ٖٖ) ٖٓ هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ش ٕٗٓٓ ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬وض‬
‫"ه‪ٞ٤‬ى حالٓظؼٔخٍ"‬
‫‪ )9.ٖ.7‬حُٔوخٍٗش حُٔظ‪ٞ‬حطِش ر‪ ٖ٤‬حُو‪ٔ٤‬ش حُٔ‪ٞ‬ه‪٤‬ش ‪ٝ‬حُو‪ٔ٤‬ش حُيكظَ‪٣‬ش ٌُٔ‪ٗٞ‬خص ٓللظش‬
‫حالٓظؼٔخٍ‪.‬‬
‫‪ )9.ٖ.8‬حهظَحف ػِٔ‪٤‬خص حُز‪٤‬غ ‪ٝ‬حُشَحء ‪ٝ‬حالكظلخظ رٌٔ‪ٗٞ‬خص ٓللظش حالٓظؼٔخٍ ‪ٝ‬ط٘ل‪ ٌ٤‬رؼغ‬
‫‪ ٌٙٛ‬حُؼِٔ‪٤‬خص رلٔذ طالك‪٤‬خط‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪ )9.ٖ.9‬حُؼَٔ ػِ‪ ٠‬طؼظ‪ ْ٤‬حُؼ‪ٞ‬حثي ٖٓ حالٓظؼٔخٍ ك‪ ٢‬ػ‪ٞ‬ء حُظ‪ٞ‬حُٕ ر‪ ٖ٤‬حُٔوخؽَس ‪ٝ‬حُؼخثي‪.‬‬
‫ٓٔ‪ )9.ٖ.‬حُطِذ ٖٓ ىحثَس حالٓظؼٔخٍ رخُٔظَف حػيحى ٓئشَحص ى‪٣ٍٝ‬ش ػٖ أٓ‪ٞ‬حم ٍحّ‬
‫حُٔخٍ ‪ٓٝ‬ي‪ ٟ‬طؤػ‪َٛ٤‬خ ػِ‪ٌٗٞٓ ٠‬خص حُٔوظِلش‪.‬‬
‫نجُخ تمٍُخ انًؼهىيبد واالتظبالد‪،‬‬ ‫‪)01‬‬
‫طشٌَ حُِـ٘ش ٖٓ ػؼ‪ ٖ٣ٞ‬اػ٘‪ ٖ٤‬ك‪ ٢‬حألهَ‪٣ٝ ،‬ـ‪ ُٞ‬حٕ ‪٣‬شخٍى ك‪ ٢‬ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ٜ‬خ أػؼخء‬ ‫ٔ‪)ٔٓ.‬‬
‫ٖٓ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪٣ٝ ،‬ظ‪ٓ ٠ُٞ‬ي‪ َ٣‬طو٘‪٤‬ش حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حالطظخالص ك‪ ٢‬حُٔظَف ٓ‪ٜٔ‬ش‬
‫ٓوٍَ حُِـ٘ش‪.‬‬

‫‪29‬‬
 ‫طظ‪ ٠ُٞ‬حىحء حُٔ‪ٜٔ‬خص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬ ‫ٕ‪)ٔٓ.‬‬
‫طط‪ َ٣ٞ‬حٓظويحٓخص طو٘‪٤‬ش حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حالطظخالص ُي‪ ٟ‬حُٔظَف ‪ٝ‬حىهخٍ‬ ‫ٔ‪)ٔٓ.ٕ.‬‬
‫حُظ‪َ٤‬كش حالٌُظَ‪٤ٗٝ‬ش حُلي‪٣‬ؼش‪.‬‬
‫حُظلون ٖٓ أٓ٘‪٤‬ش حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حالطظخالص‪.‬‬ ‫ٕ‪)ٔٓ.ٕ.‬‬
‫حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬ش رخُٔ‪ٞ‬حكوش ػِ‪ ٠‬ىُ‪٤ٓ َ٤‬خٓخص ‪ٝ‬حؿَحءحص طو٘‪٤‬ش حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص‬ ‫ٖ‪)ٔٓ.ٕ.‬‬
‫‪ٝ‬حالطظخالص ‪ٝ‬حُؼَٔ ػِ‪ ٠‬طلي‪٣‬ؼ‪ٝ ٚ‬حؿَحء حُظؼي‪٣‬الص ‪ٝ‬حُظ٘و‪٤‬لخص ػِ‪ ٚ٤‬ؽزوخ ً‬
‫ُٔوظؼ‪٤‬خص حُؼَٔ ‪ٝ‬طط‪.َٙ٣ٞ‬‬
‫حُظلون ٖٓ ًلخ‪٣‬ش حُز٘‪٤‬ش حُظلظ‪٤‬ش ‪ٝ‬أٗظٔش حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حالطظخالص ‪ٝ‬حُشزٌخص‬ ‫ٗ‪)ٔٓ.ٕ.‬‬
‫حالٌُظَ‪٤ٗٝ‬ش ‪ٝ‬حُزَٓـ‪٤‬خص حُٔٔظويٓش ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫حُظلون ٖٓ ًلخ‪٣‬ش حالؿَحءحص حُٔظوٌس ُالكظلخظ ر٘ٔن حكظ‪٤‬خؽ‪٤‬ش ٓليػش ٖٓ‬ ‫٘‪)ٔٓ.ٕ.‬‬
‫حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ألؿَحع ٓ‪ٞ‬حؿ‪ٜ‬ش حكظٔخالص حٌُ‪ٞ‬حٍع ‪ٝ‬كويحٕ ه‪ٞ‬حػي حُز‪٤‬خٗخص‪.‬‬
‫ٓظخرؼش طو٘‪٤‬خص هيٓش حُؼٔالء حالٌُظَ‪٤ٗٝ‬ش‪.‬‬ ‫‪)ٔٓ.ٕ.ٙ‬‬
‫حالشَحف ػِ‪ ٠‬حىحٍس حُشزٌش حُيحهِ‪٤‬ش ُِٔظَف ‪ٞٓٝ‬هؼ‪ ٚ‬حالٌُظَ‪ ٢ٗٝ‬ػِ‪٠‬‬ ‫‪)ٔٓ.ٕ.7‬‬
‫حُشزٌش حُي‪٤ُٝ‬ش‪.‬‬
‫حُظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى كظَ ك‪ ٢‬حُ‪ٞ‬حؿزخص ر‪ ٖ٤‬اىحٍس طو٘‪٤‬ش حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص‬ ‫‪)ٔٓ.ٕ.8‬‬
‫‪ٝ‬حالطظخالص‪ ٖٓ ،‬ؿ‪ٜ‬ش‪ٝ ،‬حالىحٍحص حألهَ‪ ٟ‬ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ ٖٓ ،‬ؿ‪ٜ‬ش أهَ‪.ٟ‬‬

‫انمسى انثبنث‬
‫انتغٍٍشاد فً انًهكٍخ وتؼٍٍٍ انىطً ػهى انًظشف‬
‫انًبدح (‪ :)21‬اكتسبة "دٍبصح يؤههخ"‪ ،‬وانتغٍٍشاد فً يهكٍخ انًظشف انؼبيم فً انمطبع انخبص‪:‬‬
‫ٔ) ‪٣‬ؼخُؾ حًظٔخد "دٍبصح يؤههخ" ك‪ ٢‬حُٔظَف ًٔخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.‬ػِ‪ ٠‬ح‪ ١‬شوض ؽز‪٤‬ؼ‪ ٢‬ح‪ ٝ‬حػظزخٍ‪ ،١‬ح‪ٓ ٝ‬ـٔ‪ٞ‬ػش حشوخص ؽز‪٤‬ؼ‪ ٖ٤٤‬ح‪ ٝ‬حػظزخٍ‪٣ ،ٖ٤٣‬ؼظِٓ‪ٕٞ‬‬
‫حًظٔخد "ك‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش" ك‪٤ٌِٓ ٢‬ش حُٔظَف‪ ،‬رطَ‪٣‬وش ٓزخشَس ح‪ ٝ‬ؿ‪ٓ َ٤‬زخشَس‪ ،‬ح‪ ٝ‬رخُظؼخكَ ٓغ‬
‫حهَ‪ ،ٖ٣‬طظـخ‪ )%ٔٓ( ُٝ‬ػشَس رخُٔجش ٖٓ ٍأّ حُٔخٍ حٌُٔظظذ ر‪ُِٔ ٚ‬ظَف‪ ٌَُ ،‬شوض ‪ٝ‬حكي‬
‫ٓ٘‪ ،ْٜ‬حشؼخٍ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ر‪ ٌٜٙ‬حُل‪٤‬خُس‪ ،‬هالٍ ٓيس (ٓٔ) ػشَس ح‪٣‬خّ ٖٓ حػظِحّ ‪ٌٛ‬ح‬
‫حالًظٔخد‪ٝ ،‬حٕ ‪٣‬لظِ‪ٞ‬ح‪ ،‬كَىح ً ح‪ٓ ٝ‬ـٔ‪ٞ‬ػش‪ ،‬ػِ‪ٞٓ ٠‬حكوش حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُٔٔزوش هزَ ط٘ل‪ٌ٤‬‬
‫حُل‪٤‬خُس‪ ،‬كَىح ً ح‪ٓ ٝ‬ـٔ‪ٞ‬ػش‪.‬‬
‫ٕ‪٣ )ٔ.‬ظؼٖٔ حشؼخٍ حالًظٔخد حُٔوظَف" ُِل‪٤‬خُس حُٔئ‪ِٛ‬ش "ٓخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.ٕ.‬حْٓ ًَ ٓخُي ٓوظَف "ُل‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش"‪ ،‬ح‪ٓ ٝ‬خٌُ‪ٜ‬خ حُٔٔظل‪٤‬ي حُ٘‪ٜ‬خث‪ٝ ،٢‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪ٓٝ ،ٚ‬لَ‬
‫حهخٓظ‪ ٚ‬حُيحثْ‪ٝ ،‬ػِٔ‪ ٚ‬ح‪ٜ٘ٓ ٝ‬ظ‪ ،ٚ‬حُ‪ ٠‬ؿخٗذ ؿ‪ٜ‬ظ‪ ،ٖ٤‬ك‪ ٢‬حالهَ‪ ٌٖٔ٣ ،‬حَُؿ‪ٞ‬ع حُ‪ٜٔ٤‬خ‪،‬‬
‫‪٣ٝ‬ش‪ٜ‬يحٕ ٓالٓش ‪ٝ‬ػؼ‪ ٚ‬حُٔخُ‪.٢‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.ٕ.‬حكخىس هط‪٤‬ش ٌَُ ٓخُي ٓوظَف "ُل‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش"‪ ،‬رٖٔ ك‪ًُ ٢‬ي حُٔٔظل‪٤‬ي حُ٘‪ٜ‬خث‪ُٔ ٢‬ؼَ طِي‬
‫"حُل‪٤‬خُس حُٔئ‪ِٛ‬ش"‪.‬‬

‫‪30‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.ٕ.‬طوي‪ٔٗ ْ٣‬ن ٖٓ أكيع ػالع ٓ‪ِ٤‬حٗ‪٤‬خص ػٔ‪٤ٓٞ‬ش ٓ٘‪٣ٞ‬ش ‪ٝ‬كٔخرخص حألٍرخف ‪ٝ‬حُؤخثَ‬
‫ٓيهوش ٖٓ هزَ حُٔيهن حُوخٍؿ‪َٓ( ٢‬حهذ حُلٔخرخص) ػ٘ي حٗطزخم ًُي ك‪ ٢‬كخُش ً‪ٕٞ‬‬
‫حُٔخُي حُٔوظَف ُِل‪٤‬خُس حُٔئ‪ِٛ‬ش ح‪ٓ ٝ‬خٌُ‪ٜ‬خ حُٔٔظل‪٤‬ي حُ٘‪ٜ‬خث‪٤ٛ ٢‬جش حػظزخٍ‪٣‬ش ُ‪ٜ‬خ ٓؼَ ‪ٌٙٛ‬‬
‫حُلٔخرخص حُوظخٓ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.ٕ.‬هخثٔش رخُٔشخٍ‪٣‬غ حُظ‪ ٌٕٞ٣ ٢‬ك‪ٜ٤‬خ ُِٔخُي حُٔوظَف ُل‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش رٖٔ ك‪ًُ ٢‬ي حُٔٔظل‪٤‬ي‬
‫حُ٘‪ٜ‬خث‪ ٢‬حُٔخُي ُظِي حُل‪٤‬خُس حُٔئ‪ِٛ‬ش‪ٔٓ .‬خ‪ٔٛ‬خص طليى كـْ ٓؼَ طِي حُٔٔخ‪ٔٛ‬خص‬
‫‪ٝ‬حُؼ٘خ‪ ٖ٣ٝ‬حُٔٔـِش ُظِي حُٔشخٍ‪٣‬غ‪.‬‬
‫٘‪ )ٔ.ٕ.‬حكٌخّ ‪ٝ‬شَ‪ٝ‬ؽ حالًظٔخد حُٔوظَف‪ٝ ،‬حُطَ‪٣‬وش حُظ‪٤ٓ ٢‬ليع ر‪ٜ‬خ حالًظٔخد‪.‬‬
‫‪٣ٞٛ )ٔ.ٕ.ٙ‬ش ‪ٓٝ‬ظيٍ‪ٓٝ ،‬زِؾ حالٓ‪ٞ‬حٍ حُظ‪ٓ ٢‬ظٔظويّ ك‪ ٢‬حالًظٔخد‪.‬‬
‫‪ )ٔ.ٕ.7‬ح‪٣‬ش هطؾ ح‪ٓ ٝ‬وظَكخص‪ ،‬طظؼِن ربؿَحء طـ‪ٍ َ٤٤‬ث‪ ٢ٔ٤‬ك‪ ٢‬حػٔخٍ حُٔظَف‪ ،‬ح‪ ٝ‬ك‪ٌَ٤ٛ ٢‬‬
‫حُشًَش ح‪ ٝ‬ك‪ ٢‬حىحٍط‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪ )ٔ.ٕ.8‬ح‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص أهَ‪٣ ٟ‬طِز‪ٜ‬خ حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫ٖ‪٣ )ٔ.‬و‪ ّْ٤‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُظؤػ‪َ٤‬حص حُٔظ‪ٞ‬هؼش ػِ‪ٓ ٠‬الٓش حُ‪ٞ‬ػغ حُٔخُ‪ُِٔ ٢‬ظَف ‪٣ٝ‬وظ٘غ ر‪٣ٜٞ‬ش‬
‫‪ٝ‬ؽز‪٤‬ؼش حُٔخٌُ‪ ٖ٤‬حُٔوظَك‪ٝ ٖ٤‬روخطش ٓخٌُ‪" ٢‬حُل‪٤‬خُس حُٔئ‪ِٛ‬ش" ‪ٞ٣ ُٖٝ‬حكن حُز٘ي حًَُِٔ‪١‬‬
‫حُؼَحه‪ ٢‬ػِ‪ ٠‬حالًظٔخد حُٔوظَف حُٔشخٍ حُ‪ ٚ٤‬ك‪ ٢‬حُلوَس (ٔ‪ )ٔ.‬اًح ًخٕ ٖٓ شؤٗ‪ ٚ‬حٕ ‪٣‬وَِ‪ ،‬حُ‪٠‬‬
‫كي ًز‪ ٖٓ ،َ٤‬حُٔ٘خكٔش ‪٣ٝ‬ؼَّع ُِوطَ حُٔالٓش حُٔخُ‪٤‬ش ُِٔظَف‪ ،‬ح‪٣ ٝ‬ؼَع ٓظخُق ٓ‪ٞ‬ىػ‪ٚ٤‬‬
‫ُِوطَ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.‬ح‪ ١‬شوض ‪٣‬ؼظِّ ُ‪٣‬خىس حًظٔخد "ك‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش" ك‪ٓ ٢‬ظَف رطَ‪٣‬وش ٓزخشَس ح‪ ٝ‬ؿ‪َ٤‬‬
‫ٓزخشَس ح‪ ٝ‬ػٖ ؽَ‪٣‬ن حشوخص آهَ‪ ٖ٣‬ح‪ ٝ‬رخُظؼخكَ ٓؼ‪ ،ْٜ‬رطَ‪٣‬وش هي طظَ ح‪ ٝ‬طظـخ‪ ُٝ‬حُلي‬
‫حُلخطَ حُزخُؾ (ٕٓ‪ )%‬ػشَ‪ ٖ٣‬رخُٔجش‪ )%ٖٖ(ٝ ،‬ػالػش ‪ٝ‬ػالػ‪ ٖ٤‬رخُٔجش‪ ،‬ح‪ )%٘ٓ( ٝ‬هٔٔ‪ٖ٤‬‬
‫رخُٔجش‪ٍ ٖٓ ،‬أٓٔخٍ حُٔظَف ح‪ ٝ‬كو‪ٞ‬م حُظظ‪٣ٞ‬ض ػِ‪ ٠‬حُظ‪ٞ‬حُ‪ ،٢‬حٕ ‪٣‬ويّ حشؼخٍح ً ٓٔزوخ رٌُي‬
‫حُ‪ ٠‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬هزَ (ٖٓ) ػالػ‪ٓٞ٣ ٖ٤‬خ ك‪ ٢‬حالهَ‪.‬‬
‫٘‪٣ )ٔ.‬ويّ أ‪ٓ ١‬ظَف ‪٣‬ظزق ػِ‪ ٠‬ػِْ رخًظٔخد ٓوظَف "ُل‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش " ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ ،‬ح‪٣ُ ٝ‬خىس‬
‫ٓوظَكش ك‪" ٢‬ك‪٤‬خُس ٓئ‪ِٛ‬ش"‪ ،‬حشؼخٍح ٓٔزوخ حُ‪ ٠‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ،١‬حٓظ٘خىح ً ُِلوَس (ٗ‪ًُٝ )ٔ.‬ي‬
‫هزَ (ٖٓ) ػالػ‪ٓٞ٣ ٖ٤‬خ ك‪ ٢‬حالهَ‪ ،‬ح‪ٓ ٝ‬ظ‪ٓ ٠‬خ أطزق ػِ‪ ٠‬ػِْ ر‪ٌٜ‬ح حالهظَحف ح‪ٜٔ٣‬خ حٓزن‪.‬‬
‫‪٣ )ٔ.ٙ‬ويّ أ‪ٓ ١‬ظَف ‪٣‬ظزق ػِ‪ ٠‬ػِْ ظَ‪ٝ‬ف ٓؼ‪٘٤‬ش طز‪ ٖ٤‬رخٗ‪ ٚ‬أ‪ٓ ٖٓ ١‬خٌُ‪ٝ ٢‬رظ‪ٍٞ‬س هخطش‬
‫حُل‪٤‬خُس ُْ ‪٣‬ؼي طخُلخ ‪ٝ‬الثوخ حشؼخٍح حُ‪ ٠‬حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫ٕ) طؼخُؾ كخالص ىٓؾ حُٔظخٍف ػِ‪ ٠‬حُ٘ل‪ ٞ‬حالآط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬ال ‪٘٣‬يٓؾ أ‪ٓ ١‬ظَف‪ ،‬ح‪٣ ٝ‬ظلي ٓغ ٓظَف آهَ‪ ،‬ح‪ٌ٣ ٝ‬ظٔذ‪ ،‬حٓخ رظ‪ٍٞ‬س ٓزخشَس ح‪ ٝ‬ؿ‪َ٤‬‬
‫ٓزخشَس‪ ،‬ؿٔ‪٤‬غ ٓ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص أ‪ٓ ١‬ظَف آهَ‪ ،‬ح‪٣ ٝ‬ؤهٌ ػِ‪ ٠‬ػخطو‪ ٚ‬حُظِحٓخ ريكغ ه‪ٔ٤‬ش ح‪٣‬ش‬
‫‪ٝ‬ىحثغ ُي‪ ٟ‬أ‪ٓ ١‬ظَف آهَ‪ ،‬حال رٔ‪ٞ‬حكوش ٓٔزوش ٖٓ حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫ٕ‪٣ )ٕ.‬ويّ أ‪ٓ ١‬ظَف ‪٣‬ؼظِّ حُيه‪ ٍٞ‬ك‪ ٢‬أ‪ ١‬حٗيٓخؽ ح‪ ٝ‬حطلخى ح‪ ٝ‬حًظٔخد ٌِٓ‪٤‬ش رٔ‪ٞ‬ؿذ حُلوَس‬
‫(ٔ‪ ،)ٕ.‬حػال‪ ٙ‬حشؼخٍأ ً ٓٔزوخ ً حُ‪ ٠‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ًُٝ ١‬ي هزَ (ٓ‪ )9‬طٔؼ‪ٓٞ٣ ٖ٤‬خ ً‪ ،‬ك‪ ٢‬حالهَ‪،‬‬
‫‪ِٝ٣ٝ‬ى حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رؤ‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ‪٣‬طِز‪ٜ‬خ ٓ٘‪.ٚ‬‬

‫‪31‬‬
‫ٖ‪٣ )ٕ.‬وّ‪ ْ٤‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُٔ‪ٞ‬حٍى حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حالىحٍ‪٣‬ش‪ٝ ،‬ح‪٥‬كخم حُٔٔظوزِ‪٤‬ش حُوخثٔش ‪ٝ‬حُٔوظَكش‪ٝ ،‬ال‬
‫‪ٞ٣‬حكن ػِ‪ ٠‬حالهظَحف حال اًح ًخٕ حُٔظَف ٓ‪٘٤‬شؤ ٗظ‪٤‬ـش ُٔؼخِٓش طٔظ‪ٞ‬ك‪ ٢‬ؿٔ‪٤‬غ حُٔؼخ‪،َ٤٣‬‬
‫اًح ًخٕ ‪ِ٣‬ظْٔ حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬طَه‪٤‬ض ًٔظَف ؿي‪٣‬ي‪ٞ٣ ُٖٝ ،‬حكن حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ػِ‪٠‬‬
‫ٓؼخِٓش ٓوظَكش ٓشخٍح ً حُ‪ٜ٤‬خ ك‪ ٢‬حُلوَس (ٕ‪ )ٕ.‬حػال‪ ٖٓ ٌٕٞ٣ ،ٙ‬شخٗ‪ٜ‬خ حٕ طوَِ حُٔ٘خكٔش‪ ،‬حُ‪٠‬‬
‫كي ًز‪ ،َ٤‬حال اًح ًخٕ ٖٓ حُ‪ٞ‬حػق حٕ طؤػ‪َ٤‬حط‪ٜ‬خ حال‪٣‬ـخر‪٤‬ش حُٔظ‪ٞ‬هؼش طل‪ٞ‬م ح‪٣‬ش طؤػ‪َ٤‬حص ٓؼخىس‬
‫ُِٔ٘خكٔش‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)20‬تؼٍٍٍ انىطً ػهى انًظشف يٍ لجم انجُك انًشكضي‪:‬‬

‫ٔ) ‪٣‬ؼ‪ ٖ٤‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ٝ ١‬ط‪٤‬خ ً ُِٔظَف ٓظ‪ ٠‬هٍَ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رؤٕ‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.‬حٕ حُٔظَف ال ‪٣‬ل‪ ٢‬رخُظِحٓخط‪ ٚ‬حُٔخُ‪٤‬ش ػ٘ي حٓظلوخه‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حُظ‪ ٢‬طشَٔ‪ ٢ٌُ ،‬ال طوظظَ ػِ‪٠‬‬
‫ح‪٣‬يحع حُٔطِ‪ٞ‬رخص‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.‬حٕ ٍأٓٔخٍ حُٔظَف ‪٣‬وَ ػٖ (ٓ٘‪ )%‬هٔٔ‪ ٖ٤‬رخُٔجش ٖٓ حُلي حالىٗ‪ ٠‬حٌُ‪٣ ١‬وظؼ‪ٚ٤‬‬
‫حُوخٗ‪ ،ٕٞ‬أ‪ ٝ‬طوظؼ‪٤‬ش حٗظٔش طخىٍس ػٖ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ،١‬رٔ‪ٞ‬ؿذ حُلوَس (ٔ) ٖٓ حُٔخىس‬
‫(‪ ٖٓ )ٔٙ‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ش ٕٗٓٓ‪ ،‬أ‪ٝ‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.‬حٕ حُظٔخٓخ هي هيّ إلهخٓش ىػ‪ ٟٞ‬ػي حإلكالّ ػِ‪ ٠‬حُٔظَف‪ًٔ ،‬خ ٗظض ػِ‪ ٚ٤‬حُٔخىس (ٕ‪)7‬‬
‫ٖٓ هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف حػال‪.ٙ‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.‬اًح هٍَ ٓلخكع حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رؤٕ طؼ‪ ٖ٤٤‬حُ‪ٞ‬ط‪ُِٔ ٢‬ظَف ػَ‪ُ ١ٍٝ‬ؼٔخٕ حٓظوَحٍ‬
‫‪ٓٝ‬الٓش حُـ‪ٜ‬خُ حُٔظَك‪.ًٌَ ٢‬‬
‫ٕ) ‪٣‬ـ‪ُِ ُٞ‬ز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حٕ ‪٣‬ؼ‪ٝ ٖ٤‬ط‪٤‬خ ً ٓظ‪ ٠‬هٍَ ‪ٌٛ‬ح حُز٘ي‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬حٕ حُٔظَف ال ‪٘٣‬لٌ حَٓح ً طخىٍح اُ‪ ٚ٤‬ػ٘‪.ٚ‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬حٕ ٍأٓٔخٍ حُٔظَف ‪٣‬وَ ػٖ (٘‪ )%7‬هٔٔش ‪ٓٝ‬زؼ‪ ٖ٤‬رخُٔجش ٖٓ حُلي حالىٗ‪ ٠‬حٌُ‪١‬‬
‫‪٣‬وظؼ‪ ٚ٤‬حُوخٗ‪ ،ٕٞ‬أ‪ ٝ‬طوظؼ‪٤‬ش حٗظٔش طخىٍس ػٖ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ،١‬رٔ‪ٞ‬ؿذ حُلوَس (ٔ) ٖٓ‬
‫حُٔخىس (‪ ٖٓ )ٔٙ‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف حػال‪.ٙ‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.‬حٕ ‪٘ٛ‬خى ىُ‪٤‬الً ػِ‪ ٠‬حٕ حُٔظَف أ‪ ٝ‬أ‪٣‬خ ً ٖٓ ٓٔئ‪ ٚ٤ُٝ‬حالىحٍ‪ً ٖ٤٣‬خٕ ػخُؼخ ك‪ ٢‬حٗشطش‬
‫اؿَحٓ‪٤‬ش طوؼغ ُؼو‪ٞ‬رش حُٔـٖ ُٔيس ٓ٘ش ‪ٝ‬حكي‪ ٙ‬ح‪ ٝ‬أًؼَ ح‪ ٝ‬حٕ ‪٘ٛ‬خى ٓززخ ً ٓؼو‪ٞ‬الً ‪٣‬يػ‪ ٞ‬حُ‪٠‬‬
‫حالػظوخى رؤٕ حُٔظَف أ‪ ٝ‬أ‪٣‬خ ً ٖٓ ٓٔئ‪ ٚ٤ُٝ‬حإلىحٍ‪ً ٖ٤٣‬خٕ ػخُؼخ ً ك‪ ٢‬حٗشطش اؿَحٓ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٕ.‬اًح طْ حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬اؿخُس أ‪ ٝ‬طَه‪٤‬ض ٓظَك‪ ٢‬ػِ‪ ٠‬أٓخّ ر‪٤‬خٗخص ِٓ‪ٍٝ‬س أ‪ ٝ‬كيػض‬
‫رخالٍطزخؽ رٌُي حُطِذ‪.‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬ػيّ حٓظويحّ حُٔظَف إلؿخُط‪ ٚ‬ح‪ ٝ‬طَه‪٤‬ظ‪ ٚ‬هالٍ (ٕٔ) أػ٘‪ ٢‬ػشَ ش‪َٜ‬ح ٖٓ طخٍ‪٣‬ن‬
‫ٗلخً‪ٛ‬خ‪ ،‬ح‪ ٝ‬حٕ حُٔظَف ط‪ٞ‬هق ُلظَس طِ‪٣‬ي ػِ‪ ٠‬حُٔظش أش‪ َٜ‬ػٖ حػٔخُ‪ ٚ‬ك‪ْ ٢‬‬
‫طِْٔ حُ‪ٞ‬ىحثغ‪،‬‬
‫ح‪ ٝ‬أ‪٣‬ش حٓ‪ٞ‬حٍ هخرِش حُيكغ ٖٓ حُـٔ‪ ٍٜٞ‬ح‪ ٝ‬حالٓظؼٔخٍ ُظخُل‪.ٚ‬‬
‫‪ )ٕ.ٙ‬حٕ حىحٍس حػٔخٍ حُٔظَف ‪ٝ‬ػِٔ‪٤‬خط‪ ٚ‬طظْ رؤِٓ‪ٞ‬د ؿ‪ٝ ْ٤ِٓ َ٤‬آٖٓ‪.‬‬
‫‪ )ٕ.7‬ه‪٤‬خّ حُٔظَف رؤِٓ‪ٞ‬د ‪٣‬ئػَ رشٌَ ىحٓؾ ػِ‪ٓ ٠‬الٓظ‪ ٚ‬حُٔخُ‪٤‬ش روَم هخٗ‪ ٕٞ‬أ‪ ٝ‬الثلش‬
‫ط٘ظ‪٤ٔ٤‬ش ُِز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ح‪ ٝ‬أ‪ ١‬شَؽ ح‪ ٝ‬ه‪٤‬ي ‪َ٣‬طزؾ رخُظَه‪٤‬ض ح‪ ٝ‬حالؿخُس حُٔظَك‪٤‬ش‬
‫حُظخىٍس ػٖ حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬

‫‪32‬‬
‫‪ )ٕ.8‬حشظَحى حُٔظَف ح‪ ٝ‬حُٔظَف حالؿ٘ز‪ ،٢‬ح‪ ٝ‬حُشًَش حُوخرؼش حُٔظَك‪٤‬ش‪ٝ ،‬حُظ‪٣ ٢‬ؼظزَ‬
‫حُٔظَف شًَش طخرؼش ُ‪ٜ‬خ‪ ،‬ح‪ ٝ‬شًَش طخرؼش ُِٔظَف‪ ،‬ك‪ ٢‬حٗشطش حؿَحٓ‪٤‬ش طشظَٔ حُظِ‪َ٣ٝ‬‬
‫ح‪ ٝ‬ؿَٔ حالٓ‪ٞ‬حٍ ح‪ ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد‪.‬‬
‫‪ )ٕ.9‬كويحٕ حُٔظَف حالؿ٘ز‪ ٢‬ح‪ ٝ‬حُشًَش حُوخرؼش حُٔظَك‪٤‬ش (كٔذ طؼَ‪٣‬ق "حُشًَش حُوخرؼش‬
‫حُٔظَك‪٤‬ش" ك‪ ٢‬حُٔخىس ٔ ٖٓ هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ ٗ‪ُ٘ٔ 9‬ش ٕٗٓٓ)‪ٝ ،‬حُظ‪٣ ٢‬ؼظزَ‬
‫حُٔظَف شًَش طخرؼش ُ‪ٜ‬خ‪ ،‬حُظَه‪٤‬ض حُوخص ر‪ُٔٔ ٚ‬خٍٓش حالػٔخٍ حُٔظَك‪٤‬ش‪.‬‬
‫ػَهِش ٍهخرش حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف‪ ،‬رٔزذ ٗوَ حىحٍس حُٔظَف ًِ‪٤‬خ ً ح‪ٝ‬‬ ‫ٓٔ‪)ٕ.‬‬
‫ؿِث‪٤‬خ ً ‪ٝ‬ػِٔ‪٤‬خط‪ٓٝ ٚ‬ـالط‪ ٚ‬حُ‪ ٠‬هخٍؽ حُؼَحم‪ ٖٓ ،‬ى‪ٞٓ ٕٝ‬حكوش هط‪٤‬ش ٓٔزوش ٖٓ حُز٘ي‬
‫حًَُِٔ‪. ١‬‬
‫ػَهِش ٍهخرش حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف ًُي ٌُ‪ ٕٞ‬حُٔظَف ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪٢‬‬ ‫ٔٔ‪)ٕ.‬‬
‫ٓـٔ‪ٞ‬ػش شًَخص‪ ،‬ح‪ ٝ‬رٔزذ ً‪ ٕٞ‬حُٔظَف شًَش طخرؼش ُٔظَف أؿ٘ز‪ ،٢‬ح‪ ٝ‬شًَش‬
‫هخرؼش ٓظَك‪٤‬ش‪ ،‬ال ‪٣‬ظْ حالشَحف ػِ‪ٜ٤‬خ رشٌَ ‪ٝ‬حف‪.‬‬
‫ه‪٤‬خّ حُِٔطش حَُهخر‪٤‬ش حالؿ٘ز‪٤‬ش‪ ،‬حُٔٔئ‪ُٝ‬ش ػٖ ٍهخرش حُٔظَف ح‪ ٝ‬حُشًَش حُوخرؼش‬ ‫ٕٔ‪)ٕ.‬‬
‫حُٔظَك‪٤‬ش‪ ،‬حُظ‪ ٌٕٞ٣ ٢‬حُٔظَف شًَش طخرؼش ُ‪ٜ‬خ‪ ،‬رظؼ‪ٝ ٖ٤٤‬ط‪ ٢‬ح‪ ٝ‬كخٍّ ُِٔظَف‪ ،‬ح‪ٝ‬‬
‫حُشًَش حُوخرؼش حُٔظَك‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٖ) ط٘طزن حالكٌخّ حػال‪ ٙ‬ػِ‪ ٠‬حُلَ‪ٝ‬ع حُٔلِ‪٤‬ش ُِٔظَف حألؿ٘ز‪ٌٓٝ ،٢‬خطذ حُظٔؼ‪ َ٤‬حُٔلِ‪٤‬ش ُِٔظَف‬
‫حألؿ٘ز‪ًٝ ،٢‬ؤٕ ‪ ٌٙٛ‬حٌُٔخطذ ؿٔ‪٤‬ؼ‪ٜ‬خ طشٌَ ً‪٤‬خٗخ ً هخٗ‪٤ٗٞ‬خ ً ‪ٝ‬حكيح ً‪ٝ ،‬ط٘ٔذ حُ‪ًُ ٠‬ي حٌُ‪٤‬خٕ حُ‪ٞ‬حكي‪ ،‬ػ٘ي‬
‫ططز‪٤‬ن حالكٌخّ حػال‪ ،ٙ‬ؿٔ‪٤‬غ ٓ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص حُٔظَف حالؿ٘ز‪ٓٝ ٢‬طِ‪ٞ‬رخط‪ٝ ٚ‬طظَكخط‪ٝ ٚ‬طوظ‪َ٤‬حط‪ ٚ‬حُ٘خؿٔش‬
‫ػٖ حػٔخٍ أ‪ٌٓ ١‬ظذ ٖٓ ‪ٌٛ‬ح حُوز‪ ،َ٤‬ح‪ ٝ‬حُٔظؼِوش ػِ‪ٗ ٠‬ل‪ ٞ‬آهَ ُظِي حالػٔخٍ‪٣ٝ ،‬ل‪ٞ‬ع حُ‪ٞ‬ط‪٢‬‬
‫الطوخً ًَ ٓخ ‪ ٌٖٔ٣‬حطوخً‪ ٙ‬روظ‪ٞ‬ص ‪ٌٛ‬ح حٌُ‪٤‬خٕ حُ‪ٞ‬حكي‪ً ُٞ ،‬خٕ ٓظَكخ ً ٓلِ‪٤‬خ ً‪ ٖٓ ،‬اؿَحءحص ٖٓ‬
‫ؿخٗذ حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع ح‪ ٝ‬كِٔش حٓ‪ ٜٚٔ‬ك‪ ٢‬حؿظٔخع حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬

‫انمسى انشاثغ‬
‫اإلداسح انتُفٍزٌخ انؼهٍب فً انًظشف‬
‫انًبدح (‪ :)22‬يالءيخ أػضبء اإلداسح انتُفٍزٌخ انؼهٍب‪:‬‬
‫ٔ ) ‪٣‬ـذ إٔ ‪٣‬ظٔظغ أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ رؤًزَ هيٍ ٖٓ حُٔظيحه‪٤‬ش‪ٝ ،‬حُِ٘ح‪ٛ‬ش‪ٝ ،‬حٌُلخ‪٣‬ش‪،‬‬
‫‪ٝ‬حُوزَحص حُالُٓش‪ٝ ،‬حُويٍس ػِ‪ ٠‬حالُظِحّ‪ٝ ،‬طٌَ‪ ْ٣‬حُ‪ٞ‬هض ُؼَٔ حُٔظَف‪ٝ ،‬طوغ ػِ‪ ٠‬ػخطن‬
‫حُٔـِْ‪ُٝ ،‬ـ٘ش حُظَش‪٤‬ق ‪ٝ‬حٌُٔخكآص‪ٔٓ ،‬ئ‪٤ُٝ‬ش حُظؤًي ٖٓ ًُي‪.‬‬
‫ٕ ) ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓش ُؼٔخٕ ٓالءٓش أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ ،‬ػِ‪ ٠‬إٔ‬
‫طظؼٖٔ ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش حُلي حألىٗ‪ ٖٓ ٠‬حُٔؼخ‪ٝ َ٤٣‬حُٔظطِزخص ‪ٝ‬حُشَ‪ٝ‬ؽ حُ‪ٞ‬حؿذ ط‪ٞ‬كَ‪ٛ‬خ ك‪ ٢‬ػؼ‪ٞ‬‬
‫حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ٝ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ َٓحؿؼش ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش ٖٓ ‪ٝ‬هض ‪٥‬هَ‪ٝٝ ،‬ػغ اؿَحءحص‬
‫‪ٝ‬أٗظٔش ًخك‪٤‬ش ُِظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬كخء ؿٔ‪٤‬غ أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ رٔؼخ‪ َ٤٣‬حُٔالءٓش ‪ٝ‬حٓظَٔحٍ طٔظؼ‪ْٜ‬‬
‫ر‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ر٘ٔوش ٖٓ ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش‪ ،‬هالٍ ٓيس حهظخ‪ٛ‬خ (ٓ‪)9‬‬
‫طٔؼ‪ٓٞ٣ ٕٞ‬خ ً ٖٓ طخٍ‪٣‬ن ٗلخً ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪.َ٤‬‬

‫‪33‬‬
 ‫ٖ ) اؽخٍ ػِٔ‪ٜ‬خ‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٖ.‬طظٌ‪ ٕٞ‬حالىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ٖٓ حُٔٔئ‪ ٖ٤ُٝ‬ك‪ ٢‬حُٔظَف كٔذ حُٔخىس (ٔ) ٖٓ ‪ٌٛ‬ح‬
‫حُيُ‪.َ٤‬‬
‫ٕ‪ )ٖ.‬طٔخٍّ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ طالك‪٤‬خط‪ٜ‬خ ‪ٝ‬طئى‪ٔٓ ١‬ئ‪٤ُٝ‬خط‪ٜ‬خ ػِ‪ٝ ٠‬كن حُظل‪٣ٞ‬غ‬
‫‪ٝ‬حُوَحٍحص حُظخىٍس ػٖ ٓـِْ حإلىحٍس‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٖ.‬طٌ‪ ٕٞ‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ٓٔئ‪ُٝ‬ش أٓخّ ٓـِْ حإلىحٍس ػٖ طلو‪٤‬ن ح‪ٛ‬يحف حُٔظَف‬
‫‪ٝ‬ػِٔ‪٤‬خط‪.ٚ‬‬
‫ٗ‪ )ٖ.‬ال ‪٣‬لن ألػؼخء حُٔـِْ حُظيهَ ك‪ ٢‬حالػٔخٍ حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُ‪٤ٓٞ٤‬ش ُِٔظَف‪.‬‬
‫ٗ ) طظ‪ ٠ُٞ‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حىحء حُٔ‪ٜٔ‬خص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٗ.‬اػيحى حُوطؾ حُٔظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُظشـ‪٤ِ٤‬ش ‪ٝ‬ط٘ل‪ٌٛ٤‬خ‪ ،‬رؼي اػظٔخى‪ٛ‬خ ٖٓ هزَ ٓـِْ حإلىحٍس‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٗ.‬ط٘ل‪ ٌ٤‬حُو‪ٞ‬حٗ‪ٝ ٖ٤‬حألٗظٔش ‪ٝ‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص ًحص حُؼالهش ‪ٝ‬حُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حُظ‪ٞ‬ؿ‪ٜ٤‬خص حُظخىٍس ػٖ‬
‫ٓـِْ حإلىحٍس رٌٓش ‪ٝ‬حٓخٗش ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬ش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٗ.‬طوي‪ ْ٣‬حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬خص رشؤٕ اطوخً حُوَحٍحص حُٔ‪ٜٔ‬ش حُٔظؼِوش رخُؼِٔ‪٤‬خص حُٔظَك‪٤‬ش رٔخ ك‪ٜ٤‬خ‬
‫حىحٍس حُ‪ٞ‬ىحثغ‪ٝ ،‬حُوَ‪ٝ‬ع‪ٝ ،‬حالٓظؼٔخٍحص‪ٝ ،‬طوي‪ ْ٣‬حُويٓخص حُٔلِ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُي‪٤ُٝ‬ش ٖٓ ك‪٤‬غ‬
‫حُٔظطِزخص ‪ٝ‬حِٓ‪ٞ‬د حُظ٘ل‪ٝ ٌ٤‬حالٍطوخء حُٔٔظَٔ ر‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٗ‪َٓ )ٗ.‬حؿؼش هطؾ حُظ‪ٓٞ‬غ ك‪ ٢‬حُلَ‪ٝ‬ع ‪ٝ‬حٌُٔخطذ حُـي‪٣‬يس‪.‬‬
‫٘‪ )ٗ.‬اػيحى ‪ٝ‬طط‪ َ٣ٞ‬حُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حالؿَحءحص حُوخطش رـٔ‪٤‬غ طلخط‪ َ٤‬حُؼَٔ‪.‬‬
‫‪ )ٗ.ٙ‬اػيحى ‪ ٌَ٤ٛ‬ط٘ظ‪ُِٔ ٢ٔ٤‬ظَف ‪٣‬ظؼٖٔ طلي‪٣‬ي حُ‪ٞ‬حؿزخص ‪ٝ‬ط‪٣ُٞ‬ؼ‪ٜ‬خ ػِ‪ ٠‬حُظشٌ‪٤‬الص‬
‫حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش ‪ٝ‬طلي‪٣‬ي هط‪ٞ‬ؽ حإلطظخٍ حَُأٓ‪٤‬ش ‪ٝ‬حالكو‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )ٗ.7‬اػيحى حُٔ‪ٞ‬حُٗخص حُٔ٘‪٣ٞ‬ش حُالُٓش ُِٔظَف‪.‬‬
‫‪ٝ )ٗ.8‬ػغ أٗظٔش ٍهخرش ىحهِ‪٤‬ش ًخك‪٤‬ش ُلٔخ‪٣‬ش حٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٞٓٝ‬ؿ‪ٞ‬ىحص حُٔظَف ‪ٝ‬ػٔخٕ كٖٔ‬
‫‪ٓٝ‬الٓش حُظظَكخص ‪ٝ‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُؼَٔ ػِ‪ ٠‬ططز‪٤‬و‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪ٝ )ٗ.9‬ػغ ٗظْ ٓ٘خٓزش إلىحٍس حُٔوخؽَ رـٔ‪٤‬غ حٗ‪ٞ‬حػ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٓٔ‪ )ٗ.‬طِ‪٣ٝ‬ي حُـ‪ٜ‬خص حَُهخر‪٤‬ش حُيحهِ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُوخٍؿ‪٤‬ش رخُظوخٍ‪ٝ َ٣‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُظ‪ ٢‬ططِز‪ٜ‬خ ‪َٜٔ٣ٝ‬‬
‫حٗـخُ ٓ‪ٜٔ‬خط‪ٜ‬خ حَُهخر‪٤‬ش ‪ٝ‬حُظلظ‪٤‬ش‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٔٔ‪ )ٗ.‬حُظؤًي ٖٓ حالٓظؼخٍ ُِٔؼخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش ك‪ ٢‬ؿٔ‪٤‬غ أٗشطش ‪ٝ‬ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف‪.‬‬
‫ٕٔ‪ٍ )ٗ.‬كغ طوخٍ‪ َ٣‬حُ‪ٓ ٠‬ـِْ حإلىحٍس ػٖ ٓ‪ َ٤‬أػٔخٍ حُٔظَف‪.‬‬
‫ٖٔ‪ )ٗ.‬حالكظلخظ رٔـالص ‪ٗٝ‬ظْ ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حك‪٤‬ش ‪ٔ٤ِٓٝ‬ش ُـٔ‪٤‬غ حُ٘شخؽخص ‪ٝ‬حُوَحٍحص ‪ٝ‬طيػ‪ٜٔ٤‬خ‬
‫رخُ‪ٞ‬ػخثن حُالُٓش‪.‬‬
‫ٗٔ‪٘ٓ )ٗ.‬خهشش ‪ٓٝ‬ظخرؼش ٓ‪ َ٤‬حُؼَٔ ك‪ ٢‬حُٔظَف ‪ٝ‬حهظَحف حُلِ‪.ٍٞ‬‬
‫٘ٔ‪ )ٗ.‬حُظ٘ٔ‪٤‬ن ر‪ ٖ٤‬حالىحٍحص حُٔوظِلش ُظؤٓ‪ ٖ٤‬حُظ‪ٞ‬حكن ‪ٝ‬حالٗٔـخّ ‪ٝ‬حُظٌخَٓ‪.‬‬
‫‪ )ٗ.ٔٙ‬حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬ش رخُظؼ‪٘٤٤‬خص‪.‬‬
‫‪َٓ )ٗ.ٔ7‬حؿؼش ٗظخثؾ حُظلظ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُظيه‪٤‬ن‪.‬‬
‫‪٘ٓ )ٗ.ٔ8‬خهشش أىُش حُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حالؿَحءحص ‪ٗٝ‬ظْ حُؼَٔ ‪ٝ‬حؿَحء حُظؼي‪٣‬الص ػِ‪ٜ٤‬خ‪.‬‬

‫‪34‬‬
 ‫‪َٓ )ٗ.ٔ9‬حهزش حًَُِٔ حُٔخُ‪ُِٔ ٢‬ظَف ‪ٝ‬طلو‪٤‬و‪ُ ٚ‬ألٍرخف حُٔ٘خٓزش‪ًُٝ ،‬ي ك‪ ٢‬اؽخٍ حُٔزخىُش‬
‫حُِٔ‪ٔ٤‬ش ر‪ ٖ٤‬حُٔوخؽَس ‪ٝ‬حُؼخثي‪.‬‬
‫٘ ) ػَ‪ٍٝ‬س حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٞٓ ٠‬حكوش حُٔـِْ ػ٘ي طؼ‪ ٖ٤٤‬أ‪ ٖٓ ١‬أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ك‪٢‬‬
‫حُٔظَف‪.‬‬
‫‪ ) ٙ‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ اهَحٍ "هطش اكالٍ" ألػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ُِٔظَف‪ ،‬حٌُ‪ ٖ٣‬ال ط٘طزن ػِ‪ْٜ٤‬‬
‫حُٔظطِزخص حُ‪ٞ‬حؿذ ط‪ٞ‬كَ‪ٛ‬خ رشخؿِ‪ ٌٙٛ ٢‬حُ‪ٞ‬ظخثق‪ ،‬ح‪ ٝ‬حٌُ‪ ْٛ ٖ٣‬ػِ‪ٝ ٠‬شي طَى ‪ٝ‬ظخثل‪ٝ ،ْٜ‬ػِ‪٠‬‬
‫حُٔـِْ َٓحؿؼش ‪ ٌٙٛ‬حُوطش َٓس ‪ٝ‬حكي‪ ٙ‬ك‪ ٢‬حُٔ٘ش‪ ،‬ك‪ ٢‬حالهَ‪.‬‬
‫‪ ) 7‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ اػالّ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ػٖ أ‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ؿ‪٣َٛٞ‬ش ‪ ٌٖٔ٣‬إٔ طئػَ ِٓزخ ً ػِ‪ٓ ٠‬الءٓش أ‪١‬‬
‫ٖٓ أػؼخء اىحٍط‪ ٚ‬حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪.‬‬
‫‪٣ ) 8‬ـذ إٔ طظ‪ٞ‬كَ ك‪٣ ٖٓ ٢‬ؼ‪ ٖ٤‬ك‪ ٢‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ُِٔظَف حُشَ‪ٝ‬ؽ ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )8.‬إٔ ال ‪ ٌٕٞ٣‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ٓ ٢‬ـِْ اىحٍس أ‪ٓ ١‬ظَف آهَ‪ٓ ،‬خ ُْ ‪ ٌٖ٣‬حُٔظَف ح‪٥‬هَ طخرؼخ ً‬
‫ٌُُي حُٔظَف‪.‬‬
‫ٕ‪ )8.‬إٔ ‪ٓ ٌٕٞ٣‬ظلَؿخ ً إلىحٍس أػٔخٍ حُٔظَف‪.‬‬
‫ٖ‪ )8.‬إٔ ‪ ٌٕٞ٣‬كخطالً ػِ‪ ٠‬حُيٍؿش حُـخٓؼ‪٤‬ش حأل‪٤ُٝ‬ش‪ً ،‬لي أىٗ‪ ،٠‬ك‪ ٢‬حُؼِ‪ ّٞ‬حُٔخُ‪٤‬ش ح‪ ٝ‬حُٔظَك‪٤‬ش‪،‬‬
‫أ‪ ٝ‬حىحٍس حالػٔخٍ‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُٔخُ‪٤‬ش‪ ،‬أ‪ ٝ‬حُٔلخٓزش‪ ،‬أ‪ ٝ‬حالهظظخى‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُوخٗ‪ ،ٕٞ‬أ‪ ٝ‬أ‪ ٖٓ ١‬حُظوظظخص‬
‫حُٔشخر‪ٜ‬ش ُ‪ ٌٜٙ‬حُظوظظخص حُظ‪ُٜ ٢‬خ ػالهش رؤػٔخٍ حُٔظَف‪.‬‬
‫ٗ‪ )8.‬حٕ طٌ‪ُ ٕٞ‬ي‪ ٚ٣‬هزَس ك‪ٓ ٢‬ـخٍ أػٔخٍ حُٔظخٍف‪ ،‬أ‪ ٝ‬أػٔخٍ ًحص حُظِش‪ ،‬ال طوَ ػٖ هْٔ‬
‫ٓ٘‪ٞ‬حص‪ ،‬رخٓظؼ٘خء‪٘ٓ ،‬ظذ حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ ،‬أ‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حإلهِ‪ ،٢ٔ٤‬حٌُ‪٣ ١‬ـذ‬
‫إٔ ال طوَ هزَط‪ ٚ‬ك‪ٓ ٢‬ـخٍ أػٔخٍ حُٔظخٍف ح‪ ٝ‬حالػٔخٍ ًحص حُظِش رؤٗشطش حُوطخع حُٔخُ‪٢‬‬
‫ػٖ ػشَ ٓ٘‪ٞ‬حص‪.‬‬
‫‪٣ ) 9‬ـذ حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬ػيّ ٓٔخٗؼش حُز٘ي حًَُِٔ‪ ،١‬هزَ طؼ‪ ٖ٤٤‬أ‪ ١‬ػؼ‪ ٞ‬ك‪ ٢‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪،‬‬
‫‪ٝ‬رخُظخُ‪ ٢‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف‪ ،‬هزَ طؼ‪ ٖ٤٤‬أ‪ ١‬ػؼ‪ ٞ‬ك‪ ٢‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ ،‬إٔ ‪٣‬لظَ ٖٓ حَُٔشق‬
‫ُِظؼ‪ ٖ٤٤‬ػِ‪َ٤ٓ ٠‬ط‪ ٚ‬حٌُحط‪٤‬ش‪َٓ ،‬كوخ ً ر‪ٜ‬خ حُ‪ٞ‬ػخثن ‪ٝ‬حُش‪ٜ‬خىحص حُؼِٔ‪٤‬ش‪ٝ ،‬ش‪ٜ‬خىحص حُوزَس‪ٝ ،‬ش‪ٜ‬خىحص كٖٔ‬
‫حُٔ‪َ٤‬س ‪ٝ‬حُِٔ‪ٞ‬ى‪ٝ ،‬ؿ‪َٛ٤‬خ ٖٓ حُ‪ٞ‬ػخثن حُٔؼُِس حُالُٓش‪ٝ ،‬حُطِذ ٖٓ حَُٔشق ط‪ٞ‬ه‪٤‬غ حإلهَحٍ حَُٔحكن‬
‫ٍهْ (ٕ)‪ٝ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ر٘ٔوش ػٖ حإلهَحٍ َٓحكوخ ً ر‪ ٚ‬حُٔ‪َ٤‬س حٌُحط‪٤‬ش‬
‫ُِؼؼ‪.ٞ‬‬
‫ُِز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حٓظيػخء أ‪ ١‬شوض َٓشق ُشـَ ٓ٘ظذ ك‪ ٢‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ك‪ ٢‬أ‪١‬‬ ‫ٓٔ )‬
‫ٓظَف إلؿَحء ٓوخرِش شوظ‪٤‬ش ٓؼ‪ ٚ‬هزَ حُظؼ‪ًٔ ،ٖ٤٤‬خ ُِز٘ي حًَُِٔ‪ ،١‬ك‪ ٢‬حُلخالص حُظ‪َ٣ ٢‬ح‪ٛ‬خ‬
‫ػَ‪٣ٍٝ‬ش‪ ،‬حٓظيػخء أ‪ ١‬ػؼ‪ ٞ‬ك‪ٓ ٢‬ـِْ أ‪ٓ ١‬ظَف إلؿَحء ٓوخرِش ٓؼ‪.ٚ‬‬
‫ال ‪٣‬ـ‪ُ ُٞ‬إلىحٍ‪ ،١‬حٌُ‪ ١‬حهخُ‪ ٚ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪٘ٓ ٖٓ ١‬ظز‪ ،ٚ‬حٕ ‪٣‬ظزق ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ٓ ٢‬ـِْ أ‪١‬‬ ‫ٔٔ )‬
‫ٓظَف‪ ،‬ح‪ٓ ٝ‬ي‪َ٣‬ح ً ٓل‪ٞ‬ػخ ً أل‪ٓ ١‬ظَف‪ ،‬ح‪ ٝ‬أل‪ ١‬كَع ٓظَف‪ ،‬ح‪ ٝ‬حٕ ‪٣‬ؼَٔ حىحٍ‪٣‬خ ً ح‪ ٝ‬ػٖٔ‬
‫حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ك‪ ٢‬أ‪ٓ ١‬ظَف آهَ‪.‬‬
‫‪٣‬ـذ حهطخٍ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ربهخُش ح‪ ٝ‬حٓظوخُش أ‪ ١‬ػؼ‪ ٞ‬ك‪ ٢‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ًُٝ ،‬ي ك‪٢‬‬ ‫ٕٔ )‬
‫ؿؼ‪ )ٖ( ٕٞ‬ػالػش ح‪٣‬خّ‪ًٔ ،‬خ ‪٣‬ـذ حهطخٍ‪ ٙ‬رؤٓزخد ‪ ٌٙٛ‬حالهخُش ح‪ ٝ‬حالٓظوخُش‪.‬‬

‫‪35‬‬
‫ال ‪٣‬ـ‪ُِ ُٞ‬شوض حٌُ‪ً ١‬خٕ ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ ٢‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ك‪ٓ ٢‬ظَف حُـ‪ ٢‬طَه‪٤‬ظ‪،ٚ‬‬ ‫ٖٔ )‬
‫ح‪ ٝ‬طوٍَص طظل‪٤‬ظ‪ ٚ‬حػ٘خء ٓيس حشـخُ‪ُ٘ٔ ٚ‬ظز‪ ،ٚ‬حٕ ‪٣‬ؼَٔ ػٖٔ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ك‪ ٢‬أ‪ٓ ١‬ظَف‬
‫آهَ‪.‬‬
‫‪٣‬ـ‪ُِ ُٞ‬ز٘ي حًَُِٔ‪ ،١‬ك‪ ٢‬ظَ‪ٝ‬ف حٓظؼ٘خث‪٤‬ش‪ٝ ،‬رؼي حهظ٘خػ‪ ٚ‬رٔئ‪ٛ‬الص شوض ‪ٝ‬هزَط‪ ٚ‬حُٔ‪٤ٜ٘‬ش‬ ‫ٗٔ )‬
‫‪ ،ًِٚٞٓٝ‬حٓظؼ٘خء أ‪ ١‬حىحٍ‪ ،١‬ػوذ ‪ٝ‬ه‪ٞ‬ع كيع ً‪ ١‬طِش رخُز٘ي (ف) حػال‪ ٖٓ ،ٙ‬حكٌخّ حُز٘ي (‪)١‬‬
‫حػال‪ ،ٙ‬رشَؽ حٗوؼخء ٓيس ػشَس ٓ٘‪ٞ‬حص ػوذ ‪ٝ‬ه‪ٞ‬ع حُليع ً‪ ١‬حُظِش‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ ط‪ٞ‬ك‪٤‬ن أ‪ٝ‬ػخع أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ حُلخُ‪ٓ ٖ٤٤‬غ ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ َ٤‬هالٍ ٓيس‬ ‫٘ٔ )‬
‫أهظخ‪ٛ‬خ ػالع ٓ٘‪ٞ‬حص ٖٓ طخٍ‪٣‬ن ٗلخًس‪ٓ ،‬غ ػَ‪ٍٝ‬س حُطِذ ٓ٘‪ ْٜ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬غ حالهَحٍحص حَُٔكوش ُ‪ٌٜ‬ح‬
‫حُيُ‪.َ٤‬‬

‫انًبدح (‪ :)23‬انتمٍٍى انذوسي نألداء‪:‬‬

‫ٔ ) ػِ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش حػظٔخى ٗظخّ ُظو‪ ْ٤٤‬أػٔخٍ حُٔـِْ ‪ٝ‬أػٔخٍ حالىحٍ‪ ٖ٤٣‬ك‪ ،ٚ٤‬ػِ‪ ٠‬إٔ ‪٣‬ظؼٖٔ ‪ٌٛ‬ح‬
‫حُ٘ظخّ‪ً ،‬لي أىٗ‪ٓ ،٠‬خ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ٝ )ٔ.‬ػغ أ‪ٛ‬يحف ٓليىس‪ٝ ،‬طلي‪٣‬ي ى‪ ٍٝ‬حُٔـِْ ك‪ ٢‬طلو‪٤‬ن ‪ ٌٙٛ‬حأل‪ٛ‬يحف‪ ،‬رشٌَ ‪ ٌٖٔ٣‬ه‪٤‬خٓ‪ٚ‬‬
‫ى‪٣ٍٝ‬خ ً‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.‬طلي‪٣‬ي "ٓئشَحص أىحء ٍث‪ٔ٤‬ش" (‪ٌٖٔ٣ ،) Key Performance Indicators, KPIs‬‬
‫حٓظوالط‪ٜ‬خ ٖٓ حأل‪ٛ‬يحف حُٔظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش‪ٝ ،‬هطؾ حُؼَٔ حُٔ٘‪٣ٞ‬ش‪ٝ ،‬حٓظويحٓ‪ٜ‬خ ُو‪٤‬خّ أىحء‬
‫حُٔـِْ ى‪٣ٍٝ‬خً‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.‬حُظ‪ٞ‬حطَ ٓخ ر‪ ٖ٤‬حُٔـِْ ‪ٝ‬حُٔٔخ‪ٝ ،ٖ٤ٔٛ‬ػَ‪ٍٝ‬س ى‪٣ٍٝ‬ش ‪ٌٛ‬ح حُظ‪ٞ‬حطَ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.‬ى‪٣ٍٝ‬ش حؿظٔخػخص حُٔـِْ ٓغ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ‪.‬‬
‫٘‪ )ٔ.‬ى‪ ٍٝ‬حُؼؼ‪ ٞ‬ك‪ ٢‬حؿظٔخػخص حُٔـِْ‪ًٌُٝ ،‬ي ٓوخٍٗش أىحث‪ ٚ‬رؤىحء حألػؼخء ح‪٥‬هَ‪ًٔ ،ٖ٣‬خ ‪٣‬ـذ‬
‫حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪" ٠‬حُظـٌ‪٣‬ش حَُحؿؼش" )‪ ٖٓ (Feedback‬حُؼؼ‪ ٞ‬حُٔؼ٘‪ًُٝ ،٢‬ي ر‪ٜ‬يف طلٔ‪ٖ٤‬‬
‫ػِٔ‪٤‬ش حُظو‪. ْ٤٤‬‬
‫ٕ ) ػِ‪ ٠‬حُٔظَف طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رخُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُٔظؼِوش رَث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء حُٔـِْ‪ٝ ،‬أػؼخء‬
‫اىحٍط‪ ٚ‬حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ ،‬شخٓالً ًُي حُِـخٕ حُٔ٘زؼوش ػٖ حُٔـِْ ػِ‪ٝ ٠‬كن حُ٘ٔخًؽ حَُٔكوش حَُٔهٔش‬
‫(ٗ‪ )ٗ/ٗٝ ٖ/ٗٝ ٕ/ٗٝ ٔ/‬رشٌَ ٗظق ٓ٘‪ًٌُٝ ١ٞ‬ي ػ٘ي كي‪ٝ‬ع أ‪ ١‬طؼي‪ َ٣‬ك‪ٜ٤‬خ‪.‬‬
‫ٖ ) ػِ‪ ٠‬حُٔظَف طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رخُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُٔظؼِوش رؤػؼخء ٓـخُْ ح‪٤ٛ ٝ‬جخص حُٔي‪ٖ٣َ٣‬‬
‫‪ٝ‬حإلىحٍحص حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ُشًَخط‪ ٚ‬حُظخرؼش ىحهَ حُؼَحم ‪ٝ‬هخٍؿ‪ ،ٚ‬ػِ‪ٝ ٠‬كن حُ٘ٔخًؽ حَُٔكوش (٘‪،ٔ/‬‬
‫٘‪ )ٖ/٘ ،ٕ/‬رشٌَ ٗظق ٓ٘‪ًٌُٝ ١ٞ‬ي ػ٘ي كي‪ٝ‬ع أ‪ ١‬طؼي‪ َ٣‬ك‪ٜ٤‬خ‪.‬‬
‫ٗ ) ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ طو‪ ْ٤٤‬حىحء ‪٤ٛ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ًٌَ‪ٝ ،‬حػؼخث‪ٜ‬خ‪٣ٞ٘ٓ ،‬خً‪ ،‬ػِ‪ٝ ٠‬كن ٗظخّ ٓؼّي ٖٓ هزَ‬
‫ُـ٘ش حُظَش‪٤‬ق ‪ٝ‬حٌُٔخكآص‪٣ ،‬ظؼٖٔ ‪ٝ‬ػغ ٓئشَحص حالىحء حَُث‪ٔ٤‬ش‪ ،‬رل‪٤‬غ طظؼٖٔ ٓؼخ‪ َ٤٣‬طو‪ ْ٤٤‬حىحء‬
‫حُ‪٤ٜ‬جش ‪ٝ‬حػؼخث‪ٜ‬خ‪ًُٝ ،‬ي ٖٓ هالٍ ى‪ ٍٝ‬حُؼؼ‪ ٞ‬ك‪ ٢‬حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش‪ًٌُٝ ،‬ي ٓوخٍٗش حىحث‪ ٚ‬رؤىحء‬
‫حألػؼخء ح‪٥‬هَ‪ ٖ٣‬ك‪ ٢‬حُ‪٤ٜ‬جش‪٣ٝ ،‬ـذ حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬حُظـٌ‪٣‬ش حَُحؿؼش ٖٓ حُؼؼ‪ ٞ‬حُٔؼ٘‪ًُٝ ،٢‬ي‬
‫ر‪ٜ‬يف طلٔ‪ ٖ٤‬ػِٔ‪٤‬ش حُظو‪ًٔ ،ْ٤٤‬خ ‪٣‬ـذ حٕ ‪٣‬شَٔ ٗظخّ حُظو‪ٓ ْ٤٤‬ي‪ ٟ‬حٗـخُ حُ‪٤ٜ‬جش ٓ‪ٜٔ‬خط‪ٜ‬خ ‪ٝٝ‬حؿزخط‪ٜ‬خ‪،‬‬

‫‪36‬‬
‫‪ٓٝ‬ي‪ ٟ‬كؼخُ‪٤‬ش ٗظخّ حُؼ‪ٞ‬حرؾ ‪ٝ‬حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ ،‬ػِ‪ ٠‬حٕ ‪٣‬و‪ ّٞ‬حُٔظَف ربػالّ حُز٘ي‬
‫حًَُِٔ‪ ١‬ر٘ظخثؾ ‪ٌٛ‬ح حُظو‪.ْ٤٤‬‬
‫٘ ) طوظض ألػؼخء حُ‪٤ٜ‬جش ٌٓخكآص ٓخُ‪٤‬ش طوٍَ‪ٛ‬خ حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬
‫‪ ) ٙ‬ػِ‪ٓ ٠‬ـِْ حُٔظَف حالٓالٓ‪ ٢‬طو‪ ْ٤٤‬حىحء حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪٣ٞ٘ٓ ،‬خ ً ػِ‪ٝ ٠‬كن ٗظخّ‬
‫طو‪ّٓ ْ٤٤‬ؼي ٖٓ هزَ ُـ٘ش حُظَش‪٤‬ق ‪ٝ‬حٌُٔخكآص‪ ،‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي ‪ٝ‬ػغ ٓئشَحص حالىحء حَُث‪ٔ٤‬ش‪ ،‬رل‪٤‬غ‬
‫طظؼٖٔ ٓؼخ‪ َ٤٣‬طو‪ ْ٤٤‬حىحء حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع ًالً ٖٓ حالىحء حُٔخُ‪ٝ ٢‬حالىحٍ‪ُِٔ ١‬ظَف‪،‬‬
‫‪ٝ‬حُظِحٓ‪ ٚ‬رظطز‪٤‬ن حُؼ‪ٞ‬حرؾ حُشَػ‪٤‬ش حُٔؼظٔيس ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ٓٝ ،‬ي‪ ٟ‬حٗـخُ‪ ٙ‬هطؾ ‪ٓٝ‬ظَحط‪٤‬ـ‪٤‬خص‬
‫حُٔظَف ٓظ‪ٓٞ‬طش ‪ٝ‬ؽ‪ِ٣ٞ‬ش حالؿَ‪ٝ ،‬اػالّ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ر٘ظخثؾ ‪ٌٛ‬ح حُظو‪.ْ٤٤‬‬
‫‪ُِ ) 7‬ز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ك‪ ٢‬أ‪ٝ ١‬هض‪ ،‬ىػ‪ٞ‬س أػؼخء ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن ح‪ٓ ٝ‬ي‪ َ٣‬اىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ُِٔ ٢‬ظَف ح‪ٝ‬‬
‫ٓي‪ َ٣‬اىحٍس حالٓظؼخٍ ُزلغ أ‪ ١‬أٓ‪ ٍٞ‬طظؼِن رؼِٔ‪.ْٜ‬‬
‫‪ ) 8‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٗظخّ ُو‪٤‬خّ ‪ٝ‬طو‪ ْ٤٤‬أىحء اىحٍ‪ ٢٣‬حُٔظَف‪ ،‬يٍ غٍش أػضبء انًجهس‪ٝ ،‬حُٔي‪َ٣‬‬
‫حُؼخّ أ‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪ ،‬ػِ‪ ٠‬إٔ ‪٣‬شظَٔ ‪ٌٛ‬ح حُ٘ظخّ ػِ‪ ٠‬ح‪٥‬ط‪ً ،٢‬لي أىٗ‪: ٠‬‬
‫ٔ‪ )8.‬إٔ ‪٣‬وظض ‪ ُٕٝ‬طَؿ‪٤‬ل‪٘ٓ ٢‬خٓذ ُو‪٤‬خّ أىحء حالُظِحّ ربؽخٍ ػَٔ اىحٍس حُٔوخؽَ‪ٝ ،‬ططز‪٤‬ن‬
‫حُؼ‪ٞ‬حرؾ حُيحهِ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُٔظطِزخص حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش ‪ٝ‬حَُهخر‪٤‬ش ‪.‬‬
‫ٕ‪ )8.‬إٔ ال طٌ‪" ٕٞ‬حال‪َ٣‬حىحص حإلؿٔخُ‪٤‬ش" ‪" ٝ‬حُيهَ حُظخك‪ "٢‬حُؼ٘ظَ حُ‪ٞ‬ك‪٤‬ي ك‪ ٢‬ه‪٤‬خّ حألىحء‪ ،‬رَ‬
‫‪٣‬ـذ إٔ طئهٌ رؼ‪ ٖ٤‬حالػظزخٍ ػ٘خطَ أهَ‪ُ ٟ‬و‪٤‬خّ أىحء حإلىحٍ‪ٓ ،ٖ٤٣‬ؼَ حُٔوخؽَ حَُٔطزطش‬
‫رخُؼِٔ‪٤‬خص حألٓخٓ‪٤‬ش‪ٍٝ ،‬ػخ حُؼٔ‪( َ٤‬حُِر‪ٝ )ٕٞ‬ؿ‪َٛ٤‬خ‪ ،‬ك‪٤‬ؼٔخ ًخٕ ًُي هخرالً ُِظطز‪٤‬ن‪.‬‬
‫ٖ‪ )8.‬ػيّ حٓظـالٍ حُ٘ل‪ٝ ًٞ‬طؼخٍع حُٔظخُق‪.‬‬
‫‪ ) 9‬ػِ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ‪ٝ‬ػغ اؿَحءحص ُظلي‪٣‬ي ٌٓخكؤس أػؼخء حُٔـِْ‪ًُٝ ،‬ي حػظٔخىح ً ػِ‪ٗ ٠‬ظخّ حُو‪٤‬خّ‬
‫‪ٝ‬حُظو‪ ْ٤٤‬حُٔؼظٔي ٖٓ هزِ‪ٜ‬خ‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)24‬انًكبفآد انًبنٍخ نإلداسٌٍٍ‪:‬‬

‫ٔ ) ػِ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظَش‪٤‬ق ‪ٝ‬حٌُٔخكآص ك‪ ٢‬حُٔظَف ‪ٝ‬ػغ ٓ‪٤‬خٓش ٓ٘ق ٌٓخكآص ٓخُ‪٤‬ش ُإلىحٍ‪ ٖ٤٣‬طظظق‬
‫رخُٔ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬ػ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُشلخك‪٤‬ش‪ٝ ،‬إٔ ‪٣‬ظْ حػظٔخى‪ٛ‬خ ٖٓ هزَ حُٔـِْ هالٍ ٓيس أهظخ‪ٛ‬خ (ٕٓٔ) ٓجش ‪ٝ‬ػشَ‪ٕٝ‬‬
‫‪ٓٞ٣‬خ ً ٖٓ طخٍ‪٣‬ن ٗلخً ‪ٌٛ‬ح حُيُ‪ٝ ،َ٤‬طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ر٘ٔوش ػ٘‪ٜ‬خ‪ ،‬هالٍ ٓيس أهظخ‪ٛ‬خ (‪ٓ )7‬زؼش‬
‫أ‪٣‬خّ ػَٔ ٖٓ طخٍ‪٣‬ن حػظٔخى‪ٛ‬خ ٖٓ هزَ حُٔـِْ ‪.‬‬
‫ٕ ) ‪٣‬ـذ إٔ ‪٣‬ظ‪ٞ‬كَ ك‪٤ٓ ٢‬خٓش ٓ٘ق حٌُٔخكآص حُٔخُ‪٤‬ش حُؼ٘خطَ ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪ً ،‬لي أىٗ‪:٠‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬إٔ طشـغ ػِ‪ ٠‬حالكظلخظ رخإلىحٍ‪ ١ًٝ ٖ٤٣‬حٌُلخءحص ‪ٝ‬حُٔ‪ٜ‬خٍحص ‪ٝ‬حُوزَحص حُالُٓش‪،‬‬
‫‪ٝ‬حٓظوطخر‪ٝ ،ْٜ‬طلل‪ٝ ِْٛ٤‬حالٍطوخء رؤىحث‪. ْٜ‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬إٔ طٌ‪ٓ ٕٞ‬ظٔٔش ُؼٔخٕ ػيّ حٓظويحٓ‪ٜ‬خ رشٌَ ‪٣‬ئػَ ػِ‪ٓ ٠‬الءس ‪ٔٓٝ‬ؼش حُٔظَف‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.‬إٔ طؤهٌ ك‪ ٢‬حالػظزخٍ حُٔوخؽَ ‪ٝٝ‬ػغ حُٔ‪ُٞ٤‬ش ‪ٝ‬حألٍرخف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ظ‪ٜ‬خ ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٕ.‬إٔ ال ‪ٔ٣‬ظ٘ي ػ٘ظَ ٓ٘ق حٌُٔخكؤس اُ‪ ٠‬أىحء حُٔ٘ش حُلخُ‪٤‬ش كوؾ‪ ،‬رَ ًٌُي ػِ‪ ٠‬أىحث‪ ٚ‬ك‪ ٢‬حُٔي‪ٟ‬‬
‫حُٔظ‪ٓٞ‬ؾ ‪ٝ‬حُط‪ ،َ٣ٞ‬أ‪ٞ٘ٓ ) ٘- ٖ( ٖٓ ١‬حص ‪.‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬إٔ طؼزَ ػٖ أ‪ٛ‬يحف حُٔظَف ‪ٝ‬ه‪ ٚٔ٤‬حُـ‪٣َٛٞ‬ش ‪ٓٝ‬ظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ظش ‪.‬‬

‫‪37‬‬
‫‪ )ٕ.ٙ‬حٕ ‪٣‬ليى شٌَ حٌُٔخكآص‪ً ،‬ؤٕ طٌ‪ ٕٞ‬ػِ‪ ٠‬شٌَ أطؼخد‪ ،‬أ‪ٍٝ ٝ‬حطذ‪ ،‬أ‪ ٝ‬ريالص‪ ،‬أ‪ ٝ‬ػال‪ٝ‬حص‪ ،‬أ‪ٝ‬‬
‫ه‪٤‬خٍحص أٓ‪ ،ْٜ‬أ‪ ٝ‬أ‪٣‬ش ِٓح‪٣‬خ أهَ‪.ٟ‬‬
‫‪ )ٕ.7‬إٔ طظؼٖٔ آٌخٗ‪٤‬ش طؤؿ‪ َ٤‬ىكغ ٗٔزش ٓؼو‪ُٞ‬ش ٖٓ حٌُٔخكآص‪ ،‬رل‪٤‬غ ‪٣‬ظْ طلي‪٣‬ي ‪ ٌٙٛ‬حُ٘ٔزش ُٔيس‬
‫حُظؤؿ‪ َ٤‬ػِ‪ ٠‬أٓخّ ؽز‪٤‬ؼش حُؼَٔ ‪ٓٝ‬وخؽَس‪ٗٝ ،‬شخؽخص حإلىحٍ‪ ١‬حُٔؼ٘‪. ٢‬‬
‫‪ )ٕ.8‬إٔ ال ‪٣‬ظْ ٓ٘ق ٌٓخكآص ٓخُ‪٤‬ش إلىحٍ‪ ٢٣‬حالىحٍحص حَُهخر‪٤‬ش (اىحٍس حُٔوخؽَ‪ٝ ،‬حُظيه‪٤‬ن‪،‬‬
‫‪ٝ‬حالٓظؼخٍ‪ٝ ،‬ؿ‪َٛ٤‬خ) حػظٔخىح ً ػِ‪ٗ ٠‬ظخثؾ أػٔخٍ حُي‪ٝ‬حثَ حُظ‪َ٣ ٢‬حهز‪ٜٗٞ‬خ‪ ٖٓ ،‬ى‪ ٕٝ‬حالهٌ ر٘ظَ‬
‫حالػظزخٍ ٗظخثؾ حػٔخُ‪ ْٜ‬حَُهخر‪٤‬ش‪ٝ ،‬ؿ‪ٞ‬ىس حُظوخٍ‪ َ٣‬حَُهخر‪٤‬ش حُظخىٍس ػٖ طِي حالىحٍحص‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)25‬تؼبسع انًظبنخ‪:‬‬

‫ػِ‪ ٠‬حالىحٍ‪ ٖ٤٣‬ك‪ ٢‬حُٔظَف طـ٘ذ طؼخٍع حُٔظخُق‪.‬‬ ‫ٔ)‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓش ‪ٝ‬اؿَحءحص ُٔؼخُـش طؼخٍع حُٔظخُق‪ ،‬حٌُ‪ ١‬هي ‪٘٣‬شؤ ػ٘يٓخ ‪ٌٕٞ٣‬‬ ‫ٕ)‬
‫حُٔظَف ؿِءح ً ٖٓ ٓـٔ‪ٞ‬ػش ٓظَك‪٤‬ش‪ٝ ،‬حإلكظخف ػٖ أ‪ ١‬طؼخٍع ك‪ ٢‬حُٔظخُق هي ‪٘٣‬شؤ ػٖ حٍطزخؽ‬
‫حُٔظَف رخُشًَخص ىحهَ حُٔـٔ‪ٞ‬ػش ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬اؿَحءحص ُِظؼخَٓ ٓغ حطلخد حُٔظخُق‪ ،‬رل‪٤‬غ طشظَٔ ػِ‪ ٠‬طؼَ‪٣‬ق‬ ‫ٖ)‬
‫‪ ٌٙٛ‬حألؽَحف‪ ،‬آهيح ً رخالػظزخٍ حُظشَ‪٣‬ؼخص‪ٝ ،‬حُٔ‪٤‬خٓخص‪ٝ ،‬حالؿَحءحص‪ٝ ،‬آُ‪٤‬ش َٓحهزظ‪ٜ‬خ‪ ،‬رل‪٤‬غ ال ‪ٔٔ٣‬ق‬
‫رظـخ‪ُٛٝ‬خ ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حالىحٍحص حَُهخر‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف حُظؤًي ٖٓ إٔ ػِٔ‪٤‬خص حطلخد حُٔظخُق هي طٔض ػِ‪ٝ ٠‬كن‬ ‫ٗ)‬
‫حُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حإلؿَحءحص حُٔؼظٔيس‪ٝ ،‬ػِ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن َٓحؿؼش ؿٔ‪٤‬غ طؼخٓالص حطلخد حُٔظخُق‪،‬‬
‫‪َٓٝ‬حهزظ‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬اؽالع حُٔـِْ ػِ‪ ٌٙٛ ٠‬حُظؼخٓالص ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ػ‪ٞ‬حرؾ ُ٘وَ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ر‪ ٖ٤‬حالىحٍحص حُٔوظِلش‪ ،‬رل‪٤‬غ ‪٘ٔ٣‬غ حٓظـالُ‪ٜ‬خ ُِٔ٘لؼش‬ ‫٘)‬
‫حُشوظ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓخص ‪٤ٓٝ‬ؼخم ه‪ٞ‬حػي حُِٔ‪ٞ‬ى حُٔ‪ٝ ٢ٜ٘‬حػٔخٓ‪ٜ‬خ ػِ‪ ٠‬ؿٔ‪٤‬غ حإلىحٍ‪ ،ٖ٤٣‬رل‪٤‬غ‬ ‫‪)ٙ‬‬
‫طظؼٖٔ‪ً ،‬لي أىٗ‪ٓ ،٠‬خ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٙ.‬ػيّ حٓظـالٍ أ‪ ٖٓ ١‬حإلىحٍ‪ٓ ٖ٤٣‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ىحهِ‪٤‬ش ك‪ ٢‬حُٔظَف ُٔظِلظ‪ ْٜ‬حُشوظ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٙ.‬ه‪ٞ‬حػي ‪ٝ‬اؿَحءحص ط٘ظْ حُظؼخَٓ ٓغ حطلخد حُٔظخُق ‪.‬‬
‫ٖ‪ٓ )ٙ.‬ؼخُـش حُلخالص حُظ‪ ٢‬هي ‪٘٣‬شؤ ػ٘‪ٜ‬خ طؼخٍع ٓظخُق ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظؤًي ٖٓ إٔ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ طظٔظغ رِ٘ح‪ٛ‬ش ػخُ‪٤‬ش ك‪ٔٓ ٢‬خٍٓش أػٔخُ‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬ط٘لٌ‬ ‫‪)7‬‬
‫حُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حإلؿَحءحص حُٔؼظٔيس‪ٝ ،‬طظـ٘ذ طؼخٍع حُٔظخُق‪.‬‬
‫ال ‪٣‬ـ‪ ُٞ‬أل‪ٓ ١‬ظَف حٕ ‪٣‬ويّ حثظٔخٗخ ً ُشوض ً‪ ١‬طِش ح‪ُٞٔ ٝ‬ظق ك‪ ٢‬حُٔظَف ٍك‪٤‬غ حُٔٔظ‪:ٟٞ‬‬ ‫‪)8‬‬
‫ٔ‪ )8.‬اًح ُْ ‪ٞ٣‬حكن ٓـِْ حإلىحٍس ك‪ ٢‬كخُش حُٔظَف حُٔلِ‪ ٢‬ػِ‪ ٠‬حالثظٔخٕ ‪ٝ‬شَ‪ٝ‬ؽ‪ٝ ٚ‬حكٌخٓ‪ٚ‬‬
‫حُٔخُ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٕ‪ )8.‬اًح ًخٕ حالثظٔخٕ ٓٔ٘‪ٞ‬كخ إلىحٍ‪ ١‬ك‪ٓ ٢‬ظَف‪ ،‬أ‪ُٞٔ ٝ‬ظق حُٔظَف ٍك‪٤‬غ حُٔٔظ‪ٟٞ‬‬
‫‪٤ٓٝ‬ئى‪ ١‬حالثظٔخٕ حُ‪ ٠‬طـخ‪ ُٝ‬حُٔزِؾ حالؿٔخُ‪ُ ٢‬الثظٔخٕ حُٔظَ‪ٝ‬ف ٖٓ حُٔظَف ٌُُي‬
‫حُشوض‪ٝ ،‬حُٔٔظلن‪ ،‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي حالثظٔخٕ حُٔٔ٘‪ٞ‬ف حُ‪ٝ ٠‬حكي‪ ٙ‬ح‪ ٝ‬أًؼَ ٖٓ حُشًَخص‬
‫حُظخرؼش ُِٔظَف‪٣ ،‬ظـخ‪ٓ ُٝ‬خ ‪٣‬ؼخىٍ (ٓ٘‪ )%‬هٔٔ‪ ٖ٤‬رخُٔجش ٖٓ حٌُٔخكخس حُٔ٘‪٣ٞ‬ش ٌُُي‬

‫‪38‬‬
‫حُشوض‪ ،‬ح‪ ٝ‬حًح ًخٕ حالثظٔخٕ ٓ‪٤‬ئى‪ ١‬حُ‪ ٠‬طـخ‪ ُٝ‬حُٔزِؾ حالؿٔخُ‪ُ ٢‬الثظٔخٗخص حُٔظَ‪ٝ‬كش‬
‫ُـٔ‪٤‬غ حالشوخص ً‪ ١ٝ‬حُظِش ‪ٝ‬حُٔٔظلوش حُ‪ )%ٔٓ( ٠‬ػشَس رخُٔجش ٖٓ ٍحّ حُٔخٍ حُِٔ‪ْ٤‬‬
‫‪ٝ‬حالكظ‪٤‬خؽ‪٤‬خص حُِٔ‪ٔ٤‬ش‪ ،‬ح‪ٔٗ ٝ‬زش ٓج‪٣ٞ‬ش حهَ ًٔخ طليى‪ٛ‬خ حالٗظٔش حُظخىٍس ػٖ حُز٘ي‬
‫حًَُِٔ‪ ،١‬شَؽ حٕ طٌ‪ ٕٞ‬كي‪ٝ‬ى حُ٘ٔذ ٓخُلش حًٌَُ ال ط٘طزن ػِ‪ ٠‬أ‪ ١‬حثظٔخٕ ٓؼٔ‪ٕٞ‬‬
‫رَ‪ ٖٛ‬ػِ‪ ٠‬حٌُِٔ‪٤‬ش (ػوخٍ) ُٔو‪ٓ ْ٤‬لِ‪ ٢‬طظـخ‪ ُٝ‬ه‪ٔ٤‬ظ‪ ٚ‬حُٔؼٔ٘ش ‪ٝ‬كٔذ ٍأ‪ ١‬حُز٘ي حًَُِٔ‪١‬‬
‫‪ٝ‬ك‪ٝ ٢‬هض ٓ٘ق حالثظٔخٕ ه‪ٔ٤‬ش حُٔزِؾ حالطِ‪ُ ٢‬الثظٔخٕ رٔخ ال ‪٣‬وَ ػٖ ػِغ حُٔزِؾ حالطِ‪،٢‬‬
‫ح‪.ٝ‬‬
‫ٖ‪ )8.‬اًح ٓ٘ق حالثظٔخٕ رؤكٌخّ ‪ٝ‬شَ‪ٝ‬ؽ حهَ ٓ‪ٞ‬حطخس ُِٔظَف ٖٓ حالكٌخّ ‪ٝ‬حُشَ‪ٝ‬ؽ حُظ‪٣ ٢‬ؼَػ‪ٜ‬خ‬
‫حُٔظَف ػِ‪ ٠‬حُـٔ‪ٝ ،ٍٜٞ‬كوخ ً ُألػَحف حُٔؼظخىس ػ٘ي ٓ٘ق حالثظٔخٕ‪.‬‬
‫ٗ‪ )8.‬اًح ُْ ‪ ٌٖ٣‬حالثظٔخٕ ٓؼٔ‪ٗٞ‬خ ً رخٌُخَٓ رخُويٍ ‪ٝ‬حالِٓ‪ٞ‬د حٌُ‪ ١‬طليى‪ ٙ‬حُِ‪ٞ‬حثق حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش‬
‫حُظخىٍس ػٖ حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫‪ )9‬ال ‪٣‬لن ُِٔظَف شَحء ٓ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص ٖٓ ح‪ ٝ‬ر‪٤‬غ ٓ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص حُ‪ ٠‬شوض ً‪ ١‬طِش أ‪ ١‬شوض ؽز‪٤‬ؼ‪ ٢‬ح‪ٝ‬‬
‫أ‪ٞٓ ١‬ظق ح‪ٔٓ ٝ‬ئ‪ ٍٝ‬ك‪ ٢‬حُٔظَف ح‪ ٝ‬شوض ً‪ ١‬طِش‪.‬‬
‫ال ‪٣‬لن ُِٔظَف شَحء ٓ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص ٖٓ شوض ً‪ ١‬طِش أ‪ ١‬ؽز‪٤‬ؼ‪ ٢‬ح‪ ٝ‬حػظزخٍ‪:١‬‬ ‫ٓٔ)‬
‫ٔ‪ )ٔٓ.‬اًح ُْ ‪ٞ٣‬حكن ٓـِْ حالىحٍس ك‪ ٢‬كخُش حُٔظَف حُٔلِ‪ ٢‬ػِ‪ ٠‬حُشَ‪ٝ‬ؽ ‪ٝ‬حالكٌخّ حُٔخُ‪٤‬ش‬
‫ُشَحء حُٔ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔٓ.‬اًح طْ شَحء حُٔ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص ػِ‪ٝ ٠‬كن حكٌخّ ‪ٝ‬شَ‪ٝ‬ؽ حهَ ٓ‪ٞ‬حطخس ُِٔظَف ٖٓ حالكٌخّ‬
‫‪ٝ‬حُشَ‪ٝ‬ؽ حُظ‪٣ ٢‬ؼَػ‪ٜ‬خ حُٔظَف ػِ‪ ٠‬حُـٔ‪ ٍٜٞ‬ػِ‪ٝ ٠‬كن حألػَحف حُٔظؼخٍف ػِ‪ٜ٤‬خ‬
‫ػ٘ي شَحء حُٔ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔظَف طِ‪٣ٝ‬ي حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رؼيى حألٓ‪ ْٜ‬حَُٔ‪ٗٞٛ‬ش ٖٓ هزَ ٓٔخ‪ ٢ٔٛ‬حُٔظَف‪،‬‬ ‫ٔٔ)‬
‫حٌُ‪ٔ٣ ٖ٣‬ظٌِ‪ )%ٔ( ٕٞ‬أ‪ ٝ‬أًؼَ ٖٓ ٍأٓٔخٍ حُٔظَف‪ٝ ،‬حُـ‪ٜ‬ش حَُٔط‪ُٜ ٖٜ‬خ ‪ ٌٙٛ‬حألٓ‪.ْٜ‬‬
‫‪٣‬ـَ‪ ١‬حرالؽ ُـ٘ش َٓحؿؼش حُلٔخرخص ك‪ ٢‬حُٔظَف ك‪ٍٞ‬ح ً رخ‪ ١‬حثظٔخٕ ‪٣‬ويٓ‪ٓ ٚ‬ظَف ك‪ ٢‬كخُش‬ ‫ٕٔ)‬
‫حُٔظَف حُٔلِ‪ ٢‬حُ‪ ٠‬ح‪ ٝ‬شَحء ٓ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص ٖٓ شوض ً‪ ١‬طِش ‪ ،‬ح‪ٞٓ ٝ‬ظق ٓظَك‪ٍ ٢‬ك‪٤‬غ‬
‫حُٔٔظ‪ٝ ،ٟٞ‬ك‪ ٢‬كخُش ه‪٤‬خّ حُٔظَف رظوي‪ٌٛ ْ٣‬ح حإلثظٔخٕ ح‪ ٝ‬شَحء ٓ‪ٞ‬ؿ‪ٞ‬ىحص ٖٓ شوض ً‪ ١‬طِش‬
‫حٗظ‪ٜ‬خًخ ً ألكٌخّ حُلوَس (ٕ‪ ٖٓ )8.‬حُز٘ي (‪ ٌٙٛ ٖٓ )8‬حُٔخىس‪٣ ،‬ـذ ٓيحى حالثظٔخٕ ك‪ٍٞ‬ح‪٣ٝ ،‬ؼظزَ أػؼخء‬
‫حُٔـِْ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َٕٝ٣‬حُٔل‪ٞ‬ػ‪ًٔٝ ٕٞ‬خ طوظؼ‪٤‬ش حُلخُش ٓٔئ‪ ٖ٤ُٝ‬شوظ‪٤‬خ ً ‪ٝ‬ؿٔخػ‪٤‬خ ً ‪ٝ‬كَى‪٣‬خ ً ػٖ ىكغ‬
‫ه‪ٔ٤‬ش حطَ حالثظٔخٕ حُٔٔ٘‪ٞ‬ف حٗظ‪ٜ‬خًخ ً ُِلوَس (ف) ٖٓ ‪ ٌٙٛ‬حُٔخىس ‪ ،‬رؼِٔ‪ ٖٓٝ ْٜ‬ى‪ٓ ٕٝ‬ؼخٍػظ‪ٝ ْٜ‬ػٖ‬
‫ىكغ حُلخثيس ‪ٝ‬حَُٓ‪ ّٞ‬حألهَ‪ ٟ‬حُٔظؼِوش رٌُي حالثظٔخٕ ‪.‬‬
‫‪٣‬ـ‪ُِ ُٞ‬ز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حٕ ‪٣‬ظيٍ طؼِ‪ٔ٤‬خص حُ‪ٓ ٠‬ظَف‪ ،‬رؤٕ ‪٣‬وظْ أ‪ ١‬هَع ٓويّ حُ‪٠‬‬ ‫ٖٔ)‬
‫شوض ً‪ ١‬طِش‪ ،‬ح‪ٞٓ ٝ‬ظق ٓظَك‪ٍ ٢‬ك‪٤‬غ حُٔٔظ‪ٍ ٖٓ ،ٟٞ‬حّ حُٔخٍ ألؿَحع حكظٔخد حُ٘ٔزش‪.‬‬
‫ال ططزن حُو‪ٞ٤‬ى حُ‪ٞ‬حٍىس حػال‪ ٙ‬ػِ‪ ٠‬كظض حالثظٔخٕ حُٔو‪ٓٞ‬ش رخُي‪٘٣‬خٍ حُؼَحه‪ٝ ٢‬حُٔؼٔ‪ٗٞ‬ش‬ ‫ٗٔ)‬
‫رخٌُخَٓ‪ ،‬ػِ‪ٝ ٠‬كن حالِٓ‪ٞ‬د حٌُ‪ ١‬طليى‪ ٙ‬حُِ‪ٞ‬حثق حُظ٘ظ‪٤ٔ٤‬ش حُظخىٍس ػٖ حُز٘ي حًَُِٔ‪ .١‬ر‪ٞ‬ىحثغ ك‪٢‬‬
‫كٔخد ٓ٘لظَ ُي‪ ٟ‬حُز٘ي‪ٓٝ ،‬و‪ ّٞ‬رخُي‪٘٣‬خٍ حُؼَحه‪ ،٢‬ح‪ ٝ‬كظض حالثظٔخٕ ٓؼٔ‪ٗٞ‬ش رخٌُخَٓ رؤطَ‬
‫ٍأّ حُٔخٍ ‪ٝ‬حُلخثيس ٖٓ هزَ حُلٌ‪ٓٞ‬ش حُؼَحه‪٤‬ش‪ ،‬ح‪ ٖٓ ٝ‬هزَ ح‪٣‬ش ىحثَس ح‪٤ٛ ٝ‬جش طخرؼش ُِلٌ‪ٓٞ‬ش حُؼَحه‪٤‬ش‬
‫‪٣‬ليى‪ٛ‬خ حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬

‫‪39‬‬
 ‫انمسى انخبيس‬
‫انتشكٍالد األسبسٍخ نتذمٍك انشلبثخ وانشفبفٍخ واإلفظبح‬
‫انًبدح (‪ :)26‬انتذلٍك انذاخهً‪:‬‬
‫‪٣‬ؼٖٔ حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬ط‪ٞ‬كَ حُظو‪ ْ٤٤‬حُي‪ ١ٍٝ‬حُٔؼو‪ُ ٍٞ‬ـ‪ٞ‬ىس كٔخرخص حُٔظَف ‪ٝ‬أىحث‪ٓ ،ٚ‬غ حالٓظؼخٍ ُِٔؼخ‪َ٤٣‬‬
‫حُي‪٤ُٝ‬ش ‪٣ٝ‬ويّ حُظوخٍ‪ َ٣‬حُي‪٣ٍٝ‬ش حُ‪ٓ ٠‬ـِْ حإلىحٍس ‪ٝ‬حىحٍس حُٔظَف ‪ٝ‬أطلخد حُٔظخُق ػٖ ٓي‪ ٟ‬كخػِ‪٤‬ش‬
‫‪ٓٝ‬الءٓش حُؼِٔ‪٤‬خص ‪ٝ‬حؿَحءحص حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش حُٔؼظٔيس ‪ٝ‬حُٔ٘لٌس ٖٓ هزَ اىحٍس حُٔظَف‪.‬‬

‫‪ )0‬كٍفٍخ اختٍبس يىظفً إداسح انتذلٍك انذاخهً‪:‬‬

‫ٔ‪ )ٔ.‬حٕ ‪ٓ ٌٕٞ٣‬ي‪ َ٣‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٖٓ ٢‬حُلخطِ‪ ٖ٤‬ك‪ ٢‬حالهَ ػِ‪ ٠‬ش‪ٜ‬خىس حُزٌخُ‪ ّٞ٣ٍٞ‬ك‪٢‬‬
‫حُٔلخٓزش‪ُٝ ،‬ي‪ ٚ٣‬هزَس ك‪ ٢‬حُٔلخٓزش ‪ٝ‬حُظيه‪٤‬ن ‪ٝ‬حُظوظظخص حألهَ‪ ٟ‬حُظ‪ ٢‬طظطِز‪ٜ‬خ‬
‫ُٔٔخٍٓش ٓ‪ٜ٘‬ش حُظيه‪٤‬ن حُٔؼخطَس ال طوَ ػٖ ػشَ‪ٞ٘ٓ ٙ‬حص‪.‬‬
‫ٕ‪َ٣ )ٔ.‬حػ‪ ٠‬ك‪ ٢‬حهظ‪٤‬خٍ ٓ‪ٞ‬ظل‪ ٢‬حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬حٕ ‪ٌٞٗٞ٣‬ح ٖٓ حُٔظوظظ‪ ٖ٤‬ك‪ ٢‬حُٔلخٓزش‬
‫‪ٝ‬حُظيه‪٤‬ن ‪ُٝ‬ي‪ ْٜ٣‬حُوزَس حٌُخك‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٖ‪٣ )ٔ.‬ـذ حطزخع ٓ‪٤‬خٓش طزخىٍ حألى‪ٝ‬حٍ ‪ٝ‬حُٔٔئ‪٤ُٝ‬خص ر‪ٞٓ ٖ٤‬ظل‪ ٢‬اىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ٝ ٢‬ػيّ‬
‫حُظيهَ ك‪ ٢‬حُؼِٔ‪٤‬خص حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ُزو‪٤‬ش حُظشٌ‪٤‬الص ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬

‫‪ )2‬يهًبد إداسح انتذلٍك انذاخهً‪:‬‬

‫ٔ‪ )ٕ.‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظلون ٖٓ إٔ حىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬هخػؼش ُإلشَحف حُٔزخشَ ٖٓ هزَ ُـ٘ش‬
‫حُظيه‪٤‬ن‪ٝ ،‬أٗ‪ٜ‬خ طَكغ طوخٍ‪َٛ٣‬خ ٓزخشَس اُ‪ٍ ٠‬ث‪ُ ْ٤‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن (ُـ٘ش َٓحؿؼش حُلٔخرخص)‪.‬‬
‫ٕ‪ِٓ )ٕ.‬طش حإلطظخٍ حُٔزخشَ رٔـِْ حإلىحٍس ح‪ ٝ‬رَث‪ٓ ْ٤‬ـِْ حإلىحٍس ‪ٝ‬رِـ٘ش حُظيه‪٤‬ن ‪ٝ‬رخُٔيهن‬
‫حُوخٍؿ‪َٓٝ ٢‬حهذ حالٓظؼخٍ ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.‬طوي‪ ْ٣‬طوخٍ‪ َ٣‬ش‪٣َٜ‬ش ‪ٍٝ‬رؼ‪٤‬ش ‪ٗٝ‬ظق ٓ٘‪٣ٞ‬ش ‪٣ٞ٘ٓٝ‬ش ػٖ ٗظخثؾ حالػٔخٍ‪ ،‬حُ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٕ.‬اػيحى ىُ‪ َ٤‬ػَٔ ُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حؿَحءحص حىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬ػِ‪ ٠‬حٕ ‪٣‬ؼظٔي حُيُ‪ُ ٖٓ َ٤‬ـ٘ش‬
‫حُظيه‪٤‬ن ‪ٓٝ‬ـِْ حإلىحٍس ‪٣ٝ‬وؼغ َُِٔحؿؼش ‪ٝ‬حُظلي‪٣‬غ ٖٓ هزَ ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن ًَ ٓ٘ش ح‪٘ٓ ٝ‬ظ‪ٖ٤‬‬
‫ك‪ ٢‬حألهَ‪.‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬كلض ‪ٝ‬طو‪ٗ ْ٤٤‬وخء حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش ك‪ ٢‬ؿٔ‪٤‬غ أػٔخٍ حُٔظَف‪ٝ ،‬طشو‪٤‬ض ٗوخؽ حُو‪ٞ‬س ‪ٗٝ‬وخؽ‬
‫حُؼؼق ُـَع ٓؼخُـظ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫‪ )ٕ.ٙ‬ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظؤًي ٖٓ إٔ حىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬ك‪ ٢‬حُٔظَف هخىٍس ػِ‪ ٠‬حُو‪٤‬خّ رخُٔ‪ٜٔ‬خص‬
‫ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪ً ،‬لي أىٗ‪:٠‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.ٙ.‬حُظلون ٖٓ ط‪ٞ‬كَ أٗظٔش ػزؾ ‪ٍٝ‬هخرش ىحهِ‪٤‬ش ًخك‪٤‬ش ألٗشطش حُٔظَف‬
‫‪ٝ‬شًَخط‪ ٚ‬حُظخرؼش ‪ٝ‬حالُظِحّ ر‪ٜ‬خ ‪.‬‬

‫‪40‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.ٙ.‬حُظلون ٖٓ حالٓظؼخٍ ُٔ‪٤‬خٓخص حُٔظَف حُيحهِ‪٤‬ش‪ٝ ،‬حُٔؼخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش‪،‬‬
‫‪ٝ‬حٗظٔش حُز٘ي حًَُِٔ‪ٝ ١‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص ‪ٝ‬حُؼ‪ٞ‬حرؾ حُظ‪٣ ٢‬ظيٍ‪ٛ‬خ‪ٝ ،‬حُظشَ‪٣‬ؼخص‬
‫حألهَ‪ً ٟ‬حص حُؼالهش ‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.ٙ.‬طيه‪٤‬ن حألٓ‪ ٍٞ‬حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حإلىحٍ‪٣‬ش‪ ،‬رل‪٤‬غ ‪٣‬ظْ حُظؤًي ٖٓ إٔ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حَُث‪ٔ٤‬ش‬
‫ك‪ ٍٞ‬حألٓ‪ ٍٞ‬حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حإلىحٍ‪٣‬ش‪ ،‬طظ‪ٞ‬كَ ك‪ٜ٤‬خ حُيهش‪ٝ ،‬حالػظٔخى‪٣‬ش‪ٝ ،‬حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬ض‬
‫حُٔ٘خٓذ ‪.‬‬
‫ٗ‪َٓ )ٕ.ٙ.‬حؿؼش حالٓظؼخٍ ُيُ‪ َ٤‬حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش ‪.‬‬
‫٘‪َٓ )ٕ.ٙ.‬حؿؼش طلش ‪ٝ‬شٔ‪٤ُٞ‬ش "حهظزخٍحص حُؼـؾ ح‪ ٝ‬حإلؿ‪ٜ‬خى" ‪(Stress‬‬
‫)‪ٝ ،Testing‬رٔخ ‪٣‬ظلن ٓغ حُٔ٘‪ٜ‬ـ‪٤‬ش حُٔؼظٔيس ٖٓ هزَ حُٔـِْ‪.‬‬
‫‪ )ٕ.ٙ.ٙ‬حُظؤًي ٖٓ ىهش حإلؿَحءحص حُٔظزؼش ُؼِٔ‪٤‬ش حُظو‪ ْ٤٤‬حُيحهِ‪ٌُ ٢‬لخ‪٣‬ش ٍأٓٔخٍ‬
‫حُٔظَف ‪(Internal Capital Adequacy Assessment Process,‬‬
‫)‪.ICAAP‬‬
‫ٖ) ػِ‪ ٠‬حُٔظَف ر٘خء ػِ‪ ٠‬ط‪ٞ‬ط‪٤‬ش ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪ ،‬اػالّ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬هزَ (ٖٓ) ػالػ‪ٓٞ٣ ٖ٤‬خً‪ ،‬ك‪٢‬‬
‫حألهَ ٖٓ طخٍ‪٣‬ن حؿظٔخع حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪ ،‬ػٖ ٍؿزظ‪ ٚ‬رظَش‪٤‬ق حُٔيهن حُوخٍؿ‪ ٢‬إلٗظوخر‪( ٚ‬أ‪ ٝ‬اػخىس‬
‫حٗظوخر‪ ٖٓ )ٚ‬هزَ حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬
‫ٗ) ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ ػٔخٕ ‪ٝ‬طؼِ‪ ِ٣‬حٓظوالُ‪٤‬ش حُٔيهو‪ ٖ٤‬حُيحهِ‪ٝ ،ٖ٤٤‬اػطخإ‪ٌٓ ْٛ‬خٗش ٓ٘خٓزش ك‪ ٢‬حُِْٔ‬
‫حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬ل‪ُِٔ ٢‬ظَف‪ٝ ،‬ػٔخٕ إٔ ‪ٌٞٗٞ٣‬ح ٓئ‪ُِ ٖ٤ِٛ‬و‪٤‬خّ ر‪ٞ‬حؿزخط‪ ،ْٜ‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي كن ‪ٝ‬ط‪ ُْٜٞ‬اُ‪ ٠‬ؿٔ‪٤‬غ‬
‫حُٔـالص ‪ٝ‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص‪ٝ ،‬حالطظخٍ رؤ‪ٞٓ ١‬ظق ىحهَ حُٔظَف‪ ،‬رل‪٤‬غ ‪ ٖٓ ٌْٜ٘ٔ٣‬أىحء حُٔ‪ٜٔ‬خص‬
‫حُٔ‪ًِٞ‬ش اُ‪ٝ ،ْٜ٤‬اػيحى طوخٍ‪ ٖٓ َْٛ٣‬ى‪ ٕٝ‬أ‪ ١‬طيهَ هخٍؿ‪ٝ ،٢‬ال ‪٣‬ـ‪ ُٞ‬طٌِ‪٤‬ل‪ ْٜ‬رؤ‪٣‬ش ٓ‪ٜٔ‬خص ‪ٝٝ‬حؿزخص‬
‫هخٍؽ ٗطخم ػِٔ‪.ْٜ‬‬
‫٘) ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حطوخً حإلؿَحءحص حُالُٓش ُظؼِ‪ ِ٣‬كؼخُ‪٤‬ش حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ًُٝ ٢‬ي ٖٓ هالٍ‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٗ.‬اػطخء حأل‪٤ٔٛ‬ش حُالُٓش ُؼِٔ‪٤‬ش حُظيه‪٤‬ن ‪ٝ‬طَٓ‪٤‬ن ًُي ك‪ ٢‬حُٔظَف ‪.‬‬
‫ٕ‪ٓ )ٗ.‬ظخرؼش طظ‪٣ٞ‬ذ ٓالكظخص حُظيه‪٤‬ن ‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)24‬انتذلٍك انششػً انذاخهً‪:‬‬

‫ٔ) ػِ‪٤ٛ ٠‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش حُظؤًي ٖٓ حٕ حىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ ٢‬ك‪ ٢‬حُٔظَف هخىٍس ػِ‪٠‬‬
‫حُو‪٤‬خّ رخُٔ‪ٜٔ‬خص ح‪٥‬ط‪٤‬ش ًلي أىٗ‪:٠‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.‬كلض ‪ٝ‬طو‪ً ْ٤٤‬لخ‪٣‬ش ‪ٝ‬كؼخُ‪٤‬ش ٗظخّ حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش حُيحهِ‪٤‬ش ُي‪ ٟ‬حُٔظَف‪.‬‬
‫ٕ‪ٓ )ٔ.‬ظخرؼش آظؼخٍ حىحٍس حُٔظَف ُِ٘‪ٞ‬حك‪ ٢‬حُشَػ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُلظخ‪ٝ ٟٝ‬حُوَحٍحص حُظخىٍس ػٖ حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫ٖ‪ٓ )ٔ.‬ظخرؼش آظؼخٍ حُٔظَف رخُٔؼخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش ‪ٝ‬حُٔلخٓز‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٗ‪ٝ )ٔ.‬ػغ هطش حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُٔ٘‪٣ٞ‬ش‪ ،‬ػِ‪ ٠‬حٕ طؼظٔي ٖٓ هزَ حُ‪٤ٜ‬جش‪ٝ ،‬حالُظِحّ رظ٘ل‪ ٌ٤‬ر٘‪ٞ‬ى‪ٛ‬خ‪.‬‬

‫٘‪ )ٔ.‬كلض حٌُْٓ ‪ٝ‬حُظٔ‪٣ٞ‬الص حُظ‪ ٢‬طظ٘ق ػٖٔ كجش حُظٔ‪٤ٜ‬الص ؿ‪ َ٤‬حُؼخِٓش‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُظ‪ ٢‬طوٍَ‬
‫حػيحٓ‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حُٔٔ‪ُٞ‬ش ٖٓ كٔخرخص حالٓظؼٔخٍ حُٔشظَى‪ُِ ،‬ظلون ٖٓ ػيّ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى طؼي ح‪ ٝ‬طوظ‪َ٤‬‬
‫ٖٓ هزَ حُٔظَف‪.‬‬

‫‪41‬‬
 ‫‪ )ٔ.ٙ‬كظَ حٌُٔخٓذ حُٔوخُلش ُِشَ‪٣‬ؼش ‪ٓٝ‬ظخرؼش حُظظَف ر‪ٜ‬خ ػِ‪ٝ ٠‬كن هَحٍحص حُ‪٤ٜ‬جش‪.‬‬
‫‪ )ٔ.7‬حُظلون ٖٓ طوّ‪٤‬ي حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش رخُٔ‪٤‬خٓش حُظ‪ ٢‬ط٘ظْ حُؼالهش ر‪ ٖ٤‬حُٔٔخ‪ٝ ٖ٤ٔٛ‬حطلخد‬
‫كٔخرخص حالٓظؼٔخٍ‪ٝ ،‬ػِ‪ٝ ٠‬ؿ‪ ٚ‬حُوظ‪ٞ‬ص حْٓ ط‪٣ُٞ‬غ حالٍرخف‪.‬‬
‫ٕ) ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظلون ‪ٝ‬حُظؤًي ٓٔخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬ػٔخٕ ‪ٝ‬طؼِ‪ ِ٣‬حٓظوالُ‪٤‬ش حُٔيهو‪ ٖ٤‬حُشَػ‪ ٖ٤٤‬حُيحهِ‪ٝ ،ٖ٤٤‬اػطخإ‪ٌٓ ْٛ‬خٗش ٓ٘خٓزش ك‪ ٢‬حُِْٔ‬
‫حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬ل‪ُِٔ ٢‬ظَف‪ٝ ،‬ػٔخٕ حٕ ‪ٌٞٗٞ٣‬ح ٓئ‪ُِ ٖ٤ِٛ‬و‪٤‬خّ ر‪ٞ‬حؿزخط‪ ،ْٜ‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي كن ‪ٝ‬ط‪ُْٜٞ‬‬
‫حُ‪ ٠‬ؿٔ‪٤‬غ حُٔـالص ‪ٝ‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص‪ٝ .‬حالطظخٍ رخ‪ٞٓ ١‬ظق ىحهَ حُٔظَف‪ ،‬رل‪٤‬غ ‪ٖٓ ٌْٜ٘ٔ٣‬‬
‫حىحء حُٔ‪ٜٔ‬خص حُٔ‪ًِٞ‬ش اُ‪ٝ ،ْٜ٤‬حػيحى طوخٍ‪ ٖٓ َْٛ٣‬ى‪ ٕٝ‬أ‪ ١‬طيهَ هخٍؿ‪.٢‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬حطوخً حالؿَحءحص حُالُٓش ُظؼِ‪ ِ٣‬كؼخُ‪٤‬ش حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ًُٝ ،٢‬ي ٖٓ هالٍ‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.ٕ.‬حػطخء حال‪٤ٔٛ‬ش حُالُٓش ُؼِٔ‪٤‬ش حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ٝ ٢‬طَٓ‪٤‬ن ًُي ك‪ ٢‬حُٔظَف‪.‬‬
‫ٕ‪ٓ )ٕ.ٕ.‬ظخرؼش طظ‪٣ٞ‬ذ ٓالكظخص حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪.٢‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.‬حُظلون ٖٓ ط‪ٞ‬كَ حُٔ‪ٞ‬حٍى حُٔخُ‪٤‬ش حٌُخك‪٤‬ش ‪ٝ‬حُؼيى حٌُخك‪ ٖٓ ٢‬حُٔ‪ٞ‬حٍى حُزشَ‪٣‬ش حُٔئ‪ِٛ‬ش إلىحٍس‬
‫حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ٝ ٢‬طيٍ‪٣‬ز‪ٝ ْٜ‬ػِ‪ ٠‬حٕ ‪٣‬ظ‪ٞ‬حكَ ك‪ ٢‬حُؼخِٓ‪ ٖ٤‬حُلي حالىٗ‪ ٖٓ ٠‬حُٔظطِزخص‬
‫ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.ٖ.‬ش‪ٜ‬خىس ؿخٓؼ‪٤‬ش ٓالثٔش ٓغ حالُٔخّ رؤط‪ ٍٞ‬حُٔؼخٓالص حُٔخُ‪٤‬ش حإلٓالٓ‪٤‬ش ‪ٝ‬شَ‪ٝ‬ؽ ًَ‬
‫ػوي ‪ٝ‬حٓزخد كٔخى‪.ٙ‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.ٖ.‬حٕ ‪ ٌٕٞ٣‬ػِ‪ ٠‬ىٍح‪٣‬ش ‪ٓٝ‬ؼَكش رخُٔؼخ‪ َ٤٣‬حُظخىٍس ػٖ "‪٤ٛ‬جش حُٔلخٓزش ‪ٝ‬حَُٔحؿؼش‬
‫ُِٔئٓٔخص حُٔخُ‪٤‬ش حإلٓالٓ‪٤‬ش" (‪٤ٛ ٢ٛٝ‬جش ٓوَ ػِٔ‪ٜ‬خ هخٍؽ حُؼَحم)‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٕ.‬حُظلون ٖٓ طي‪ٞٓ َ٣ٝ‬ظل‪ ٢‬حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ ٢‬ػِ‪ ٠‬طيه‪٤‬ن حٗشطش حُٔظَف ًَ ػالع‬
‫ٓ٘‪ٞ‬حص‪ً ،‬لي حػِ‪.٠‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬حُظلون ٖٓ ػيّ طٌِ‪٤‬ق ٓ‪ٞ‬ظل‪ ٢‬حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ ٢‬رؤ‪٣‬ش ٓ‪ٜٔ‬خص ط٘ل‪٣ٌ٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )ٕ.ٙ‬حُظلون ٖٓ حهؼخع ؿٔ‪٤‬غ حٗشطش حُٔظَف ُِظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬رٔخ ك‪ٜ٤‬خ "حالٗشطش حُٔٔ٘يس‬
‫ُـ‪ٜ‬خص هخٍؿ‪٤‬ش" )‪.(Outsourced Activities‬‬
‫‪ )ٕ.7‬حػظٔخى "ٓ‪٤‬ؼخم طيه‪٤‬ن ىحهِ‪٣ ،)Internal Audit Charter( "٢‬ظؼٖٔ ٓ‪ٜٔ‬خص ‪ٝ‬طالك‪٤‬خص‬
‫‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص حىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ٝ ٢‬حػٔخٓ‪ ٚ‬ىحهَ حُٔظَف‪.‬‬
‫‪ )ٕ.8‬حُظلون ٖٓ حٕ حىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪ ٢‬حُيحهِ‪ ٢‬هخػؼش ُإلشَحف حُٔزخشَ ٖٓ هزَ حُ‪٤ٜ‬جش‪،‬‬
‫‪ٝ‬أٗ‪ٜ‬خ طَكغ طوخٍ‪َٛ٣‬خ حُ‪ٍ ٠‬ث‪ ْ٤‬حُ‪٤ٜ‬جش‪ٔٗٝ ،‬وش ٓ٘‪ٜ‬خ حُ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪ٝ ،‬حُ‪ ٠‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ٝ‬‬
‫حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪.‬‬
‫ٖ) ػِ‪ ٠‬حُ‪٤ٜ‬جش‪ٝ ،‬رخُظ٘ٔ‪٤‬ن ٓغ ُـ٘ش حُظَش‪٤‬ق ‪ٝ‬حٌُٔخكآص‪ ،‬طو‪ ْ٤٤‬حىحء ٓي‪ٞٓٝ َ٣‬ظل‪ ٢‬حُظيه‪٤‬ن حُشَػ‪٢‬‬
‫حُيحهِ‪ٝ ،٢‬طلي‪٣‬ي ٌٓخكآط‪.ْٜ‬‬

‫انًبدح (‪ :)28‬أَظًخ انضجظ وانشلبثخ انذاخهٍخ‪:‬‬

‫ٔ) طظْ َٓحؿؼش ‪ ٌَ٤ٛ‬حٗظٔش حُؼزؾ ‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش ٖٓ هزَ ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪ٝ ،‬حىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪،٢‬‬
‫‪ٝ‬حىحٍس حُظيه‪٤‬ن حُيحهِ‪ ٢‬حُشَػ‪( ٢‬ك‪ ٢‬كخُش حُٔظخٍف حالٓالٓ‪٤‬ش) ‪ٝ‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪َٓ ،٢‬س ‪ٝ‬حكيس ك‪٢‬‬
‫حالهَ ٓ٘‪٣ٞ‬خً‪.‬‬

‫‪42‬‬
‫ٕ) ‪٣‬و‪ ّٞ‬حُٔـِْ رظؼٔ‪ ٖ٤‬حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪ُِٔ ١ٞ‬ظَف طوَ‪َ٣‬ح ً ك‪ٓ ٍٞ‬ي‪ً ٟ‬لخ‪٣‬ش حٗظٔش حُؼزؾ ‪ٝ‬حَُهخرش‬
‫حُيحهِ‪٤‬ش ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬وض "حالرالؽ حُٔخُ‪ ،)Financial Reporting( "٢‬رل‪٤‬غ ‪٣‬ظؼٖٔ حُظوَ‪ً ،َ٣‬لي‬
‫أىٗ‪ٓ ،٠‬خ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬كوَس ط‪ٞ‬ػق ٓٔئ‪٤ُٝ‬ش حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ػٖ ‪ٝ‬ػغ حٗظٔش ػزؾ ‪ٍٝ‬هخرش ىحهِ‪٤‬ش ك‪ ٍٞ‬حالرالؽ‬
‫حُٔخُ‪ ٢‬ك‪ ٢‬حُٔظَف ‪ٝ‬حُٔلخكظش ػِ‪ ٠‬طِي حالٗظٔش‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬كوَس ك‪ ٍٞ‬اؽخٍ حُؼَٔ حٌُ‪ ١‬هخٓض حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش رخٓظويحٓ‪ُ ٚ‬ظو‪ ْ٤٤‬كخػِ‪٤‬ش حٗظٔش حُؼزؾ‬
‫‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.‬طو‪ ْ٤٤‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ُلخػِ‪٤‬ش حٗظٔش حُؼزؾ ‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش‪ًٔ ،‬خ ‪ ٢ٛ‬رظخٍ‪٣‬ن حُز‪٤‬خٗخص حُٔخُ‪٤‬ش‬
‫حُظ‪٣ ٢‬ظؼٔ٘‪ٜ‬خ حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪ُِٔ ١ٞ‬ظَف‪.‬‬
‫‪ )2.4‬انتؤكذ يٍ االيتثبل نهًؼبٌٍش انذونٍخ فً جًٍغ أَشطخ وػًهٍبد انًظشف‪.‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬حُظؤًي ٖٓ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى ٌٓظذ ٌُٔخكلش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد ‪َ٣‬طزؾ رخُٔـِْ‪٣ٝ ،‬ظ‪٠ُٞ‬‬
‫ططز‪٤‬ن ٓ‪٤‬خٓخص "حُؼِٔ‪٤‬خص حُوخطش" )‪ٝ ،(Know Your Customer, NYC‬حُٔ‪ٜٔ‬خص‬
‫‪ٝ‬حُ‪ٞ‬حؿزخص حُٔظَطزش ػِ‪ًُ ٠‬ي‪ ،‬رٔخ ك‪ٜ٤‬خ ًُي ه‪٤‬خّ حٌُٔظذ ربػيحى حُظوخٍ‪ َ٣‬حُي‪٣ٍٝ‬ش ػٖ ٗشخؽ‪.ٚ‬‬
‫‪َٓ )ٕ.ٙ‬حهزش "حالٓظؼخٍ حُؼَ‪٣‬ز‪ ٢‬حألَٓ‪Foreign Account Tax Compliance Act, ( "٢ٌ٣‬‬
‫‪)FATCA‬‬
‫‪ )ٕ.7‬حالكظخف ػٖ أ‪ٞٓ ١‬حؽٖ ػؼق ك‪ ٢‬حٗظٔش حُؼزؾ ‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش ًحص ه‪ٔ٤‬ش ؿ‪٣َٛٞ‬ش‪،‬‬
‫ً‪ ٕٞ‬أ‪ٞٓ ١‬ؽٖ ػؼق ؿ‪ٗ" ٞٛ ١َٛٞ‬وطش" ح‪ٓ" ٝ‬ـٔ‪ٞ‬ػش ٗوخؽ" ػؼق ‪ٝ‬حػلش طو‪ٞ‬ى حُ‪٠‬‬
‫حكظٔخٍ ػيّ حٌٓخٗ‪٤‬ش ٓ٘غ‪ ،‬ح‪ ٝ‬حٌُشق ػٖ‪ ،‬ر‪٤‬خٕ ؿ‪ َ٤‬طل‪٤‬ق‪ ١ًٝ ،‬أػَ ؿ‪.١َٛٞ‬‬
‫‪ )ٕ.8‬طوَ‪ ٖٓ َ٣‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪٣ ٢‬ز‪ٍ ٖ٤‬أ‪ ٚ٣‬ك‪ ٢‬طو‪ ْ٤٤‬حالىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ُلخػِ‪٤‬ش حٗظٔش حُؼزؾ‬
‫‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٖ) ‪٣‬و‪ ّٞ‬حُٔظَف ر‪ٞ‬ػغ حؿَحءحص طٔ ٌّٖ حُٔ‪ٞ‬ظل‪ ٖٓ ٖ٤‬حالرالؽ‪ ،‬رشٌَ َٓ‪ ١‬ك‪ ٢‬ك‪ ،ٚ٘٤‬ػٖ ‪ٝ‬ؿ‪ٞ‬ى‬
‫ٓوخ‪ٝ‬ف رخكظٔخٍ كي‪ٝ‬ع ٓوخُلخص‪ ،‬رشٌَ ‪ٔٔ٣‬ق رخٕ ‪٣‬ظْ حُظلو‪٤‬ن‪ٝ ،‬رخٓظوالُ‪٤‬ش‪ ،‬ػٖ ‪ ٌٙٛ‬حُٔوخ‪ٝ‬ف‬
‫‪ٓٝ‬ظخرؼظ‪ٜ‬خ‪َٓٝ ،‬حهزش ط٘ل‪ ٌٙٛ ٌ٤‬حالؿَحءحص ٖٓ هزَ ُـ٘ش حُظيه‪٤‬ن‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)29‬االجشاءاد انتظذٍذٍخ وانؼمىثبد اإلداسٌخ‪:‬‬

‫ٔ) ‪٣‬ـ‪ُِ ُٞ‬ز٘ي حًَُِٔ‪( ١‬رٔ‪ٞ‬ؿذ حُٔخىس ‪ ٖٓ ٘ٙ‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ ٗ‪ُ٘ٔ 9‬ش ٕٗٓٓ) حٕ ‪٣‬ظوٌ أ‪١‬‬
‫حؿَحء ح‪٣ ٝ‬لَع ح‪٣‬ش ػو‪ٞ‬رش حىحٍ‪٣‬ش‪ٗ ،‬ظض ػِ‪ٜ٤‬خ حُلوَس (ٕ) ٖٓ ‪ ٌٙٛ‬حُٔخىس ك‪ ٢‬حُلخالص حُظ‪٣ ٢‬ظؼق‬
‫ك‪ٜ٤‬خ رخٕ حُٔظَف ح‪ٔٓ ٝ‬ئ‪ٝ‬الً حىحٍ‪٣‬خ ً ك‪ٓ ٢‬ظَف ح‪ ٝ‬أ‪ ١‬شوض آهَ هي ‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.‬هخّ روَم حكٌخّ ‪ٌٛ‬ح حُوخٗ‪ ٕٞ‬ح‪ ٝ‬حال‪ٝ‬حَٓ حُظخىٍس ػٖ حُز٘ي حًَُِٔ‪. ١‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.‬هخّ ربىحٍس ػِٔ‪٤‬خص ٓظَك‪٤‬ش ؿ‪ٔ٤ِٓ َ٤‬ش ‪ٝ‬حٓ‪٘٤‬ش ‪.‬‬
‫ٕ) ‪٣‬و‪ ّٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رخطوخً ‪ٝ‬حكي ح‪ ٝ‬أًؼَ ٖٓ حالؿَحءحص ح‪ ٝ‬حُؼو‪ٞ‬رخص حالىحٍ‪٣‬ش ح‪٥‬ط‪٤‬ش ك‪ ٢‬كخُش كي‪ٝ‬ع‬
‫أ‪ ٖٓ ١‬حُٔوخُلخص حُٔ٘ظ‪ٞ‬ص ػِ‪ٜ٤‬خ ك‪ ٢‬حُلوَس (ٔ) حػال‪. ٙ‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬حٍٓخٍ طلٌ‪ َ٣‬هط‪ُِٔ ٢‬ظَف‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬حػطخء ح‪ٝ‬حَٓ ُِٔظَف‪.‬‬

‫‪43‬‬
‫ٖ‪٣ )ٕ.‬طِذ حٕ ‪٣‬ويّ حُٔظَف رَٗخٓـخ ً ُٔخ ‪ ١ٞ٘٣‬حطوخً‪ ٖٓ ٙ‬حؿَحءحص‪ ،‬ح‪ٝ ٝ‬طلخ ٓلظالً ُٔخ حطوٌ‪ٙ‬‬
‫ٖٓ حؿَحءحص إلُحُش حُٔوخُلش ‪ٝ‬طظل‪٤‬ق حُ‪ٞ‬ػغ‪.‬‬
‫ٗ‪٣ )ٕ.‬طِذ ه‪٤‬خّ حُٔظَف ر‪ٞ‬هق رؼغ ػِٔ‪٤‬خص‪ ،‬ح‪٘ٔ٣ ٝ‬ؼ‪ ٖٓ ٚ‬ط‪٣ُٞ‬غ حٍرخك‪. ٚ‬‬
‫٘‪٣ )ٕ.‬لَع أ‪٣‬ش ه‪ٞ٤‬ى ػِ‪٘ٓ ٠‬ق حالثظٔخٗخص ‪َ٣‬ح‪ٛ‬خ ٓ٘خٓزش ‪.‬‬
‫‪ )ٕ.ٙ‬رخإلػخكش حُ‪ ٠‬أ‪ٍ ١‬ط‪٤‬ي ‪ٔ٣‬ؼَ كيح ً أىٗ‪٘٣ ٠‬ض ػِ‪ ٚ٤‬هخٗ‪ ٕٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ٝ ،١‬ح‪٣‬ش ‪ٝ‬ىحثغ أهَ‪ٟ‬‬
‫ٓطِ‪ٞ‬رش هخٗ‪ٗٞ‬خ‪٣ ،‬طِذ ٖٓ حُٔظَف حٕ ‪ٞ٣‬ىع ‪٣ٝ‬لظلع رؤٍطيس ُي‪ ٟ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ٖٓ ،١‬ى‪ٕٝ‬‬
‫كخثيس‪ُ ،‬لظَس ‪٣‬ؼظزَ‪ٛ‬خ حُز٘ي حًَُِٔ‪ٓ ١‬الثٔش ‪.‬‬
‫‪٣ )ٕ.7‬طِذ حٕ ‪٣‬يػ‪ٍ ٞ‬ث‪ٓ ْ٤‬ـِْ حالىحٍس حُٔـِْ حُ‪ ٠‬حالٗؼوخى َُٔحؿؼش ‪ٝ‬ىٍحٓش حُٔوخُلخص‬
‫حُٔ٘ٔ‪ٞ‬رش حُ‪ ٠‬حُٔظَف ‪ٝ‬حطوخً حالؿَحءحص حُؼَ‪٣ٍٝ‬ش إلُحُش حُٔوخُلخص‪ٝ ،‬ك‪ ٌٙٛ ٢‬حُلخُش‬
‫‪٣‬لؼَ ‪ٝ‬حكي ح‪ ٝ‬أًؼَ ٖٓ ٓٔؼِ‪ ٢‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حؿظٔخع ٓـِْ حالىحٍس ‪.‬‬
‫‪٣ )ٕ.8‬طِذ حُ‪ ٠‬حُٔظَف حٕ ‪ٞ٣‬هق ٓئهظخ ح‪ٜٗ ٝ‬خث‪٤‬خ ػَٔ أ‪ٓ ١‬ي‪ٓ َ٣‬ل‪ٞ‬ع‪ ،‬ح‪ٓ ٝ‬ي‪ َ٣‬كَع ٓؼ‪،ٖ٤‬‬
‫طزؼخ ُوط‪ٍٞ‬س حُٔوخُلش‪.‬‬
‫‪٣ )ٕ.9‬طِذ حٕ ‪٣‬و‪ ّٞ‬حُٔظَف رظ٘ل‪٤‬ش ٍث‪ٓ ْ٤‬ـِْ حىحٍط‪ ،ٚ‬ح‪ ٝ‬أ‪ ٖٓ ١‬أػؼخء حُٔـِْ ‪.‬‬
‫‪٣‬لَ ٓـِْ حىحٍس حُٔظَف ‪٣ٝ‬ؼ‪ٝ ٖ٤‬ط‪٤‬خ ً ػِ‪ٝ ٠‬كن حُلوَس (ٕ) ٖٓ حُٔخىس (‪ٖٓ )٘9‬‬ ‫ٓٔ‪)ٕ.‬‬
‫هخٗ‪ ٕٞ‬حُٔظخٍف ٍهْ (ٗ‪ُ٘ٔ )9‬ش ٕٗٓٓ‪.‬‬
‫‪٣‬لَع ؿَحٓش حىحٍ‪٣‬ش ػِ‪ ٠‬حُٔظَف رشَؽ ‪ٝ‬كٔذ حهظ‪٤‬خٍ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حٕ ‪٣‬ظْ‬ ‫ٔٔ‪)ٕ.‬‬
‫كَع حُؼو‪ٞ‬رخص حالىحٍ‪٣‬ش ػِ‪ ٠‬حٓخّ ‪ ٢ٓٞ٣‬حُ‪ ٠‬حٕ طظ‪ٞ‬هق حُٔوخُلش ح‪٣ ٝ‬ظلون حالٓظؼخٍ ػِ‪ ٠‬حٕ‬
‫ال طظـخ‪ٓ ُٝ‬ؼَ طِي حُؼو‪ٞ‬رخص حالىحٍ‪٣‬ش (٘‪ٓ ٖٓ )%‬ـٔ‪ٞ‬ع ٍأّ ٓخٍ حُٔظَف حُٔيك‪ٞ‬ع‪.‬‬
‫ٖ) ‪٣‬ـ‪ُِ ُٞ‬ز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حٕ ‪٣‬لَع ػو‪ٞ‬رش حىحٍ‪٣‬ش ػِ‪ ٠‬أ‪ٓ ١‬ظَف طظَ حُ‪ )٘( ٠‬هٔٔش ٓال‪ ٖ٤٣‬ى‪٘٣‬خٍ‬
‫‪٤ٓٞ٣‬خ ً‪ ،‬حُ‪ ٠‬حٕ طظ‪ٞ‬هق حُٔوخُلش‪ ،‬ح‪٣ ٝ‬ظلون حالٓظؼخٍ‪ٝ ،‬ال طظـخ‪ )%٘( ُٝ‬هٔٔش رخُٔجش ٖٓ ٓـٔ‪ٞ‬ع‬
‫ٍأٓٔخُ‪ ٚ‬حُٔيك‪ٞ‬ع ك‪ ٢‬حُلخالص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٖ.‬اًح هيّ حُٔظَف ػٔيح حُ‪ ٠‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ر‪٤‬خٗخص ح‪ ٝ‬حكظخءحص ح‪ٓ ٝ‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ٗخهظش ح‪ٝ‬‬
‫ًخًرش‪ ،‬ح‪ٝ‬‬
‫ٕ‪ )ٖ.‬اًح ُْ ‪ِٝ٣‬ى حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رٔؼِ‪ٓٞ‬خص ػٖ ػٔ‪ ،َ٤‬ح‪ ٝ‬رؼغ ٓوخؽَ ػٔالء ٓؼ‪ ،ٖ٤٘٤‬ح‪ ٝ‬أ‪١‬‬
‫ٓؼِ‪ٓٞ‬خص أهَ‪٣ ٟ‬طِز‪ٜ‬خ حُز٘ي حًَُِٔ‪.١‬‬
‫ٖ‪ )ٖ.‬ال ‪٘ٔ٣‬غ كَع حُؼو‪ٞ‬رش حالىحٍ‪٣‬ش حُٔ٘ظ‪ٞ‬ص ػِ‪ٜ٤‬خ ك‪ ٌٙٛ ٢‬حُلوَس ه‪٤‬خّ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ،١‬ح‪ ٝ‬أ‪١‬‬
‫ٓظَف آهَ ٓؼ٘‪ ،٢‬رخُٔطخُزش رظؼ‪٣ٞ‬غ ٖٓ حُٔظَف حُٔوخُق ػٖ حالػَحٍ حُ٘خشجش ػٖ أ‪١‬‬
‫ٖٓ حالؿَحءحص حُٔشخٍ حُ‪ٜ٤‬خ ك‪ ٢‬حُلوَس (ٔ) ‪ ٌٙٛ ٖٓ )ٕ( ٝ‬حُٔخىس‪.‬‬
‫ٗ) ك‪ٔ٤‬خ ػيح حُلخالص حُطخٍثش حُظ‪ ٢‬طظطِذ حؿَحء ك‪٣ٍٞ‬خ‪٣ ،‬و‪ ّٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ٝ ، ١‬هزَ حٕ ‪٣‬وٍَ حطيحٍ‬
‫حَٓ حُ‪ٓ ٠‬ظَف رٔوظؼ‪ ٌٙٛ ٠‬حُٔخىس ‪ ،‬ربٍٓخٍ حشؼخٍ حُ‪ ٠‬حُٔظَف رخُظ‪ ْٜ‬حُٔ‪ٞ‬ؿ‪ٜ‬ش حُ‪٣ ، ٚ٤‬ظؼٖٔ‬
‫ر‪٤‬خٗخص رخُلوخثن حُظ‪ ٢‬طشٌَ حُٔوخُلش حُِٔػ‪ٓٞ‬ش ‪ ،‬ح‪ ٝ‬طشٌَ ط‪ٜ‬ي‪٣‬يح رلي‪ٝ‬ع ٓوخُلش ‪٣ ،‬ظق حالَٓ‬

‫‪44‬‬
‫حٌُ‪٣ ١‬ؼظِّ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حطيحٍ‪٣ٝ ، ٙ‬طِذ ؿ‪ٞ‬حرخ هط‪٤‬خ ٖٓ حُٔظَف هالٍ ٓيس ال طوَ ػٖ (ٖٓ)‬
‫ػالػ‪ٓٞ٣ ٖ٤‬خ ‪ٝ‬ال طظـخ‪ٓ )ٙٓ( ُٝ‬ظ‪ٓٞ٣ ٖ٤‬خ رؼي طخٍ‪٣‬ن طِٔ‪ٓ ْ٤‬ؼَ ‪ٌٛ‬ح حالشؼخٍ‪ٝ ،‬ك‪ ٢‬كخُش ؽِذ‬
‫حُٔظَف ك‪ ٢‬ؿ‪ٞ‬حر‪ ٚ‬حُوط‪ ٢‬ه‪٤‬خّ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رظلي‪٣‬ي ٓ‪ٞ‬ػي ُـِٔش حالٓظٔخع ‪ُ ،‬ظلي‪٣‬ي ػَ‪ٍٝ‬س‬
‫حطيحٍ حَٓ ٖٓ ‪ٌٛ‬ح حُوز‪٘٣ٝ ،َ٤‬زـ‪ ٢‬حٕ ‪َ٣‬كن رخألَٓ حالٓزخد حُظ‪ ٢‬ىػض حُ‪ ٠‬حطيحٍ‪ٝ ، ٙ‬أطيٍ حُز٘ي‬
‫حًَُِٔ‪ُٞ ١‬حثق ط٘ظ‪٤ٔ٤‬ش ‪ٝ‬حُظ‪٣ ٢‬ؼظزَ‪ٛ‬خ ػَ‪٣ٍٝ‬ش ‪٣‬ظق ك‪ٜ٤‬خ حؿَحءحص ػوي ؿِٔخص حالٓظٔخع ‪.‬‬
‫٘) ال ‪٘ٔ٣‬غ كَع حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ح‪٣‬خ ٖٓ حالؿَحءحص ح‪ ٝ‬حُؼو‪ٞ‬رخص حالىحٍ‪٣‬ش حُٔ٘ظ‪ٞ‬ص ػِ‪ٜ٤‬خ ك‪ٌٙٛ ٢‬‬
‫حُٔخىس ه‪٤‬خّ ح‪٣‬ش ٓٔخءُش ٓيٗ‪٤‬ش ح‪ ٝ‬ؿِحث‪٤‬ش ػِ‪ٝ ٠‬كن حكٌخّ أ‪ ١‬هخٗ‪ ٕٞ‬آهَ‪.‬‬
‫انًبدح (‪ :)31‬انتذلٍك انخبسجً‪:‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ ػٔخٕ طي‪٘ٓ َ٣ٝ‬ظظْ ُِٔيهن حُوخٍؿ‪ ٢‬ر‪ٌٓ ٖ٤‬خطذ حُظيه‪٤‬ن ‪ٝ‬شًَخط‪ٜ‬خ حُظخرؼش أ‪ ٝ‬حُلِ‪٤‬لش‬ ‫ٔ)‬
‫أ‪ ٝ‬حَُٔطزطش ر‪ٜ‬خ رؤ‪ ١‬شٌَ ٖٓ حألشٌخٍ‪ ًَ ،‬هْٔ ٓ٘‪ٞ‬حص ًلي أػِ‪ًُٝ ،٠‬ي ٖٓ طخٍ‪٣‬ن حالٗظوخد‪.‬‬
‫طلظٔذ ٓيس حُؤْ ٓ٘‪ٞ‬حص ػ٘ي ريء حُظطز‪٤‬ن حػظزخٍح ً ٖٓ ػخّ ٕٓٔٓ‪.‬‬ ‫ٕ)‬
‫طٌ‪ ٕٞ‬حُٔ٘ش حال‪( ٠ُٝ‬ػ٘ي حُظي‪ٌُِٔ )َ٣ٝ‬ظذ حُـي‪٣‬ي رشٌَ "ٓشظَى" )‪ٓ (Joint‬غ حٌُٔظذ حُوي‪. ْ٣‬‬ ‫ٖ)‬
‫ال ‪٣‬ـ‪ ُٞ‬اػخىس حٗظوخد حٌُٔظذ حُوي‪َٓ ْ٣‬س أهَ‪ ٟ‬هزَ َٓ‪٘ٓ ٍٝ‬ظ‪ ،ٖ٤‬ك‪ ٢‬حالهَ‪ ٖٓ ،‬طخٍ‪٣‬ن آهَ حٗظوخد‬ ‫ٗ)‬
‫ُ‪ ٚ‬رخُٔظَف‪ ،‬روالف ٓ‪ٜٔ‬ش حُظيه‪٤‬ن حُٔشظًَش ‪.‬‬
‫ػِ‪ُ ٠‬ـ٘ش حُظيه‪٤‬ن حُظلون ٖٓ حٓظوالُ‪٤‬ش حُٔيهن حُوخٍؿ‪٣ٞ٘ٓ ٢‬خ ً ‪.‬‬ ‫٘)‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حطوخً حإلؿَحءحص حُٔ٘خٓزش ُٔؼخُـش ٗوخؽ حُؼؼق ك‪ ٢‬أٗظٔش حُؼزؾ ‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش‬ ‫‪)ٙ‬‬
‫أ‪ ٝ‬أ‪٣‬ش ٗوخؽ أهَ‪ ٟ‬أظ‪َٜٛ‬خ حُٔيهن حُوخٍؿ‪.٢‬‬

‫انًبدح (‪ :)30‬انًؼبيالد وانًؼهىيبد انًشٌجخ‪:‬‬

‫طظْ ٓؼخُـش حُٔؼخٓالص ‪ٝ‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حَُٔ‪٣‬زش ًٔخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬

‫ٔ) اًح ػِْ ٓـِْ حىحٍس حُٔظَف‪ ،‬ح‪ ٝ‬أ‪ ٖٓ ١‬اىحٍ‪ ٚ٤٣‬ح‪ٔٓ ٝ‬ئ‪ ٚ٤ُٝ‬ح‪ٞٓ ٝ‬ظل‪ ،ٚ٤‬حٕ ط٘ل‪ٓ ٌ٤‬ؼخِٓش ٓظَك‪٤‬ش‬
‫ح‪ ٝ‬طِْٔ ح‪ ٝ‬طل‪ َ٣ٞ‬ح‪ ٝ‬ىكغ ٓزِؾ ُ‪ ٚ‬ػالهش‪ ،‬ح‪ ٝ‬هي طٌ‪ ُٚ ٕٞ‬ػالهش‪ ،‬رؤ‪٣‬ش ؿَ‪ٔ٣‬ش‪ ،‬ح‪ ٝ‬ػَٔ ؿ‪ َ٤‬هخٗ‪،٢ٗٞ‬‬
‫‪٣‬و‪ ّٞ‬حُٔظَف ك‪ٍٞ‬ح رؤهطخٍ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رٌُي‪.‬‬
‫ٕ) ال ‪٣‬ؼظزَ حكشخء حُٔظَف أل‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص‪ ،‬رلٖٔ ٗ‪٤‬ش‪ ،‬رٔ‪ٞ‬ؿذ حُز٘ي (ٔ) حػال‪ ،ٙ‬هَهخ ً َُِٔ‪٣‬ش‬
‫حُٔظَك‪٤‬ش‪ًٔ ،‬خ ال ‪٣‬ظلَٔ حُز٘ي حًَُِٔ‪ٝ ١‬ال طظلَٔ حُٔظخٍف ح‪٣‬ش ٓٔئ‪٤ُٝ‬ش طـخ‪ًُ ٙ‬ي‪.‬‬
‫ٖ) ‪٣‬ظؼخ‪ ٕٝ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ٓ ١‬غ حُِٔطخص حالؿ٘ز‪٤‬ش حُٔٔئ‪ُٝ‬ش ػٖ حَُهخرش ػِ‪ ٠‬حُٔئٓٔخص حُٔخُ‪٤‬ش ح‪ٝ‬‬
‫حالٓ‪ٞ‬حم حُٔخُ‪٤‬ش ح‪ٝ ٝ‬كيحص حالٓظوزخٍحص حُٔخُ‪٤‬ش حالؿ٘ز‪٤‬ش‪ ،‬ح‪ِٓ ٝ‬طخص حالىحء حُـ٘خث‪٤‬ش ك‪ٓ ٢‬خ ‪٣‬وض‬
‫طِ‪٣ٝ‬ي‪ٛ‬خ رخُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حُٔٔظ٘يحص حُالُٓش ألىحء ‪ٝ‬حؿزخط‪ٜ‬خ‪ ،‬حٓظ٘خىح ً حُ‪ٗ ٠‬ظ‪ٞ‬ص هخٗ‪ٌٓ ٕٞ‬خكلش ؿَٔ‬
‫حالٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حالٍ‪ٛ‬خد ٍهْ (‪ُ٘ٔ )ٖ9‬ش ٕ٘ٔٓ‪.‬‬

‫‪45‬‬
 ‫انًبدح (‪ :)32‬انشلبثخ وانتفتٍش‪:‬‬
‫‪٣‬ظؼٖٔ ٗشخؽ حَُهخرش ‪ٝ‬حُظلظ‪٤‬ش‪ ،‬حٌُ‪٣ ١‬و‪ ّٞ‬ر‪ ٚ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ٓ ،١‬خ ‪٣‬ؤط‪ً ٢‬لي أىٗ‪:٠‬‬

‫َٓحؿؼش حُز‪٤‬خٗخص ‪ٝ‬حُٔٔظ٘يحص ‪ٝ‬حُٔؼخٓالص ‪ٝ‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حال‪٣‬ؼخكخص ‪ٝ‬حُزَح‪ ٖ٤ٛ‬حُٔويٓش ٖٓ‬ ‫ٔ)‬
‫حُٔظخٍف ألؿَحع ططز‪٤‬ن ‪ٌٛ‬ح حُوخٗ‪.ٕٞ‬‬
‫حُطِذ ٖٓ حُٔظخٍف‪ٝ ،‬ح‪ ٖٓ ١‬كَ‪ٝ‬ػ‪ٜ‬خ ح‪ ٝ‬ط‪ٞ‬حرؼ‪ٜ‬خ‪ ،‬حٕ طويّ ‪ٝ‬طؼزض هط‪٤‬خ ػ٘يٓخ ‪ًُ َٟ٣‬ي ػَ‪٣ٍٝ‬خ ً‬ ‫ٕ)‬
‫أ‪ٓ ١‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ح‪ٔٓ ٝ‬ظ٘يحص ح‪ ٝ‬ح‪٣‬ؼخكخص ح‪ ٝ‬رَح‪ ٖ٤ٛ‬حػخك‪٤‬ش‪.‬‬
‫حٕ ‪٣‬ـَ‪ٝ ،١‬ك‪ ٢‬أ‪ٝ ١‬هض‪ ،‬طلظ‪٤‬شخ ٓ‪ٞ‬هؼ‪٤‬خ ُٔظَف ‪٣‬و‪ ّٞ‬ر‪ٔٓ ٚ‬ئ‪ٝ ٍٝ‬حكي ح‪ ٝ‬أًؼَ ٖٓ ٓٔئ‪ ،ٚ٤ُٝ‬ح‪ ٝ‬حٕ‬ ‫ٖ)‬
‫‪٣‬و‪ ّٞ‬رٌُي شوض آهَ‪ ،‬ح‪ ٝ‬أ‪ ١‬حشوخص آهَ‪٣ ٖ٣‬ؼ‪ ْٜ٘٤‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ٌُٜ ١‬ح حُـَع‪َ٣ ٢ٌُ ،‬حؿغ ٖٓ‬
‫هالٍ حُظلظ‪٤‬ش ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف ُِظلون ٖٓ ًَِٓ‪ ٙ‬حُٔخُ‪ٓٝ ،٢‬ي‪ ٟ‬حٓظؼخُ‪ ٚ‬ألكٌخّ حُو‪ٞ‬حٗ‪ٝ ٖ٤‬حالٗظٔش‬
‫حُٔظؼِوش ربىحٍس حٗشطظ‪ٝ ،ٚ‬حُظِحٓ‪ ٚ‬رخُٔ‪٤‬خٓخص حُيحهِ‪٤‬ش‪ُِٝ ،‬ز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حٕ ‪٣‬و‪ ّٞ‬رؼِٔ‪٤‬ش طلظ‪٤‬ش ؿٔ‪٤‬غ‬
‫حُٔظخٍف رظلش ٓٔظَٔس َٓس ًَ ػخّ‪ ،‬ك‪ ٢‬حالهَ‪ٓ ،‬خ ػيح ٌٓخطذ حُظٔؼ‪ َ٤‬حُٔظَك‪ ٢‬حُظ‪٣ ٢‬ظْ طلظ‪٤‬ش‪ٜ‬خ‬
‫َٓس ‪ٝ‬حكيس‪ ،‬ك‪ ٢‬حالهَ‪٘ٓ ًَ ،‬ظ‪.ٖ٤‬‬
‫‪٣‬وؼغ أ‪ ١‬شوض ٓو‪ ٍٞ‬رخُو‪٤‬خّ رؼِٔ‪٤‬ش حُظلظ‪٤‬ش الشظَحؽخص حَُٔ‪٣‬ش‪٣ٝ ،‬ـ‪ ُٞ‬حٕ ‪٣‬طِذ ٖٓ أ‪ ١‬حىحٍ‪١‬‬ ‫ٗ)‬
‫ح‪ٔٓ ٝ‬ئ‪ ٍٝ‬ح‪ٞٓ ٝ‬ظق ح‪ ٝ‬ػٔ‪ُٔ َ٤‬ظَف ح‪ ٝ‬كَ‪ٝ‬ػ‪ ٚ‬ح‪ ٝ‬ط‪ٞ‬حرؼ‪ ٚ‬حٕ ‪ِٝ٣‬ى‪ ٙ‬رـٔ‪٤‬غ حُيكخطَ ‪ٝ‬حُلٔخرخص‬
‫‪ٝ‬حُٔـالص ‪ٝ‬حُ‪ٞ‬ػخثن حُؼَ‪٣ٍٝ‬ش‪٣ٝ ،‬ظؼ‪ ٖ٤‬ط‪ٞ‬ك‪ َ٤‬ح‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ‪٣‬طِز‪ٜ‬خ حُٔلظش ‪ٝ‬حُظ‪ ٢‬طؼظزَ ػَ‪٣ٍٝ‬ش‬
‫‪ٝ‬ك‪ ٢‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ظ‪ٜ‬خ حُٔ٘خٓذ هالٍ ػِٔ‪٤‬ش حُظلظ‪٤‬ش‪.‬‬
‫طؼظزَ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُظ‪٣ ٢‬ظْ حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٜ٤‬خ ٖٓ حُٔظَف‪ٝ ،‬حُظ‪ ٢‬طٌشق ػٖ ػٔالث‪ٓٝ ٚ‬ؼخٓالط‪ ،ْٜ‬ح‪ٝ‬‬ ‫٘)‬
‫ح‪٣‬ش حٓ‪ ٍٞ‬هخطش أهَ‪ ٟ‬طظؼِن رؼالهش حُٔظَف ٓغ ػٔالث‪٣َٓ ،ٚ‬ش ‪ٝ‬ال ‪٣‬ظْ حالكظخف ػ٘‪ٜ‬خ‪ ،‬حال رؼي‬
‫‪٣‬و‪ ُٚٞ‬حُوخٗ‪٣ٝ ،ٕٞ‬و‪ ّٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬رلظَ حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٓ ٠‬ؼَ‬ ‫ٓ‪ٞ‬حكوش حُٔظَف‪ ،‬ح‪ ٝ‬كٔزٔخ‬
‫طِي حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ػٖ ًَ ػٔ‪ َ٤‬رٔ‪ٞ‬ظل‪ٓ ٖ٤‬و‪ُ ٖ٤ُٞ‬ي‪.ٚ٣‬‬
‫‪٣‬ويّ حُٔلظش‪ ٕٞ‬طوَ‪َ٣‬ح حُ‪ ٠‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ك‪ٗ ٍٞ‬ظخثؾ حُظلظ‪٤‬ش ‪٣ٝ‬و‪ ّٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ربشؼخٍ حُٔـِْ‬ ‫‪)ٙ‬‬
‫حُٔؼ٘‪ ٢‬ر٘ظخثؾ حُظلظ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ُِز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حٕ ‪٘٣‬شَ ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ‪٣‬لظَ ػِ‪ٜ٤‬خ ٖٓ حُٔظخٍف رشٌَ ًِ‪ ٢‬ح‪ ٝ‬ؿِث‪ ،٢‬رشَؽ حٕ ال‬ ‫‪)7‬‬
‫‪٣‬لظق ٓؼَ ‪ٌٛ‬ح حُ٘شَ ػٖ ٓؼِ‪ٓٞ‬خص َٓ‪٣‬ش‪ٝ ،‬ال ‪٣‬و‪ ّٞ‬حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬ربكشخء حالٓ‪ ٍٞ‬حُوخطش رشؤٕ‬
‫ػِٔ‪٤‬خص حُٔظَف حال رؼي كظ‪ٞٓ ٍٞ‬حكوش حُٔظَف ػِ‪ًُ ٠‬ي‪ ،‬ػيح طِي حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪٢‬‬
‫حُز‪٤‬خٗخص حُٔخُ‪٤‬ش حالؿٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُظ‪ٝ ٢‬حكن ػِ‪ٜ٤‬خ حُٔـِْ ح‪ ٝ‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُٔظخكش حطال ُِ٘شَ‪.‬‬

‫‪46‬‬
 ‫انًبدح (‪ :)33‬إداسح انًخبطش‪:‬‬
‫ػِ‪ ٠‬اىحٍس حُٔوخؽَ َٓحهزش حٓظؼخٍ حىحٍحص حُٔظَف حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش رخُٔٔظ‪٣ٞ‬خص حُٔليىس ُِٔوخؽَ حُٔوز‪ُٞ‬ش‪.‬‬ ‫ٔ)‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظلون ٖٓ ٓؼخُـش حُظـخ‪ُٝ‬حص ػِ‪ٔٓ ٠‬ظ‪٣ٞ‬خص حُٔوخؽَ حُٔوز‪ُٞ‬ش‪ ،‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي ٓٔخءُش‬ ‫ٕ)‬
‫حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ حُٔؼ٘‪٤‬ش رشؤٕ ‪ ٌٙٛ‬حُظـخ‪ُٝ‬حص‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظؤًي ٖٓ إٔ اىحٍس حُٔوخؽَ طو‪ ّٞ‬ربؿَحء "حهظزخٍحص حُؼـؾ" )‪،(Stress Tests‬‬ ‫ٖ)‬
‫رشٌَ ى‪ُ ١ٍٝ‬و‪٤‬خّ هيٍس حُٔظَف ػِ‪ ٠‬طلَٔ حُظيٓخص ‪ٞٓٝ‬حؿ‪ٜ‬ش حُٔوخؽَ حَُٔطلؼش‪ٝ ،‬إٔ ‪ٌٕٞ٣‬‬
‫ُِٔـِْ ى‪ٍ ٍٝ‬ث‪ ٢ٔ٤‬ك‪ ٢‬حػظٔخى حُلَػ‪٤‬خص ‪ٝ‬حُٔ‪٘٤‬خٍ‪ٛٞ٣‬خص (حُٔشخ‪ٛ‬ي) حُٔٔظويٓش ‪٘ٓٝ‬خهشش ٗظخثؾ‬
‫حالهظزخٍحص ‪ٝ‬حػظٔخى حإلؿَحءحص حُ‪ٞ‬حؿذ حطوخً‪ٛ‬خ ر٘خ ًء ػِ‪ ٌٙٛ ٠‬حُ٘ظخثؾ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ٘‪ٜ‬ـ‪٤‬ش حُظو‪ ْ٤٤‬حُيحهِ‪ٌُ ٢‬لخ‪٣‬ش ٍأٓٔخٍ حُٔظَف‪ ،‬رٔخ ‪٣‬ظ‪ٞ‬حكن ٓغ ٓوٍَحص "ُـ٘ش‬ ‫ٗ)‬
‫رخٍُ َُِهخرش حُٔظَك‪٤‬ش ٍهْ ‪ٝ"II‬ح‪٣‬ش ٓؼخ‪ َ٤٣‬ى‪٤ُٝ‬ش أهَ‪ ،ٟ‬رل‪٤‬غ طٌ‪ ٌٙٛ ٕٞ‬حُٔ٘‪ٜ‬ـ‪٤‬ش شخِٓش‪ٝ ،‬كؼخُش‪،‬‬
‫‪ٝ‬هخىٍس ػِ‪ ٠‬طلي‪٣‬ي ؿٔ‪٤‬غ حُٔوخؽَ حُظ‪ ٖٓ ٢‬حٌُٖٔٔ إٔ ‪ٞ٣‬حؿ‪ٜٜ‬خ حُٔظَف‪ٝ ،‬طؤهٌ رخالػظزخٍ هطش‬
‫حُٔظَف حُٔظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش‪ٝ ،‬هطش ٍأّ حُٔخٍ‪َٓٝ ،‬حؿؼش ‪ ٌٙٛ‬حُٔ٘‪ٜ‬ـ‪٤‬ش رظ‪ٍٞ‬س ى‪٣ٍٝ‬ش‪ٝ ،‬حُظلون ٖٓ‬
‫ططز‪٤‬و‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حُظؤًي ٖٓ حكظلخظ حُٔظَف رَأٓٔخٍ ًخف ُٔوخرِش ؿٔ‪٤‬غ حُٔوخؽَ حُظ‪ٞ٣ ٢‬حؿ‪ٜٜ‬خ ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ‪ ،‬هزَ حُٔ‪ٞ‬حكوش ػِ‪ ٠‬أ‪ ١‬ط‪ٓٞ‬غ ك‪ ٢‬أٗشطش حُٔظَف‪ ،‬حألهٌ رخالػظزخٍ حُٔوخؽَ حُٔظَطزش‬ ‫٘)‬
‫ػِ‪ًُ ٠‬ي ‪ٝ‬هيٍحص ‪ٓٝ‬ئ‪ٛ‬الص ٓ‪ٞ‬ظل‪ ٢‬اىحٍس حُٔوخؽَ ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ ػٔخٕ حٓظوالُ‪٤‬ش اىحٍس حُٔوخؽَ ك‪ ٢‬حُٔظَف‪ًُٝ ،‬ي ٖٓ هالٍ ٍكغ طوخٍ‪َٛ٣‬خ اُ‪ُ ٠‬ـ٘ش‬ ‫‪)ٙ‬‬
‫اىحٍس حُٔوخؽَ‪٘ٓٝ ،‬ق ‪ ٌٙٛ‬حالىحٍس حُظالك‪٤‬خص حُالُٓش ُظٌٔ‪ٜ٘٤‬خ ٖٓ حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ ٠‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص ٖٓ‬
‫حىحٍحص حُٔظَف حألهَ‪ٝ ٟ‬حُظؼخ‪ٓ ٕٝ‬غ حُِـخٕ حألهَ‪ُِ ٟ‬و‪٤‬خّ رٔ‪ٜٔ‬خط‪ٜ‬خ ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ‪ٝ‬ػ‪٤‬وش ُِٔوخؽَ حُٔوز‪ُٞ‬ش ُِٔظَف ‪.‬‬ ‫‪)7‬‬
‫طظٌ‪ٜٔٓ ٕٞ‬خص اىحٍس حُٔوخؽَ ٓٔخ ‪٣‬ؤط‪ً ،٢‬لي أىٗ‪: ٠‬‬ ‫‪)8‬‬
‫ٔ‪َٓ )8.‬حؿؼش "اؽخٍ اىحٍس حُٔوخؽَ" (‪ )Risk Management Framework‬ك‪ ٢‬حُٔظَف‬
‫هزَ حػظٔخى‪ ٖٓ ٙ‬هزَ حُٔـِْ‪.‬‬
‫ٕ‪ )8.‬ط٘ل‪ٓ ٌ٤‬ظَحط‪٤‬ـ‪٤‬ش اىحٍس حُٔوخؽَ رخإلػخكش اُ‪ ٠‬طط‪٤ٓ َ٣ٞ‬خٓخص ‪ٝ‬اؿَحءحص ػَٔ إلىحٍس ؿٔ‪٤‬غ‬
‫أٗ‪ٞ‬حع حُٔوخؽَ ‪.‬‬
‫ٖ‪ )8.‬طط‪ٜ٘ٓ َ٣ٞ‬ـ‪٤‬خص طلي‪٣‬ي ‪ٝ‬ه‪٤‬خّ ‪َٓٝ‬حهزش ‪ٝ‬ػزؾ ًَ ٗ‪ٞ‬ع ٖٓ أٗ‪ٞ‬حع حُٔوخؽَ ‪.‬‬
‫ٗ‪ٍ )8.‬كغ طوخٍ‪ُِٔ َ٣‬ـِْ‪ ٖٓ ،‬هالٍ ُـ٘ش اىحٍس حُٔوخؽَ‪ٔٗٝ ،‬وش ُإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ ،‬طظؼٖٔ‬
‫ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ػٖ "ٓ٘ظ‪ٓٞ‬ش حُٔوخؽَ" ( ‪ ) Risk Profile‬حُلؼِ‪٤‬ش ُـٔ‪٤‬غ أٗشطش حُٔظَف‪،‬‬
‫رخُٔوخٍٗش ٓغ "‪ٝ‬ػ‪٤‬وش حُٔوخؽَ حُٔوز‪ُٞ‬ش" )‪ٓٝ ، (Risk Appetite‬ظخرؼش ٓؼخُـش حالٗلَحكخص‬
‫حُِٔز‪٤‬ش ‪.‬‬
‫٘‪ )8.‬ىٍحٓش ‪ٝ‬طلِ‪ َ٤‬ؿٔ‪٤‬غ أٗ‪ٞ‬حع حُٔوخؽَ حُظ‪ٞ٣ ٢‬حؿ‪ٜٜ‬خ حُٔظَف ‪.‬‬
‫‪ )8.ٙ‬حُظلون ٖٓ طٌخَٓ آُ‪٤‬خص ه‪٤‬خّ حُٔوخؽَ ٓغ "أٗظٔش حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حإلىحٍ‪٣‬ش" ‪(Management‬‬
‫)‪ ،Information System, MIS‬حُٔٔظويٓش‪.‬‬
‫ػخص" (‪ )Exposures‬حُٔظَف‬ ‫‪ )8.7‬طوي‪ ْ٣‬حُظ‪ٞ‬ط‪٤‬خص ُِـ٘ش اىحٍس حُٔوخؽَ ػٖ "طؼَ ّ‬
‫ُِٔوخؽَ‪ٝ ،‬طٔـ‪ َ٤‬كخالص حالٓظؼ٘خءحص ٖٓ ٓ‪٤‬خٓش اىحٍس حُٔوخؽَ ‪.‬‬
‫‪ )8.8‬ط‪ٞ‬ك‪ َ٤‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُالُٓش ك‪ٓ ٍٞ‬وخؽَ حُٔظَف‪ ،‬الٓظويحٓ‪ٜ‬خ ألؿَحع حإلكظخف‪.‬‬

‫‪47‬‬
 ‫انًبدح (‪ :)34‬إداسح االيتثبل‪:‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ‪٤‬خٓش ‪ٝ‬حػلش ُؼٔخٕ حٓظؼخٍ حُٔظَف ُـٔ‪٤‬غ حُظشَ‪٣‬ؼخص ‪ٝ‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص ًحص‬ ‫ٔ)‬
‫حُؼالهش‪َٓٝ ،‬حؿؼش ‪ ٌٙٛ‬حُٔ‪٤‬خٓش رشٌَ ى‪ٝ ١ٍٝ‬حُظلون ٖٓ ططز‪٤‬و‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حػظٔخى ٓ‪ٜٔ‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص اىحٍس حالٓظؼخٍ‪.‬‬ ‫ٕ)‬
‫طَكغ اىحٍس حالٓظؼخٍ طوخٍ‪َٛ٣‬خ اُ‪ ٠‬حُٔـِْ‪ ،‬أ‪ ٝ‬حُِـ٘ش حُٔ٘زؼوش ػ٘‪ٓ ،ٚ‬غ آٍخٍ ٗٔوش ػ٘‪ٜ‬خ اُ‪ ٠‬حُٔي‪َ٣‬‬ ‫ٖ)‬
‫حُؼخّ‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔظَف طشٌ‪ َ٤‬اىحٍس ُالٓظؼخٍ ٓٔظوِش‪٣ ،‬ظْ ٍكي‪ٛ‬خ رٔ‪ٞ‬حٍى رشَ‪٣‬ش ٓيٍرش‪ٝ ،‬طٌخكت رشٌَ ًخف‪،‬‬ ‫ٗ)‬
‫رٔخ ‪٣‬ظٔخش‪ٝ ٠‬طؼِ‪ٔ٤‬خص حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُظخىٍس ر‪ٌٜ‬ح حُوظ‪ٞ‬ص‪.‬‬
‫طو‪ ّٞ‬اىحٍس حالٓظؼخٍ ربػيحى ٓ٘‪ٜ‬ـ‪٤‬ش كؼخُش ُؼٔخٕ حٓظؼخٍ حُٔظَف ُـٔ‪٤‬غ حُظشَ‪٣‬ؼخص ‪ٝ‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص‬ ‫٘)‬
‫حُ٘خكٌس ‪ٝ‬ح‪٣‬ش حٍشخىحص ‪ٝ‬حىُش ًحص ػالهش‪ٝ ،‬ػِ‪ ٠‬حُٔظَف ط‪ٞ‬ػ‪٤‬ن ٓ‪ٜٔ‬خص ‪ٝ‬طالك‪٤‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص‬
‫حىحٍس حالٓظؼخٍ ‪٣ٝ‬ظْ حػٔخٓ‪ٜ‬خ ىحهَ حُٔظَف‪.‬‬
‫‪٣‬ؼظٔي حُٔـِْ ‪َ٣ٝ‬حهذ ٓ‪٤‬خٓش حالٓظؼخٍ ‪ ٌٕٞ٣ٝ‬حػيحى‪ٛ‬خ ‪ٝ‬طط‪َٛ٣ٞ‬خ ‪ٝ‬حُظؤًي ٖٓ ططز‪٤‬و‪ٜ‬خ ك‪ ٢‬حُٔظَف‬ ‫‪)ٙ‬‬
‫ٖٓ طالك‪٤‬خص حىحٍس حالٓظؼخٍ‪.‬‬

‫انًبدح (‪ )35‬إداسح يكبفذخ غسم األيىال وتًىٌم اإلسهبة (ثًىجت انًىاد ‪ )04-01‬يٍ لبَىٌ يكبفذخ‬
‫غسم األيىال وتًىٌم اإلسهبة سلى (‪ )39‬نسُخ ‪:2105‬‬
‫ٔ) ‪٣‬ظوٌ حُٔظَف طيحر‪ َ٤‬حُؼ٘خ‪٣‬ش حُ‪ٞ‬حؿزش ح‪٥‬ط‪٤‬ش طـخ‪ ٙ‬حُؼٔالء‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.‬حُظؼَف ‪ٝ‬حُظلون ٖٓ ‪٣ٞٛ‬ش حُؼٔ‪ٝ َ٤‬حُٔٔظل‪٤‬ي حُلو‪٤‬و‪ ٢‬ػٖ ؽَ‪٣‬ن ‪ٝ‬ػخثن ح‪ ٝ‬ر‪٤‬خٗخص ح‪ٓ ٝ‬ؼِ‪ٓٞ‬خص‬
‫ٖٓ ٓظخىٍ ٓ‪ٞ‬ػ‪ٞ‬هش ‪ٔٓٝ‬ظوِش‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.‬حُظؼَف ػِ‪٣ٞٛ ٠‬ش أ‪ ١‬شوض ‪٣‬ظظَف ُلٔخد حُؼٔ‪ٝ َ٤‬حُظلون ٓ٘‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حُظؤًي ٖٓ إٔ ‪ٌٛ‬ح‬
‫حُشوض ُي‪ ٚ٣‬طالك‪٤‬ش حُظظَف ر‪ ٌٜٙ‬حُظلش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.‬ك‪ ْٜ‬حُـَع ‪ٝ‬ؽز‪٤‬ؼش ػالهش حُؼَٔ‪٣ٝ ،‬ـ‪ ُٞ‬ؽِذ ٓؼِ‪ٓٞ‬خص اػخك‪٤‬ش ك‪ٌٛ ٢‬ح حُشؤٕ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.‬حُظؼَف ػِ‪ ٌَ٤ٛ ٠‬حٌُِٔ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُٔ‪٤‬طَس رخُ٘ٔزش ُألشوخص حُٔؼ٘‪٣ٞ‬ش ‪ٝ‬حُظَط‪٤‬زخص حُوخٗ‪٤ٗٞ‬ش‪.‬‬
‫٘‪ )ٔ.‬حُٔظخرؼش حُٔٔظَٔس ك‪ٓ ًَ ٢‬خ ‪٣‬ظؼِن رؼالهش حُؼَٔ ‪ٝ‬كلض أ‪ٓ ١‬ؼخٓالص طـَ‪ُ ١‬ؼٔخٕ ط‪ٞ‬حكو‪ٜ‬خ‬
‫ٓغ ٓخ ‪٣‬ظ‪ٞ‬كَ ػٖ حُؼٔ‪ٓ ٖٓ َ٤‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ‪ٝ‬حٗشطش طـخٍ‪٣‬ش ‪ٔٗٝ‬ؾ حُٔوخؽَ‪ٝ ،‬ػٖ ٓظخىٍ أٓ‪ٞ‬حُ‪ٚ‬‬
‫ػ٘ي حُِِ‪.ّٝ‬‬
‫ٕ) ط٘لٌ طيحر‪ َ٤‬حُؼ٘خ‪٣‬ش حُ‪ٞ‬حؿزش ك‪ ٢‬حُلخالص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٕ.‬هزَ ‪ٝ‬هالٍ كظق حُلٔخد ح‪ ٝ‬حهخٓش ػالهش حُؼَٔ ٓغ حُؼٔ‪.َ٤‬‬
‫ٕ‪ )ٕ.‬حُو‪٤‬خّ رؼِٔ‪٤‬ش ُؼٔ‪ َ٤‬ػخٍع طِ‪٣‬ي ه‪ٔ٤‬ظ‪ٜ‬خ ػِ‪ ٠‬حُٔزِؾ حٌُ‪٣ ١‬ليى‪ٓ ٙ‬ـِْ ٌٓخكلش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ‬
‫‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد رز‪٤‬خٕ ‪٣‬ظيٍ‪ٌُٜ ٙ‬ح حُـَع ‪٘٣ٝ‬شَ ك‪ ٢‬حُـَ‪٣‬يس حَُٓٔ‪٤‬ش ٓ‪ٞ‬حء حًخٗض ػِٔ‪٤‬ش‬
‫‪ٝ‬حكيس ح‪ ٝ‬ػيس ػِٔ‪٤‬خص طزي‪َٓ ٝ‬طزطش‪ٝ .‬اًح ًخٗض ه‪ٔ٤‬ش حُؼِٔ‪٤‬ش ؿ‪ٓ َ٤‬ؼَ‪ٝ‬كش ‪ٝ‬هض ط٘ل‪ٌٛ٤‬خ‪،‬‬
‫‪٣‬ـذ حُظؤًي ٖٓ ‪٣ٞٛ‬ش حُؼٔ‪ َ٤‬ك‪ ٢‬أهَد ‪ٝ‬هض طْ طلي‪٣‬ي ٓزِؾ حُؼِٔ‪٤‬ش ك‪ ٚ٤‬ح‪ ٝ‬ػ٘ي ‪ٝ‬ط‪ ُٚٞ‬حُلي‬
‫حُٔوٍَ‪.‬‬

‫‪48‬‬
‫ٖ‪ )ٕ.‬حؿَحء طل‪ َ٣ٞ‬حٌُظَ‪ُ ٢ٗٝ‬ظخُق ػٔ‪ َ٤‬ػخٍع رٔخ طِ‪٣‬ي ه‪ٔ٤‬ظ‪ ٚ‬ػٖ حُٔزِؾ حٌُ‪٣ ١‬ليى‪ٓ ٙ‬ـِْ‬
‫ٌٓخكلش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد رز‪٤‬خٕ ‪٣‬ظيٍ‪ٌُٜ ٙ‬ح حُـَع ‪٘٣ٝ‬شَ ك‪ ٢‬حُـَ‪٣‬يس‬
‫حَُٓٔ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٕ.‬حإلشظزخ‪ ٙ‬ك‪ ٢‬اٍطٌخد ؿَٔ أٓ‪ٞ‬حٍ أ‪ ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬اٍ‪ٛ‬خد‪.‬‬
‫٘‪ )ٕ.‬حُشي ك‪ ٢‬طلش أ‪ ٝ‬ىهش أ‪ً ٝ‬لخ‪٣‬ش حُز‪٤‬خٗخص حُظؼَ‪٣‬ل‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )ٕ.ٙ‬طؤؿ‪ َ٤‬حُظلون ٖٓ ‪٣ٞٛ‬ش حُؼٔ‪ َ٤‬ح‪ ٝ‬حُٔٔظل‪٤‬ي حُلو‪٤‬و‪ ٢‬حُ‪ٓ ٠‬خ رؼي حٗشخء ػالهش حُؼَٔ‪ًُٝ ،‬ي‬
‫ػٖٔ ٓخ طَٓٔ‪ ٚ‬حُـ‪ٜ‬خص حَُهخر‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )ٕ.7‬طليى رظؼِ‪ٔ٤‬خص ‪٣‬ظيٍ‪ٛ‬خ حُٔلخكع ه‪ٞ‬حػي حُؼ٘خ‪٣‬ش حُ‪ٞ‬حؿزش طـخ‪ ٙ‬ػٔالء حُٔظخٍف‪.‬‬
‫‪ )ٕ.8‬اًح طؼٌٍ ػِ‪ ٠‬أ‪ٓ ١‬ظَف حالُظِحّ رظيحر‪ َ٤‬حُؼ٘خ‪٣‬ش حُ‪ٞ‬حؿزش طـخ‪ ٙ‬حُؼٔالء كال ‪٣‬ـ‪ ُٞ‬كظق‬
‫حُلٔخد ح‪ ٝ‬حُزيء رؼالهش حُؼَٔ ح‪ ٝ‬ط٘ل‪ ٌ٤‬حُٔؼخِٓش ح‪ ٝ‬ح‪٣‬ش ػِٔ‪٤‬خص ‪٣ٝ‬ظؼ‪ ٖ٤‬حٗ‪ٜ‬خء ػالهش حُؼَٔ ك‪٢‬‬
‫كخٍ ًخٗض هخثٔش ‪ٝ‬ارالؽ حٌُٔظذ ك‪ ٢‬شؤٕ حُؼٔ‪.َ٤‬‬
‫‪ )ٕ.9‬ططز‪٤‬ن حُٔظخٍف طيحر‪ َ٤‬حُؼ٘خ‪٣‬ش حُ‪ٞ‬حؿزش طـخ‪ ٙ‬حُؼٔالء حُلخُ‪ ٖ٤٤‬ػِ‪ ٠‬أٓخّ حال‪٤ٔٛ‬ش حُ٘ٔز‪٤‬ش‬
‫‪ٝ‬حُٔوخؽَ ك‪ ٢‬أ‪ٝ‬هخص ٓ٘خٓزش ٓغ َٓحػخس طالك‪٤‬ش ‪ٓٝ‬ي‪ً ٟ‬لخ‪٣‬ش حُز‪٤‬خٗخص حُظ‪ ٢‬طْ حُلظ‪ٍٞ‬‬
‫ػِ‪ٜ٤‬خ ٓخروخً‪.‬‬
‫ٖ) ‪٣‬لظلع حُٔظَف رخُٔـالص ‪ٝ‬حُ‪ٞ‬ػخثن ‪ٝ‬حُٔٔظ٘يحص حُظخُ‪٤‬ش ُٔيس (٘) هْٔ ٓ٘‪ٞ‬ص ٖٓ طخٍ‪٣‬ن حٗظ‪ٜ‬خء‬
‫حُؼالهش ٓغ حُؼٔ‪ َ٤‬ح‪ ٖٓ ٝ‬طخٍ‪٣‬ن ؿِن حُلٔخد ح‪ ٝ‬ط٘ل‪ٓ ٌ٤‬ؼخِٓش ُؼٔ‪ َ٤‬ػخٍع‪ ،‬ح‪ٜٔ٣‬خ حؽ‪ٝ ،ٍٞ‬طؼٖٔ‬
‫حطخكظ‪ٜ‬خ ُِـ‪ٜ‬خص حُٔوظظش رخَُٔػش حٌُٔٔ٘ش‪:‬‬
‫ٔ‪ٔٗ )ٖ.‬ن ٖٓ ؿٔ‪٤‬غ حُٔـالص حُظ‪٣ ٢‬ظْ حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٜ٤‬خ ٖٓ هالٍ ػِٔ‪٤‬ش حُؼ٘خ‪٣‬ش حُ‪ٞ‬حؿزش ك‪ ٢‬حُظلون‬
‫ٖٓ حُٔؼخٓالص‪ .‬رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي حُ‪ٞ‬ػخثن حُيحُش ػِ‪٣ٞٛ ٠‬خص ػٔالء حُٔٔظل‪٤‬ي‪ ٖ٣‬حُلؼِ‪ٝ ٖ٤٤‬حُِٔلخص‬
‫حُٔلخٓز‪٤‬ش ‪َٓٝ‬حٓالص حُؼَٔ‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٖ.‬ؿٔ‪٤‬غ ٓـالص حُٔؼخٓالص حُٔلِ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُي‪٤ُٝ‬ش ٓ‪ٞ‬حء حُٔ٘لٌس رخُلؼَ ح‪ ٝ‬حُظ‪ً ٢‬خٗض ‪٘ٛ‬خى ٓلخ‪ُٝ‬ش‬
‫ُظ٘ل‪ٌٛ٤‬خ‪ .‬ػِ‪ ٠‬حٕ طٌ‪ ٕٞ‬طِي حُٔـالص ٓلظِش رخُويٍ حٌُ‪ٔٔ٣ ١‬ق ربػخىس طٔؼ‪ َ٤‬هط‪ٞ‬حص ًَ‬
‫ٓؼخِٓش ػِ‪ ٠‬كيس‪.‬‬
‫ٖ‪ٔٗ )ٖ.‬ن ٖٓ حالرالؿخص حَُِٔٓش حُ‪ٌٓ ٠‬ظذ ٌٓخكلش ؿَٔ حالٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حالٍ‪ٛ‬خد ‪ٓٝ‬خ ‪٣‬ظظَ‬
‫ر‪ٜ‬خ‪ُ ،‬ـخ‪٣‬ش حٗوؼخء (٘) هْٔ ٓ٘‪ٞ‬حص ٖٓ طخٍ‪٣‬ن طوي‪ ْ٣‬حالرالؽ ح‪ ٝ‬طخٍ‪٣‬ن حُلٌْ حُزخص ك‪٢‬‬
‫ىػ‪ ٟٞ‬هؼخث‪٤‬ش ٓظؼِوش ر‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حٕ طـخ‪ُٝ‬ص طِي حُٔيس‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٖ.‬حُٔـالص حُٔظؼِوش رظو‪ ْ٤٤‬حُٔوخؽَ ح‪ ٝ‬أ‪٣‬ش ٓؼِ‪ٓٞ‬خص ٓوٍَس ٖٓ حؿَحث‪ ٚ‬ح‪ ٝ‬طلي‪٣‬ؼ‪.ٚ‬‬
‫ٗ) ‪ِ٣‬ظِّ حُٔظَف رٔخ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬
‫ٔ‪ )ٗ.‬اػيحى ‪ٝ‬ط٘ل‪ ٌ٤‬رَحٓؾ ُٔ٘غ ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد طظؼٖٔ‪:‬‬
‫ٔ‪ )ٗ.ٔ.‬اؿَحء طو‪ُٔ ْ٤٤‬وخؽَ ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد حُظ‪ ٢ٛ ٢‬ػَػش ُ‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٕ‪ٝ )ٗ.ٔ.‬ػغ ٓ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حؿَحءحص ‪ٝ‬ػ‪ٞ‬حرؾ ىحهِ‪٤‬ش طِ‪٤‬ن رظطز‪٤‬ن حالُظِحٓخص‬
‫حُٔلَ‪ٝ‬ػش ك‪ٓ ٢‬ـخٍ ٌٓخكلش ؿَٔ حالٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حالٍ‪ٛ‬خد‪.‬‬
‫ٖ‪ٝ )ٗ.ٔ.‬ػغ ‪ٝ‬ططز‪٤‬ن ٓؼخ‪ِٗ َ٤٣‬ح‪ٛ‬ش ٓالثٔش ػ٘ي حهظ‪٤‬خٍ حُٔ‪ٞ‬ظل‪.ٖ٤‬‬
‫ٗ‪ )ٗ.ٔ.‬حُظيٍ‪٣‬ذ حُٔٔظَٔ ُِٔٔئ‪ٝ ٖ٤ُٝ‬حُؼخِٓ‪ ٖ٤‬رٔخ ‪ٌ٣‬لَ ٍكغ هيٍحط‪ ْٜ‬ك‪ٓ ٢‬وخؽَ‬
‫ؿَٔ حالٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حالٍ‪ٛ‬خد‪.‬‬

‫‪49‬‬
‫٘‪ )ٗ.ٔ.‬حُظيه‪٤‬ن حُٔٔظوَ الهظزخٍ ٓي‪ ٟ‬كخػِ‪٤‬ش حُٔ‪٤‬خٓخص ‪ٝ‬حالؿَحءحص ‪ٓٝ‬ي‪ ٟ‬ططز‪٤‬و‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ػيّ كظق كٔخد ٓـ‪ ٍٜٞ‬حُ‪٣ٜٞ‬ش ح‪ ٝ‬رؤٓٔخء ‪٤ٔٛٝ‬ش ح‪ ٝ‬حالكظلخظ ر‪ٜ‬خ‪.‬‬ ‫ٕ‪)ٗ.‬‬
‫حُظو‪٤‬ي رٔخ ‪َ٣‬ى ُِٔظَف ٖٓ حٓٔخء ٓلظ‪ ٍٞ‬حُظؼخَٓ ٓؼ‪ٜ‬خ ٓ‪ٞ‬حء أًخٗ‪ٞ‬ح أشوخطخ ً ؽز‪٤‬ؼ‪ ٖ٤٤‬حّ‬ ‫ٖ‪)ٗ.‬‬
‫ٓؼ٘‪ٝ ٖ٤٣ٞ‬حُظخىٍس رلو‪ ْٜ‬هَحٍحص ٖٓ حُـ‪ٜ‬خص حُٔلِ‪٤‬ش ح‪ ٝ‬حُي‪٤ُٝ‬ش‪.‬‬
‫ػيّ حالكظخف ُِِر‪ ٕٞ‬ح‪ ٝ‬حُٔٔظل‪٤‬ي ح‪ ٝ‬أ‪ ١‬شوض آهَ ؿ‪ َ٤‬حُِٔطخص حُٔوظظش رظطز‪٤‬ن‬ ‫ٗ‪)ٗ.‬‬
‫حكٌخّ حُوخٗ‪ ٕٞ‬أػال‪.ٙ‬‬
‫اطوخً حإلؿَحءحص ح‪٥‬ط‪٤‬ش‪:‬‬ ‫٘‪)ٗ.‬‬
‫ٔ‪ )ٗ.٘.‬ارالؽ ٌٓظذ ٌٓخكلش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد ك‪ٍٞ‬ح ً رؤ‪٣‬ش ػِٔ‪٤‬ش ‪٣‬شظز‪ٚ‬‬
‫ك‪ ٢‬حٗ‪ٜ‬خ طظؼٖٔ ؿَٔ حٓ‪ٞ‬حٍ ح‪ ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حٍ‪ٛ‬خد‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٗ.٘.‬طِ‪٣ٝ‬ي ٌٓظذ ٌٓخكلش ؿَٔ حألٓ‪ٞ‬حٍ ‪ٝ‬طٔ‪ َ٣ٞ‬حإلٍ‪ٛ‬خد رخُٔؼِ‪ٓٞ‬خص‬
‫‪ٝ‬حُٔٔظ٘يحص حُظ‪٣ ٢‬طِز‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬ػِ‪ٝ ٠‬ؿ‪ ٚ‬حَُٔػش‪.‬‬
‫ٖ‪ )ٗ.٘.‬طوي‪ ْ٣‬حُٔـالص ًخكش حُ‪ ٠‬حُٔلخًْ ‪ٝ‬حُـ‪ٜ‬خص حُٔوظظش ػ٘ي ؽِز‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٗ.٘.‬ػيّ حُظؼخَٓ ٓغ حُٔظخٍف حُظ‪٣ٍٞ‬ش‪ ،‬ح‪ ٝ‬حُيه‪ ٍٞ‬ك‪ ٢‬ػالهخص ػَٔ ٓؼ‪ٜ‬خ ح‪ٝ‬‬
‫ػالهخص ٓظَك‪٤‬ش َٓحِٓش ٓؼ‪ٜ‬خ ح‪ٓ ٝ‬غ ٓئٓٔخص ََٓٓ اُ‪ٜ٤‬خ طٔٔق رخٓظويحّ‬
‫كٔخرخط‪ٓ ٖٓ ٚ‬ظخٍف ط‪٣ٍٞ‬ش‪.‬‬

‫انًبدح (‪ :)36‬دمىق اطذبة انًظبنخ‪:‬‬

‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ ط‪ٞ‬ك‪ َ٤‬آُ‪٤‬ش ٓليىس ُؼٔخٕ حُظ‪ٞ‬حطَ ٓغ "أطلخد حُٔظخُق" ‪ًُٝ‬ي ٖٓ هالٍ حإلكظخف‬ ‫ٔ)‬
‫‪ٝ‬ط‪ٞ‬ك‪ٓ َ٤‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ًحص ىالُش ك‪ ٍٞ‬أٗشطش حُٔظَف "ألطلخد حُٔظخُق" ٖٓ هالٍ ح‪٥‬ط‪: ٢‬‬
‫ٔ‪ )ٔ.‬حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش ‪.‬‬
‫ٕ‪ )ٔ.‬حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪. ١ٞ‬‬
‫ٖ‪ )ٔ.‬طوخٍ‪ٍ َ٣‬رغ ٓ٘‪٣ٞ‬ش طلظ‪ ١ٞ‬ػِ‪ٓ ٠‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ٓخُ‪٤‬ش‪ ،‬رخإلػخكش اُ‪ ٠‬طوَ‪ َ٣‬حُٔـِْ ك‪ ٍٞ‬طيح‪ٍٝ‬‬
‫أٓ‪ ْٜ‬حُٔظَف ‪ٝٝ‬ػؼ‪ ٚ‬حُٔخُ‪ ٢‬هالٍ حُٔ٘ش‪.‬‬
‫ٗ‪ )ٔ.‬حُٔ‪ٞ‬هغ حالٌُظَ‪ُِٔ ٢ٗٝ‬ظَف ‪.‬‬
‫٘‪ )ٔ.‬طوَ‪ َ٣‬ػٖ هْٔ ػالهخص حُٔٔخ‪. ٖ٤ٔٛ‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ ػٔخٕ طوظ‪٤‬ض ؿِء ٖٓ ٓ‪ٞ‬هغ حُٔظَف حالٌُظَ‪ُ ٢ٗٝ‬لو‪ٞ‬م حُٔٔخ‪ٝ ٖ٤ٔٛ‬طشـ‪٤‬ؼ‪ْٜ‬‬ ‫ٕ)‬
‫ػِ‪ ٠‬حُلؼ‪ٝ ٍٞ‬حُظظ‪٣ٞ‬ض ك‪ ٢‬حؿظٔخػخص حُ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪ٝ ،‬روخطش طـخٍ حُٔٔخ‪ًٌُٝ ،ٖ٤ٔٛ‬ي ٗشَ‬
‫حُٔٔظ٘يحص حُٔؼ٘‪٤‬ش رخالؿظٔخػخص ‪ ٖٓٝ‬ػٔ٘‪ٜ‬خ حُ٘ض حٌُخَٓ ُِيػ‪ٞ‬س ‪ٓٝ‬لخػَ حالؿظٔخػخص‪.‬‬
‫ػِ‪ٍ ٠‬إٓخء ُـ٘ظ‪" ٢‬حُظيه‪٤‬ن" "‪ٝ‬حُظَش‪٤‬ق ‪ٝ‬حٌُٔخكآص"‪ٝ ،‬ح‪٣‬ش ُـخٕ أهَ‪٘ٓ ٟ‬زؼوش ػٖ حُٔـِْ‪ ،‬كؼ‪ٍٞ‬‬ ‫ٖ)‬
‫حالؿظٔخػخص حُٔ٘‪٣ٞ‬ش ُِ‪٤ٜ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬
‫‪٣‬ـذ حٕ ‪٣‬و‪ٔٓ ّٞ‬ؼِ‪ ٕٞ‬ػٖ حُٔيهو‪ ٖ٤‬حُوخٍؿ‪ ٖ٤٤‬رلؼ‪ ٍٞ‬حالؿظٔخع حُٔ٘‪٤ُِٜ ١ٞ‬جش حُؼخٓش ر‪ٜ‬يف حإلؿخرش‬ ‫ٗ)‬
‫ػٖ ح‪٣‬ش أٓجِش هي ططَف ك‪ ٍٞ‬حُظيه‪٤‬ن ‪ٝ‬طوَ‪ َ٣‬حُٔيهن حُوخٍؿ‪.٢‬‬
‫طَحػ‪ ٠‬ػَ‪ٍٝ‬س حُظظ‪٣ٞ‬ض ػِ‪ ٠‬كيس ػِ‪ ًَ ٠‬هؼ‪٤‬ش طؼخٍ ك‪ ٢‬حالؿظٔخع حُٔ٘‪٤ُِٜ ١ٞ‬جش حُؼخٓش‪.‬‬ ‫٘)‬
‫‪٘٣‬ظوذ أػؼخء حُٔـِْ ‪٣ٝ‬ؼخى حٗظوخر‪ ْٜ‬هالٍ حالؿظٔخع حُٔ٘‪٤ُِٜ ١ٞ‬جش حُؼخٓش‪ًٔ ،‬خ ‪٣‬ـَ‪ ١‬حٗظوخد‬ ‫‪)ٙ‬‬
‫حُٔيهن حُوخٍؿ‪ ٢‬هالٍ حالؿظٔخع ًحط‪.ٚ‬‬

‫‪50‬‬
‫‪ )7‬رؼي حٗظ‪ٜ‬خء حالؿظٔخع حُٔ٘‪٤ُِٜ ١ٞ‬جش حُؼخٓش ‪٣‬ظْ حػيحى طوخٍ‪ َ٣‬الؽالع حُٔٔخ‪/ ٖ٤ٔٛ‬حُٔخٌُ‪ ٖ٤‬ك‪ٍٞ‬‬
‫حُٔالكظخص حُظ‪ ٢‬طٔض هالُ‪ٝ ٚ‬حُ٘ظخثؾ رٔخ ك‪ًُ ٢‬ي ٗظخثؾ حُظظ‪٣ٞ‬ض ‪ٝ‬حالٓجِش حُظ‪ ٢‬هخّ حُٔخٌُ‪/ٕٞ‬‬
‫حُٔٔخ‪ ٕٞٔٛ‬رطَك‪ٜ‬خ‪ٍٝ ،‬ى‪ٝ‬ى حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ػِ‪ٜ٤‬خ‪.‬‬

‫انًبدح (‪ )34‬االفظبح وانشفبفٍخ‪:‬‬

‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظؤًي ٖٓ ٗشَ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُٔخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬ؿ‪ َ٤‬حُٔخُ‪٤‬ش حُظ‪ ٢‬ط‪ ْٜ‬أطلخد حُٔظخُق‪.‬‬ ‫ٔ)‬
‫‪٣‬ـذ إٔ ‪٣‬ظؼٖٔ حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪ُِٔ ١ٞ‬ظَف ٗظخ ً ‪٣‬ل‪٤‬ي رؤٕ حُٔـِْ ٓٔئ‪ ٍٝ‬ػٖ ىهش ‪ًٝ‬لخ‪٣‬ش حُز‪٤‬خٗخص‬ ‫ٕ)‬
‫حُٔخُ‪٤‬ش ُِٔظَف ‪ٝ‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ًُ ٢‬ي حُظوَ‪ٝ ،َ٣‬ػٖ ًلخ‪٣‬ش أٗظٔش حُؼزؾ ‪ٝ‬حَُهخرش حُيحهِ‪٤‬ش‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ إٔ ‪٣‬ظؤًي ٖٓ حُظِحّ حُٔظَف رخإلكظخكخص حُظ‪ ٢‬كيىط‪ٜ‬خ "حُٔؼخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش ُإلرالؽ‬ ‫ٖ)‬
‫حُٔخُ‪ٝ ،(International Financial Reporting Standards , IFRS) "٢‬طؼِ‪ٔ٤‬خص حُز٘ي‬
‫حًَُِٔ‪ٝ ١‬حُظشَ‪٣‬ؼخص ‪ٝ‬حُظؼِ‪ٔ٤‬خص حألهَ‪ً ٟ‬حص حُؼالهش‪ٝ ،‬إٔ ‪٣‬ظؤًي ٖٓ إٔ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ػِ‪ ٠‬ػِْ‬
‫رخُظـ‪َ٤‬حص حُظ‪ ٢‬ططَأ ػِ‪ ٠‬حُٔؼخ‪ َ٤٣‬حُي‪٤ُٝ‬ش ُإلرالؽ حُٔخُ‪ٝ ٢‬ؿ‪َٛ٤‬خ ٖٓ حُٔؼخ‪ً َ٤٣‬حص حُؼالهش‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظؤًي ٖٓ طؼٔ‪ ٖ٤‬حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪ُِٔ ١ٞ‬ظَف ‪ٝ‬حُظوخٍ‪ٍ َ٣‬رغ حُٔ٘‪٣ٞ‬ش‪ ،‬اكظخكخص طظ‪٤‬ق‬ ‫ٗ)‬
‫ُِٔٔخ‪ ٖ٤ٔٛ‬حُلخُ‪ ٖ٤٤‬أ‪ ٝ‬حُٔلظِٔ‪ ٖ٤‬حالؽالع ػِ‪ٗ ٠‬ظخثؾ حُؼِٔ‪٤‬خص ‪ٝ‬حُ‪ٞ‬ػغ حُٔخُ‪ُِٔ ٢‬ظَف‪.‬‬
‫ػِ‪ ٠‬حُٔـِْ حُظؤًي ٖٓ إٔ حُظوَ‪ َ٣‬حُٔ٘‪٣ ١ٞ‬ظؼٖٔ‪ً ،‬لي أىٗ‪ٓ ،٠‬خ ‪٣‬ؤط‪:٢‬‬ ‫٘)‬
‫ٔ‪ِٓ )٘.‬وظخ ً ُِ‪ ٌَ٤ٜ‬حُظ٘ظ‪ُِٔ ٢ٔ٤‬ظَف ‪ٝ‬ح‪٣‬ش طـ‪َ٤٤‬حص ك‪.ٚ٤‬‬
‫ٕ‪ِٓ )٘.‬وظخ ً ُٔ‪ٜٔ‬خص ‪ٔٓٝ‬ئ‪٤ُٝ‬خص ُـخٕ حُٔـِْ‪ٝ ،‬أ‪٣‬ش طالك‪٤‬خص هخّ حُٔـِْ رظل‪٣ٞ‬ؼ‪ٜ‬خ ُظِي‬
‫حُِـخٕ‪.‬‬
‫ٖ‪ )٘.‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُظ‪ ٢‬ط‪" ْٜ‬أطلخد حُٔظخُق" حُٔز‪٘٤‬ش ك‪ ٢‬ىُ‪ َ٤‬حُل‪ًٔٞ‬ش حُٔئٓٔ‪٤‬ش ُِٔظَف‪،‬‬
‫‪ٓٝ‬ي‪ ٟ‬حُظِحٓ‪ ٚ‬رظطز‪٤‬ن ر٘‪ٞ‬ى حُيُ‪.َ٤‬‬
‫ٗ‪ٓ )٘.‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ػٖ ًَ ػؼ‪ ٖٓ ٞ‬أػؼخء حُٔـِْ‪ ٖٓ ،‬ك‪٤‬غ ٓئ‪ٛ‬الط‪ٝ ٚ‬هزَحط‪ٓٝ ٚ‬ويحٍ‬
‫ٓٔخ‪ٔٛ‬ظ‪ ٚ‬ك‪ٍ ٢‬أٓٔخٍ حُٔظَف‪ٝ ،‬ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ ٚ‬ك‪ُ ٢‬ـخٕ حُٔـِْ‪ٝ ،‬طخٍ‪٣‬ن طؼ‪ٝ ،ٚ٘٤٤‬أ‪٣‬ش‬
‫ػؼ‪٣ٞ‬خص ‪٣‬شـِ‪ٜ‬خ ك‪ٓ ٢‬ـخُْ شًَخص أهَ‪ٝ ،ٟ‬حٌُٔخكآص رـٔ‪٤‬غ أشٌخُ‪ٜ‬خ حُظ‪ ٢‬كظَ‬
‫ػِ‪ٜ٤‬خ ٖٓ حُٔظَف‪ًُٝ ،‬ي ػٖ حُٔ٘ش حُٔخروش‪ًٌُٝ ،‬ي حُوَ‪ٝ‬ع حُٔٔ٘‪ٞ‬كش ُ‪ٖٓ ٚ‬‬
‫حُٔظَف‪ٝ ،‬أ‪٣‬ش ػِٔ‪٤‬خص أهَ‪ ٟ‬طٔض ر‪ ٖ٤‬حُٔظَف‪ٝ ،‬حُؼؼ‪ ،ٞ‬أ‪ ٝ‬ر‪ ٖ٤‬حألؽَحف ً‪١ٝ‬‬
‫حُؼالهش ر‪. ٚ‬‬
‫٘‪ٓ )٘.‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ػٖ اىحٍس حُٔوخؽَ‪ ،‬طشَٔ ‪ٌِٜ٤ٛ‬خ‪ٝ ،‬ؽز‪٤‬ؼش ػِٔ‪٤‬خط‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬حُظط‪ٍٞ‬حص حُظ‪ ٢‬ؽَأص‬
‫ػِ‪ٜ٤‬خ‪.‬‬
‫‪ )٘.ٙ‬ػيى َٓحص حؿظٔخع حُٔـِْ ‪ُٝ‬ـخٗ‪ٝ ٚ‬ػيى َٓحص كؼ‪ ًَ ٍٞ‬ػؼ‪ ٞ‬ك‪ٌٙٛ ٢‬‬
‫حالؿظٔخػخص‪.‬‬
‫‪ )٘.7‬أٓٔخء ًَ ٖٓ أػؼخء حُٔـِْ‪ٝ ،‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪ ،‬حُٔٔظو‪ ٖ٤ِ٤‬هالٍ حُؼخّ ‪.‬‬
‫‪ِٓ )٘.8‬وظخ ً ػٖ ٓ‪٤‬خٓش ٓ٘ق حٌُٔخكآص ُي‪ ٟ‬حُٔظَف‪ٓ ،‬غ حإلكظخف ػٖ ؿٔ‪٤‬غ أشٌخٍ ٌٓخكآص‬
‫أػؼخء حُٔـِْ ًَ ػِ‪ ٠‬كيس‪ٝ ،‬حٌُٔخكآص رـٔ‪٤‬غ أشٌخُ‪ٜ‬خ حُظ‪٘ٓ ٢‬لض ُإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش‬
‫حُؼِ‪٤‬خ‪ ًَ ،‬ػِ‪ ٠‬كي‪ًُٝ ،ٙ‬ي ػٖ حُٔ٘ش حُٔخروش ‪.‬‬

‫‪51‬‬
‫‪ )٘.9‬أٓٔخء حُٔٔخ‪ ٖ٤ٔٛ‬حٌُ‪ٔٗ ٌِٕٞٔ٣ ٖ٣‬زش (ٔ‪ٝ )%‬حكي رخُٔجش أ‪ ٝ‬أًؼَ ٖٓ ٍأٓٔخٍ حُٔظَف‪،‬‬
‫ٓغ "طلي‪٣‬ي حُٔٔظل‪٤‬ي حُ٘‪ٜ‬خث‪ ٌٙٛ ٖٓ (Ultimate Beneficial Owner) "٢‬حُٔٔخ‪ٔٛ‬خص‪،‬‬
‫أ‪ ٝ‬أ‪ ١‬ؿِء ٓ٘‪ٜ‬خ‪ٝ ،‬ط‪ٞ‬ػ‪٤‬ق إ ًخٕ أ‪ ٌٙٛ ٖٓ ١‬حُٔٔخ‪ٔٛ‬خص َٓ‪ٗٞٛ‬ش ًِ‪٤‬خ ً أ‪ ٝ‬ؿِث‪٤‬خ ً ‪.‬‬
‫ٓٔ‪ )٘.‬اهَحٍحص ٖٓ ؿٔ‪٤‬غ أػؼخء حُٔـِْ رؤٕ حُؼؼ‪٣ ُْ ٞ‬لظَ ػِ‪ ٠‬أ‪٣‬ش ٓ٘خكغ ٖٓ هالٍ ػِٔ‪ٚ‬‬
‫ك‪ ٢‬حُٔظَف‪٣ ُْٝ ،‬لظق ػ٘‪ٜ‬خ‪ٞٓ ،‬حء ًخٗض طِي حُٔ٘خكغ ٓخى‪٣‬ش أّ ػ‪٤٘٤‬ش‪ٞٓٝ ،‬حء ًخٗض ُ‪ٚ‬‬
‫شوظ‪٤‬خ ً أ‪ ٝ‬أل‪ ١ًٝ ٖٓ ١‬حُؼالهش ر‪ًُٝ ،ٚ‬ي ػٖ حُٔ٘ش حُٔخروش‪.‬‬
‫ٔٔ‪ )٘.‬حالكظخف ٖٓ حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش ُِٔظَف رؼ٘‪ٞ‬حٕ "ٓ٘خهشش ‪ٝ‬طلِ‪ َ٤‬حإلىحٍس"‬
‫)‪ ،(Management Discussion and Analysis,MD&A‬رل‪٤‬غ ‪ٔٔ٣‬ق‬
‫ُِٔٔظؼَٔ‪ ٖ٣‬رظلّ‪ٗ ْٜ‬ظخثؾ حُؼِٔ‪٤‬خص حُلخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُٔٔظوزِ‪٤‬ش‪ٝ ،‬حُ‪ٞ‬ػغ حُٔخُ‪ُِٔ ٢‬ظَف‪ ،‬رٔخ ك‪٢‬‬
‫ًُي حالػَ حُٔلظَٔ ُالطـخ‪ٛ‬خص حُٔؼَ‪ٝ‬كش ‪ٝ‬حُل‪ٞ‬حىع‪ٝ ،‬كخالص ػيّ حُظؤًي‪٣ٝ ،‬ظؼ‪ٜ‬ي‬
‫حُٔظَف رخالُظِحّ رؤٕ ؿٔ‪٤‬غ حال‪٣‬ؼخكخص حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ٌٛ ٢‬ح حالكظخف ٓؼظٔيس ‪ًٝ‬خِٓش‬
‫‪ٝ‬ػخىُش ‪ٓٝ‬ظ‪ٞ‬حُٗش ‪ٓٝ‬ل‪ٜٓٞ‬ش‪ٝ ،‬طٔظ٘ي حُ‪ ٠‬حُز‪٤‬خٗخص حُٔخُ‪٤‬ش حُٔ٘ش‪ٍٞ‬س ُِٔظَف‪.‬‬

‫‪52‬‬
‫انًشافمبد‬

‫‪53‬‬
 ‫انًشفمبد‬
‫َٓكن ٍهْ (ٔ)‬

‫اهَحٍ ػؼ‪ٓ ٞ‬ـِْ حإلىحٍس‪ٝ ،‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‬

‫أهَ أٗخ ‪ ........................................................................................‬ػؼ‪ٓ ٞ‬ـِْ اىحٍس ٓظَف‬
‫‪.......................................................‬‬

‫ٓٔؼالً ػٖ‪ .........................................................................‬رؤٗ‪٣ ُْ ٚ‬ظْ‪ /‬ال ‪ٞ٣‬ؿي ‪:‬‬

‫ٔ) اش‪ٜ‬خٍ اكالٓ‪ ٢‬أ‪ ٝ‬طوٍَ اػٔخٍ‪ ١‬ك‪ ٢‬ؿٔ‪٣ٍٜٞ‬ش حُؼَحم أ‪ ٝ‬هخٍؿ‪ٜ‬خ (‪ٝ‬ك‪ ٢‬كخٍ ٍى حػظزخٍ‪َٓ ١‬حكوخ‬
‫حُ‪ٞ‬ػخثن حُٔئ‪٣‬يس)‪.‬‬
‫ٕ) ىه‪ ٢ُٞ‬ك‪ ٢‬طٔ‪٣ٞ‬ش ٓغ ىحث٘‪ُ ٖ٤‬ظٔ‪٣ٞ‬ش ى‪ ٕٞ٣‬هخثٔش ُْ أٓظطغ حُ‪ٞ‬كخء ر‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٖ) طي‪ ٍٝ‬كٌْ ػي‪ ١‬رخُلـِ ػِ‪ً ٠‬خَٓ أ‪ ٝ‬ؿِء ٖٓ ٓٔظٌِخط‪. ٢‬‬
‫ٗ) حُلٌْ ػِ‪ ٠‬رـ٘لش ٓوِش رخُشَف ك‪ ٢‬أ‪ ٝ‬حألهالم أ‪ ٝ‬ح‪٥‬ىحد حُؼخٓش أ‪ ٝ‬حألٓخٗش أ‪ ٝ‬رؤ‪٣‬ش ؿ٘خ‪٣‬ش‪.‬‬
‫٘) هؼ‪ٞ‬ػ‪ُِ ٢‬ظلو‪٤‬ن أ‪ُِٔٔ ٝ‬خءُش ٖٓ هزَ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪ ٢‬أ‪ ٖٓ ٝ‬هزَ ح‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ٍ )ٙ‬كغ أ‪ٓ ٝ‬لذ طَه‪٤‬ض أ‪٣‬ش شًَش ً٘ض شَ‪ٌ٣‬خ ً ك‪ٜ٤‬خ ٖٓ هزَ أ‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )7‬كظِ‪ ٖٓ ٢‬أ‪٣‬ش ‪ٝ‬ظ‪٤‬لش كٌ‪٤ٓٞ‬ش رٔزذ ٓ‪ٞ‬ء حألٓخٗش ‪.‬‬
‫‪ )8‬طظل‪٤‬ش أ‪ ٝ‬اػالٕ اكالّ ػَٔ أ‪ٗ ٝ‬شخؽ ً٘ض ٓي‪َ٣‬ح أ‪ ٝ‬شَ‪ٌ٣‬خ أ‪ ٝ‬ػِ‪ ٠‬ػالهش ر‪. ٚ‬‬
‫‪ )9‬اشـخُ‪٘ٓ ٢‬ظزخ ً ك‪ ٢‬أ‪٣‬ش ٓئٓٔش ٓخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬ؽِذ ٓ٘‪ ٢‬حالٓظوخُش ألٓزخد طظؼِن رٔ‪ٞ‬ء حألٓخٗش‪.‬‬
‫اشـخُ‪٘ٓ ٢‬ظذ ٓي‪ َ٣‬ػخّ ح‪ٓ ٝ‬ي‪ٓ َ٣‬ل‪ٞ‬ع شًَش ٓ‪ٜٔ‬خ ًخٗض ؿخ‪٣‬خط‪ٜ‬خ أ‪ٍ ٝ‬ث‪ٓ ْ٤‬ـِْ اىحٍط‪ٜ‬خ‬ ‫ٓٔ)‬
‫أ‪ ٝ‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ ٚ٤‬أ‪ٍ ٝ‬ث‪٤ٛ ْ٤‬جش ٓي‪ٜ٣َ٣‬خ أ‪ ٝ‬ػؼ‪ٞ‬ح ك‪ٜ٤‬خ اًح ًخٕ هي طٔض طظل‪٤‬ش طِي حُشًَش اؿزخٍ‪٣‬خ ً ‪.‬‬
‫ٍكغ ٓ٘ل‪ ٢‬طَه‪٤‬ظخ ً ُٔٔخٍٓش أ‪٣‬ش طـخٍس‪ ،‬ح‪ ٝ‬ػَٔ أ‪ ٝ‬أل‪٣‬ش ٓ‪ٜ٘‬ش طظطِذ حُظَه‪٤‬ض‪.‬‬ ‫ٔٔ)‬
‫طي‪ ٍٝ‬أَٓ رلو‪ ٖٓ ٢‬هزَ أ‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش ‪ًُٝ‬ي رٔ٘ؼ‪ ٖٓ ٢‬حُؼَٔ ك‪ ٢‬حُٔظخٍف‪.‬‬ ‫ٕٔ)‬
‫ػيّ طو‪٤‬ي‪ ١‬رؤ‪٣‬ش ٓظطِزخص ٍهخر‪٤‬ش‪ٞٓ ،‬حء ك‪ ٢‬ؿٔ‪٣ٍٜٞ‬ش حُؼَحم أ‪ ٝ‬هخٍؿ‪ٜ‬خ‪.‬‬ ‫ٖٔ)‬
‫ه‪٤‬خٓ‪ ٢‬رظوي‪ٓ ْ٣‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ؿ‪ َ٤‬طل‪٤‬لش أ‪ٓ ٝ‬ؼِِش أل‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش‪ ،‬أ‪ً٘ ٝ‬ض ؿ‪ٓ َ٤‬ظؼخ‪ ٕٝ‬أ‪ٝ‬‬ ‫ٗٔ)‬
‫ٓؼ‪٤‬وخ ً أ‪ٓ ٝ‬ؼِالً أ‪ ٝ‬ؿ‪ َ٤‬طخىم ك‪ ٢‬حُظؼخَٓ ٓؼ‪ٜ‬خ ‪.‬‬
‫ٓشخًٍظ‪ ٢‬رشٌَ ًز‪ َ٤‬ك‪ ٢‬اىحٍس ٓشَ‪ٝ‬ع طـخٍ‪ ١‬أ‪ ٝ‬شًَش طؼؼَص‪ًٝ ،‬خٕ ٓزذ حُظؼؼَ رشٌَ‬ ‫٘ٔ)‬
‫ًخَٓ أ‪ ٝ‬ؿِث‪ ٞٛ ٢‬طوظ‪ ٖٓ َ٤‬حإلىحٍس ‪.‬‬
‫ٓشٌالص ك‪ٝ ٢‬ػؼ‪ ٢‬حُٔخُ‪. ٢‬‬ ‫‪)ٔٙ‬‬
‫أ‪ ١‬طؼخٍع ك‪ ٢‬حُٔظخُق ك‪ٓ ٢‬خ ر‪ ٖ٤‬حُٔظَف ‪ٝ‬ر‪.٢٘٤‬‬ ‫‪)ٔ7‬‬

‫‪54‬‬
 ‫ٓؼِ‪ٓٞ‬خص اػخك‪٤‬ش ‪-‬حٕ ‪ٝ‬ؿيص‪-‬ح‪ ٝ‬أ‪ ١‬طؼِ‪٤‬ن ػِ‪ ٠‬أ‪ ٖٓ ١‬حُز٘‪ٞ‬ى حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ ٢‬حإلهَحٍ‪:‬‬

‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪..................‬‬

‫أهَ رؤٕ ؿٔ‪٤‬غ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص أػال‪ ٙ‬طل‪٤‬لش‪ٝ ،‬ك‪ ٢‬كخٍ كظ‪ ٍٞ‬أ‪ ١‬طـ‪ َ٤٤‬الكن ك‪ ٢‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حػال‪ ٙ‬كخٗ٘‪٢‬‬
‫ٓؤه‪ ّٞ‬رظِ‪٣ٝ‬ي حُٔظَف ر‪ٜ‬خ‪.‬‬

‫‪..............................................................................................‬‬ ‫حالْٓ‬
‫حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ‪....................................................................................‬‬

‫حُظخٍ‪٣‬ن‪ٓ( ..............................................................................................‬غ حُٔظخىهش ػِ‪٠‬‬

‫طلش حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ)‬

‫ٓظخىهش حُٔظَف حَُٔهض‪:‬‬

‫‪٣‬ئًي حُٔظَف ٓالءٓش حُشوض حَُٔشق حُٔ‪ٞ‬هغ ػِ‪ٌٛ ٠‬ح حإلهَحٍ ُؼؼ‪٣ٞ‬ش حُٔـِْ‪ ،‬ػِ‪ٝ ٠‬كن ٓظطِزخص‬
‫حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪٤ٓٝ ٢‬خٓش حُٔظَف حُوخطش رخُٔالءٓش‪٣ٝ ،‬ش‪ٜ‬ي حُٔظَف حٗ‪ ٚ‬هَأ ‪ٌٛ‬ح حالهَحٍ‬
‫‪َٓٝ‬كوخط‪ ٚ‬رؼ٘خ‪٣‬ش‪ٝ ،‬حٕ ؿٔ‪٤‬غ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ ٢‬حالهَحٍ ‪َٓٝ‬كوخط‪ ٚ‬ػٖ حُشوض حَُٔشق ىه‪٤‬وش كٔذ ػِٔ‪.ٚ‬‬

‫آْ حُٔظَف‪:‬‬

‫حْٓ حُٔٔئ‪ ٍٝ‬حٌُ‪ٍ ١‬حؿغ حإلهَحٍ ‪َٓٝ‬كوخط‪:ٚ‬‬

‫‪ٝ‬ظ‪٤‬لظ‪:ٚ‬‬

‫حُظخٍ‪٣‬ن‪:‬‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫‪55‬‬
 ‫َٓكوخص اهَحٍ‬
‫ػؼ‪ٓ ٞ‬ـِْ حالىحٍس ‪ /‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع‬
‫ٔ) ٓؼِ‪ٓٞ‬خص شوظ‪٤‬ش ػٖ حَُٔشق‪:‬‬
‫آْ حَُٔشق‪:‬‬
‫طلظ‪( ٚ‬ػؼ‪ٓ ٞ‬ـِْ حإلىحٍس‪ /‬حُٔي‪ َ٣‬حُؼخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع)‬
‫حَُهْ حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٣ٞٛٝ ٢‬ش حالك‪ٞ‬حٍ حُٔيٗ‪٤‬ش‪ٝ /‬ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش حُؼَحه‪٤‬ش‪ /‬أ‪ٍ ٝ‬هْ ؿ‪ٞ‬حُ حُٔلَ ُـ‪ َ٤‬حُؼَحه‪٢‬‬
‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪( ٚ‬طَكن ط‪ٍٞ‬س)‪:‬‬
‫ٌٓخٕ حالهخٓش حُيحثْ‪:‬‬
‫ٍهْ حُ‪ٜ‬خطق‪:‬‬
‫حُزَ‪٣‬ي حالٌُظَ‪:٢ٗٝ‬‬
‫طخٍ‪٣‬ن ‪ٌٓٝ‬خٕ حُ‪ٞ‬الىس‪:‬‬
‫ٕ) طلخط‪ َ٤‬حُٔئ‪ٛ‬الص حُؼِٔ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُش‪ٜ‬خىحص حُٔ‪٤ٜ٘‬ش حُظ‪ ٢‬كظَ ػِ‪ٜ٤‬خ حَُٔشق‪:‬‬
‫حُي‪ُٝ‬ش‪ /‬حُٔئٓٔش‬ ‫حُيٍؿش حُؼِٔ‪٤‬ش‪/‬‬
‫ٓ٘ش حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٜ٤‬خ‬ ‫حُظوظض‬
‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُش‪ٜ‬خىس حُٔ‪٤ٜ٘‬ش‬

‫ٖ) حُشًَخص حُظ‪ ٢‬شـَ ك‪ٜ٤‬خ حَُٔشق ٓ٘ظذ ػؼ‪ ٞ‬حىحٍس ح‪ ٝ‬أكي أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ُي‪ٜ٣‬خ‬
‫هالٍ حُٔ٘‪ٞ‬حص حُؼشَس حُٔخػ‪٤‬ش‪:‬‬
‫حٓزخد طَى‬ ‫طخٍ‪٣‬ن ٗ‪ٜ‬خ‪٣‬ش‬ ‫آْ حُشًَش‪/‬‬
‫طخٍ‪٣‬ن ريح‪٣‬ش حُؼَٔ‬ ‫حُٔ٘ظذ‬
‫حُٔ٘ظذ‬ ‫حُؼَٔ‬ ‫حُٔظَف‬

‫‪56‬‬
 ‫ٗ) حُشًَخص حُظ‪ِٔ٣ ٢‬ي حَُٔشق ك‪ٜ٤‬خ حٓ‪ٜٔ‬خ ً ح‪ ٝ‬كظظخ ً رشٌَ ٓزخشَ ح‪ ٝ‬ؿ‪ٓ َ٤‬زخشَ (ػيح حُٔظَف‬
‫حَُٔشق ُِؼؼ‪٣ٞ‬ش ح‪ ٝ‬حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬لش ك‪:)ٚ٤‬‬
‫ٌٓخٕ ػِٔ‪ٜ‬خ‬ ‫ٗٔزش حٌُِٔ‪٤‬ش‬ ‫ؽز‪٤‬ؼش ٗشخؽ‪ٜ‬خ‬ ‫آْ حُشًَش‬

‫٘) حالٓ‪ ْٜ‬حُظ‪ٌِٜٔ٣ ٢‬خ حَُٔشق ك‪ٍ ٢‬أٓٔخٍ حُٔظَف حَُٔشق ُِؼَٔ ك‪ٞٓ ٚ٤‬حء ًخٕ رخٓٔ‪ ٚ‬ح‪ ٝ‬ربْٓ‬
‫ؽَف ً‪ ١‬طِش ر‪ ٚ‬ح‪ٝ ٝ‬ط‪ ٢‬ح‪٤ًٝ ٝ‬الً ُ‪:ٚ‬‬
‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬
‫حُؼالهش رخَُٔشق حَُٔ‪ٗٞٛ‬ش ‪ٝ‬حُـ‪ٜ‬ش‬ ‫ٗٔزش حٌُِٔ‪٤‬ش‬ ‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حْٓ ٓخُي حالٓ‪ْٜ‬‬
‫حَُٔ‪ٗٞٛ‬ش ُ‪ٜ‬خ‬

‫‪57‬‬
 ‫َٓكن ٍهْ (ٕ)‬

‫اهَحٍ ػؼ‪ ٞ‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‬

‫أهَ أٗخ ‪ ........................................................................................‬حَُٔشق ُشـَ ‪ٝ‬ظ‪٤‬لش‬

‫‪.........................................................‬‬

‫ك‪ٓ ٢‬ظَف ‪ .........................................................................‬رؤٗ‪٣ ُْ ٚ‬ظْ‪ /‬ال ‪ٞ٣‬ؿي ‪:‬‬

‫ٔ) اش‪ٜ‬خٍ اكالٓ‪ ٢‬أ‪ ٝ‬طوٍَ اػٔخٍ‪ ١‬ك‪ ٢‬ؿٔ‪٣ٍٜٞ‬ش حُؼَحم أ‪ ٝ‬هخٍؿ‪ٜ‬خ (‪ٝ‬ك‪ ٢‬كخٍ ٍى حػظزخٍ‪َٓ ١‬كوخ‬
‫حُ‪ٞ‬ػخثن حُٔئ‪٣‬يس)‪.‬‬
‫ٕ) ىه‪ ٢ُٞ‬ك‪ ٢‬طٔ‪٣ٞ‬ش ٓغ ىحث٘‪ُ ٖ٤‬ظٔ‪٣ٞ‬ش ى‪ ٕٞ٣‬هخثٔش ُْ أٓظطغ حُ‪ٞ‬كخء ر‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٖ) طي‪ ٍٝ‬كٌْ ػي‪ ١‬رخُلـِ ػِ‪ً ٠‬خَٓ أ‪ ٝ‬ؿِء ٖٓ ٓٔظٌِخط‪. ٢‬‬
‫ٗ) حُلٌْ ػِ‪ ٠‬رـ٘لش ٓوِش رخُشَف ك‪ ٢‬أ‪ ٝ‬حألهالم أ‪ ٝ‬ح‪٥‬ىحد حُؼخٓش أ‪ ٝ‬حألٓخٗش أ‪ ٝ‬رؤ‪٣‬ش ؿ٘خ‪٣‬ش‪.‬‬
‫٘) هؼ‪ٞ‬ػ‪ُِ ٢‬ظلو‪٤‬ن أ‪ُِٔٔ ٝ‬خءُش ٖٓ هزَ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪ ٢‬أ‪ ٖٓ ٝ‬هزَ ح‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ٍ )ٙ‬كغ أ‪ٓ ٝ‬لذ طَه‪٤‬ض أ‪٣‬ش شًَش ً٘ض شَ‪ٌ٣‬خ ً ك‪ٜ٤‬خ ٖٓ هزَ أ‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )7‬كظِ‪ ٖٓ ٢‬أ‪٣‬ش ‪ٝ‬ظ‪٤‬لش كٌ‪٤ٓٞ‬ش رٔزذ ٓ‪ٞ‬ء حألٓخٗش ‪.‬‬
‫‪ )8‬طظل‪٤‬ش أ‪ ٝ‬اػالٕ اكالّ ػَٔ أ‪ٗ ٝ‬شخؽ ً٘ض ٓي‪َ٣‬ح ً أ‪ ٝ‬شَ‪ٌ٣‬خ ً أ‪ ٝ‬ػِ‪ ٠‬ػالهش ر‪. ٚ‬‬
‫‪ )9‬اشـخُ‪٘ٓ ٢‬ظزخ ً ك‪ ٢‬أ‪٣‬ش ٓئٓٔش ٓخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬ؽِذ ٓ٘‪ ٢‬حإلٓظوخُش ألٓزخد طظؼِن رٔ‪ٞ‬ء حألٓخٗش ‪.‬‬
‫اشـخُ‪٘ٓ ٢‬ظذ ٓي‪ َ٣‬ػخّ ح‪ ٝ‬حُٔي‪ َ٣‬حُٔل‪ٞ‬ع شًَش ٓ‪ٜٔ‬خ ًخٗض ؿخ‪٣‬خط‪ٜ‬خ أ‪ٍ ٝ‬ث‪ٓ ْ٤‬ـِْ‬ ‫ٓٔ)‬
‫اىحٍط‪ٜ‬خ أ‪ ٝ‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ ٚ٤‬أ‪ٍ ٝ‬ث‪٤ٛ ْ٤‬جش ٓي‪ٜ٣َ٣‬خ أ‪ ٝ‬ػؼ‪ٞ‬ح ك‪ٜ٤‬خ اًح ًخٕ هي طٔض طظل‪٤‬ش طِي حُشًَش‬
‫اؿزخٍ‪٣‬خ ً ‪.‬‬
‫ٍكغ ٓ٘ل‪ ٢‬طَه‪٤‬ض ُٔٔخٍٓش أ‪٣‬ش طـخٍس‪ ،‬ح‪ ٝ‬ػَٔ أ‪ ٝ‬أل‪ٜ٘ٓ ١‬ش طظطِذ طَه‪٤‬ض‪.‬‬ ‫ٔٔ)‬
‫طي‪ ٍٝ‬أَٓ رلو‪ ٖٓ ٢‬هزَ أ‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش ‪ًُٝ‬ي رٔ٘ؼ‪ ٖٓ ٢‬حُؼَٔ ك‪ ٢‬حُٔظخٍف‪.‬‬ ‫ٕٔ)‬
‫ػيّ طو‪٤‬ي‪ ١‬رؤ‪٣‬ش ٓظطِزخص ٍهخر‪٤‬ش ٓ‪ٞ‬حء ك‪ ٢‬ؿٔ‪٣ٍٜٞ‬ش حُؼَحم أ‪ ٝ‬هخٍؿ‪ٜ‬خ‪.‬‬ ‫ٖٔ)‬
‫ه‪٤‬خٓ‪ ٢‬رظوي‪ٓ ْ٣‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ؿ‪ َ٤‬طل‪٤‬لش أ‪ٓ ٝ‬ؼِِش أل‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش أ‪ً٘ ٝ‬ض ؿ‪ٓ َ٤‬ظؼخ‪ ٕٝ‬أ‪ٝ‬‬ ‫ٗٔ)‬
‫ٓؼ‪٤‬وخ ً أ‪ٓ ٝ‬ؼِالً أ‪ ٝ‬ؿ‪ َ٤‬طخىم ك‪ ٢‬حُظؼخَٓ ٓؼ‪ٜ‬خ ‪.‬‬
‫ٓشخًٍظ‪ ٢‬رشٌَ ًز‪ َ٤‬ك‪ ٢‬اىحٍس ٓشَ‪ٝ‬ع طـخٍ‪ ١‬أ‪ ٝ‬شًَش طؼؼَص‪ًٝ ،‬خٕ ٓزذ حُظؼؼَ رشٌَ‬ ‫٘ٔ)‬
‫ًخَٓ أ‪ ٝ‬ؿِث‪ ٞٛ ٢‬طوظ‪ ٖٓ َ٤‬حإلىحٍس ‪.‬‬
‫ٓشٌالص ك‪ٝ ٢‬ػؼ‪ ٢‬حُٔخُ‪. ٢‬‬ ‫‪)ٔٙ‬‬
‫أ‪ ١‬طؼخٍع ك‪ ٢‬حُٔظخُق ك‪ٓ ٢‬خ ر‪ ٖ٤‬حُٔظَف ‪ٝ‬ر‪.٢٘٤‬‬ ‫‪)ٔ7‬‬

‫‪58‬‬
 ‫ٓؼِ‪ٓٞ‬خص اػخك‪٤‬ش ‪-‬حٕ ‪ٝ‬ؿيص‪-‬ح‪ ٝ‬أ‪ ١‬طؼِ‪٤‬ن ػِ‪ ٠‬أ‪ ٖٓ ١‬حُز٘‪ٞ‬ى حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ ٢‬حإلهَحٍ‪:‬‬

‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪..................‬‬

‫أهَ رؤٕ ؿٔ‪٤‬غ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حػال‪ ٙ‬طل‪٤‬لش‪ٝ ،‬ك‪ ٢‬كخٍ كظ‪ ٍٞ‬أ‪ ١‬طـ‪ َ٤٤‬الكن ك‪ ٢‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حػال‪ ٙ‬كخٗ٘‪٢‬‬
‫ٓؤه‪ ّٞ‬رظِ‪٣ٝ‬ي حُٔظَف ر‪ٜ‬خ‪.‬‬

‫‪..............................................................................................‬‬ ‫حالْٓ‬
‫حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ‪....................................................................................‬‬

‫حُظخٍ‪٣‬ن‪..............................................................................................‬‬

‫ٓظخىهش حُٔظَف حَُٔهض‪:‬‬

‫‪٣‬ئًي حُٔظَف ٓالءٓش حُشوض حَُٔشق حُٔ‪ٞ‬هغ ػِ‪ٌٛ ٠‬ح حإلهَحٍ ُشـَ حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬لش ػِ‪ٝ ٠‬كن ٓظطِزخص حُز٘ي‬
‫حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪٤ٓٝ ٢‬خٓش حُٔظَف حُوخطش رخُٔالءٓش‪٣ٝ ،‬ش‪ٜ‬ي حُٔظَف حٗ‪ ٚ‬هَأ ‪ٌٛ‬ح حالهَحٍ ‪َٓٝ‬كوخط‪ٚ‬‬
‫رؼ٘خ‪٣‬ش‪ٝ ،‬حٕ ؿٔ‪٤‬غ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ ٢‬حالهَحٍ ‪َٓٝ‬كوخط‪ ٚ‬ػٖ حُشوض حَُٔشق ىه‪٤‬وش كٔذ ػِٔ‪.ٚ‬‬
‫آْ حُٔظَف‪:‬‬

‫حْٓ حُٔٔئ‪ ٍٝ‬حٌُ‪ٍ ١‬حؿغ حإلهَحٍ ‪َٓٝ‬كوخط‪:ٚ‬‬

‫‪ٝ‬ظ‪٤‬لظ‪:ٚ‬‬

‫حُظخٍ‪٣‬ن‪:‬‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫‪59‬‬
 ‫َٓكوخص اهَحٍ‬
‫ػؼ‪ ٞ‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‬
‫ٔ) ٓؼِ‪ٓٞ‬خص شوظ‪٤‬ش ػٖ حَُٔشق‪:‬‬
‫آْ حَُٔشق‪:‬‬
‫طلظ‪( ٚ‬ػؼ‪ ٞ‬حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ)‪:‬‬
‫حَُهْ حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٣ٞٛٝ ٢‬ش حالك‪ٞ‬حٍ حُٔيٗ‪٤‬ش‪ٝ /‬ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش حُؼَحه‪٤‬ش‪ /‬أ‪ٍ ٝ‬هْ ؿ‪ٞ‬حُ حُٔلَ ُـ‪ َ٤‬حُؼَحه‪٢‬‬
‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪( ٚ‬طََٓ ط‪ٍٞ‬س)‪:‬‬
‫ٌٓخٕ حالهخٓش حُيحثْ‪:‬‬
‫ٍهْ حُ‪ٜ‬خطق‪:‬‬
‫حُزَ‪٣‬ي حالٌُظَ‪:٢ٗٝ‬‬
‫طخٍ‪٣‬ن ‪ٌٓٝ‬خٕ حُ‪ٞ‬الىس‪:‬‬
‫ٕ) طلخط‪ َ٤‬حُٔئ‪ٛ‬الص حُؼِٔ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُش‪ٜ‬خىحص حُٔ‪٤ٜ٘‬ش حُظ‪ ٢‬كظَ ػِ‪ٜ٤‬خ حَُٔشق‪:‬‬
‫حُي‪ُٝ‬ش‪ /‬حُٔئٓٔش‬ ‫حُيٍؿش حُؼِٔ‪٤‬ش‪/‬‬
‫ٓ٘ش حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٜ٤‬خ‬ ‫حُظوظض‬
‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُش‪ٜ‬خىس حُٔ‪٤ٜ٘‬ش‬

‫ٖ) حُشًَخص حُظ‪ ٢‬شـَ ك‪ٜ٤‬خ حَُٔشق ٓ٘ظذ ػؼ‪ ٞ‬حىحٍس ح‪ ٝ‬أكي أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ُي‪ٜ٣‬خ‬
‫هالٍ حُٔ٘‪ٞ‬حص حُؼشَس حُٔخػ‪٤‬ش‪:‬‬
‫حٓزخد طَى‬ ‫طخٍ‪٣‬ن ٗ‪ٜ‬خ‪٣‬ش‬ ‫حْٓ حُشًَش‪/‬‬
‫طخٍ‪٣‬ن ريح‪٣‬ش حُؼَٔ‬ ‫حُٔ٘ظذ‬
‫حُٔ٘ظذ‬ ‫حُؼَٔ‬ ‫حُٔظَف‬

‫‪60‬‬
 ‫ٗ) حُشًَخص حُظ‪ِٔ٣ ٢‬ي حَُٔشق ك‪ٜ٤‬خ حٓ‪ٜٔ‬خ ً ح‪ ٝ‬كظظخ ً رشٌَ ٓزخشَ ح‪ ٝ‬ؿ‪ٓ َ٤‬زخشَ (ػيح حُٔظَف‬
‫حَُٔشق ُِؼؼ‪٣ٞ‬ش ح‪ ٝ‬حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬لش ك‪:)ٚ٤‬‬
‫ٌٓخٕ ػِٔ‪ٜ‬خ‬ ‫ٗٔزش حٌُِٔ‪٤‬ش‬ ‫ؽز‪٤‬ؼش ٗشخؽ‪ٜ‬خ‬ ‫آْ حُشًَش‬

‫٘) حالٓ‪ ْٜ‬حُظ‪ٌِٜٔ٣ ٢‬خ حَُٔشق ك‪ٍ ٢‬أٓٔخٍ حُٔظَف حَُٔشق ُِؼَٔ ك‪ٞٓ ٚ٤‬حء ًخٕ رخٓٔ‪ ٚ‬ح‪ ٝ‬ربْٓ‬
‫ؽَف ً‪ ١‬طِش ر‪ ٚ‬ح‪ٝ ٝ‬ط‪ ٢‬ح‪٤ًٝ ٝ‬الً ُ‪:ٚ‬‬
‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬
‫حُؼالهش رخَُٔشق حَُٔ‪ٗٞٛ‬ش ‪ٝ‬حُـ‪ٜ‬ش‬ ‫ٗٔزش حٌُِٔ‪٤‬ش‬ ‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حْٓ ٓخُي حالٓ‪ْٜ‬‬
‫حَُٔ‪ٗٞٛ‬ش ُ‪ٜ‬خ‬

‫‪61‬‬
 ‫يشفك سلى (‪)3‬‬
‫اهَحٍ ػؼ‪٤ٛ ٞ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش‬

‫أهَ أٗخ ‪ ............................................................................‬ػؼ‪٤ٛ ٞ‬جش ٍهخرش شَػ‪٤‬ش‬

‫ٓظَف‪........................................................‬‬

‫رؤٗ‪٣ ُْ ٚ‬ظْ‪ /‬ال ‪ٞ٣‬ؿي ‪:‬‬

‫ٔ) اش‪ٜ‬خٍ اكالٓ‪ ٢‬أ‪ ٝ‬طوٍَ اػٔخٍ‪ ١‬ك‪ ٢‬ؿٔ‪٣ٍٜٞ‬ش حُؼَحم أ‪ ٝ‬هخٍؿ‪ٜ‬خ (‪ٝ‬ك‪ ٢‬كخٍ ٍى حػظزخٍ‪َٓ ١‬كوخ‬
‫حُ‪ٞ‬ػخثن حُٔئ‪٣‬يس)‪.‬‬
‫ٕ) ىه‪ ٢ُٞ‬ك‪ ٢‬طٔ‪٣ٞ‬ش ٓغ ىحث٘‪ُ ٖ٤‬ظٔ‪٣ٞ‬ش ى‪ ٕٞ٣‬هخثٔش ُْ أٓظطغ حُ‪ٞ‬كخء ر‪ٜ‬خ‪.‬‬
‫ٖ) طي‪ ٍٝ‬كٌْ ػي‪ ١‬رخُلـِ ػِ‪ً ٠‬خَٓ أ‪ ٝ‬ؿِء ٖٓ ٓٔظٌِخط‪. ٢‬‬
‫ٗ) حُلٌْ رـ٘لش ٓوِش رخُشَف ك‪ ٢‬أ‪ ٝ‬حألهالم أ‪ ٝ‬ح‪٥‬ىحد حُؼخٓش أ‪ ٝ‬حألٓخٗش أ‪ ٝ‬رؤ‪٣‬ش ؿ٘خ‪٣‬ش‪.‬‬
‫٘) هؼ‪ٞ‬ػ‪ُِ ٢‬ظلو‪٤‬ن أ‪ُِٔٔ ٝ‬خءُش ٖٓ هزَ حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪ ٢‬أ‪ ٖٓ ٝ‬هزَ ح‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ٍ )ٙ‬كغ أ‪ٓ ٝ‬لذ طَه‪٤‬ض أ‪٣‬ش شًَش ً٘ض شَ‪ٌ٣‬خ ً ك‪ٜ٤‬خ ٖٓ هزَ أ‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش‪.‬‬
‫‪ )7‬كظِ‪ ٖٓ ٢‬أ‪٣‬ش ‪ٝ‬ظ‪٤‬لش كٌ‪٤ٓٞ‬ش رٔزذ ٓ‪ٞ‬ء حألٓخٗش‪.‬‬
‫‪ )8‬طظل‪٤‬ش أ‪ ٝ‬اػالٕ اكالّ ػَٔ أ‪ٗ ٝ‬شخؽ ً٘ض ٓي‪َ٣‬ح أ‪ ٝ‬شَ‪ٌ٣‬خ أ‪ ٝ‬ػِ‪ ٠‬ػالهش ر‪. ٚ‬‬
‫‪ )9‬اشـخُ‪٘ٓ ٢‬ظزخ ً ك‪ ٢‬أ‪٣‬ش ٓئٓٔش ٓخُ‪٤‬ش ‪ٝ‬ؽِذ ٓ٘‪ ٢‬حإلٓظوخُش ألٓزخد طظؼِن رٔ‪ٞ‬ء حألٓخٗش ‪.‬‬
‫اشـخُ‪٘ٓ ٢‬ظذ ٓي‪ َ٣‬ػخّ ح‪ٓ ٝ‬ي‪ٓ َ٣‬ل‪ٞ‬ع شًَش ٓ‪ٜٔ‬خ ًخٗض ؿخ‪٣‬خط‪ٜ‬خ أ‪ٍ ٝ‬ث‪ٓ ْ٤‬ـِْ اىحٍط‪ٜ‬خ‬ ‫ٓٔ)‬
‫أ‪ ٝ‬ػؼ‪ٞ‬ح ً ك‪ ٚ٤‬أ‪ٍ ٝ‬ث‪٤ٛ ْ٤‬جش ٓي‪ٜ٣َ٣‬خ أ‪ ٝ‬ػؼ‪ٞ‬ح ك‪ٜ٤‬خ اًح ًخٕ هي طٔض طظل‪٤‬ش طِي حُشًَش اؿزخٍ‪٣‬خ ً ‪.‬‬
‫ٍكغ ٓ٘ل‪ ٢‬طَه‪٤‬ض ُٔٔخٍٓش أ‪ ١‬طـخٍس‪ ،‬ح‪ ٝ‬ػَٔ أ‪ ٝ‬أل‪ ٜٚ٘ٓ ١‬طظطِذ طَه‪٤‬ض‪.‬‬ ‫ٔٔ)‬
‫طي‪ ٍٝ‬أَٓ رلو‪ ٖٓ ٢‬هزَ أ‪ ١‬ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش ‪ًُٝ‬ي رٔ٘ؼ‪ ٖٓ ٢‬حُؼَٔ ك‪ ٢‬حُٔظخٍف‪.‬‬ ‫ٕٔ)‬
‫ػيّ طو‪٤‬ي‪ ١‬رؤ‪٣‬ش ٓظطِزخص ٍهخر‪٤‬ش ٓ‪ٞ‬حء ك‪ ٢‬حُؼَحم أ‪ ٝ‬هخٍؿ‪ٜ‬خ ‪.‬‬ ‫ٖٔ)‬
‫ه‪٤‬خٓ‪ ٢‬رظوي‪ٓ ْ٣‬ؼِ‪ٓٞ‬خص ؿ‪ َ٤‬طل‪٤‬لش أ‪ٓ ٝ‬ؼِِش أل‪٣‬ش ؿ‪ٜ‬ش ٍهخر‪٤‬ش أ‪ً٘ ٝ‬ض ؿ‪ٓ َ٤‬ظؼخ‪ ٕٝ‬أ‪ٝ‬‬ ‫ٗٔ)‬
‫ٓؼ‪٤‬وخ ً أ‪ٓ ٝ‬ؼِالً أ‪ ٝ‬ؿ‪ َ٤‬طخىم ك‪ ٢‬حُظؼخَٓ ٓؼ‪ٜ‬خ ‪.‬‬
‫ٓشخًٍظ‪ ٢‬رشٌَ ًز‪ َ٤‬ك‪ ٢‬اىحٍس ٓشَ‪ٝ‬ع طـخٍ‪ ١‬أ‪ ٝ‬شًَش طؼؼَص‪ًٝ ،‬خٕ ٓزذ حُظؼؼَ رشٌَ‬ ‫٘ٔ)‬
‫ًخَٓ أ‪ ٝ‬ؿِث‪ ٞٛ ٢‬طوظ‪ ٖٓ َ٤‬حإلىحٍس ‪.‬‬
‫ٓشٌالص ك‪ٝ ٢‬ػؼ‪ ٢‬حُٔخُ‪. ٢‬‬ ‫‪)ٔٙ‬‬
‫أ‪ ١‬طؼخٍع ك‪ ٢‬حُٔظخُق ك‪ٓ ٢‬خ ر‪ ٖ٤‬حُٔظَف ‪ٝ‬ر‪.٢٘٤‬‬ ‫‪)ٔ7‬‬

‫‪62‬‬
 ‫ٓؼِ‪ٓٞ‬خص اػخك‪٤‬ش ‪-‬حٕ ‪ٝ‬ؿيص‪-‬ح‪ ٝ‬أ‪ ١‬طؼِ‪٤‬ن ػِ‪ ٠‬أ‪ ٖٓ ١‬حُز٘‪ٞ‬ى حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ ٢‬حإلهَحٍ‪:‬‬

‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪....................................................................................................................................‬‬
‫‪..................‬‬

‫أهَ رؤٕ ؿٔ‪٤‬غ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حػال‪ ٙ‬طل‪٤‬لش‪ٝ ،‬ك‪ ٢‬كخٍ كظ‪ ٍٞ‬أ‪ ١‬طـ‪ َ٤٤‬الكن ك‪ ٢‬حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حػال‪ ٙ‬كخٗ٘‪٢‬‬
‫ٓؤه‪ ّٞ‬رظِ‪٣ٝ‬ي حُٔظَف ر‪ٜ‬خ‪.‬‬

‫‪..............................................................................................‬‬ ‫حالْٓ‬
‫حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ‪....................................................................................‬‬

‫(ٓغ حُٔظخىهش ػِ‪٠‬‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‪..............................................................................................‬‬

‫طلش حُظ‪ٞ‬ه‪٤‬غ)‬

‫ٓظخىهش حُٔظَف حَُٔهض‪:‬‬

‫‪٣‬ئًي حُٔظَف ٓالءٓش حُشوض حَُٔشق حُٔ‪ٞ‬هغ ػِ‪ٌٛ ٠‬ح حإلهَحٍ ُؼؼ‪٣ٞ‬ش ‪٤ٛ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ػِ‪ٝ ٠‬كن‬
‫ٓظطِزخص حُز٘ي حًَُِٔ‪ ١‬حُؼَحه‪٤ٓٝ ٢‬خٓش حُٔظَف حُوخطش رخُٔالءٓش‪٣ٝ ،‬ش‪ٜ‬ي حُٔظَف حٗ‪ ٚ‬هَأ ‪ٌٛ‬ح‬
‫حالهَحٍ ‪َٓٝ‬كوخط‪ ٚ‬رؼ٘خ‪٣‬ش‪ٝ ،‬حٕ ؿٔ‪٤‬غ حُٔؼِ‪ٓٞ‬خص حُ‪ٞ‬حٍىس ك‪ ٢‬حالهَحٍ ‪َٓٝ‬كوخط‪ ٚ‬ػٖ حُشوض حَُٔشق ىه‪٤‬وش‬
‫كٔذ ػِٔ‪.ٚ‬‬
‫آْ حُٔظَف‪:‬‬

‫حْٓ حُٔٔئ‪ ٍٝ‬حٌُ‪ٍ ١‬حؿغ حإلهَحٍ ‪َٓٝ‬كوخط‪:ٚ‬‬

‫‪ٝ‬ظ‪٤‬لظ‪:ٚ‬‬

‫حُظخٍ‪٣‬ن‪:‬‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫‪63‬‬
 ‫يشفمبد إلشاس‬
‫ػضى هٍئخ انشلبثخ انششػٍخ‬
‫ٔ) ٓؼِ‪ٓٞ‬خص شوظ‪٤‬ش ػٖ حَُٔشق‪:‬‬
‫آْ حَُٔشق‪:‬‬
‫طلظ‪( ٚ‬ػؼ‪٤ٛ ٞ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش)‪:‬‬
‫حَُهْ حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٣ٞٛٝ /٢‬ش حالك‪ٞ‬حٍ حُٔيٗ‪٤‬ش‪ٝ /‬ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش حُؼَحه‪٤‬ش‪ /‬أ‪ٍ ٝ‬هْ ؿ‪ٞ‬حُ حُٔلَ ُـ‪ َ٤‬حُؼَحه‪٢‬‬
‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪( ٚ‬طََٓ ط‪ٍٞ‬س)‪:‬‬
‫ٌٓخٕ حإلهخٓش حُيحثْ‪:‬‬
‫ٍهْ حُ‪ٜ‬خطق‪:‬‬
‫حُزَ‪٣‬ي حالٌُظَ‪:٢ٗٝ‬‬
‫طخٍ‪٣‬ن ‪ٌٓٝ‬خٕ حُ‪ٞ‬الىس‪:‬‬

‫ٕ) طلخط‪ َ٤‬حُٔئ‪ٛ‬الص حُؼِٔ‪٤‬ش ‪ٝ‬حُش‪ٜ‬خىحص حُٔ‪٤ٜ٘‬ش حُظ‪ ٢‬كظَ ػِ‪ٜ٤‬خ حَُٔشق‪:‬‬
‫حُي‪ُٝ‬ش‪ /‬حُٔئٓٔش‬ ‫حُيٍؿش حُؼِٔ‪٤‬ش‪/‬‬
‫ٓ٘ش حُلظ‪ ٍٞ‬ػِ‪ٜ٤‬خ‬ ‫حُظوظض‬
‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُش‪ٜ‬خىس حُٔ‪٤ٜ٘‬ش‬

‫ٖ) حُشًَخص حُظ‪ ٢‬شـَ ك‪ٜ٤‬خ حَُٔشق ٓ٘ظذ ػؼ‪ ٞ‬حىحٍس ح‪ ٝ‬أكي أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ُي‪ٜ٣‬خ‬
‫هالٍ حُٔ٘‪ٞ‬حص حُؼشَس حُٔخػ‪٤‬ش‪:‬‬
‫حٓزخد طَى‬ ‫طخٍ‪٣‬ن ٗ‪ٜ‬خ‪٣‬ش‬ ‫آْ حُشًَش‪/‬‬
‫طخٍ‪٣‬ن ريح‪٣‬ش حُؼَٔ‬ ‫حُٔ٘ظذ‬
‫حُٔ٘ظذ‬ ‫حُؼَٔ‬ ‫حُٔظَف‬

‫‪64‬‬
 ‫ٗ) حُشًَخص حُظ‪ِٔ٣ ٢‬ي حَُٔشق ك‪ٜ٤‬خ حٓ‪ٜٔ‬خ ً ح‪ ٝ‬كظظخ ً رشٌَ ٓزخشَ ح‪ ٝ‬ؿ‪ٓ َ٤‬زخشَ (ػيح حُٔظَف‬
‫حَُٔشق ُِؼؼ‪٣ٞ‬ش ح‪ ٝ‬حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬لش ك‪:)ٚ٤‬‬
‫ٌٓخٕ ػِٔ‪ٜ‬خ‬ ‫ٗٔزش حٌُِٔ‪٤‬ش‬ ‫ؽز‪٤‬ؼش ٗشخؽ‪ٜ‬خ‬ ‫آْ حُشًَش‬

‫٘) حالٓ‪ ْٜ‬حُظ‪ٌِٜٔ٣ ٢‬خ حَُٔشق ك‪ٍ ٢‬أٓٔخٍ حُٔظَف حَُٔشق ُِؼَٔ ك‪ٞٓ ٚ٤‬حء ًخٕ رخٓٔ‪ ٚ‬ح‪ ٝ‬رخْٓ‬
‫ؽَف ً‪ ١‬طِش ر‪ ٚ‬ح‪ٝ ٝ‬ط‪٤‬خ ً ح‪٤ًٝ ٝ‬الً ُ‪:ٚ‬‬
‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬
‫حُؼالهش رخَُٔشق حَُٔ‪ٗٞٛ‬ش ‪ٝ‬حُـ‪ٜ‬ش‬ ‫ٗٔزش حٌُِٔ‪٤‬ش‬ ‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حْٓ ٓخُي حالٓ‪ْٜ‬‬
‫حَُٔ‪ٗٞٛ‬ش ُ‪ٜ‬خ‬

‫‪65‬‬
 ‫َٓكن ٍهْ (ٗ)‬
‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٔ)‬
‫ر‪٤‬خٗخص ػٖ ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء ٓـِْ حىحٍس حُٔظَف‬
‫ٕٓ‬ ‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫رظخٍ‪٣‬ن‬

‫ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش‬ ‫‪٣ٞٛ‬ش حالك‪ٞ‬حٍ‬ ‫حُزطخهش‬ ‫ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء‬

‫ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ٚ‬‬ ‫ػيى‬
‫حُؼَحه‪٤‬ش‬ ‫حُٔيٗ‪٤‬ش‬ ‫حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٤‬ش‬ ‫ٓـِْ حإلىحٍس‬
‫حُ‪ٞ‬ظخثق‬ ‫ك‪ٓ ٢‬ـخُْ‬ ‫حُؼؼ‪٣ٞ‬ش‬ ‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حْٓ ٓٔؼَ‬
‫ُِؼؼ‪ٞ‬‬ ‫(حالْٓ ٖٓ حٍرؼش‬
‫حُظ‪٢‬‬ ‫حىحٍحص‬ ‫ك‪٢‬‬ ‫حُظ‪ٌِٜٔ٣ ٢‬خ‬ ‫حُظ‪٢‬‬ ‫حُشوض‬
‫حُٔئ‪ٛ‬ال‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫حُؼَحه‪/٢‬‬ ‫ٓوخؽغ ُِشوض‬
‫حُٔالكظخ‬ ‫‪٣‬شـِ‪ٜ‬خ‬ ‫شًَخص‬ ‫حُِـخٕ‬ ‫حُوزَحص‬ ‫حٓظوالُ‪٤‬ش‬ ‫حُشوض‬ ‫‪ٌِٜٔ٣‬خ‬ ‫حالػظزخٍ‪١‬‬
‫كخُ‪٤‬خ ً‬ ‫ص‬ ‫حالٗؼٔخّ‬ ‫حُٔ‪٤‬ال‬ ‫ٍهْ ؿ‪ٞ‬حُ‬ ‫حُطز‪٤‬ؼ‪ٝ ٢‬كٔذ‬ ‫حَُهْ‬
‫ص‬ ‫أهَ‪ٟ‬‬ ‫حُٔ٘زؼوش‬ ‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُؼؼ‪ٞ‬‬ ‫حُٔٔؼَ ك‪٢‬‬ ‫حُؼؼ‪ٞ‬‬ ‫(ٖٓ حٍرؼش‬
‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫ُِٔـِْ‬ ‫ى‬ ‫حُٔلَ‬ ‫حُٔـَ حُظـخٍ‪١‬‬
‫هخٍؽ‬ ‫ىحهَ‬ ‫ػٖ‬ ‫ٍأٓٔخٍ‬ ‫ك‪٢‬‬ ‫ٓوخؽغ)‬
‫حُظخٍ‬ ‫حُظخٍ‪٣‬‬ ‫ُِؼؼ‪ٞ‬‬ ‫ُِشوض‬
‫حُٔظَف‬ ‫حُؼَحم‬ ‫حُٔـِْ‬ ‫حُٔظَف‬ ‫ٍأٓٔخٍ‬ ‫حَُهْ‬ ‫حَُهْ‬ ‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪ٚ‬‬
‫‪٣‬ن‬ ‫م‬ ‫ؿ‪َ٤‬‬ ‫حالػظزخٍ‪)١‬‬
‫‪ٝ‬هخٍؿ‪ٚ‬‬ ‫حُٔظَف‬
‫حُؼَحه‪٢‬‬ ‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪ٚ‬‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٕ)‬
‫ر‪٤‬خٗخص ػٖ حالشوخص حالػظزخٍ‪ ٖ٤٣‬حألػؼخء ك‪ٓ ٢‬ـِْ حىحٍس حُٔظَف‬
‫ٕٓ‬ ‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫رظخٍ‪٣‬ن‬
‫حٓٔخء ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء‬ ‫ؽز‪٤‬ؼش‬ ‫ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش‬ ‫‪٣ٞٛ‬ش حالك‪ٞ‬حٍ‬
‫ٍأٓٔخُ‪ٚ‬‬ ‫حٓظوالُ‪٤‬ش‬ ‫حُؼَحه‪٤‬ش‬ ‫حُٔيٗ‪٤‬ش‬ ‫حُزطخهش حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٤‬ش‬ ‫حْٓ حُشوض‬
‫حُٔالكظخص‬ ‫ٓـِْ حىحٍس حُشوض‬ ‫ػ٘‪ٞ‬حٗ‪ٚ‬‬ ‫ٗشخؽ‪ٚ‬‬ ‫ٗ‪ٞ‬ػ‪ٚ‬‬ ‫حَُهْ‬
‫حُٔيك‪ٞ‬ع‬ ‫حُؼؼ‪ٞ‬‬ ‫ُِؼؼ‪ ٞ‬حُؼَحه‪٢‬‬ ‫حالػظزخٍ‪١‬‬
‫حالػظزخٍ‪١‬‬ ‫‪ٝ‬ؿخ‪٣‬خط‪ٚ‬‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫‪66‬‬
 ‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٖ)‬
‫ر‪٤‬خٗخص ػٖ أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ ُِٔظَف‬
‫ٕٓ‬ ‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫رظخٍ‪٣‬ن‬
‫ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ ٚ‬ك‪٢‬‬ ‫ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش‬ ‫‪٣ٞٛ‬ش حالك‪ٞ‬حٍ‬ ‫حُزطخهش حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٤‬ش‬
‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫حالْٓ‬
‫ٓـخُْ‬ ‫حُؼَحه‪٤‬ش‬ ‫حُٔيٗ‪٤‬ش‬ ‫ُِؼؼ‪ٞ‬‬
‫حُظ‪ٌِٜٔ٣ ٢‬خ ك‪٢‬‬ ‫ٓزخشَس‬ ‫حالُظلخم‬ ‫(ٖٓ‬
‫حىحٍحص‬ ‫حُوزَحص‬ ‫حُٔئ‪ٛ‬الص‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫حُؼَحه‪ٍ /٢‬هْ‬
‫حُٔالكظخص‬ ‫ٍأٓٔخٍ‬ ‫حُؼَٔ ك‪٢‬‬ ‫رخُؼَٔ‬ ‫حٍرؼش‬ ‫حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬لش‬ ‫حَُهْ‬
‫حُشًَخص‬ ‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُٔ‪٤‬الى‬ ‫ؿ‪ٞ‬حُ حُٔلَ‬
‫حُٔظَف (حٕ‬ ‫حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬لش‬ ‫ُي‪ٟ‬‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫ٓوخؽغ)‬
‫ًٔٔؼَ ػٖ‬ ‫ُِؼؼ‪ ٞ‬ؿ‪َ٤‬‬
‫‪ٝ‬ؿيص)‬ ‫حُلخُ‪٤‬ش‬ ‫حُٔظَف‬ ‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪ٚ‬‬
‫حُٔظَف‬ ‫حُؼَحه‪٢‬‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٗ)‬
‫ر‪٤‬خٗخص ػٖ ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء ‪٤ٛ‬جش حَُهخرش حُشَػ‪٤‬ش ُِٔظَف‬
‫ٕٓ‬ ‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫رظخٍ‪٣‬ن‬
‫ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش‬ ‫‪٣ٞٛ‬ش حالك‪ٞ‬حٍ‬ ‫حُزطخهش حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٤‬ش ُِؼؼ‪ٞ‬‬
‫حُ‪ٞ‬ظخثق حُظ‪٢‬‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء ‪٤ٛ‬جش حَُهخرش‬
‫‪٣‬شـِ‪ٜ‬خ كخُ‪٤‬خ ً‬ ‫حُٔئ‪ٛ‬الص حُوزَحص‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫حُؼَحه‪٤‬ش‬ ‫حُٔيٗ‪٤‬ش‬ ‫حُؼَحه‪ٍ /٢‬هْ ؿ‪ٞ‬حُ‬
‫حُٔالكظخص‬ ‫حالٗؼٔخّ‬ ‫حُشَػ‪٤‬ش (حالْٓ ٖٓ حٍرؼش‬ ‫حَُهْ‬
‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُٔ‪٤‬الى‬ ‫حُٔلَ ُِؼؼ‪ ٞ‬ؿ‪َ٤‬‬
‫هخٍؽ حُٔظَف‬ ‫ُِ‪٤ٜ‬جش‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫ٓوخؽغ ُِشوض) ‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪ٚ‬‬
‫حُؼَحه‪٢‬‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫‪67‬‬
 ‫َٓكن ٍهْ (٘)‬
‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٔ)‬
‫ر‪٤‬خٗخص ػٖ ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء ٓـِْ حىحٍس‪٤ٛ /‬جش ٓي‪ ١َ٣‬حُشًَش حُظخرؼش‬
‫ٕٓ‬ ‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫رظخٍ‪٣‬ن‬

‫ٍث‪ْ٤‬‬
‫‪ٝ‬أػؼخء‬
‫ػيى‬ ‫ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش‬ ‫هوية االحوال‬ ‫ٓـِْ‬
‫ػيى‬ ‫ػيى‬ ‫ػيى‬ ‫حُؼَحه‪٤‬ش‬ ‫المدنية‬ ‫حَُهْ‬
‫ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ٚ‬‬ ‫حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حإلىحٍس‬
‫حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٢‬‬ ‫حْٓ‬
‫ك‪٢‬‬ ‫حُظ‪٢‬‬ ‫(حالْٓ ٖٓ‬
‫حُ‪ٞ‬ظخثق‬ ‫حُؼؼ‪ٞ‬‬ ‫حُظ‪٢‬‬ ‫حُظ‪٢‬‬ ‫حُظ‪٢‬‬ ‫ُِؼؼ‪ٞ‬‬ ‫ٓٔؼَ‬
‫ٓـخُْ‬ ‫‪ٌِٜٔ٣‬خ‬ ‫حٍرؼش‬
‫حُظ‪٢‬‬ ‫‪٣‬ش ك‪٢‬‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫‪ٌِٜٔ٣‬خ‬ ‫‪ٌِٜٔ٣‬خ‬ ‫‪ٌِٜٔ٣‬خ‬ ‫حُؼَحه‪/٢‬‬ ‫حُشوض‬
‫حىحٍحص‬ ‫حُوزَح‬ ‫حُٔئ‪ٛ‬ال‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫حُؼؼ‬ ‫ٓوخؽغ‬
‫حُٔالكظخ‬ ‫‪٣‬شـِ‪ٜ‬خ‬ ‫حُِـخٕ‬ ‫حالٗؼٔخ‬ ‫حُشوض‬ ‫حُؼؼ‪ٞ‬‬ ‫حُشوض‬ ‫ٍهْ‬ ‫حالػظزخٍ‬
‫كخُ‪٤‬خ ً‬ ‫شًَخص‬ ‫ص‬ ‫ص‬ ‫حُٔ‪٤‬ال‬ ‫‪ ٝ‬ك‪٢‬‬ ‫ُِشوض‬ ‫حَُهْ‬
‫ص‬ ‫حُٔ٘زؼوش‬ ‫ّ‬ ‫حُٔٔؼَ‬ ‫ك‪٢‬‬ ‫حُٔٔؼَ‬ ‫ؿ‪ٞ‬حُ‬ ‫‪ٖٓ( ١‬‬
‫أهَ‪ٟ‬‬ ‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫ى‬ ‫ٍأٓٔخ‬ ‫حُطز‪٤‬ؼ‪٢‬‬
‫هخٍؽ‬ ‫ػٖ‬ ‫ُِٔـِْ‬ ‫ك‪٢‬‬ ‫ٍأٓٔخ‬ ‫ك‪٢‬‬ ‫حُٔلَ‬ ‫حٍرؼش‬
‫ىحهَ‬ ‫ٍ‬ ‫‪ٝ‬كٔذ‬
‫حُٔظَف‬ ‫حُٔـِْ‬ ‫ٍأٓٔخٍ‬ ‫ٍ‬ ‫ٍأٓٔخٍ‬ ‫ُِؼؼ‪ٞ‬‬ ‫ٓوخؽغ)‬
‫حُؼَحم‬ ‫حُشًَ‬ ‫حُظخٍ‬ ‫حُٔـَ‬
‫حُٔظَ‬ ‫حُٔظَ‬ ‫حُشًَش‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫حَُهْ‬ ‫ؿ‪َ٤‬‬ ‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪ٚ‬‬
‫‪ٝ‬هخٍؿ‪ٚ‬‬ ‫س‬ ‫‪٣‬ن‬ ‫حُظـخٍ‪١‬‬
‫ف‬ ‫ف‬ ‫حُظخرؼش‬ ‫حُؼَحه‪٢‬‬
‫حُظخرؼش‬ ‫ُِشوض‬
‫حالػظزخٍ‪)١‬‬
‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪ٚ‬‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫‪68‬‬
 ‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٕ)‬
‫ر‪٤‬خٗخص ػٖ حالشوخص حالػظزخٍ‪ ٖ٤٣‬حألػؼخء ك‪ٓ ٢‬ـِْ حىحٍس‪٤ٛ /‬جش ٓي‪ ١َ٣‬حُشًَش حُظخرؼش‬
‫ٕٓ‬ ‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫رظخٍ‪٣‬ن‬
‫حٓٔخء ٍث‪ٝ ْ٤‬أػؼخء‬ ‫ؽز‪٤‬ؼش‬ ‫ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش‬ ‫‪٣ٞٛ‬ش حالك‪ٞ‬حٍ‬
‫ٍأٓٔخُ‪ٚ‬‬ ‫حٓظوالُ‪٤‬ش‬ ‫حُؼَحه‪٤‬ش‬ ‫حُٔيٗ‪٤‬ش‬ ‫حُزطخهش حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٤‬ش‬ ‫حْٓ حُشوض‬
‫حُٔالكظخص‬ ‫ٓـِْ حىحٍس حُشوض‬ ‫ػ٘‪ٞ‬حٗ‪ٚ‬‬ ‫ٗشخؽ‪ٚ‬‬ ‫ٗ‪ٞ‬ػ‪ٚ‬‬ ‫حَُهْ‬
‫حُٔيك‪ٞ‬ع‬ ‫حُؼؼ‪ٞ‬‬ ‫ُِؼؼ‪ ٞ‬حُؼَحه‪٢‬‬ ‫حالػظزخٍ‪١‬‬
‫حالػظزخٍ‪١‬‬ ‫‪ٝ‬ؿخ‪٣‬خط‪ٚ‬‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫ٗٔ‪ًٞ‬ؽ ٍهْ (ٖ)‬
‫ر‪٤‬خٗخص ػٖ أػؼخء حإلىحٍس حُظ٘ل‪٣ٌ٤‬ش حُؼِ‪٤‬خ‪٤ٛ /‬جش ٓي‪ ١َ٣‬حُشًَش حُظخرؼش‬
‫ٕٓ‬ ‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫رظخٍ‪٣‬ن‬
‫ػؼ‪٣ٞ‬ظ‪ ٚ‬ك‪٢‬‬ ‫ش‪ٜ‬خىس حُـ٘ٔ‪٤‬ش‬ ‫‪٣ٞٛ‬ش حالك‪ٞ‬حٍ‬ ‫حُزطخهش حُ‪ٞ‬ؽ٘‪٤‬ش‬
‫ػيى حالٓ‪ْٜ‬‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫حالْٓ‬
‫ٓـخُْ‬ ‫حُؼَحه‪٤‬ش‬ ‫حُٔيٗ‪٤‬ش‬ ‫ُِؼؼ‪ٞ‬‬
‫حُظ‪ٌِٜٔ٣ ٢‬خ ك‪٢‬‬ ‫ٓزخشَس‬ ‫حالُظلخم‬ ‫(ٖٓ‬
‫حىحٍحص‬ ‫حُوزَحص‬ ‫حُٔئ‪ٛ‬الص‬ ‫طخٍ‪٣‬ن‬ ‫حُؼَحه‪ٍ /٢‬هْ‬
‫حُٔالكظخص‬ ‫ٍأٓٔخٍ‬ ‫حُؼَٔ ك‪٢‬‬ ‫رخُؼَٔ‬ ‫حٍرؼش‬ ‫حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬لش‬ ‫حَُهْ‬
‫حُشًَخص‬ ‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُؼِٔ‪٤‬ش‬ ‫حُٔ‪٤‬الى‬ ‫ؿ‪ٞ‬حُ حُٔلَ‬
‫حُٔظَف (حٕ‬ ‫حُ‪ٞ‬ظ‪٤‬لش‬ ‫ُي‪ٟ‬‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫حُظخٍ‪٣‬ن‬ ‫حَُهْ‬ ‫ٓوخؽغ)‬
‫ًٔٔؼَ ػٖ‬ ‫ُِؼؼ‪ ٞ‬ؿ‪َ٤‬‬
‫‪ٝ‬ؿيص)‬ ‫حُلخُ‪٤‬ش‬ ‫حُٔظَف‬ ‫‪ٝ‬ؿ٘ٔ‪٤‬ظ‪ٚ‬‬
‫حُٔظَف‬ ‫حُؼَحه‪٢‬‬

‫هظْ حُٔظَف ‪ٝ‬ط‪ٞ‬ه‪٤‬ؼ‪ٚ‬‬

‫‪69‬‬