Chart of Accounts

Chart of accounts applicable to banks
CLASS 1 – TREASURY AND INTERBANK P 142 – Loans received from banks / Împr. A 202 – Treasury loans / Credite de trezorerie
OPERATIONS primite de la instituţii de credit A 20213 - Differences to be reimbursed related to
P 1421 – Overnight loans received from banks / the use of cards / Diferenţe de rambursat legate de
Group 10 – CASH AND OTHER VALUES / Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la utilizarea cardurilor
CASA ŞI ALTE VALORI instituţii de credit A 20271 – Attached receivables / Creanţe ataşate
A 101 – Cash desk / Casa P 1422 – Term loans received from banks / A 203 – Consumption loans / Credite de
A 102 – Cash in ATMs / Numerar în ATM-uri Împrumuturi la termen primite de la instituţii de consum
şi ASV-uri credit A 20371 - Attached receivables / Creanţe ataşate
A 109 – Other values / Alte valori P 14271 – Attached debt / Datorii ataşate A 204 - Loans for financing the external trade /
Credite pentru finanţarea operaţiunilor de
Group 11 – SETTLEMENTS WITH THE Group 15 – REPURCHASE AGREEMENTS / comerţ exterior
NBR / DECONTĂRI CU BNR ACORDURI DE RĂSCUMPĂRARE A 20471 - Attached receivables / Creanţe ataşate
A 111 – Accounts with the NBR / Cont curent B 151 – Repo transactions / Operaţiuni repo A 205 - Inventory and equipment loans /
la BNR P 1511 – Overnight repo / Operaţiuni repo de pe o Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru
A 1111 - Current account at NBR / Cont curent la zi pe alta echipamente
BNR P 1512 – Term repo / Operaţiuni repo la termen A 20571 - Attached receivables / Creanţe ataşate
A 1112 – Demand deposits at NBR / Depozite la P 15171 – Attached debt / Datorii ataşate A 206 – Mortgage loans / Credite pentru
vedere la BNR B 152 – Reverse repo transactions / Operaţiuni investiţii imobiliare
A 1113 – Term deposits at NBR / Depozite la reverse repo A 20671 - Attached receivables / Creanţe ataşate
termen la BNR A 1521 – Overnight reverse repo / Operaţiuni A 209 – Other loans / Alte credite acordate
A 1114 – Collateral deposits / Depozite colaterale reverse repo de pe o zi pe alta clientelei
la BNR A 1522 – Term reverse repo / Operaţiuni reverse A 20971 - Attached receivables / Creanţe ataşate
P 112 – Refinancing loans from NBR / repo la termen
Împrumuturi de refinanţare de la BNR A 15271 – Attached receivables / Creanţe ataşate Group 23 – LOANS TO/FROM FINANCIAL
P 1121 - Loans collateralized with eligible assets / INSTITUTIONS / CREDITE ŞI
Împrumuturi colateralizate cu active eligibile Group 16 – VALUES TO RECOVER AND ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUŢIILE
pentru garantare OTHER AMOUNTS DUE / VALORI DE FINANCIARE
P 1122 – Lombard loans / Împrumuturi lombard RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE B 231 - Loans granted to financial institutions /
A 11711 – Attached receivables / Creanţe ataşate A 1611 – Values to be recovered /Valori de Împrumuturi acordate instituţiilor financiare
P 11721 – Attached debt / Datorii ataşate recuperat A 2311 - Overnight loans granted to financial
P 1621 – Other amounts due /Alte sume datorate institutions / Credite de pe o zi pe alta acordate
Group 12 – CORRESPONDENT ACCOUNTS instituţiilor financiare
/ CONTURI DE CORESPONDENT Group 18 – PAST DUE AND IMPAIRED A 2312 – Term loans granted to financial
A 121 - Correspondent accounts at banks / RECEIVABLES / CREANŢE RESTANTE ŞI institutions / Credite la termen acordate
Conturi de corespondent la instituţii de credit CREANŢE DEPRECIATE instituţiilor financiare
(nostro) B 181 – Past due receivables / Creanţe restante A 23171 – Attached receivables / Creanţe ataşate
P 122 - Correspondent accounts from banks / A 1811 – Past due receivables / Creanţe restante B 232 - Loans received from financial
Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit A 18171 – Attached receivables / Creanţe ataşate institutions / Împrumuturi primite de la
(loro) B 182 – Impaired receivables / Creanţe instituţiile financiare
A 1271 – Attached receivables / Creanţe ataşate depreciate P 2321 - Overnight loans received from financial
P 1272 – Attached debt / Datorii ataşate A 1821 – Impaired receivables / Creanţe institutions / Împrumuturi de pe o zi pe alta de la
depreciate instituţiile financiare
Group 13 – INTERBANK DEPOSITS / A 18271 - Attached receivables / Creanţe ataşate P 2322 - Term loans received from financial
DEPOZITE INTERBANCARE institutions / Împrumuturi la termen de la
B 131 - Deposits constituted at banks / Group 19 – ADJUSTMENTS FOR THE instituţiile financiare
Depozite la instituţii de credit IMPAIRMENT OF TREASURY AND P 23271 – Attached debt / Datorii ataşate
A 1311 – Demand deposits at banks / Depozite la INTERBANK RECEIVABLES / AJUSTĂRI
vedere la instituţii de credit PENTRU DEPRECIEREA CREANŢELOR Group 24 – REPURCHASE AGREEMENTS /
A 1312 – Term deposits at banks / Depozite la DIN OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI ACORDURI DE RĂSCUMPĂRARE
termen la instituţii de credit INTERBANCARE B 241 – Repo transactions / Operaţiuni repo
A 1313 – Collateral deposits at banks / Depozite P 191 – Adjustments for impairment at individual P 2411 – Overnight repo / Operaţiuni repo de pe o
colaterale la instituţii de credit level / Ajustări specifice pentru deprecieri zi pe alta
A 13171 – Attached receivables / Creanţe ataşate identificate la nivel individual P 2412 – Term repo / Operaţiuni repo la termen
B 132 – Deposits from banks / Depozite ale P 24171 – Attached debt / Datorii ataşate
instituţiilor de credit B 243 – Reverse repo transactions / Operaţiuni
P 1321 - Demand deposits from banks / Depozite CLASS 2 – OPERATIONS WITH BANK’S reverse repo
la vedere ale instituţiilor de credit CUSTOMERS A 2431 – Overnight reverse repo / Operaţiuni
P 1322 - Term deposits from banks / Depozite la reverse repo de pe o zi pe alta
termen ale instituţiilor de credit Group 20 – LOANS PROVIDED TO A 2432 – Term reverse repo / Operaţiuni reverse
P 1323 - Collateral deposits from banks / CUSTOMERS / CREDITE ACORDATE repo la termen
Depozite colaterale ale instituţiilor de credit CLIENTELEI A 24371 – Attached receivables / Creanţe ataşate
P 13271 – Attached debt / Datorii ataşate A 201 – Commercial receivables / Creanţe
comerciale Group 25 – CUSTOMERS’ ACCOUNTS /
Group 14 – INTERBANK LOANS /CREDITE A 2011 - Commercial receivables / Creanţe CONTURILE CLIENTELEI
ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE comerciale B 251 – Current accounts / Conturi curente
A 141 – Loans granted to banks / Credite A 20111 – Discount / Scont B 2511 – Customers’current account / Conturi
acordate instituţiilor de credit A 20112 – Factoring with recourse / Factoring cu curente
A 1411 – Overnight loans granted to banks / recurs B 25171 – Attached receivables / Creanţe ataşate
Credite de pe o zi pe alta acordate inst. de credit A 20113 – Forfeiting / Forfetare B 25172 – Attached debt / Datorii ataşate
A 1412 – Term loans granted to banks / Credite la A 20114 - Factoring without recourse / Factoring B 253 – Deposit accounts / Conturi de depozite
termen acordate inst. de credit fără recurs P 2531 – Demand deposits / Depozite la vedere
A 14171 – Attached receivables / Creanţe ataşate A 20171 – Attached receivables / Creanţe ataşate P 2532 – Term deposits / Depozite la termen
1
P 25336 – Other collateral deposits / Alte depozite A 30213 - Loans and receivables / Credite şi B 31211 – Interest rate swap / Swap pe rata
colaterale creanţe dobânzii
P 25371 – Attached debt / Datorii ataşate P 3022 - Financial liabilities valued at fair value B 31212 - Options on OTC markets / Opţiuni pe
B 254 – Certificates of deposit accounts / through profit or loss / Datorii financiare pieţe la buna înţelegere
Certificate de depozit desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin B 31214 - Options on regulated markets / Opţiuni
P 2541 - Certificates of deposit / Certificate de profit sau pierdere pe pieţe organizate
depozit P 30221 – Deposits / Depozite B 3122 - Derivatives on equity instruments /
P 25471 – Attached debt / Datorii ataşate P 30222 - Debt constituted through financial Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri
instruments / Datorii constituite prin titluri proprii
Group 26 – VALUES TO BE RECOVERED P 30229 - Other financial liabilities / Alte datorii B 31221 - Options on OTC markets / Opţiuni pe
AND OTHER AMOUNTS DUE / VALORI DE financiare pieţe la buna înţelegere
RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE A 303 - Financial assets available for sale / B 31223 - Options on regulated markets / Opţiuni
A 2611 - Values to be recovered / Valori de Active financiare disponibile în vederea pe pieţe organizate
recuperat vânzării B 3123 - Exchange rate derivatives / Instrumente
P 2621 – Other amounts due / Alte sume datorate A 3031 - Equity instruments / Instrumente de derivate pe cursul de schimb
capitaluri proprii B 31231 - Forward contracts / Operaţiuni ferme
Group 28 – PAST DUE AND IMPAIRED A 3032 - Debt instruments / Instrumente de de schimb la termen
RECEIVABLES / CREANŢE RESTANTE ŞI datorie B 31232 - Financial swap on currencies / Swap
CREANŢE DEPRECIATE A 3033 - Loans and receivables / Credite şi financiar de valute
B 281 – Past due receivables / Creanţe restante creanţe B 31233 - Options on OTC markets / Opţiuni pe
A 2811 – Past due receivables / Creanţe restante A 3037 – Attached receivables / Creanţe ataşate pieţe la buna înţelegere
A 28171 – Attached receivables / Creanţe ataşate A 304 - Held-to-maturity investments / B 31235 - Options on regulated markets / Opţiuni
B 282 – Impaired receivables / Creanţe Investiţii păstrate până la scadenţă pe pieţe organizate
depreciate A 3041 - Debt instruments / Instrumente de B 3124 - Credit risk derivatives / Instrumente
A 2821 – Impaired receivables / Creanţe datorie derivate pe riscul de credit
depreciate A 3042 - Loans and receivables / Credite şi B 31241 - Credit default swap
A 28271 – Attached receivables / Creanţe ataşate creanţe B 31242 - Credit spread option
A 3047 - Attached receivables / Creanţe ataşate B 31243 - Total return swap
Group 29 - ADJUSTMENTS FOR THE A 305 - Equity instruments evaluated at cost / B 3125 - Commodities derivatives / Instrumente
IMPAIRMENT OF CUSTOMERS’ Instrumente de capitaluri proprii evaluate la derivate pe mărfuri
RECEIVABLES / AJUSTĂRI PENTRU cost B 3126 - Other derivatives / Alte instrumente
DEPRECIEREA CREANŢELOR DIN derivate
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA Group 31 – DERIVATIVES / INSTRUMENTE B 313 – Derivatives for hedging cash flows /
P 291 – Adjustments for impairment at individual FINANCIARE DERIVATE Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor
level / Ajustări specifice pentru deprecieri B 311 – Derivatives held for trading / de trezorerie
identificate la nivel individual Instrumente derivate deţinute în vederea B 3131 - Interest rate derivatives / Instrumente
tranzacţionării derivate pe rata dobânzii
B 3111 – Interest rate derivatives / Instrumente B 31311 – Interest rate swap / Swap pe rata
CLASS 3 – OPERATIONS WITH derivate pe rata dobânzii dobânzii
FINANCIAL INSTRUMENTS AND OTHER B 31111 – Interest rate swap / Swap pe rata B 31312 - Options on OTC markets / Opţiuni pe
OPERATIONS dobânzii pieţe la buna înţelegere
B 31112 – Options on OTC markets / Opţiuni pe B 31314 - Options on regulated markets / Opţiuni
Group 30 - OPERATIONS WITH pieţe la buna înţelegere pe pieţe organizate
FINANCIAL INSTRUMENTS / B 31114 – Options on regulated markets / Opţiuni B 3132 - Derivatives on equity instruments /
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI ALTE pe pieţe organizate Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri
INSTRUMENTE FINANCIARE B 3112 – Derivatives on equity instruments / proprii
B 301 - Financial assets and liabilities held for Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri B 31321 - Options on OTC markets / Opţiuni pe
trading / Active şi datorii financiare deţinute în proprii pieţe la buna înţelegere
vederea tranzacţionării B 31121 - Options on OTC markets / Opţiuni pe B 31323 - Options on regulated markets / Opţiuni
A 3011 - Financial assets held for trading / Active pieţe la buna înţelegere pe pieţe organizate
financiare deţinute în vederea tranzacţionării B 31123 - Options on regulated markets / Opţiuni B 3133 - Exchange rate derivatives / Instrumente
A 30111 – Equity instruments / Instrumente de pe pieţe organizate derivate pe cursul de schimb
capitaluri proprii B 3113 – Exchange rate derivatives / Instrumente B 31331 - Forward contracts / Operaţiuni ferme
A 30112 – Debt instruments / Instrumente de derivate pe cursul de schimb de schimb la termen
datorie B 31131 – Forward contracts / Operaţiuni ferme B 31332 - Financial swap on currencies / Swap
A 30113 – Loans and receivables / Credite şi de schimb la termen financiar de valute
creanţe B 31132 – Financial swap on currencies / Swap B 31333 - Options on OTC markets / Opţiuni pe
P 3012 - Financial liabilities held for trading / financiar de valute pieţe la buna înţelegere
Datorii financiare deţinute în vederea B 31133 - Options on OTC markets / Opţiuni pe B 31335 - Options on regulated markets / Opţiuni
tranzacţionării pieţe la buna înţelegere pe pieţe organizate
P 30121 – Short positions / Poziţii scurte B 31135 - Options on regulated markets / Opţiuni B 3134 - Credit risk derivatives / Instrumente
P 30122 – Deposits / Depozite pe pieţe organizate derivate pe riscul de credit
P 30123 – Debt constituted through financial B 3114 – Credit risk derivatives / Instrumente B 31341 - Credit default swap
instruments / Datorii constituite prin titluri derivate pe riscul de credit B 31342 - Credit spread option
B 302 - Financial assets and liabilities at fair B 31141 - Credit default swap B 31343 - Total return swap
value through profit or loss / Active şi datorii B 31142 - Credit spread option B 3135 - Commodities derivatives / Instrumente
financiare desemnate ca fiind evaluate la B 31143 - Total return swap derivate pe mărfuri
valoarea justă prin profit sau pierdere B 3115 – Commodities derivatives / Instrumente B 3136 - Other derivatives / Alte instrumente
A 3021 - Financial assets valued at fair value derivate pe mărfuri derivate
through profit or loss / Active financiare B 3116 – Other derivatives / Alte instrumente
desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin derivate
profit sau pierdere B 312 – Derivatives for hedging fair value /
A 30211 - Equity instruments / Instrumente de Instrumente derivate de acoperire a valorii Group 32 - DEBT CONSTITUTED
capitaluri proprii juste THROUGH FINANCIAL INSTRUMENTS /
A 30212 - Debt instruments / Instrumente de B 3121 - Interest rate derivatives / Instrumente DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
datorie derivate pe rata dobânzii
2
B 321 - Certificates of deposits / Certificate de A 3556 - Diverse debtors / Alţi debitori diverşi P 472 - Debts from finance leases / Datorii din
depozit P 3566 - Diverse creditors / Alţi creditori diverşi operaţiuni de leasing financiar
P 3211 – Certificates of deposits / Certificate de P 4721 - Debts from finance leases with
depozit intangible assets / Datorii din operaţiuni de
P 32171 – Attached debt / Datorii ataşate Group 36 – INVENTORIES AND leasing financiar cu imobilizări necorporale
B 325 – Bonds / Obligaţiuni ASSIMILATED / CONTURI DE STOCURI ŞI P 4722 - Debts from finance leases with tangible
P 3251 – Bonds / Obligaţiuni ASIMILATE assets / Datorii din operaţiuni de leasing financiar
P 32571 – Attached debt / Datorii ataşate A 3612 - Other assets held for sale / Alte active cu imobilizări corporale
deţinute în vederea vânzării P 47271 – Attached debt / Datorii ataşate
Group 33 – SETTLEMENT ACCOUNTS
RELATED TO FINANCIAL Group 37 – EVIDENCE ACCOUNTS / Group 48 – PAST DUE AND IMPAIRED
INSTRUMENTS / CONTURI DE CONTURI DE REGULARIZARE RECEIVABLES / CREANŢE RESTANTE ŞI
DECONTARE PRIVIND OPERAŢ. CU A 371 - Values received for receipt / Valori CREANŢE DEPRECIATE
TITLURI primite la încasare B 481 - Past due receivables / Creanţe restante
P 331 - Banks’ accounts / Conturile instituţiilor B 372 – Adjustment accounts/ Conturi de ajustare A 4811 - Past due receivables / Creanţe restante
de credit B 3721 - Exchange position / Poziţie de schimb A 48171 – Attached receivables / Creanţe ataşate
P 332 - The accounts of undertakings for B 3722 - The equivalent of the exchange B 482 - Impaired receivables / Creanţe
collective investment in securities / Conturile position / Contravaloarea poziţiei de schimb depreciate
organismelor de plasament colectiv în valori B 3729 - Adjustment accounts on other off- A 4821 – Impaired receivables / Creanţe
mobiliare (OPCVM) balance sheet items / Conturi de ajustare privind depreciate
B 333 - Stock companies’ accounts / Conturile alte elemente din afara bilanţului A 48271 - Attached receivables / Creanţe ataşate
societăţilor de bursă P 376 – Income in advance / Venituri înregistrate
P 334 - The accounts of other financial în avans Group 49 – ADJUSTMENTS FOR THE
institutions / Conturile altor instituţii IMPAIRMENT OF FIXED ASSETS /
financiare Group 38 – PAST DUE AND IMPAIRED AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA
P 335 - Customer accounts /Conturile clientelei RECEIVABLES / CREANŢE RESTANTE ŞI ACTIVELOR IMOBILIZATE
CREANŢE DEPRECIATE P 492 - Adjustments for the impairment of fixed
Group 34 – INTRABANK SETTLEMENTS / B 381 – Past due receivables / Creanţe restante assets / Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
DECONTĂRI INTRABANCARE A 3811 – Past due receivables / Creanţe restante P 493 - Adjustments with the impairment of
B 341 – Intrabank settlements / Decontări A 38171 – Attached receivables / Creanţe ataşate receivables from finance leases / Ajustări pentru
intrabancare B 382 – Impaired receivables / Creanţe deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de
depreciate leasing financiar
Group 35 – DEBTORS AND CREDITORS / A 3821 – Impaired receivables / Creanţe
DEBITORI ŞI CREDITORI depreciate CLASS 5 – EQUITY AND PROVISIONS
B 351 – Employees’ benefits / Beneficii ale A 38271 - Attached receivables / Creanţe ataşate
angajaţilor Group 50 - EQUITY
P 3511 - Wages and salaries due / Indemnizaţii şi Group 39 – ADJUSTMENTS FOR P 501 – Share capital / Capital social
salarii datorate IMPAIRMENT RELATED TO FINANCIAL P 5011 - Unpaid subscribed capital / Capital
A 3515 - Advances to employees / Avansuri INSTRUMENTS / AJUSTĂRI PENTRU subscris nevărsat
acordate angajaţilor DEPRECIERE PRIVIND OPERAŢIUNI CU P 5012 - Paid subscribed capital / Capital subscris
B 352 – Social insurance, social protection and TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE vărsat
assimilated accounts / Asigurări sociale, P 391 – Adjustments for financial instruments’ B 508 - Shareholders / Acţionari sau asociaţi
protecţia socială şi conturi asimilate impairment / Ajustări pentru deprecierea titlurilor
B 3521 – Social insurances / Asigurări sociale şi altor active financiare Group 51 – RESERVES / REZERVE
B 35211 - Employer’s contribution to social P 512 - Legal reserves / Rezerve legale
security / Contribuţia unităţii la asigurările sociale CLASS 4 – FIXED ASSETS P 513 – Statutory reserves / Rezerve statutare sau
B 35212 - Employees' contribution to social contractuale
security / Contribuţia angajaţilor la asigurările Group 40 – SUBORDINATED LOANS / P 514 – Banking risks reserves / Rezerve pentru
sociale CREDITE SUBORDONATE riscuri bancare
B 35213 - Employees' contribution to social A 401 – Term subordinated loans / Credite P 519 – Other reserves / Alte reserve
health insurance / Contribuţia angajaţilor pentru subordonate la termen
asigurările sociale de sănătate A 402 – Subordinated loans on indefinite term / Group 52 – OTHER ACCOUNTS RELATED
B 35214 - Employer’s contribution to social Credite subordonate pe durată nedeterminată TO EQUITY / ALTE CONTURI DE
health insurance / Contribuţia angajatorului A 4071 – Attached receivables / Creanţe ataşate CAPITALURI PROPRII
pentru asigurările sociale de sănătate B 522 - Differences from fair value change of
B 3522 – Unemployment benefit /Ajutor de Group 44 – TANGIBLE AND INTANGIBLE financial assets available for sale / Diferenţe din
şomaj ASSETS / IMOBILIZĂRI NECORPORALE modificarea valorii juste a activelor financiare
B 35221 - Employer’s contribution to the ŞI CORPORALE disponibile în vederea vânzării
unemployment fund / Contribuţia unităţii la A 441 – Intangible assets /Imobilizări necorporale B 523 - Differences concerning cash flow
fondul de şomaj A 442 – Tangible assets / Imobilizări corporale hedging instruments / Diferenţe privind
B 35222 - Employees' contribution to the A 44211 – Land / Terenuri instrumentele de acoperire a fluxurilor de
unemployment fund / Contribuţia angajaţilor la A 4422 – Buildings / Construcţii trezorerie (partea eficientă)
fondul de şomaj A 4423 – Equipments / Instalaţii tehnice şi
B 353 – State budget, special funds and mijloace de transport Group 53 – SUBORDINATED DEBT /
assimilated accounts / Bugetul statului, fonduri DATORII SUBORDONATE
speciale şi conturi asimilate Group 47 – FINANCE LEASE / LEASING P 5312 – Term subordinated debt / Datorii
B 3531 - Tax on business profit / Impozitul pe FINANCIAR subordonate la termen
profit A 471 - Receivables from finance leases / Creanţe P 5322 - Subordinated debt on indefinite
P 35327 - VAT collected / TVA colectată din operaţiuni de leasing financiar duration / Datorii subordonate pe durată
B 3533 - Tax on income from wages/ Impozitul A 4711 - Receivables from finance leases with nedeterminată
pe venituri de natura salariilor intangible assets / Creanţe din operaţiuni de P 5371 – Attached debt / Datorii ataşate
B 3536 - Other taxes and assimilated payments / leasing financiar cu imobilizări necorporale
Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate A 4712 - Receivables from finance leases with Group 58 – REPORTED RESULT /
B 3538 - Special funds – taxes and assimilated tangible assets / Creanţe din operaţiuni de leasing REZULTATUL REPORTAT
payments / Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte financiar cu imobilizări corporale B 581 - Reported result / Rezultatul reportat
asimilate A 47171 – Attached receivables / Creanţe ataşate
3
Group 59 – RESULT OF THE FINANCIAL A 60312 - Loss from revaluation and transfer of A 6123 - Employer’s contribution to social health
EXERCISE / REZULTATUL financial liabilities held for trading / Pierderi din insurance / Contribuţia angajatorului pentru
EXERCIŢIULUI FINANCIAR reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare asigurările sociale de sănătate
B 591 – Profit or loss / Profit sau pierdere deţinute în vederea tranzacţionării
B 592 - Distribution of profit / Repartizarea A 60313 - Transaction costs / Costuri de Group 64 – VARIOUS OPERATING
profitului tranzacţionare EXPENSES / CHELTUIELI DIVERSE DE
A 6032 – Loss from financial assets and liabilities EXPLOATARE
measured at fair value through profit or loss / A 6497 - Various operating expenses / Alte
CLASS 6 – EXPENDITURE Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare cheltuieli diverse din exploatare
desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin
Group 60 – OPERATIONAL EXPENDITURE profit sau pierdere Group 66 - EXPENDITURE WITH
/ CHELTUIELI DE EXPLOATARE A 60321 - Loss from revaluation and transfer of ADJUSTMENTS FOR IMPAIRMENT /
A 601 – Expenses with treasury and interbank financial assets at fair value through profit or CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU
operations / Cheltuieli cu operaţiunile de loss / Pierderi din reevaluarea şi cesiunea DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI
trezorerie şi operaţiunile interbancare activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la PIERDERI DIN CREANŢE
A 6011 – Interest to NBR / Dobânzi la Banca valoarea justă prin profit sau pierdere A 661 - Expenditure with adjustments for
Naţională a României A 60322 - Loss from revaluation and transfer of impairment of treasury and interbank loans /
A 6012 - Interest to correspondent accounts / financial liabilities at fair value through profit or Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea
Dobânzi la conturile de corespondent loss / Pierderi din reevaluarea şi cesiunea creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi
A 6013 – Interest to bank’s deposits / Dobânzi la datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate interbancare
depozitele instituţiilor de credit la valoarea justă prin profit sau pierdere A 6611 - Expenditure with adjustments for
A 60131 - Interest to bank’s demand deposits / A 60323 – Transactions cost / Costuri de impairment identified at individual level /
Dobânzi la depozitele la vedere tranzacţionare Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri
A 60132 - Interest to bank’s term deposits / A 6033 – Loss from transfer of financial assets identificate la nivel individual
Dobânzi la depozitele la termen available for sale / Pierderi din cesiunea activelor A 662 - Expenditure with adjustments for
A 60133 - Interest to bank’s collateral deposits / financiare disponibile în vederea vânzării impairment of customers’ receivables / Cheltuieli
Dobânzi la depozitele colaterale A 6034 – Loss from transfer of held-to-maturity cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din
A 6014 – Interest to loans received from banks / investments / Pierderi din cesiunea investiţiilor operaţiuni cu clientela
Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit păstrate până la scadenţă A 6621 - Expenditure with adjustments for
A 6015 – Interest to repo transactions / Dobânzi la A 6035 - Loss from the transfer of equity impairment identified at individual level /
operaţiunile repo instruments evaluated at cost / Pierderi din Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri
A 60151 – Interest to overnight repo / Dobânzi la cesiunea instrumentelor de capitaluri proprii identificate la nivel individual
operaţiunile repo de pe o zi pe alta evaluate la cost A 66311 - Expenses with the impairment of
A 60152 – Interest to term repo / Dobânzi la A 6036 – Expenditure related to debt constituted financial assets available for sale / Cheltuieli cu
operaţiunile repo la termen through financial instruments / Cheltuieli privind deprecierea activelor financiare disponibile în
A 602 – Expenses with customers’ operations / datorii constituite prin titluri vederea vânzării
Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela A 60361 - Interest related to certificates of deposit A 6643 - Expenses with the adjustments for the
A 6022 – Interest to loans from financial / Dobânzi privind certificatele de depozit impairment of receivables from finance leases /
institutions / Dobânzi la împrumuturile primite de A 60363 – Interest related to bonds / Dobânzi Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente
la instituţii financiare privind obligaţiunile operaţiunilor de leasing financiar
A 60221 – Interest to overnight loans / Dobânzi la A 604 – Expenditure with lease / Cheltuieli cu A 668 - Losses from receivables not covered by
împrumuturile de pe o zi pe alta operaţiunile de leasing adjustments for impairment / Pierderi din creanţe
A 60222 – Interest to term loans / Dobânzi la A 6041 - Interest related to debts from financial neacoperite cu ajustări pentru depreciere
împrumuturile la termen lease / Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni
A 6023 – Interest to repo transactions / Dobânzi la de leasing financiar Group 69 – EXPENDITURE WITH
operaţiunile repo A 6042 - Rental expenses / Cheltuieli cu chiriile BUSINESS PROFIT TAX / CHELTUIELI CU
A 60231 - Interest to overnight repo / Dobânzi la A 605 – Expenditure with subordinated debt / IMPOZITUL PE PROFIT
operaţiunile repo de pe o zi pe alta Cheltuieli privind datoriile subordonate A 691 – Expenses with the current business profit
A 60232 - Interest to term repo / Dobânzi la A 6051 - Expenses with term subordinated debts / tax / Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
operaţiunile repo la termen Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
A 6024 - Interest to current accounts / Dobânzi la A 6052 - Expenses with subordinated debt on
conturile curente indefinite duration / Cheltuieli privind datoriile CLASS 7 - INCOME
A 6025 – Interest to customers’ deposits / subordonate pe durată nedeterminată
Dobânzi la conturile de depozite A 60741 - Loss concerning interest rate Group 70 – OPERATIONAL INCOME /
A 60251 - Interest to customers’ demand derivatives / Pierderi privind instrumentele VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
deposits / Dobânzi la depozitele la vedere derivate pe rata dobânzii EXPLOATARE
A 60252 - Interest to customers’ term deposits / A 60753 - Loss concerning the covered/hedged P 701 – Income from treasury and interbank
Dobânzi la depozitele la termen instruments in a fair value hedging / Pierderi operations / Venituri din operaţiunile de
A 60253 - Interest to customers’ collateral privind instrumentele acoperite în cadrul unei trezorerie şi operaţiunile interbancare
deposits / Dobânzi la depozitele colaterale operaţiuni de acoperire a valorii juste P 7011 – Interest from NBR / Dobânzi de la
A 6026 – Interest to certificates of deposit / A 6076 - Interest expenses related to derivatives Banca Naţională a României
Dobânzi la certificatele de depozit designated as hedging instruments for the interest P 7012 – Interest from correspondent accounts /
A 6029 – Fees / Comisioane rate risk / Cheltuieli cu dobânzile aferente Dobânzi de la conturile de corespondent
A 603 – Expenses regarding operations with instrumentelor derivate desemnate ca instrumente P 7013 – Interest from deposits constituted at
financial instruments / Cheltuieli privind de acoperire a riscului de rată a dobânzii banks /Dobânzi de la conturile de depozite la
operaţiunile cu titluri şi alte instrumente instituţii de credit
financiare Group 61 – EXPENDITURE WITH P 70131 - Interest from demand deposits
A 6031 - Loss from financial assets and liabilities EMPLOYEES / CHELTUIELI CU constituted at banks / Dobânzi de la depozitele la
held for trading / Pierderi aferente activelor şi ANGAJAŢII vedere
datoriilor financiare deţinute în vederea A 6111 - Expenditure on wages and salaries / P 70132 - Interest from term deposits constituted
tranzacţionării Cheltuieli cu indemnizaţii şi salarii at banks / Dobânzi de la depozitele la termen
A 60311 - Loss from revaluation and transfer of A 6121 - Employer’s contribution to social P 70133 - Interest from collateral deposits
financial assets held for trading / Pierderi din security / Contribuţia unităţii la asigurările sociale constituted at banks / Dobânzi de la depozitele
reevaluarea şi cesiunea activelor financiare A 6122 - Employer’s contribution to the colaterale
deţinute în vederea tranzacţionării unemployment fund / Contribuţia unităţii pentru
ajutorul de şomaj
4
P 7014 – Interest from loans granted to banks / P 7032 - Gains related to financial assets and P 70753 - gains concerning the covered/hedged
Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de liabilities measured at fair value through profit or instruments in a fair value hedging / Câştiguri
credit loss / Câştiguri aferente activelor şi datoriilor privind instrumentele acoperite în cadrul unei
P 7015 – Interest from reverse repo transactions / financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea operaţiuni de acoperire a valorii juste
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo justă prin profit sau pierdere P 7076 - Interest income related to derivatives
P 70151 - Interest from overnight reverse repo / P 70321 - Gains from revaluation and transfer of designated as hedging instruments for the interest
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi financial assets at fair value through profit or rate risk / Venituri din dobânzi aferente
pe alta loss / Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea instrumentelor derivate desemnate ca instrumente
P 70152 - Interest from term reverse repo / activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la de acoperire a riscului de rată a dobânzii
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termen valoarea justă prin profit sau pierdere P 7085 - Revenues from means of payment /
P 7018 – Interest from impaired receivables / P 70322 - Gains from revaluation and transfer of Venituri privind mijloacele de plata
Dobânzi din creanţe depreciate financial liabilities at fair value through profit or
P 7019 - Fees loss / Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea Group 74 – VARIOUS OPERATING
P 702 – Interest from operations with datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate INCOME / VENITURI DIVERSE DIN
customers / Venituri din operaţiunile cu la valoarea justă prin profit sau pierdere EXPLOATARE
clientela P 7033 – Income related to financial assets P 749 – Various operating income / Alte
P 7021 – Interest from commercial receivables available for sale / Venituri aferente activelor venituri diverse din exploatare
and loans granted to customers / Dobânzi de la financiare disponibile în vederea vânzării P 7495 - Income related to movable and
creanţe comerciale şi credite acordate clientelei P 70331 – Interest / Dobânzi immovable property from enforcement / Venituri
P 70211 - Interest from discount and forfeiting / P 70333 – Dividends / Dividende şi venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea
Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi asimilate creanţelor
alte creanţe comerciale P 7034 – Income related to held-to-maturity
P 70212 – Interest from factoring / Dobânzi de la investments / Venituri aferente investiţiilor Group 76 - INCOME FROM ADJUSTMENTS
operaţiunile de factoring păstrate până la scadenţă FOR IMPAIRMENT / VENITURI DIN
P 70213 – Interest from treasury loans / Dobânzi P 70341 – Interest / Dobânzi AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE,
de la creditele de trezorerie P 7035 - Income related to equity instruments PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE
P 70214 – Interest from consumption loans / evaluated at amortised cost / Venituri aferente CREANŢE
Dobânzi de la creditele de consum instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la P 761 - Income from adjustments for the
P 70215 – Interest from loans for financing the cost impairment of treasury and interbank
external trade / Dobânzi de la creditele pentru P 70351 – Dividends / Dividende şi venituri receivables / Venituri din ajustări pentru
finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior asimilate deprecierea creanţelor din operaţiuni de
P 70216 – Interest from inventory and equipment P 70352 – Revenues from transfer / Câştiguri din trezorerie şi interbancare
loans / Dobânzi de la creditele pentru finanţarea cesiune P 7611 - Income from adjustments for impairment
stocurilor şi pentru echipamente P 704 – Income from lease / Venituri din at individual level / Venituri din ajustări specifice
P 70217 – Interest from mortgage loans / Dobânzi operaţiunile de leasing pentru deprecieri identificate la nivel individual
de la creditele pentru investiţii imobiliare P 7041 - Interest on receivables from finance P 762 - Income from adjustments for the
P 70218 – Interest from other loans granted to lease / Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni impairment of customers’ receivables /
customers / Dobânzi de la alte credite acordate de leasing financiar Venituri din ajustări pentru deprecierea
clientelei P 7042 - Rental income / Venituri din chirii creanţelor din operaţiuni cu clientela
P 7022 – Interest from loans provided to financial P 7048 – Interest from impaired receivables P 7621 - Income from adjustments for impairment
institutions / Dobânzi de la creditele acordate /Dobânzi din creanţe depreciate at individual level / Venituri din ajustări specifice
instituţiilor financiare P 705 – Income from subordinated loans / pentru deprecieri identificate la nivel individual
P 70221 – Interest from overnight loans / Dobânzi Venituri din credite subordonate P 763 – Income from adjustments for
de la creditele de pe o zi pe alta P 7051 - Interest from term subordinated loans / impairment related to financial instruments /
P 70222 – Interest from term loans / Dobânzi de Dobânzi de la creditele subordonate la termen Venituri din ajustări pentru depreciere privind
la creditele la termen P 7052 - Interest from subordinated loans on operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
P 7023 – Interest from reverse repo transactions / indefinite term / Dobânzi de la creditele P 76311 - Revenues from financial assets
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo subordonate pe durată nedeterminată available for sale / Venituri din reluarea
P 70231 – Interest from overnight reverse repo / P 7074 – Income from transactions with deprecierii activelor financiare disponibile în
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi derivatives held for trading / Venituri privind vederea vânzării
pe alta operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în P 764 – Income from adjustments for
P 70232 - Interest from term reverse repo / vederea tranzacţionării impairment of fixed assets / Venituri din
Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termen P 70741 - Gains concerning interest rate ajustări pentru deprecierea activelor
P 7024 – Interest from debtor (balance due) derivatives / Câştiguri privind instrumentele imobilizate
current accounts / Dobânzi de la conturile curente derivate pe rata dobânzii P 7643 - Income from adjustments for the
debitoare P 70742 – Gains concerning derivatives on equity impairment of receivables from finance leases /
P 7028 - Interest from impaired receivables / instruments / Câştiguri privind instrumentele Venituri din ajustări pentru depreciere aferente
Dobânzi din creanţe depreciate derivate pe instrumente de capitaluri proprii operaţiunilor de leasing financiar
P 7029 – Fees / Comisioane P 70743 – Gains from exchange rate derivatives / P 767 - Income from receivables’ recovery /
P 703 – Income from transactions with Câştiguri privind instrumentele derivate pe cursul Venituri din recuperări de creanţe
financial instruments / Venituri din de schimb
operaţiunile cu titluri şi alte instrumente P 70744 – Gains from credit risk derivatives /
financiare Câştiguri privind instrumentele derivate pe riscul
P 7031 – Gains related to financial assets and de credit
liabilities held for trading / Câştiguri aferente P 70745 – Gains from commodities derivatives /
activelor şi datoriilor financiare deţinute în Câştiguri privind instrumentele derivate pe
vederea tranzacţionării mărfuri
P 70311 - Gains from revaluation and transfer of P 7075 – Gains from hedge accounting / Câştiguri
financial assets held for trading / Câştiguri din privind contabilitatea de acoperire
reevaluarea şi cesiunea activelor financiare P 70751 - Gains concerning the hedging
deţinute în vederea tranzacţionării instruments in a fair value hedging / Câştiguri
P 70312 - Gains from revaluation and transfer of privind instrumentele de acoperire a valorii juste CLASS 9 – OFF-BALANCE SHEET
financial liabilities held for trading / Câştiguri din P 70752 - gains related to cash flow hedging OPERATIONS
reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare instruments / Câştiguri privind instrumentele de
deţinute în vederea tranzacţionării acoperire a fluxurilor de trezorerie Group 90 – LOAN COMMITMENTS /
ANGAJAMENTE DE CREDITARE
5
A 901 - Commitments in favor of banks / A 9531 - Interest rate derivatives / Instrumente
Angajamente în favoarea instituţiilor de credit derivate pe rata dobânzii
P 902 - Commitments received from banks / A 95311 – Interest rate swap / Swap pe rata
Angajamente primite de la instituţii de credit dobânzii
A 903 - Commitments in favor of customers / A 95312 – Options on OTC market / Opţiuni pe
Angajamente în favoarea clientelei pieţe la buna înţelegere
P 904 - Commitments received from customers/ A 95314 – Options on regulated markets / Opţiuni
Angajamente primite de la clientelă pe pieţe organizate
A 9532 – Derivatives on equity instruments /
Group 91 – FINANCIAL GUARANTEES / Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri
GARANŢII FINANCIARE proprii
A 911 - Guarantees given to credit institutions / A 9536 – Credit risk derivatives / Instrumente
Garanţii date instituţiilor de credit derivate pe riscul de credit
P 912 - Guarantees received from credit A 9537 – Commodities derivatives / Instrumente
institutions / Garanţii primite de la instituţii de derivate pe mărfuri
credit A 9538 – Other derivatives / Alte instrumente
A 913 – Guarantees provided to customers / derivate
Garanţii date pentru clientelă
P 914 – Guarantees received from customers / Group 96 – REAL GUARANTEES /
Garanţii primite de la clientelă GARANŢII REALE
P 961 – Real guarantees received / Garanţii reale
Group 92 – COMMITMENTS RELATED TO primite
FINANCIAL INSTRUMENTS / P 9611 – Mortgages / Ipoteci imobiliare
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE ŞI P 9612 - Pledges by dispossession / Gajuri cu
ALTE ACTIVE FINANCIARE deposedare
A 921 - Financial assets to receive /Titluri şi alte P 9613 - Pledges without dispossession / Gajuri
active financiare de primit fără deposedare
P 922 - Financial assets to deliver / Titluri şi alte P 9619 – Other guarantees received / Alte garanţii
active financiare de livrat primite
A 962 – Real guarantees provided / Garanţii reale
Group 95 – DERIVATIVE FINANCIAL date
INSTRUMENTS / INSTRUMENTE A 9621 - Mortgages / Ipoteci imobiliare
DERIVATE A 9622 - Pledges by dispossession / Gajuri cu
B 951 – Derivative financial instruments held deposedare
for trading / Instrumente derivate deţinute în A 9623 - Pledges without dispossession / Gajuri
vederea tranzacţionării fără deposedare
A 9511 – Interest rate derivatives / Instrumente A 9629 - Other guarantees received / Alte garanţii
derivate pe rata dobânzii date
A 95111 - Interest rate swap / Swap pe rata
dobânzii Group 99 – OTHER OFF-BALANCE SHEET
A 95112 - Options on OTC market / Opţiuni pe ACCOUNTS / ALTE CONTURI ÎN AFARA
pieţe la buna înţelegere BILANŢULUI
A 95114 - Options on regulated markets / Opţiuni P 991 – Rented assets / Bunuri luate cu chirie
pe pieţe organizate P 9981 – Other amounts received / Alte valori
A 9512 - Derivatives on equity instruments / primite
Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri B 999 – Counterparty / Contrapartida
proprii
A 9516 - Credit risk derivatives / Instrumente
derivate pe riscul de credit
A 9517 - Commodities derivatives / Instrumente
derivate pe mărfuri
A 9518 - Other derivatives / Alte instrumente
derivate
B 952 – Derivatives for fair value hedging /
Instrumente derivate de acoperire a valorii
juste
A 9521 - Interest rate derivatives / Instrumente
derivate pe rata dobânzii
A 95211 – Interest rate swap / Swap pe rata
dobânzii
A 95212 - Options on OTC market / Opţiuni pe
pieţe la buna înţelegere
A 95214 - Options on regulated markets / Opţiuni
pe pieţe organizate
A 9522 - Derivatives on equity instruments /
Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri
proprii
A 9526 - Credit risk derivatives / Instrumente
derivate pe riscul de credit
A 9527 - Commodities derivatives / Instrumente
derivate pe mărfuri
A 9528 - Other derivatives / Alte instrumente
derivate
B 953 – Derivatives for cash flow hedging /
Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor
de trezorerie
6

Chart of Accounts

Uploaded by

Document Information

Original Description:

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Chart of Accounts

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Chart of accounts applicable to banks

You might also like