UNIVERZITET U TUZLI

EKONOMSKI FAKULTET U TUZLI

Redovan Studij
Školska 2017/2018. godina

Biznis plan
Fitness centar "Šampion" d.o.o Živinice

Predmetni nastavnik: Student:

Prof.dr. Bahrija Umihanić, redovni profesor Azur Subašić, 3/30-I/17
 Sadržaj
1

2. Uvod ..................................................................................................................................................... 2
2.1. O preduzeću ...................................................................................................................................... 2
2.2. O projektu ......................................................................................................................................... 2
3. Tržište prodaje ...................................................................................................................................... 3
3.1. Geografska dimenzija tržišta ............................................................................................................. 3
3.2. Ciljne grupe ....................................................................................................................................... 3
3.3. Potencijal tržišta ................................................................................................................................ 3
3.4. Konkurencija ..................................................................................................................................... 4
3.5. Planirani prodajni asortiman ............................................................................................................. 4
3.6. Plan marketinga ................................................................................................................................ 5
3.7. Tržišna opravdanost projekta............................................................................................................ 6
4. Tržište nabavke ..................................................................................................................................... 7
4.1. Identifikacija potrebnih vrsta i količina robe ..................................................................................... 7
4.2. Procjena nabavnih cijena robe .......................................................................................................... 7
4.3. Struktura tržišta nabavke .................................................................................................................. 7
5. Tehnološki aspekti projekta .................................................................................................................. 9
5.1. Građevinski objekti ........................................................................................................................... 9
5.2. Oprema ............................................................................................................................................. 9
5.3. Potrebne količine energije i vode .................................................................................................... 11
5.4. Procjena nabavnih cijena energenata i vode .................................................................................. 11
5.5. Potrebna radna snaga ..................................................................................................................... 11
5.6. Projekcija cijene radne snage .......................................................................................................... 12
6. Finansijski aspekti projekta ................................................................................................................. 13
6.1. Proračun osnovnih sredstava .......................................................................................................... 13
6.2. Proračun trajnih obrtnih sredstava ................................................................................................. 13
6.3. Rekapitulacija ukupne vrijednosti projekta ..................................................................................... 13
6.4. Izvori finansiranja ............................................................................................................................ 14
6.5. Obaveze prema izvorima finansiranja ............................................................................................. 14
6.6. Troškovi ............................................................................................................................. .............. 14
6.6.1. Materijalni troškovi ............................................................................................................. 15
6.6.2. Troškovi robe ....................................................................................................................... 15
6.6.3. Nematerijalni troškovi ......................................................................................................... 16
6.6.4. Troškovi amortizacije .......................................................................................................... 16
6.6.5. Troškovi plata ...................................................................................................................... 16
6.7. Ukupan prihod ....................................................................................................................................17
6.8. Početni bilans stanja ...........................................................................................................................17
6.9. Bilans uspjeha .....................................................................................................................................18
6.10. Gotovinski tok.....................................................................................................................................19
 1.

Fitnes centar „SuperFit“ registrovan je u Živinicama kao preduzetnička radnja i predstavlja

projekat mladog i perspektivnog Subašić Azura. Planirano je da se korisnicima na jednom
mjestu ponudi funkcionalna i dobro opremljena teretana, namjenski prilagođen prostor za
aerobik i pilates, stručna pomoć u planiranju i izvođenju treninga te savjeti o pravilnoj i
zdravoj ishrani. Pored toga, u sklopu fitnes centra funkcionisaće i „Protein bar“, u kojem će
posjetioci moći da kupe energetske napitke, vode sa i bez elektrolita, te različite
proteinske suplemente.
Ciljno tržište geografski obuhvata administrativno područje Grada Tuzle i Živinica. S
obzirom na lokaciju fitness centra, fokus će primarno biti stavljen na jedan dio uže gradske
zone, konkretnije, naselja Strašanj, Husino, Dubrave i Šićki Brod.
Trend zdravog i aktivnog života, koji podrazumijeva redovno vježbanje i pravilnu ishranu,
sve je izraženiji u svijetu. Ovaj trend sve je prisutniji i na našim prostorima, što će u
budućnosti uticati na sve veću tražnju za uslugama fitnes centara. Već sada na domaćem
tržištu se može uočiti postojanje značajne tražnje za ovim uslugama, pri čemu se posebno
ističe mlađe stanovništvo. Pri tome, osrednji kvalitet postojeće ponude, kao i postojanje
velikog broja manjih lokalnih konkurenata, ukazuju da na tržištu ima dovoljno prostora za
novog učesnika koji bi, ponudio visok kvalitet usluge, uz prihvatljive cijene.
Fitnes centar biće smješten u zakupljenom prostoru ukupne površine 320 m 2, namjenski
prilagođenom za ovu vrstu djelatnosti. S obzirom na dugogodišnje bavljenje fitnesom i
aerobikom, vlasnici već posjeduju jedan manji dio potrebne opreme, tako da bi
investiciono ulaganje podrazumijevalo nabavku dodatne opreme, kao i obezbjeđenje
potrebnih obrtnih sredstava.
Ukupna vrijednost projekta iznosi 83.000 KM, od čega se 81.000 KM odnosi na osnovna
sredstva, a 2.000 KM na obrtna sredstva.
Posmatrano po strukturi izvora finansiranja, vlastito učešće iznosi 33.000 KM (dio opreme
u vrijednosti od 6.500 KM, kao i novčana sredstva u vrijednosti od 26.500 KM), dok bi
50.000 KM potrebnih za nabavku preostale opreme bilo obezbijeđeno iz kredita.
Kroz ovaj projekat planirano je zapošljavanje 6 radnika, odgovarajuće stručne spreme. Na
taj način, projekat će doprinijeti smanjenju nezaposlenosti.
Projekcije su rađene za period od pet godina. Projektovani godišnji prihod u prvoj godini
iznosi 165.000 KM, dok u petoj godini dostiže nivo od 206.000 KM.
Kada se posmatra rentabilnost, projekat je održiv tokom cijelog posmatranog perioda
eksploatacije, pri čemu se u prvoj godini ostvaruje neto dobit od 8.000 KM, koja uz
konstantan rast, u petoj godini dostiže iznos od 37.000 KM.
Projektovani gotovinski tok je pozitivan u svim godinama, što ukazuje na izraženu
stabilnost i likvidnost projekta.
Sve navedeno ukazuje da ovaj projekat ima svoju tržišnu, ali i investicionu opravdanost.
 2.
2.1. O preduzeću

Naziv preduzeća: Fitness centar ŠAMPION, vl.Azur Subašić

Adresa: Ul. 25.novembar br.5

Pravni status Samostalna preduzetnička radnja

Vlasnik % vlasništva
Vlasnička struktura: Azur Subašić 100%

Osnovna djelatnost (šifra) 93.13. Fitnes centri

2.2. O projektu
Fitnes centar „SuperFit“ (u daljem tekstu: SuperFit) registrovan je u Živinicama kao
preduzetnička radnja i predstavlja zajednički projekat mladog i perspektivnog zaljubljenika
u fitness Subašić Azura. U želji da svoje znanje stečeno na Fakultetu za fizičku kulturu, kao i
dugogodišnje iskustvo u bavljenju bodybuilding-om i aerobikom pretoči u održiv biznis,
odlučio se da otvori sopstveni fitnes centar, koji bi sportistima i rekreativcima pružao
kompletnu uslugu na jednom mjestu.
SuperFit će biti u potpunosti prilagođen savremenom konceptu zdravog načina života. U
vremenu brzog življenja, centar će nuditi mogućnost rekreacije i relaksacije, pružati
savjete za zdravu ishranu te biti mjesto na kome će se istinski njegovati “u zdravom tijelu,
zdrav duh”. Planirano je da se korisnicima na jednom mjestu ponudi funkcionalna i dobro
opremljena teretana, namjenski prilagođen prostor za aerobik, kao i stručna pomoć u
planiranju i izvođenju treninga te savjeti o pravilnoj i zdravoj ishrani. Pored toga, u sklopu
fitnes centra funkcionisaće i „Protein bar“, u kojem će posjetioci moći da kupe energetske
napitke, vode sa i bez elektrolita, te različite proteinske suplemente.
Vlasnik već posjeduje jedan manji dio opreme, a pored toga planira da uloži i sopstvena
novčana sredstva u ovaj projekat. Preostali dio investicije planiran je da se pokrije
sredstvima bankarskog kredita.

2
 3.

3.1. Geografska dimenzija tržišta

Najšire posmatrano, tržištem se može smatrati administrativno područje Grada Živinica na
kojem, prema preliminarnim rezultatima popisa stanovništva provedenom 2013. godine, živi
oko 80000 hiljada stanovnika.
S obzirom na lokaciju fitness centra, fokus će primarno biti stavljen na jedan dio uže gradske
zone, konkretnije, naselja Husino, Dubrave, Maline i Šićki Brod.
U kasnijim fazama, ukoliko bude postojala ekononomska opravdanost, razmotriće se i
mogućnost za otvaranje dodatnih teretana, kako bi se pokrila i ostala gradska naselja,
odnosno kako bi se prepoznatljiva usluga SuperFit-a učinila što dostupnijom građanima.

3.2. Ciljne grupe

 smatraju se osobe oba pola, starosti od 16 do 65 godina i to:
Ciljnim grupama korisnika
 
srednjoškolci,



studenti,



rekreativci,

sportisti.

Pored pojedinaca, korisnici usluga fitness centra mogu biti i organizacije, kao što su:
 
 sportski klubovi (priprema ekipa),

preduzeća (rekreacija zaposlenih).

3.3. Potencijal tržišta

Kao što je već pomenuto, na širem području grada živi oko 80.000 stanovnika, dok se
populacija u četiri izabrana naselja nezvanično procjenjuje na oko 20.000 stanovnika.
S obzirom da ne postoje zvanični statistički podaci niti dostupna istraživanja vezana za tržište
fitnes usluga u BiH, teško je pouzdano procijeniti potencijal izabranog ciljnog tržišta.
Međutim, polazeći od nekih evropskih i regionalnih prosjeka, moguće je dati barem
orijentacionu procjenu.
Prema podacima EHFA (European Health & Fitness Association) oko 11% stanovništva EU
bavi se fitnesom, pri čemu je 9% učlanjeno u neki fitnes klub. S obzirom da Bosna i
Hercegovina spada među najsiromašnije zemlje Evrope, realno je pretpostaviti da je na

1
Izvor: Agencija za statistiku Bosne i Hercegovine

3
domaćem tržištu ovaj procenat daleko manji. Stoga, polazeći od pesimističke pretpostavke
da članovi fitnes klubova čine svega 5% stanovništva, dolazimo do brojke od oko 10.000
potencijalnih članova na području Grada Živinica, odnosno oko 4.000 potencijalnih članova
na području četiri izabrana naselja.
Uz pretpostavku ostvarivanja tržišnog učešća od 3% na području Grada, ukupno bi se moglo
računati na oko 300 članova, odnosno oko 3.600 naplaćenih mjesečnih članarina u toku
godine.

3.4. Konkurencija
Konkurentima se uopšteno mogu smatrati svi postojeći fitnes i aerobik centri u Živinicama,
kao i sve firme koje se bave prodajom proteina i suplemenata. U narednom prikazu izdvojeni
su najznačajniji konkurenti.

Fitnes i aerobik: Prodaja suplemenata:

 Fitnes centar Universum  Proteini.Si
 Fitnes centar Energija  Sportix
 Fitnes centar Oliympia  Pansport

Osim jednog većeg, savremeno opremljenog fitnes centra (500 m2 prostora i više), najveći
dio konkurencije raspolaže manjim prostorijama površine 100-200 m2, uz osrednji kvalitet
sprava za vježbanje. Pri tome, samo mali broj njih raspolaže kvalifikovanim stručnim
kadrovima, sa potrebnim diplomama i licencama.
Najveći broj konkurenata oglašava se u elektronskim medijima (u prvom redu lokalne radio
stanice), uz povremenu podjelu promotivnih letaka. U posljednje vrijeme sve češće je
prisutno i korištenje društvenih mreža, kao kanala za promociju i komunikaciju sa ciljnim
grupama.

3.5. Planirani prodajni asortiman

Imajući u vidu situaciju na ciljnom tržištu, SuperFit planira da na tržištu ponudi sljedeći
asortiman, podijeljen u srodne prihodovne grupe:
1) Mjesečna članarina za teretanu

4
 2) Mjesečna članarina za fitnes
3) Jednodnevne karte (teretana + fitnes)
4) Napici i suplementi (prodaja u sklopu Protein bara)

Mjesečne članarine predstavljaju osnovni vid prihoda, dok dnevne karte te prodaja napitaka i
suplemenata predstavlja dodatni izvor prihoda SuperFit-a. Pored navedenog, stručno osoblje
pružaće besplatne savjete članovima, vezane za definisanje odgovarajućih režima vježbanja i
zdrave ishrane.
Pregled kompletne ponude, kao i maksimalni godišnji kapaciteti, predstavljeni su sljedećoj
tabeli:

Prosječna Maksimalan
Jedinica
R.b. Prihodovna stavka mjesečna godišnji
mjere
količina kapacitet
I ČLANARINE I KARTE
1 Članarina za teretanu kom. 200 2.400
2 Članarina za fitnes kom. 70 840
3 Dnevne karte kom. 150 1.800
II PROTEIN BAR
4 Energetski napici kom. 300 3.600
5 Voda negazirana kom. 450 5.400
6 Voda sa elektrolitima kom. 300 3.600
7 L-carnitine drink kom. 450 5.400
8 Proteinski šejk kom. 600 7.200
9 Proteinski gel kom. 150 1.800
10 Proteinska čokolada kom. 180 2.160

3.6. Plan marketinga

Imajući u vidu karakteristike tržišta, kao i snagu i aktivnosti konkurencije, tržišna pozicija
nastojaće se izgraditi prvenstveno kroz stručnost fitnes instruktora i trenera, dobru
opremljenost spravama i ostalom opremom za vježbanje, visok kvalitet uslova za vježbanje
(prostrane, prozračne, čiste i uredne prostorije) te prihvatljive cijene.
S obzirom da se radi o novom fitnes centru, u početku će se koristiti nešto agresivnija
promocija, kako bi se tržište upoznalo sa ponudom, odnosno kako bi se privukli kupci. U
kasnijem periodu, nastojaće se graditi personalan i blizak odnos sa kupcima, sa ciljem
njihovog zadržavanja, odnosno stvaranja lojalnosti.
Od instrumenata promocije koristiće se lična prodaja, oglašavanje i unapređenje prodaje, što
podrazumijeva: štampanje i distribuciju promotivnih letaka, emitovanje promotivnih poruka
na lokalnim radio stanicama, organizovanje periodičnih prodajnih akcija sa cjenovnim i

5
količinskim popustima i sl. Pored toga, koristiće se i oglašavanje putem interneta i društvenih
mreža, kako bi se privukli mlađi segmenti kupaca (učenici i studenti).

3.7. Tržišna opravdanost projekta

Na globalnom nivou uočava se sve veća popularnost zdravog i aktivnog načina života, koji
podrazumijeva redovno vježbanje i pravilnu ishranu. Ovaj trend sve je prisutniji i na našim
prostorima, što će uticati na sve veću tražnju za uslugama fitnes centara u budućnosti.
U prilog ovoj tvrdnji idu i aktivnosti i napori relevantnih institucija u zemljama Evrope, koje
ulažu značajna sredstva kako bi promijenili životne navike stanovništva po pitanju fizičke
aktivnosti i načina ishrane, sa ciljem smanjenja gojaznosti stanovništva, prevencije
kardiovaskularnih i drugih bolesti, što ima direktne efekte i na visinu budžetskih izdvajanja za
troškove zdravstvenog sektora. Ilustracije radi, prema studiji objavljenoj u jednom
medicinskom žurnalu, neaktivan način života i manjak fizičke aktivnosti odgovorni su za 5,3
miliona smrtnih slučajeva u svijetu godišnje, čime je to postao četvrti najveći uzrok smrtnosti
u svijetu, gotovo jednak pušenju. Dugoročnim planom predviđeno je da se u Evropi do 2025.
godine broj korisnika fitnes centara, sa postojećih 42 miliona, poveća na 80 miliona.
Neminovno, ovakvi trendovi neće zaobići ni naše prostore, iako se vjerovatno ne mogu
očekivati stope rasta kao u zemljama EU. Već sada na domaćem tržištu se može uočiti
postojanje značajne tražnje za ovim uslugama, pri čemu se posebno ističe mlađe
stanovništvo. Pri tome, ne pretjerano visok kvalitet postojeće ponude, kao i postojanje
velikog broja lokalnih konkurenata male pojedinačne snage, ukazuju da na tržištu ima
dovoljno prostora za novog učesnika koji bi, ponudio visok kvalitet usluge, uz prihvatljive
cijene.
Zbog svega navedenog može se reći da ovaj projekat ima svoje tržišno opravdanje.

6
 4.

4.1. Identifikacija potrebnih vrsta i količina robe

Za potrebe prodaje u sklopu Protein bara, potrebno je obezbijediti sljedeće vrste i količine
robe:

R.b. Vrsta robe Jedinica mjere Godišnja količina

1 Energetski napici kom 3.600

2 Voda negazirana kom 5.400
3 Voda sa elektrolitima kom 3.600

4 L-carnitine drink kom 5.400

5 Proteinski šejk kom 7.200
6 Proteinski gel kom 1.800
7 Proteinska čokolada kom 2.160

4.2. Procjena nabavnih cijena robe

Nabavne cijene robe projektovane su na nešto višem nivou od trenutnih tržišnih cijena i
prikazane su u sljedećoj tabeli:

R.b. Vrsta robe Jedinica mjere Nabavna cijena (KM)

1 Energetski napici kom 2,20

2 Voda negazirana kom 0,55

3 Voda sa elektrolitima kom 1,10

4 L-carnitine drink kom 2,40

5 Proteinski šejk kom 1,10

6 Proteinski gel kom 2,00

7 Proteinska čokolada kom 2,50

4.3. Struktura tržišta nabavke

Nabavka potrebne robe vršiće se u početku od specijalizovanih domaćih dobavljača a u
razvijenoj fazi posla ići će se ka uvozu. Sa dobavljačima će se nastojati razvijati dugoročna

7
saradnja, kako bi se obezbedile niže cijene i stabilnost i kontinuitet snabdijevanja. Pri tome,
vodiće se računa o potrebama kupaca, cijenama i komercijalnim uslovima nabavke.
Generalno, može se reći da nema većih smetnji na tržištu nabavke, jer će se zbog
specifičnosti potrebnih vrsta robe ista obezbjeđivati od dobavljača iz veleprodaje ili direktno
od proizvođača.

8
 5.

5.1. Građevinski objekti

SuperFit će biti smješten u zakupljenom prostoru ukupne površine 320 m2, namjenski
prilagođenom ovoj vrsti djelatnosti. Obzirom da je standard opremanja i pripreme prostorija
za fitnes takav da na jednog potencijalnog člana dolazi 1 m2 prostora, projektovani kapaciteti
podrazumijevaju da je neophodno obezbijediti jednu prostoriju od 200 m 2 za teretanu (za
200 članova) te prostoriju od 80 m2 za fitnes i aerobik treninge (80 članova). Pored toga,
potrebno je obezbijediti dvije svlačionice (žensku i mušku) sa po dva tuša, ukupne površine
20 m2. Ostatak prostora od 20 m2 odnosi se na ulaz, pult za prodaju (proteinski bar) te
prijavnicu.
Infrastruktura (opremljenost prostora vodovodnim, kanalizacionim i strujnim instalacijama,
te klimatizacija), pristup objektu i parking prostor su neophodni minimumi koje objekat mora
da sadrži kako bi bio adekvatan za funkcionisanje fitnes centra.
Mjesečni troškovi zakupa iznose 2.000 KM.

5.2. Oprema
Za odvijanje procesa proizvodnje neophodno je obezbijediti sljedeću opremu:

Jedinica Nabavna Vrijednost

R.b. Vrsta opreme Količina
Mjere cijena (KM) (KM)
I INVENTAR

1 Frižider Kom 1 400 400

2 Pult - protein bar Kom 1 550 550
3 Drveni ormarić za svlačionicu Kom 40 50 2.000

4 Ogledalo m2 15 40 600
5 Zvučnici Kom 8 50 400

6 Pojačalo Kom 1 200 200

7 Računar Kom 1 300 300

8 DVD plejer Kom 1 40 40

9 Tuš kabina Kom 4 250 1.000

II OPREMA ZA FITNES SALU

10 Lopta za pilates Kom 20 17 340

11 Strunjača Kom 20 25 500

12 Step klupica Kom 20 45 900

9
13 Plastična bučica 1 kg kom 40 3 120

14 Plastična bučica 2 kg kom 40 6 240

15 Vijača (konopac) kom 20 6 120

III SPRAVE ZA TERETANU

16 Lat sprava kom 1 2.600 2.600
17 Sprava za veslanje kom 1 2.600 2.600
18 Press sprava za grudi kom 1 2.600 2.600
19 Press sprava za ramena kom 1 2.600 2.600

20 Fly-rear delt. kom 1 2.600 2.600

21 Sprava za trbušnjake kom 1 2.600 2.600
22 Press sprava za noge (leg press) kom 1 3.400 3.400
23 Leg ekstenzija kom 1 2.600 2.600
24 Nožna fleksija kom 1 2.600 2.600

25 Aduktor kom 1 2.600 2.600

26 Abduktor kom 1 2.600 2.600

27 Gluteus kom 1 2.600 2.600

28 List sprava kom 1 2.600 2.600

29 Cross cable kom 1 3.400 3.400

30 Smith sprava kom 1 2.600 2.600

IV KARDIO MAŠINE
31 Kardio traka kom 3 4.000 12.000
32 Cross trener kom 2 2.500 5.000

33 Steper kom 1 1.500 1.500

34 Bicikl sjedeći kom 1 1.500 1.500
35 Bicikl ležeći kom 1 1.500 1.500
V KLUPE

36 Ravni benč kom 1 1.000 1.000

37 Kosi benč kom 1 1.000 1.000

38 Univerzalna klupa kom 2 1.000 2.000

39 Biceps klupa kom 1 1.000 1.000
40 Klupa za trbušnjake kom 1 1.000 1.000
41 Klupa za hiperekstenziju kom 1 1.000 1.000

42 Vratilo - razboj kom 1 1.000 1.000

VI TEGOVI I ŠIPKE

43 Olimpijski teg gumirani 20 kg kom 6 20 120

10
 44 Olimpijski teg gumirani 15 kg kom 10 15 150

45 Olimpijski teg gumirani 10 kg kom 12 10 120

46 Olimpijski teg gumirani 5 kg kom 14 5 70

47 Olimpijski teg gumirani 2,5 kg kom 16 3 40

48 Olimpijska šipka 220 cm 20 kg kom 1 150 150
49 Olimpijska EZ šipka kom 1 70 70

50 Ravna šipka 160 cm kom 1 70 70

51 Stalak za bučice kom 1 600 600

52 Set bučica 2x8 kom 180 kg kom 1 900 900

53 Stalak za tegove kom 1 585 585
UKUPNO 80.685

5.3. Potrebne količine energije i vode

Ukupno potrebne količine energenata i vode na godišnjem nivou predstavljene su u sljedećoj
tabeli:

R.b. Stavka Jedinica mjere Godišnja količina

1 Električna energija kWh 60.000

3
2 Voda m 1.200

5.4. Procjena nabavnih cijena energenata i vode

U narednoj tabeli prikazane su nabavne cijene potrebnih energenata i vode:

Jedinična cijena
R.b. Stavka Jedinica mjere
(KM)
1 Električna energija kWh 0,14

2 Voda m3 1,00

5.5. Potrebna radna snaga

Na osnovu tehničkih i organizacionih zahtjeva, procijenjene su potrebe za radnom snagom.
Predviđena su sljedeća radna mjesta:

11
Biznis plan za fitness centar www.MojBiznisPlan.com

R.b. Radno mjesto Stručna sprema Broj potrebnih izvršilaca

1 Fitnes instruktor aerobika VSS 2

2 Fitnes trener u teretani VSS 2

3 Recepcioner SSS 2
UKUPNO 6

5.6. Projekcija cijene radne snage

Troškovi radne snage po svakom radnom mjestu, prikazani su u sljedećoj tabeli:

Isplaćena plata Porezi i doprinosi Trošak plate

R.b. Radno mjesto
(KM) (KM) (KM)
1 Fitnes instruktor aerobika 600 378 978
2 Fitnes trener u teretani 600 378 978

3 Recepcioner 500 315 815

12
 6.

6.1. Proračun osnovnih sredstava

Postojeća Nova sredstva UKUPNO

R.b. Vrste sredstava
sredstva (KM) (KM) (KM)
1 Zemljište, infrastruktura, građevinski objekti 0 0 0

2 Oprema 6.435 74.250 80.685

UKUPNO 6.435 74.250 80.685

6.2. Proračun trajnih obrtnih sredstava

Trajna obrtna sredstva predstavljaju iznos kapitala koji je potreban tokom cijele poslovne
godine kako bi se poslovanje nesmetano odvijalo. Dva najbitnija parametra za proračun
trajnih obrtnih sredstava su iznos i period vezivanja obrtnog kapitala. Dani vezivanja za sve
stavke utvrđeni su na osnovu prosječnog trajanja pojedinih faza:

Godišnji iznos Dani Koeficijent Potrebna obrtna

R.b. Stavka
(KM) vezivanja obrta sredstva (KM)
1 Zalihe sirovina i ambalaže 0 - - 0
2 Zalihe robe 44.730 60 6 7.455
3 Proizvodnja u toku 0 - - 0
4 Zalihe gotovih proizvoda 0 - - 0
5 Potraživanja 206.100 5 72 2.863

6 Sredstva na žiro računu 206.100 3 120 1.718

UKUPNE POTREBE 456.930 - - 12.035
7 Dobavljači 44.730 30 12 3.728
8 Amortizacija 8.069 30 12 672

9 Plate 66.504 30 12 5.542

UKUPNO IZ TEKUĆEG POSLOVANJA 119.303 - - 9.942
UKUPNO TRAJNA OBRTNA SREDSTVA 337.628 - - 2.093

6.3. Rekapitulacija ukupne vrijednosti projekta

R.b. Vrsta sredstava Iznos (KM) %

1 Osnovna sredstva 80.685 97,5%

2 Trajna obrtna sredstva 2.093 2,5%

UKUPNO 82.778 100,0%

13
6.4. Izvori finansiranja
Projekat će biti finansiran kombinacijom sopstvenih sredstava i kreditnog zaduženja.
S obzirom na dugogodišnje bavljenje fitnesom i aerobikom, vlasnik već posjeduje jedan dio
potrebne opreme, procijenjene vrijednosti od 6.435 KM. Pored toga, vlasnik će uložiti i
sopstvena novčana sredstva (ušteđevina) u iznosu od 26.343 KM, koja će se iskoristiti za
nabavku opreme i finansiranje trajnih obrtnih sredstava. Najveći dio opreme, u vrijednosti od
50.000 KM, nabaviće se iz sredstava bankarskog kredita.

R.b. Izvor Iznos (KM) %

1 Sopstvena sredstva 32.778 39,6%

2 Kredit 50.000 60,4%
UKUPNO 82.778 100,0%

6.5. Obaveze prema izvorima finansiranja

Kredit za nabavku opreme, u iznosu od 50.000 KM, uzima se na period od 4 godine, uz
godišnju kamatnu stopu od 6% i grejs period od 6 mjeseci.
Prema otplatnom planu banke, u periodu trajanja grejs perioda (prvih šest mjeseci otplate
kredita) plaćaće se samo iznos dospjele kamate, dok će se u ostatku prve godine, pored
kamate, otplaćivati i pripadajući dio glavnice. Iz tog razloga, ukupni troškovi anuiteta u prvoj
godini biće manji nego u ostalim godinama i iznosiće 8.734 KM.
U preostalim godinama korištenja kredita, tokom svih mjeseci plaćaće se puni iznosi
anuiteta, tako da će godišnji troškovi po tom osnovu iznositi 15.877 KM.

6.6. Troškovi
Sumarni pregled svih vrsta troškova, u godini punog korištenja kapaciteta, prikazan je u
sljedećoj tabeli:

R.b. Troškovi Godišnji iznos (KM)

I Materijalni troškovi 16.800

II Troškovi robe 44.730

III Nematerijalni troškovi 29.200
IV Amortizacija 8.069
V Plate 66.504

UKUPNO 165.303

14
6.6.1. Materijalni troškovi
S obzirom da se radi o uslužnoj djelatnosti, materijalni troškovi obuhvataju trošak
energenata i vode, troškove materijala za investiciono održavanje i ostale sitne materijalne
troškove (kancelarijski materijal, mazivo itd.).

Potrebni energenti i voda

Godišnja Cijena po jed. Iznos u prvoj
R.b. Energent Jedinica mjere
količina mjere godini (KM)
1 Električna energija kWh 60.000 0,14 8.400

2 Voda m3 1.200 1,00 1.200

UKUPNO - - - 9.600

Zbirni pregled materijalnih troškova

R.b. Stavka Godišnji iznos (KM)

1 Sirovine 0
2 Ambalaža 0

3 Energenti i voda 9.600

4 Materijal za investiciono održavanje 6.000
5 Ostali materijalni troškovi 1.200
UKUPNO 16.800

6.6.2. Troškovi robe

Na bazi procjene vrsta, količina i nabavnih cijena potrebne robe, u narednoj tabeli prikazani
su projektovani troškovi robe u godini punog korištenja kapaciteta.

Godišnja Cijena po jed. Godišnji iznos

R.b. Energent Jedinica mjere
količina mjere (KM)
1 Energetski napici kom 3.600 2,20 7.920
2 Voda negazirana kom 5.400 0,55 2.970
3 Voda sa elektrolitima kom 3.600 1,10 3.960
4 L-carnitine drink kom 5.400 2,40 12.960
5 Proteinski šejk kom 7.200 1,10 7.920

6 Proteinski gel kom 1.800 2,00 3.600

7 Proteinska čokolada kom 2.160 2,50 5.400

UKUPNO - - - 44.730

15
6.6.3. Nematerijalni troškovi
Nematerijalni troškovi nastaju izvan procesa proizvodnje ali su nužni za odvijanje svih
poslovnih aktivnosti u preduzeću. U pregledu koji slijedi date su vrijednosti koje su njavećim
dijelom planskog karaktera (njihova vrijednost procijenjena je na bazi iskustvenih
informacija).

R.b. Troškovi Godišnji iznos (KM)

1 Troškovi zakupa 24.000

2 Troškovi usluga održavanja 1.200

3 Troškovi marketinga 1.200
4 Troškovi ostalih usluga 1.200
5 Troškovi platnog prometa 600
6 Troškovi poreza i naknada 500
7 Ostali nematerijalni troškovi 500
UKUPNO 29.200

6.6.4. Troškovi amortizacije

Pri proračunu amortizacije korištena je godišnja stopa amortizacije opreme od 10%. Polazeći
od definisane vrijednosti opreme, godišnji iznos amortizacije iznosi 8.069 KM.

6.6.5. Troškovi plata

Na osnovu tehnoloških i organizacionih zahtjeva biće zaposleno ukupno 6 radnika
odgovarajućih kvalifikacija. Troškovi plata iskazani su u godišnjem bruto iznosu.

Broj Vrijednost isplaćenih Porezi i Troškovi plata

R.b. Radno mjesto
izvršilaca plata (KM) doprinosi (KM) (KM)
1 Fitnes instruktor aerobika 2 14.400 9.072 23.472
2 Fitnes trener u teretani 2 14.400 9.072 23.472
3 Recepcioner 2 12.000 7.560 19.560
UKUPNO 6 40.800 25.704 66.504

16
6.7. Ukupan prihod
Projekcija ukupnog prihoda u godini punog korištenja kapaciteta data je na osnovu podataka
o planiranim količinama usluga i robe koje se namjeravaju prodati, te planiranih prodajnih
cijena.

Jedinica Godišnja Jedinična Godišnji prihodi

R.b. Prihod
mjere količina cijena (KM) (KM)
I PRIHOD OD PRODAJE USLUGA 138.600

1 Članarina za teretanu kom 2.400 40,00 96.000

2 Članarina za fitnes kom 840 40,00 33.600

3 Dnevne karte kom 1.800 5,00 9.000

II PRIHOD OD PRODAJE ROBE 67.500
4 Energetski napici kom 3.600 3,00 10.800

5 Voda negazirana kom 5.400 1,00 5.400

6 Voda sa elektrolitima kom 3.600 1,70 6.120
7 L-carnitine drink kom 5.400 3,00 16.200
8 Proteinski šejk kom 7.200 2,50 18.000
9 Proteinski gel kom 1.800 2,50 4.500

10 Proteinska čokolada kom 2.160 3,00 6.480

UKUPNO (I+II) 206.100

6.8. Početni bilans stanja

Na osnovu relevantnih ekonomskih parametara (iznosi stalnih i obrtnih sredstava, te kapitala
i obaveza), iskazane su vrijednosti aktive i pasive u početnom bilansu stanja.

AKTIVA PASIVA

Stavka Iznos (KM) Stavka Iznos (KM)

Stalna sredstva 80.685 Sopstveni kapital 32.778

Obrtna sredstva 2.093 Obaveze 50.000

UKUPNO AKTIVA 82.778 UKUPNO PASIVA 82.778

17
6.9. Bilans uspjeha
U bilansu uspjeha iskazani su po stavkama prihodi, rashodi i dobit. Projekcijama je
obuhvaćen period od 5 godina.
S obzirom da se radi o start-up projektu, potrebno je određeno vrijeme dok se ne ostvari
željena pozicija na tržištu, odnosno postigne puna efikasnost poslovanja. Iz tog razloga,
pretpostavljeno je da se u prvoj godini radi sa 80%, a u drugoj sa 90% uposlenosti kapaciteta,
pa su i odgovarajuće vrijednosti prihoda i rashoda korigovane naniže. U trećoj godini postiže
se maksimalna efikasnost, pa su i sve vrijednosti iskazane u punom iznosu.
Imajući u vidu da otplata kredita traje četiri godine, vidljivo je da se u petoj godini pokazuje
puni potencijal projekta.

Period eksploatacije projekta

R.b. Stavka
1. godina 2. godina 3. godina 4. godina 5. godina

I UKUPAN PRIHOD 164.880 185.490 206.100 206.100 206.100

1 Prihod od prodaje 164.880 185.490 206.100 206.100 206.100

II UKUPNI RASHODI 155.890 172.106 181.179 181.179 165.303

2 Materijalni troškovi 13.440 15.120 16.800 16.800 16.800

3 Troškovi robe 35.784 40.257 44.730 44.730 44.730

4 Nematerijalni troškovi 23.360 26.280 29.200 29.200 29.200

5 Amortizacija 8.069 8.069 8.069 8.069 8.069

6 Plate 66.504 66.504 66.504 66.504 66.504

7 Anuiteti 8.734 15.877 15.877 15.877 0

III DOBIT (I-II) 8.990 13.384 24.921 24.921 40.798

8 Porez na dobit 899 1.338 2.492 2.492 4.080

IV NETO DOBIT 8.091 12.045 22.429 22.429 36.718

Kao što se vidi, projekat je održiv i profitabilan tokom cijelog perioda eksploatacije.

18
6.10. Gotovinski tok
Period eksploatacije projekta
Rb Stavka
0. godina 1. godina 2. godina 3. godina 4. godina 5. godina

I POČETNO STANJE GOTOVINE 0 2.093 18.252 38.366 68.863 99.361

II GOTOVINSKI ULAZI 82.778 164.880 185.490 206.100 206.100 206.100

1 Prihod od prodaje 0 164.880 185.490 206.100 206.100 206.100

2 Sopstvena sredstva 32.778 0 0 0 0 0

3 Kredit 50.000 0 0 0 0 0

III GOTOVINSKI IZLAZI 80.685 148.721 165.376 175.603 175.603 161.314

4 Osnovna sredstva 80.685 0 0 0 0 0

5 Materijalni troškovi 0 13.440 15.120 16.800 16.800 16.800

6 Troškovi robe 0 35.784 40.257 44.730 44.730 44.730

7 Nematerijalni troškovi 0 23.360 26.280 29.200 29.200 29.200

8 Plate 0 66.504 66.504 66.504 66.504 66.504

9 Anuiteti 0 8.734 15.877 15.877 15.877 0

10 Porez na dobit 0 899 1.338 2.492 2.492 4.080

IV GOTOVINSKI SUFICIT (II-III) 2.093 16.159 20.114 30.497 30.497 44.786

Tokom cijelog perioda eksploatacije projekat je likvidan, odnosno konstantno ostvaruje

suficit novčanog toka.

19