FIRMA MINMAN

Daftar Saldo, 31 Desember 2013

Debet Kredit
Kas 8,300,000.00
Piutang Usaha 5,750,000.00
Cadangan Penghapusan Piutang - 25,000.00
Piutang Wesel 1,500,000.00
Sediaan Barang Dagangan 6,700,000.00
Sedaiaan Bahan Habis Pakai 650,000.00
Persekot Asuransi 360,000.00
Investasi Jk. Panjang – Saham 3,000,000.00
Kendaraan 10,000,000.00
Depresiasi Akumulasian Kendaraan 1,500,000.00
Peralatan Kantor 2,500,000.00
Depresiasi Akumulasian Peralatan Kantor 250,000.00
Utang Usaha 6,350,000.00
Utang Bank 15,000,000.00
Modal, Aman 12,500,000.00
Prive, Aman 1,500,000.00
Modal, Amin 10,000,000.00
Prive, Amin 1,500,000.00
Penjualan 62,550,000.00
Kembalian Penjualan 1,350,000.00
Pendapatan Lain – Lain 240,000.00
Pembelian 48,300,000.00
Potongan Pembelian 1,200,000.00
Kos Pengangkutan Pembelian 4,600,000.00
Gaji Pegawai 7,200,000.00
Biaya Listrik dan Air 1,050,000.00
Biaya Advertensi 900,000.00
Biaya Sewa 1,440,000.00
Biaya Macam - Macam 1,515,000.00
Biaya Bunga 1,500,000.00
T o t a l 109,615,000.00 109,615,000.00
-
 Data
Akun Ref. Debet
Bln Tgl
Desember 31 (a) Harga Pokok Penjualan 6,700,000.00
Sediaan Barang Dagangan
(Menutup Persediaan Awal Barang Dagangan ke HPP)

Harga Pokok Penjualan 48,300,000.00

Pembelian
(Menutup Pembelian ke HPP)

Harga Pokok Penjualan 4,600,000.00

Kos Pengangkutan Pembelian
(Meutup Ongkos Angkut pembelian ke HPP)

Potongan Pembelian 1,200,000.00

Harga Pokok Penjualan
(Menutup Pot. Pembelian ke HPP)

Sediaan Barang Dagangan 16,750,000.00

Harga Pokok Penjualan
(Mengakui Persediaan Barang Dagangan per 31 Des. 2013)

31 (b) Kerugian Piutang Tidak Tertagih 205,000.00

Cadangan Penghapusan Piutang
(Mengakui CPP 2013 sebesar 4% dari Piutang Usaha)

31 © Piutang Pendapatan Deviden 60,000.00

Pendapatan Lain – Lain
(Mencatat Piutang Pendapatan Deviden tahun 2013)

31 (d) Pendapatan Lain – Lain 30,000.00

Pendapatan Bunga Wesel Diterima Dimuka
(Mengakui Pendapatan Bunga Wesel Diterima Dimuka per 31 Desember 2013)

31 € Pemakaian Bahan Habis Pakai 425,000.00

Sedaiaan Bahan Habis Pakai
(Mencatat Pemakaian BHP tahun 2013)

31(f) Biaya Asuransi 240,000.00

Persekot Asuransi
(Mengakui Baya Asuransi tahun 2013)

31 (g) Depresiasi Kedaraan 1,000,000.00

Depresiasi Akumulasian Kendaraan
(Mengakui Depresiasi Kendaraan tahun 2013)
31 (h) Depresiasi Peralatan Kantor 125,000.00
Depresiasi Akumulasian Peralatan Kantor
(Mengakui Depresiasi Peralatan Kantor 2013)

31 (i) Gaji Pegawai 900,000.00

Utang Gaji Pegawai
(Mengakui Gaji Pegawai bulan Desember 2013)

31 (j) Biaya Sewa 960,000.00

Utang Biaya Sewa

31(k) Biaya Bunga 300,000.00

Utang Biaya Bunga
(Mengakui Bunga Terhutang Nov. dan Des. 2013)

31 (l) Pajak Persekutuan 412,000.00

Utang Pajak Persekutuan
(Mengakui Pajak Persekutuan tahun 2013)
82,207,000.00
 Kredit

6,700,000.00

48,300,000.00

4,600,000.00

1,200,000.00

16,750,000.00

Piutang Usaha 5,750,000.00

230,000.00
205,000.00

60,000.00

30,000.00

425,000.00

240,000.00

1,000,000.00
 125,000.00

900,000.00

960,000.00

Utang Bank 15,000,000.00

300,000.00 Bunga per Bulan 150,000.00

Penjualan
Kembalian Penjalan
412,000.00 Pendapatan Lain – Lain
Total Pendapatan
82,207,000.00
Biaya - Biaya
Gaji Pegawai
Biaya Listrik dan Air
Biaya Advertensi
Biaya Sewa
Biaya Macam - Macam
Biaya Bunga
Kerugian Piutang Tidak Tertagih
Pemakaian Bahan Habis Pakai
Biaya Asuransi
Depresiasi Kedaraan
Depresiasi Peralatan Kantor
Harga Pokok Penjualan

Laba Bersih
Pajak Persekutuan
Sebelum Penyesuaian Total
62,550,000.00 - 62,550,000.00
(1,350,000.00) (1,350,000.00)
240,000.00 30,000.00 270,000.00
61,470,000.00

7,200,000.00 900,000.00 8,100,000.00

1,050,000.00 - 1,050,000.00
900,000.00 - 900,000.00
1,440,000.00 960,000.00 2,400,000.00
1,515,000.00 - 1,515,000.00
1,500,000.00 300,000.00 1,800,000.00
- 205,000.00 205,000.00
- 425,000.00 425,000.00
- 240,000.00 240,000.00
- 1,000,000.00 1,000,000.00
- 125,000.00 125,000.00
41,650,000.00
59,410,000.00
2,060,000.00
412,000.00
 Sebelum Penyesuaian
Akun
Debet Kredit Debet
Kas 8,300,000.00
Piutang Usaha 5,750,000.00
Cadangan Penghapusan Piutang - 25,000.00
Piutang Wesel 1,500,000.00
Sediaan Barang Dagangan 6,700,000.00 16,750,000.00
Sediaan Bahan Habis Pakai 650,000.00
Persekot Asuransi 360,000.00
Investasi Jk. Panjang – Saham 3,000,000.00
Kendaraan 10,000,000.00
Depresiasi Akumulasian Kendaraan 1,500,000.00
Peralatan Kantor 2,500,000.00
Depresiasi Akumulasian Peralatan Kantor 250,000.00
Utang Usaha 6,350,000.00
Utang Bank 15,000,000.00
Modal, Aman 12,500,000.00
Prive, Aman 1,500,000.00
Modal, Amin 10,000,000.00
Prive, Amin 1,500,000.00
Penjualan 62,550,000.00
Kembalian Penjualan 1,350,000.00
Pendapatan Lain – Lain 240,000.00 30,000.00
Pembelian 48,300,000.00
Potongan Pembelian 1,200,000.00 1,200,000.00
Kos Pengangkutan Pembelian 4,600,000.00
Gaji Pegawai 7,200,000.00 900,000.00
Biaya Listrik dan Air 1,050,000.00
Biaya Advertensi 900,000.00
Biaya Sewa 1,440,000.00 960,000.00
Biaya Macam - Macam 1,515,000.00
Biaya Bunga 1,500,000.00 300,000.00
Harga Pokok Penjualan 6,700,000.00
48,300,000.00
4,600,000.00
kerugian piutang tak tertagih 205,000.00
piutang pendapatan dividen 60,000.00
Pendapatan Bunga Wesel Diterima Dimuka
pemakaian bahan habis pakai 425,000.00
biaya asuransi 240,000.00
depresiasi kendaraan 1,000,000.00
depresiasi peralatan kantor 125,000.00
utang gaji pegawai
utang biaya sewa
Utang Biaya Bunga
pajak persekutuan 412,000.00
Utang Pajak Persekutuan

T o t a l 109,615,000.00 109,615,000.00 82,207,000.00

Laba bersih
Penyesuaian Setelah Rugi - Laba
Kredit Debet Kredit Debet Kredit
8,300,000.00
5,750,000.00
205,000.00 230,000.00
1,500,000.00
6,700,000.00 16,750,000.00
425,000.00 225,000.00
240,000.00 120,000.00
3,000,000.00
10,000,000.00
1,000,000.00 2,500,000.00
2,500,000.00
125,000.00 375,000.00
6,350,000.00
15,000,000.00
12,500,000.00
1,500,000.00
10,000,000.00
1,500,000.00
62,550,000.00 62,550,000.00
1,350,000.00 1,350,000.00
60,000.00 270,000.00 270,000.00
48,300,000.00 -
-
4,600,000.00 -
8,100,000.00 8,100,000.00
1,050,000.00 1,050,000.00
900,000.00 900,000.00
2,400,000.00 2,400,000.00
1,515,000.00 1,515,000.00
1,800,000.00 1,800,000.00
1,200,000.00 41,650,000.00 41,650,000.00
16,750,000.00

205,000.00 205,000.00
60,000.00
30,000.00 30,000.00 30,000.00
425,000.00 425,000.00
240,000.00 240,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00
125,000.00 125,000.00
900,000.00 900,000.00
 960,000.00 960,000.00
300,000.00 300,000.00
412,000.00 412,000.00
412,000.00 412,000.00

82,207,000.00 112,377,000.00 112,377,000.00 61,172,000.00 62,850,000.00

1,678,000.00
 Neraca
Debet Kredit
8,300,000.00
5,750,000.00
230,000.00
1,500,000.00
16,750,000.00
225,000.00
120,000.00
3,000,000.00
10,000,000.00
2,500,000.00
2,500,000.00
375,000.00
6,350,000.00
15,000,000.00
12,500,000.00
1,500,000.00
10,000,000.00
1,500,000.00

60,000.00

900,000.00
 960,000.00
300,000.00

412,000.00

51,205,000.00 49,527,000.00
1,678,000.00