Izvod iz Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dodatu vrijednost

("Sl. list RCG", br. 79/05, 16/06, i "Sl. list CG", br 64/08, 30/13 i 32/15)

Knjiga izdatih računa

Član 122

(1) U Knjigu izdatih računa upisuju se podaci kako slijedi:

1. Kolona 1 - redni broj;
2. Kolona 2 - datum knjiženja računa;
3. Kolona 3 - broj računa;
4. Kolona 4 - datum ispostavljanja računa;
5. Kolona 5 - naziv kupca (primaoca proizvoda ili usluga) ako se radi o pravnom licu, odnosno ime i
prezime ako se radi o kupcu - fizičkom licu, sjedište, prebivalište ili uobičajeno boravište;
6. Kolona 6 - PDV broj kupca;
7. Kolona 7 - vrijednost prometa proizvoda i usluga koji je oslobođen plaćanja PDV;
8. Kolona 8 - vrijednost oporezivog prometa proizvoda i usluga izvršena inostranim kupcima (izvoz);
9. Kolona 9 - vrijednost oporezivog prometa proizvoda i usluga izvršena obveznicima PDV, bez PDV;
10. Kolona 10 - vrijednost oporezivog prometa proizvoda i usluga izvršena krajnjim potrošačima, bez
PDV;
11. U kolone 11, 12 i 13 - upisuje se iznos obračunatog PDV po stopama (0%, 7% i 17%) a koji se
dobija množenjem vrijednosti oporezivog prometa iz kolona 8, 9 i 10 sa propisanim stopama;
12. Kolona 14 - upisuje se ukupna vrijednost oporezivog prometa koja obuhvata vrijednost oporezivog
prometa bez PDV (kolone 8, 9 i 10) i iznos obračunatog PDV (kolone 12, 13 i 14).

(2) U knjigu izdatih računa unosi se i:

1. dnevni gotovinski promet. U tom se slučaju u kolonu 3 unose brojevi računa za gotovinski
promet (od ____ do ____, prema specifikaciji od ____ do _____ i sl.), u kolonu 4 datum, u kolonu
5 naznaka da se radi o gotovinskim računima, kao "gotovinska naplata blagajne broj ___" i sl.
kolona 6 se ne popunjava, a iznos tih računa (gotovinske naplate) upisuje se u kolone 10 i 15. U
ovu kolonu poreski obveznik može, na osnovu isprava o dnevnom prometu, upisati u jednom
iznosu gotovinski promet za cijeli obračunski period;
2. gotovinski promet bez računa. U slučaju gotovinskog prometa iz člana 32 stav 6 Zakona, u
kolonu 3 unosi se naznaka prodajnog mjesta (kiosk i sl.), u kolonu 4 datum, a ostali podaci se
upisuju na način iz tačke 1 ovog stava;
3. računi za isporuke bez naknade ili uz lični popust;
4. računi za usluge koje su izvršila strana lica čije je mjesto oporezivanja u Crnoj Gori (član 17
Zakona);
5. naknadne ispravke računa.

(3) Nakon ispostavljanja računa za isporuke proizvoda, odnosno usluga za koje je primljen avans i izdat
račun u Knjizi izdatih računa za avanse poništava (stornira) se račun za avans, a račun za isporučene
proizvode, odnosno obavljene usluge upisuje se u Knjigu izdatih računa za isporučene proizvode i
obavljene usluge.