Prethodna prodaja

% prodaje po kvartalima proizvoda A Ukupno u

Godina I II III IV jedinicama
2008 20 30 35 15 2.000
2009 20 25 35 20 2.500
2010 20 25 35 20 2.800
2011 20 30 30 20 3.500
% prodaje po kvartalima proizvoda B Ukupno u
Godina I II III IV jedinicama
2008 25 15 25 35 1.700
2009 20 20 30 30 2.300
2010 20 20 30 30 2.500
2011 25 15 25 35 3.000
Plan prodaje

Proizvod A Proizvod B Ukupno

Kvartal Količina Cena Prihod Količina Cena Prihod Količina Cena Prihod
I 700 5,00 3.500,00 750 6,00 4.500,00 1.450 5,51724 8.000,00
II 1.050 5,00 5.250,00 450 6,50 2.925,00 1.500 5,45 8.175,00
III 1.050 5,25 5.512,50 750 6,50 4.875,00 1.800 5,77083 10.387,50
IV 700 5,25 3.675,00 1050 6,75 7.087,50 1.750 6,15 10.762,50
Ukupno 3.500 5,125 17.937,50 3000 6,4625 19.387,50 6.500 5,74231 37.325,00
Plan troškova prodaje

Proizvod A 3500 jed. Proizvod B 3000 jed. Ukupno 6500 jed.

Elementi Po jedinici Iznos Po jedinici Iznos Po jedinici Iznos
A. Troškovi pribavljanja porudžbina 0,11 385,00 0,266 798,00 0,182 1.183,00
I Varijabilni tr. pribavljanja por. 0,07 245,00 0,136 408,00 0,10046 653,00
1. Provizije predstavnika 0,07 245,00 0,136 408,00 0,10046 653,00
II Fiksni tr. pribavljanja porudž. 0,04 140,00 0,13 390,00 0,08154 530,00
1. Troškovi propagande 0,025 87,50 0,07 210,00 0,04577 297,50
2. Troškovi reprezentacije 0,008 28,00 0,03 90,00 0,01815 118,00
3. Trošk. službenih putovanja 0,005 17,50 0,02 60,00 0,01192 77,50
4. Ostali troškovi 0,002 7,00 0,01 30,00 0,00569 37,00

B. Troškovi izvršenja porudžbina 0,2 700,00 0,46 1.380,00 0,32 2.080,00

I Varijabilni tr. izvršenja porudž. 0,12 420,00 0,2 600,00 0,15692 1.020,00
1. Troškovi materijala 0,02 70,00 0,04 120,00 0,02923 190,00
2. Transportni troškovi 0,04 140,00 0,06 180,00 0,04923 320,00
3. Troškovi ličnih dohodaka 0,06 210,00 0,1 300,00 0,07846 510,00
II Fiksni tr. izvršenja porudžbina 0,08 280,00 0,26 780,00 0,16308 1.060,00
1. Troškovi materijala 0,006 21,00 0,01 30,00 0,00785 51,00
2. Troškovi amortizacije 0,01 35,00 0,04 120,00 0,02385 155,00
3. Troškovi osiguranja 0,008 28,00 0,02 60,00 0,01354 88,00
4. Troškovi ličnih dohodaka 0,04 140,00 0,15 450,00 0,09077 590,00
5. Troškovi kamata 0,01 35,00 0,03 90,00 0,01923 125,00
6. Ostali troškovi 0,006 21,00 0,01 30,00 0,00785 51,00

C. Rekapitulacija planiranih
troškova prodaje
I Var. tr. prodaje (AI+BI) 0,19 665,00 0,336 1.008,00 0,25738 1.673,00
II Fiksni tr. prodaje (AII+BII) 0,12 420,00 0,39 1.170,00 0,24462 1.590,00
Ukupno troškovi prodaje 0,31 1.085,00 0,726 2.178,00 0,502 3.263,00
Plan proizvodnje

Kvartal Godina
I II III IV 2011
Proizvod A
1. Planirana prodaja 700 1.050 1.050 700 3.500
2. Planirane krajnje zalihe 99 67 35 35
3. Minimalne krajnje zalihe* 53 53 35 35
4. Maksimalne krajnje zalihe** 100 100 100 100
5. Početne zalihe 35 99 67 35
6. Planirana proizvodnja 764 1.018 1.018 700 3.500
Proizvod B
1. Planirana prodaja 750 450 750 1.050 3.000
2. Planirane krajnje zalihe 45 75 89 39
3. Minimalne krajnje zalihe* 23 38 53 38
4. Maksimalne krajnje zalihe** 100 100 100 100
5. Početne zalihe 39 45 75 89
6. Planirana proizvodnja 756 480 764 1.000 3.000
Ukupna proizvodnja 1.520 1.498 1.782 1.700 6.500
* Minimalni iznos zaliha robe iznosi 5% od planirane prodaje za naredni kvartal
** Maksimalne zalihe mogu iznositi, na primer, 100 jedinica proizvoda
Plan utrošaka materijala

Kvartali Godina
I II III IV 2011
Proizvod A
1. Obim proizvodnje 764 1.018 1.018 700 3.500
2. Stopa upotrebe materijala X* 2 2 2 2
3. Potrebe za materijalom X 1.528 2.036 2.036 1.400 7.000
4. Stopa upotrebe materijala Y* 3 3 3 3
5. Potrebe za materijalom Y 2.292 3.054 3.054 2.100 10.500
Proizvod B
1. Obim proizvodnje 756 480 764 1.000 3.000
2. Stopa upotrebe materijala X* 3 3 3 3
3. Potrebe za materijalom X 2.268 1.440 2.292 3.000 9.000
4. Stopa upotrebe materijala Y* 2 2 2 2
5. Potrebe za materijalom Y 1.512 960 1.528 2.000 6.000
Ukupno potrebe za materijalom X 3.796 3.476 4.328 4.400 16.000
Ukupno potrebe za materijalom Y 3.804 4.014 4.582 4.100 16.500
* Stopa upotrebe materijala se odnosi na standard utroška materijala po jedinici proizvoda
Plan troškova materijala

Kvartali Godina
I II III IV 2011
1. Potrebe za materijalom X 3.796 3.476 4.328 4.400 16.000
2. Početne zalihe 200 400 1.480 300
3. Cena po jedinici zaliha 0,25 0,25 0,25 0,30
4. Troškovi korišćenja zaliha (2*3) 50,00 100,00 370,00 90,00
5. Broj nabavljenih jedinica (1-2+7) 3.996 4.556 3.148 4.300 16.000
6. Cena po jedinici nabavke 0,25 0,25 0,30 0,30
7. Krajnje zalihe* 400 1.480 300 200
8. Troškovi nabavljenog materijala(5-7)*6 899,00 769,00 854,40 1.230,00 3.752,40
9. Vrednost krajnjih zaliha (7*6) 100,00 370,00 90,00 60,00
10. Ukupni troškovi nabavke (4+8) 949,00 869,00 1.224,40 1.320,00 4.362,40
1. Potrebe za materijalom Y 3.804 4.014 4.582 4.100 16.500
2. Početne zalihe 300 500 600 800
3. Cena po jedinici zaliha 0,30 0,30 0,30 0,35
4. Troškovi korišćenja zaliha (2*3) 90,00 150,00 180,00 280,00 700,00
5. Broj nabavljenih jedinica (1-2+7) 4.004 4.114 4.782 3.600 16.500
6. Cena po jedinici nabavke 0,30 0,30 0,35 0,35
7. Krajnje zalihe* 500 600 800 300
8. Troškovi nabavljenog materijala(5-7)*6 1.051,20 1.054,20 1.393,70 1.155,00 4.654,10
9. Vrednost krajnjih zaliha (7*6) 150,00 180,00 280,00 105,00
10. Ukupni troškovi nabavke (4+8) 1.141,20 1.204,20 1.573,70 1.435,00 5.354,10
* Minimalne krajnje zalihe 200 jedinica
Plan troškova materijala po proizvodima

Kvartali Godina
I II III IV 2011
1. Obim proizvodnje proizvoda A 764 1.018 1.018 700 3.500
2. Obim proizvodnje proizvoda B 756 480 764 1.000 3.000
3. Troškovi materijala X 0,25 0,25 0,30 0,30
4. Troškovi materijala Y 0,30 0,30 0,35 0,35
5. Troškovi svih materijala po jedinici proizvoda A* 1,40 1,40 1,65 1,65 1,52
6. Troškovi svih materijala po jedinici proizvoda B** 1,35 1,35 1,60 1,60 1,50
7. Ukupno troškovi materijala za proizvod A 1.069,60 1.425,20 1.679,70 1.155,00 5.329,50
8. Ukupno troškovi materijala za proizvod B 1.020,60 648,00 1.222,40 1.600,00 4.491,00
* Stopa upotrebe materijala X za proizvod A je 2, a materijala Y je 3
** Stopa upotrebe materijala X za proizvod B je 3, a materijala Y je 2
Plan direktnih troškova rada

Kvartali Godina
I II III IV 2011
Proizvod A
1. Obim proizvodnje 764 1.018 1.018 700 3.500
2. Norma mašiniste u časovima po jedinici proizvoda 0,2 0,2 0,2 0,2
3. Ukupno časova rada (1*2) 152,8 203,6 203,6 140,0 700,0
4. Prosečna kompenzacija po času 6,25 6,25 6,50 6,50
5. Ukupna kompenzacija za mašiniste (3*4) 955,00 1.272,50 1.323,40 910,00 4.460,90
6. Nadzornički racio 8 8 8 8
7. Broj časova rada nadzornika(3/6) 19,10 25,45 25,45 17,50 87,50
8. Prosečna cena rada nadzornika 8,50 8,50 8,50 8,50
9. Kompenzacija za nadzornike (7*8) 162,35 216,33 216,33 148,75 743,75
10. Ukupna kompenzacija (5+9) 1.117,35 1.488,83 1.539,73 1.058,75 5.204,65
11. Prosečna ukupna kompenzacija po jedinici proizvoda A 1,4625 1,4625 1,5125 1,5125 1,48704
Proizvod B
1. Obim proizvodnje 756 480 764 1000 3000
2. Norma mašiniste u časovima po jedinici proizvoda 0,25 0,25 0,25 0,25
3. Ukupno časova rada 189 120 191 250 750
4. Prosečna kompenzacija po času 6,50 6,50 6,75 6,75
5. Ukupna kompenzacija za mašiniste (3*4) 1228,50 780,00 1289,25 1687,50 4985,25
6. Nadzornički racio 8 8 8 8
7. Broj časova rada nadzornika(3/6) 23,625 15,00 23,875 31,25 93,75
8. Prosečna cena rada nadzornika 9,00 9,00 9,00 9,00
9. Kompenzacija za nadzornike (7*8) 212,63 135,00 214,88 281,25 843,75
10. Ukupna kompenzacija (5+9) 1.441,13 915,00 1.504,13 1.968,75 5.829,00
11. Prosečna ukupna kompenzacija po jedinici proizvoda B 1,90625 1,90625 1,96875 1,96875 1,943
Ukupni troškovi direktnog rada za proizvod A i proizvod B 2.558,48 2.403,83 3.043,85 3.027,50 11.033,65
* Uključuje druge nadoknade u iznosu od 25% od cene rada
Plan opštih troškova proizvodnje

Kvartali Godina
I II III IV 2011
1. Obim proizvodnje 1.520 1.498 1.782 1.700 6.500
2. Troškovi direktnog rada 2.558,48 2.403,83 3.043,85 3.027,50 11.033,66
3. Mašinski časovi 342 324 395 390 1.451
4. Fiksni troškovi 224,00 224,00 224,00 224,00 896,00
a. Prostor 60,00 60,00 60,00 60,00 240,00
b. Troškovi amortizacije 160,00 160,00 160,00 160,00 640,00
c. Komunalne usluge 4,00 4,00 4,00 4,00 16,00
5. Varijabilni troškovi 173,14 163,32 204,55 202,78 743,79
a. Pomoćni materijali (a) 7,60 7,49 8,91 8,50 32,50
b. Pauze (b) 127,92 120,19 152,19 151,38 551,68
c. Komunalne usluge (c) 3,42 3,24 3,95 3,90 14,51
d. Održavanje (d) 34,20 32,40 39,50 39,00 145,10
6. Ukupno opšti troškovi proizvodnje (4+5) 397,14 387,32 428,55 426,78 1.639,79
(a) 5 dinara na 1000 jedinica
(b) 5% od direktnih troškova rada
(C) 10 dinara na 1000 mašinskih časova
(d) 10 dinara na 100 mašinskih časova
Alokacija opštih troškova

Kvartali Godina
I II III IV 2011
1. Obim proizvodnje proizvoda A 764 1.018 1.018 700 3.500
2. Obim proizvodnje proizvoda B 756 480 764 1.000 3.000
3. Troškovi direktnog rada za proizvod A 1.117,35 1.488,83 1.539,73 1.058,75 5.204,66
3. Troškovi direktnog rada za proizvod B 1.441,13 915,00 1.504,13 1.968,75 5.829,01
5. Ukupno troškovi direktnog rada 2.558,48 2.403,83 3.043,86 3.027,50 11.033,66
6. Ukupno opšti troškovi proizvodnje 397,14 387,32 428,55 426,78 1.639,79
7. Opšti troškovi proizvodnje alocirani na
ukupnu proizvodnju proizvoda A 173,44 239,89 216,78 149,25 779,36
8. Opšti troškovi proizvodnje alocirani na
ukupnu proizvodnju proizvoda B 223,70 147,43 211,77 277,53 860,43
9. Opšti troškovi proizvodnje po jedinici
proizvoda A 0,22702 0,23565 0,21295 0,21321 0,22267
10. Opšti troškovi proizvodnje po jedinici
proizvoda B 0,2959 0,30715 0,27718 0,27753 0,28681
Ukupni troškovi proizvodnje po jedinici

Kvartali Godina
I II III IV 2011
Proizvod A
1. Troškovi materijala po jedinici 1,40 1,40 1,65 1,65 1,52271
2. Troškovi direktnog rada po jedinici 1,4625 1,4625 1,5125 1,5125 1,48704
3. Opšti troškovi proizvodnje po jedinici 0,22702 0,23565 0,21295 0,21321 0,22267
Ukupno troškovi proizvodnje po jedinici 3,08952 3,09815 3,37545 3,37571 3,23242
Proizvod B
1. Troškovi materijala po jedinici 1,35 1,35 1,6 1,6 1,497
2. Troškovi direktnog rada po jedinici 1,90625 1,90625 1,96875 1,96875 1,943
3. Opšti troškovi proizvodnje po jedinici 0,2959 0,30715 0,27718 0,27753 0,28681
Ukupno troškovi proizvodnje po jedinici 3,55215 3,5634 3,84593 3,84628 3,72681
Obračun troškova realizovanih proizvoda

Kvartali Godina
I II III IV 2011
Proizvod A
1. Početne zalihe (u jedinicama) 35 99 67 35
2. Početne zalihe (vrednosno)* 106,75 305,86 207,58 118,14
3. Proizvodnja (u jedinicama) 764 1.018 1.018 700 3.500
4. Proizvodnja (vrednosno) 2.360,39 3.153,92 3.436,21 2.363,00 11.313,52
5. Broj jedinica za prodaju 700 1.050 1.050 700 3.500
6. Krajnje zalihe (u jed.)(1+3-5) 99 67 35 35
7. Krajnje zalihe (vrednosno) 305,86 207,58 118,14 118,15
8. Troškovi realizovanih proizvoda (2+4-7) 2.161,28 3.252,20 3.525,65 2.362,99 11.302,12
Proizvod B
1. Početne zalihe (u jedinicama) 39 45 75 89
2. Početne zalihe (vrednosno)* 134,55 159,85 267,26 342,29
3. Proizvodnja (u jedinicama) 756 480 764 1.000 3.000
4. Proizvodnja (vrednosno) 2.685,43 1.710,43 2.938,29 3.846,28 11.180,43
5. Broj jedinica za prodaju 750 450 750 1.050 3.000
6. Krajnje zalihe (u jed.)(1+3-5) 45 75 89 39
7. Krajnje zalihe (vrednosno) 159,85 267,26 342,29 150
8. Troškovi realizovanih proizvoda (2+4-7) 2.660,13 1.603,02 2.863,26 4.038,57 11.164,97
Ukupno troškovi realizovanih proizvoda 4.821,41 4.855,22 6.388,91 6.401,55 22.467,09
* Početne zalihe proizvoda A vrednovane po 3.05 din., a proizvoda B po 3.45 din.
Plan troškova upravljanja i IR

Kvartali Godina
I II III IV 2011
1. Fiksni troškovi
Kompenzacije menadžerima 100,00 110,00 110,00 110,00 430,00
Kompenzacije pratećim službama 40,00 50,00 50,00 50,00 190,00
Zakup poslovnog prostora 120,00 120,00 120,00 120,00 480,00
Kancelarijski materijal 60,00 60,00 60,00 60,00 240,00
Iznajmljivanje opreme 40,00 60,00 60,00 60,00 220,00
Telefon 20,00 20,00 20,00 20,00 80,00
Grejanje 20,00 20,00 20,00 20,00 80,00
Ukupno fiksni troškovi 400,00 440,00 440,00 440,00 1.720,00
2. Varijabilni troškovi
Povremeno osoblje 30,00 30,00 50,00 50,00 160,00
Profesionalne usluge 30,00 50,00 70,00 60,00 210,00
Trening zaposlenih 20,00 40,00 40,00 20,00 120,00
Ukupno varijabilni troškovi 80,00 120,00 160,00 120,00 480,00
3. Specijalni troškovi
Razvoj i unapredjenje UIS-a 80,00 160,00 140,00 80,00 460,00
Razvoj i unapredjenje kadrova 40,00 80,00 60,00 60,00 240,00
Ukupno specijalni troškovi 120,00 240,00 200,00 140,00 700,00
Ukupno troškovi upravljanja i administracij 600,00 800,00 800,00 700,00 2.900,00
Troškovi istraživanja i razvoja 206,00 200,00 200,00 194,00 800,00
Bilans uspeha preliminarni

Kvartali Godina
I II III IV 2011
1. Prihodi od prodaje 8.000,00 8.175,00 10.387,50 10.762,50 37.325,00
2. Troškovi realizovanih proizvoda 4.821,41 4.855,22 6.388,91 6.401,55 22.467,09
3. Bruto profit (1-2) 3.178,59 3.319,78 3.998,59 4.360,95 14.857,91
4. Troškovi perioda
4.1 Troškovi marketinga 758,00 647,70 875,00 982,30 3.263,00
4.2 Troškovi upravljanja i administracije 600,00 800,00 800,00 700,00 2.900,00
4.3 Troškovi istraživanja i razvoja 206,00 200,00 200,00 194,00 800,00
Ukupno troškovi perioda 1.564,00 1.647,70 1.875,00 1.876,30 6.963,00
5. Poslovni rezultat (3-4) 1.614,59 1.672,08 2.123,59 2.484,65 7.894,91
6. Finansijski rashodi (Kamate)
7. Neto profit pre oporezivanja
8. Porez na profit (40%)
9. Neto profit posle kamata i poreza (7-8)
Plan obrtnog kapitala

Kvartali
I II III IV
Računi bilansa uspeha koji utiču na obrtni kapital
1. Obim proizvodnje 1.520 1.498 1.782 1.700
2. Prihod od prodaje 8.000,00 8.175,00 10.387,50 10.762,50
3. Kupovine 2.200,00 2.400,00 2.800,00 2.700,00
4. Plate 3.106,98 2.916,05 3.671,85 3.711,80
5. Ostali troškovi 1.412,65 1.522,83 1.675,56 1.618,78
Računi obrtnog kapitala
Aktiva
Potraživanja (a) 2.666,67 2.725,00 3.462,50 3.587,50
Zalihe 840,00 1.168,00 520,00 400,00
AVR 400,00 200,00 300,00 300,00
Ukupno negotovinska kratkoročna aktiva 3.906,67 4.093,00 4.282,50 4.287,50
Obaveze
Dobavljači (b) 733,33 800,00 933,33 900,00
Obaveze po osnovu plata (C) 497,12 466,57 587,50 593,89
Ostale obaveze (d) 466,17 502,53 552,93 534,20
Ukupno kratkoročne obaveze 1.696,62 1.769,10 2.073,76 2.028,09
Neto negotovinski obrtni kapital 2.210,05 2.323,90 2.208,74 2.259,41
Potrebna gotovina (e) 22,00 24,00 28,00 27,00
Ukupno procenjeni raspoloživi obrtni kapital 2.232,05 2.347,90 2.236,74 2.286,41

(a) Prosečan period naplate potraživanja 30 dana (1/3 prihoda od prodaje)

(b) Prosečan period plaćanja obaveza 30 dana (1/3 svih kupovina)
(C) 16% kvartalnog iznosa plata
(d) 33% ostalih troškova
(e) 1% kvartalnih kupovina
Plan dugoročne aktive

Kvartali
I II III IV
Trenutne investicije u fiksnu aktivu
Objekti 4.000,00 0,00 0,00 0,00
Oprema 8.000,00 0,00 0,00 0,00
Zemljište 6.000,00 0,00 0,00 0,00
Ukupno 18.000,00 0,00 0,00 0,00
Planirane investicije u fiksnu aktivu
Objekti 0,00 100,00 0,00 0,00
Oprema 200,00 100,00 0,00 0,00
Zemljište 0,00 0,00 100,00 0,00
Ukupno 200,00 200,00 100,00 0,00
Amortizacija postojeće aktive
Objekti 100,00 100,00 100,00 100,00
Oprema 200,00 200,00 200,00 200,00
Ukupno 300,00 300,00 300,00 300,00
Amortizacija nove aktive
Objekti 0,00 0,00 2,40 2,40
Oprema 0,00 5,00 7,60 7,60
Ukupno 0,00 5,00 10,00 10,00
Ukupno amortizacija 300,00 305,00 310,00 310,00
Neto investicije u fiksnu aktivu 17.900,00 17.795,00 17.585,00 17.275,00
Preliminarni plan finansijske strukture

Kraj prošle Kvartal

godine I II III IV
Dugoročne investicije 400 400 400 400 400
Kratkoročni dug 400 300 100 0 0
Dugoročni dug 6000 6000 5920 5920 5840
Uplaćeni kapital 13000 13000 13000 13000 13000
Zadržana dobit* 1000 1000 1000 1000 1000
Naplaćene kamate 0 40 0 40
Plaćene kamate** 220 220 220 220
Otpis duga 100 280 100 80
* Za ovu svrhu, pretpostavlja se da je zadržana dobit konstantna. Ipak, kada se
finansijski izveštaji finalizuju, kvartalna zadržana dobit će se menjati kako bi se odrazila
kvartalna neto dobit
** Ove cifre, zasnovane na finansijskoj strukturi, neophodne su radi kompletiranja
bilansa uspeha koji je ranije započet.
Planirani bilans stanja

Kvartali
31.12.'2010. I II III IV
Aktiva
Gotovina 380,00 626,78 1.233,10 2.600,41 4.162,53
Potraživanja 2.160,00 2.666,67 2.725,00 3.462,50 3.587,50
Zalihe 280,00 840,00 1.168,00 520,00 400,00
AVR 660,00 400,00 200,00 300,00 300,00
Dugoročne investicije 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00
Dugoročna aktiva umanjena za
amortizaciju 18.000,00 17.900,00 17.795,00 17.585,00 17.275,00
Ukupno aktiva 21.880,00 22.833,45 23.521,10 24.867,91 26.125,03
Obaveze i kapital
Obaveze
Dobavljači 600,00 733,33 800,00 933,33 900,00
Kratkoročni dug 400,00 300,00 100,00 0,00 0,00
Obaveze po osnovu plata 480,00 497,20 466,57 587,50 593,89
Ostale obaveze 400,00 466,17 502,53 552,93 534,20
Dugoročni dug 6.000,00 6.000,00 5.920,00 5.920,00 5.840,00
Ukupno obaveze 7.880,00 7.996,70 7.789,10 7.993,76 7.868,09
Sopstveni kapital
Uplaćeni kapital 13.000,00 13.000,00 13.000,00 13.000,00 13.000,00
Zadržana dobit 1.000,00 1.836,75 2.732,00 3.874,15 5.256,94
Ukupno sopstveni kapital 14.000,00 14.836,75 15.732,00 16.874,15 18.256,94
Ukupno obaveze i sopstveni kapital 21.880,00 22.833,45 23.521,10 24.867,91 26.125,03
Planirani bilans uspeha konačni

Kvartali Godina
I II III IV 2011
1. Prihodi od prodaje 8.000,00 8.175,00 10.387,50 10.762,50 37.325,00
2. Troškovi realizovanih proizvoda 4.821,41 4.855,22 6.388,91 6.401,55 22.467,09
3. Bruto profit (1-2) 3.178,59 3.319,78 3.998,59 4.360,95 14.857,91
4. Troškovi perioda
4.1 Troškovi marketinga 758,00 647,70 875,00 982,30 3.263,00
4.2 Troškovi upravljanja i administracije 600,00 800,00 800,00 700,00 2.900,00
4.3 Troškovi istraživanja i razvoja 206,00 200,00 200,00 194,00 800,00
Ukupno troškovi perioda 1.564,00 1.647,70 1.875,00 1.876,30 6.963,00
5. Poslovni rezultat (3-4) 1.614,59 1.672,08 2.123,59 2.484,65 7.894,91
6. Finansijski rashodi (Kamate) 220,00 220,00 220,00 220,00 880,00
7. Ostali prihodi (rashodi) 0,00 40,00 0,00 40,00 80,00
7. Neto profit pre oporezivanja 1.394,59 1.492,08 1.903,59 2.304,65 7.094,91
8. Porez na profit (40%) 557,84 596,83 761,44 921,86 2.837,96
9. Neto profit posle kamata i poreza (7-8) 836,75 895,25 1.142,15 1.382,79 4.256,95
Planirani novčani tokovi

Kvartali
I II III IV
Početni saldo gotovine 380,00 626,78 1.233,10 2.600,41
Gotovinski tok po osnovu poslovnih aktivnosti
Prihodi 8.000,00 8.175,00 10.387,50 10.762,50
Ukupni troškovi - izuzev kamata -7.243,25 -7.404,85 -9.335,35 -9.509,71
Amortizacija 300,00 305,00 310,00 310,00
Neto gotovinski tok po osnovu poslovnih aktivnosti 1.056,75 1.075,15 1.362,15 1.562,79
Obrtni kapital
Kupci, smanjenje(+), povećanje(-) -506,67 -58,33 -737,50 -125,00
Zalihe, smanjenje(+), povećanje(-) -560,00 -328,00 648,00 120,00
AVR, smanjenje(+), povećanje(-) 260,00 200,00 -100,00 0,00
Dobavlja~i, povećanje(+), smanjenje(-) 133,33 66,67 133,33 -33,33
Obaveze po osnovu plata, pov.(+),sm(-) 17,20 -30,53 120,93 6,39
Ostale obaveze, pov.(+), smanj.(-) 66,17 36,36 50,40 -18,73
Neto gotovinski tok po osnovu promena pozicija obrtnog kapitala -589,97 -113,83 115,16 -50,67
Dugoročna aktiva, smanjenje(+), pov.(-) 100,00 105,00 210,00 310,00
Finansijski tok
Dodatni dug (+) 0,00 0,00 0,00 0,00
Prihodi od kamata (+) 0,00 40,00 0,00 40,00
Plaćene kamate (-) -220,00 -220,00 -220,00 -220,00
Otpis duga (-) -100,00 -280,00 -100,00 -80,00
Neto gotovinski tok po osnovu finansijskih aktivnosti -320,00 -460,00 -320,00 -260,00
Neto gotovinski tok 246,78 606,32 1.367,31 1.562,12
Krajnji saldo gotovine 626,78 1.233,10 2.600,41 4.162,53
Racio brojevi - planirani

Racio brojevi Način računanja

Tekuća aktiva 8.450,03/
Racio tekuće likvidnosti Tekuće obaveze 2.028,09 4,17
Troškovi realizovanih proizvoda 22.467,09/
Koeficijent obrta zaliha Prosečan nivo zaliha 340 66,08
Ukupna prodaja 37.325/
Koeficijent obrta trajne aktive Prosečna trajna aktiva 18.037,50 2,07
Ukupna prodaja 37.325/
Koeficijent obrta ukupne aktive Prosečna ukupna aktiva 24.002,51 1,56
Ukupan dug 7.874,05/
Ukupan dug/kapital Prosečni sopstveni kapital 16.128,47 48.82.%
Stopa neto dobiti u ukupnom Neto dobit 4.256.95/
prihodu Ukupna prodaja 37.325 11.42.%
Neto dobit 4.256.95/
Prinos na ukupnu aktivu Prosečna ukupna aktiva 24.002,51 17.74.%
Neto dobit 4.256.95/
Prinos na sopstveni kapital Prosečni sopstveni kapital 16.128,47 26.39.%
Prosečan period naplate Prosečan nivo potraživanja 2.873.75/
potraživanja Godišnja prodaja/360 37.325/360 28 dana